CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE (fermée)

Entreprise

CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Etablissement fermé

Informations de l'établissement :
Date de création : 29/04/2008
Enseigne : CAISSE D'EPARGNE NORD FRANCE EUROPE
Siège de l'unité légale : oui
Siret : 38308975203566 / Siren : 383089752 / NIC : 03566
N° de TVA : FR 76 383089752
Effectif : Etablissement non employeur (pas de salarié au cours de l'année de référence et pas d'effectif au 31/12)
Date du dernier traitement de l'établissement dans le répertoire Sirene : 30/06/2023
   
Activité détaillée de l'établissement : (NAFRev2)
Section K : ACTIVITÉS FINANCIÈRES ET D’ASSURANCE
Cette section comprend les activités des services financiers, y compris les activités d’assurance, de réassurance et des caisses de retraite, ainsi que les services financiers de soutien.
Cette section comprend également les activités de détention d’actifs telles que les activités des sociétés holding et des fonds de placement et autres instruments financiers.
64 : Activités des services financiers, hors assurance et caisses de retraite
Cette division comprend les activités de collecte et de redistribution de fonds à des fins autres que le financement de la sécurité sociale obligatoire ou des caisses d’assurance ou de retraite. Les dispositions institutionnelles nationales jouent un rôle important dans le classement interne à cette division.
64.1 : Intermédiation monétaire
Ce groupe comprend la collecte de fonds sous la forme de dépôts transférables, c’est-à-dire des fonds fixes en termes monétaires obtenus au jour le jour, qui proviennent, en dehors des banques centrales, de sources non financières.
64.19 : Autres intermédiations monétaires
64.19Z : Autres intermédiations monétaires
Cette sous-classe comprend :
- la réception de dépôts et/ou de proches substituts de dépôts et l’octroi de crédits ou le prêt de fonds. L’octroi de crédit peut prendre différentes formes (prêts, hypothèques, cartes de crédit, etc.). Ces activités sont généralement effectuées par des institutions monétaires autres que les banques centrales, comme les : • établissements bancaires • caisses d’épargne • caisses de crédit mutuel

Cette sous-classe comprend aussi :
- les activités de virements postaux et des caisses d’épargne postales
- l’octroi de prêts au logement par des institutions spécialisées recevant des dépôts
- les activités se rattachant à l’émission et au paiement de mandats

Cette sous-classe ne comprend pas :
- l’octroi de prêts au logement par des institutions spécialisées ne recevant pas de dépôts (cf. 64.92Z)
- les activités de traitement et de règlement des transactions effectuées par carte de crédit (cf. 66.19B) Produits associés : 64.19.11, 64.19.12, 64.19.21, 64.19.22, 64.19.23, 64.19.24, 64.19.25, 64.19.26, 64.19.29, 64.19.30
Coordonnées de l'établissement :
CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANC…
Adresse :
135 PONT DES FLANDRES
59777

59777 LILLE
Historique de l'établissement :
01/05/2017 : état administratif
Etat administratif : Fermé
Liens de succession de l'établissement :
01/05/2017 : Préccession
Successeur : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE HAUTS DE FRANCE
Continuité économique
29/04/2008 : Succession
Prédécesseur : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Continuité économique
Informations de l'unité légale :
Date de création : 01/07/1991
Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Dénomination usuelle: CAISSE D'EPARGNE NORD FRANCE EUROPE
Activité principale : Autres intermédiations monétaires (NAFRev2 : 64.19Z)
Sigle : CEP
Catégorie juridique : Caisse d'épargne et de prévoyance à forme coopérative
Caractère employeur : Non
Effectif : Etablissement non employeur (pas de salarié au cours de l'année de référence et pas d'effectif au 31/12)
Economie sociale et solidaire : Oui
Liste des établissements :
CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Lille (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Beuvrages (fermé)CENFE - Mouvaux (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Lille (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Valenciennes (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Maing (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Somain (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - La Chapelle-d'Armentières (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Lille (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Lille (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Saint-André-lez-Lille (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Jeumont (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Laventie (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Loos-en-Gohelle (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Saint-Martin-Boulogne (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Valenciennes (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Roubaix (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Ardres (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Liévin (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Lille (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Quesnoy-sur-Deûle (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Lille (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Lille (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Rœulx (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Thérouanne (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Nieppe (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Coquelles (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Aubigny-en-Artois (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Calais (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Loos-en-Gohelle (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Calais (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Guînes (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Saint-Venant (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Beaurainville (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Lens (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Racquinghem (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Brebières (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Arras (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Arras (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Lens (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Leforest (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Fruges (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Boulogne-sur-Mer (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Arras (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Frévent (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Oye-Plage (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Le Portel (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Lens (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Arras (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Blendecques (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Hénin-Beaumont (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Bruay-la-Buissière (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Saint-Pol-sur-Ternoise (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Marquise (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Lens (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Audruicq (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Annay (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Sangatte (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Oye-Plage (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Carvin (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Montreuil (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Beaurainville (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Sangatte (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Bruay-la-Buissière (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Campagne-lès-Hesdin (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Beuvry (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Loison-sous-Lens (fermé)CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE - Boulogne-sur-Mer (fermé)
Marques françaises :
09/11/2016 : KIBITZ
N° national/d'enregistrement : 4313378
Date de dépôt : 09/11/2016
Lieu de dépôt : 92 INPI - Dépôt électronique
Date d'expiration : 09/11/2026
Statut : Marque enregistrée
Type de marque : individuelle
Typologie : marque mixte

Classes de produits et services :
  • N° de la classe : 35
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Aide et conseils aux entreprises dans la conduite de leurs affaires, informations en matières commerciales ; Services de conseil en organisation des affaires aux entreprises et aux particuliers ; Services d'informations et de conseils commerciaux destinés aux consommateurs (centre d'informations pour les consommateurs) ; Mise à disposition d'informations commerciales aux consommateurs ; Services d'informations économiques à des fins commerciales ; Services de conseils professionnels concernant la création et la gestion d'entreprises ; Diffusion de données relatives aux entreprises ; organisation d'expositions à buts commerciaux ou de publicité ; établissement de statistiques ; analyse de statistiques commerciales ; compilation d'informations dans des bases de données informatiques ; gestion de fichiers informatiques ; mise à jour et maintenance de données dans des bases de données informatiques ; recherche de données dans des fichiers informatiques pour des tiers ; abonnements pour des tiers à des journaux électroniques, à des lettres d'information, à des magazines et à des publications. Services de diffusion d'information commerciale par voie électronique, notamment par réseaux de communication mondiale (Internet) ou à accès privé (Intranet) ; services de diffusion de publicité en ligne sur réseau informatique par voie électronique, notamment par réseaux de communication mondiale (Internet) ou à accès privé (Intranet) ; mise à disposition d'informations commerciales ou de publicité par le biais d'un moteur de recherche sur Internet. Services informatisés de stockage d'informations, de diffusion et récupération de contenu commercial ; gestion de fichier informatique ; collecte et organisation d'informations statistiques ; diffusion d'informations statistiques commerciales ; analyses et études de marché ; analyse de prix de revient ; comparaison de prix de produits et services ; Fourniture de services de comparaison des prix en ligne. Services de promotion commerciale ; prévisions économiques. Promotion de produits et de services à l'usage de tiers. Services de publicité. Service de marketing promotionnel. Sponsorisation (publicité), mécénat publicitaire ou commercial, parrainage (publicité) ; services de publicité et d'informations commerciales en ligne sur un réseau informatique ; sondages d'opinion ;
  • N° de la classe : 36
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Conseils bancaires et financiers, investissement de capitaux, organisation et fourniture de prêt et d'investissement de capitaux ; consultations professionnelles en matière financière ; services de constitution et de placement de capitaux et de fonds ; gestion de comptes d'épargne ; affaires bancaires ; affaires financières ; affaires monétaires ; services de financement, parrainage financier ; Services de financement pour le parrainage d'entreprises ; Parrainage financier d'activités de divertissement ; transactions financières ; émission de bons de valeur ; Emission de coupons de réduction ; aide et conseil à la direction des affaires financières, monétaires et boursières ; conseils en organisation et direction des affaires financières, monétaires et boursières ; services de compte courants. Services de crédits. Services d'informations en matière de crédits. Services de prêts immobiliers ; Assistance en matière d'achat de biens immobiliers ; Services de récupération d'informations financières ; services d'informations financières informatisées ; mise à disposition d'informations financières en ligne ; services financiers rendus au moyen de guichets, de terminaux électroniques. Services de cartes de réduction pour loisirs destinées aux jeunes ; Assurances, conseils, informations et consultations en matière d'assurance, de retraite et de prévoyance ; services de prêts pour le logement. Services d'assurance pour la mise en service de paiement sécurisé par carte bancaire, par carte de crédit, par carte de débit et au moyen d'un porte-monnaie électronique ; Services d'assurance pour téléphones portables ; émission et services de cartes de paiement, de crédit, de retrait, à puce ou à piste, de cartes magnétiques et de cartes à mémoire ; émission de cartes bancaires non électroniques ; service de porte-monnaie électronique ; services de retrait d'argent par le biais de cartes à puce ou à piste ; gestion de flux bancaires et monétaires par voie électroniques, transfert électronique de fonds ;
  • N° de la classe : 41
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Education ; formation ; divertissement ; activités sportives et culturelles ; organisation et conduites de salons ou expositions à buts culturels, éducatifs ou de divertissement. Organisation de jeux, de concours, d'épreuves sportives, de campagnes d'information ou de manifestations professionnelles ou non à buts culturels, éducatifs ou de divertissement. Organisation et conduite de colloques, conférences ou congrès ; organisation de loteries ; services d'édition et de publication de livres, revues, périodiques, magazines et de textes (autres que publicitaire). Publication électronique de livres et de périodiques en ligne ; publication d'informations multimédia autres que publicitaires. Organisation d'ateliers de formation. Organisation de programmes de formation ; Organisation de programmes de formation destinés aux jeunes ; services de loisirs ; services de renseignements et d'informations concernant les loisirs ;
  • N° de la classe : 45
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Services juridiques ; services de sécurité pour la protection des biens et des individus ; services personnels et sociaux rendus par des tiers destinés à satisfaire les besoins des individus. Conseils juridiques ; compilation d'informations juridiques (service juridique) ; Services juridiques se rapportant à la conduite des affaires ; Services juridiques en matière de création et d'enregistrement d'entreprises ; Service d'informations en matière d'affaires juridiques ; Services de recherches juridiques ; Services de conseils, d'information et d'assistance en matière juridique ; Services de réseautage social en ligne ; services de réseaux sociaux en ligne.

Déposant 1 : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE, Banque coopérative régie par les articles L. 512-85 et suivants du Code Monétaire
Numéro de SIREN : 383089752
Adresse :
135 PONT DE FLANDRES
59777 EURALILLE
FR

Mandataire 1 : DBK, M. Jérôme BUSCAIL
Adresse :
15 rue Saussier Leroy
75017 PARIS
FR

Evènement 1 :
Type d'évènement : Inscription
Type d'inscription : Transmission totale de propriété
Référence associée à l'événement : 706468
Date de demande : 05/07/2017
N° de BOPI : 2017-38
Date du BOPI : 22/09/2017

Bénéficiare 1 : Caisse d'Epargne et de Prévoyance Hauts de France

Evènement 2 :
Type d'évènement : Publication
N° de BOPI : 2016-48
Date du BOPI : 02/12/2016

Evènement 3 :
Type d'évènement : Enregistrement sans modification
N° de BOPI : 2017-09
Date du BOPI : 03/03/2017

09/11/2016 : KIBITZ
N° national/d'enregistrement : 4313378
Date de dépôt : 09/11/2016
Lieu de dépôt : 92 INPI - Dépôt électronique
Date d'expiration : 09/11/2026
Statut : Demande publiée
Type de marque : individuelle
Typologie :

Classes de produits et services :
  • N° de la classe : 35
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Aide et conseils aux entreprises dans la conduite de leurs affaires, informations en matières commerciales ; Services de conseil en organisation des affaires aux entreprises et aux particuliers ; Services d'informations et de conseils commerciaux destinés aux consommateurs (centre d'informations pour les consommateurs) ; Mise à disposition d'informations commerciales aux consommateurs ; Services d'informations économiques à des fins commerciales ; Services de conseils professionnels concernant la création et la gestion d'entreprises ; Diffusion de données relatives aux entreprises ; organisation d'expositions à buts commerciaux ou de publicité ; établissement de statistiques ; analyse de statistiques commerciales ; compilation d'informations dans des bases de données informatiques ; gestion de fichiers informatiques ; mise à jour et maintenance de données dans des bases de données informatiques ; recherche de données dans des fichiers informatiques pour des tiers ; abonnements pour des tiers à des journaux électroniques, à des lettres d'information, à des magazines et à des publications. Services de diffusion d'information commerciale par voie électronique, notamment par réseaux de communication mondiale (Internet) ou à accès privé (Intranet) ; services de diffusion de publicité en ligne sur réseau informatique par voie électronique, notamment par réseaux de communication mondiale (Internet) ou à accès privé (Intranet) ; mise à disposition d'informations commerciales ou de publicité par le biais d'un moteur de recherche sur Internet. Services informatisés de stockage d'informations, de diffusion et récupération de contenu commercial ; gestion de fichier informatique ; collecte et organisation d'informations statistiques ; diffusion d'informations statistiques commerciales ; analyses et études de marché ; analyse de prix de revient ; comparaison de prix de produits et services ; Fourniture de services de comparaison des prix en ligne. Services de promotion commerciale ; prévisions économiques. Promotion de produits et de services à l'usage de tiers. Services de publicité. Service de marketing promotionnel. Sponsorisation (publicité), mécénat publicitaire ou commercial, parrainage (publicité) ; services de publicité et d'informations commerciales en ligne sur un réseau informatique ; sondages d'opinion ;
  • N° de la classe : 36
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Conseils bancaires et financiers, investissement de capitaux, organisation et fourniture de prêt et d'investissement de capitaux ; consultations professionnelles en matière financière ; services de constitution et de placement de capitaux et de fonds ; gestion de comptes d'épargne ; affaires bancaires ; affaires financières ; affaires monétaires ; services de financement, parrainage financier ; Services de financement pour le parrainage d'entreprises ; Parrainage financier d'activités de divertissement ; transactions financières ; émission de bons de valeur ; Emission de coupons de réduction ; aide et conseil à la direction des affaires financières, monétaires et boursières ; conseils en organisation et direction des affaires financières, monétaires et boursières ; services de compte courants. Services de crédits. Services d'informations en matière de crédits. Services de prêts immobiliers ; Assistance en matière d'achat de biens immobiliers ; Services de récupération d'informations financières ; services d'informations financières informatisées ; mise à disposition d'informations financières en ligne ; services financiers rendus au moyen de guichets, de terminaux électroniques. Services de cartes de réduction pour loisirs destinées aux jeunes ; Assurances, conseils, informations et consultations en matière d'assurance, de retraite et de prévoyance ; services de prêts pour le logement. Services d'assurance pour la mise en service de paiement sécurisé par carte bancaire, par carte de crédit, par carte de débit et au moyen d'un porte-monnaie électronique ; Services d'assurance pour téléphones portables ; émission et services de cartes de paiement, de crédit, de retrait, à puce ou à piste, de cartes magnétiques et de cartes à mémoire ; émission de cartes bancaires non électroniques ; service de porte-monnaie électronique ; services de retrait d'argent par le biais de cartes à puce ou à piste ; gestion de flux bancaires et monétaires par voie électroniques, transfert électronique de fonds ;
  • N° de la classe : 41
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Education ; formation ; divertissement ; activités sportives et culturelles ; organisation et conduites de salons ou expositions à buts culturels, éducatifs ou de divertissement. Organisation de jeux, de concours, d'épreuves sportives, de campagnes d'information ou de manifestations professionnelles ou non à buts culturels, éducatifs ou de divertissement. Organisation et conduite de colloques, conférences ou congrès ; organisation de loteries ; services d'édition et de publication de livres, revues, périodiques, magazines et de textes (autres que publicitaire). Publication électronique de livres et de périodiques en ligne ; publication d'informations multimédia autres que publicitaires. Organisation d'ateliers de formation. Organisation de programmes de formation ; Organisation de programmes de formation destinés aux jeunes ; services de loisirs ; services de renseignements et d'informations concernant les loisirs ;
  • N° de la classe : 45
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Services juridiques ; services de sécurité pour la protection des biens et des individus ; services personnels et sociaux rendus par des tiers destinés à satisfaire les besoins des individus. Conseils juridiques ; compilation d'informations juridiques (service juridique) ; Services juridiques se rapportant à la conduite des affaires ; Services juridiques en matière de création et d'enregistrement d'entreprises ; Service d'informations en matière d'affaires juridiques ; Services de recherches juridiques ; Services de conseils, d'information et d'assistance en matière juridique ; Services de réseautage social en ligne ; services de réseaux sociaux en ligne.

Déposant 1 : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE, Banque coopérative régie par les articles L. 512-85 et suivants du Code Monétaire
Numéro de SIREN : 383089752
Adresse :
135 PONT DE FLANDRES
59777 EURALILLE
FR

Mandataire 1 : DBK, M. Jérôme BUSCAIL
Adresse :
15 rue Saussier Leroy
75017 PARIS
FR

Evènement 1 :
Type d'évènement : Publication
N° de BOPI : 2016-48
Date du BOPI : 02/12/2016

09/11/2016 : KIBITZ
N° national/d'enregistrement : 4313378
Date de dépôt : 09/11/2016
Lieu de dépôt : 92 INPI - Dépôt électronique
Date d'expiration : 09/11/2026
Statut : Demande publiée
Type de marque : individuelle
Typologie :

Classes de produits et services :
  • N° de la classe : 35
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Aide et conseils aux entreprises dans la conduite de leurs affaires, informations en matières commerciales ; Services de conseil en organisation des affaires aux entreprises et aux particuliers ; Services d'informations et de conseils commerciaux destinés aux consommateurs (centre d'informations pour les consommateurs) ; Mise à disposition d'informations commerciales aux consommateurs ; Services d'informations économiques à des fins commerciales ; Services de conseils professionnels concernant la création et la gestion d'entreprises ; Diffusion de données relatives aux entreprises ; organisation d'expositions à buts commerciaux ou de publicité ; établissement de statistiques ; analyse de statistiques commerciales ; compilation d'informations dans des bases de données informatiques ; gestion de fichiers informatiques ; mise à jour et maintenance de données dans des bases de données informatiques ; recherche de données dans des fichiers informatiques pour des tiers ; abonnements pour des tiers à des journaux électroniques, à des lettres d'information, à des magazines et à des publications. Services de diffusion d'information commerciale par voie électronique, notamment par réseaux de communication mondiale (Internet) ou à accès privé (Intranet) ; services de diffusion de publicité en ligne sur réseau informatique par voie électronique, notamment par réseaux de communication mondiale (Internet) ou à accès privé (Intranet) ; mise à disposition d'informations commerciales ou de publicité par le biais d'un moteur de recherche sur Internet. Services informatisés de stockage d'informations, de diffusion et récupération de contenu commercial ; gestion de fichier informatique ; collecte et organisation d'informations statistiques ; diffusion d'informations statistiques commerciales ; analyses et études de marché ; analyse de prix de revient ; comparaison de prix de produits et services ; Fourniture de services de comparaison des prix en ligne. Services de promotion commerciale ; prévisions économiques. Promotion de produits et de services à l'usage de tiers. Services de publicité. Service de marketing promotionnel. Sponsorisation (publicité), mécénat publicitaire ou commercial, parrainage (publicité) ; services de publicité et d'informations commerciales en ligne sur un réseau informatique ; sondages d'opinion ;
  • N° de la classe : 36
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Conseils bancaires et financiers, investissement de capitaux, organisation et fourniture de prêt et d'investissement de capitaux ; consultations professionnelles en matière financière ; services de constitution et de placement de capitaux et de fonds ; gestion de comptes d'épargne ; affaires bancaires ; affaires financières ; affaires monétaires ; services de financement, parrainage financier ; Services de financement pour le parrainage d'entreprises ; Parrainage financier d'activités de divertissement ; transactions financières ; émission de bons de valeur ; Emission de coupons de réduction ; aide et conseil à la direction des affaires financières, monétaires et boursières ; conseils en organisation et direction des affaires financières, monétaires et boursières ; services de compte courants. Services de crédits. Services d'informations en matière de crédits. Services de prêts immobiliers ; Assistance en matière d'achat de biens immobiliers ; Services de récupération d'informations financières ; services d'informations financières informatisées ; mise à disposition d'informations financières en ligne ; services financiers rendus au moyen de guichets, de terminaux électroniques. Services de cartes de réduction pour loisirs destinées aux jeunes ; Assurances, conseils, informations et consultations en matière d'assurance, de retraite et de prévoyance ; services de prêts pour le logement. Services d'assurance pour la mise en service de paiement sécurisé par carte bancaire, par carte de crédit, par carte de débit et au moyen d'un porte-monnaie électronique ; Services d'assurance pour téléphones portables ; émission et services de cartes de paiement, de crédit, de retrait, à puce ou à piste, de cartes magnétiques et de cartes à mémoire ; émission de cartes bancaires non électroniques ; service de porte-monnaie électronique ; services de retrait d'argent par le biais de cartes à puce ou à piste ; gestion de flux bancaires et monétaires par voie électroniques, transfert électronique de fonds ;
  • N° de la classe : 41
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Education ; formation ; divertissement ; activités sportives et culturelles ; organisation et conduites de salons ou expositions à buts culturels, éducatifs ou de divertissement. Organisation de jeux, de concours, d'épreuves sportives, de campagnes d'information ou de manifestations professionnelles ou non à buts culturels, éducatifs ou de divertissement. Organisation et conduite de colloques, conférences ou congrès ; organisation de loteries ; services d'édition et de publication de livres, revues, périodiques, magazines et de textes (autres que publicitaire). Publication électronique de livres et de périodiques en ligne ; publication d'informations multimédia autres que publicitaires. Organisation d'ateliers de formation. Organisation de programmes de formation ; Organisation de programmes de formation destinés aux jeunes ; services de loisirs ; services de renseignements et d'informations concernant les loisirs ;
  • N° de la classe : 45
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Services juridiques ; services de sécurité pour la protection des biens et des individus ; services personnels et sociaux rendus par des tiers destinés à satisfaire les besoins des individus. Conseils juridiques ; compilation d'informations juridiques (service juridique) ; Services juridiques se rapportant à la conduite des affaires ; Services juridiques en matière de création et d'enregistrement d'entreprises ; Service d'informations en matière d'affaires juridiques ; Services de recherches juridiques ; Services de conseils, d'information et d'assistance en matière juridique ; Services de réseautage social en ligne ; services de réseaux sociaux en ligne.

Déposant 1 : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE, Banque coopérative régie par les articles L. 512-85 et suivants du Code Monétaire
Numéro de SIREN : 383089752
Adresse :
135 PONT DE FLANDRES
59777 EURALILLE
FR

Mandataire 1 : DBK, M. Jérôme BUSCAIL
Adresse :
15 rue Saussier Leroy
75017 PARIS
FR

Evènement 1 :
Type d'évènement : Publication
N° de BOPI : 2016-48
Date du BOPI : 02/12/2016

09/11/2016 : KIBITZ
N° national/d'enregistrement : 4313378
Date de dépôt : 09/11/2016
Lieu de dépôt : 92 INPI - Dépôt électronique
Date d'expiration : 09/11/2026
Statut : Marque enregistrée
Type de marque : individuelle
Typologie :

Classes de produits et services :
  • N° de la classe : 35
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Aide et conseils aux entreprises dans la conduite de leurs affaires, informations en matières commerciales ; Services de conseil en organisation des affaires aux entreprises et aux particuliers ; Services d'informations et de conseils commerciaux destinés aux consommateurs (centre d'informations pour les consommateurs) ; Mise à disposition d'informations commerciales aux consommateurs ; Services d'informations économiques à des fins commerciales ; Services de conseils professionnels concernant la création et la gestion d'entreprises ; Diffusion de données relatives aux entreprises ; organisation d'expositions à buts commerciaux ou de publicité ; établissement de statistiques ; analyse de statistiques commerciales ; compilation d'informations dans des bases de données informatiques ; gestion de fichiers informatiques ; mise à jour et maintenance de données dans des bases de données informatiques ; recherche de données dans des fichiers informatiques pour des tiers ; abonnements pour des tiers à des journaux électroniques, à des lettres d'information, à des magazines et à des publications. Services de diffusion d'information commerciale par voie électronique, notamment par réseaux de communication mondiale (Internet) ou à accès privé (Intranet) ; services de diffusion de publicité en ligne sur réseau informatique par voie électronique, notamment par réseaux de communication mondiale (Internet) ou à accès privé (Intranet) ; mise à disposition d'informations commerciales ou de publicité par le biais d'un moteur de recherche sur Internet. Services informatisés de stockage d'informations, de diffusion et récupération de contenu commercial ; gestion de fichier informatique ; collecte et organisation d'informations statistiques ; diffusion d'informations statistiques commerciales ; analyses et études de marché ; analyse de prix de revient ; comparaison de prix de produits et services ; Fourniture de services de comparaison des prix en ligne. Services de promotion commerciale ; prévisions économiques. Promotion de produits et de services à l'usage de tiers. Services de publicité. Service de marketing promotionnel. Sponsorisation (publicité), mécénat publicitaire ou commercial, parrainage (publicité) ; services de publicité et d'informations commerciales en ligne sur un réseau informatique ; sondages d'opinion ;
  • N° de la classe : 36
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Conseils bancaires et financiers, investissement de capitaux, organisation et fourniture de prêt et d'investissement de capitaux ; consultations professionnelles en matière financière ; services de constitution et de placement de capitaux et de fonds ; gestion de comptes d'épargne ; affaires bancaires ; affaires financières ; affaires monétaires ; services de financement, parrainage financier ; Services de financement pour le parrainage d'entreprises ; Parrainage financier d'activités de divertissement ; transactions financières ; émission de bons de valeur ; Emission de coupons de réduction ; aide et conseil à la direction des affaires financières, monétaires et boursières ; conseils en organisation et direction des affaires financières, monétaires et boursières ; services de compte courants. Services de crédits. Services d'informations en matière de crédits. Services de prêts immobiliers ; Assistance en matière d'achat de biens immobiliers ; Services de récupération d'informations financières ; services d'informations financières informatisées ; mise à disposition d'informations financières en ligne ; services financiers rendus au moyen de guichets, de terminaux électroniques. Services de cartes de réduction pour loisirs destinées aux jeunes ; Assurances, conseils, informations et consultations en matière d'assurance, de retraite et de prévoyance ; services de prêts pour le logement. Services d'assurance pour la mise en service de paiement sécurisé par carte bancaire, par carte de crédit, par carte de débit et au moyen d'un porte-monnaie électronique ; Services d'assurance pour téléphones portables ; émission et services de cartes de paiement, de crédit, de retrait, à puce ou à piste, de cartes magnétiques et de cartes à mémoire ; émission de cartes bancaires non électroniques ; service de porte-monnaie électronique ; services de retrait d'argent par le biais de cartes à puce ou à piste ; gestion de flux bancaires et monétaires par voie électroniques, transfert électronique de fonds ;
  • N° de la classe : 41
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Education ; formation ; divertissement ; activités sportives et culturelles ; organisation et conduites de salons ou expositions à buts culturels, éducatifs ou de divertissement. Organisation de jeux, de concours, d'épreuves sportives, de campagnes d'information ou de manifestations professionnelles ou non à buts culturels, éducatifs ou de divertissement. Organisation et conduite de colloques, conférences ou congrès ; organisation de loteries ; services d'édition et de publication de livres, revues, périodiques, magazines et de textes (autres que publicitaire). Publication électronique de livres et de périodiques en ligne ; publication d'informations multimédia autres que publicitaires. Organisation d'ateliers de formation. Organisation de programmes de formation ; Organisation de programmes de formation destinés aux jeunes ; services de loisirs ; services de renseignements et d'informations concernant les loisirs ;
  • N° de la classe : 45
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Services juridiques ; services de sécurité pour la protection des biens et des individus ; services personnels et sociaux rendus par des tiers destinés à satisfaire les besoins des individus. Conseils juridiques ; compilation d'informations juridiques (service juridique) ; Services juridiques se rapportant à la conduite des affaires ; Services juridiques en matière de création et d'enregistrement d'entreprises ; Service d'informations en matière d'affaires juridiques ; Services de recherches juridiques ; Services de conseils, d'information et d'assistance en matière juridique ; Services de réseautage social en ligne ; services de réseaux sociaux en ligne.

Déposant 1 : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE, Banque coopérative régie par les articles L. 512-85 et suivants du Code Monétaire
Numéro de SIREN : 383089752
Adresse :
135 PONT DE FLANDRES
59777 EURALILLE
FR

Mandataire 1 : DBK, M. Jérôme BUSCAIL
Adresse :
15 rue Saussier Leroy
75017 PARIS
FR

Evènement 1 :
Type d'évènement : Publication
N° de BOPI : 2016-48
Date du BOPI : 02/12/2016

Evènement 2 :
Type d'évènement : Enregistrement sans modification
N° de BOPI : 2017-09
Date du BOPI : 03/03/2017

01/03/2016 : VOTRE REUSSITE NOUS TIENT A COEUR VOUS ECOUTER, VOUS COMPRENDRE, VOUS ACCOMPAGNER
N° national/d'enregistrement : 4253277
Date de dépôt : 01/03/2016
Lieu de dépôt : 92 INPI - Dépôt électronique
Date d'expiration : 01/03/2026
Statut : Demande publiée
Type de marque : individuelle
Typologie :

Classes de produits et services :
  • N° de la classe : 35
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Gestion des affaires commerciales ; administration commerciale. Services de rassemblement et de regroupement (à l'exception du transport) pour le compte de tiers de produits et services financiers permettant aux clients de voir et/ou d'acheter ces produits et services ; aide aux entreprises industrielles et commerciales dans la conduite de leurs affaires, aide et conseils en organisation et direction des affaires, consultation professionnelle d'affaires, expertises en affaires, informations d'affaires, renseignements d'affaires, estimation en affaires commerciales, gestion des affaires commerciales ; services de diffusion d'information commerciale par voie électronique, notamment par réseaux de communication mondiale (Internet) ou à accès privé (Intranet) ; organisation d'expositions et d'événements à but commercial ou de publicité ; présentation de produits financiers sur tout moyen de communication pour la vente au détail de ces produits ; relations publiques ; informations et conseils commerciaux aux consommateurs ; Conseils et informations commerciales concernant les services à la clientèle. Services de gestion de fichiers informatiques, recueil et systématisation de données dans un fichier central ; Services d'abonnement à un réseau de télécommunication mondiale (Internet) ou à accès privé (Intranet), service d'abonnement à un centre serveur de base de données ou multimédia, abonnements pour des tiers à des journaux électroniques, à des lettres d'information, à des magazines et à des publications ; services de diffusion de publicité en ligne sur réseau informatique par voie électronique, notamment par réseaux de communication mondiale (Internet) ou à accès privé (Intranet) ; Location de temps publicitaire sur tout moyen de communication ;
  • N° de la classe : 36
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Affaires financières ; conseils bancaires et financiers, investissement de capitaux, organisation et fourniture de prêt et d'investissement de capitaux ; consultations professionnelles en matière financière ; services de constitution et de placement de capitaux et de fonds ; affaires bancaires ; affaires financières ; affaires monétaires Opérations financières et monétaires ; services bancaires ; gestion de comptes d'épargne ; gestion de comptes bancaires ; services de prêts financiers pour les entreprises et les particuliers ; services de crédit, services de crédits immobiliers ; aide aux entreprises et aux particuliers dans le domaine financier et budgétaire ; gestion de portefeuille boursier ; courtage en bourse ; cote en bourse ; agences de crédit ; services de financement, parrainage financier, transactions financières ; gérance de fortune ; intermédiation financière ; estimations financières ; analyse financière ; information en matière financière ; prêts financiers) (redite) ; aide et conseils à la direction des affaires financières, monétaires et boursières ; recherches pour affaires financières ; Assurances, conseils, informations et consultations en matière d'assurance, de retraite et de prévoyance ; services financiers rendus au moyen de guichets, de terminaux électroniques ; services d'assurance pour la mise en service de paiement sécurisé par carte bancaire, par carte de crédit, par carte de débit et au moyen d'un porte-monnaie électronique ; Prise de participation et d'intérêts dans le capital de société, d'associations, de groupements d'intérêt économique dans les domaines industriels, financiers, mobiliers et immobiliers. Emission et services de cartes de paiement, de crédit, de retrait, à puce ou à piste, de cartes magnétiques et de cartes à mémoire ; émission de cartes bancaires non électroniques ; service de porte-monnaie électronique ; gestion de flux bancaires et monétaires par voie électroniques, transfert électronique de fonds ;
  • N° de la classe : 41
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Education ; formation ; divertissement ; activités sportives et culturelles ; organisation et conduites de salons ou expositions à buts culturels, éducatifs ou de divertissement. Organisation de jeux, de concours, d'épreuves sportives, de campagnes d'information ou de manifestations professionnelles ou non à buts culturels, éducatifs ou de divertissement. Organisation et conduite de colloques, conférences ou congrès, notamment dans le domaine financier, bancaire, des assurances ou de la bourse ; service d'édition et de publication de livres, revues, périodiques, magazines et de textes (autres que publicitaire). Production de films cinématographiques autres que films publicitaires. Publication électronique de livres et de périodiques en ligne ; publication d'informations multimédia autres que publicitaires. Services de formation. Organisation et conduite d'ateliers de formation. Organisation de formations en gestion d'affaires.

Déposant 1 : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE, Banque coopérative régie par les articles L. 512-85 et suivants du Code Monétaire
Numéro de SIREN : 383089752
Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 EURALILLE
FR

Mandataire 1 : DBK, M. Jérôme BUSCAIL
Adresse :
58 avenue Marceau
75008 PARIS
FR

Evènement 1 :
Type d'évènement : Publication
N° de BOPI : 2016-12
Date du BOPI : 25/03/2016

01/03/2016 : VOTRE REUSSITE NOUS TIENT À COEUR Vous écouter, vous comprendre, vous accompagner
N° national/d'enregistrement : 4253277
Date de dépôt : 01/03/2016
Lieu de dépôt : 92 INPI - DEPÔT ELECTRONIQUE
Date d'expiration : 01/03/2026
Statut : Marque enregistrée
Type de marque : individuelle
Typologie :

Classes de produits et services :
  • N° de la classe : 35
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Gestion des affaires commerciales ; administration commerciale. Services de rassemblement et de regroupement (à l'exception du transport) pour le compte de tiers de produits et services financiers permettant aux clients de voir et/ou d'acheter ces produits et services ; aide aux entreprises industrielles et commerciales dans la conduite de leurs affaires, aide et conseils en organisation et direction des affaires, consultation professionnelle d'affaires, expertises en affaires, informations d'affaires, renseignements d'affaires, estimation en affaires commerciales, gestion des affaires commerciales ; services de diffusion d'information commerciale par voie électronique, notamment par réseaux de communication mondiale (Internet) ou à accès privé (Intranet) ; organisation d'expositions et d'événements à but commercial ou de publicité ; présentation de produits financiers sur tout moyen de communication pour la vente au détail de ces produits ; relations publiques ; informations et conseils commerciaux aux consommateurs ; conseils et informations commerciales concernant les services à la clientèle. Services de gestion de fichiers informatiques, recueil et systématisation de données dans un fichier central ; services d'abonnement à un réseau de télécommunication mondiale (Internet) ou à accès privé (Intranet), service d'abonnement à un centre serveur de base de données ou multimédia, abonnements pour des tiers à des journaux électroniques, à des lettres d'information, à des magazines et à des publications ; services de diffusion de publicité en ligne sur réseau informatique par voie électronique, notamment par réseaux de communication mondiale (Internet) ou à accès privé (Intranet) ; location de temps publicitaire sur tout moyen de communication ;
  • N° de la classe : 36
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Affaires financières ; conseils bancaires et financiers, investissement de capitaux, organisation et fourniture de prêt et d'investissement de capitaux ; consultations professionnelles en matière financière ; services de constitution et de placement de capitaux et de fonds ; affaires bancaires ; affaires financières ; affaires monétaires ; opérations financières et monétaires ; services bancaires ; gestion de comptes d'épargne ; gestion de comptes bancaires ; services de prêts financiers pour les entreprises et les particuliers ; services de crédit, services de crédits immobiliers ; gestion de portefeuille boursier ; courtage en bourse ; cote en bourse ; agences de crédit ; services de financement, parrainage financier, transactions financières ; intermédiation financière ; estimations financières ; analyse financière ; information en matière financière ; prêts financiers) (redite) ; aide et conseils à la direction des affaires financières, monétaires et boursières ; recherches pour affaires financières ; assurances, conseils, informations et consultations en matière d'assurance, de retraite et de prévoyance ; services financiers rendus au moyen de guichets, de terminaux électroniques ; services d'assurance pour la mise en service de paiement sécurisé par carte bancaire, par carte de crédit, par carte de débit et au moyen d'un porte-monnaie électronique ; prise de participation et d'intérêts dans le capital de société, d'associations, de groupements d'intérêt économique dans les domaines industriels, financiers, mobiliers et immobiliers. Emission et services de cartes de paiement, de crédit, de retrait, à puce ou à piste, de cartes magnétiques et de cartes à mémoire ; émission de cartes bancaires non électroniques ; service de porte-monnaie électronique ; gestion de flux bancaires et monétaires par voie électroniques, transfert électronique de fonds ; aide aux entreprises et aux particuliers en matière financière et budgétaire gestion financière de fortune.
  • N° de la classe : 41
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Education ; formation ; divertissement ; activités sportives et culturelles ; organisation et conduites de salons ou expositions à buts culturels, éducatifs ou de divertissement. Organisation de jeux, de concours, d'épreuves sportives, de campagnes d'information ou de manifestations professionnelles ou non à buts culturels, éducatifs ou de divertissement. Organisation et conduite de colloques, conférences ou congrès, notamment dans le domaine financier, bancaire, des assurances ou de la bourse ; service d'édition et de publication de livres, revues, périodiques, magazines et de textes (autres que publicitaire). Production de films cinématographiques autres que films publicitaires. Publication électronique de livres et de périodiques en ligne ; publication d'informations multimédia autres que publicitaires. Services de formation. Organisation et conduite d'ateliers de formation. Organisation de formations en gestion d'affaires.

Déposant 1 : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE, Banque coopérative régie par les articles L. 512-85 et suivants du Code Monétaire
Numéro de SIREN : 383089752
Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 EURALILLE
FR

Mandataire 1 : DBK, M. BUSCAIL Jérôme
Adresse :
58 avenue Marceau
75008 PARIS
FR

Evènement 1 :
Type d'évènement : Publication
N° de BOPI : 2016-12
Date du BOPI : 25/03/2016

Evènement 2 :
Type d'évènement : Enregistrement avec modification
N° de BOPI : 2016-40
Date du BOPI : 07/10/2016

01/03/2016 : VOTRE REUSSITE NOUS TIENT À COEUR Vous écouter, vous comprendre, vous accompagner
N° national/d'enregistrement : 4253277
Date de dépôt : 01/03/2016
Lieu de dépôt : 92 INPI - DEPÔT ELECTRONIQUE
Date d'expiration : 01/03/2026
Statut : Marque enregistrée
Type de marque : individuelle
Typologie : marque mixte

Classes de produits et services :
  • N° de la classe : 35
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Gestion des affaires commerciales ; administration commerciale. Services de rassemblement et de regroupement (à l'exception du transport) pour le compte de tiers de produits et services financiers permettant aux clients de voir et/ou d'acheter ces produits et services ; aide aux entreprises industrielles et commerciales dans la conduite de leurs affaires, aide et conseils en organisation et direction des affaires, consultation professionnelle d'affaires, expertises en affaires, informations d'affaires, renseignements d'affaires, estimation en affaires commerciales, gestion des affaires commerciales ; services de diffusion d'information commerciale par voie électronique, notamment par réseaux de communication mondiale (Internet) ou à accès privé (Intranet) ; organisation d'expositions et d'événements à but commercial ou de publicité ; présentation de produits financiers sur tout moyen de communication pour la vente au détail de ces produits ; relations publiques ; informations et conseils commerciaux aux consommateurs ; conseils et informations commerciales concernant les services à la clientèle. Services de gestion de fichiers informatiques, recueil et systématisation de données dans un fichier central ; services d'abonnement à un réseau de télécommunication mondiale (Internet) ou à accès privé (Intranet), service d'abonnement à un centre serveur de base de données ou multimédia, abonnements pour des tiers à des journaux électroniques, à des lettres d'information, à des magazines et à des publications ; services de diffusion de publicité en ligne sur réseau informatique par voie électronique, notamment par réseaux de communication mondiale (Internet) ou à accès privé (Intranet) ; location de temps publicitaire sur tout moyen de communication ;
  • N° de la classe : 36
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Affaires financières ; conseils bancaires et financiers, investissement de capitaux, organisation et fourniture de prêt et d'investissement de capitaux ; consultations professionnelles en matière financière ; services de constitution et de placement de capitaux et de fonds ; affaires bancaires ; affaires financières ; affaires monétaires ; opérations financières et monétaires ; services bancaires ; gestion de comptes d'épargne ; gestion de comptes bancaires ; services de prêts financiers pour les entreprises et les particuliers ; services de crédit, services de crédits immobiliers ; gestion de portefeuille boursier ; courtage en bourse ; cote en bourse ; agences de crédit ; services de financement, parrainage financier, transactions financières ; intermédiation financière ; estimations financières ; analyse financière ; information en matière financière ; prêts financiers) (redite) ; aide et conseils à la direction des affaires financières, monétaires et boursières ; recherches pour affaires financières ; assurances, conseils, informations et consultations en matière d'assurance, de retraite et de prévoyance ; services financiers rendus au moyen de guichets, de terminaux électroniques ; services d'assurance pour la mise en service de paiement sécurisé par carte bancaire, par carte de crédit, par carte de débit et au moyen d'un porte-monnaie électronique ; prise de participation et d'intérêts dans le capital de société, d'associations, de groupements d'intérêt économique dans les domaines industriels, financiers, mobiliers et immobiliers. Emission et services de cartes de paiement, de crédit, de retrait, à puce ou à piste, de cartes magnétiques et de cartes à mémoire ; émission de cartes bancaires non électroniques ; service de porte-monnaie électronique ; gestion de flux bancaires et monétaires par voie électroniques, transfert électronique de fonds ; aide aux entreprises et aux particuliers en matière financière et budgétaire gestion financière de fortune.
  • N° de la classe : 41
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Education ; formation ; divertissement ; activités sportives et culturelles ; organisation et conduites de salons ou expositions à buts culturels, éducatifs ou de divertissement. Organisation de jeux, de concours, d'épreuves sportives, de campagnes d'information ou de manifestations professionnelles ou non à buts culturels, éducatifs ou de divertissement. Organisation et conduite de colloques, conférences ou congrès, notamment dans le domaine financier, bancaire, des assurances ou de la bourse ; service d'édition et de publication de livres, revues, périodiques, magazines et de textes (autres que publicitaire). Production de films cinématographiques autres que films publicitaires. Publication électronique de livres et de périodiques en ligne ; publication d'informations multimédia autres que publicitaires. Services de formation. Organisation et conduite d'ateliers de formation. Organisation de formations en gestion d'affaires.

Déposant 1 : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE, Banque coopérative régie par les articles L. 512-85 et suivants du Code Monétaire
Numéro de SIREN : 383089752
Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 EURALILLE
FR

Mandataire 1 : DBK, M. BUSCAIL Jérôme
Adresse :
58 avenue Marceau
75008 PARIS
FR

Evènement 1 :
Type d'évènement : Inscription
Type d'inscription : Transmission totale de propriété
Référence associée à l'événement : 706468
Date de demande : 05/07/2017
N° de BOPI : 2017-38
Date du BOPI : 22/09/2017

Bénéficiare 1 : Caisse d'Epargne et de Prévoyance Hauts de France

Evènement 2 :
Type d'évènement : Publication
N° de BOPI : 2016-12
Date du BOPI : 25/03/2016

Evènement 3 :
Type d'évènement : Enregistrement avec modification
N° de BOPI : 2016-40
Date du BOPI : 07/10/2016

01/03/2016 : VOTRE REUSSITE NOUS TIENT A COEUR VOUS ECOUTER, VOUS COMPRENDRE, VOUS ACCOMPAGNER
N° national/d'enregistrement : 4253277
Date de dépôt : 01/03/2016
Lieu de dépôt : 92 INPI - Dépôt électronique
Date d'expiration : 01/03/2026
Statut : Demande publiée
Type de marque : individuelle
Typologie :

Classes de produits et services :
  • N° de la classe : 35
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Gestion des affaires commerciales ; administration commerciale. Services de rassemblement et de regroupement (à l'exception du transport) pour le compte de tiers de produits et services financiers permettant aux clients de voir et/ou d'acheter ces produits et services ; aide aux entreprises industrielles et commerciales dans la conduite de leurs affaires, aide et conseils en organisation et direction des affaires, consultation professionnelle d'affaires, expertises en affaires, informations d'affaires, renseignements d'affaires, estimation en affaires commerciales, gestion des affaires commerciales ; services de diffusion d'information commerciale par voie électronique, notamment par réseaux de communication mondiale (Internet) ou à accès privé (Intranet) ; organisation d'expositions et d'événements à but commercial ou de publicité ; présentation de produits financiers sur tout moyen de communication pour la vente au détail de ces produits ; relations publiques ; informations et conseils commerciaux aux consommateurs ; Conseils et informations commerciales concernant les services à la clientèle. Services de gestion de fichiers informatiques, recueil et systématisation de données dans un fichier central ; Services d'abonnement à un réseau de télécommunication mondiale (Internet) ou à accès privé (Intranet), service d'abonnement à un centre serveur de base de données ou multimédia, abonnements pour des tiers à des journaux électroniques, à des lettres d'information, à des magazines et à des publications ; services de diffusion de publicité en ligne sur réseau informatique par voie électronique, notamment par réseaux de communication mondiale (Internet) ou à accès privé (Intranet) ; Location de temps publicitaire sur tout moyen de communication ;
  • N° de la classe : 36
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Affaires financières ; conseils bancaires et financiers, investissement de capitaux, organisation et fourniture de prêt et d'investissement de capitaux ; consultations professionnelles en matière financière ; services de constitution et de placement de capitaux et de fonds ; affaires bancaires ; affaires financières ; affaires monétaires Opérations financières et monétaires ; services bancaires ; gestion de comptes d'épargne ; gestion de comptes bancaires ; services de prêts financiers pour les entreprises et les particuliers ; services de crédit, services de crédits immobiliers ; aide aux entreprises et aux particuliers dans le domaine financier et budgétaire ; gestion de portefeuille boursier ; courtage en bourse ; cote en bourse ; agences de crédit ; services de financement, parrainage financier, transactions financières ; gérance de fortune ; intermédiation financière ; estimations financières ; analyse financière ; information en matière financière ; prêts financiers) (redite) ; aide et conseils à la direction des affaires financières, monétaires et boursières ; recherches pour affaires financières ; Assurances, conseils, informations et consultations en matière d'assurance, de retraite et de prévoyance ; services financiers rendus au moyen de guichets, de terminaux électroniques ; services d'assurance pour la mise en service de paiement sécurisé par carte bancaire, par carte de crédit, par carte de débit et au moyen d'un porte-monnaie électronique ; Prise de participation et d'intérêts dans le capital de société, d'associations, de groupements d'intérêt économique dans les domaines industriels, financiers, mobiliers et immobiliers. Emission et services de cartes de paiement, de crédit, de retrait, à puce ou à piste, de cartes magnétiques et de cartes à mémoire ; émission de cartes bancaires non électroniques ; service de porte-monnaie électronique ; gestion de flux bancaires et monétaires par voie électroniques, transfert électronique de fonds ;
  • N° de la classe : 41
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Education ; formation ; divertissement ; activités sportives et culturelles ; organisation et conduites de salons ou expositions à buts culturels, éducatifs ou de divertissement. Organisation de jeux, de concours, d'épreuves sportives, de campagnes d'information ou de manifestations professionnelles ou non à buts culturels, éducatifs ou de divertissement. Organisation et conduite de colloques, conférences ou congrès, notamment dans le domaine financier, bancaire, des assurances ou de la bourse ; service d'édition et de publication de livres, revues, périodiques, magazines et de textes (autres que publicitaire). Production de films cinématographiques autres que films publicitaires. Publication électronique de livres et de périodiques en ligne ; publication d'informations multimédia autres que publicitaires. Services de formation. Organisation et conduite d'ateliers de formation. Organisation de formations en gestion d'affaires.

Déposant 1 : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE, Banque coopérative régie par les articles L. 512-85 et suivants du Code Monétaire
Numéro de SIREN : 383089752
Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 EURALILLE
FR

Mandataire 1 : DBK, M. Jérôme BUSCAIL
Adresse :
58 avenue Marceau
75008 PARIS
FR

Evènement 1 :
Type d'évènement : Publication
N° de BOPI : 2016-12
Date du BOPI : 25/03/2016

16/04/2014 : CE NORD FRANCE INVESTISSEMENT
N° national/d'enregistrement : 4084661
Date de dépôt : 16/04/2014
Lieu de dépôt : 92 INPI - Dépôt électronique
Date d'expiration : 16/04/2024
Statut : Marque enregistrée
Type de marque : individuelle

Classes de produits et services :
  • N° de la classe : 35
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Gestion des affaires commerciales ; administration commerciale. Services de rassemblement et de regroupement (à l'exception du transport) pour le compte de tiers de produits et services financiers permettant aux clients de voir et/ou d'acheter ces produits et services ; aide aux entreprises industrielles et commerciales dans la conduite de leurs affaires, aide et conseils en organisation et direction des affaires, consultation professionnelle d'affaires, expertises en affaires, informations d'affaires, renseignements d'affaires, estimation en affaires commerciales, gestion des affaires commerciales ; services de diffusion d'information commerciale par voie électronique, notamment par réseaux de communication mondiale (Internet) ou à accès privé (Intranet) ; organisation d'expositions et d'événements à but commercial ou de publicité ; présentation de produits financiers sur tout moyen de communication pour la vente au détail de ces produits ; relations publiques ;
  • N° de la classe : 36
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Affaires financières ; conseils financiers, investissement de capitaux, organisation et fourniture de prêt et d'investissement de capitaux ; consultations professionnelles en matière financière ; services de constitution et de placement de capitaux et de fonds ; opérations financières ; agences de crédit ; services de financement, parrainage financier, transactions financières ; gérance de fortune ; intermédiation financière ; estimations financières ; analyse financière ; information en matière financière ; estimations fiscales et expertises fiscales ; prêts financiers ; aide et conseil à la direction des affaires financières ; conseils en organisation et direction des affaires financières ; recherches pour affaires financières.

Déposant 1 : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE, banque coopérative
Numéro de SIREN : 383089752
Adresse :
135 PONT DE FLANDRES
59777 EURALILLE
FR

Mandataire 1 : DBK, M. Jérôme BUSCAIL
Adresse :
58 avenue Marceau
75008 PARIS
FR

Evènement 1 :
Type d'évènement : Inscription
Type d'inscription : Transmission totale de propriété
Référence associée à l'événement : 664815
Date de demande : 15/03/2016
N° de BOPI : 2016-15
Date du BOPI : 15/04/2016

Bénéficiare 1 : CAISSE D'EPARGNE NORD FRANCE INVESTISSEMENT

Evènement 2 :
Type d'évènement : Publication
N° de BOPI : 2014-19
Date du BOPI : 09/05/2014

Evènement 3 :
Type d'évènement : Enregistrement sans modification
N° de BOPI : 2014-32
Date du BOPI : 08/08/2014

10/04/2014 : CENFI
N° national/d'enregistrement : 4083131
Date de dépôt : 10/04/2014
Lieu de dépôt : 92 INPI - Dépôt électronique
Date d'expiration : 10/04/2024
Statut : Marque enregistrée
Type de marque : individuelle

Classes de produits et services :
  • N° de la classe : 35
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Gestion des affaires commerciales ; administration commerciale. Services de rassemblement et de regroupement (à l'exception du transport) pour le compte de tiers de produits et services financiers permettant aux clients de voir et/ou d'acheter ces produits et services ; aide aux entreprises industrielles et commerciales dans la conduite de leurs affaires, aide et conseils en organisation et direction des affaires, consultation professionnelle d'affaires, expertises en affaires, informations d'affaires, renseignements d'affaires, estimation en affaires commerciales, gestion des affaires commerciales ; services de diffusion d'information commerciale par voie électronique, notamment par réseaux de communication mondiale (Internet) ou à accès privé (Intranet) ; organisation d'expositions et d'événements à but commercial ou de publicité ; présentation de produits financiers sur tout moyen de communication pour la vente au détail de ces produits ; relations publiques ;
  • N° de la classe : 36
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Affaires financières ; conseils financiers, investissement de capitaux, organisation et fourniture de prêt et d'investissement de capitaux ; consultations professionnelles en matière financière ; services de constitution et de placement de capitaux et de fonds ; opérations financières ; agences de crédit ; services de financement, parrainage financier, transactions financières ; gérance de fortune ; intermédiation financière ; estimations financières ; analyse financière ; information en matière financière ; estimations fiscales et expertises fiscales ; prêts financiers ; aide et conseil à la direction des affaires financières ; conseils en organisation et direction des affaires financières ; recherches pour affaires financières.

Déposant 1 : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE, banque coopérative
Numéro de SIREN : 383089752
Adresse :
135 PONT DE FLANDRES
59777 EURALILLE
FR

Mandataire 1 : DBK, M. Jérôme BUSCAIL
Adresse :
58 avenue Marceau
75008 PARIS
FR

Evènement 1 :
Type d'évènement : Inscription
Type d'inscription : Transmission totale de propriété
Référence associée à l'événement : 664815
Date de demande : 15/03/2016
N° de BOPI : 2016-15
Date du BOPI : 15/04/2016

Bénéficiare 1 : CAISSE D'EPARGNE NORD FRANCE INVESTISSEMENT

Evènement 2 :
Type d'évènement : Publication
N° de BOPI : 2014-18
Date du BOPI : 02/05/2014

Evènement 3 :
Type d'évènement : Enregistrement sans modification
N° de BOPI : 2014-31
Date du BOPI : 01/08/2014

09/04/2014 : CE NORD FRANCE INVESTISSEMENT
N° national/d'enregistrement : 4082906
Date de dépôt : 09/04/2014
Lieu de dépôt : 92 INPI - Dépôt électronique
Date d'expiration : 09/04/2024
Statut : Marque enregistrée
Type de marque : individuelle

Classes de produits et services :
  • N° de la classe : 35
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Gestion des affaires commerciales ; administration commerciale. Services de rassemblement et de regroupement (à l'exception du transport) pour le compte de tiers de produits et services financiers permettant aux clients de voir et/ou d'acheter ces produits et services ; aide aux entreprises industrielles et commerciales dans la conduite de leurs affaires, aide et conseils en organisation et direction des affaires, consultation professionnelle d'affaires, expertises en affaires, informations d'affaires, renseignements d'affaires, estimation en affaires commerciales, gestion des affaires commerciales ; services de diffusion d'information commerciale par voie électronique, notamment par réseaux de communication mondiale (Internet) ou à accès privé (Intranet) ; organisation d'expositions et d'événements à but commercial ou de publicité ; présentation de produits financiers sur tout moyen de communication pour la vente au détail de ces produits ; relations publiques ;
  • N° de la classe : 36
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Affaires financières ; conseils financiers, investissement de capitaux, organisation et fourniture de prêt et d'investissement de capitaux ; consultations professionnelles en matière financière ; services de constitution et de placement de capitaux et de fonds ; opérations financières ; agences de crédit ; services de financement, parrainage financier, transactions financières ; gérance de fortune ; intermédiation financière ; estimations financières ; analyse financière ; information en matière financière ; estimations fiscales et expertises fiscales ; prêts financiers ; aide et conseil à la direction des affaires financières ; conseils en organisation et direction des affaires financières ; recherches pour affaires financières.

Déposant 1 : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE, Banque coopérative
Numéro de SIREN : 383089752
Adresse :
135 PONT DE FLANDRES
59777 EURALILLE
FR

Mandataire 1 : DBK, M. Jérôme BUSCAIL
Adresse :
58 avenue Marceau
75008 PARIS
FR

Evènement 1 :
Type d'évènement : Inscription
Type d'inscription : Transmission totale de propriété
Référence associée à l'événement : 664815
Date de demande : 15/03/2016
N° de BOPI : 2016-15
Date du BOPI : 15/04/2016

Bénéficiare 1 : CAISSE D'EPARGNE NORD FRANCE INVESTISSEMENT

Evènement 2 :
Type d'évènement : Publication
N° de BOPI : 2014-18
Date du BOPI : 02/05/2014

Evènement 3 :
Type d'évènement : Enregistrement sans modification
N° de BOPI : 2014-31
Date du BOPI : 01/08/2014

14/03/2013 : Labelis +
N° national/d'enregistrement : 3990114
Date de dépôt : 14/03/2013
Lieu de dépôt : I.N.P.I. LILLE
Date d'expiration : 14/03/2023
Statut : Marque enregistrée
Type de marque : individuelle
Typologie : marque verbale

Classes de produits et services :
  • N° de la classe : 35
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Publicité ; gestion des affaires commerciales ; administration commerciale ; travaux de bureau. Diffusion de matériel publicitaire (tracts, prospectus, imprimés, échantillons). Services d'abonnement à des journaux (pour des tiers). Conseils en organisation et direction des affaires. Comptabilité. Reproduction de documents. Bureaux de placement. Gestion de fichiers informatiques. Organisation d'expositions à buts commerciaux ou de publicité. Publicité en ligne sur un réseau informatique. Location de temps publicitaire sur tout moyen de communication ; publication de textes publicitaires ; location d'espaces publicitaires ; diffusion d'annonces publicitaires ; relations publiques. Audits d'entreprises (analyses commerciales).
  • N° de la classe : 36
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Assurances ; affaires financières ; affaires monétaires ; affaires immobilières. Caisses de prévoyance. Banque directe. Emission de chèques de voyage ou de cartes de crédit. Estimations immobilières. Gérance de biens immobiliers. Services de financement ; analyse financière ; constitution ou investissement de capitaux ; consultation en matière financière ; estimations financières (assurances, banques, immobilier) ; placement de fonds.
  • N° de la classe : 41
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Education ; formation ; divertissement ; activités sportives et culturelles. Informations en matière de divertissement ou d'éducation. Services de loisirs. Publication de livres. Prêt de livres. Dressage d'animaux. Production de films sur bandes vidéos. Location de films cinématographiques. Location d'enregistrements sonores. Location de magnétoscopes ou de postes de radio et de télévision. Location de décors de spectacles. Montage de bandes vidéo. Services de photographie. Organisation de concours (éducation ou divertissement). Organisation et conduite de colloques, conférences ou congrès. Organisation d'expositions à buts culturels ou éducatifs. Réservation de places de spectacles. Services de jeu proposés en ligne à partir d'un réseau informatique. Services de jeux d'argent. Publication électronique de livres et de périodiques en ligne. Micro-édition.

Déposant 1 : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE, Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier SA à Directoire et à Conseil d'orientation et de surveillance – Capital social de 622.079.320 euros
Numéro de SIREN : 383089752
Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 EURALILLE
FR

Mandataire 1 : Monsieur Romain DUCATEZ, Caisse d'Epargne Nord France Europe, Secrétariat Général – Dpt Juridique
Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 EURALILLE
FR

Evènement 1 :
Type d'évènement : Inscription
Type d'inscription : Transmission totale de propriété
Référence associée à l'événement : 706468
Date de demande : 05/07/2017
N° de BOPI : 2017-38
Date du BOPI : 22/09/2017

Bénéficiare 1 : Caisse d'Epargne et de Prévoyance Hauts de France

Evènement 2 :
Type d'évènement : Publication
N° de BOPI : 2013-14
Date du BOPI : 05/04/2013

Evènement 3 :
Type d'évènement : Enregistrement sans modification
N° de BOPI : 2013-27
Date du BOPI : 05/07/2013

14/03/2013 : Libre Convergence Ecureuil +
N° national/d'enregistrement : 3990116
Date de dépôt : 14/03/2013
Lieu de dépôt : I.N.P.I. LILLE
Date d'expiration : 14/03/2023
Statut : Marque enregistrée
Type de marque : individuelle
Typologie : marque verbale

Classes de produits et services :
  • N° de la classe : 35
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Publicité ; gestion des affaires commerciales ; administration commerciale ; travaux de bureau. Diffusion de matériel publicitaire (tracts, prospectus, imprimés, échantillons). Services d'abonnement à des journaux (pour des tiers). Conseils en organisation et direction des affaires. Comptabilité. Reproduction de documents. Bureaux de placement. Gestion de fichiers informatiques. Organisation d'expositions à buts commerciaux ou de publicité. Publicité en ligne sur un réseau informatique. Location de temps publicitaire sur tout moyen de communication ; publication de textes publicitaires ; location d'espaces publicitaires ; diffusion d'annonces publicitaires ; relations publiques. Audits d'entreprises (analyses commerciales).
  • N° de la classe : 36
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Assurances ; affaires financières ; affaires monétaires ; affaires immobilières. Caisses de prévoyance. Banque directe. Emission de chèques de voyage ou de cartes de crédit. Estimations immobilières. Gérance de biens immobiliers. Services de financement ; analyse financière ; constitution ou investissement de capitaux ; consultation en matière financière ; estimations financières (assurances, banques, immobilier) ; placement de fonds.
  • N° de la classe : 41
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Education ; formation ; divertissement ; activités sportives et culturelles. Informations en matière de divertissement ou d'éducation. Services de loisirs. Publication de livres. Prêt de livres. Dressage d'animaux. Production de films sur bandes vidéos. Location de films cinématographiques. Location d'enregistrements sonores. Location de magnétoscopes ou de postes de radio et de télévision. Location de décors de spectacles. Montage de bandes vidéo. Services de photographie. Organisation de concours (éducation ou divertissement). Organisation et conduite de colloques, conférences ou congrès. Organisation d'expositions à buts culturels ou éducatifs. Réservation de places de spectacles. Services de jeu proposés en ligne à partir d'un réseau informatique. Services de jeux d'argent. Publication électronique de livres et de périodiques en ligne. Micro-édition.

Déposant 1 : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE, Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier SA à Directoire et à Conseil d'orientation et de surveillance – Capital social de 622.079.320 euros
Numéro de SIREN : 383089752
Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 EURALILLE
FR

Mandataire 1 : Monsieur Romain DUCATEZ, Caisse d'Epargne Nord France Europe, Secrétariat Général – Dpt Juridique
Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 EURALILLE
FR

Evènement 1 :
Type d'évènement : Inscription
Type d'inscription : Transmission totale de propriété
Référence associée à l'événement : 706468
Date de demande : 05/07/2017
N° de BOPI : 2017-38
Date du BOPI : 22/09/2017

Bénéficiare 1 : Caisse d'Epargne et de Prévoyance Hauts de France

Evènement 2 :
Type d'évènement : Publication
N° de BOPI : 2013-14
Date du BOPI : 05/04/2013

Evènement 3 :
Type d'évènement : Enregistrement sans modification
N° de BOPI : 2013-27
Date du BOPI : 05/07/2013

14/03/2013 : Franchise et Vous +
N° national/d'enregistrement : 3990117
Date de dépôt : 14/03/2013
Lieu de dépôt : I.N.P.I. LILLE
Date d'expiration : 14/03/2023
Statut : Marque enregistrée
Type de marque : individuelle
Typologie : marque verbale

Classes de produits et services :
  • N° de la classe : 35
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Publicité ; gestion des affaires commerciales ; administration commerciale ; travaux de bureau. Diffusion de matériel publicitaire (tracts, prospectus, imprimés, échantillons). Services d'abonnement à des journaux (pour des tiers). Conseils en organisation et direction des affaires. Comptabilité. Reproduction de documents. Bureaux de placement. Gestion de fichiers informatiques. Organisation d'expositions à buts commerciaux ou de publicité. Publicité en ligne sur un réseau informatique. Location de temps publicitaire sur tout moyen de communication ; publication de textes publicitaires ; location d'espaces publicitaires ; diffusion d'annonces publicitaires ; relations publiques. Audits d'entreprises (analyses commerciales).
  • N° de la classe : 36
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Assurances ; affaires financières ; affaires monétaires ; affaires immobilières. Caisses de prévoyance. Banque directe. Emission de chèques de voyage ou de cartes de crédit. Estimations immobilières. Gérance de biens immobiliers. Services de financement ; analyse financière ; constitution ou investissement de capitaux ; consultation en matière financière ; estimations financières (assurances, banques, immobilier) ; placement de fonds.
  • N° de la classe : 41
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Education ; formation ; divertissement ; activités sportives et culturelles. Informations en matière de divertissement ou d'éducation. Services de loisirs. Publication de livres. Prêt de livres. Dressage d'animaux. Production de films sur bandes vidéos. Location de films cinématographiques. Location d'enregistrements sonores. Location de magnétoscopes ou de postes de radio et de télévision. Location de décors de spectacles. Montage de bandes vidéo. Services de photographie. Organisation de concours (éducation ou divertissement). Organisation et conduite de colloques, conférences ou congrès. Organisation d'expositions à buts culturels ou éducatifs. Réservation de places de spectacles. Services de jeu proposés en ligne à partir d'un réseau informatique. Services de jeux d'argent. Publication électronique de livres et de périodiques en ligne. Micro-édition.

Déposant 1 : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE, Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier SA à Directoire et à Conseil d'orientation et de surveillance – Capital social de 622.079.320 euros
Numéro de SIREN : 383089752
Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 EURALILLE
FR

Mandataire 1 : Monsieur Romain DUCATEZ, Caisse d'Epargne Nord France Europe, Secrétariat Général – Dpt Juridique
Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 EURALILLE
FR

Evènement 1 :
Type d'évènement : Inscription
Type d'inscription : Transmission totale de propriété
Référence associée à l'événement : 706468
Date de demande : 05/07/2017
N° de BOPI : 2017-38
Date du BOPI : 22/09/2017

Bénéficiare 1 : Caisse d'Epargne et de Prévoyance Hauts de France

Evènement 2 :
Type d'évènement : Publication
N° de BOPI : 2013-14
Date du BOPI : 05/04/2013

Evènement 3 :
Type d'évènement : Enregistrement sans modification
N° de BOPI : 2013-27
Date du BOPI : 05/07/2013

22/01/2013 : CAT HORIZON 12
N° national/d'enregistrement : 3976259
Date de dépôt : 22/01/2013
Lieu de dépôt : I.N.P.I. LILLE
Date d'expiration : 22/01/2023
Statut : Marque enregistrée
Type de marque : individuelle
Typologie : marque verbale

Classes de produits et services :
  • N° de la classe : 35
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Publicité ; gestion des affaires commerciales ; administration commerciale ; travaux de bureau. Diffusion de matériel publicitaire (tracts, prospectus, imprimés, échantillons). Services d'abonnement à des journaux (pour des tiers). Services d'abonnement à des services de télécommunication pour des tiers ; présentation de produits sur tout moyen de communication pour la vente au détail conseils en organisation et direction des affaires. Comptabilité. Reproduction de documents. Bureaux de placement. Gestion de fichiers informatiques. Organisation d'expositions à buts commerciaux ou de publicité. Publicité en ligne sur un réseau informatique. Location de temps publicitaire sur tout moyen de communication ; publication de textes publicitaires ; location d'espaces publicitaires ; diffusion d'annonces publicitaires ; relations publiques. Audits d'entreprises (analyses commerciales).
  • N° de la classe : 36
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Assurances ; affaires financières ; affaires monétaires ; affaires immobilières. Services de caisses de prévoyance. Banque directe. Emission de chèques de voyage ou de cartes de crédit. Estimations immobilières. Gestion financière. Gérance de biens immobiliers. Services de financement ; analyse financière ; constitution ou investissement de capitaux ; consultation en matière financière ; estimations financières (assurances, banques, immobilier) ; placement de fonds.
  • N° de la classe : 41
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Education ; formation ; divertissement ; activités sportives et culturelles. Informations en matière de divertissement ou d'éducation ; Recyclage professionnel. Mise à disposition d'installations de loisirs. Publication de livres. Prêt de livres. Production de films sur bandes vidéo. Location de films cinématographiques. Location d'enregistrements sonores. Location de magnétoscopes ou de postes de radio et de télévision. Location de décors de spectacles. Montage de bandes vidéo. Services de photographie. Organisation de concours (éducation ou divertissement). Organisation et conduite de colloques, conférences ou congrès. Organisation d'expositions à buts culturels ou éducatifs. Réservation de places de spectacles. Services de jeu proposés en ligne à partir d'un réseau informatique. Services de jeux d'argent. Publication électronique de livres et de périodiques en ligne. Micro-édition.

Déposant 1 : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE, Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier SA à Directoire et à Conseil d'orientation et de surveillance – Capital social de 622.079.320 euros
Numéro de SIREN : 383089752
Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 EURALILLE
FR

Mandataire 1 : Monsieur Romain DUCATEZ, Caisse d'Epargne Nord France Europe, Secrétariat Général – Dpt Juridique
Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 EURALILLE
FR

Evènement 1 :
Type d'évènement : Inscription
Type d'inscription : Transmission totale de propriété
Référence associée à l'événement : 706468
Date de demande : 05/07/2017
N° de BOPI : 2017-38
Date du BOPI : 22/09/2017

Bénéficiare 1 : Caisse d'Epargne et de Prévoyance Hauts de France

Evènement 2 :
Type d'évènement : Publication
N° de BOPI : 2013-07
Date du BOPI : 15/02/2013

Evènement 3 :
Type d'évènement : Enregistrement sans modification
N° de BOPI : 2013-20
Date du BOPI : 17/05/2013

21/01/2013 : CAT HORIZON 24
N° national/d'enregistrement : 3976335
Date de dépôt : 21/01/2013
Lieu de dépôt : I.N.P.I. LILLE
Date d'expiration : 21/01/2023
Statut : Marque enregistrée
Type de marque : individuelle
Typologie : marque verbale

Classes de produits et services :
  • N° de la classe : 35
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Publicité ; gestion des affaires commerciales ; administration commerciale ; travaux de bureau, diffusion de matériel publicitaire (tracts, prospectus, imprimés, échantillons). Services d'abonnement à des journaux (pour des tiers), services d'abonnement à des services de télécommunication pour des tiers ; présentation de produits sur tout moyen de communication pour la vente au détail conseils en organisation et direction des affaires. Comptabilité. Reproduction de documents. Bureaux de placement. Gestion de fichiers informatiques. Organisation d'expositions à buts commerciaux ou de publicité. Publicité en ligne sur un réseau informatique. Location de temps publicitaire sur tout moyen de communication ; publication de textes publicitaires ; location d'espaces publicitaires ; diffusion d'annonces publicitaires ; relations publiques. Audits d'entreprises (analyses commerciales).
  • N° de la classe : 36
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Assurances ; affaires financières ; affaires monétaires ; affaires immobilières. Services de caisses de prévoyance. Banque directe. Emission de chèques de voyage ou de cartes de crédit. Estimations immobilières. Gestion financière. Gérance de biens immobiliers. Services de financement ; analyse financière ; constitution ou investissement de capitaux ; consultation en matière financière ; estimations financières (assurances, banques, immobilier) ; placement de fonds.
  • N° de la classe : 41
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Education ; formation ; divertissement ; activités sportives et culturelles. Informations en matière de divertissement ou d'éducation ; Recyclage professionnel. Mise à disposition d'installations de loisirs. Publication de livres. Prêt de livres. Production de films sur bandes vidéo. Location de films cinématographiques. Location d'enregistrements sonores. Location de magnétoscopes ou de postes de radio et de télévision. Location de décors de spectacles. Montage de bandes vidéo. Services de photographie. Organisation de concours (éducation ou divertissement). Organisation et conduite de colloques, conférences ou congrès. Organisation d'expositions à buts culturels ou éducatifs. Réservation de places de spectacles. Services de jeu proposés en ligne à partir d'un réseau informatique. Services de jeux d'argent. Publication électronique de livres et de périodiques en ligne. Micro-édition.

Déposant 1 : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE, Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier, SA à Directoire et à Conseil d'orientation et de surveillance – Capital social de 622.079.320 euros
Numéro de SIREN : 383089752
Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 EURALILLE
FR

Mandataire 1 : Monsieur Romain DUCATEZ, Caisse d'Epargne Nord France Europe, Secrétariat Général – Dpt Juridique
Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 EURALILLE
FR

Evènement 1 :
Type d'évènement : Inscription
Type d'inscription : Transmission totale de propriété
Référence associée à l'événement : 706468
Date de demande : 05/07/2017
N° de BOPI : 2017-38
Date du BOPI : 22/09/2017

Bénéficiare 1 : Caisse d'Epargne et de Prévoyance Hauts de France

Evènement 2 :
Type d'évènement : Publication
N° de BOPI : 2013-07
Date du BOPI : 15/02/2013

Evènement 3 :
Type d'évènement : Enregistrement sans modification
N° de BOPI : 2013-20
Date du BOPI : 17/05/2013

21/01/2013 : CAT HORIZON 36
N° national/d'enregistrement : 3976336
Date de dépôt : 21/01/2013
Lieu de dépôt : I.N.P.I. LILLE
Date d'expiration : 21/01/2023
Statut : Marque enregistrée
Type de marque : individuelle
Typologie : marque verbale

Classes de produits et services :
  • N° de la classe : 35
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Publicité ; gestion des affaires commerciales ; administration commerciale ; travaux de bureau. Diffusion de matériel publicitaire (tracts, prospectus, imprimés, échantillons). Services d'abonnement à des journaux (pour des tiers). Services d'abonnement à des services de télécommunication pour des tiers ; présentation de produits sur tout moyen de communication pour la vente au détail conseils en organisation et direction des affaires. Comptabilité. Reproduction de documents. Bureaux de placement. Gestion de fichiers informatiques. Organisation d'expositions à buts commerciaux ou de publicité. Publicité en ligne sur un réseau informatique. Location de temps publicitaire sur tout moyen de communication ; publication de textes publicitaires ; location d'espaces publicitaires ; diffusion d'annonces publicitaires ; relations publiques. Audits d'entreprises (analyses commerciales).
  • N° de la classe : 36
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Assurances ; affaires financières ; affaires monétaires ; affaires immobilières. Services de caisses de prévoyance. Banque directe. Emission de chèques de voyage ou de cartes de crédit. Estimations immobilières. Gestion financière. Gérance de biens immobiliers. Services de financement ; analyse financière ; constitution ou investissement de capitaux ; consultation en matière financière ; estimations financières (assurances, banques, immobilier) ; placement de fonds.
  • N° de la classe : 41
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Education ; formation ; divertissement ; activités sportives et culturelles. Informations en matière de divertissement ou d'éducation ; recyclage professionnel. Mise à disposition d'installations de loisirs. Publication de livres. Prêt de livres. Production de films sur bandes vidéo. Location de films cinématographiques. Location d'enregistrements sonores. Location de magnétoscopes ou de postes de radio et de télévision. Location de décors de spectacles. Montage de bandes vidéo. Services de photographie. Organisation de concours (éducation ou divertissement). Organisation et conduite de colloques, conférences ou congrès. Organisation d'expositions à buts culturels ou éducatifs. Réservation de places de spectacles. Services de jeu proposés en ligne à partir d'un réseau informatique. Services de jeux d'argent. Publication électronique de livres et de périodiques en ligne. Micro-édition.

Déposant 1 : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE, Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier SA à Directoire et à Conseil d'orientation et de surveillance – Capital social de 622.079.320 euros
Numéro de SIREN : 383089752
Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 EURALILLE
FR

Mandataire 1 : Monsieur Romain DUCATEZ, Caisse d'Epargne Nord France Europe, Secrétariat Général – Dpt Juridique
Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 EURALILLE
FR

Evènement 1 :
Type d'évènement : Inscription
Type d'inscription : Transmission totale de propriété
Référence associée à l'événement : 706468
Date de demande : 05/07/2017
N° de BOPI : 2017-38
Date du BOPI : 22/09/2017

Bénéficiare 1 : Caisse d'Epargne et de Prévoyance Hauts de France

Evènement 2 :
Type d'évènement : Publication
N° de BOPI : 2013-07
Date du BOPI : 15/02/2013

Evènement 3 :
Type d'évènement : Enregistrement sans modification
N° de BOPI : 2013-20
Date du BOPI : 17/05/2013

12/08/2009 : Yakaetrejeune.com
N° national/d'enregistrement : 3670307
Date de dépôt : 12/08/2009
Lieu de dépôt : I.N.P.I. LILLE
Date d'expiration : 12/08/2019
Statut : Marque enregistrée
Type de marque : individuelle
Typologie : marque verbale

Classes de produits et services :
  • N° de la classe : 35
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Publicité ; gestion des affaires commerciales ; administration commerciale ; travaux de bureau. Diffusion de matériel publicitaire (tracts, prospectus, imprimés, échantillons). Services d'abonnement à des journaux (pour des tiers). Conseils en organisation et direction des affaires. Comptabilité. Reproduction de documents. Bureaux de placement. Gestion de fichiers informatiques. Organisation d'expositions à buts commerciaux ou de publicité. Publicité en ligne sur un réseau informatique. Location de temps publicitaire sur tout moyen de communication ; publication de textes publicitaires ; location d'espaces publicitaires ; diffusion d'annonces publicitaires ; relations publiques.
  • N° de la classe : 36
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Assurances ; affaires financières ; affaires monétaires ; affaires immobilières. Caisses de prévoyance. Banque directe. Emission de chèques de voyage ou de cartes de crédit. Estimations immobilières. Gérance de biens immobiliers. Services de financement ; analyse financière ; constitution ou investissement de capitaux ; consultation en matière financière ; estimations financières (assurances, banques, immobilier) ; placement de fonds.
  • N° de la classe : 41
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Education ; formation ; divertissement ; activités sportives et culturelles. Informations en matière de divertissement ou d'éducation. Services de loisirs. Publication de livres. Prêt de livres. Dressage d'animaux. Production de films sur bandes vidéos. Location de films cinématographiques. Location d'enregistrements sonores. Location de magnétoscopes ou de postes de radio et de télévision. Location de décors de spectacles. Montage de bandes vidéo. Services de photographie. Organisation de concours (éducation ou divertissement). Organisation et conduite de colloques, conférences ou congrès. Organisation d'expositions à buts culturels ou éducatifs. Réservation de places de spectacles. Services de jeu proposés en ligne à partir d'un réseau informatique. Services de jeux d'argent. Publication électronique de livres et de périodiques en ligne. Micro-édition.

Déposant 1 : CAIISE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE, Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier S.A. à Directoire et à Conseil d'orientation et de surveillance – Capital social de 492.331.260 euros
Numéro de SIREN : 383089752
Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 EURALILLE
FR

Mandataire 1 : Monsieur François TERNISIEN, Caisse d'Epargne Nord France Europe, Secrétariat Général – Dpt JuriCorp
Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 EURALILLE
FR

Evènement 1 :
Type d'évènement : Inscription
Type d'inscription : Transmission totale de propriété
Référence associée à l'événement : 706468
Date de demande : 05/07/2017
N° de BOPI : 2017-38
Date du BOPI : 22/09/2017

Bénéficiare 1 : Caisse d'Epargne et de Prévoyance Hauts de France

Evènement 2 :
Type d'évènement : Publication
N° de BOPI : 2009-38
Date du BOPI : 18/09/2009

Evènement 3 :
Type d'évènement : Enregistrement sans modification
N° de BOPI : 2010-02
Date du BOPI : 15/01/2010

12/08/2009 : Yakaetrejeune.com
N° national/d'enregistrement : 3670307
Date de dépôt : 12/08/2009
Lieu de dépôt : I.N.P.I. LILLE
Date d'expiration : 12/08/2019
Statut : Marque expirée
Type de marque : individuelle
Typologie : marque verbale

Classes de produits et services :
  • N° de la classe : 35
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Publicité ; gestion des affaires commerciales ; administration commerciale ; travaux de bureau. Diffusion de matériel publicitaire (tracts, prospectus, imprimés, échantillons). Services d'abonnement à des journaux (pour des tiers). Conseils en organisation et direction des affaires. Comptabilité. Reproduction de documents. Bureaux de placement. Gestion de fichiers informatiques. Organisation d'expositions à buts commerciaux ou de publicité. Publicité en ligne sur un réseau informatique. Location de temps publicitaire sur tout moyen de communication ; publication de textes publicitaires ; location d'espaces publicitaires ; diffusion d'annonces publicitaires ; relations publiques.
  • N° de la classe : 36
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Assurances ; affaires financières ; affaires monétaires ; affaires immobilières. Caisses de prévoyance. Banque directe. Emission de chèques de voyage ou de cartes de crédit. Estimations immobilières. Gérance de biens immobiliers. Services de financement ; analyse financière ; constitution ou investissement de capitaux ; consultation en matière financière ; estimations financières (assurances, banques, immobilier) ; placement de fonds.
  • N° de la classe : 41
    Liste des Produits & Services pour cette classe : Education ; formation ; divertissement ; activités sportives et culturelles. Informations en matière de divertissement ou d'éducation. Services de loisirs. Publication de livres. Prêt de livres. Dressage d'animaux. Production de films sur bandes vidéos. Location de films cinématographiques. Location d'enregistrements sonores. Location de magnétoscopes ou de postes de radio et de télévision. Location de décors de spectacles. Montage de bandes vidéo. Services de photographie. Organisation de concours (éducation ou divertissement). Organisation et conduite de colloques, conférences ou congrès. Organisation d'expositions à buts culturels ou éducatifs. Réservation de places de spectacles. Services de jeu proposés en ligne à partir d'un réseau informatique. Services de jeux d'argent. Publication électronique de livres et de périodiques en ligne. Micro-édition.

Déposant 1 : CAIISE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE, Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier S.A. à Directoire et à Conseil d'orientation et de surveillance – Capital social de 492.331.260 euros
Numéro de SIREN : 383089752
Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 EURALILLE
FR

Mandataire 1 : Monsieur François TERNISIEN, Caisse d'Epargne Nord France Europe, Secrétariat Général – Dpt JuriCorp
Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 EURALILLE
FR

Evènement 1 :
Type d'évènement : Inscription
Type d'inscription : Transmission totale de propriété
Référence associée à l'événement : 706468
Date de demande : 05/07/2017
N° de BOPI : 2017-38
Date du BOPI : 22/09/2017

Bénéficiare 1 : Caisse d'Epargne et de Prévoyance Hauts de France

Evènement 2 :
Type d'évènement : Publication
N° de BOPI : 2009-38
Date du BOPI : 18/09/2009

Evènement 3 :
Type d'évènement : Enregistrement sans modification
N° de BOPI : 2010-02
Date du BOPI : 15/01/2010

Publications au Bodacc :
04/05/2017 : Comptes annuels et rapports

Annonce N°4453
NOJO : 59102017S005008
Déposée au GREFFE DU TRIBUNAL DE COMMERCE DE LILLE MÉTROPOLE (59)
Type de dépot : Comptes annuels et rapports
Date de clôture : 31/12/2016

Numéro d'identification : RCS Lille Métropole 383 089 752
Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Sigle : CENFE
Forme juridique : Banque coopérative régie par les articles L. 512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier
04/05/2017 : Comptes consolidés et rapports

Annonce N°4452
NOJO : 59102017S005009
Déposée au GREFFE DU TRIBUNAL DE COMMERCE DE LILLE MÉTROPOLE (59)
Type de dépot : Comptes consolidés et rapports
Date de clôture : 31/12/2016

Numéro d'identification : RCS Lille Métropole 383 089 752
Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Sigle : CENFE
Forme juridique : Banque coopérative régie par les articles L. 512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier
24/08/2016 : Comptes annuels et rapports

Annonce N°1619
NOJO : 59102016S008966
Déposée au GREFFE DU TRIBUNAL DE COMMERCE DE LILLE MÉTROPOLE (59)
Type de dépot : Comptes annuels et rapports
Date de clôture : 31/12/2015

Numéro d'identification : RCS Lille Métropole 383 089 752
Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Sigle : CENFE
Forme juridique : Banque coopérative régie par les articles L. 512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier
24/08/2016 : Comptes consolidés et rapports

Annonce N°1618
NOJO : 59102016S008967
Déposée au GREFFE DU TRIBUNAL DE COMMERCE DE LILLE MÉTROPOLE (59)
Type de dépot : Comptes consolidés et rapports
Date de clôture : 31/12/2015

Numéro d'identification : RCS Lille Métropole 383 089 752
Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Sigle : CENFE
Forme juridique : Banque coopérative régie par les articles L. 512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier
17/08/2016 : Modifications générales

Annonce N°674
NOJO : BXB16225000767M
Déposée au GREFFE DU TRIBUNAL DE COMMERCE DE LILLE METROPOLE (59)
Descriptif : modification survenue sur l'administration

Numéro d'identification : RCS Lille Métropole 383 089 752
Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Sigle : CENFE
Forme juridique : Banque coopérative régie par les articles L. 512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier

Administration :
Membre du conseil de surveillance partant : Depoorter, Charles, nomination du Membre du conseil de surveillance : Bellahcene, Faizaz
Montant du capital : 497663460 EUR
22/08/2015 : Comptes annuels et rapports

Annonce N°3371
NOJO : 59102015S008790
Déposée au GREFFE DU TRIBUNAL DE COMMERCE DE LILLE MÉTROPOLE (59)
Type de dépot : Comptes annuels et rapports
Date de clôture : 31/12/2014

Numéro d'identification : RCS Lille Métropole 383 089 752
Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Sigle : CENFE
Forme juridique : Banque coopérative régie par les articles L. 512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier
22/08/2015 : Comptes consolidés et rapports

Annonce N°3370
NOJO : 59102015S008791
Déposée au GREFFE DU TRIBUNAL DE COMMERCE DE LILLE MÉTROPOLE (59)
Type de dépot : Comptes consolidés et rapports
Date de clôture : 31/12/2014

Numéro d'identification : RCS Lille Métropole 383 089 752
Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Sigle : CENFE
Forme juridique : Banque coopérative régie par les articles L. 512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier
28/07/2015 : Modifications générales

Annonce N°1353
NOJO : BXB152020011329
Déposée au GREFFE DU TRIBUNAL DE COMMERCE DE LILLE METROPOLE (59)
Descriptif : modification survenue sur l'administration

Numéro d'identification : RCS Lille Métropole 383 089 752
Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Sigle : CENFE
Forme juridique : Banque coopérative régie par les articles L. 512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier

Administration :
modification du Membre du conseil de surveillance Degrelle, Pascal
Montant du capital : 497663460 EUR
19/06/2015 : Modifications générales

Annonce N°1235
NOJO : BXB15163000410Q
Déposée au GREFFE DU TRIBUNAL DE COMMERCE DE LILLE METROPOLE (59)
Descriptif : modification survenue sur l'administration

Numéro d'identification : RCS Lille Métropole 383 089 752
Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Sigle : CENFE
Forme juridique : Banque coopérative régie par les articles L. 512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier

Administration :
Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance partant : Depoorter, Charles, nomination du Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : Pottez, Stéphane, Membre du conseil de surveillance partant : Delebarre, Michel, Membre du conseil de surveillance partant : Vendrome, Jean Paul, Membre du conseil de surveillance partant : Prouveur, Jean Loup, Membre du conseil de surveillance partant : Meurdesoif, Christian, Membre du conseil de surveillance partant : SOCIETE LOCALE D'EPARGNE ARRAS LENS LIEVIN, Membre du conseil de surveillance partant : Pottez, Stéphane, Membre du conseil de surveillance partant : Société Locale d'Epargne Valenciennes Sambre Avesnois représenté par --- Représentant permanent : Mr DENEVE Philippe Né(e) le 21/08/1948 à 59 Linselles Nationalité : Française Demeurant : 3 rue Marcel Leclerc 59990 Estreux, Membre du conseil de surveillance partant : Pourchez, Jean Paul, Membre du conseil de surveillance partant : Clerbout, Philippe, nomination du Membre du conseil de surveillance : Pruvost, Bernard, nomination du Membre du conseil de surveillance : Betourne, Nathalie, nomination du Membre du conseil de surveillance : Delroise, nom d'usage : Lefebvre, Nadine, nomination du Membre du conseil de surveillance : Robert, Sylvain, nomination du Membre du conseil de surveillance : Moity, Dominique, nomination du Membre du conseil de surveillance : Delcourt, Nicolas, nomination du Membre du conseil de surveillance : Leclercq, nom d'usage : Delannoy, Véronique, nomination du Membre du conseil de surveillance : Druart, Sabine, nomination du Membre du conseil de surveillance : Depoorter, Charles, Censeur partant : Follet, Georges, Censeur partant : Duverger, Jean Pierre, Censeur partant : Vuylsteker, Jean Marie, nomination du Censeur : Margerin, nom d'usage : Foslin, Nancy, nomination du Censeur : Clerbout, Philippe, Commissaire aux comptes titulaire partant : KPMG S.
A.
, nomination du Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FS I, modification du Commissaire aux comptes suppléant Ferron-Jolys, Marie-Christine, nomination du Commissaire aux comptes suppléant : KPMG S.
A.

Montant du capital : 497663460 EUR
03/05/2015 : Modifications générales

Annonce N°783
NOJO : BXB15114001052U
Déposée au GREFFE DU TRIBUNAL DE COMMERCE DE LILLE METROPOLE (59)
Descriptif : modification survenue sur l'administration

Numéro d'identification : RCS Lille Métropole 383 089 752
Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Sigle : CENFE
Forme juridique : Banque coopérative régie par les articles L. 512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier

Administration :
modification du Membre du directoire Dubus, Bertrand, nomination du Membre du directoire : Codet, François
Montant du capital : 497663460 EUR
03/09/2014 : Modifications générales

Annonce N°945
NOJO : BXB14239000342L
Déposée au GREFFE DU TRIBUNAL DE COMMERCE DE LILLE METROPOLE (59)
Descriptif : modification survenue sur l'administration

Numéro d'identification : RCS Lille Métropole 383 089 752
Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Sigle : CENFE
Forme juridique : Banque coopérative régie par les articles L. 512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier

Administration :
modification du Membre du conseil de surveillance Blondeel, Bernard, modification du Membre du conseil de surveillance SOCIETE LOCALE D'EPARGNE ARRAS LENS LIEVIN représenté par TILLARD Jean-Luc Adresse : 14 la Courtilière 62123 Beaumetz les Loges, nomination du Membre du conseil de surveillance : Bourlet, Christian
Montant du capital : 497663460 EUR
27/06/2014 : Comptes annuels et rapports

Annonce N°4354
NOJO : 59102014S005554
Déposée au GREFFE DU TRIBUNAL DE COMMERCE DE LILLE MÉTROPOLE (59)
Type de dépot : Comptes annuels et rapports
Date de clôture : 31/12/2013

Numéro d'identification : RCS Lille Métropole 383 089 752
Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Sigle : CENFE
Forme juridique : Banque coopérative régie par les articles L. 512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier
03/06/2014 : Modifications générales

Annonce N°339
NOJO : BXB141460002579
Déposée au GREFFE DU TRIBUNAL DE COMMERCE DE LILLE METROPOLE (59)
Descriptif : modification survenue sur l'administration

Numéro d'identification : RCS Lille Métropole 383 089 752
Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Sigle : CENFE
Forme juridique : Banque coopérative régie par les articles L. 512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier

Administration :
modification du Membre du conseil de surveillance Gay, Bernard, nomination du Membre du conseil de surveillance : Clerbout, Philippe
Montant du capital : 497663460 EUR
30/01/2014 : Modifications générales

Annonce N°868
NOJO : BXB140230022371
Déposée au GREFFE DU TRIBUNAL DE COMMERCE DE LILLE METROPOLE (59)
Descriptif : modification survenue sur l'activité de l'établissement principal

Numéro d'identification : RCS Lille Métropole 383 089 752
Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Sigle : CENFE
Forme juridique : Banque coopérative régie par les articles L. 512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier
Montant du capital : 497663460 EUR
03/10/2013 : Modifications générales

Annonce N°361
NOJO : BXB13269000480J
Déposée au GREFFE DU TRIBUNAL DE COMMERCE DE LILLE METROPOLE (59)
Descriptif : modification survenue sur le capital (diminution) et l'administration

Numéro d'identification : RCS Lille Métropole 383 089 752
Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Sigle : CENFE
Forme juridique : Banque coopérative régie par les articles L. 512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier

Administration :
modification du Président du directoire Denizot, Alain
Montant du capital : 497663460 EUR
08/07/2013 : Comptes annuels et rapports

Annonce N°3682
NOJO : BXC13177001655N
Déposée au GREFFE DU TRIBUNAL DE COMMERCE DE LILLE METROPOLE (59)
Type de dépot : Comptes annuels et rapports
Date de clôture : 31/12/2012

Numéro d'identification : RCS Lille Métropole 383 089 752
Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Sigle : CENFE
Forme juridique : Banque coopérative régie par les articles L. 512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier
19/07/2012 : Comptes annuels et rapports

Annonce N°6869
NOJO : BXC121860011846
Déposée au GREFFE DU TRIBUNAL DE COMMERCE DE LILLE (59)
Type de dépot : Comptes annuels et rapports
Date de clôture : 31/12/2011

Numéro d'identification : RCS Lille 383 089 752
Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Sigle : CENFE
Forme juridique : Banque coopérative
15/02/2012 : Modifications générales

Annonce N°2429
NOJO : BXB120390039604
Déposée au GREFFE DU TRIBUNAL DE COMMERCE DE LILLE (59)
Date de commencement d'activité : 30/10/2007
Date d'effet : 2012-01-03
Descriptif : Changement de membres du directoire

Numéro d'identification : RCS Lille 383 089 752
Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Sigle : CENFE
Forme juridique : Banque coopérative

Administration :
Président du directoire : DENIZOT Alain Membre du directoire : DUBUS Bertrand Membre du directoire : BIRON Dominique Membre du directoire : ARNOULT Pascal Membre du directoire : BRICKA Daniel Membre du directoire : GOEURY Christine Président du Conseil d'Orientation et de Surveillance : LAMBLIN Philippe Vice-président du Conseil d'Orientation et de Surveillance : DEPOORTER Charles Vice-président du Conseil d'Orientation et de Surveillance : DEGRELLE Pascal Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : DELEBARRE Michel Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : BLONDEEL Bernard Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : DE SOUSA José Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : LEGRAS Luc Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : VENDROME Jean Paul Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : PROUVEUR Jean Loup Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : MEURDESOIF Christian Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : GAY Bernard Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : PROUVOST Jean Patrick Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : SOCIETE LOCAL D'EPARGNE ARRAS LENS, représenté par MME DEPRAT Elisabeth Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : POTTEZ Stéphane Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : SOCIETE LOCALE D'EPARGNE VALENCIENNES T, représenté par M DENEVE Philippe Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : POURCHEZ Jean Paul Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : BEDOY Antoine Secrétaire : LENTENOIS Léon Sylvain Censeur : AERTS Dominique Censeur : FOLLET Georges Censeur : DUVERGER Jean Pierre Censeur : VUYLSTEKER Jean Marie Censeur : CANON Ludovic Censeur : DHALLUIN Cédric Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS Commissaire aux comptes titulaire : KPMG S.
A.
Commissaire aux comptes suppléant : FERRON-JOLYS Marie-Christine Commissaire aux comptes suppléant : VEAUTE Anne
Montant du capital : 622079320.00 EUR
15/02/2012 : Modifications générales

Annonce N°2430
NOJO : BXB120390039616
Déposée au GREFFE DU TRIBUNAL DE COMMERCE DE LILLE (59)
Date de commencement d'activité : 30/10/2007
Date d'effet : 2012-01-09
Descriptif : Changement de membres du directoire

Numéro d'identification : RCS Lille 383 089 752
Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Sigle : CENFE
Forme juridique : Banque coopérative

Administration :
Président du directoire : DENIZOT Alain Membre du directoire : DUBUS Bertrand Membre du directoire : BIRON Dominique Membre du directoire : ARNOULT Pascal Membre du directoire : BRICKA Daniel Membre du directoire : GOEURY Christine Président du Conseil d'Orientation et de Surveillance : LAMBLIN Philippe Vice-président du Conseil d'Orientation et de Surveillance : DEPOORTER Charles Vice-président du Conseil d'Orientation et de Surveillance : DEGRELLE Pascal Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : DELEBARRE Michel Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : BLONDEEL Bernard Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : DE SOUSA José Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : LEGRAS Luc Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : VENDROME Jean Paul Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : PROUVEUR Jean Loup Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : MEURDESOIF Christian Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : GAY Bernard Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : PROUVOST Jean Patrick Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : SOCIETE LOCAL D'EPARGNE ARRAS LENS, représenté par MME DEPRAT Elisabeth Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : POTTEZ Stéphane Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : SOCIETE LOCALE D'EPARGNE VALENCIENNES T, représenté par M DENEVE Philippe Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : POURCHEZ Jean Paul Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : BEDOY Antoine Secrétaire : LENTENOIS Léon Sylvain Censeur : AERTS Dominique Censeur : FOLLET Georges Censeur : DUVERGER Jean Pierre Censeur : VUYLSTEKER Jean Marie Censeur : CANON Ludovic Censeur : DHALLUIN Cédric Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS Commissaire aux comptes titulaire : KPMG S.
A.
Commissaire aux comptes suppléant : FERRON-JOLYS Marie-Christine Commissaire aux comptes suppléant : VEAUTE Anne
Montant du capital : 622079320.00 EUR
27/12/2011 : Modifications générales

Annonce N°1461
NOJO : BXB11355002078H
Déposée au GREFFE DU TRIBUNAL DE COMMERCE DE LILLE (59)
Date de commencement d'activité : 30/10/2007
Date d'effet : 2011-10-03
Descriptif : Changement de membres du directoire

Numéro d'identification : RCS Lille 383 089 752
Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Sigle : CENFE
Forme juridique : Banque coopérative

Administration :
Président du directoire : DENIZOT Alain Membre du directoire : DUBUS Bertrand Membre du directoire : BIRON Dominique Membre du directoire : ARNOULT Pascal Président du Conseil d'Orientation et de Surveillance : LAMBLIN Philippe Vice-président du Conseil d'Orientation et de Surveillance : DEPOORTER Charles Vice-président du Conseil d'Orientation et de Surveillance : DEGRELLE Pascal Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : DELEBARRE Michel Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : BLONDEEL Bernard Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : DE SOUSA José Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : LEGRAS Luc Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : VENDROME Jean Paul Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : PROUVEUR Jean Loup Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : MEURDESOIF Christian Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : GAY Bernard Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : PROUVOST Jean Patrick Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : SOCIETE LOCAL D'EPARGNE ARRAS LENS, représenté par MME DEPRAT Elisabeth Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : POTTEZ Stéphane Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : SOCIETE LOCALE D'EPARGNE VALENCIENNES T, représenté par M DENEVE Philippe Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : POURCHEZ Jean Paul Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : BEDOY Antoine Secrétaire : LENTENOIS Léon Sylvain Censeur : AERTS Dominique Censeur : FOLLET Georges Censeur : DUVERGER Jean Pierre Censeur : VUYLSTEKER Jean Marie Censeur : CANON Ludovic Censeur : DHALLUIN Cédric Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS Commissaire aux comptes titulaire : KPMG S.
A.
Commissaire aux comptes suppléant : FERRON-JOLYS Marie-Christine Commissaire aux comptes suppléant : VEAUTE Anne
Montant du capital : 622079320.00 EUR
10/08/2011 : Modifications générales

Annonce N°2142
NOJO : BXB11215001644D
Déposée au GREFFE DU TRIBUNAL DE COMMERCE DE LILLE (59)
Date de commencement d'activité : 30/10/2007
Date d'effet : 2011-03-31
Descriptif : Changement de président du directoire Changement de membres du directoire

Numéro d'identification : RCS Lille 383 089 752
Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Sigle : CENFE
Forme juridique : Banque coopérative

Administration :
Président du directoire : DENIZOT Alain Membre du directoire : DUBUS Bertrand Membre du directoire : BIRON Dominique Président du Conseil d'Orientation et de Surveillance : LAMBLIN Philippe Vice-président du Conseil d'Orientation et de Surveillance : DEPOORTER Charles Vice-président du Conseil d'Orientation et de Surveillance : DEGRELLE Pascal Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : DELEBARRE Michel Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : BLONDEEL Bernard Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : DE SOUSA José Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : LEGRAS Luc Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : VENDROME Jean Paul Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : PROUVEUR Jean Loup Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : MEURDESOIF Christian Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : GAY Bernard Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : PROUVOST Jean Patrick Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : SOCIETE LOCAL D'EPARGNE ARRAS LENS, représenté par MME DEPRAT Elisabeth Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : POTTEZ Stéphane Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : SOCIETE LOCALE D'EPARGNE VALENCIENNES T, représenté par M DENEVE Philippe Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : POURCHEZ Jean Paul Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : BEDOY Antoine Secrétaire : LENTENOIS Léon Sylvain Censeur : AERTS Dominique Censeur : FOLLET Georges Censeur : DUVERGER Jean Pierre Censeur : VUYLSTEKER Jean Marie Censeur : CANON Ludovic Censeur : DHALLUIN Cédric Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS Commissaire aux comptes titulaire : KPMG S.
A.
Commissaire aux comptes suppléant : FERRON-JOLYS Marie-Christine Commissaire aux comptes suppléant : VEAUTE Anne
Montant du capital : 622079320.00 EUR
10/08/2011 : Modifications générales

Annonce N°2143
NOJO : BXB11215001645F
Déposée au GREFFE DU TRIBUNAL DE COMMERCE DE LILLE (59)
Date de commencement d'activité : 30/10/2007
Date d'effet : 2011-04-12
Descriptif : Départ d'un membre du directoire

Numéro d'identification : RCS Lille 383 089 752
Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Sigle : CENFE
Forme juridique : Banque coopérative

Administration :
Président du directoire : DENIZOT Alain Membre du directoire : DUBUS Bertrand Membre du directoire : BIRON Dominique Président du Conseil d'Orientation et de Surveillance : LAMBLIN Philippe Vice-président du Conseil d'Orientation et de Surveillance : DEPOORTER Charles Vice-président du Conseil d'Orientation et de Surveillance : DEGRELLE Pascal Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : DELEBARRE Michel Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : BLONDEEL Bernard Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : DE SOUSA José Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : LEGRAS Luc Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : VENDROME Jean Paul Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : PROUVEUR Jean Loup Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : MEURDESOIF Christian Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : GAY Bernard Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : PROUVOST Jean Patrick Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : SOCIETE LOCAL D'EPARGNE ARRAS LENS, représenté par MME DEPRAT Elisabeth Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : POTTEZ Stéphane Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : SOCIETE LOCALE D'EPARGNE VALENCIENNES T, représenté par M DENEVE Philippe Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : POURCHEZ Jean Paul Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : BEDOY Antoine Secrétaire : LENTENOIS Léon Sylvain Censeur : AERTS Dominique Censeur : FOLLET Georges Censeur : DUVERGER Jean Pierre Censeur : VUYLSTEKER Jean Marie Censeur : CANON Ludovic Censeur : DHALLUIN Cédric Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS Commissaire aux comptes titulaire : KPMG S.
A.
Commissaire aux comptes suppléant : FERRON-JOLYS Marie-Christine Commissaire aux comptes suppléant : VEAUTE Anne
Montant du capital : 622079320.00 EUR
04/07/2011 : Comptes annuels et rapports

Annonce N°4767
NOJO : BXC111680017099
Déposée au GREFFE DU TRIBUNAL DE COMMERCE DE LILLE (59)
Type de dépot : Comptes annuels et rapports
Date de clôture : 31/12/2010

Numéro d'identification : RCS Lille 383 089 752
Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Sigle : CENFE
Forme juridique : Banque coopérative

Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 Euralille
05/09/2010 : Modifications générales

Annonce N°729
NOJO : BXB10239000770M
Déposée au GREFFE DU TRIBUNAL DE COMMERCE DE LILLE (59)
Date de commencement d'activité : 30/10/2007
Date d'effet : 2010-06-21
Descriptif : Augmentation de capital

Numéro d'identification : RCS Lille 383 089 752
Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Sigle : CENFE
Forme juridique : Banque coopérative

Administration :
Président du directoire : MERELLE Jean Membre du directoire : DUBUS Bertrand Membre du directoire : BIRON Dominique Membre du directoire : MONTEILS Alain Membre du directoire : MANNESSIEZ Didier Président du Conseil d'Orientation et de Surveillance : LAMBLIN Philippe Vice-président du Conseil d'Orientation et de Surveillance : DEPOORTER Charles Vice-président du Conseil d'Orientation et de Surveillance : DEGRELLE Pascal Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : DELEBARRE Michel Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : BLONDEEL Bernard Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : DE SOUSA José Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : LEGRAS Luc Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : VENDROME Jean Paul Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : PROUVEUR Jean Loup Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : MEURDESOIF Christian Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : GAY Bernard Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : PROUVOST Jean Patrick Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : SOCIETE LOCAL D'EPARGNE ARRAS LENS, représenté par MME DEPRAT Elisabeth Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : POTTEZ Stéphane Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : SOCIETE LOCALE D'EPARGNE VALENCIENNES T, représenté par M DENEVE Philippe Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : POURCHEZ Jean Paul Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : BEDOY Antoine Secrétaire : LENTENOIS Léon Sylvain Censeur : AERTS Dominique Censeur : FOLLET Georges Censeur : DUVERGER Jean Pierre Censeur : VUYLSTEKER Jean Marie Censeur : CANON Ludovic Censeur : DHALLUIN Cédric Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS Commissaire aux comptes titulaire : KPMG S.
A.
Commissaire aux comptes suppléant : FERRON-JOLYS Marie-Christine Commissaire aux comptes suppléant : VEAUTE Anne
Montant du capital : 622079320.00 EUR

Siège social :
Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 Euralille

Etablissement principal :
Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 Euralille
19/07/2010 : Comptes annuels et rapports

Annonce N°4922
NOJO : BXC101800166772
Déposée au GREFFE DU TRIBUNAL DE COMMERCE DE LILLE (59)
Type de dépot : Comptes annuels et rapports
Date de clôture : 31/12/2009

Numéro d'identification : RCS Lille 383 089 752
Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Sigle : CENFE
Forme juridique : Banque coopérative

Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 Euralille
04/07/2010 : Modifications générales

Annonce N°1528
NOJO : BXB10176001505E
Déposée au GREFFE DU TRIBUNAL DE COMMERCE DE LILLE (59)
Date de commencement d'activité : 30/10/2007
Date d'effet : 2010-04-28
Descriptif : Changement de membres du conseil de surveillance

Numéro d'identification : RCS Lille 383 089 752
Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Sigle : CENFE
Forme juridique : Banque coopérative

Administration :
Président du directoire : MERELLE Jean Membre du directoire : DUBUS Bertrand Membre du directoire : BIRON Dominique Membre du directoire : MONTEILS Alain Membre du directoire : MANNESSIEZ Didier Président du Conseil d'Orientation et de Surveillance : LAMBLIN Philippe Vice-président du Conseil d'Orientation et de Surveillance : DEPOORTER Charles Vice-président du Conseil d'Orientation et de Surveillance : DEGRELLE Pascal Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : DELEBARRE Michel Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : BLONDEEL Bernard Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : DE SOUSA José Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : LEGRAS Luc Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : VENDROME Jean Paul Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : PROUVEUR Jean Loup Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : MEURDESOIF Christian Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : GAY Bernard Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : PROUVOST Jean Patrick Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : SOCIETE LOCAL D'EPARGNE ARRAS LENS, représenté par MME DEPRAT Elisabeth Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : POTTEZ Stéphane Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : SOCIETE LOCALE D'EPARGNE VALENCIENNES T, représenté par M DENEVE Philippe Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : POURCHEZ Jean Paul Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : BEDOY Antoine Secrétaire : LENTENOIS Léon Sylvain Censeur : AERTS Dominique Censeur : FOLLET Georges Censeur : DUVERGER Jean Pierre Censeur : VUYLSTEKER Jean Marie Censeur : CANON Ludovic Censeur : DHALLUIN Cédric Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS Commissaire aux comptes titulaire : KPMG S.
A.
Commissaire aux comptes suppléant : FERRON-JOLYS Marie-Christine Commissaire aux comptes suppléant : VEAUTE Anne
Montant du capital : 532840480.00 EUR

Siège social :
Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 Euralille

Etablissement principal :
Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 Euralille
04/02/2010 : Modifications générales

Annonce N°939
NOJO : BXB10028000329G
Déposée au GREFFE DU TRIBUNAL DE COMMERCE DE LILLE (59)
Date de commencement d'activité : 30/10/2007
Date d'effet : 2009-12-21
Descriptif : Augmentation de capital

Numéro d'identification : RCS Lille 383 089 752
Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Sigle : CENFE
Forme juridique : Banque coopérative

Administration :
Président du directoire : MERELLE Jean Membre du directoire : DUBUS Bertrand Membre du directoire : BIRON Dominique Membre du directoire : MONTEILS Alain Membre du directoire : MANNESSIEZ Didier Président du Conseil d'Orientation et de Surveillance : LAMBLIN Philippe Vice-président du Conseil d'Orientation et de Surveillance : DEPOORTER Charles Vice-président du Conseil d'Orientation et de Surveillance : DEGRELLE Pascal Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : DELEBARRE Michel Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : BLONDEEL Bernard Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : DE SOUSA José Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : LEGRAS Luc Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : VENDROME Jean Paul Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : PROUVEUR Jean Loup Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : MEURDESOIF Christian Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : GAY Bernard Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : PROUVOST Jean Patrick Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : SOCIETE LOCAL D'EPARGNE ARRAS LENS, représenté par MME DEPRAT Elisabeth Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : POTTEZ Stéphane Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : SOCIETE LOCALE D'EPARGNE VALENCIENNES T, représenté par M DENEVE Philippe Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : POURCHEZ Jean Paul Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : BEDOY Antoine Secrétaire : LENTENOIS Léon Sylvain Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS Commissaire aux comptes titulaire : KPMG S.
A.
Commissaire aux comptes suppléant : FERRON-JOLYS Marie-Christine Commissaire aux comptes suppléant : VEAUTE Anne
Montant du capital : 532840480.00 EUR
08/11/2009 : Modifications générales

Annonce N°759
NOJO : BXB09306000500P
Déposée au GREFFE DU TRIBUNAL DE COMMERCE DE LILLE (59)
Date de commencement d'activité : 30/10/2007
Date d'effet : 2009-04-30
Descriptif : Changement dans le conseil d'administration

Numéro d'identification : RCS Lille 383 089 752
Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Sigle : CENFE
Forme juridique : Banque coopérative

Administration :
Président du directoire : MERELLE Jean Membre du directoire : DUBUS Bertrand Membre du directoire : BIRON Dominique Membre du directoire : MONTEILS Alain Membre du directoire : MANNESSIEZ Didier Président du Conseil d'Orientation et de Surveillance : LAMBLIN Philippe Vice-président du Conseil d'Orientation et de Surveillance : DEPOORTER Charles Vice-président du Conseil d'Orientation et de Surveillance : DEGRELLE Pascal Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : DELEBARRE Michel Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : BLONDEEL Bernard Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : DE SOUSA José Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : LEGRAS Luc Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : VENDROME Jean Paul Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : PROUVEUR Jean Loup Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : MEURDESOIF Christian Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : GAY Bernard Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : PROUVOST Jean Patrick Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : SOCIETE LOCAL D'EPARGNE ARRAS LENS, représenté par MME DEPRAT Elisabeth Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : POTTEZ Stéphane Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : SOCIETE LOCALE D'EPARGNE VALENCIENNES T Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : POURCHEZ Jean Paul Membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance : BEDOY Antoine Secrétaire : LENTENOIS Léon Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS Commissaire aux comptes titulaire : KPMG S.
A.
Commissaire aux comptes suppléant : FERRON-JOLYS Marie-Christine Commissaire aux comptes suppléant : VEAUTE Anne
Montant du capital : 492331260.00 EUR

Siège social :
Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 Euralille

Etablissement principal :
Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 Euralille
01/10/2009 : Modifications générales

Annonce N°1636
NOJO : BXB092680014521
Déposée au GREFFE DU TRIBUNAL DE COMMERCE DE LILLE (59)
Date de commencement d'activité : 30/10/2007
Date d'effet : 2009-06-29
Descriptif : Augmentation de capital

Numéro d'identification : RCS Lille 383 089 752
Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Sigle : CENFE
Forme juridique : Banque coopérative

Administration :
Président du directoire : MERELLE Jean Membre du directoire : DUBUS Bertrand Membre du directoire : BIRON Dominique Membre du directoire : MONTEILS Alain Membre du directoire : MANNESSIEZ Didier Président du conseil de surveillance : GRIMONPREZ Eric Vice-président du conseil de surveillance : DEPOORTER Charles Vice-président du conseil de surveillance : BLONDEEL Bernard Membre du conseil de surveillance : DELEBARRE Michel Membre du conseil de surveillance : LAMBLIN Philippe Membre du conseil de surveillance : DE SOUSA José Membre du conseil de surveillance : DEGRELLE Pascal Membre du conseil de surveillance : LEGRAS Luc Membre du conseil de surveillance : VENDROME Jean Paul Membre du conseil de surveillance : PROUVEUR Jean Loup Membre du conseil de surveillance : MEURDESOIF Christian Membre du conseil de surveillance : GAY Bernard Membre du conseil de surveillance : PROUVOST Jean Patrick Membre du conseil de surveillance : SOCIETE LOCAL D'EPARGNE ARRAS LENS, représenté par MME DEPRAT Elisabeth Membre du conseil de surveillance : POTTEZ Stéphane Membre du conseil de surveillance : SOCIETE LOCALE D'EPARGNE VALENCIENNES T, représenté par M DENEVE Philippe Membre du conseil de surveillance : POURCHEZ Jean Paul Membre du conseil de surveillance : BEDOY Antoine Secrétaire : LENTENOIS Léon Commissaire aux comptes titulaire : KPMG S.
A.

Montant du capital : 492331260.00 EUR

Etablissement principal :
Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 Euralille

Siège social :
Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 Euralille

Siège social :
Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 Euralille

Etablissement principal :
Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 Euralille
04/08/2009 : Modifications générales

Annonce N°848
NOJO : BXB082100028021
Déposée au GREFFE DU TRIBUNAL DE COMMERCE DE LILLE (59)
Date de commencement d'activité : 30/10/2007
Date d'effet : 2009-04-30
Descriptif : Changement de membres du conseil de surveillance

Numéro d'identification : RCS Lille 383 089 752
Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Sigle : CENFE
Forme juridique : Banque coopérative

Administration :
Président du directoire : MERELLE Jean Membre du directoire : DUBUS Bertrand Membre du directoire : BIRON Dominique Membre du directoire : MONTEILS Alain Membre du directoire : MANNESSIEZ Didier Président du conseil de surveillance : GRIMONPREZ Eric Vice-président du conseil de surveillance : DEPOORTER Charles Vice-président du conseil de surveillance : BLONDEEL Bernard Membre du conseil de surveillance : DELEBARRE Michel Membre du conseil de surveillance : LAMBLIN Philippe Membre du conseil de surveillance : DE SOUSA José Membre du conseil de surveillance : DEGRELLE Pascal Membre du conseil de surveillance : LEGRAS Luc Membre du conseil de surveillance : VENDROME Jean Paul Membre du conseil de surveillance : PROUVEUR Jean Loup Membre du conseil de surveillance : MEURDESOIF Christian Membre du conseil de surveillance : GAY Bernard Membre du conseil de surveillance : PROUVOST Jean Patrick Membre du conseil de surveillance : SOCIETE LOCAL D'EPARGNE ARRAS LENS, représenté par MME DEPRAT Elisabeth Membre du conseil de surveillance : POTTEZ Stéphane Membre du conseil de surveillance : SOCIETE LOCALE D'EPARGNE VALENCIENNES T, représenté par M DENEVE Philippe Membre du conseil de surveillance : POURCHEZ Jean Paul Membre du conseil de surveillance : BEDOY Antoine Secrétaire : LENTENOIS Léon Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA Commissaire aux comptes titulaire : KPMG S.
A.

Montant du capital : 382841760.00 EUR

Siège social :
Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 Euralille

Etablissement principal :
Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 Euralille
01/07/2009 : Comptes annuels et rapports

Annonce N°6925
NOJO : BXC081740023321
Déposée au GREFFE DU TRIBUNAL DE COMMERCE DE LILLE (59)
Type de dépot : Comptes annuels et rapports
Date de clôture : 31/12/2008

Numéro d'identification : RCS Lille 383 089 752
Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Sigle : CENFE
Forme juridique : Banque coopérative

Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 Euralille
13/02/2009 : Modifications générales

Annonce N°2795
NOJO : BXB08040003185N
Déposée au GREFFE DU TRIBUNAL DE COMMERCE DE LILLE (59)
Date de commencement d'activité : 30/10/2007
Date d'effet : 2008-12-22
Descriptif : Augmentation de capital

Numéro d'identification : RCS Lille 383 089 752
Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Sigle : CENFE
Forme juridique : Banque coopérative

Administration :
Président du directoire : MERELLE Jean.
Membre du directoire : DUBUS Bertrand.
Membre du directoire : BIRON Dominique.
Membre du directoire : MONTEILS Alain.
Membre du directoire : MANNESSIEZ Didier.
Président du conseil de surveillance : GRIMONPREZ Eric.
Vice-président du conseil de surveillance : DEPOORTER Charles.
Vice-président du conseil de surveillance : BLONDEEL Bernard.
Membre du conseil de surveillance : DESURMONT Jean-Marie.
Membre du conseil de surveillance : DELEBARRE Michel.
Membre du conseil de surveillance : LAMBLIN Philippe.
Membre du conseil de surveillance : NAEYE Marcel.
Membre du conseil de surveillance : SA HAINAUT, représenté par M FACHE Philippe.
Membre du conseil de surveillance : SLE FLANDRE, représenté par M BEDOY Antoine.
Membre du conseil de surveillance : SLE LILLE OUEST, représenté par M GAY Bernard.
Membre du conseil de surveillance : SLE MARITIME, représenté par M PROUVOST Jean Patrick.
Membre du conseil de surveillance : SLE METROPOLE NORD, représenté par M VUYLSTEKER Jean Marie.
Membre du conseil de surveillance : AERTS Dominique.
Membre du conseil de surveillance : DE SOUSA José.
Membre du conseil de surveillance : DEFONTAINE Yves.
Membre du conseil de surveillance : DEGRELLE Pascal.
Membre du conseil de surveillance : DUVANT Marcel.
Membre du conseil de surveillance : DUVIVIER Jean Paul.
Membre du conseil de surveillance : FOLLET Georges.
Membre du conseil de surveillance : LEGRAS Luc.
Membre du conseil de surveillance : PERU Jean Marie.
Membre du conseil de surveillance : QUESTE Claude.
Membre du conseil de surveillance : SAVREUX Diana.
Membre du conseil de surveillance : THIERCELIN-PANAIS Jean Marc.
Membre du conseil de surveillance : VENDROME Jean Paul.
Membre du conseil de surveillance : VERNIER Eric.
Membre du conseil de surveillance : DEPRAT Elisabeth.
Membre du conseil de surveillance : LEFAIT Michel.
Membre du conseil de surveillance : LOUVEGNIES François.
Membre du conseil de surveillance : BEKAERT Michel.
Membre du conseil de surveillance : LARGILLIERE Jean François.
Membre du conseil de surveillance : PROUVEUR Jean Loup.
Membre du conseil de surveillance : MEURDESOIF Christian.
Membre du conseil de surveillance : BOURLET Christian.
Secrétaire : LENTENOIS Léon.
Censeur : MAUPIN Hervé.
Censeur : MACE Jean Claude.
Censeur : DUSART Marie.
Censeur : DUVERGER Jean Pierre.
Censeur : MARECHAL Jacky.
Censeur : HARLAY Robert.
Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG.
Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA.
Commissaire aux comptes suppléant : VALVERDE Luc.
Commissaire aux comptes suppléant : BROUARD Pascal.

Montant du capital : 382841760.00 EUR

Siège social :
Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 Euralille

Etablissement principal :
Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 Euralille
30/06/2008 : Comptes annuels et rapports

Annonce N°4443
NOJO : BXC081770078330
Déposée au GREFFE DU TRIBUNAL DE COMMERCE DE LILLE (59)
Type de dépot : Comptes annuels et rapports
Date de clôture : 31/12/2007

Numéro d'identification : RCS Lille 383 089 752
Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Sigle : CENFE
Forme juridique : Banque coopérative

Adresse :
12 place Saint Hubert
59000 Lille
15/06/2008 : Modifications générales

Annonce N°1026
NOJO : BXB081610016994
Déposée au GREFFE DU TRIBUNAL DE COMMERCE DE LILLE (59)
Date de commencement d'activité : 30/10/2007
Date d'effet : 2008-04-29
Descriptif : Transfert d'établissement principal avec création Changement de membres du directoire Nomination d'un censeur

Numéro d'identification : RCS Lille 383 089 752
Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Sigle : CENFE
Forme juridique : Banque coopérative

Administration :
Président du directoire : MERELLE JeanMembre du directoire : DUBUS Bertrand.
Membre du directoire : BIRON Dominique.
Membre du directoire : MONTEILS Alain.
Membre du directoire : MANNESSIEZ Didier.
Président du conseil de surveillance : GRIMONPREZ Eric.
Vice-président du conseil de surveillance : DEPOORTER Charles.
Vice-président du conseil de surveillance : BLONDEEL Bernard.
Membre du conseil de surveillance : DESURMONT Jean-Marie.
Membre du conseil de surveillance : DELEBARRE Michel.
Membre du conseil de surveillance : LAMBLIN Philippe.
Membre du conseil de surveillance : NAEYE Marcel.
Membre du conseil de surveillance : SA HAINAUT.
Membre du conseil de surveillance : SLE FLANDRE.
Membre du conseil de surveillance : SLE LILLE OUEST.
Membre du conseil de surveillance : SLE MARITIME.
Membre du conseil de surveillance : SLE METROPOLE NORD.
Membre du conseil de surveillance : AERTS Dominique.
Membre du conseil de surveillance : DE SOUSA José.
Membre du conseil de surveillance : DEFONTAINE Yves.
Membre du conseil de surveillance : DEGRELLE Pascal.
Membre du conseil de surveillance : DUVANT Marcel.
Membre du conseil de surveillance : DUVIVIER Jean Paul.
Membre du conseil de surveillance : FOLLET Georges.
Membre du conseil de surveillance : LEGRAS Luc.
Membre du conseil de surveillance : PERU Jean Marie.
Membre du conseil de surveillance : QUESTE Claude.
Membre du conseil de surveillance : SAVREUX Diana.
Membre du conseil de surveillance : THIERCELIN-PANAIS Jean Marc.
Membre du conseil de surveillance : VENDROME Jean Paul.
Membre du conseil de surveillance : VERNIER Eric.
Membre du conseil de surveillance : DEPRAT Elisabeth.
Membre du conseil de surveillance : LEFAIT Michel.
Membre du conseil de surveillance : LOUVEGNIES François.
Membre du conseil de surveillance : BEKAERT Michel.
Membre du conseil de surveillance : LARGILLIERE Jean François.
Membre du conseil de surveillance : PROUVEUR Jean Loup.
Membre du conseil de surveillance : MEURDESOIF Christian.
Membre du conseil de surveillance : BOURLET Christian.
Secrétaire : LENTENOIS Léon.
Censeur : MAUPIN Hervé.
Censeur : MACE Jean Claude.
Censeur : DUSART Marie.
Censeur : DUVERGER Jean Pierre.
Censeur : MARECHAL Jacky.
Censeur : HARLAY Robert.
Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG.
Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA.
Commissaire aux comptes suppléant : VALVERDE Luc.
Commissaire aux comptes suppléant : BROUARD Pascal.

Montant du capital : 330459780.00 EUR

Siège social :
Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 Euralille

Etablissement principal :
Adresse :
135 Pont de Flandres
59777 Euralille
03/06/2008 : Modifications générales

Annonce N°729
NOJO : BXB081480026771
Déposée au GREFFE DU TRIBUNAL DE COMMERCE DE LILLE (59)
Date de commencement d'activité : 30/10/2007
Date d'effet : 2008-02-29
Descriptif : Changement membres du directoire Changement de membres du directoire

Numéro d'identification : RCS Lille 383 089 752
Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE NORD FRANCE EUROPE
Sigle : CENFE
Forme juridique : Banque coopérative

Administration :
Président du directoire : MERELLE JeanMembre du directoire : DUBUS Bertrand.
Membre du directoire : BIRON Dominique.
Membre du directoire : MONTEILS Alain.
Président du conseil de surveillance : GRIMONPREZ Eric.
Vice-président du conseil de surveillance : DEPOORTER Charles.
Vice-président du conseil de surveillance : BLONDEEL Bernard.
Membre du conseil de surveillance : DESURMONT Jean-Marie.
Membre du conseil de surveillance : DELEBARRE Michel.
Membre du conseil de surveillance : LAMBLIN Philippe.
Membre du conseil de surveillance : NAEYE Marcel.
Membre du conseil de surveillance : SA HAINAUT.
Membre du conseil de surveillance : SLE FLANDRE.
Membre du conseil de surveillance : SLE LILLE OUEST.
Membre du conseil de surveillance : SLE MARITIME.
Membre du conseil de surveillance : SLE METROPOLE NORD.
Membre du conseil de surveillance : AERTS Dominique.
Membre du conseil de surveillance : DE SOUSA José.
Membre du conseil de surveillance : DEFONTAINE Yves.
Membre du conseil de surveillance : DEGRELLE Pascal.
Membre du conseil de surveillance : DUVANT Marcel.
Membre du conseil de surveillance : DUVIVIER Jean Paul.
Membre du conseil de surveillance : FOLLET Georges.
Membre du conseil de surveillance : LEGRAS Luc.
Membre du conseil de surveillance : PERU Jean Marie.
Membre du conseil de surveillance : QUESTE Claude.
Membre du conseil de surveillance : SAVREUX Diana.
Membre du conseil de surveillance : THIERCELIN-PANAIS Jean Marc.
Membre du conseil de surveillance : VENDROME Jean Paul.
Membre du conseil de surveillance : VERNIER Eric.
Membre du conseil de surveillance : DEPRAT Elisabeth.
Membre du conseil de surveillance : LEFAIT Michel.
Membre du conseil de surveillance : LOUVEGNIES François.
Membre du conseil de surveillance : BEKAERT Michel.
Membre du conseil de surveillance : LARGILLIERE Jean François.
Membre du conseil de surveillance : PROUVEUR Jean Loup.
Membre du conseil de surveillance : MEURDESOIF Christian.
Membre du conseil de surveillance : BOURLET Christian.
Secrétaire : LENTENOIS Léon.
Censeur : MAUPIN Hervé.
Censeur : MACE Jean Claude.
Censeur : DUSART Marie.
Censeur : DUVERGER Jean Pierre.
Censeur : MARECHAL Jacky.
Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG.
Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA.
Commissaire aux comptes suppléant : VALVERDE Luc.
Commissaire aux comptes suppléant : BROUARD Pascal.

Montant du capital : 330459780.00 EUR

Siège social :
Adresse :
12 place Saint Hubert
59000 Lille

Etablissement principal :
Adresse :
12 place Saint Hubert
59000 Lille

Siège social :
Adresse :
12 place Saint Hubert
59000 Lille

Etablissement principal :
Adresse :
12 place Saint Hubert
59000 Lille
03/04/2008 : Modifications générales

Annonce N°1499
NOJO : BXB081120019660
Déposée au GREFFE DU TRIBUNAL DE COMMERCE DE LILLE (59)
Date de commencement d'activité : 30/10/2007
Date d'effet : 2007-12-20
Descriptif : Changement membres conseil surveillance

Numéro d'identification : RCS Lille 383 089 752
Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE NORD FRANCE EUROPE
Sigle : CENFE
Forme juridique : Banque coopérative

Administration :
Président du directoire : MERELLE Jean.
Membre du directoire : DUBUS Bertrand.
Membre du directoire : BIRON Dominique.
Membre du directoire : MONTEILS Alain.
Membre du directoire : VILAND Philippe.
Président du conseil de surveillance : GRIMONPREZ Eric.
Vice-président du conseil de surveillance : DEPOORTER Charles.
Vice-président du conseil de surveillance : BLONDEEL Bernard.
Membre du conseil de surveillance : DESURMONT Jean-Marie.
Membre du conseil de surveillance : DELEBARRE Michel.
Membre du conseil de surveillance : LAMBLIN Philippe.
Membre du conseil de surveillance : NAEYE Marcel.
Membre du conseil de surveillance : SA HAINAUT.
Membre du conseil de surveillance : SLE FLANDRE.
Membre du conseil de surveillance : SLE LILLE OUEST.
Membre du conseil de surveillance : SLE MARITIME.
Membre du conseil de surveillance : SLE METROPOLE NORD.
Membre du conseil de surveillance : AERTS Dominique.
Membre du conseil de surveillance : DE SOUSA José.
Membre du conseil de surveillance : DEFONTAINE Yves.
Membre du conseil de surveillance : DEGRELLE Pascal.
Membre du conseil de surveillance : DUVANT Marcel.
Membre du conseil de surveillance : DUVIVIER Jean Paul.
Membre du conseil de surveillance : FOLLET Georges.
Membre du conseil de surveillance : LEGRAS Luc.
Membre du conseil de surveillance : PERU Jean Marie.
Membre du conseil de surveillance : QUESTE Claude.
Membre du conseil de surveillance : SAVREUX Diana.
Membre du conseil de surveillance : THIERCELIN-PANAIS Jean Marc.
Membre du conseil de surveillance : VENDROME Jean Paul.
Membre du conseil de surveillance : VERNIER Eric.
Membre du conseil de surveillance : DEPRAT Elisabeth.
Membre du conseil de surveillance : LEFAIT Michel.
Membre du conseil de surveillance : LOUVEGNIES François.
Membre du conseil de surveillance : BEKAERT Michel.
Membre du conseil de surveillance : LARGILLIERE Jean François.
Membre du conseil de surveillance : PROUVEUR Jean Loup.
Membre du conseil de surveillance : MEURDESOIF Christian.
Membre du conseil de surveillance : BOURLET Christian.
Secrétaire : LENTENOIS Léon.
Censeur : MAUPIN Hervé.
Censeur : MACE Jean Claude.
Censeur : DUSART Marie.
Censeur : DUVERGER Jean Pierre.
Censeur : MARECHAL Jacky.
Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG.
Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA.
Commissaire aux comptes suppléant : VALVERDE Luc.
Commissaire aux comptes suppléant : BROUARD Pascal.

Montant du capital : 330459780.00 EUR

Siège social :
Adresse :
12 place Saint Hubert
59000 Lille

Etablissement principal :
Adresse :
12 place Saint Hubert
59000 Lille
Historique de l'unité légale :
01/05/2017 : état administratif
Etat administratif : Cessée
01/01/2016 : économie sociale et solidaire
Economie sociale et solidaire : Oui
01/07/2010 : catégorie juridique
Catégorie juridique : Caisse d'épargne et de prévoyance à forme coopérative
29/04/2008 : code NIC
Code NIC : 03566
01/01/2008 : activité principale
Activité principale : Autres intermédiations monétaires (NAFRev2 : 64.19Z)
30/10/2007 : dénomination, dénomination usuelle, catégorie juridique, code NIC
Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Dénomination usuelle : CAISSE D'EPARGNE NORD FRANCE EUROPE
Catégorie juridique : SA à conseil d'administration (s.a.i.)
Code NIC : 01776
25/12/1994 : activité principale
Activité principale : Caisses d'épargne (NAF1993 : 65.1E)
Représentants légaux :
27/04/2017 : Nouveau dirigeant
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Personne Physique

Nom : DENIZOT Alain
Né le 01/10/1960 à Pantin (FRANCE)
Nationalité : Française
Qualité : Président du directoire

Adresse :
27 boulevard Carnot
59000 Lille
France
27/04/2017 : Nouveau dirigeant
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Personne Physique

Nom : ARNOULT Pascal
Né le 14/10/1957 à Paris (FRANCE)
Nationalité : Française
Qualité : Membre du directoire

Adresse :
32 bis rue des Tours
59000 Lille
France
27/04/2017 : Nouveau dirigeant
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Personne Physique

Nom : BRICKA Daniel
Né le 15/11/1960 à Haguenau (FRANCE)
Nationalité : Française
Qualité : Membre du directoire

Adresse :
14 place du Lion d'Or
59800 Lille
France
27/04/2017 : Nouveau dirigeant
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Personne Physique

Nom : GOEURY Christine
Né le 17/11/1962 à Strasbourg (FRANCE)
Nationalité : Française
Qualité : Membre du directoire

Adresse :
5 cours Philippe le Carpentier
Bussy Saint George
77600 BUSSY ST GEORGES
France
27/04/2017 : Nouveau dirigeant
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Personne Physique

Nom : CODET François
Né le 12/05/1966 à Metz (FRANCE)
Nationalité : Française
Qualité : Membre du directoire

Adresse :
19 avenue Foch
59000 Lille
France
27/04/2017 : Nouveau dirigeant
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Personne Physique

Nom : LAMBLIN Philippe
Né le 12/12/1954 à BETHUNE (FRANCE)
Nationalité : Française
Qualité : Président du conseil d'orientation et de surveillance

Adresse :
10 allée Bernard de Clairvaux
59840 Lompret
France
27/04/2017 : Nouveau dirigeant
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Personne Physique

Nom : POTTEZ Stéphane
Né le 14/05/1968 à Rosendaël (FRANCE)
Nationalité : Française
Qualité : Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance

Adresse :
2258 rue Duchatelle la maison du Lac
62610 Ardres
France
27/04/2017 : Nouveau dirigeant
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Personne Physique

Nom : DEGRELLE Pascal
Né le 28/06/1962 à Wignehies (FRANCE)
Nationalité : Française
Qualité : Membre du conseil de surveillance

Adresse :
25 les Vergers du Ruquet
59530 Villers-Pol
France
27/04/2017 : Nouveau dirigeant
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Personne Physique

Nom : DE SOUSA José
Né le 10/07/1966 à (PORTUGAL) (PORTUGAL)
Nationalité : Portugaise
Qualité : Membre du conseil de surveillance

Adresse :
75 rue Jean Jaurès
59161 Escaudoeuvres
France
27/04/2017 : Nouveau dirigeant
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Personne Physique

Nom : LEGRAS Luc
Né le 01/07/1949 à Chaulnes (FRANCE)
Nationalité : Française
Qualité : Membre du conseil de surveillance

Adresse :
2 rue aux Foulons
62000 Arras
France
27/04/2017 : Nouveau dirigeant
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Personne Physique

Nom : BEDOY Antoine
Né le 11/03/1955 à Hazebrouck (FRANCE)
Nationalité : Française
Qualité : Membre du conseil de surveillance

Adresse :
6 avenue de Flandres
59190 Morbecque
France
27/04/2017 : Nouveau dirigeant
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Personne Physique

Nom : MARGERIN (FOSLIN) Nancy
Né le 22/07/1956 à Baden-Baden (ALLEMAGNE)
Nationalité : Française
Qualité : Membre du conseil de surveillance

Adresse :
68 avenue Léon Blum
59220 Denain
France
27/04/2017 : Nouveau dirigeant
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Personne Physique

Nom : PRUVOST Bernard
Né le 14/09/1950 à Fressain (FRANCE)
Nationalité : Française
Qualité : Membre du conseil de surveillance

Adresse :
53 rue de Fampoux
62223 Athies
France
27/04/2017 : Nouveau dirigeant
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Personne Physique

Nom : BETOURNE Nathalie
Né le 08/06/1972 à Boulogne-sur-Mer (FRANCE)
Nationalité : Française
Qualité : Membre du conseil de surveillance

Adresse :
42 rue Marcel Caudevelle
62360 La Capelle les Boulogne
France
27/04/2017 : Nouveau dirigeant
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Personne Physique

Nom : DELROISE (LEFEBVRE) Nadine
Né le 30/04/1946 à Beuvry (FRANCE)
Nationalité : Française
Qualité : Membre du conseil de surveillance

Adresse :
150 rue Henri Lefebvre
62660 Beuvry
France
27/04/2017 : Nouveau dirigeant
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Personne Physique

Nom : ROBERT Sylvain
Né le 09/04/1972 à Bully-les-Mines (FRANCE)
Nationalité : Française
Qualité : Membre du conseil de surveillance

Adresse :
19 rue Gustave Spriet
62300 Lens
France
27/04/2017 : Nouveau dirigeant
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Personne Physique

Nom : MOITY Dominique
Né le 30/11/1967 à Calais (FRANCE)
Nationalité : Française
Qualité : Membre du conseil de surveillance

Adresse :
29 rue Newton
62100 Calais
France
27/04/2017 : Nouveau dirigeant
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Personne Physique

Nom : DELCOURT Nicolas
Né le 19/11/1970 à Arras (FRANCE)
Nationalité : Française
Qualité : Membre du conseil de surveillance

Adresse :
20A rue François Mercier
62118 Pelves
France
27/04/2017 : Nouveau dirigeant
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Personne Physique

Nom : LECLERCQ (DELANNOY) Véronique
Né le 18/09/1955 à Saint-Quentin (FRANCE)
Nationalité : Française
Qualité : Membre du conseil de surveillance

Adresse :
20 rue Jean Baptiste Descatoire et Wartelle
59242 Templeuve
France
27/04/2017 : Nouveau dirigeant
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Personne Physique

Nom : DRUART Sabine
Né le 11/02/1957 à Aulnoye-Aymeries (FRANCE)
Nationalité : Française
Qualité : Membre du conseil de surveillance

Adresse :
8 rue de l'Arbre à la Haie
59145 Berlaimont
France
27/04/2017 : Nouveau dirigeant
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Personne Physique

Nom : BELLAHCENE Faizaz
Né le 13/06/1968 à Lens (FRANCE)
Nationalité : Française
Qualité : Membre du conseil de surveillance

Adresse :
1 rue du Général Leclercq
62218 Loison-sous-Lens
France
27/04/2017 : Nouveau dirigeant
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Personne Physique

Nom : VANRENTERGHEM Catherine
Né le 05/06/1961 à Dunkerque (FRANCE)
Nationalité : Française
Qualité : Membre du conseil de surveillance

Adresse :
11 rue de Gascogne
59210 Coudekerque-Branche
France
27/04/2017 : Nouveau dirigeant
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Personne Physique

Nom : LENTENOIS Léon Sylvain
Né le 31/12/1948 à Tourcoing (FRANCE)
Nationalité : Française
Qualité : Secrétaire

Adresse :
1 rue de la Boiserie
59420 Mouvaux
France
27/04/2017 : Nouveau dirigeant
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Personne Physique

Nom : PROUVOST Jean Patrick
Né le 22/05/1947 à Toulouse (FRANCE)
Nationalité : Française
Qualité : Censeur

Adresse :
100 rue Aristide Briand
59240 Dunkerque
France
27/04/2017 : Nouveau dirigeant
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Personne Physique

Nom : AERTS Dominique
Né le 26/05/1951 à Arras (FRANCE)
Nationalité : Française
Qualité : Censeur

Adresse :
6 allée des Bouleaux
62231 Coquelles
France
27/04/2017 : Nouveau dirigeant
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Personne Physique

Nom : CANON Ludovic
Né le 29/04/1974 à Douai (FRANCE)
Nationalité : Française
Qualité : Censeur

Adresse :
25 rue Alcide Moche
59187 Dechy
France
27/04/2017 : Nouveau dirigeant
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Personne Physique

Nom : DHALLUIN Cédric
Né le 15/04/1973 à Tourcoing (FRANCE)
Nationalité : Française
Qualité : Censeur

Adresse :
12 rue du Sergent Maginot
59700 Marcq-en-Baroeul
France
27/04/2017 : Nouveau dirigeant
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Personne Physique

Nom : BOURLET Christian
Né le 19/04/1947 à Tubingen (ALLEMAGNE)
Nationalité : Française
Qualité : Censeur

Adresse :
76 rue Jean Jaurès
59293 Neuville sur Escaut
France
27/04/2017 : Nouveau dirigeant
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Personne Physique

Nom : CLERBOUT Philippe
Né le 11/08/1957 à Calais (FRANCE)
Nationalité : Française
Qualité : Censeur

Adresse :
48 avenue Simone
59110 La Madeleine
France
27/04/2017 : Nouveau dirigeant
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Personne Morale

Nom : MAZARS
Siren : 784824153
Forme juridique : Société anonyme
Qualité : Commissaire aux comptes titulaire

Adresse :
61 rue Henri Regnault Tour Exaltis
92400 Courbevoie
France
27/04/2017 : Nouveau dirigeant
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Personne Morale

Nom : KPMG AUDIT FS I
Siren : 512802596
Forme juridique : Société par actions simplifiée
Qualité : Commissaire aux comptes titulaire

Adresse :
Immeuble le Palatin
3 cours du Triangle
92939 Paris la Défense CEDEX
France
27/04/2017 : Nouveau dirigeant
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Personne Physique

Nom : VEAUTE Anne
Né le 01/04/1963 à Tours (FRANCE)
Nationalité : Française
Qualité : Commissaire aux comptes suppléant

Adresse :
61 rue Henri Regnault Tour Exaltis
92400 Courbevoie
France
27/04/2017 : Nouveau dirigeant
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Personne Morale

Nom : KPMG S.A.
Siren : 775726417
Forme juridique : Société anonyme à directoire et conseil de surveillance
Qualité : Commissaire aux comptes suppléant

Adresse :
Immeuble le Palatin
3 cours du Triangle
92939 Paris la Défense CEDEX
France
Dépôts des actes :
23/03/2017 : Rapport du commissaire à la fusion
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°6541 déposé le 20/04/2017
Etat : Déposé
23/03/2017 : Rapport du commissaire à la fusion
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°6541 déposé le 20/04/2017
Etat : Déposé
03/03/2017 : Projet de traité de fusion
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°4010 déposé le 07/03/2017
Etat : Déposé
08/12/2016 : Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°77 déposé le 20/12/2016
Etat : Déposé
Décision : Changement(s) de membre(s) du conseil de surveillance
25/06/2016 : Extrait de procès-verbal
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°12048 déposé le 22/07/2016
Etat : Déposé
Décision : Changement(s) de membre(s) du conseil de surveillance
21/04/2016 : Procès-verbal d'assemblée générale mixte
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°8349 déposé le 20/05/2016
Etat : Déposé
Décision : Modification(s) statutaire(s)
21/04/2016 : Procès-verbal d'assemblée générale mixte
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°8349 déposé le 20/05/2016
Etat : Déposé
Décision : Démission de membre du conseil d'orientation et de surveillance
21/04/2016 : Statuts mis à jour
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°8349 déposé le 20/05/2016
Etat : Déposé
22/04/2015 : Procès-verbal d'assemblée générale
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°9033 déposé le 26/05/2015
Etat : Déposé
Décision : Modification(s) statutaire(s)
22/04/2015 : Statuts mis à jour
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°9033 déposé le 26/05/2015
Etat : Déposé
22/04/2015 : Procès-verbal d'assemblée générale mixte
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°9414 déposé le 02/06/2015
Etat : Déposé
Décision : Changement(s) de membre(s) du conseil de surveillance
22/04/2015 : Extrait de procès-verbal
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°9414 déposé le 02/06/2015
Etat : Déposé
22/04/2015 : Extrait de procès-verbal
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°9414 déposé le 02/06/2015
Etat : Déposé
Décision : Modification(s) relative(s) au(x) commissaire(s) aux comptes
22/04/2015 : Extrait de procès-verbal
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°9414 déposé le 02/06/2015
Etat : Déposé
22/04/2015 : Extrait de procès-verbal
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°9414 déposé le 02/06/2015
Etat : Déposé
22/04/2015 : Extrait de procès-verbal
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°9414 déposé le 02/06/2015
Etat : Déposé
22/04/2015 : Extrait de procès-verbal
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°11591 déposé le 13/07/2015
Etat : Déposé
02/04/2015 : Extrait de procès-verbal
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°9414 déposé le 02/06/2015
Etat : Déposé
Décision : Nomination(s) de membre(s) du conseil de surveillance
18/03/2015 : Procès-verbal du conseil d'orientation et de surveillance
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°7306 déposé le 15/04/2015
Etat : Déposé
Décision : Modification(s) relative(s) au directoire
27/06/2014 : Extrait de procès-verbal
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°12586 déposé le 04/08/2014
Etat : Déposé
Décision : Changement(s) de membre(s) du conseil d'orientation et de surveillance
27/06/2014 : Extrait de procès-verbal
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°12586 déposé le 04/08/2014
Etat : Déposé
Décision : Changement de représentant permanent de la Société Locale d'Epargne Arras Lens Liévin
10/04/2014 : Procès-verbal d'assemblée générale
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°7604 déposé le 02/05/2014
Etat : Déposé
Décision : Modification(s) statutaire(s)
10/04/2014 : Statuts mis à jour
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°7604 déposé le 02/05/2014
Etat : Déposé
10/04/2014 : Extrait de procès-verbal
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°8104 déposé le 15/05/2014
Etat : Déposé
Décision : Changement(s) de membre(s) du conseil d'orientation et de surveillance
06/08/2013 : Procès-verbal du directoire
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°12150 déposé le 18/09/2013
Etat : Déposé
Décision : Réduction du capital social
06/08/2013 : Procès-verbal du directoire
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°12150 déposé le 18/09/2013
Etat : Déposé
Décision : Modification(s) statutaire(s)
06/08/2013 : Statuts mis à jour
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°12150 déposé le 18/09/2013
Etat : Déposé
28/06/2013 : Extrait de procès-verbal
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°8913 déposé le 04/07/2013
Etat : Déposé
Décision : Réduction du capital social Décision.
11/04/2013 : Procès-verbal d'assemblée générale
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°6303 déposé le 06/05/2013
Etat : Déposé
Décision : Modification(s) statutaire(s)
11/04/2013 : Statuts mis à jour
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°6303 déposé le 06/05/2013
Etat : Déposé
12/04/2012 : Procès-verbal d'assemblée générale
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°4764 déposé le 23/05/2012
Etat : Déposé
Décision : Modification(s) statutaire(s)
12/04/2012 : Statuts mis à jour
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°4764 déposé le 23/05/2012
Etat : Déposé
09/01/2012 : Procès-verbal du directoire
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°3201404 déposé le 03/02/2012
Etat : Déposé
Décision : Nomination(s) de membre(s) du directoire
09/01/2012 : Procès-verbal du directoire
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°3201405 déposé le 03/02/2012
Etat : Déposé
Décision : Nomination(s) de membre(s) du directoire
30/11/2011 : Procès-verbal du conseil de surveillance
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°3201404 déposé le 03/02/2012
Etat : Déposé
14/10/2011 : Procès-verbal du conseil d'orientation et de surveillance
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°3201405 déposé le 03/02/2012
Etat : Déposé
Décision : Nomination(s) de membre(s) du directoire
10/10/2011 : Procès-verbal du directoire
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°3110199 déposé le 09/12/2011
Etat : Déposé
21/07/2011 : Procès-verbal du conseil de surveillance
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°3110199 déposé le 09/12/2011
Etat : Déposé
Décision : Modification(s) relative(s) au directoire
28/04/2011 : Procès-verbal d'assemblée générale
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°3105507 déposé le 11/07/2011
Etat : Déposé
Décision : Modification(s) statutaire(s)
28/04/2011 : Statuts mis à jour
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°3105507 déposé le 11/07/2011
Etat : Déposé
26/04/2011 : Procès-verbal du directoire
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°3105507 déposé le 11/07/2011
Etat : Déposé
10/02/2011 : Procès-verbal du conseil de surveillance
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°3105506 déposé le 11/07/2011
Etat : Déposé
Décision : Modification(s) relative(s) au directoire
10/02/2011 : Procès-verbal du conseil de surveillance
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°3105506 déposé le 11/07/2011
Etat : Déposé
21/06/2010 : Extrait de procès-verbal
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°3006581 déposé le 20/08/2010
Etat : Déposé
Décision : Augmentation du capital social
21/06/2010 : Statuts mis à jour
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°3006581 déposé le 20/08/2010
Etat : Déposé
16/06/2010 : Acte sous seing privé
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°3006581 déposé le 20/08/2010
Etat : Déposé
14/06/2010 : Rapport du commissaire aux comptes
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°3006581 déposé le 20/08/2010
Etat : Déposé
07/06/2010 : Extrait de procès-verbal
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°3006581 déposé le 20/08/2010
Etat : Déposé
04/06/2010 : Attestation bancaire
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°3006581 déposé le 20/08/2010
Etat : Déposé
17/05/2010 : Extrait de procès-verbal
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°3006581 déposé le 20/08/2010
Etat : Déposé
Décision : Augmentation du capital social
28/04/2010 : Procès-verbal d'assemblée générale
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°3004747 déposé le 21/06/2010
Etat : Déposé
Décision : Modification(s) statutaire(s)
28/04/2010 : Statuts mis à jour
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°3004747 déposé le 21/06/2010
Etat : Déposé
21/12/2009 : Certificat de souscription d'actions
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°3000281 déposé le 12/01/2010
Etat : Déposé
21/12/2009 : Procès-verbal du directoire
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°3000281 déposé le 12/01/2010
Etat : Déposé
Décision : Augmentation du capital social
21/12/2009 : Procès-verbal du directoire
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°3000281 déposé le 12/01/2010
Etat : Déposé
Décision : Modification(s) statutaire(s)
21/12/2009 : Statuts mis à jour
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°3000281 déposé le 12/01/2010
Etat : Déposé
07/12/2009 : Procès-verbal du directoire
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°3000281 déposé le 12/01/2010
Etat : Déposé
02/11/2009 : Procès-verbal du directoire
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°3000281 déposé le 12/01/2010
Etat : Déposé
Décision : Augmentation du capital social
29/06/2009 : Procès-verbal du directoire
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2906150 déposé le 11/08/2009
Etat : Déposé
Décision : Augmentation du capital social
29/06/2009 : Procès-verbal du directoire
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2906150 déposé le 11/08/2009
Etat : Déposé
Décision : Modification(s) statutaire(s)
29/06/2009 : Statuts mis à jour
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2906150 déposé le 11/08/2009
Etat : Déposé
17/06/2009 : Rapport du commissaire aux comptes
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2906150 déposé le 11/08/2009
Etat : Déposé
12/06/2009 : Attestation bancaire
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2906150 déposé le 11/08/2009
Etat : Déposé
08/06/2009 : Rapport du commissaire aux comptes
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2906150 déposé le 11/08/2009
Etat : Déposé
18/05/2009 : Procès-verbal du directoire
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2906150 déposé le 11/08/2009
Etat : Déposé
Décision : Augmentation du capital social
30/04/2009 : Procès-verbal d'assemblée générale
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2904727 déposé le 24/06/2009
Etat : Déposé
Décision : Modification(s) statutaire(s)
30/04/2009 : Procès-verbal d'assemblée générale
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2904727 déposé le 24/06/2009
Etat : Déposé
Décision : Modification(s) relative(s) au(x) commissaire(s) aux comptes
30/04/2009 : Procès-verbal d'assemblée générale
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2904727 déposé le 24/06/2009
Etat : Déposé
Décision : Nomination de président
30/04/2009 : Statuts mis à jour
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2904727 déposé le 24/06/2009
Etat : Déposé
08/04/2009 : Procès-verbal
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2904727 déposé le 24/06/2009
Etat : Déposé
27/03/2009 : Procès-verbal
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2904727 déposé le 24/06/2009
Etat : Déposé
22/12/2008 : Procès-verbal du directoire
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2900260 déposé le 13/01/2009
Etat : Déposé
Décision : Augmentation du capital social
22/12/2008 : Procès-verbal du directoire
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2900260 déposé le 13/01/2009
Etat : Déposé
Décision : Modification(s) statutaire(s)
22/12/2008 : Statuts mis à jour
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2900260 déposé le 13/01/2009
Etat : Déposé
18/12/2008 : Procès-verbal d'assemblée générale
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2900270 déposé le 13/01/2009
Etat : Déposé
17/12/2008 : Rapport du commissaire aux comptes
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2900260 déposé le 13/01/2009
Etat : Déposé
17/12/2008 : Rapport du commissaire aux comptes
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2900260 déposé le 13/01/2009
Etat : Déposé
16/12/2008 : Attestation bancaire
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2900260 déposé le 13/01/2009
Etat : Déposé
17/11/2008 : Procès-verbal du directoire
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2900260 déposé le 13/01/2009
Etat : Déposé
Décision : Augmentation du capital social
29/04/2008 : Procès-verbal d'assemblée générale
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2803827 déposé le 09/05/2008
Etat : Déposé
Décision : Transfert du siège social
29/04/2008 : Procès-verbal d'assemblée générale
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2803827 déposé le 09/05/2008
Etat : Déposé
Décision : Modification(s) statutaire(s)
29/04/2008 : Procès-verbal
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2803827 déposé le 09/05/2008
Etat : Déposé
Décision : Nomination de président du directoire
29/04/2008 : Procès-verbal d'assemblée générale
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2803827 déposé le 09/05/2008
Etat : Déposé
29/04/2008 : Procès-verbal
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2803827 déposé le 09/05/2008
Etat : Déposé
Décision : Nomination(s) de membre(s) du directoire
29/04/2008 : Statuts mis à jour
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2803827 déposé le 09/05/2008
Etat : Déposé
03/03/2008 : Procès-verbal du directoire
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2803642 déposé le 29/04/2008
Etat : Déposé
20/12/2007 : Procès-verbal du conseil d'orientation et de surveillance
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2802328 déposé le 13/03/2008
Etat : Déposé
31/10/2007 : Liste des sièges sociaux antérieurs
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2709376 déposé le 10/12/2007
Etat : Déposé
30/10/2007 : Procès-verbal d'assemblée générale
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2709376 déposé le 10/12/2007
Etat : Déposé
30/10/2007 : Procès-verbal d'assemblée générale
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2709376 déposé le 10/12/2007
Etat : Déposé
Décision : Apport du patrimoine de la société dans le cadre d'une fusion
30/10/2007 : Procès-verbal d'assemblée générale
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2709376 déposé le 10/12/2007
Etat : Déposé
Décision : Augmentation du capital social
30/10/2007 : Procès-verbal d'assemblée générale
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2709376 déposé le 10/12/2007
Etat : Déposé
Décision : Changement de la dénomination sociale
30/10/2007 : Procès-verbal d'assemblée générale
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2709376 déposé le 10/12/2007
Etat : Déposé
Décision : Transfert du siège social
30/10/2007 : Procès-verbal d'assemblée générale
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2709376 déposé le 10/12/2007
Etat : Déposé
Décision : Modification(s) statutaire(s)
30/10/2007 : Procès-verbal du conseil de surveillance
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2709376 déposé le 10/12/2007
Etat : Déposé
30/10/2007 : Procès-verbal du conseil de surveillance
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2709376 déposé le 10/12/2007
Etat : Déposé
30/10/2007 : Procès-verbal du conseil de surveillance
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2709376 déposé le 10/12/2007
Etat : Déposé
30/10/2007 : Procès-verbal du conseil de surveillance
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2709376 déposé le 10/12/2007
Etat : Déposé
30/10/2007 : Procès-verbal du conseil de surveillance
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2709376 déposé le 10/12/2007
Etat : Déposé
Décision : Modification(s) statutaire(s)
30/10/2007 : Procès-verbal du conseil de surveillance
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2709376 déposé le 10/12/2007
Etat : Déposé
Décision : Nomination(s) de membre(s) du directoire
30/10/2007 : Procès-verbal du conseil de surveillance
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2709376 déposé le 10/12/2007
Etat : Déposé
Décision : Nomination(s) de membre(s) du directoire
30/10/2007 : Procès-verbal du conseil de surveillance
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2709376 déposé le 10/12/2007
Etat : Déposé
Décision : Nomination(s) de membre(s) du directoire
30/10/2007 : Procès-verbal du conseil de surveillance
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2709376 déposé le 10/12/2007
Etat : Déposé
30/10/2007 : Déclaration de conformité
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2709376 déposé le 10/12/2007
Etat : Déposé
30/10/2007 : Statuts mis à jour
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2709376 déposé le 10/12/2007
Etat : Déposé
27/09/2007 : Rapport du commissaire à la fusion
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2709376 déposé le 10/12/2007
Etat : Déposé
24/09/2007 : Traité de fusion
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2709376 déposé le 10/12/2007
Etat : Déposé
02/07/2007 : Acte sous seing privé
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°1979 déposé le 29/08/2007
Etat : Déposé
Décision : Cession de parts
02/07/2007 : Acte sous seing privé
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°1979 déposé le 29/08/2007
Etat : Déposé
24/04/2007 : Procès-verbal d'assemblée
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°1729 déposé le 03/07/2007
Etat : Déposé
Décision : Changement relatif à l'objet social
24/04/2007 : Procès-verbal d'assemblée
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°1979 déposé le 29/08/2007
Etat : Déposé
Décision : Augmentation du capital social
24/04/2007 : Procès-verbal d'assemblée
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°1729 déposé le 03/07/2007
Etat : Déposé
24/04/2007 : Procès-verbal d'assemblée
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°1979 déposé le 29/08/2007
Etat : Déposé
09/11/2006 : Procès-verbal d'assemblée
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°2908 déposé le 12/12/2006
Etat : Déposé
09/11/2006 : Procès-verbal d'assemblée
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°6251654 déposé le 21/03/2007
Etat : Déposé
Décision : Rapport spécial des commissaires aux comptes
09/11/2006 : Procès-verbal d'assemblée
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°6251654 déposé le 21/03/2007
Etat : Déposé
Décision : Augmentation du capital social
09/11/2006 : Procès-verbal d'assemblée
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°2908 déposé le 12/12/2006
Etat : Déposé
09/11/2006 : Procès-verbal d'assemblée
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°6251654 déposé le 21/03/2007
Etat : Déposé
08/06/2006 : Procès-verbal d'assemblée
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°2103 déposé le 11/08/2006
Etat : Déposé
Décision : Modifications relatives au conseil d'administration
08/06/2006 : Procès-verbal d'assemblée
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°2103 déposé le 11/08/2006
Etat : Déposé
Décision : Modifications relatives au conseil d'administration
29/04/2004 : Procès-verbal d'assemblée
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°2268 déposé le 04/10/2004
Etat : Déposé
Décision : Augmentation du capital social
29/04/2004 : Procès-verbal d'assemblée
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°2268 déposé le 04/10/2004
Etat : Déposé
Décision : Augmentation du capital social
20/02/2004 : Procès-verbal d'assemblée
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°1015 déposé le 21/04/2004
Etat : Déposé
Décision : Réduction du capital social
20/02/2004 : Procès-verbal d'assemblée
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°1015 déposé le 21/04/2004
Etat : Déposé
Décision : Réduction du capital social
29/04/2003 : Procès-verbal d'assemblée
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°2074 déposé le 18/09/2003
Etat : Déposé
29/04/2003 : Procès-verbal d'assemblée
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°2074 déposé le 18/09/2003
Etat : Déposé
13/02/2003 : Procès-verbal d'assemblée
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°1282 déposé le 23/05/2003
Etat : Déposé
Décision : Modifications relatives au conseil d'administration
13/02/2003 : Procès-verbal d'assemblée
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°1282 déposé le 23/05/2003
Etat : Déposé
Décision : Modifications relatives au conseil d'administration
27/04/2001 : Procès-verbal d'assemblée
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°2322 déposé le 11/10/2001
Etat : Déposé
27/04/2001 : Procès-verbal d'assemblée
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°2322 déposé le 11/10/2001
Etat : Déposé
N.C             : Statuts mis à jour
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°2286 déposé le 13/11/2000
Etat : Déposé
Décision : Transformation en SA A DIRECTOIRE ET CONSEIL DE SURVEILLANCE
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°2286 déposé le 13/11/2000
Etat : Déposé
Décision : 4 EXTRAITS DU REGISTRE DES DELIBERATIONS DU CONSEIL DE SURVEILLANCE DU 13.07.2000 Transformation en SA A DIRECTOIRE ET CONSEIL DE SURVEILLANCE
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°2286 déposé le 13/11/2000
Etat : Déposé
Décision : EXTRAIT DU REGISTRE DES DELIBERATION DU CONSEIL DE SURVEILLANCE DU 30.05.2000 Transformation en SA A DIRECTOIRE ET CONSEIL DE SURVEILLANCE
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°2322 déposé le 11/10/2001
Etat : Déposé
Décision : DEMISSION D'UN MEMBRE DU DIRECTOIRE
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°2322 déposé le 11/10/2001
Etat : Déposé
Décision : EXTRAIT DU REGISTRE DES DELIBERATIONS DU CONSEIL D'ORIENTATION ET DESURVEILLANCE DU 29.5.01
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°2322 déposé le 11/10/2001
Etat : Déposé
Décision : CHANGEMENT DU COMMISSAIRE AUX COMPTES TITULAIRE
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°1303 déposé le 15/05/2002
Etat : Déposé
Décision : CHANGMENT DES MEMBRES DU DIRECTOIRE
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°1303 déposé le 15/05/2002
Etat : Déposé
Décision : EXTRAIT DU REGISTRE DES DELIBERATIONS DU CONSEIL D'ORIAENTATION ET DESURVEILLANCE - REUNION DU 27.11.01
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°1303 déposé le 15/05/2002
Etat : Déposé
Décision : EXTRAIT DU REGISTRE DES DELIBERATIONS DU CONSEIL D'ORIENTATION ET DESURVEILLANCE - REUNION DU 19.12.01
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°2074 déposé le 18/09/2003
Etat : Déposé
Décision : REUNION DU 04.07.03
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°2074 déposé le 18/09/2003
Etat : Déposé
Décision : SURVEILLANCE
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°2074 déposé le 18/09/2003
Etat : Déposé
Décision : EXTRAIT DU REGISTRE DES DELIBERATIONS DU CONSEIL D'ORIENTATION ET
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°2074 déposé le 18/09/2003
Etat : Déposé
Décision : ATTESTATION D'AGREMENT
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°6251613 déposé le 08/03/2004
Etat : Déposé
Décision : Extrait du registre des délibérations du conseil d'orientation et de surveillancdu 23/10/03
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°6251613 déposé le 08/03/2004
Etat : Déposé
Décision : Nomination d'un nouveau membre du directoire
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°6251613 déposé le 08/03/2004
Etat : Déposé
Décision : Agrément d'un membre du directoire du 06/11/03
N.C             : Statuts mis à jour
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°1015 déposé le 21/04/2004
Etat : Déposé
N.C             : Statuts mis à jour
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°2268 déposé le 04/10/2004
Etat : Déposé
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°2268 déposé le 04/10/2004
Etat : Déposé
Décision : Attestation de dépôt de fonds du 30/06/04
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°2268 déposé le 04/10/2004
Etat : Déposé
Décision : réunion du directoire du 07/07/04
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°6251711 déposé le 09/03/2006
Etat : Déposé
Décision : Agrément du 22/12/05
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°6251711 déposé le 09/03/2006
Etat : Déposé
Décision : Changement d'un membre du directoire
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°6251711 déposé le 09/03/2006
Etat : Déposé
Décision : PV de la réunion du conseil d'orientation et de surveillance du 20/12/05
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°2908 déposé le 12/12/2006
Etat : Déposé
Décision : PV REUNION DU DIRECTOIRE EN DATE DU 18.11.06.
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°2908 déposé le 12/12/2006
Etat : Déposé
Décision : CHANGEMENT DU PRESIDENT DU DIRECTOIRE
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°2908 déposé le 12/12/2006
Etat : Déposé
Décision : ATTESTATION D'AGREMENTA LA NOMINATION DE MR DIDIER SANSON EN DATE DU
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°2908 déposé le 12/12/2006
Etat : Déposé
Décision : 19.10.06
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°2908 déposé le 12/12/2006
Etat : Déposé
Décision : EXTRAIT DU PV DE LA REUNION DU 21.10.06
N.C             : Statuts mis à jour
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°6251654 déposé le 21/03/2007
Etat : Déposé
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°6251654 déposé le 21/03/2007
Etat : Déposé
Décision : Certificat de dépositaire des fonds du 21/12/06
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°6251654 déposé le 21/03/2007
Etat : Déposé
Décision : Extrait du PV de la réunion du directoire du 27/12/06
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°6251654 déposé le 21/03/2007
Etat : Déposé
Décision : Extrait du PV de la réunion du COS du 22/12/06
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°1134 déposé le 11/05/2007
Etat : Déposé
Décision : PV de la réunion du directoire du 12/03/07
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°1134 déposé le 11/05/2007
Etat : Déposé
Décision : PV de la réunion du conseil d'orientaton et de surveillance du 02/03/07
N.C             : Statuts mis à jour
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°1729 déposé le 03/07/2007
Etat : Déposé
N.C             : Rapport spécial du commissaire aux comptes
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°1979 déposé le 29/08/2007
Etat : Déposé
N.C             : Statuts mis à jour
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°1979 déposé le 29/08/2007
Etat : Déposé
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°2250 déposé le 25/09/2007
Etat : Déposé
Décision : 382988145) ET LA CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DES PAYS DU HAINAUT(TC VALENCIENNES 382963007) (ABSORBEES) EN DATE DU 25/09/2007
N.C             : Projet de traité de fusion
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°2250 déposé le 25/09/2007
Etat : Déposé
Décision : ENTRE LA CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DU PAS DE CALAIS (ABSORBANTE) ETLA CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDRE (RC ROUBAIX-TOURCOING
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°2429 déposé le 10/10/2007
Etat : Déposé
Décision : FUSION PAR VOIE D'ABSORPTION ENTRE LA SA CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°2429 déposé le 10/10/2007
Etat : Déposé
Décision : ET DE PREVOYANCE DES PAYS DU HAINAUT (TC VALENCIENNES B382963007) (ABSORBEE)EN DATE DU 27/09/2007
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°2429 déposé le 10/10/2007
Etat : Déposé
Décision : DU PAS DE CALAIS (ABSORBANTE) ET LA CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DEFLANDRE (TC ROUBAIX TOURCOING B382988145) (ABSORBEE) ET LA CAISSE D'EPARGNE
N.C             : Statuts mis à jour
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°2286 déposé le 13/11/2000
Etat : Déposé
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°2286 déposé le 13/11/2000
Etat : Déposé
Décision : 4 EXTRAITS DU REGISTRE DES DELIBERATIONS DU CONSEIL DE SURVEILLANCE DU 13.07.2000
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°2286 déposé le 13/11/2000
Etat : Déposé
Décision : EXTRAIT DU REGISTRE DES DELIBERATION DU CONSEIL DE SURVEILLANCE DU 30.05.2000
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°2286 déposé le 13/11/2000
Etat : Déposé
Décision : Transformation en SA A DIRECTOIRE ET CONSEIL DE SURVEILLANCE
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°2322 déposé le 11/10/2001
Etat : Déposé
Décision : DEMISSION D'UN MEMBRE DU DIRECTOIRE
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°2322 déposé le 11/10/2001
Etat : Déposé
Décision : EXTRAIT DU REGISTRE DES DELIBERATIONS DU CONSEIL D'ORIENTATION ET DESURVEILLANCE DU 29.5.01
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°2322 déposé le 11/10/2001
Etat : Déposé
Décision : CHANGEMENT DU COMMISSAIRE AUX COMPTES TITULAIRE
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°1303 déposé le 15/05/2002
Etat : Déposé
Décision : CHANGMENT DES MEMBRES DU DIRECTOIRE
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°1303 déposé le 15/05/2002
Etat : Déposé
Décision : EXTRAIT DU REGISTRE DES DELIBERATIONS DU CONSEIL D'ORIAENTATION ET DESURVEILLANCE - REUNION DU 27.11.01
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°1303 déposé le 15/05/2002
Etat : Déposé
Décision : EXTRAIT DU REGISTRE DES DELIBERATIONS DU CONSEIL D'ORIENTATION ET DESURVEILLANCE - REUNION DU 19.12.01
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°2074 déposé le 18/09/2003
Etat : Déposé
Décision : REUNION DU 04.07.03
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°2074 déposé le 18/09/2003
Etat : Déposé
Décision : SURVEILLANCE
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°2074 déposé le 18/09/2003
Etat : Déposé
Décision : EXTRAIT DU REGISTRE DES DELIBERATIONS DU CONSEIL D'ORIENTATION ET
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°2074 déposé le 18/09/2003
Etat : Déposé
Décision : ATTESTATION D'AGREMENT
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°6251613 déposé le 08/03/2004
Etat : Déposé
Décision : Extrait du registre des délibérations du conseil d'orientation et de surveillancdu 23/10/03
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°6251613 déposé le 08/03/2004
Etat : Déposé
Décision : Nomination d'un nouveau membre du directoire
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°6251613 déposé le 08/03/2004
Etat : Déposé
Décision : Agrément d'un membre du directoire du 06/11/03
N.C             : Statuts mis à jour
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°1015 déposé le 21/04/2004
Etat : Déposé
N.C             : Statuts mis à jour
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°2268 déposé le 04/10/2004
Etat : Déposé
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°2268 déposé le 04/10/2004
Etat : Déposé
Décision : Attestation de dépôt de fonds du 30/06/04
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°2268 déposé le 04/10/2004
Etat : Déposé
Décision : réunion du directoire du 07/07/04
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°6251711 déposé le 09/03/2006
Etat : Déposé
Décision : Agrément du 22/12/05
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°6251711 déposé le 09/03/2006
Etat : Déposé
Décision : Changement d'un membre du directoire
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°6251711 déposé le 09/03/2006
Etat : Déposé
Décision : PV de la réunion du conseil d'orientation et de surveillance du 20/12/05
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°2908 déposé le 12/12/2006
Etat : Déposé
Décision : PV REUNION DU DIRECTOIRE EN DATE DU 18.11.06.
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°2908 déposé le 12/12/2006
Etat : Déposé
Décision : CHANGEMENT DU PRESIDENT DU DIRECTOIRE
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°2908 déposé le 12/12/2006
Etat : Déposé
Décision : ATTESTATION D'AGREMENTA LA NOMINATION DE MR DIDIER SANSON EN DATE DU
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°2908 déposé le 12/12/2006
Etat : Déposé
Décision : 19.10.06
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°2908 déposé le 12/12/2006
Etat : Déposé
Décision : EXTRAIT DU PV DE LA REUNION DU 21.10.06
N.C             : Statuts mis à jour
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°6251654 déposé le 21/03/2007
Etat : Déposé
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°6251654 déposé le 21/03/2007
Etat : Déposé
Décision : Certificat de dépositaire des fonds du 21/12/06
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°6251654 déposé le 21/03/2007
Etat : Déposé
Décision : Extrait du PV de la réunion du directoire du 27/12/06
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°6251654 déposé le 21/03/2007
Etat : Déposé
Décision : Extrait du PV de la réunion du COS du 22/12/06
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°6251654 déposé le 21/03/2007
Etat : Déposé
Décision : Rapport spécial des commissaires aux comptes
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°6251654 déposé le 21/03/2007
Etat : Déposé
Décision : Augmentation du capital social
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°1134 déposé le 11/05/2007
Etat : Déposé
Décision : PV de la réunion du directoire du 12/03/07
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°1134 déposé le 11/05/2007
Etat : Déposé
Décision : PV de la réunion du conseil d'orientaton et de surveillance du 02/03/07
N.C             : Statuts mis à jour
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°1729 déposé le 03/07/2007
Etat : Déposé
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°1729 déposé le 03/07/2007
Etat : Déposé
Décision : Changement relatif à l'objet social
N.C             : Rapport spécial du commissaire aux comptes
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°1979 déposé le 29/08/2007
Etat : Déposé
N.C             : Statuts mis à jour
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°1979 déposé le 29/08/2007
Etat : Déposé
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°1979 déposé le 29/08/2007
Etat : Déposé
Décision : Augmentation du capital social
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°1979 déposé le 29/08/2007
Etat : Déposé
Décision : Cession de parts
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°2250 déposé le 25/09/2007
Etat : Déposé
Décision : 382988145) ET LA CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DES PAYS DU HAINAUT(TC VALENCIENNES 382963007) (ABSORBEES) EN DATE DU 25/09/2007
N.C             : Projet de traité de fusion
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°2250 déposé le 25/09/2007
Etat : Déposé
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°2250 déposé le 25/09/2007
Etat : Déposé
Décision : ENTRE LA CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DU PAS DE CALAIS (ABSORBANTE) ETLA CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDRE (RC ROUBAIX-TOURCOING
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°2429 déposé le 10/10/2007
Etat : Déposé
Décision : FUSION PAR VOIE D'ABSORPTION ENTRE LA SA CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°2429 déposé le 10/10/2007
Etat : Déposé
Décision : ET DE PREVOYANCE DES PAYS DU HAINAUT (TC VALENCIENNES B382963007) (ABSORBEE)EN DATE DU 27/09/2007
N.C             : Divers
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°2429 déposé le 10/10/2007
Etat : Déposé
Décision : DU PAS DE CALAIS (ABSORBANTE) ET LA CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DEFLANDRE (TC ROUBAIX TOURCOING B382988145) (ABSORBEE) ET LA CAISSE D'EPARGNE
Etablissements :
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 43
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Siège et établissement principal

Adresse :
135 pont de Flandres
59777 Euralille
France
Enseigne : CAISSE D'EPARGNE NORD FRANCE EUROPE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurances - Courtage d'assurances, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Transfert
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 1
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
16 place du Général de Gaulle
59242 Templeuve
France
Enseigne : AGENCE TEMPLEUVE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 2
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
16 place de la République
59650 Villeneuve-d Ascq
France
Enseigne : AGENCE VILLENEUVE D'ASCQ ANNAPES
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 3
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
20-22 rue du Maréchal Leclerc
59650 Villeneuve-d Ascq
France
Enseigne : AGENCE VILLENEUVE D'ASCQ FLERS BOURG
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 4
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
50-51 chemin des Crieurs
59650 Villeneuve-d Ascq
France
Enseigne : AGENCE VILLENEUVE D'ASCQ COUSINERIE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 5
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
133 rue Jean Jaurès
59650 Villeneuve-d Ascq
France
Enseigne : AGENCE VILLENEUVE D'ASCQ FLERS BREUCQ
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 6
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
10 rue de l Hôtel de Ville
59650 Villeneuve-d Ascq
France
Enseigne : AGENCE VILLENEUVE V2
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 8
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
431 rue de Quesnoy
59118 Wambrechies
France
Enseigne : AGENCE WAMBRECHIES
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 9
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
2 rue du Général de Gaulle
59139 Wattignies
France
Enseigne : AGENCE WATTIGNIES
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 10
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
113 rue Achille Pinteaux
59136 Wavrin
France
Enseigne : AGENCE WAVRIN
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 11
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
9 rue Roger Bouvry
59113 Seclin
France
Enseigne : AGENCE SECLIN
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 13
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
692 avenue Jean Jaurès
59790 Ronchin
France
Enseigne : AGENCE RONCHIN
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 14
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
26 rue Belle Croix
59890 Quesnoy-sur-Deûle
France
Enseigne : CAISSE D'EPARGNE QUESNOY SUR DEULE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 15
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
136 rue Nationale
59710 Pont-à-Marcq
France
Enseigne : AGENCE PONT A MARCQ
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 16
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
1 place du Général de Gaulle
59840 Pérenchies
France
Enseigne : AGENCE PERENCHIES
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 17
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
2 place du Général de Gaulle
59112 Annoeullin
France
Enseigne : AGENCE ANNOEULLIN
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 18
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
14 rue de la Gare
59221 Bauvin
France
Enseigne : AGENCE BAUVIN
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 19
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
64 rue D Hurlupin
59560 Comines
France
Enseigne : AGENCE COMINES
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 20
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
23 place de la République
59830 Cysoing
France
Enseigne : AGENCE CYSOING
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 21
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
81 rue Ferrer
59155 Faches-Thumesnil
France
Enseigne : AGENCE FACHES THUMESNIL
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 22
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
26 rue Sadi Carnot
59320 Haubourdin
France
Enseigne : AGENCE HAUBOURDIN
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 23
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
5 rue Pauline Houdoye
59480 La Bassée
France
Enseigne : AGENCE LA BASSEE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 24
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
172 rue du Général de Gaulle
59110 La Madeleine
France
Enseigne : AGENCE LA MADELEINE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 25
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
103 rue du Bourg
59130 Lambersart
France
Enseigne : AGENCE LAMBERSART BOURG
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 26
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
305 avenue de Dunkerque
59160 Lomme
France
Enseigne : AGENCE LAMBERSART LOMME
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 27
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
102 rue Faidherbe
59810 Lesquin
France
Enseigne : AGENCE LESQUIN
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 28
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
35 bis place Lousie de Bettignies
59800 Lille
France
Enseigne : AGENCE LILLE BETTIGNIES
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 29
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
21 place Cormontaigne
59800 Lille
France
Enseigne : AGENCE LILLE CORMONTAIGNE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 30
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
171 rue Pierre Legrand
59000 Lille
France
Enseigne : AGENCE LILLE FIVES
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 31
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
262 rue Léon Gambetta
59000 Lille
France
Enseigne : AGENCE LILLE GAMBETTA
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Transfert
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 32
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
233 rue Roger Salengro
59260 Hellemmes Lille
France
Enseigne : AGENCE LILLE HELLEMMES
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 33
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
7 rue du Buisson
59000 Lille
France
Enseigne : AGENCE LILLE LE BUISSON
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 34
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
15 place du Mont de Terre
59000 Lille
France
Enseigne : AGENCE LILLE MONT DE TERRE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 35
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
54-56 rue Nationale
59000 Lille
France
Enseigne : LILLE NATIONALE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 36
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
6 place Philippe Lebon
59000 Lille
France
Enseigne : AGENCE LILLE SAINT MICHEL
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 37
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
33 avenue du Président Kennedy
59000 Lille
France
Enseigne : AGENCE LILLE SAINT SAUVEUR
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 38
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
894 avenue de Dunkerque
59160 Lomme
France
Enseigne : AGENCE LOMME BOURG
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 39
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
146 rue du Maréchal Foch
59120 Loos
France
Enseigne : AGENCE LOOS
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 40
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
110 rue du Général de Gaulle
59370 Mons-en-Baroeul
France
Enseigne : AGENCE MONS EN BAROEUL
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 42
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
5-7 rue de Dunkerque
59280 Armentières
France
Enseigne : AGENCE ARMENTIERES
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 49
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
5 rue Louis Blanc
59000 Lille
France
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 19/05/2008
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Création
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 50
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
18-22 rue d Arras
59000 Lille
France
Enseigne : AGENCE LILLE MOULINS
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 09/11/2009
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Transfert
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 51
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
43 place de la République
59162 Ostricourt
France
Enseigne : Agence de OSTRICOURT
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 22/10/2011
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Transfert
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 52
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
11 rue de l'Église
59350 Saint-André-lez-Lille
France
Enseigne : AGENCE SAINT ANDRE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/02/2002
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Transfert
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 53
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
57 rue Saint-Sébastien
59000 Lille
France
Enseigne : Caisse d'Epargne
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 11/04/2012
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Création
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 54
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
16-18 rue Faidherbe
59000 Lille
France
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/11/2012
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement intermédiaire d'assurance, prise de participations, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Création
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 55
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
397 route nationale
59930 La Chapelle-d'Armentières
France
Enseigne : Agence Caisse d'Epargne de la Chapelle d'Armentières
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 06/12/2012
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Transfert
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 56
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
Angle
rue Florimon et Jean Jaurès
59150 Wattrelos
France
Enseigne : AGENCE WATTRELOS CENTRE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : toutes opérations de banque, services d' investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine de l'immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 57
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
2 rue Hoche
59290 Wasquehal
France
Enseigne : AGENCE WASQUEHAL CENTRE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : toutes opérations de banque, services d' investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine de l'immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 58
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
361 boulevard Gambetta
59200 Tourcoing
France
Enseigne : AGENCE TOURCOING POINT CENTRAL
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : toutes opérations de banque, services d' investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine de l'immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 59
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
215 rue de Gand
59200 Tourcoing
France
Enseigne : AGENCE TOURCOING PHALEMPINS
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : toutes opérations de banque, services d' investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine de l'immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 60
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
322 rue de la Croix Rouge
59200 Tourcoing
France
Enseigne : AGENCE TOURCOING CROIX ROUGE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : toutes opérations de banque, services d' investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine de l'immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 61
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
36 rue Nationale
59200 Tourcoing
France
Enseigne : AGENCE TOURCOING CENTRE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : toutes opérations de banque, services d' investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine de l'immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 62
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
215 rue du Brun Pain
59200 Tourcoing
France
Enseigne : AGENCE TOURCOING BRUN PAIN
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : toutes opérations de banque, services d' investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine de l'immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 63
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
458 rue de Lannoy
59100 Roubaix
France
Enseigne : AGENCE ROUBAIX FRATERNITE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : toutes opérations de banque, services d' investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine de l'immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 64
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
112 boulevard de Fourmies
59100 Roubaix
France
Enseigne : ROUBAIX PUGET
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : toutes opérations de banque, services d' investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine de l'immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 65
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
100 rue de la Fosse aux chênes
59100 Roubaix
France
Enseigne : AGENCE ROUBAIX FOSSE AUX CHENES
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : toutes opérations de banque, services d' investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine de l'immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 66
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
6 rue des Arts
59223 Roncq
France
Enseigne : AGENCE RONCQ
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : toutes opérations de banque, services d' investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine de l'immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 67
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
1 rue Blaise Pascal
59960 Neuville-en-Ferrain
France
Enseigne : AGENCE NEUVILLE EN FERRAIN
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : toutes opérations de banque, services d' investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine de l'immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 70
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
avenue d Ogimont Centre Commercial
59780 Baisieux
France
Enseigne : AGENCE BAISIEUX CHERENG
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : toutes opérations de banque, services d' investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine de l'immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 71
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
22 bis rue du Bosquiel
59910 Bondues
France
Enseigne : AGENCE BONDUES
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : toutes opérations de banque, services d' investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine de l'immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 72
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
18 place du Général du Gaulle
59166 Bousbecque
France
Enseigne : AGENCE BOUSBECQUE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : toutes opérations de banque, services d' investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine de l'immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 73
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
8 place de la République
59170 Croix
France
Enseigne : AGENCE CROIX SAINT MARTIN
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : toutes opérations de banque, services d' investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine de l'immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 74
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
22 place de la Liberté
59170 Croix
France
Enseigne : AGENCE CROIX SAINT PIERRE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : toutes opérations de banque, services d' investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine de l'immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 75
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
11 rue Marthe Nollet
59250 Halluin
France
Enseigne : AGENCE HALLUIN
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : toutes opérations de banque, services d' investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine de l'immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 76
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
36 bis rue du Maréchal Leclerc
59510 Hem
France
Enseigne : AGENCE HEM
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : toutes opérations de banque, services d' investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine de l'immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 77
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
25 rue des Patriotes
59115 Leers
France
Enseigne : AGENCE LEERS
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : toutes opérations de banque, services d' investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine de l'immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 78
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
9 rue du Maréchal Foch
59126 Linselles
France
Enseigne : AGENCE LINSELLES
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : toutes opérations de banque, services d' investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine de l'immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 79
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
6 bis rue Jules Guesde
59390 Lys-lez-Lannoy
France
Enseigne : AGENCE LYS LEZ LANNOY
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : toutes opérations de banque, services d' investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine de l'immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 80
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
13 place Lisfranc
59700 Marcq-en-Baroeul
France
Enseigne : AGENCE MARCQ CROISE LAROCHE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : toutes opérations de banque, services d' investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine de l'immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 81
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
137 avenue du Maréchal Foch
59700 Marcq-en-Baroeul
France
Enseigne : AGENCE MARCQ BOURG
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : toutes opérations de banque, services d' investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine de l'immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 82
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
3 place Doumer
59700 Marcq-en-Baroeul
France
Enseigne : AGENCE MARCQ NATIONALE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : toutes opérations de banque, services d' investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine de l'immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 83
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
17 Grand
rue
59100 Roubaix
France
Enseigne : AGENCE ROUBAIX GRAND RUE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 22/09/2010
Activité : toutes opérations de banque, services d' investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine de l'immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Transfert
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 84
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
564 rue du Sapin Vert
59150 Wattrelos
France
Enseigne : AGENCE DE WATTRELOS SAPIN VERT
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 25/10/2011
Activité : toutes opérations de banque, services d' investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine de l'immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Transfert
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 85
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
513 avenue Willy Brandt
59777 Euralille
France
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 01/05/2015
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurances, courtage d'assurances, prise de participations, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Création
Type d’exploitation : Exploitation directe
27/04/2017 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 86
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Type : Etablissement secondaire

Adresse :
22 rue de Londres
59420 Mouvaux
France
Nom commercial : CENFE
Enseigne : AGENCE MOUVAUX
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 08/12/2015
Activité : toutes opérations de banque, services d' investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine de l'immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Création
Type d’exploitation : Exploitation directe
02/11/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 3
Greffe : Dunkerque (5902)
Numéro de gestion : 2007B00419
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
39 Place de la République
59140 Dunkerque
France
Enseigne : Agence Dunkerque
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Apport fusion
cquis par fusio - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
02/11/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 4
Greffe : Dunkerque (5902)
Numéro de gestion : 2007B00419
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
3 Rue Léon Claeys
59380 Bergues
France
Enseigne : Agence Bergues
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Apport fusion
cquis par fusio - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
02/11/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 5
Greffe : Dunkerque (5902)
Numéro de gestion : 2007B00419
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
7 Place du Général de Gaulle
59630 Bourbourg
France
Enseigne : Agence Bourbourg
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Apport fusion
cquis par fusio - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
02/11/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 6
Greffe : Dunkerque (5902)
Numéro de gestion : 2007B00419
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
37 Rue Roger Salengro
59123 Bray-Dunes
France
Enseigne : Agence Bray-dunes
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Apport fusion
cquis par fusio - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
02/11/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 7
Greffe : Dunkerque (5902)
Numéro de gestion : 2007B00419
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
18 Rue PASTEUR
59210 Coudekerque-Branche
France
Enseigne : Agence Coudekerque
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Apport fusion
cquis par fusio - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
02/11/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 8
Greffe : Dunkerque (5902)
Numéro de gestion : 2007B00419
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
76 Place DU GÉNÉRAL DE GAULLE
59430 Fort-Mardyck
France
Enseigne : Agence fort Mardyck
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Apport fusion
cquis par fusio - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
02/11/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 9
Greffe : Dunkerque (5902)
Numéro de gestion : 2007B00419
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
52 Avenue de l'Ancien Village
59760 Grande-Synthe
France
Enseigne : Agence grande synthé
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Apport fusion
cquis par fusio - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
02/11/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 10
Greffe : Dunkerque (5902)
Numéro de gestion : 2007B00419
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
5 Avenue PASTEUR
59820 Gravelines
France
Enseigne : Agence gravelines
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Apport fusion
cquis par fusio - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
02/11/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 11
Greffe : Dunkerque (5902)
Numéro de gestion : 2007B00419
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
27 Place du Général de Gaulle
59122 Hondschoote
France
Enseigne : Agence Hondschoote
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Apport fusion
cquis par fusio - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
02/11/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 12
Greffe : Dunkerque (5902)
Numéro de gestion : 2007B00419
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
1 Rue Georges-Pompidou
59279 Loon-Plage
France
Enseigne : Agence Loon-plage
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Apport fusion
cquis par fusio - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
02/11/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 13
Greffe : Dunkerque (5902)
Numéro de gestion : 2007B00419
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
29 Place Turenne
59240 Dunkerque
France
Enseigne : Agence Malo les bains
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Apport fusion
cquis par fusio - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
02/11/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 14
Greffe : Dunkerque (5902)
Numéro de gestion : 2007B00419
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
53 Place du Général de Gaulle
59470 Wormhout
France
Enseigne : Agence Wormhout
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Apport fusion
cquis par fusio - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
02/11/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 15
Greffe : Dunkerque (5902)
Numéro de gestion : 2007B00419
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
10 Rue des Alliés
59143 Watten
France
Enseigne : Agence Watten
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Apport fusion
cquis par fusio - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
02/11/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 16
Greffe : Dunkerque (5902)
Numéro de gestion : 2007B00419
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
30 Rue de la Mairie
Téteghem
59229 Téteghem-Coudekerque-Village
France
Enseigne : Agence Téteghem
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Apport fusion
cquis par fusio - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
02/11/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 17
Greffe : Dunkerque (5902)
Numéro de gestion : 2007B00419
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
259-261 Rue de la République
59430 Saint-Pol-sur-Mer
France
Enseigne : Agence Saint-pol-sur-Mer
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Apport fusion
cquis par fusio - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
02/11/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 18
Greffe : Dunkerque (5902)
Numéro de gestion : 2007B00419
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
1344 Avenue De Rosendael
59240 Dunkerque
France
Enseigne : Agence Rosendael
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Apport fusion
cquis par fusio - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
02/11/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 19
Greffe : Dunkerque (5902)
Numéro de gestion : 2007B00419
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
41 Place Saint-Pierre
59114 Steenvoorde
France
Enseigne : AGENCE DE STEENVOORDE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : .
Origine du fonds : Apport fusion
cquis par fusion absorptio - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
02/11/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 20
Greffe : Dunkerque (5902)
Numéro de gestion : 2007B00419
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
47 GRAND PLACE
59660 Merville
France
Enseigne : AGENCE DE MERVILLE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : .
Origine du fonds : Apport fusion
cquis par fusion absorptio - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
02/11/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 21
Greffe : Dunkerque (5902)
Numéro de gestion : 2007B00419
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
48 Rue DE L HOPITAL - LE NOUVEAU MONDE
59190 Hazebrouck
France
Enseigne : AGENCE HAZEBROUCK NOUVEAU MONDE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : .
Origine du fonds : Apport fusion
cquis par fusion absorptio - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
02/11/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 22
Greffe : Dunkerque (5902)
Numéro de gestion : 2007B00419
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
6 Rue Warein
59190 Hazebrouck
France
Enseigne : AGENCE D'HAZEBROUCK
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : .
Origine du fonds : Apport fusion
cquis par fusion absorptio - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
02/11/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 23
Greffe : Dunkerque (5902)
Numéro de gestion : 2007B00419
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
10 Rue du Général de Gaulle
59940 Estaires
France
Enseigne : AGENCE ESTAIRES
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : .
Origine du fonds : Apport fusion
cquis par fusion absorptio - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
02/11/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 24
Greffe : Dunkerque (5902)
Numéro de gestion : 2007B00419
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
24 Grand Place
59670 Cassel
France
Enseigne : AGENCE CASSEL
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : .
Origine du fonds : Apport fusion
cquis par fusion absorptio - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
02/11/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 25
Greffe : Dunkerque (5902)
Numéro de gestion : 2007B00419
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
5 Rue Edmond De Coussemacker
59270 Bailleul
France
Enseigne : AGENCE BAILLEUL
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : .
Origine du fonds : Apport fusion
cquis par fusion absorptio - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
02/11/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 26
Greffe : Dunkerque (5902)
Numéro de gestion : 2007B00419
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
1116 Rue d'Armentières
59850 Nieppe
France
Enseigne : CAISSE D'EPARGNE NORD FRANCE EUROPE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : TOUTES OPERATIONS DE BANQUE SERVICES D'INVESTISSEMENT INTERMEDIAIRE D'ASSURANCE PRISE DE PARTICIPATION PROMOTION PROTECTION ET COLLECTE DE L'EPARGNE INTERMEDIATION OU ENTREMISE DANS LE DOMAINE IMMOBILIER ET TOUTES OPERATIONS CONNEXES
Origine du fonds : Apport fusion
cquis par fusion absorptio - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 1
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
31 rue Georges Clémenceau
59300 Valenciennes
France
Enseigne : AGENCE VALENCIENNES CLEMENCEAU
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - aisse d'épargne et de prévoyance des pays du Hainau
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 3
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
1 place Roger Salengro
59410 Anzin
France
Enseigne : AGENCE ANZIN
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - aisse d'épargne et de prévoyance des pays du Hainau
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 5
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
72-76 rue Henri Bocquet
59111 Bouchain
France
Enseigne : AGENCE BOUCHAIN
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - aisse d'épargne et de prévoyance des pays du Hainau
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 6
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
341 rue Jean Jaurès
59860 Bruay-sur-l Escaut
France
Enseigne : AGENCE BRUAY SUR ESCAUT
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - aisse d'épargne et de prévoyance des pays du Hainau
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 7
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
29 Grand
place
59163 Condé-sur-l Escaut
France
Enseigne : AGENCE CONDE SUR ESCAUT
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - aisse d'épargne et de prévoyance des pays du Hainau
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 8
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
33 rue Lazare Bernard
59220 Denain
France
Enseigne : AGENCE DENAIN
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - aisse d'épargne et de prévoyance des pays du Hainau
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 9
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
place Paul Eluard Centre Commercial
59282 Douchy-les-Mines
France
Enseigne : AGENCE DOUCHY LES MINES
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - aisse d'épargne et de prévoyance des pays du Hainau
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 10
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
1 rue Paul Bert
59124 Escaudain
France
Enseigne : AGENCE ESCAUDAIN
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - aisse d'épargne et de prévoyance des pays du Hainau
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 11
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
26 rue Jean Jaurès
59970 Fresnes-sur-Escaut
France
Enseigne : AGENCE FRESNES SUR ESCAUT
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - aisse d'épargne et de prévoyance des pays du Hainau
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 12
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
12 rue Roger Salengro
59195 Hérin
France
Enseigne : AGENCE HERIN
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - aisse d'épargne et de prévoyance des pays du Hainau
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 13
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
136 rue Jean Jaurès
59172 Roeulx
France
Enseigne : CAISSE D'EPARGNE ROEULX
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - aisse d'épargne et de prévoyance des pays du Hainau
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 14
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
11 rue Jean Jaurès
59233 Maing
France
Enseigne : AGENCE MAING
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 15
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
113 avenue Henri Barbusse
59770 Marly
France
Enseigne : AGENCE MARLY
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 16
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
226 rue Jean Jaurès Centre Commercial Coop
59264 Onnaing
France
Enseigne : AGENCE ONNAING
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 17
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
9 rue de Condé
59920 Quiévrechain
France
Enseigne : AGENCE BLANC MISSERON QUIEVRECHAIN
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 18
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
46 Grand
place
59590 Raismes
France
Enseigne : AGENCE RAISMES
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 19
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
37 rue d Orchies
59230 Saint-Amand-les-Eaux
France
Enseigne : AGENCE SAINT AMAND LES EAUX
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 20
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
149 rue Jean Jaurès
59880 Saint-Saulve
France
Enseigne : AGENCE SAINT SAULVE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 22
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
1 place de la République
59224 Thiant
France
Enseigne : AGENCE THIANT
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 23
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
place de la Mairie
59125 Trith-Saint-Léger
France
Enseigne : AGENCE TRITH SAINT LEGER
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 24
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
2 place Dampierre
59300 Valenciennes
France
Enseigne : AGENCE DAMPIERRE VALENCIENNES
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 25
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
43 bis avenue de Reims
59300 Valenciennes
France
Enseigne : AGENCE NUNGESSER VALENCIENNES
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 26
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
63 rue Roger Salengro
59174 La Sentinelle
France
Enseigne : AGENCE LA SENTINELLE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 27
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
29-35 rue du Quesnoy
59300 Valenciennes
France
Enseigne : AGENCE WATTEAU VALENCIENNES
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 28
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
101 place de la République
59690 Vieux-Condé
France
Enseigne : AGENCE VIEUX CONDE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 29
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
7 rue Marcel Danna
59135 Wallers
France
Enseigne : AGENCE WALLERS
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 30
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
28 avenue de Verdun
59600 Maubeuge
France
Enseigne : AGENCE MAUBEUGE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 31
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
3 rue Victor Hugo
59680 Ferrière-la-Grande
France
Enseigne : AGENCE FERRIERE LA GRANDE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 32
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
2 rue Louis Parée
59750 Feignies
France
Enseigne : AGENCE FEIGNIES
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 33
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
2 rue Léon Pasqual
59440 Avesnes-sur-Helpe
France
Enseigne : AGENCE AVESNES SUR HELPE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 34
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
16 rue Pierre Mathieu
59570 Bavay
France
Enseigne : AGENCE BAVAY
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 35
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
85 route D Avesnes
59720 Louvroil
France
Enseigne : AGENCE LOUVROIL
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 36
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
2 rue de Cerf
59550 Landrecies
France
Enseigne : AGENCE LANDRECIES
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 37
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
11 Grande-Rue
rue
59740 Solre-le-Château
France
Enseigne : AGENCE SOLRE LE CHATEAU
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 39
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
5 rue de la Mairie
59131 Rousies
France
Enseigne : AGENCE ROUSIES
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 40
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
48 rue de l Hôtel de Ville
59620 Aulnoye-Aymeries
France
Enseigne : AGENCE AUNOYE AYMERIES
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 42
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
212 rue d Hautmont
59600 Maubeuge
France
Enseigne : AGENCE SOUS LE BOIS MAUBEUGE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 43
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
30 rue Saint Louis
59610 Fourmies
France
Enseigne : AGENCE FOURMIES
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 44
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
22 place du Général de Gaulle
59330 Hautmont
France
Enseigne : AGENCE HAUTMONT
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 45
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
24 place du Général Leclerc
59530 Le Quesnoy
France
Enseigne : AGENCE LE QUESNOY
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 46
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
1 avenue Foch
59300 Valenciennes
France
Enseigne : VALENCIENNES FOCH
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 12/01/2011
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Création
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 47
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
134 rue Hector Despret
59460 Jeumont
France
Enseigne : AGENCE JEUMONT
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - aisse d'épargne et de prévoyance des pays du Hainau
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 48
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
9 rue des Glatignies
59300 Valenciennes
France
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
04/08/2016 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 49
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro de gestion : 2007B00676
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
13 rue François Gressiez
59192 Beuvrages
France
Enseigne : AGENCE BEUVRAGES
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investis- sement, intermédiaire d'assurance, prise de parti- cipation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
- récédent propriétair - aisse d'épargne et de prévoyance des pays du Hainau
Type d’exploitation : Exploitation directe
08/04/2014 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 1
Greffe : Douai (5952)
Numéro de gestion : 2008B00007
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
62 rue Henri Barbusse
59580 Aniche
FRANCE
Enseigne : Agence ANICHE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Acquisition par fusion
cquis par fusio - iver - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DES PAYS DU HAINAU
Type d’exploitation : Exploitation directe
08/04/2014 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 2
Greffe : Douai (5952)
Numéro de gestion : 2008B00007
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
2 rue Georges Lefebvre
59151 Arleux
FRANCE
Enseigne : Agence ARLEUX
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Acquisition par fusion
cquis par fusio - iver - aisse d'Epargne et de Prévoyance des Pays du Hainau
Type d’exploitation : Exploitation directe
08/04/2014 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 3
Greffe : Douai (5952)
Numéro de gestion : 2008B00007
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
5 rue Fernand Stassin
59552 Courchelettes
FRANCE
Enseigne : Agence COURCHELETTES
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Acquisition par fusion
cquis par fusio - iver - aisse d'Epargne et de Prévoyance des Pays du Hainau
Type d’exploitation : Exploitation directe
08/04/2014 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 4
Greffe : Douai (5952)
Numéro de gestion : 2008B00007
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
88 rue François Cuvelle
59500 Douai
FRANCE
Enseigne : Agence de DOUAI
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Acquisition par fusion
cquis par fusio - iver - aisse d'Epargne et de Prévoyance des Pays du Hainau
Type d’exploitation : Exploitation directe
08/04/2014 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 5
Greffe : Douai (5952)
Numéro de gestion : 2008B00007
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
22 rue des résistants
59148 Flines lez raches
FRANCE
Enseigne : Agence Flines Les Râches
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Acquisition par fusion
cquis par fusio - iver - aisse d'Epargne et de Prévoyance des Pays du Hainau
Type d’exploitation : Exploitation directe
08/04/2014 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 6
Greffe : Douai (5952)
Numéro de gestion : 2008B00007
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
369 rue Léon Gambetta
59552 Lambres lez Douai
FRANCE
Enseigne : Agence LAMBRES LEZ DOUAI
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Acquisition par fusion
cquis par fusio - iver - aisse d'Epargne et de Prévoyance des Pays du Hainau
Type d’exploitation : Exploitation directe
08/04/2014 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 7
Greffe : Douai (5952)
Numéro de gestion : 2008B00007
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
12 place Charles de Gaulle
59870 Marchiennes
FRANCE
Enseigne : Agence MARCHIENNES
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Acquisition par fusion
cquis par fusio - iver - aisse d'Epargne et de Prévoyance des Pays du Hainau
Type d’exploitation : Exploitation directe
08/04/2014 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 8
Greffe : Douai (5952)
Numéro de gestion : 2008B00007
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
22 place du général de Gaulle
59310 Orchies
FRANCE
Enseigne : Agence ORCHIES
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Acquisition par fusion
cquis par fusio - iver - aisse d'Epargne et de Prévoyance des Pays du Hainau
Type d’exploitation : Exploitation directe
08/04/2014 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 9
Greffe : Douai (5952)
Numéro de gestion : 2008B00007
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
13 place du général de Gaulle
59146 Pecquencourt
FRANCE
Enseigne : Agence PECQUENCOURT
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Acquisition par fusion
cquis par fusio - iver - aisse d'Epargne et de Prévoyance des Pays du Hainau
Type d’exploitation : Exploitation directe
08/04/2014 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 11
Greffe : Douai (5952)
Numéro de gestion : 2008B00007
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
5-6 rue Pierre Brossolette
59286 Roost-Warendin
FRANCE
Enseigne : Agence ROOST WARENDIN
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Acquisition par fusion
cquis par fusio - iver - aisse d'Epargne et de Prévoyance des Pays du Hainau
Type d’exploitation : Exploitation directe
08/04/2014 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 12
Greffe : Douai (5952)
Numéro de gestion : 2008B00007
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
4 place Jean Jaurès
59450 Sin-le-Noble
FRANCE
Enseigne : Agence ROOST WARENDIN
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Acquisition par fusion
cquis par fusio - iver - aisse d'Epargne et de Prévoyance des Pays du Hainau
Type d’exploitation : Exploitation directe
08/04/2014 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 13
Greffe : Douai (5952)
Numéro de gestion : 2008B00007
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
1B place Jean Jaurès
59490 Somain
FRANCE
Enseigne : Agence SOMAIN
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Acquisition par fusion
cquis par fusio - iver - aisse d'Epargne et de Prévoyance des Pays du Hainau
Type d’exploitation : Exploitation directe
08/04/2014 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 14
Greffe : Douai (5952)
Numéro de gestion : 2008B00007
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
5 place André Bordeu
59119 Waziers
FRANCE
Enseigne : Agence WAZIERS
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Acquisition par fusion
cquis par fusio - iver - aisse d'Epargne et de Prévoyance des Pays du Hainau
Type d’exploitation : Exploitation directe
08/04/2014 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 15
Greffe : Douai (5952)
Numéro de gestion : 2008B00007
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
44 rue De Paris
59500 Douai
FRANCE
Enseigne : CAISSE D'EPARGNE (DOUAI MAIRIE)
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Création
Type d’exploitation : Exploitation directe
08/04/2014 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 16
Greffe : Douai (5952)
Numéro de gestion : 2008B00007
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
10 rue Charles Mathieu
Faubourg de Béthune
59500 Douai
FRANCE
Enseigne : Douai Bureau URBAIN
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion et collecte de l'épargne. Intermédiation ou entreprise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Création
Type d’exploitation : Exploitation directe
08/04/2014 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 20
Greffe : Douai (5952)
Numéro de gestion : 2008B00007
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
23 rue SADI CARNOT
59129 Avesnes-les-Aubert
FRANCE
Enseigne : AGENCE AVESNES LEZ AUBERT
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Acquisition par fusion
USION ABSORPTIO - récédent propriétaire exploitan - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DU HAINAUT CAMBRESI
Type d’exploitation : Exploitation directe
08/04/2014 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 24
Greffe : Douai (5952)
Numéro de gestion : 2008B00007
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
15 rue DES RATELOTS
59400 Cambrai
FRANCE
Enseigne : AGENCE RATELOTS CAMBRAI
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Acquisition par fusion
USION ABSORPTIO - récédent propriétaire exploitan - AISSE D'EPARGNE DE PREVOYANCE PAYS DU HAINAU
Type d’exploitation : Exploitation directe
08/04/2014 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 21
Greffe : Douai (5952)
Numéro de gestion : 2008B00007
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
2 avenue VICTOR HUGO
IMMEUBLE LE RIMBAUD
59400 Cambrai
FRANCE
Enseigne : AGENCE VICTOR HUGO CAMBRAI
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Acquisition par fusion
USION ABSORPTIO - récédent propriétaire exploitan - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DU HAINAU
Type d’exploitation : Exploitation directe
08/04/2014 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 22
Greffe : Douai (5952)
Numéro de gestion : 2008B00007
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
29 rue ROGER SALENGRO
59540 Caudry
FRANCE
Enseigne : AGENCE CAUDRY
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Acquisition par fusion
USION ABSORPTIO - récédent propriétaire exploitan - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DU HAINAU
Type d’exploitation : Exploitation directe
08/04/2014 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 25
Greffe : Douai (5952)
Numéro de gestion : 2008B00007
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
1 rue DE L'EPINETTE
59161 Escaudoeuvres
FRANCE
Enseigne : AGENCE ESCAUDOEUVRES
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Acquisition par fusion
USION ABSORPTIO - récédent propriétaire exploitan - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DU HAINAU
Type d’exploitation : Exploitation directe
08/04/2014 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 26
Greffe : Douai (5952)
Numéro de gestion : 2008B00007
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
5 place DU GENERAL DE GAULLE
59360 Le Cateau Cambrésis
FRANCE
Enseigne : AGENCE LE CATEAU CAMBRESIS
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Acquisition par fusion
USION ABSORPTIO - récédent propriétaire exploitan - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DU HAINAU
Type d’exploitation : Exploitation directe
08/04/2014 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 27
Greffe : Douai (5952)
Numéro de gestion : 2008B00007
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
30-32 rue DE LILLE
59554 Neuville Saint-Remy
FRANCE
Enseigne : AGENCE NEUVILLE SAINT REMY
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Acquisition par fusion
USIION ABSORPTIO - récédent propriétaire exploitan - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DU HAINAU
Type d’exploitation : Exploitation directe
08/04/2014 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 19
Greffe : Douai (5952)
Numéro de gestion : 2008B00007
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
2 rue DE LA PAIX
59267 Proville
FRANCE
Enseigne : AGENCE PROVILLE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Acquisition par fusion
USION ABSORPTIO - récédent propriétaire exploitan - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DU HAINAU
Type d’exploitation : Exploitation directe
08/04/2014 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 28
Greffe : Douai (5952)
Numéro de gestion : 2008B00007
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
1 rue EMILE DUEE
59730 Solesmes
FRANCE
Enseigne : AGENCE SOLESMES
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Acquisition par fusion
USION ABSORPTIO - récédent propriétaire exploitan - AISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DU HAINAU
Type d’exploitation : Exploitation directe
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 1
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
23 Et 25 place des Héros
62000 Arras
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 25/06/1999
Activité : toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Création
Type d’exploitation : Exploitation directe
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 76
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
72 boulevard Basly
62300 Lens
FRANCE
Enseigne : Agence de Lens Basly
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Activité : Toutes opérations de banque services d'investissement intermédiaire d'assurance prise de participation promotion et collecte de l'épargne intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Création
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 3
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
164 route de Bucquoy
Achicourt
62217 Beaurains
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 5
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
29 avenue de l'Hippodrome
62000 Arras
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 6
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
138 avenue Lobbedez
62000 Arras
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 7
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
4 place Verlaine
62000 Arras
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 04/04/2001
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 8
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
6 place du Manoir
62690 Aubigny-en-Artois
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 14/02/2007
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 9
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
1 avenue Felix Cadras
62210 Avion
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 10
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
1 rue de la République
62450 Bapaume
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 11
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
12 rue Georges Clemenceau
62118 Biache-Saint-Vaast
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 12
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
18 place des Héros
62117 Brebières
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 13
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
135 avenue Lavoisier
Dainville
62000 Arras
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 14
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
28 place Jean Jaures
62680 Méricourt-sous-Lens
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 15
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
102 rue du Général de Gaulle
62320 Rouvroy
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 16
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
11 rue Laurent Gers
62223 Saint-Laurent-Blangy
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 17
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
17 rue Lamartine
62580 Vimy
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 18
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
7 place du 11 Novembre
62490 Vitry-en-Artois
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 19
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
13 place Jean Jaures
62270 Frévent
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/01/2001
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 21
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
5 place Louis Lebel
62130 Saint-Pol-sur-Ternoise
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 22
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
16 place de l'Hôtel de Ville
62390 Auxi-le-château
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 08/11/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 23
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
50 rue Gambetta
62000 Arras
FRANCE
Enseigne : ARRAS GAMBETTA
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 18/09/2002
Activité : EXPLOITATION DIRECTE
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 60
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
1 PL. DE LA REPUBLIQUE
62300 LENS
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Activité : TOUTES OPERATIONS DE BANQUE SERVICES D'INVESTISSEMENT INTERMEDIAIRE D'ASSURANCE PRISE DE PARTICIPATION PROMOTION PROTECTION ET COLLECTE DE L'EPARGNE - INTERMEDIATION OU ENTREMISE DANS LE DOMAINE IMMOBILIER ET TOUTES OPERATIONS CONNEXES
Origine du fonds : Création
Type d’exploitation : Exploitation directe
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 2
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
RUE DE POLOGNE
62330 ISBERGUES
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 73
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
181 RUE PRINCIPALE
62920 CHOCQUES
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 4
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
12 RUE ROGER SALENGRO
62150 HOUDAIN
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 68
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
69 RUE PASTEUR
62540 MARLES LES MINES
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 62
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
155 RTE NATIONALE
62290 NOEUX LES MINES
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 70
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
6 RUE VOLTAIRE
62980 VERMELLES
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Création
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 77
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
BD. EMILE BASLY
62260 AUCHEL
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 78
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
9 ET 11 GRAND'PLACE
62400 BETHUNE
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 79
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
21 RUE ANDRE MANCEY
62470 CALONNE RICOUART
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 64
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
1 RUE AUGUSTE FLAMENT
62700 BRUAY LA BUISSIERE
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 65
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
166 RUE HENRI CADOT
62700 BRUAY LA BUISSIERE
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 80
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
10 PL. ROGER SALENGRO
62660 BEUVRY
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 81
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
PL. DE LA COMMUNICATION
62400 BETHUNE
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 71
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
70 PL. ROGER SALENGRO
62620 BARLIN
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 75
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
PL. LOUIS HERMANT
62232 ANNEZIN LEZ BETHUNE
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 82
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
24 PL. JEAN JAURES
62190 LILLERS
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 20
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
11 PL. ROGER SALENGRO
62460 DIVION
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 66
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
41 RUE JULES GUESDE
62410 WINGLES
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 61
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
21 RUE JEAN JAURES
62640 MONTIGNY EN GOHELLE
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 72
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
2 RUE JOSEPH MATTEI
62880 ANNAY SOUS LENS
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 24
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
15 PL. JEAN JAURES
62220 CARVIN
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 28
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
31 RUE DES FUSILLES
62420 BILLY MONTIGNY
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 31
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
249 BD. DARCHICOURT
62110 HENIN BEAUMONT
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 32
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
52 RUE JEAN JAURES
62530 HERSIN COUPIGNY
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 33
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
PLACE ROGER SALENGRO
62790 LEFOREST
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Création
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 34
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
131 RUE DE L'ABBAYE
62110 HENIN BEAUMONT
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Création
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 35
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
38 GRAND PLACE
62440 HARNES
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 36
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
10 RUE EMILE BASLY
62710 COURRIERES
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 37
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
2 ET 4 PLACE JEAN JAURES
62970 COURCELLES LES LENS
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 38
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
3 PL. DE LA REPUBLIQUE
62590 OIGNIES
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 39
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
56 BISRUE ROGER SALENGRO
62160 BULLY LES MINES
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 40
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
32 RUE ROGER SALENGRO
62143 ANGRES
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 42
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
28 RUE RENE LANNOY
62300 LENS
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 43
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
62 RUE ARTHUR LAMENDIN
62430 SALLAUMINES
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 46
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
55 RUE DE LA REPUBLIQUE
62221 NOYELLES SOUS LENS
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 47
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
8 RUE BERTHELOT
62670 MAZINGARBE
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 48
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
200 place de la République
62750 Loos-en-Gohelle
FRANCE
Enseigne : AGENCE DE LOOS EN GOHELLE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement intermédiaire d'assurance, prise de participartion, promotion, protection et collecte de l'épargne intermédiation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Création
Type d’exploitation : Exploitation directe
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 49
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
2 RUE RAYMOND SPAS
62218 LOISON-SOUS-LENS
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 50
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
12B PL. GAMBETTA
62800 LIEVIN
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 51
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
7 PL. LEON BLUM
62820 LIBERCOURT
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Création
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 52
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
12 RUE CARNOT
62950 NOYELLES GODAULT
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 58
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
11 rue du 11 Novembre
62840 Laventie
FRANCE
Enseigne : AGENCE DE LAVENTIE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : TOUTES OPERATIONS DE BANQUE SERVICES D'INVESTISSEMENT INTERMEDIAIRE D'ASSURANCE PRISE DE PARTICIPATION PROMOTION PROTECTION ET COLLECTE DE L'EPARGNE INTERMEDIATION OU ENTREMISE DANS LE DOMAINE IMMOBILIER ET TOUTES OPERATIONS CONNEXES
Origine du fonds : Acquisition par fusion
cquis par fusion-absorptio - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 59
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
124 RUE LEON BLUM
62300 LENS
FRANCE
Enseigne : AGENCE LENS
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 01/07/1991
Activité : TOUTES OPERATIONS DE BANQUE SERVICES D'INVESTISSEMENT INTERMEDIAIRE D'ASSURANCE PRISE DE PARTICIPATION PROMOTION ET COLLECTE DE L'EPARGNE INTERMEDIATION OU ENTREMISE DANS LE DOMAINE IMMOBILIER ET TOUTES OPERATIONS CONNEXES
Origine du fonds : Création
Type d’exploitation : Exploitation directe
02/01/2013 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 67
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
rue François Courtin
Centre Commercial Lievin
62800 Lievin
FRANCE
Enseigne : Agence Lievin Courtin
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 05/01/2010
Activité : Toutes opérations de banque service d'investissement intermédiaire à l'assurance prise de participation promotion et collecte de l'épargne intermédiation ou entremise dans le domaine Immoblier et Ttes opérations connexes
Origine du fonds : Création
14/11/2011 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 1
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro de gestion : 2001B00221
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
9 RUE Saint Nicolas
62200 Boulogne-sur-Mer
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entreprise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Création
Type d’exploitation : Exploitation directe
14/11/2011 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 20
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro de gestion : 2001B00221
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
171 RUE du Chemin Vert
62200 Boulogne-sur-Mer
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entreprise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Divers
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
14/11/2011 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 30
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro de gestion : 2001B00221
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
97 RUE de Bréquerecque
62200 Boulogne-sur-Mer
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entreprise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Divers
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
14/11/2011 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 40
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro de gestion : 2001B00221
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
4 RUE Porte Neuve
62200 Boulogne-sur-Mer
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entreprise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Divers
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
14/11/2011 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 50
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro de gestion : 2001B00221
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
49 PL. Léon Blum
62240 Desvres
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entreprise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Divers
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
14/11/2011 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 60
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro de gestion : 2001B00221
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
22 PL. de l'Eglise
62480 Le Portel
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entreprise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Divers
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
14/11/2011 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 70
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro de gestion : 2001B00221
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
3 RUE de l'Egalité
62230 Outreau
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entreprise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Divers
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
14/11/2011 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 80
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro de gestion : 2001B00221
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
7 RUE du Dr Brousse
62360 Pont De Briques St Etienne
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entreprise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Divers
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
14/11/2011 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 90
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro de gestion : 2001B00221
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
29 RUE Carnot
62930 Wimereux
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entreprise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Divers
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
14/11/2011 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 100
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro de gestion : 2001B00221
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
Intersection RD 349 et rue du 21 Mai 1940
62990 Beaurainville
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entreprise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Divers
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
14/11/2011 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 110
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro de gestion : 2001B00221
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
34 RUE de l'Impératrice
62600 Berck
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entreprise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Divers
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
14/11/2011 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 120
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro de gestion : 2001B00221
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
2 PL. du Gal de Gaulle
62630 Etaples
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entreprise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Divers
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
14/11/2011 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 130
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro de gestion : 2001B00221
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
21 PL. du Gal de Gaulle
62310 Fruges
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entreprise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Divers
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
14/11/2011 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 140
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro de gestion : 2001B00221
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
1 RUE Marcel Fréville
62140 Hesdin
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entreprise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Divers
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
14/11/2011 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 150
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro de gestion : 2001B00221
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
19 PL. du Gal de Gaulle
62170 Montreuil
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entreprise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Divers
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
14/11/2011 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 160
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro de gestion : 2001B00221
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
54 RUE de Londres
62520 Le Touquet-Paris-Plage
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entreprise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Divers
- -
Type d’exploitation : Exploitation directe
14/11/2011 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 170
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro de gestion : 2001B00221
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
230 RUE des Hauts Champs
62137 Coulogne
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entreprise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Divers
REATIO - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
14/11/2011 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 180
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro de gestion : 2001B00221
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
15 AV. de Calais
62730 Marck
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entreprise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Divers
REATIO - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
14/11/2011 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 190
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro de gestion : 2001B00221
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
Louis le Sénéchal 15 Grand place
62250 Marquise
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entreprise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Divers
REATIO - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
14/11/2011 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 200
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro de gestion : 2001B00221
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
1 AV. Georges Guynemer
62100 Calais
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entreprise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Divers
REATIO - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
14/11/2011 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 210
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro de gestion : 2001B00221
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
31 RUE Royale
62100 Calais
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entreprise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Divers
REATIO - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
14/11/2011 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 220
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro de gestion : 2001B00221
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
41 BD. de l'Egalité
62100 Calais
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entreprise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Divers
REATIO - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
14/11/2011 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 230
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro de gestion : 2001B00221
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
6-8 BD. la Fayette
62100 Calais
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entreprise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Divers
REATIO - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
14/11/2011 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 240
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro de gestion : 2001B00221
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
5 RUE Paul Bert
62100 Calais
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 20/06/2006
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entreprise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Divers
REATIO - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
14/11/2011 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 250
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro de gestion : 2001B00221
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
centre d'affaires 41 Boulevard du Parc
62231 Coquelles
FRANCE
Enseigne : Centre d'affaires du littoral
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entreprise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Divers
REATIO - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
14/11/2011 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 260
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro de gestion : 2001B00221
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
42B PL. Maréchal Foch
62500 Saint-Omer
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entreprise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Divers
REATIO - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
14/11/2011 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 270
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro de gestion : 2001B00221
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
10 RUE Marcel Delaplace
62510 Arques
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entreprise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Divers
REATIO - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
14/11/2011 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 280
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro de gestion : 2001B00221
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
18 PL. de la Libération
62575 Blendecques
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entreprise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Divers
REATIO - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
14/11/2011 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 290
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro de gestion : 2001B00221
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
3-5 PL. Cotillon Belin
62500 Saint-Martin-au-Laërt
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entreprise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Divers
REATIO - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
14/11/2011 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 300
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro de gestion : 2001B00221
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
35 RUE de Saint-Omer
62120 Aire-sur-la-Lys
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entreprise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Divers
REATIO - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
14/11/2011 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 310
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro de gestion : 2001B00221
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
3 PL. Jean Jaurès
62380 Lumbres
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entreprise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Divers
- -
14/11/2011 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 320
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro de gestion : 2001B00221
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
41 RTE Nationale
62120 Racquinghem
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entreprise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Divers
REATIO - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
14/11/2011 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 330
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro de gestion : 2001B00221
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
302 PL. du Général de Gaulle
62370 Audruicq
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entreprise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Divers
REATIO - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
14/11/2011 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 340
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro de gestion : 2001B00221
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
PL. du Général de Gaulle Residence des Nations
62215 Oye-Plage
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entreprise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Divers
REATIO - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
14/11/2011 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 350
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro de gestion : 2001B00221
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
39 Grand Rue
62129 Thérouanne
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 20/02/2008
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entreprise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Divers
REATIO - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
14/11/2011 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 360
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro de gestion : 2001B00221
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
6 RTE de Desvres
62280 Saint-Martin-Boulogne
FRANCE
Enseigne : AGENCE SAINT MARTIN LES BOULOGNE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 15/03/2011
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entreprise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Divers
REATIO - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
14/11/2011 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 370
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro de gestion : 2001B00221
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille Métropole

Adresse :
76 PL. Saint Just
62610 Ardres
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 01/06/2010
Activité : Toutes opérations de banque, services d'investissement, intermédiaire d'assurance, prise de participation, promotion, protection et collecte de l'épargne, intermédiation ou entreprise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes.
Origine du fonds : Divers
REATIO - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 1
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
1 Place de la République
62300 Lens
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Activité : toutes opérations de banque services d'investissement intermédiaire d'assurance prise de participation promotion protection et collecte de l'épargne - Intermediation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Création
Type d’exploitation : Exploitation directe
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 2
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
Rue de Pologne
62330 Isbergues
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 3
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
181 Rue Principale
62920 Chocques
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 4
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
12 Rue Roger Salengro
62150 Houdain
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 5
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
69 Rue Pasteur
62540 Marles-les-Mines
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 6
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
155 Route Nationale
62290 Nœux-les-Mines
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 7
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
12A Place du Général de Gaulle
62350 Saint-Venant
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Création
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 8
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
6 Rue Voltaire
62980 Vermelles
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Création
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 9
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
Boulevard Émile Basly
62260 Auchel
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 10
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
9 et 11 Grand'Place
62400 Béthune
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 11
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
187 Rue du Général de Gaulle
62138 Billy-Berclau
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 12
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
21 Rue André Mancey
62470 Calonne-Ricouart
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 13
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
1 Rue Auguste Flament
62700 Bruay-la-Buissière
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 14
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
166 Rue Henri Cadot
62700 Bruay-la-Buissière
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 15
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
10 Place Roger Salengro
62660 Beuvry
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 16
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
Place de la Communication
62400 Béthune
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 17
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
70 Place Roger Salengro
62620 Barlin
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 18
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
Place Louis Hermant
62232 ANNEZIN LEZ BETHUNE
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 19
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
24 Place Jean Jaurès
62190 Lillers
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 20
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
11 Place Roger Salengro
62460 Divion
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 21
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
41 Rue Jules Guesde
62410 Wingles
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 22
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
21 Rue Jean Jaurès
62640 Montigny-en-Gohelle
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 23
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
2 Rue Joseph Mattei
62880 ANNAY SOUS LENS
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 24
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
15 Place Jean Jaurès
62220 Carvin
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 26
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
143B Route de la Bassee
62300 Lens
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 27
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
15 Rue Gambetta
62119 Dourges
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 28
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
31 Rue des Fusillés
62420 Billy-Montigny
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 31
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
249 Boulevard Darchicourt
62110 Hénin-Beaumont
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 32
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
52 Rue Jean Jaurès
62530 Hersin-Coupigny
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 33
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
Place Roger Salengro
62790 Leforest
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Création
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 34
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
131 Rue de l'Abbaye
62110 Hénin-Beaumont
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Création
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 35
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
38 Grand Place
62440 Harnes
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 36
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
10 Rue Émile Basly
62710 Courrières
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 37
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
2 et 4 Place Jean Jaurès
62970 Courcelles-lès-Lens
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 38
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
3 Place de la République
62590 Oignies
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 39
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
56 Bisrue Roger Salengro
62160 Bully-les-Mines
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 40
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
32 Rue Roger Salengro
62143 Angres
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 42
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
28 Rue René Lannoy
62300 Lens
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 43
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
62 Rue Arthur Lamendin
62430 Sallaumines
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 46
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
55 Rue de la République
62221 Noyelles-sous-Lens
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 47
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
8 Rue Berthelot
62670 Mazingarbe
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 48
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
Résidence Coeur de Loos
302 Place de la République
62750 Loos-en-Gohelle
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Création
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 49
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
2 Rue Raymond Spas
62218 Loison-sous-Lens
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 50
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
12B Place Gambetta
62800 Liévin
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 51
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
7 Place Léon Blum
62820 Libercourt
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Création
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 52
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
12 Rue Carnot
62950 Noyelles-Godault
FRANCE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 13/07/2000
Origine du fonds : Divers
- -
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 57
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
6 Rue Jean Jaurès
62138 Douvrin
FRANCE
Enseigne : AGENCE DOUVRIN
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : toutes opérations de banque services d'investissement intermédiaire d'assurance prise de participation promotion protection et collecte de l'épargne Intermediation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
cquis par fusion-absorptio - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 58
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
7 Grand Place
62840 Laventie
FRANCE
Enseigne : AGENCE LAVENTIE
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 30/10/2007
Activité : toutes opérations de banque services d'investissement intermédiaire d'assurance prise de participation promotion protection et collecte de l'épargne Intermediation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Acquisition par fusion
cquis par fusion-absorptio - -
Type d’exploitation : Exploitation directe
01/01/2009 : Etablissement ouvert
Numéro unique d’identification : 59
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Type : Etablissement secondaire
Pays où se situe le siège : France
RCS ou registre étranger : Lille

Adresse :
124 Rue Léon Blum
62300 Lens
FRANCE
Enseigne : AGENCE LENS
Activité ambulante : non
Activité saisonnière : non
Activité non sédentaire : non
Date début d’activité : 01/07/1991
Activité : toutes opérations de banque services d'investissement intermédiaire d'assurance prise de participation promotion et collecte de l'épargne Intermediation ou entremise dans le domaine immobilier et toutes opérations connexes
Origine du fonds : Création
Type d’exploitation : Exploitation directe
Observations :
27/04/2017 : Ajout
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro unique d’identification d’une observation : 1
Numéro unique d’observation : 1
Date d’ajout de l’observation : 30/10/2007
Texte de l'observation : Observations concernant l'établissement situé 16 p lace du Général de Gaulle 59242 Templeuve : Ancien propriétaire : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDRE RCS LILLE 382 988 145
27/04/2017 : Ajout
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro unique d’identification d’une observation : 2
Numéro unique d’observation : 2
Date d’ajout de l’observation : 30/10/2007
Texte de l'observation : Observations concernant l'établissement situé 16 p lace de la République 59650 Villeneuve-d'Ascq : An cien propriétaire : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYA NCE DE FLANDRE RCS LILLE 382 988 145
27/04/2017 : Ajout
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro unique d’identification d’une observation : 5
Numéro unique d’observation : 5
Date d’ajout de l’observation : 30/10/2007
Texte de l'observation : Observations concernant l'établissement situé 133 rue Jean Jaurès 59650 Villeneuve-d'Ascq : Ancien p ropriétaire : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDRE RCS LILLE 382 988 145
27/04/2017 : Ajout
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro unique d’identification d’une observation : 11
Numéro unique d’observation : 11
Date d’ajout de l’observation : 30/10/2007
Texte de l'observation : Observations concernant l'établissement situé 9 ru e Roger Bouvry 59113 Seclin : Ancien propriétaire : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDRE RCS LILLE 382 988 145
27/04/2017 : Ajout
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro unique d’identification d’une observation : 12
Numéro unique d’observation : 12
Date d’ajout de l’observation : 30/10/2007
Texte de l'observation : Observations concernant l'établissement situé 3 pl ace du Général de Gaulle 59350 Saint-André-lez-Lil le : Ancien propriétaire : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDRE RCS LILLE 382 988 145
27/04/2017 : Ajout
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro unique d’identification d’une observation : 13
Numéro unique d’observation : 13
Date d’ajout de l’observation : 30/10/2007
Texte de l'observation : Observations concernant l'établissement situé 692 avenue Jean Jaurès 59790 Ronchin : Ancien propriét aire : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDR E RCS LILLE 382 988 145
27/04/2017 : Ajout
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro unique d’identification d’une observation : 28
Numéro unique d’observation : 28
Date d’ajout de l’observation : 30/10/2007
Texte de l'observation : Observations concernant l'établissement situé 35 B is place Lousie de Bettignies 59800 Lille : Ancien propriétaire : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDRE RCS LILLE 382 988 145
27/04/2017 : Ajout
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro unique d’identification d’une observation : 43
Numéro unique d’observation : 43
Date d’ajout de l’observation : 12/12/2007
Texte de l'observation : Numéro d'immatriculation au Registre des Intermédi aires en assurance : 07 002 349
27/04/2017 : Ajout
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro unique d’identification d’une observation : 44
Numéro unique d’observation : 44
Date d’ajout de l’observation : 12/12/2007
Texte de l'observation : Forme juridique exacte Banque coopérative SA à dir ectoire et Conseil d' Orientation et de Surveillan ce
27/04/2017 : Ajout
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro unique d’identification d’une observation : 45
Numéro unique d’observation : 45
Date d’ajout de l’observation : 12/12/2007
Texte de l'observation : Fonction exacte de Mr Léon LENTENOIS : Secrétaire du Conseil d'orientation et de Surveillance
27/04/2017 : Ajout
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro unique d’identification d’une observation : 46
Numéro unique d’observation : 46
Date d’ajout de l’observation : 12/12/2007
Texte de l'observation : Transfert du siège & de l'établissement principal de LENS 1 PLACE DE LA REPUBLIQUE - RCS BETHUNE 200 0 B 556 - A dater du 30/10/2007. Actes constitutif s : dépôt au Greffe de Béthune le 13.11.2000 publi é dans la Gazette du Pas de Calais du 04/10/2000 T ransfert : dépôt au Greffe de Lille le 10/12/2007 publié dans la Gazette du Nord du 08/11/2007 et du Pas de Calais du 10/11/2007 -Fusion absorption de s Sociétés : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DU PAS DE CALAIS, Banque Coopérative dont le siège so cial est sis à LENS (62300) 1 Place de la Républiq ue RCS BETHUNE 383 089 752 (2000 B 556) - CAISSE D 'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDRE SA à directoi re dont le siège social est sis à ROUBAIX (59100) 24 Avenue Gustave Delory - RCS ROUBAIX TOURCOING 3 82 988 145 (2000 B 978) - CAISSE D'EPARGNE ET DE P REVOYANCE DES PAYS DU HAINAUT, SA Coopérative à di rectoire et conseil de surveillance dont le siège social est sis à VALENCIENNES (59300) 31 Avenue Ge orges Clémenceau RCS VALENCIENNES 382 963 007 (200 0 B 368) A dater du 30/10/2007 avec effet rétroact if au 01/01/2007.
27/04/2017 : Ajout
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro unique d’identification d’une observation : 103
Numéro unique d’observation : 103
Date d’ajout de l’observation : 24/06/2009
Texte de l'observation : Représentant permanent de la SOCIETE LOCALE D'EPARGNE VALENCIENNES AVESNES SUR HELPE, membre du Conseil d'Orientation et de surveillance, Monsieur DENEVE Philippe né le 21/08/1948 à LINSELLES (59) de nationalité Française demeurant 3 rue Marcel Leclerc 59990 ESTREUX - A compter du 30/04/2009.
27/04/2017 : Ajout
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro unique d’identification d’une observation : 108
Numéro unique d’observation : 108
Date d’ajout de l’observation : 09/11/2009
Texte de l'observation : Observations concernant l'établissement situé 18 à 22 rue d'Arras 59000 Lille : Ancien propriétaire : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE FLANDRE RCS LILLE 382 988 145
02/11/2016 : Ajout
Greffe : Dunkerque (5902)
Numéro unique d’identification d’une observation : 19
Date d’ajout de l’observation : 01/01/2009
Texte de l'observation : En application du décret n° 2008-146 en date du 15 février 2008, modifiant le siège et le ressort des tribunaux de commerce, l'ensemble des dossiers inscrits au registre du commerce et des sociétés du greffe du tribunal de grande instance de Hazebrouck ainsi que les dossiers d'inscriptions de sûretés et privilèges ont été transférés au greffe du tribunal de commerce de Dunkerque. Cette modification prend effet au 1er janvier 2009. Le greffe de Dunkerque décline toute responsabilité sur toute mention ou inscription erronée ou omise par le fait du greffe précédemment compétent.
04/08/2016 : Ajout
Greffe : Valenciennes (5906)
Numéro unique d’identification d’une observation : 1
Numéro unique d’observation : 1
Date d’ajout de l’observation : 01/01/2009
Texte de l'observation : L'entreprise était inscrite auprès du Greffe du Tr ibunal de Grande Instance d'Avesnes-sur_Helpe, sta tuant commercialement. La chambre commerciale de c e tribunal a été supprimée et rattachée au Tribuna l de Commerce de Valenciennes par le décret n° 200 8-146 du 15 février 2008, avec effet au 01 janvier 2009.
08/04/2014 : Ajout
Greffe : Douai (5952)
Numéro unique d’identification d’une observation : 4
Numéro unique d’observation : 16
Date d’ajout de l’observation : 10/01/2008
Texte de l'observation : Ouverture de l'établissement complémentaire situé 2 rue Georges Lefebvre 59151 Arleux à compter du 30/10/2007
08/04/2014 : Ajout
Greffe : Douai (5952)
Numéro unique d’identification d’une observation : 6
Numéro unique d’observation : 17
Date d’ajout de l’observation : 10/01/2008
Texte de l'observation : Ouverture de l'établissement complémentaire situé 5 rue Fernand Stassin 59552 Courchelettes à compter du 30/10/2007
08/04/2014 : Ajout
Greffe : Douai (5952)
Numéro unique d’identification d’une observation : 8
Numéro unique d’observation : 18
Date d’ajout de l’observation : 10/01/2008
Texte de l'observation : Ouverture de l'établissement complémentaire situé 88 rue François Cuvelle 59500 Douai à compter du 30/10/2007
08/04/2014 : Ajout
Greffe : Douai (5952)
Numéro unique d’identification d’une observation : 10
Numéro unique d’observation : 19
Date d’ajout de l’observation : 10/01/2008
Texte de l'observation : Ouverture de l'établissement complémentaire situé 22 rue des résistants 59148 Flines lez raches à compter du 30/10/2007
08/04/2014 : Ajout
Greffe : Douai (5952)
Numéro unique d’identification d’une observation : 12
Numéro unique d’observation : 20
Date d’ajout de l’observation : 10/01/2008
Texte de l'observation : Ouverture de l'établissement complémentaire situé 369 rue Léon Gambetta 59552 Lambres lez Douai à compter du 30/10/2007
08/04/2014 : Ajout
Greffe : Douai (5952)
Numéro unique d’identification d’une observation : 14
Numéro unique d’observation : 21
Date d’ajout de l’observation : 10/01/2008
Texte de l'observation : Ouverture de l'établissement complémentaire situé 12 place Charles de Gaulle 59870 Marchiennes à compter du 30/10/2007
08/04/2014 : Ajout
Greffe : Douai (5952)
Numéro unique d’identification d’une observation : 16
Numéro unique d’observation : 22
Date d’ajout de l’observation : 10/01/2008
Texte de l'observation : Ouverture de l'établissement complémentaire situé 22 place du général de Gaulle 59310 Orchies à compter du 30/10/2007
08/04/2014 : Ajout
Greffe : Douai (5952)
Numéro unique d’identification d’une observation : 18
Numéro unique d’observation : 23
Date d’ajout de l’observation : 10/01/2008
Texte de l'observation : Ouverture de l'établissement complémentaire situé 13 place du général de Gaulle 59146 Pecquencourt à compter du 30/10/2007
08/04/2014 : Ajout
Greffe : Douai (5952)
Numéro unique d’identification d’une observation : 20
Numéro unique d’observation : 24
Date d’ajout de l’observation : 10/01/2008
Texte de l'observation : Ouverture de l'établissement complémentaire situé 481 route nationale 59194 Raches à compter du 30/10/2007
08/04/2014 : Ajout
Greffe : Douai (5952)
Numéro unique d’identification d’une observation : 22
Numéro unique d’observation : 25
Date d’ajout de l’observation : 10/01/2008
Texte de l'observation : Ouverture de l'établissement complémentaire situé 5-6 rue Pierre Brossolette 59286 Roost-Warendin à compter du 30/10/2007
08/04/2014 : Ajout
Greffe : Douai (5952)
Numéro unique d’identification d’une observation : 24
Numéro unique d’observation : 26
Date d’ajout de l’observation : 10/01/2008
Texte de l'observation : Ouverture de l'établissement complémentaire situé 4 place Jean Jaurès 59450 Sin-le-Noble à compter du 30/10/2007
08/04/2014 : Ajout
Greffe : Douai (5952)
Numéro unique d’identification d’une observation : 26
Numéro unique d’observation : 27
Date d’ajout de l’observation : 10/01/2008
Texte de l'observation : Ouverture de l'établissement complémentaire situé 8 rue Gambetta 59490 Somain à compter du 30/10/2007
08/04/2014 : Ajout
Greffe : Douai (5952)
Numéro unique d’identification d’une observation : 28
Numéro unique d’observation : 28
Date d’ajout de l’observation : 10/01/2008
Texte de l'observation : Ouverture de l'établissement complémentaire situé 5 place André Bordeu 59119 Waziers à compter du 30/10/2007
08/04/2014 : Ajout
Greffe : Douai (5952)
Numéro unique d’identification d’une observation : 30
Numéro unique d’observation : 1217
Date d’ajout de l’observation : 30/04/2008
Texte de l'observation : Ouverture de l'établissement complémentaire situé 44 rue De Paris 59500 Douai à compter du 30/10/2007
08/04/2014 : Ajout
Greffe : Douai (5952)
Numéro unique d’identification d’une observation : 32
Numéro unique d’observation : 3001
Date d’ajout de l’observation : 22/12/2008
Texte de l'observation : Ouverture de l'établissement secondaire situé 174 rue de béthune - Agence Bureau Urbain Douai 59500 Douai à compter du 30/10/2007
08/04/2014 : Ajout
Greffe : Douai (5952)
Numéro unique d’identification d’une observation : 34
Numéro unique d’observation : 3002
Date d’ajout de l’observation : 22/12/2008
Texte de l'observation : Transfert de l'établissement secondaire à compter du 30/10/2007 : Ancienne adresse : 62 rue Henri Barbusse 59580 Aniche Nouvelle adresse : 62 rue Henri Barbusse 59580 Aniche
08/04/2014 : Ajout
Greffe : Douai (5952)
Numéro unique d’identification d’une observation : 36
Date d’ajout de l’observation : 01/01/2009
Texte de l'observation : En application du décret n° 2008-146 en date du 15 février 2008, modifiant le siège et le ressort des tribunaux de commerce, l'ensemble des dossiers inscrits au registre du commerce et des sociétés du greffe du tribunal de commerce de Cambrai ainsi que les dossiers d'inscriptions de sûretés et privilèges ont été transférés au greffe du tribunal de commerce de Douai. Cette modification prend effet au 1er janvier 2009. Le greffe de Douai décline toute responsabilité sur toute mention ou inscription erronée ou omise par le fait du greffe précédemment compétent.
08/04/2014 : Ajout
Greffe : Douai (5952)
Numéro unique d’identification d’une observation : 38
Numéro unique d’observation : 1088
Date d’ajout de l’observation : 15/03/2010
Texte de l'observation : Transfert du siège social à compter du 29/04/2008 (régularisation) : Ancienne adresse : 12 place Saint Hubert 59000 Lille Nouvelle adresse : 135 pont de Flandres 59777 Euralille
08/04/2014 : Ajout
Greffe : Douai (5952)
Numéro unique d’identification d’une observation : 40
Numéro unique d’observation : 3587
Date d’ajout de l’observation : 02/08/2010
Texte de l'observation : Fermeture de l'établissement complémentaire situé 10 rue E. LECOCQ 59225 Clary à compter du 31/03/2010
08/04/2014 : Ajout
Greffe : Douai (5952)
Numéro unique d’identification d’une observation : 42
Numéro unique d’observation : 3602
Date d’ajout de l’observation : 03/08/2010
Texte de l'observation : Fermeture de l'établissement complémentaire situé 24 rue DU MAL FOCH 59141 Iwuy à compter du 31/03/2010
08/04/2014 : Ajout
Greffe : Douai (5952)
Numéro unique d’identification d’une observation : 44
Numéro unique d’observation : 3735
Date d’ajout de l’observation : 19/08/2010
Texte de l'observation : Fermeture de l'établissement complémentaire situé 481 route nationale 59194 Raches à compter du 28/02/2010
08/04/2014 : Ajout
Greffe : Douai (5952)
Numéro unique d’identification d’une observation : 46
Numéro unique d’observation : 4730
Date d’ajout de l’observation : 18/10/2010
Texte de l'observation : Fermeture de l'établissement complémentaire situé 2 RUE PASTEUR 59980 BERTRY à compter du 31/03/2010.
08/04/2014 : Ajout
Greffe : Douai (5952)
Numéro unique d’identification d’une observation : 99998
Texte de l'observation : Immatriculation principale effectuée dans le ressort du TC de Lille sous la référence 2007 B 4331.
02/01/2013 : Ajout
Greffe : Arras (6201)
Numéro unique d’identification d’une observation : 64
Date d’ajout de l’observation : 01/01/2009
Texte de l'observation : En application du décret n° 2008-146 en date du 15 février 2008, modifiant le siège et le ressort des tribunaux de commerce, l'ensemble des dossiers inscrits au registre du commerce et des sociétés du greffe du tribunal de grande instance de Béthune ainsi que les dossiers d'inscriptions de sûretés et privilèges ont été transférés au greffe du tribunal de commerce d'Arras. Cette modification prend effet au 1er janvier 2009. Le greffe d'Arras décline toute responsabilité sur toute mention ou inscription erronée ou omise par le fait du greffe précédemment compétent.
02/01/2013 : Ajout
Greffe : Arras (6201)
Numéro unique d’identification d’une observation : 99991
Texte de l'observation : BANQUE COOPERATIVE-STE AVEC DIRECTOIRE ET CONSEIL DE SURVEILLANCE
14/11/2011 : Ajout
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro unique d’identification d’une observation : 1
Date d’ajout de l’observation : 07/08/2001
Texte de l'observation : Historique des observations depuis le 07/08/2001 : CHANGEMENT DE STATUTS DES CAISSES D'EPARGNE A COMPTER DU 13.07.2000
14/11/2011 : Ajout
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Numéro unique d’identification d’une observation : 99998
Texte de l'observation : PRECISION SUR L'ACTIVITE - Date de début d'activité : 13/07/2000.
01/01/2009 : Ajout
Greffe : Arras (6201)
Numéro unique d’identification d’une observation : 168
Date d’ajout de l’observation : 01/01/2009
Texte de l'observation : En application du décret n° 2008-146 en date du 15 février 2008, modifiant le siège et le ressort des tribunaux de commerce, l'ensemble des dossiers inscrits au registre du commerce et des sociétés du greffe du tribunal de grande instance de Béthune ainsi que les dossiers d'inscriptions de sûretés et privilèges ont été transférés au greffe du tribunal de commerce d'Arras. Cette modification prend effet au 1er janvier 2009. Le greffe d'Arras décline toute responsabilité sur toute mention ou inscription erronée ou omise par le fait du greffe précédemment compétent.
01/01/2009 : Ajout
Greffe : Arras (6201)
Numéro unique d’identification d’une observation : 99991
Texte de l'observation : BANQUE COOPERATIVE-STE AVEC DIRECTOIRE ET CONSEIL DE SURVEILLANCE
01/01/2009 : Ajout
Greffe : Arras (6201)
Numéro unique d’identification d’une observation : 99998
Texte de l'observation : INSCRIPTION AU REGISTRE DES INTERMEDIAIRES EN ASSURANCES SOUS LE N° 07 002 349 VALABLE JUSQU'AU 29/02/08
01/01/2009 : Ajout
Greffe : Arras (6201)
Numéro unique d’identification d’une observation : 99999
Texte de l'observation : Radiation du RCS le 01/01/2009 avec effet au 01/01/2009
Personnes morales :
27/04/2017 : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Greffe : Lille Métropole (5910)
Libellé de l'événement : Création
Type d’inscription : Principale
Sigle : CENFE
Forme juridique : Banque coopérative régie par les articles L. 512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier

Date à laquelle la personne s'est enregistrée au greffe : 12/12/2007
Date à laquelle le transfert de la personne est effectif (date d’effet) : 30/10/2007
Date à laquelle la personne commence son activité : 12/12/2007

Type de capital : Fixe
Capital : 497663460.0
Devise : Euros
Date de clôture de l’exercice comptable : 31 Décembre
Economie sociale et solidaire : Non
Durée de vie de la personne morale : 92 années
02/11/2016 : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Greffe : Dunkerque (5902)
Libellé de l'événement : Création
Type d’inscription : Secondaire
Sigle : CENFE
Forme juridique : Caisse d'épargne et de prévoyance

Date à laquelle la personne s'est enregistrée au greffe : 20/12/2007

Economie sociale et solidaire : Non
04/08/2016 : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Greffe : Valenciennes (5906)
Libellé de l'événement : Création
Type d’inscription : Secondaire
Sigle : CENFE
Forme juridique : Banque coopérative régie par les articles L. 512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier

Date à laquelle la personne s'est enregistrée au greffe : 17/12/2007
Date à laquelle la personne commence son activité : 17/12/2007

Economie sociale et solidaire : Non
08/04/2014 : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Greffe : Douai (5952)
Libellé de l'événement : Création
Type d’inscription : Secondaire
Sigle : CENFE
Forme juridique : Caisse d'épargne et de prévoyance

Date à laquelle la personne s'est enregistrée au greffe : 10/01/2008

Economie sociale et solidaire : Non
02/01/2013 : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Greffe : Arras (6201)
Libellé de l'événement : Création
Type d’inscription : Secondaire
Sigle : CENFE
Forme juridique : Société coopérative de banque populaire

Date à laquelle la personne s'est enregistrée au greffe : 13/11/2000

Economie sociale et solidaire : Non
14/11/2011 : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Greffe : Boulogne-sur-Mer (6202)
Libellé de l'événement : Création
Type d’inscription : Secondaire
Sigle : CENFE
Forme juridique : Société coopérative de banque populaire

Date à laquelle la personne s'est enregistrée au greffe : 07/08/2001

Economie sociale et solidaire : Non
01/01/2009 : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE
Greffe : Arras (6201)
Libellé de l'événement : Création
Type d’inscription : Secondaire
Sigle : CENSE
Forme juridique : Société coopérative de banque populaire

Date à laquelle la personne s'est enregistrée au greffe : 13/11/2000
Date à laquelle la radiation de la personne a été enregistrée au greffe : 01/01/2009

Economie sociale et solidaire : Oui
Dépôts des comptes annuels :
31/12/2016 : Clôture de l'exercice comptable
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°5008 déposé le 05/04/2017
Durée de l'exercice : 12
Type de remise : Comptes simplifiés ou sociaux
Confidentialité totale du compte annuel : Non
Confidentialité partielle (compte de résultat) du compte annuel : Non
Etat : Bilan déposé au greffe
31/12/2016 : Clôture de l'exercice comptable
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°5009 déposé le 05/04/2017
Durée de l'exercice : 12
Type de remise : Comptes consolidés
Confidentialité totale du compte annuel : Non
Confidentialité partielle (compte de résultat) du compte annuel : Non
Etat : Bilan déposé au greffe
31/12/2015 : Clôture de l'exercice comptable
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°8966 déposé le 18/07/2016
Durée de l'exercice : 12
Type de remise : Comptes simplifiés ou sociaux
Confidentialité totale du compte annuel : Non
Confidentialité partielle (compte de résultat) du compte annuel : Non
Etat : Bilan déposé au greffe
31/12/2015 : Clôture de l'exercice comptable
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°8967 déposé le 18/07/2016
Durée de l'exercice : 12
Type de remise : Comptes consolidés
Confidentialité totale du compte annuel : Non
Confidentialité partielle (compte de résultat) du compte annuel : Non
Etat : Bilan déposé au greffe
31/12/2014 : Clôture de l'exercice comptable
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°8790 déposé le 20/07/2015
Durée de l'exercice : 12
Type de remise : Comptes simplifiés ou sociaux
Confidentialité totale du compte annuel : Non
Confidentialité partielle (compte de résultat) du compte annuel : Non
Etat : Bilan déposé au greffe
31/12/2014 : Clôture de l'exercice comptable
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°8791 déposé le 20/07/2015
Durée de l'exercice : 12
Type de remise : Comptes consolidés
Confidentialité totale du compte annuel : Non
Confidentialité partielle (compte de résultat) du compte annuel : Non
Etat : Bilan déposé au greffe
31/12/2013 : Clôture de l'exercice comptable
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°5554 déposé le 15/05/2014
Durée de l'exercice : 12
Type de remise : Comptes simplifiés ou sociaux
Confidentialité totale du compte annuel : Non
Confidentialité partielle (compte de résultat) du compte annuel : Non
Etat : Bilan déposé au greffe
31/12/2012 : Clôture de l'exercice comptable
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°5448 déposé le 22/05/2013
Durée de l'exercice : 12
Type de remise : Comptes simplifiés ou sociaux
Confidentialité totale du compte annuel : Non
Confidentialité partielle (compte de résultat) du compte annuel : Non
Etat : Bilan déposé au greffe
31/12/2011 : Clôture de l'exercice comptable
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2495 déposé le 01/06/2012
Durée de l'exercice : 12
Type de remise : Comptes simplifiés ou sociaux
Confidentialité totale du compte annuel : Non
Confidentialité partielle (compte de résultat) du compte annuel : Non
Etat : Bilan déposé au greffe
31/12/2010 : Clôture de l'exercice comptable
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°3268 déposé le 18/05/2011
Type de remise : Comptes simplifiés ou sociaux
Confidentialité totale du compte annuel : Non
Confidentialité partielle (compte de résultat) du compte annuel : Non
Etat : Bilan déposé au greffe
31/12/2009 : Clôture de l'exercice comptable
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°3063 déposé le 26/05/2010
Type de remise : Comptes simplifiés ou sociaux
Confidentialité totale du compte annuel : Non
Confidentialité partielle (compte de résultat) du compte annuel : Non
Etat : Bilan déposé au greffe
31/12/2008 : Clôture de l'exercice comptable
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2438 déposé le 28/05/2009
Type de remise : Comptes simplifiés ou sociaux
Confidentialité totale du compte annuel : Non
Confidentialité partielle (compte de résultat) du compte annuel : Non
Etat : Bilan déposé au greffe
31/12/2007 : Clôture de l'exercice comptable
Greffe : Lille Métropole (5910)
Numéro de gestion : 2007B04331
Dépôt : N°2916 déposé le 23/05/2008
Type de remise : Comptes simplifiés ou sociaux
Confidentialité totale du compte annuel : Non
Confidentialité partielle (compte de résultat) du compte annuel : Non
Etat : Bilan déposé au greffe
31/12/2006 : Clôture de l'exercice comptable
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°6251827 déposé le 10/05/2007
Durée de l'exercice : 12
Type de remise : Comptes simplifiés ou sociaux
Confidentialité totale du compte annuel : Non
Confidentialité partielle (compte de résultat) du compte annuel : Non
Etat : Bilan déposé au greffe
31/12/2006 : Clôture de l'exercice comptable
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°6251827 déposé le 10/05/2007
Durée de l'exercice : 12
Type de remise : Comptes simplifiés ou sociaux
Confidentialité totale du compte annuel : Non
Confidentialité partielle (compte de résultat) du compte annuel : Non
Etat : Bilan déposé au greffe
31/12/2005 : Clôture de l'exercice comptable
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°6251816 déposé le 18/05/2006
Durée de l'exercice : 12
Type de remise : Comptes simplifiés ou sociaux
Confidentialité totale du compte annuel : Non
Confidentialité partielle (compte de résultat) du compte annuel : Non
Etat : Bilan déposé au greffe
31/12/2005 : Clôture de l'exercice comptable
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°6251816 déposé le 18/05/2006
Durée de l'exercice : 12
Type de remise : Comptes simplifiés ou sociaux
Confidentialité totale du compte annuel : Non
Confidentialité partielle (compte de résultat) du compte annuel : Non
Etat : Bilan déposé au greffe
31/12/2004 : Clôture de l'exercice comptable
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°6251671 déposé le 02/05/2005
Durée de l'exercice : 12
Type de remise : Comptes simplifiés ou sociaux
Confidentialité totale du compte annuel : Non
Confidentialité partielle (compte de résultat) du compte annuel : Non
Etat : Bilan déposé au greffe
31/12/2004 : Clôture de l'exercice comptable
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°6251671 déposé le 02/05/2005
Durée de l'exercice : 12
Type de remise : Comptes simplifiés ou sociaux
Confidentialité totale du compte annuel : Non
Confidentialité partielle (compte de résultat) du compte annuel : Non
Etat : Bilan déposé au greffe
31/12/2003 : Clôture de l'exercice comptable
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°6251825 déposé le 18/05/2004
Durée de l'exercice : 12
Type de remise : Comptes simplifiés ou sociaux
Confidentialité totale du compte annuel : Non
Confidentialité partielle (compte de résultat) du compte annuel : Non
Etat : Bilan déposé au greffe
31/12/2003 : Clôture de l'exercice comptable
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°6251825 déposé le 18/05/2004
Durée de l'exercice : 12
Type de remise : Comptes simplifiés ou sociaux
Confidentialité totale du compte annuel : Non
Confidentialité partielle (compte de résultat) du compte annuel : Non
Etat : Bilan déposé au greffe
31/12/2002 : Clôture de l'exercice comptable
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°6251728 déposé le 12/05/2003
Durée de l'exercice : 12
Type de remise : Comptes simplifiés ou sociaux
Confidentialité totale du compte annuel : Non
Confidentialité partielle (compte de résultat) du compte annuel : Non
Etat : Bilan déposé au greffe
31/12/2002 : Clôture de l'exercice comptable
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°6251729 déposé le 12/05/2003
Durée de l'exercice : 12
Type de remise : Comptes simplifiés ou sociaux
Confidentialité totale du compte annuel : Non
Confidentialité partielle (compte de résultat) du compte annuel : Non
Etat : Bilan déposé au greffe
31/12/2002 : Clôture de l'exercice comptable
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°6251728 déposé le 12/05/2003
Durée de l'exercice : 12
Type de remise : Comptes simplifiés ou sociaux
Confidentialité totale du compte annuel : Non
Confidentialité partielle (compte de résultat) du compte annuel : Non
Etat : Bilan déposé au greffe
31/12/2001 : Clôture de l'exercice comptable
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°6251981 déposé le 03/05/2002
Durée de l'exercice : 12
Type de remise : Comptes simplifiés ou sociaux
Confidentialité totale du compte annuel : Non
Confidentialité partielle (compte de résultat) du compte annuel : Non
Etat : Bilan déposé au greffe
31/12/2001 : Clôture de l'exercice comptable
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°6251980 déposé le 03/05/2002
Durée de l'exercice : 12
Type de remise : Comptes simplifiés ou sociaux
Confidentialité totale du compte annuel : Non
Confidentialité partielle (compte de résultat) du compte annuel : Non
Etat : Bilan déposé au greffe
31/12/2001 : Clôture de l'exercice comptable
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°6251981 déposé le 03/05/2002
Durée de l'exercice : 12
Type de remise : Comptes simplifiés ou sociaux
Confidentialité totale du compte annuel : Non
Confidentialité partielle (compte de résultat) du compte annuel : Non
Etat : Bilan déposé au greffe
31/12/2000 : Clôture de l'exercice comptable
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2001B00235
Dépôt : N°6251903 déposé le 16/05/2001
Durée de l'exercice : 12
Type de remise : Comptes simplifiés ou sociaux
Confidentialité totale du compte annuel : Non
Confidentialité partielle (compte de résultat) du compte annuel : Non
Etat : Bilan déposé au greffe
31/12/2000 : Clôture de l'exercice comptable
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°6251902 déposé le 16/05/2001
Durée de l'exercice : 12
Type de remise : Comptes simplifiés ou sociaux
Confidentialité totale du compte annuel : Non
Confidentialité partielle (compte de résultat) du compte annuel : Non
Etat : Bilan déposé au greffe
31/12/2000 : Clôture de l'exercice comptable
Greffe : Arras (6201)
Numéro de gestion : 2000B40556
Dépôt : N°6251903 déposé le 16/05/2001
Durée de l'exercice : 12
Type de remise : Comptes simplifiés ou sociaux
Confidentialité totale du compte annuel : Non
Confidentialité partielle (compte de résultat) du compte annuel : Non
Etat : Bilan déposé au greffe
Comptes annuels :
31/12/2016 : Compte annuel simplifié
Greffe : LILLE METROPOLE (5910)
Numéro de dépôt : 5008 du 05/04/2017
Numéro de gestion : 2007B04331
Code activité : 6419Z : Activités des services financiers, hors assurance et caisses de retraite (NAFRev2 : 64)
Clôture de l'exercice : le 31/12/2016, durée : 12 mois
Clôture de l'exercice précédent : le 31/12/2015
Conditions de saisie : Comptes annuels saisis avec des données manquantes à la source du document (1A)
Code devise/unité monétaire : EUR (devise d'origine)
Confidentialité de saisie : comptes annuels non confidentiels (0)
CodeLibellé du posteMontant brut NAmortissement année NNet année NNet année N-1
CodeLibellé du posteMontant année NMontant année N-1
CodeLibellé du posteMontant année N
CodeLibellé du posteMontant année N
31/12/2016 : Compte annuel consolidé
Greffe : LILLE METROPOLE (5910)
Numéro de dépôt : 5009 du 05/04/2017
Numéro de gestion : 2007B04331
Code activité : 6419Z : Activités des services financiers, hors assurance et caisses de retraite (NAFRev2 : 64)
Clôture de l'exercice : le 31/12/2016, durée : 12 mois
Clôture de l'exercice précédent : le 31/12/2015
Conditions de saisie : Comptes annuels saisis avec des incohérences comptables à la source du document (01)
Code devise/unité monétaire : EUR (devise d'origine)
Confidentialité de saisie : comptes annuels non confidentiels (0)
CodeLibellé du posteMontant brut NAmortissement année NNet année NNet année N-1
COTOTAL GENERAL (0 à V)22 079 82221 671 163
CodeLibellé du posteMontant année NMontant année N-1
DLTOTAL (I)2 396 4532 232 076
EETOTAL GENERAL (I à V)22 079 82221 671 163
CodeLibellé du posteMontant France année NMontant Export année NTotal année NTotal année N-1
GG- RESULTAT D’EXPLOITATION (I - II)186 918175 545
GLAutres intérêts et produits assimilés537 429590 879
GRIntérêts et charges assimilées-255 648-292 203
GW- RESULTAT COURANT AVANT IMPOTS (I - II + III - IV + V - VI)187 047175 490
CodeLibellé du posteMontant année NMontant année N-1
HKImpôts sur les bénéfices-56 152-60 359
R2- RESULTAT NET AVANT AMORTISSEMENT DES ECARTS D’ACQUISITION130 895115 131
R8Résultat net part du groupe (part de la société mère)130 895115 131
Bulletin des annonces légales et obligtoires (BALO) :
12/06/2017 : Publications périodiques (74C)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 1 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74C_N1)
Numéro d'affaire : 1702938
Texte de l'annonce :

1702938

12 juin 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°70


Publications périodiques
____________________

Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)
____________________



 

CAISSE D’ÉPARGNE ET DE PRÉVOYANCE NORD FRANCE EUROPE

Banque Coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier,

Société anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance -

Capital social de 497 663 460 euros -

Siège social : 135, Pont de Flandres – 59777 EURALILLE -

383 089 752 R.C.S. Lille Métropole – Code APE 6419Z -

N° TVA intracommunautaire FR76383089752 -

Intermédiaire d’assurance, immatriculée à l’ORIAS sous le n° 07 002 349 -

Titulaire de la carte professionnelle « Transaction sur immeubles et fonds de commerce » sans perception de fonds, effets ou

valeurs n° 1607 T délivrée par la Préfecture du Nord, garantie par la CEGC, 16, rue Hoche – Tour Kupka B – TSA 39999, 92919

La Défense Cedex

 

 Situation au 31 mars 2017

(En milliers d’euros)

 

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

72 087

Effets publics et valeurs assimilées

722 108

Créances sur les établissements de crédit

5 320 094

Opérations avec la clientèle

12 201 865

Obligations et autres titres à revenu fixe

2 278 649

Actions et autres titres à revenu variable

49 750

Participations et autres titres détenus à long terme

119 934

Parts dans les entreprises liées

724 874

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

1 107

Immobilisations corporelles

92 497

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

293 875

Comptes de régularisation

198 376

Total de l’actif

22 075 216

 

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

-

Dettes envers les établissements de crédit

4 293 632

Opérations avec la clientèle

14 867 992

Dettes représentées par un titre

11 842

Autres passifs

433 072

Comptes de régularisation

350 431

Comptes de négociation et de règlement

-

Provisions pour risques et charges

118 688

Dettes subordonnées

-

Fonds pour risques bancaires généraux

148 785

Capitaux propres hors FRBG

1 850 774

Capital souscrit

497 663

Primes d’émission

628 099

Réserves

519 984

Écart de réévaluation

-

Provisions réglementées et subventions d’investissement

-

Report à nouveau

205 028

Total du passif

22 075 216

 

Hors-bilan

Montant

Engagements donnés :

 

Engagements de financement

1 754 871

Engagement de garantie

278 598

Engagement sur titres

-

Engagements reçus :

 

Engagements de financement

-

Engagements de garantie

72 200

Engagement sur titres

4 202

 

 

1702938

17/03/2017 : Publications périodiques (74B)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 1 : Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels) (74B_N1)
Numéro d'affaire : 1700575
Texte de l'annonce :

1700575

17 mars 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°33


Publications périodiques
____________________

Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)
____________________



 

CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE

Banque Coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier

Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 497 663 460 euros

Siège social : 135, Pont de Flandres 59777 EURALILLE – Code APE 6419Z

Intermédiaire d’assurance immatriculée à l’ORIAS sous le numéro 07 002 349

N°TVA intracommunautaire FR76383089752

Titulaire de la carte professionnelle « transactions sur immeuble et fonds de commerce sans perception de fonds,

effets ou valeurs » n° 1607 T délivrée par la Préfecture du Nord,

Garantie par CEGC, 16, rue Hoche – Tour Kupka B – TSA 39999 - 92919 LA DEFENSE CEDEX

 Métropole 383 089 752 R.C.S. LILLE

 

A – Comptes individuels annuels au 31 décembre 2016

1 - Bilan et hors-bilan

(en milliers d'euros)

 

ACTIF

Notes

31/12/2016

31/12/2015

Caisses, banques centrales

 

71 486

86 085

Effets publics et valeurs assimilées

3.3

663 322

577 572

Créances sur les établissements de crédit

3.1

5 372 473

5 742 069

Opérations avec la clientèle

3.2

11 857 764

11 341 837

Obligations et autres titres a revenu fixe

3.3

2 368 150

2 192 917

Actions et autres titres a revenu variable

3.3

48 457

53 063

Participations et autres titres détenus a long terme

3.4

120 219

109 772

Parts dans les entreprises liées

3.4

724 874

724 813

Immobilisations incorporelles

3.6

1 080

1 165

Immobilisations corporelles

3.6

96 846

98 057

Autres actifs

3.8

331 123

302 940

Comptes de régularisation

3.9

191 575

216 511

Total de l'actif

 

21 847 369

21 446 801

Hors-Bilan

Notes

31/12/2016

31/12/2015

Engagements donnés

 

 

 

Engagements de financement

4.1

1 606 202

1 257 804

Engagements de garantie

4.1

269 781

268 071

Engagements sur titres

 

 

210

 

Passif

Notes

31/12/2016

31/12/2015

Dettes envers les établissements de crédit

3.1

4 385 015

4 454 913

Opérations avec la clientèle

3.2

14 575 153

14 290 293

Dettes représentées par un titre

3.7

13 644

19 670

Autres passifs

3.8

419 155

382 714

Comptes de régularisation

3.9

318 072

275 256

Provisions

3.10

127 813

147 674

Dettes subordonnées

3.11

 

 

Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG)

3.12

148 785

148 785

Capitaux propres hors FRBG

3.13

1 859 732

1 727 496

Capital souscrit

 

497 663

497 663

Primes d'émission

 

628 099

628 099

Réserves

 

505 854

495 195

Report à nouveau

 

86 873

 

Résultat de l'exercice (+/-)

 

141 243

106 539

Total du passif

 

21 847 369

21 446 801

Hors-Bilan

Notes

31/12/2016

31/12/2015

Engagements reçus

 

 

 

Engagements de financement

4.1

600 000

1 010 840

Engagements de garantie

4.1

73 601

77 694

Engagements sur titres

 

4 202

4 412

 

2 – Compte de résultat

(en milliers d'euros)

 

 

Notes

Exercice 2016

Exercice 2015

Intérêts et produits assimilés

5.1

547 434

607 036

Intérêts et charges assimilées

5.1

-253 376

-307 431

Revenus des titres à revenu variable

5.3

19 173

27 150

Commissions (produits)

5.4

204 596

212 071

Commissions (charges)

5.4

-25 960

-25 173

Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation

5.5

-15 381

-23 482

Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés

5.6

8 851

4 732

Autres produits d'exploitation bancaire

5.7

12 144

7 495

Autres charges d'exploitation bancaire

5.7

-4 902

-2 977

PRODUIT NET BANCAIRE

 

492 579

499 421

Charges générales d'exploitation

5.8

-276 471

-279 501

Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles

 

-16 030

-15 522

RÉSULTAT BRUT D'EXPLOITATION

 

200 078

204 398

Coût du risque

5.9

-12 653

-28 066

RÉSULTAT D'EXPLOITATION

 

187 425

176 332

Gains ou pertes sur actifs immobilisés

5.10

99

-1 035

RÉSULTAT COURANT AVANT IMPÔT

 

187 524

175 297

Impôt sur les bénéfices

5.12

-46 281

-68 676

Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées

3.12

 

-82

RÉSULTAT NET

 

141 243

106 539

 

3 – Notes annexes aux comptes individuels annuels

Note 1- Cadre général

 

1.1 - Le Groupe BPCE

 

Le Groupe BPCE dont fait partie l’entité Caisse d’Epargne Nord France Europe comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales.

 

Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne

 

Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 15 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe.

 

Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement.

 

Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE).

 

Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires.

 

Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque.

 

BPCE

 

Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 15 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne.

 

Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne.

 

BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.

 

En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe.

 

Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :

• Natixis, structure cotée dont le capital est détenu à 71,03 %, qui réunit la Banque de Grande Clientèle, l’Epargne et les Services Financiers Spécialisés ;

• la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International) ;

• les filiales et participations financières.

 

Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe.

 

1.2 - Mécanisme de garantie

 

Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d'Epargne.

BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.

 

BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banque Populaire, le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance et le Fonds de Garantie Mutuel.

 

Le Fonds Réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.

 

Le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt de 450 millions d’euros, effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.

 

Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 181.3 millions d’euros au 31 décembre 2016 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe.

 

Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe.

 

La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité.

 

Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l'article R.515-1 du Code monétaire et financier.

La liquidité et la solvabilité des Caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l'actionnaire de référence et l'opératrice au titre de l'adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d'adossement.

 

La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d'épargne considérée, par la Caisse d'Epargne et de Prévoyance dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire.

 

Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs.

 

1.3 - Évènements significatifs

 

Opération de titrisation interne au Groupe BPCE

 

Au 30 juin 2016, deux nouvelles entités ad hoc (deux Fonds Communs de Titrisation ou « FCT ») ont été consolidées au sein du Groupe BPCE : BPCE Consumer Loans FCT 2016_5 et BPCE Consumer Loans FCT 2016_5 Demut, toutes deux nées d’une opération de titrisation interne au groupe réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 27 mai 2016.

 

Cette opération s’est traduite par une cession de prêts personnels (5 milliards d’euros) à BPCE Consumer Loans FCT 2016_5 et in fine une souscription, par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par les entités ad hoc.

Elle prolonge l'opération BPCE Master Home Loans mise en place en mai 2014, toujours en vie, basée sur une cession de prêts immobiliers, et complète ainsi de manière similaire la gestion centrale de la trésorerie du Groupe BPCE.

 

Cette opération permet de maintenir à un niveau élevé le collatéral du Groupe BPCE éligible aux opérations de refinancement de l'Eurosystème tout en diversifiant les actifs apportés à ce genre d’opérations.

 

Fusion Caisse d’Epargne Picardie et Caisse d’Epargne Nord France Europe

 

Dans leur séance du 22 et du 25 juin 2016, les conseils d’orientation et de surveillance des Caisses d’Epargne Picardie et Nord France Europe ont validé le protocole de rapprochement en vue d’une fusion des deux entreprises à horizon 2017.

 

1.4 - Evénements postérieurs à la clôture

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe n’a pas constaté d’évènements significatifs postérieurs à la clôture.

 

Note 2 - Principes et méthodes comptables

 

2.1 - Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées

 

Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne Nord France Europe sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).

 

 

2.2 - Changements de méthodes comptables

 

Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2016.

 

Les textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2016 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement.

 

L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique.

 

2.3 - Principes comptables et méthodes d'évaluation

 

Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base :

• continuité de l’exploitation ;

• permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ;

• indépendance des exercices ;

et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels.

 

La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.

 

Les principales méthodes utilisées sont les suivantes :

 

2.3.1 - Opérations en devises

 

Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).

 

Les créances, les dettes et les engagements hors bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction.

 

Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition.

 

Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice.

 

Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme secs ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats au comptant et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).

 

2.3.2 - Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle

 

Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit.

 

Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné.

 

Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.

 

Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit.

 

Créances restructurées

 

Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus.

 

Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt.

 

Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse.

 

Créances douteuses

 

Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution.

 

L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales.

 

Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée.

 

Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés.

 

Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance.

 

Opérations de pension

 

Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire.

 

Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.

 

Dépréciation

 

Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux.

 

Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement.

 

Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ».

 

La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ».

 

Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif.

 

Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise.

 

2.3.3 - Opérations de crédit-bail et de locations simples

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe ne réalise pas d’opérations de crédit-bail ni de locations simples.

 

2.3.4 - Titres

 

Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable.

 

Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres.

 

Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction.

 

Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque.

 

Titres de transaction

 

Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligibles dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable.

 

Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus.

 

A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.

 

Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes.

 

Titres de placement

 

Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie.

 

Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus.

 

Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ».

 

La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle.

 

Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.

Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres.

 

Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 2514-1 du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ».

 

Titres d’investissement

 

Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt.

 

Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés.

 

L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe.

 

Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les titres d’investissement ne peuvent pas, sauf exceptions, faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres.

 

Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif.

 

Titres de l’activité de portefeuille

 

L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées.

 

Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.

 

A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.

 

Titres de participation et parts dans les entreprises liées

 

Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle.

 

Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs.

 

A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.

 

Autres titres détenus à long terme

 

Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent.

 

Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.

 

Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.

 

Reclassement d’actifs financiers

 

Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ».

 

Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants :

• dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;

• lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.

 

Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes :

• dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;

• lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif.

 

A noter que le Conseil national de la comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que « les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles qu’elles étaient prévues par l’article 19 du règlement CRB n°90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).

Le règlement n° 2008-17 du CRC remplacé par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1er juillet 2008.

 

Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si au jour du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis.

 

2.3.5 - Immobilisations incorporelles et corporelles

 

Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par le règlement n° 2014-03 de l’ANC.

 

Immobilisations incorporelles

 

Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation.

 

Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels, en application des dispositions fiscales, est inscrite en amortissement dérogatoire.

 

Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations.

 

Les droits au bail sont amortis de manière linéaire, sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché.

 

Immobilisations corporelles

 

Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours.

 

Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu.

 

Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :

 

 

Postes

Durée

Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes

20 à 50 ans

Toitures

25 ans

Ascenseurs

15 ans

Installations de chauffage ou de climatisation

10 ans

Eléments de signalétique et façade

5 à 10 ans

Ouvrants (portes et fenêtres)

20 ans

Clôtures

10 ans

Matériel de sécurité

5 à 7 ans

Câblages

10 ans

Autres agencements et installations des constructions

10 ans

 

Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien.

 

Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.

 

Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants.

 

2.3.6 - Dettes représentées par un titre

 

Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif.

 

Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.

Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charges à répartir.

 

Pour les dettes structurées, en application du principe de prudence, seule la partie certaine de la rémunération ou du principal est comptabilisée. Un gain latent n’est pas enregistré. Une perte latente fait l’objet d’une provision.

 

2.3.7 - Dettes subordonnées

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe n’est pas concernée par ce type d’opérations.

 

2.3.8 - Provisions

 

Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges directement liés ou non liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisées quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. A moins d’être couverte par un texte spécifique, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers, conformément aux dispositions du CRC n° 2000-06.

 

Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux et une provision pour risques de contrepartie.

 

Engagements sociaux

 

Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la recommandation n° 2013-R-02 de l’Autorité des Normes comptables. Ils sont classés en 4 catégories :

 

• Avantages à court terme

 

Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture.

 

• Avantages à long terme

 

Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture.

 

Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées).

 

• Indemnités de fin de contrat de travail

 

Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation.

 

• Avantages postérieurs à l’emploi

 

Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités.

 

Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).

 

Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan.

 

La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme.

 

La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus.

 

Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs.

 

La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier net lié à l’actualisation des engagements nets des actifs de couverture, et le coût des services passés et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus que sont les écarts actuariels.

 

Provisions épargne logement

 

Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi.

 

Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits :

  • l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ;
  • l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL.

 

Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part.

 

Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques :

 

  • l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ;
  • l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement.

 

Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent.

 

Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés.

 

Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque.

 

La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire.

 

2.3.9 - Fonds pour risques bancaires généraux

 

Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF.

 

Ils comprennent également les montants dotés aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2).

 

2.3.10 - Instruments financiers à terme

 

Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).

 

Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.

 

Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine.

 

Opérations fermes

 

Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes :

 

• microcouverture (couverture affectée) ;

 

• macrocouverture (gestion globale de bilan) ;

 

• positions spéculatives / positions ouvertes isolées ;

 

• gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction.

 

Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat.

 

Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation.

En cas de surcouverture caractérisée, une provision pourra être constituée sur l’instrument de couverture, à hauteur de la quote-part en surcouverture, si l’instrument est en moins-value latente. Dans ce cas, la dotation aux provisions affectera le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».

 

Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.

 

Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument.

La comptabilisation des plus ou moins-values latentes est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré).

Sur les marchés de gré à gré (qui incluent les opérations traitées en chambres de compensation), les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées.

Sur les marchés organisés ou assimilés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché.

 

Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés en tenant compte d’une décote pour risque de contrepartie et valeur actualisée des frais de gestion futurs, si ces ajustements de valorisation sont significatifs. Les dérivés traités avec une contrepartie membre du mécanisme de solidarité du Groupe BPCE (cf note 1.2.) ne font pas l’objet de ces ajustements de valorisation. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».

 

Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit :

• pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ;

• pour les opérations de microcouverture et de macrocouverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat.

 

Opérations conditionnelles

 

Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché.

 

Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat.

 

Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macrocouverture.

 

Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé.

 

2.3.11 - Intérêts et assimilés – Commissions

 

Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis.

 

Le groupe a choisi l’option suivante concernant les intérêts négatifs :

- lorsque la rémunération d’un actif est négative, elle est présentée au compte de résultat en diminution des produits d’intérêts ;

- lorsque la rémunération d’un passif est positive, elle est présentée au compte de résultat en diminution des charges d’intérêts.

 

Les commissions et coûts liés à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû.

 

Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation :

 

• commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ;

 

• commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation.

 

2.3.12 - Revenus des titres

 

Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ».

 

Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts.

 

2.3.13 - Impôt sur les bénéfices

 

Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %).

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.

 

La charge d’impôt de l’exercice correspond principalement à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice.

Elle comprend également l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro.

 

2.3.14 - Contributions aux mécanismes de résolution bancaire

 

Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution ont été modifiées par un arrêté du 27 octobre 2015. En 2016, l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution (ACPR), dans sa décision n°2016-C-51 du 10 octobre 2016, a arrêté une méthode de calcul par stock des contributions pour le mécanisme des dépôts. Pour le fonds de garantie des dépôts, le montant cumulé des contributions versées à la disposition du fonds au titre des mécanismes de dépôts, cautions et titres représente 3 704 milliers d’euros. Les cotisations (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent un remboursement de 258 milliers d’euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 16 663 milliers d’euros.

La directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et le règlement européen 806/2014 (règlement MRU) ont instauré la mise en place d’un fonds de résolution à partir de 2015. En 2016, ce fonds devient un Fonds de Résolution Unique (FRU) entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement de la résolution à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique). Celle-ci pourra faire appel à ce fonds dans le cadre de la mise en œuvre des procédures de résolution.

En 2016, conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions pour l’année 2016. Pour 2016, le montant des contributions versées à la disposition du fonds représente 2 247 milliers d’euros dont 1 917 milliers d’euros comptabilisés en charge et 330 milliers d’euros sous forme de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan (15% sous forme de dépôts de garantie espèces). Le cumul des contributions qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 888 milliers d’euros.

 

Note 3 - Informations sur le bilan

 

Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.

 

Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes.

 

3.1 - Opérations interbancaires

 

en milliers d'euros

31/12/2016

31/12/2015

Actif

Créances à vue

235 853

594 375

Comptes ordinaires

235 853

590 508

Valeurs non imputées

 

3 867

Créances à terme

5 087 901

5 082 634

Comptes et prêts à terme

5 019 898

5 014 631

Prêts subordonnés et participatifs

68 003

68 003

Créances rattachées

48 719

65 060

Total

5 372 473

5 742 069

 

Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 233 451 milliers d'euros à vue et 2 031 610 milliers d'euros à terme.

 

La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 2 508 201 milliers d'euros au 31 décembre 2016.

 

 

en milliers d'euros

31/12/2016

31/12/2015

Passif

Dettes à vue

35 076

23 744

Comptes ordinaires créditeurs

4 335

4 372

Autres sommes dues

30 741

19 372

Dettes à terme

4 331 300

4 404 053

Comptes et emprunts à terme

4 264 277

4 331 353

Valeurs et titres donnés en pension à terme

67 023

72 700

Dettes rattachées

18 639

27 116

Total

4 385 015

4 454 913

 

Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 2 678 milliers d'euros à vue et 3 568 943 milliers d'euros à terme.

 

 

3.2 - Opérations avec la clientèle

 

3.2.1 - Opérations avec la clientèle

 

en milliers d'euros

 31/12/2016

 31/12/2015

Actif

Comptes ordinaires débiteurs

82 840

74 743

Créances commerciales

8 918

7 196

Autres concours à la clientèle

11 593 468

11 061 465

Crédits de trésorerie et de consommation

981 277

1 069 358

Crédits à l'équipement

3 515 840

3 417 265

Crédits à l'habitat

7 021 627

6 470 786

Autres crédits à la clientèle

38 653

31 600

Prêts subordonnés

29 600

29 600

Valeurs non imputées

6 471

42 856

Créances rattachées

41 762

45 180

Créances douteuses

277 728

298 271

Dépréciations des créances sur la clientèle

(146 952)

(145 018)

Total

11 857 764

11 341 837

Dont créances restructurées

31 854

30 357

Dont créances restructurées reclassées en encours sains

11 992

8 971

 

Les créances sur la clientèle éligibles au refinancement de la Banque Centrale ou au Système européen de Banque Centrale se montent à 4 155 895 milliers d’euros.

 

La diminution du poste « Crédits de trésorerie et de consommation » s’explique par la participation à l’opération « Titrisation » décrite en note 1.3.

 

Dettes vis-a-vis de la clientèle

 

en milliers d'euros

 31/12/2016

 31/12/2015

Passif

Comptes d'épargne à régime spécial

11 077 068

10 919 886

Livret A

4 788 709

4 657 671

PEL / CEL

3 506 369

3 320 978

Autres comptes d'épargne à régime spécial (1)

2 781 990

2 941 237

Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (2)

3 460 490

3 328 241

Autres sommes dues

13 684

8 123

Dettes rattachées

23 911

34 043

Total

14 575 153

14 290 293

 

(1) Détail des autres comptes d’épargne à régime spécial

 

en milliers d'euros

31/12/2016

31/12/2015

Livret B

871 350

979 608

LEP

971 229

1 013 600

Livret jeune

117 454

123 753

Livret de développement durable

773 399

781 286

PEP

8 377

9 198

Autres comptes d'épargne à régime spécial

40 181

33 792

Total

2 781 990

2 941 237

 

(2) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle

 

en milliers d'euros

31/12/2016

31/12/2015

A vue

A terme

Total

A vue

A terme

Total

Comptes ordinaires créditeurs

2 658 286

////

2 658 286

2 344 958

////

2 344 958

Emprunts auprès de la clientèle financière

 

257 017

257 017

 

137 800

137 800

Autres comptes et emprunts

 

545 187

545 187

 

845 483

845 483

Total

2 658 286

802 204

3 460 490

2 344 958

983 283

3 328 241

 

3.2.2 - Répartition des encours de crédit par agent économique

 

en milliers d'euros

Créances saines

Créances douteuses

Dont créances douteuses compromises

Brut

Dépréciation individuelle

Brut

Dépréciation individuelle

Société non financières

2 530 708

121 993

-66 243

56 543

-37 172

Entrepreneurs individuels

523 597

28 275

-14 023

13 105

-7 869

Particuliers

6 751 069

111 881

-56 908

51 856

-31 933

Administrations privées

216 684

13 660

-8 238

6 331

-4 623

Administrations publiques et Sécurité Sociale

1 609 173

1 763

-1 078

817

-605

Autres

95 114

799

-462

370

-259

Total au 31 décembre 2016

11 726 345

278 371

-146 952

129 023

-82 461

Total au 31 décembre 2015

11 187 923

298 932

-145 018

126 886

-80 469

 

3.3 - Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable

 

3.3.1 - Portefeuille titres

 

en milliers d'euros

31/12/2016

31/12/2015

Placement

Investissement

TAP

Total

Placement

Investissement

TAP

Total

Effets publics et valeurs assimilées

194 392

468 930

 

663 322

58 013

519 559

 

577 572

Valeurs brutes

192 991

466 705

 

659 696

57 239

517 528

 

574 767

Créances rattachées

2 197

3 484

 

5 681

774

3 567

 

4 341

Dépréciations

-796

-1 259

 

-2 055

 

-1 536

 

-1 536

Obligations et autres titres à revenu fixe

273 195

2 094 955

 

2 368 150

262 568

1 930 349

 

2 192 917

Valeurs brutes

247 128

2 094 805

 

2 341 933

246 018

1 930 274

 

2 176 292

Créances rattachées

26 222

150

 

26 372

16 978

75

 

17 053

Dépréciations

-155

 

 

-155

-428

 

 

-428

Actions et autres titres à revenu variable

39 646

 

8 811

48 457

44 132

 

8 931

53 063

Montants bruts

40 084

 

8 961

49 045

44 596

 

8 994

53 590

Créances rattachées

 

 

 

0

6

 

 

6

Dépréciations

-438

 

-150

-588

-470

 

-63

-533

Total

507 233

2 563 885

8 811

3 079 929

364 713

2 449 908

8 931

2 823 552

 

Le poste « obligations et autres titres à revenu fixe » des titres d’investissement, comprend les titres résultant de la participation de l’établissement à l’opération « Titrisation » du Groupe BPCE (voir note 1.3).

 

Pour les effets publics et valeurs assimilées, le montant des créances représentatives des titres prêtés s’élève à 587 358 milliers d’euros.

 

La valeur de marché des titres d’investissement s’élève à 2 616 601 milliers d’euros.

 

Les plus et moins-values latentes sur les titres de l’activité de portefeuille s’élèvent respectivement à 1 958 et 150 milliers d’euros.

 

Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe

 

en milliers d'euros

 

31/12/2016

 

 

31/12/2015

 

Placement

Investissement

Total

Placement

Investissement

Total

Titres cotés

190 216

 

190 216

166 692

5 718

172 410

Titres non cotés

12 825

288 005

300 830

12 525

221 974

234 499

Titres prêtés

236 127

2 272 245

2 508 372

123 612

2 218 574

2 342 186

Créances rattachées

28 419

3 635

32 054

17 752

3 642

21 394

Total

467 587

2 563 885

3 031 472

320 581

2 449 908

2 770 489

dont titres subordonnés

 8221

 288 006

296 227

20 246

221 974

242 220

 

1 806 800 milliers d’euros d’obligations séniores souscrites dans le cadre de l’opération « Titrisation » ont été prêtées à BPCE SA dans le cadre de la gestion centrale de la trésorerie du groupe BPCE (contre 1 708 300 milliers d’euros au 31 décembre 2015).

 

Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres de placement s’élèvent à 951 milliers d’euros au 31 décembre 2016 contre 428 milliers d’euros au 31 décembre 2015.

 

Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 26 183 milliers d’euros au 31 décembre 2016 contre 21 307 milliers d’euros au 31 décembre 2015.

 

Les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à 62 288 milliers d’euros au 31 décembre 2016. Au 31 décembre 2015, les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élevaient à 41 106 milliers d’euros.

 

Les moins-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à 10 832 milliers d’euros au 31 décembre 2016 contre 83 810 milliers d’euros au 31 décembre 2015. Par ailleurs, le montant des dépréciations des titres d’investissement au titre du risque de contrepartie s’élève à 1 259 milliers d’euros au 31 décembre 2016 contre 1 536 milliers d’euros au 31 décembre 2015.

 

La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 663 322 milliers d'euros au 31 décembre 2016.

 

Actions et autres titres à revenu variable

 

en milliers d'euros

31/12/2016

31/12/2015

Placement

TAP

Total

Placement

TAP

Total

Titres cotés

1 404

 

1 404

5 379

 

5 379

Titres non cotés

38 242

8 811

47 053

38 747

8 931

47 678

Créances rattachées

 

 

0

6

 

6

Total

39 646

8 811

48 457

44 132

8 931

53 063

 

Parmi les actions et autres titres à revenu variable sont enregistrés 14 392 milliers d’euros d’OPCVM contre 19 810 milliers d’euros d’OPCVM au 31 décembre 2015.

 

Pour les titres de placement, les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation s’élèvent à 438 milliers d’euros au 31 décembre 2016 contre 470 milliers d’euros au 31 décembre 2015.

 

Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 9 161 milliers d’euros au 31 décembre 2016 contre 17 799 milliers au 31 décembre 2015.

 

Pour les titres de l’activité de portefeuille, les moins-values latentes s’élèvent à 150 milliers d’euros au 31 décembre 2016 contre 63 milliers d’euros au 31 décembre 2015 et les plus-values latentes s’élèvent à 1 958 milliers d’euros au 31 décembre 2016 contre 1 343 milliers d’euros au 31 décembre 2015.

 

3.3.2 - Évolution des titres d’investissement

 

en milliers d'euros

01/01/2016

Achats

Remboursements

Autres variations

31/12/2016

Effets publics et valeurs assimilés

519 559

 

-52 492

1 863

468 930

Obligations et autres titres à revenu fixe

1 930 349

214 125

-49 593

74

2 094 955

Total

2 449 908

214 125

-102 085

1 937

2 563 885

 

Les achats de titres d’investissement s’expliquent principalement par la participation à l’opération « Titrisation » décrite en note 1.3.

 

3.3.3 - Reclassements d’actifs

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe n’a pas opéré de reclassements d’actif au cours de l’exercice 2016.

 

3.4 - Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme

 

3.4.1 - Évolution des participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme

 

en milliers d'euros

01/01/2016

Augmentation

Diminution

Autres variations

31/12/2016

Valeurs brutes

997 215

12 659

-2 457

-240

1 007 177

Participations et autres titres détenus à long terme

111 415

12 659

-1 599

-240

122 235

Parts dans les entreprises liées

885 800

 

-858

 

884 942

Dépréciations

162 630

424

-970

 

162 084

Participations et autres titres à long terme

1 643

424

-51

 

2 016

Parts dans les entreprises liées

160 987

 

-919

 

160 068

Immobilisations financières nettes

834 585

12 235

-1 487

-240

845 093

 

Les parts de sociétés civiles immobilières présentées en immobilisations financières s’élèvent à 12 993 milliers d’euros au 31 décembre 2016 comme au 31 décembre 2015.

 

Les autres titres détenus à long terme incluent notamment les certificats d’associés et d’association au fonds de garantie des dépôts (7 950 milliers d’euros).

 

La valeur des titres de l’organe central a été déterminée en calculant un actif net réévalué qui intègre la réévaluation des principales filiales de BPCE.

 

Les principales filiales de BPCE sont valorisées à partir de prévisions pluriannuelles actualisées des flux de dividendes attendus (Dividend Discount Model). Les prévisions des flux de dividendes attendus s’appuient sur les plans d’affaires issus des plans stratégiques des entités concernées et sur des paramètres techniques jugés raisonnables. Les contraintes prudentielles applicables aux activités concernées ont notamment été prises en considération dans l’exercice de valorisation.

 

L’actif net réévalué de BPCE intègre les actifs incorporels détenus par BPCE et les charges de structure de l’organe central.

 

Au 31 décembre 2016, la valeur nette comptable s’élève à 675 039 milliers d’euros pour les titres BPCE.

 

3.4.2 - Tableau des filiales et participations

 

Les montants sont exprimés en milliers d’euros.

 

en milliers d'euros

Capital

Capitaux propres autres que le capital y compris FRBG le cas échéant

Quote-part du capital détenue (en %)

Valeur comptable des titres détenus

Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés et TSDI

Montants des cautions et avals donnés par la société

CA HT ou PNB du dernier exercice écoulé

Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos)

Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice

Observations

Brute

Nette

A. Renseignements détaillés sur chaque titre dont la valeur brute excède 1 % du capital de la société astreinte à la publication

1. Filiales (détenues à + de 50 %)

SASU IMMOBILIERE NORD France EUROPE

6 750

797

100 %

6 750

6 750

32 496

 

125

136

 

Données au 31/12/15 (Capital, capitaux propres, CAHT et résultats)

SCI AVENUE WILLY BRANDT

9 000

(4 128)

99,99 %

9 000

9 000

8 300

 

2 162

(172)

 

2. Participations (détenues entre 10 et 50 %)

SAS FONCIERE DES CAISSES D'EPARGNE

46 204

(16 525)

14,43 %

6 666

4 716

3 793

 

 

1 074

 

Données au 31/12/15 (Capital, capitaux propres, CAHT et résultats)

FINORPA FINANCEMENT

36 603

9 838

13,80 %

5 064

5 064

 

 

1 536

1 386

 

CROISSANCE NORD PAS DE CALAIS

48 826

(180)

11,15 %

6 417

6 417

 

 

 

(1 898)

 

B. Renseignements globaux sur les autres titres dont la valeur brute n'excède pas un 1 % du capital de la société astreinte à la publication

Filiales françaises (ensemble)

 

 

 

3 662

3 523

1 046

 

 

 

177

 

Certificats d'associations

 

 

 

4 450

4 450

 

 

 

 

 

 

Fonds de garantie des dépôts (FGDR)

 

 

 

3 500

3 500

 

 

 

 

 

 

Participations dans les sociétés françaises

 

 

 

13 385

11 509

263 641

 

 

 

76

 

 

Le montant global des participations détenues à moins de 10 % dont la valeur brute dépasse 1 % du capital de l’établissement représente une valeur nette comptable de 729 005 milliers d'euros.

 

Au 31 décembre 2016, la Caisse d’Epargne Nord France Europe détient 3,88 % des titres BPCE.

 

Les données financières de BPCE s’élèvent au titre de l’année 2016 à :

Capital : 155 742 milliers d’euros

Capitaux propres autres que le capital : 15 443 536 milliers d’euros

PNB : 280 552 milliers d’euros

Résultat net : 461 436 milliers d’euros

 

3.4.3 - Entreprises dont l’établissement est associé indéfiniment responsable

 

Dénomination

Siège

Forme juridique

GIE BPCE ACHATS

12-20, rue Fernand Braudel

75 013

PARIS

GIE

GIE BPCE TRADE

50, Avenue Pierre Mendès France

75013

PARIS

GIE

GIE CAISSE D’EPARGNE SYNDICATION RISQUE

5, rue Masseran

75 007

PARIS

GIE

GIE BPCE SERVICES FINANCIERS

50, avenue Pierre Mendès France

75 201

PARIS CEDEX 13

GIE

GIE ECOLOCALE

50, avenue Pierre Mendés France

75 201

PARIS CEDEX 13

GIE

GIE ECUREUIL CREDIT

27-29, rue de la Tombe Issoire

75 014

PARIS

GIE

GIE FINORPA

23, rue du 11 Novembre

62300

PARIS

GIE

GIE MOBILIZ

50, avenue Pierre Mendés France

75201

PARIS CEDEX 13

GIE

GIE IT-CE

50, avenue Pierre Mendès France

75013

PARIS

GIE

GIE NEUILLY CONTENTIEUX

20, avenue Georges Pompidou

92 300

LEVALLOIS PERRET

GIE

GIE NORD OUEST RECOUVREMENT

151, rue d’Uelzen

76230

BOIS GUILLAUME

GIE

SCI AVENUE WILLY BRANDT

135, Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCI COROT (via SAS IMMOBILIERE FAIDHERBE)

135, Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCI CHÂTEAU REMPARTS

135, Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCI DU PONT DE L’ABBAYE

2, avenue de Kaarst-Euralliance

Porte A

59777

EURALILLE

SCI

SCI HARRISON (via INFE)

135, Pont de Flandres

59777

EURALILLE

SCI

SCIV LES PHARES

Avenue des Sables Lou Paradou

62520

 

LE TOUQUET-PARIS PLAGE

SCI

SCI LAVOISIER ECUREUIL

2, rue Lavoisier

45100

ORLEANS

SCI

SCI MARCEL PAUL ECUREUIL

271, boulevard Marcel Paul BP 50015

44801

SAINT HERBLAIN CEDEX

SCI

SCI MARCHE COUVERT DE BETHUNE

10, avenue de Flandre

59290

WASQUEHAL

SCI

SCI NOYELLES

Rue du Fort de Noyelles ZI A BP 649

59473

SECLIN

SCI

SCI PHILIPPE LE BON

135, Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SNC ECUREUIL 5 RUE MASSERAN

5, rue Masseran

75007

PARIS

SNC

SCI VAUBAN SOLFERINO

41, boulevard Vauban

59 800

LILLE

SCI

SCI D’ATHENES (via INFE)

135, Pont de Flandres

59777

EURALILLE

SCI

SCI DES SAULES (via INFE)

135, Pont de Flandres

59777

EURALILLE

SCI

SCI RUE HEGEL

135, Pont de Flandres

59777

EURALILLE

SCI

SCI CIMAISE J

135, Pont de Flandres

59777

EURALILLE

SCI

 

3.4.4 - Opérations avec les entreprises liées

 

en milliers d'euros

Établissements de crédit

Autres entreprises

31/12/2016

31/12/2015

Créances

2 353 600

16 005

2 369 605

2 183 938

Dettes

4 287 773

4 238

4 292 011

4 385 521

Engagements donnés

4 260 118

63 048

4 323 166

4 150 988

Engagements de financement

12 375

1 934

14 309

12 375

Engagements de garantie

4 247 743

61 114

4 308 857

4 138 403

Autres engagements donnés

 

 

0

210

Engagements reçus

621 987

6 194 414

6 816 401

6 427 813

Engagements de financement

600 000

 

600 000

1 010 840

Engagements de garantie

21 987

6 190 212

6 212 199

5 412 771

Autres engagements reçus

 

4 202

4 202

4 202

 

Il n'y a pas de transaction significative conclue à des conditions hors marché avec une partie liée (règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables).

 

3.5 - Opérations de crédit-bail et de locations simples

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe ne réalise pas d’opérations de crédit-bail ni de location simple.

 

3.6 - Immobilisations incorporelles et corporelles

 

3.6.1 - Immobilisations incorporelles

 

en milliers d'euros

31/12/2015

Augmentation

Diminution

31/12/2016

Valeurs brutes

5 368

162

-133

5 397

Droits au bail et fonds commerciaux

1 099

45

-72

1 072

Logiciels

4 269

117

-61

4 325

Autres

 

 

 

0

Amortissements et dépréciations

4 203

247

-133

4 317

Droit au bail et fonds commerciaux

 

118

-73

45

Logiciels

4 203

129

-60

4 272

Total valeurs nettes

1 165

-85

0

1 080

 

3.6.2 - Immobilisations corporelles

 

en milliers d'euros

01/01/2016

Augmentation

Diminution

Autres mouvements

31/12/2016

Valeurs brutes

281 665

20 919

-14 188

-

288 396

Immobilisations corporelles d'exploitation

273 983

20 874

-12 568

-5 037

277 252

Terrains

7 160

371

-58

-561

6 912

Constructions

202 260

2 112

-2 666

1 03

202 739

Autres

64 563

12 882

-4 335

-5 509

67 601

Immobilisations hors exploitation

7 682

45

-1 620

5 037

11 144

Amortissements et dépréciations

183 608

16 070

-8 128

-

191 550

Immobilisations corporelles d'exploitation

179 172

15 783

-6 642

-3 359

184 954

Constructions

132 546

9 526

-2 343

-3 359

136 370

Autres

46 626

6 257

-4 299

 

48 584

Immobilisations hors exploitation

4 436

287

-1 486

3 359

6 596

Total valeurs nettes

98 057

4 849

-6 060

 

96 846

 

3.7 - Dettes représentées par un titre

 

en milliers d'euros

31/12/2016

31/12/2015

Bons de caisse et bons d'épargne

12 891

17 516

Titres du marché interbancaire et de créances négociables

 

1 000

Dettes rattachées

753

1 154

Total

13 644

19 670

 

3.8 - Autres actifs et autres passifs

 

en milliers d'euros

31/12/2016

31/12/2015

Actif

Passif

Actif

Passif

Comptes de règlement sur opérations sur titres

210

216

 

1

Primes sur instruments conditionnels achetés et vendus

248

64

480

44

Dettes sur titres empruntés et autres dettes de titres

 

17 260

 

14 841

Créances et dettes sociales et fiscales

29 077

38 632

25 468

34 873

Dépôts de garantie reçus et versés

285 335

58

270 920

59

Autres débiteurs divers, autres créditeurs divers

16 253

362 925

6 072

332 896

Total

331 123

419 155

302 940

382 714

 

3.9 - Comptes de régularisation

 

en milliers d'euros

31/12/2016

31/12/2015

Actif

Passif

Actif

Passif

Gains et pertes différés sur instruments financiers à terme de couverture

582

6 662

709

1 143

Charges et produits constatés d'avance

17 389

60 687

18 920

62 592

Produits à recevoir/Charges à payer

34 538

117 941

36 038

119 374

Valeurs à l'encaissement

130 632

118 330

146 012

80 991

Autres

8 434

14 452

14 832

11 156

Total

191 575

318 072

216 511

275 256

 

3.10 - Provisions

 

3.10.1 - Tableau de variations des provisions

 

en milliers d'euros

01/01/2016

Dotations

Utilisations

Reprises

31/12/2016

Provisions pour risques de contrepartie

34 483

3 986

 

-7 154

31 315

Provisions pour engagements sociaux

3 609

248

-6

 

3 851

Provisions pour PEL/CEL

40 630

 

 

 

40 630

Autres provisions pour risques

67 892

6 607

-2 429

-20 447

51 623

Portefeuille titres et instruments financiers à terme

20 259

206

 

-4 022

16 443

Provisions pour impôts

85

 

 

-2

83

Provisions pour litiges

47 058

6 372

-2 425

-16 423

34 582

Autres

490

29

-4

 

515

Provisions exceptionnelles

1 060

 

-666

 

394

Provisions pour restructurations informatiques

1 060

 

-666

 

394

Total

147 674

10 841

-3 101

-27 601

127 813

 

3.10.2 - Provisions et dépréciations constituées en couverture du risque de contrepartie

 

en milliers d'euros

01/01/2016

Dotations

Utilisations

Reprises

31/12/2016

Dépréciations inscrites en déduction des éléments d'actifs

146 931

32 749

-13 691

-17 553

148 436

Dépréciations sur créances sur la clientèle

145 018

32 720

-13 356

-17 431

146 951

Dépréciations sur autres créances

1 913

29

-335

-122

1 485

Provisions pour risques de contrepartie inscrites au passif

34 483

3 986

 

-7 154

31 315

Provisions sur engagements hors bilan (1)

8 581

2 446

 

-1 454

9 573

Provisions pour risques de contrepartie clientèle (2)

25 902

1 540

 

-5 700

21 742

Total

181 414

36 735

-13 691

-24 707

179 75

(1) Dont risque d’exécution d’engagements par signature : 9 573 milliers s’euros

(2) Une provision pour risque est constituée sur le périmètre des engagements non douteux, inscrits au bilan ou au hors-bilan, pour lesquels les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance.

 

L’évolution des provisions pour risque de contrepartie inscrites au passif et des provisions sur engagements hors bilan s’explique en partie par la participation à l’opération « Titrisation » décrite en note 1.3.

 

Dans cette opération, tout comme dans l’opération précédente relative au prêts immobiliers, la gestion des impayés, du douteux et du contentieux de l’ensemble des créances cédées par les établissements du Groupe BPCE est réalisée au sein du FCT BPCE Consumer Loans FCT 2016.

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe est toujours exposée à un risque équivalent à celui de ses propres créances cédées, mais ce risque prend désormais la forme d’une garantie accordée au FCT BPCE Consumer Loans FCT 2016 Demut dont le rôle est de démutualiser les flux servis par les différentes tranches de titres émises par le FCT BPCE Consumer Loans FCT 2016. Pour les créances qu’elle a cédées au FCT, la Caisse d’Epargne Nord France Europe comptabilise désormais au passif des provisions pour risque d’exécution des engagements par signature en remplacement et pour un montant équivalent à celui des provisions sur base de portefeuilles.

L’engagement de garantie étant déjà provisionné, il ne figure pas au hors bilan.

 

3.10.3 - Provisions pour engagements sociaux

 

Avantages postérieurs à l'emploi à cotisations définies

 

Les régimes à cotisations définies concernent les régimes de retraites obligatoires gérés par la sécurité sociale et par les caisses de retraite AGIRC et ARRCO et des régimes sur complémentaires auxquels adhèrent les Caisses d’Epargne et les Banques Populaires. L'engagement de la Caisse d’Epargne Nord France Europe est limité au versement des cotisations (6 876 milliers d'euros en 2016).

 

Avantages postérieurs à l'emploi à prestations définies et avantages à long terme

 

Les engagements de la Caisse d’Epargne Nord France Europe concernent les régimes suivants :

 

• le régime de retraite des Caisses d’Epargne, anciennement géré au sein de la Caisse Générale de Retraite des Caisses d’Epargne (CGRCE) désormais intégré au sein de la Caisse Générale de Prévoyance des Caisses d’Epargne (CGPCE) (régime de maintien de droit). Ce régime est fermé depuis le 31 décembre 1999 et les droits sont cristallisés à cette date. Le régime de maintien de droit est assimilé à un fonds d'avantages à long terme ;

 

• retraites et assimilés : indemnités de fin de carrière et avantages accordés aux retraités ;

 

• autres : bonification pour médailles d'honneur du travail et autres avantages à long terme.

 

Ces engagements sont calculés conformément aux dispositions de la recommandation n° 2013-R-02 de l’Autorité des normes comptables.

 

Analyse des actifs et passifs comptabilisés au bilan

 

en milliers d'euros

exercice 2016

exercice 2015

Régimes postérieurs à l'emploi à prestations définies

Autres avantages à long terme

Total

Régimes postérieurs à l'emploi à prestations définies

Autres avantages à long terme

Total

Compléments de retraite et autres régimes

Indemnités de fin de carrière

Médailles du travail

Compléments de retraite et autres régimes

Indemnités de fin de carrière

Médailles du travail

Dette actuarielle

405 788

13 225

2 557

421 570

391 949

11 719

2 562

406 230

Juste valeur des actifs du régime

-479 748

-8 185

 

-487 933

-456 707

-7 954

 

-464 661

Juste valeur des droits à remboursement

 

 

 

 

 

 

 

 

Effet du plafonnement d'actifs

23 791

 

 

23 791

22 502

 

 

22 502

Ecarts actuariels non reconnus gains / (pertes)

50 169

-3 746

 

46 423

42 256

-2 718

 

39 538

Coût des services passés non reconnus

 

 

 

 

 

 

 

 

Solde net au bilan

0

1 294

2 557

3 851

0

1 047

2 562

3 609

Engagements sociaux passifs

0

1 294

2 557

3 851

0

1 047

2 562

3 609

Engagements sociaux actifs

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Analyse de la charge de l'exercice

 

en milliers d'euros

Régimes postérieurs à l'emploi à prestations définies

Autres avantages à long terme

exercice 2016

exercice 2015

Compléments de retraite et autres régimes

Indemnités de fin de carrière

Médailles du travail

Total

Total

Coût des services rendus

 

545

112

657

720

Coût des services passés

7 719

 

 

7 719

 

Coût financier

-7 865

181

31

-7 653

7 880

Produit financier

 

-120

 

-120

-8 139

Prestations versées

 

-529

-204

-733

-906

Cotisations reçues

 

 

 

0

-1 000

Écarts actuariels

 

87

 

 87

 

Autres

 

82

56

138

415

Total de la charge de l'exercice

-146

246

-5

95

-1 030

 

Principales hypothèses actuarielles

 

  

exercice 2016

exercice 2015

CGPCE

CGPCE

taux d'actualisation

1,65 %

1,99 %

taux d'inflation

1,60 %

1,70 %

table de mortalité utilisée

TGH05/TGF05

TGH05/TGF05

duration

19 ANS

18 ANS

Hors CGPCE

exercice 2016

exercice 2015

Régimes postérieurs à l'emploi à prestations définies

Régimes postérieurs à l'emploi à prestations définies

Indemnités de fin de carrière

Indemnités de fin de carrière

taux d'actualisation

0,93 %

1,52 %

taux d'inflation

1,60 %

1,70 %

duration

12 ANS

11 ANS

 

Sur l’année 2016, sur l’ensemble des 13 985 milliers d’euros d’écarts actuariels générés, 18 857 milliers d’euros proviennent des écarts liés à la mise à jour du taux d’actualisation, (4 872) milliers d’euros proviennent des ajustements liés à l’expérience.

 

Au 31 décembre 2016, les actifs de couverture du régime de retraite des Caisses d’Epargne sont répartis à hauteur de 89 % en obligations, 7 % en actions, 1 % en actifs immobiliers et 3 % en fonds de placement.

 

Les tables de mortalité utilisées sont :

 

• TGH05/TGF05 pour les IFC, médailles et autres avantages ainsi que pour CGPCE.

 

Le taux d’actualisation utilisé est issu de la courbe des emprunteurs de première catégorie (courbe « EUR Composite (AA) »).

 

3.10.4 - Provisions PEL / CEL

 

Encours de dépôts collectés

31/12/2016

en milliers d'euros

Encours collectés au titre des Plans d'épargne logement (PEL)

 

* ancienneté de moins de 4 ans

1 699 486

* ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans

821 374

* ancienneté de plus de 10 ans

746 694

Encours collectés au titre des plans épargne logement

3 267 554

Encours collectés au titre des comptes épargne logement

238 816

Total

3 506 370

 

Encours de crédits octroyés

31/12/2016

en milliers d'euros

Encours de crédits octroyés

 

* au titre des plans épargne logement

6 801 

* au titre des comptes épargne logement

16 163 

Total

22 964 

 

Provisions sur engagements liés aux comptes et plans épargne-logement

31/12/2016

en milliers d'euros

Provisions constituées au titre des PEL

 

* ancienneté de moins de 4 ans

305 

* ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans

5 210 

* ancienneté de plus de  10 ans

31 828 

Provisions constituées au titre des plans épargne logement

37 343 

Provisions constituées au titre des comptes épargne logement

3 199 

Provisions constituées au titre des crédits PEL CEL

88 

Provisions constituées au titre des crédits épargne logement

88 

Total

40 630 

 

3.11 - Dettes subordonnées

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe ne détient pas de dette subordonnée.

 

3.12 - Fonds pour risques bancaires généraux

 

en milliers d'euros

01/01/2016

Augmentation

Diminution

Autres variations

31/12/2016

Fonds pour Risques Bancaires Généraux

148 785

 

 

 

148 785

Total

148 785

 

 

 

148 785

 

Au 31 décembre 2016, les Fonds pour risques bancaires généraux incluent notamment 34 880 milliers d'euros affectés au Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance, 14 051 milliers d'euros affectés au Fonds de Garantie Mutuel.

 

3.13 - Capitaux propres

 

en milliers d'euros

Capital

Primes de fusion

Réserves/ Autres

Report à nouveau

Résultat

Total capitaux propres hors FRBG

Total au 31 décembre 2014

497 663

628 099

459 011

1 639

43 949

1 630 361

Mouvements de l'exercice

 

 

36 184

-1 639

62 590

97 135

Total au 31 décembre 2015

497 663

628 099

495 195

 

106 539

1 727 496

Résultat de la période

 

 

 

 

141 243

141 243

Affectation Résultat 2015

 

 

10 659

86 873

-97 532

 

Distribution de dividendes

 

 

 

 

-9 007

-9 007

Total au 31 décembre 2016

497 663

628 099

505 854

86 873

141 243

1 859 732

 

Le capital social de la Caisse d'Epargne Nord France Europe s'élève à 497 663 milliers d'euros et est composé pour 497 663 460 euros de 24 883 173 parts sociales de nominal 20 euros, entièrement souscrites par les sociétés locales d'épargne

 

Sociétés locales d’épargne (SLE)

 

Au 31 décembre 2016, les parts sociales émises par la Caisse d’Epargne Nord France Europe sont détenues par 12 sociétés locales d’épargne, dont le capital est détenu par des sociétaires. Au cours de l’exercice 2016, les SLE ont perçu un dividende de 9 007 milliers d’euros au titre de leur participation dans la Caisse d’Epargne.

 

Au 31 décembre 2016, les SLE sont titulaires d’un compte courant d’associé de 295 778 milliers d’euros comptabilisé au passif du bilan en « autres passifs » dans les comptes de la Caisse d’Epargne Nord France Europe. Au cours de l’exercice 2016, la rémunération de ce compte courant d’associé s’est traduite par une charge de 2 356 milliers d’euros, présentée en marge nette d’intérêts dans les comptes de la Caisse d’Epargne Nord France Europe

 

3.14 - Durée résiduelle des emplois et ressources

 

Les emplois et ressources à terme définis sont présentés selon la durée restant à courir avec créances et dettes rattachées.

 

en milliers d'euros

Inférieur à 1 mois

De 1 mois à 3 mois

De 3 mois à 1 an

De 1 an à 5 ans

Plus de 5 ans

31/12/2016

Total des emplois

4 600 283

317 422

2 102 828

5 938 146

6 983 902

19 942 581

Effets publics et valeurs assimilées

4 422

68 000

491 318

36 300

63 282

663 322

Créances sur les établissements de crédit

3 901 371

45 778

386 175

663 276

140 037

5 136 637

Opérations avec la clientèle

393 522

203 644

926 938

3 795 852

6 454 516

11 774 472

Obligations et autres titres à revenu fixe

300 968

 

298 397

1 442 718

326 067

2 368 150

Total des ressources

1 675 611

456 873

1 864 874

3 034 765

1 472 574

8 504 697

Dettes envers les établissements de crédit

288 074

252 094

1 228 068

1 786 983

794 711

4 349 930

Opérations avec la clientèle

1 385 926

203 291

634 962

1 239 081

677 863

4 141 123

Dettes représentées par un titre

1 611

1 488

1 844

8 701

 

13 644

 

Note 4 - Informations sur le hors bilan et opérations assimilées

 

4.1 - Engagements reçus et donnés

 

4.1.1 - Engagements de financement

 

en milliers d'euros

31/12/2016

31/12/2015

Engagements de financement donnés

 

 

en faveur des établissements de crédit

27 075

27 675

en faveur de la clientèle

1 579 127

1 230 129

Ouverture de crédits documentaires

 

805

Autres ouvertures de crédits confirmés

1 575 498

1 225 228

Autres engagements

3 629

4 096

Total des engagements de financement donnés

1 606 202

1 257 804

Engagements de financement reçus d'établissements de crédit

600 000

1 010 840

Total des engagements de financement reçus

600 000

1 010 840

 

4.1.2 - Engagements de garantie

 

en milliers d'euros

31/12/2016

31/12/2015

Engagements de garantie donnés

 

 

D'ordre de la clientèle

269 781

268 071

- cautions immobilières

69 261

53 238

- cautions administratives et fiscales

1 958

3 176

- autres cautions et avals donnés

140 630

177 041

- autres garanties données

57 932

34 616

Total des engagements de garantie donnés

269 781

268 071

Engagements de garantie reçus d'établissements de crédit

73 601

77 694

Total des engagements de garantie reçus

73 601

77 694

 

4.1.3 - Autres engagements ne figurant pas au hors bilan

 

en milliers d'euros

31/12/2016

31/12/2015

Engagements donnés

Engagements reçus

Engagements donnés

Engagements reçus

Autres valeurs affectées en garantie en faveur d'établissements de crédit

4 018 346

60 564

4 508 415

77 143

Engagements sur Instruments Financiers

4 018 346

60 564

4 508 415

77 143

Autres valeurs affectées en garantie

4 155 895

 

3 967 549

 

Engagements reçus de la clientèle

 

6 963 908

 

6 319 322

Autres Engagements

 

1 538 968

5 154

1 444 159

Total

8 174 241

8 563 440

8 481 118

7 840 624

 

Au 31 décembre 2016, les créances données en garantie dans le cadre des dispositifs de refinancement incluent plus particulièrement :

 

• 1 322 680 milliers d’euros de titres et créances mobilisées auprès de la Banque de France dans le cadre du processus TRICP contre 1 328 380 milliers d’euros au 31 décembre 2015,

 

• 381 883 milliers d’euros de créances apportées en garantie des financements obtenus auprès de la Banque européenne d’investissement (BEI) contre 400 817 milliers d’euros au 31 décembre 2015,

 

• 877 657 milliers d’euros de crédits immobiliers nantis auprès de BPCE SFH contre 1 065 966 milliers d’euros au 31 décembre 2015.

 

Aucun autre engagement significatif n'a été donné par la Caisse d’Epargne Nord France Europe en garantie de ses propres engagements ou pour le compte de tiers.

 

Par ailleurs, la Caisse d’Epargne Nord France Europe n’a pas reçu de montant significatif d’actifs en garantie.

 

Dans le cadre de l’opération Titrisation, la Caisse d’Epargne Nord France Europe effectue le recouvrement des sommes dues sur les crédits cédés pour le compte du FCT. Afin de sanctuariser les encaissements reçus de la clientèle et qui appartiennent juridiquement au FCT, il a été mis en place un « compte d’affectation spécial (CAS) », figurant parmi les comptes ordinaires de la Caisse d’Epargne Nord France Europe. Ce compte reçoit les sommes recouvrées dans l’attente de leur reversement au FCT. Au 31 décembre 2016, le montant de cet actif grevé au bénéfice du FCT figure dans les « Autres valeurs affectées en garantie » et s’élève à 41 751 milliers d’euros (contre 39 280 milliers d’euros au 31 décembre 2015).

 

4.2 - Opérations sur instruments financiers à terme

 

4.2.1 - Instruments financiers et opérations de change à terme

 

en milliers d'euros

31/12/2016

31/12/2015

Couverture

Total

Juste valeur

Couverture

Total

Juste valeur

Opérations fermes

 

 

 

 

 

 

Opérations de gré à gré

4 018 346

4 018 346

107 692

4 508 415

4 508 415

110 123

Swaps de taux d'intérêt

4 018 346

4 018 346

107 692

4 508 415

4 508 415

110 123

Total opérations fermes

4 018 346

4 018 346

107 692

4 508 415

4 508 415

110 123

Opérations conditionnelles

 

 

 

 

 

 

Opérations de gré à gré

60 564

60 564

-965

77 143

77 143

-1 468

Options de taux d'intérêt

60 564

60 564

-965

77 143

77 143

-1 468

Total opérations conditionnelles

60 564

60 564

-965

77 143

77 143

-1 468

Total instruments financiers et change à terme

4 078 910

4 078 910

106 727

4 585 558

4 585 558

108 655

 

Les montants notionnels des contrats recensés dans ce tableau ne constituent qu’une indication de volume de l’activité de la Caisse d’Epargne Nord France Europe sur les marchés d’instruments financiers à la clôture de l’exercice et ne reflètent pas les risques de marché attachés à ces instruments.

 

Les engagements sur instruments de taux d’intérêt négociés sur des marchés de gré à gré portent essentiellement sur des swaps de taux pour les opérations à terme fermes, et sur des contrats de garantie de taux pour les opérations conditionnelles

Les engagements sur instruments de cours de change négociés sur des marchés de gré à gré portent essentiellement sur des swaps de devises.

 

4.2.2 - Ventilation par type de portefeuille des instruments financiers de taux d’intérêt négociés sur un marché de gré à gré

 

en milliers d'euros

31/12/2016

31/12/2015

Micro couverture

Macro couverture

Total

Micro couverture

Macro couverture

Total

Opérations fermes

1 843 346

2 175 000

4 018 346

1 833 415

2 675 000

4 508 415

Swaps de taux d'intérêt

1 843 346

2 175 000

4 018 346

1 833 415

2 675 000

4 508 415

Opérations conditionnelles

60 564

 

60 564

77 143

 

77 143

Options de taux d'intérêt

60 564

 

60 564

77 143

 

77 143

Total

1 903 910

2 175 000

4 078 910

1 910 558

2 675 000

4 585 558

 

Il n’y a pas eu de transfert d’opérations vers un autre portefeuille au cours de l’exercice.

 

4.2.3 - Durée résiduelle des engagements sur instruments financiers à terme

 

en milliers d'euros

de 0 à 1 an

de 1 à 5 ans

plus de 5 ans

31/12/2016

Opérations fermes

682 450

2 231 612

1 104 284

4 018 346

Opérations de gré à gré

682 450

2 231 612

1 104 284

4 018 346

Opérations conditionnelles

31 333

28 881

350

60 564

Opérations de gré à gré

31 333

28 881

350

60 564

Total

713 783

2 260 493

1 104 634

4 078 910

 

4.3 - Ventilation du bilan par devise

 

Les montants des expositions bilan aux devises hors euro ne sont pas significatifs.

 

4.4 - Opérations en devises

 

Les opérations en devises hors euro ne revêtent pas de caractère significatif.

 

Note 5 - Informations sur le compte de résultat

 

5.1 - Intérêts, produits et charges assimilés

 

en milliers d'euros

Exercice 2016

Exercice 2015

Produits

Charges

Net

Produits

Charges

Net

Opérations avec les établissements de crédit

81 783

-47 835

33 948

106 774

-61 290

45 484

Opérations avec la clientèle

367 132

-190 750

176 382

393 753

-231 914

161 839

Obligations et autres titres à revenu fixe

98 109

-14 791

83 318

104 803

-14 227

90 576

Autres

410

 

410

1 706

 

1 706

Total

547 434

-253 376

294 058

607 036

-307 431

299 605

 

Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A et du LDD et ceux du LEP centralisés à la Caisse des dépôts et consignations.

 

La provision épargne logement n’a pas été mouvementée sur l’exercice 2016 ni sur l’exercice 2015.

 

La diminution des produits sur « Opérations avec la clientèle » s’explique notamment par l’opération « Titrisation » décrite en note 1.3.

 

5.2 - Produits et charges sur opérations de crédit-bail et locations assimilées

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe ne réalise pas d’opération de crédit-bail ou de location assimilée.

 

5. 3 - Revenus des titres à revenu variable

 

en milliers d'euros

Exercice 2016

Exercice 2015

Actions et autres titres à revenu variable

805

1 115

Participations et autres titres détenus à long terme

1 702

1 666

Parts dans les entreprises liées

16 666

24 369

Total

19 173

27 150

 

5.4 - Commissions

 

en milliers d'euros

Exercice 2016

Exercice 2015

Produits

Charges

Net

Produits

Charges

Net

Opérations de trésorerie et interbancaire

5 483

-1 104

4 379

3 398

-890

2 508

Opérations avec la clientèle

72 482

-159

72 323

86 268

-83

86 185

Opérations sur titres

6 880

-49

6 831

7 963

-43

7 920

Moyens de paiement

35 772

-13 836

21 936

34 225

-13 559

20 666

Prestations de services financiers BPCE

 

-7 139

-7 139

 

-6 440

-6 440

Titres gérés ou en dépôt

 

-3 254

-3 254

 

-3 746

-3 746

Ventes de produits d'assurance vie

58 713

 

58 713

55 950

 

55 950

Ventes d'autres produits d'assurance

16 041

 

16 041

15 467

 

15 467

Services télématiques

5 375

 

5 375

5 086

 

5 086

Autres commissions

3 850

-419

3 431

3 714

-412

3 302

Total

204 596

-25 960

178 636

212 071

-25 173

186 898

 

5.5 - Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation

 

en milliers d'euros

Exercice 2016

Exercice 2015

Opérations de change

59

818

Instruments financiers à terme

-15 440

-24 300

Total

-15 381

-23 482

 

 

5.6 - Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés

 

en milliers d'euros

Exercice 2016

Exercice 2015

Placement

TAP

Total

Placement

TAP

Total

Dépréciations

-491

-87

-578

94

 

94

Dotations

-991

-87

-1 078

-478

 

-478

Reprises

500

 

500

572

 

572

Résultat de cession

9 429

 

9 429

4 638

 

4 638

Total

8 938

-87

8 851

4 732

 

4 732

 

5.7 - Autres produits et charges d'exploitation bancaire

 

en milliers d'euros

Exercice 2016

Exercice 2015

Produits

Charges

Total

Produits

Charges

Total

Quote-part d'opérations faites en commun

5 113

-4 360

753

4 626

-4 005

621

Transferts de charges

328

-35

293

222

-74

148

Provisions pour litiges

 

1 100

1 100

 

3 777

3 777

Plus-values de cession des immobilisations de placement

754

-2

752

173

 

173

Dotations aux amortissements des immobilisations de placement

 

-287

-287

 

-231

-231

Revenus des immeubles

977

 

977

964

 

964

Prescription dettes de la clientèle

961

-130

831

413

-279

134

Rémunération fonds de garantie des dépôts

 

 

0

29

 

29

Tarification clientèle

 

-179

-179

2

-478

-476

Opérations de caisse

202

-187

15

196

-117

79

Autres produits et charges

3 809

-822

2 987

870

-1 570

-700

Total

12 144

-4 902

7 242

7 495

-2 977

4 518

 

5.8 - Charges générales d'exploitation

 

en milliers d'euros

Exercice 2016

Exercice 2015

Frais de personnel

 

 

Salaires et traitements

-83 196

-90 457

Charges de retraite et assimilées

-14 363

-14 128

Autres charges sociales

-33 768

-33 532

Intéressement des salariés

-9 780

-7 749

Participation des salariés

-372

-1 786

Impôts et taxes liés aux rémunérations

-16 870

-16 147

Total des frais de personnel

-158 349

-163 799

Autres charges d'exploitation

 

 

Impôts et taxes

-12 411

-12 228

Autres charges générales d'exploitation

-105 711

-103 474

Total des autres charges d'exploitation

-118 122

-115 702

Total

-276 471

-279 501

 

L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant : 647 cadres et 1 577 non cadres, soit un total de 2 224 salariés.

 

Le Crédit d’impôt pour la compétitivité et l’emploi (CICE) est imputé en déduction des charges de personnel.

Il s’élève à 3 003 milliers d’euros au titre de l’exercice 2016.

 

L’utilisation du CICE est présentée dans la partie « Informations sociales, environnementales et sociétales » du rapport annuel.

 

5.9 - Coût du risque

 

en milliers d'euros

Exercice 2016

Exercice 2015

Dotations

Reprises et utilisations

Pertes

Récupérations sur créances amorties

Total

Dotations

Reprises et utilisations

Pertes

Récupérations sur créances amorties

Total

Dépréciations d'actifs

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Interbancaires

 

 

 

 

0

 

 

 

 

0

Clientèle

-29 925

28 278

-15 131

867

-15 911

-42 874

33 953

-21 683

1 096

-29 508

Titres et débiteurs divers

-29

457

-335

 

93

-17

647

-612

 

18

Provisions

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Engagements hors-bilan

-2 447

1 454

 

 

-993

-3 048

7 651

 

 

4 603

Provisions pour risque clientèle

-1 540

5 700

 

 

4 160

-3 252

80

 

 

-3 172

Autres

 

 

-2

 

-2

 

 

-7

 

-7

Total

-33 941

35 889

-15 468

867

-12 653

-49 191

42 331

-22 302

1 096

-28 066

dont :

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

reprises de dépréciations devenues sans objet

 

15 438

 

 

 

 

14 551

 

 

 

reprises de dépréciations utilisées

 

13 297

 

 

 

 

20 049

  •  

 

 

reprises de provisions devenues sans objet

 

7 154

 

 

 

 

7 731

 

 

 

Total reprises nettes

 

35 889

 

 

 

 

42 331

 

 

 

 

5.10 - Gains ou pertes sur actifs immobilisés

 

 

Exercice 2016

Exercice 2015

en milliers d'euros

Participations et autres titres à long terme

Titres d'investissement

Immobilisations corporelles et incorporelles

Total

Participations et autres titres à long terme

Titres d'investissement

Immobilisations corporelles et incorporelles

Total

Dépréciations

 

 

 

 

 

 

 

 

Dotations

-424

 

 

-424

-983

 

 

-983

Reprises

970

277

 

1 247

460

276

 

736

Résultat de cession

-854

 

130

-724

-757

 

-31

-788

Total

-308

277

130

99

-1 280

276

-31

-1 035

 

Les gains ou pertes sur titres de participation, parts dans les entreprises liées et autre titres détenus à long terme comprennent notamment les opérations suivantes :

 

• les dotations aux dépréciations sur titres de participation :

– participations : 424 milliers d’euros

 

• les reprises de dépréciations sur titres de participation :

– entreprises liées : 919 milliers d’euros

– participations : 27 milliers d’euros

– autres titres détenus à long terme : 24 milliers d’euros

 

• le résultat des cessions sur titres de participation et autres titres à long terme :

– participations : - 854 milliers d’euros

 

5.11 - Résultat exceptionnel

 

Aucun résultat exceptionnel n’a été comptabilisé au cours de l’exercice 2016.

 

5.12 - Impôt sur les bénéfices

 

5.12.1 - Détail des impôts sur le résultat 2016

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe est membre du groupe d’intégration fiscale constitué par BPCE.

 

L’impôt sur les sociétés s’analyse ainsi :

 

en milliers d'euros

Exercice 2016

Bases imposables aux taux de

33,33 %

15 %

Au titre du résultat courant

153 307

206

Au titre du résultat exceptionnel

 

 

Imputation des déficits

0

0

Bases imposables

153 307

206

Impôt correspondant

51 102

31

+ Contributions 3,3 %

1 661

1

- Crédits d'impôts

-1 872

 

Impôt comptabilisé

50 891

32

Régularisation IS N-1

-108

 

Reversement taxe 3 %

-2 061

 

Impôt succursale belge

10

 

impôt différé PATZ

1 332

 

Provisions pour impôts

-3 815

 

Total

46 249

32

 

La créance liée au crédit d’impôt PTZ imputée dans le cadre de la liquidation s’élève à 4 339 milliers d’euros.

 

5.13 - Répartition de l'activité

 

Les activités de la Caisse d’Epargne Nord France Europe s’inscrivent pleinement dans le secteur Banque commerciale et Assurance du Groupe BPCE.

 

Note 6 - Autres informations

 

6.1 – Consolidation

 

En référence à l’article 4111-1 du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), en application de l’article 1er du règlement n° 99-07 du Comité de la réglementation comptable, la Caisse d’Epargne Nord France Europe établit des comptes consolidés conformes au référentiel comptable international.

 

Ses comptes individuels sont intégrés dans les comptes consolidés du Groupe BPCE.

 

 

6.2 - Rémunérations, avances, crédits et engagements

 

Les rémunérations versées en 2016 aux organes de direction s’élèvent à 1 327 milliers d’euros.

 

L’encours global des crédits consentis aux membres du Conseil d’Orientation et de Surveillance s’élève à 1 581 milliers d’euros au 31/12/2016.

 

6.3 - Honoraires des Commissaires aux comptes

 

HONORAIRES DES CONTRÔLEURS LÉGAUX DES COMPTES ET DES MEMBRES DE LEURS RÉSEAUX

Montants en milliers d'euros

KPMG

MAZARS

TOTAL

Montant

%

Montant

%

Montant

%

2016

2015

2016

2015

2016

2015

2016

2015

2016

2015

2016

2015

Missions de certification des comptes

136

130

100 %

100 %

135

133

97 %

97%

271

263

99 %

99 %

Services autres que la certification des comptes

0

0

0 %

0 %

4

4

3 %

3 %

4

4

1 %

1 %

Sous-total

136

130

100 %

100 %

139

137

100 %

100%

275

267

100 %

100 %

Variation (%)

5 %

1 %

3 %

 

6.4 - Implantations dans les pays non coopératifs

 

L’article L.511-45-I du Code monétaire et financier et l’arrêté du ministre de l’économie du 6 octobre 2009 imposent aux établissements de crédit de publier en annexe de leurs comptes annuels des informations sur leurs implantations et leurs activités dans les États ou territoires qui n’ont pas conclu avec la France de convention d’assistance administrative en vue de lutter contre la fraude et l’évasion fiscale permettant l’accès aux renseignements bancaires.

 

Ces obligations s’inscrivent dans le contexte mondial de lutte contre les territoires non fiscalement coopératifs, issu des différents travaux et sommets de l’OCDE, mais participent également à la prévention du blanchiment des capitaux et du financement du terrorisme.

 

Le Groupe BPCE, dès sa constitution, a adopté une attitude prudente, en informant régulièrement les établissements de ses réseaux des mises à jour des listes de territoires que l’OCDE a considérés comme insuffisamment coopératifs en matière d’échange d’informations en matière fiscale et des conséquences que l’implantation dans de tels territoires pouvaient avoir. Parallèlement, des listes de ces territoires ont été intégrées, pour partie, dans les progiciels utilisés aux fins de prévention du blanchiment de capitaux, et ce en vue d’appliquer une vigilance appropriée aux opérations avec ces États et territoires (mise en œuvre du décret n° 2009-874 du 16 juillet 2009). Au niveau central, un recensement des implantations et activités du groupe dans ces territoires a été réalisé aux fins d’informations des instances de direction.

 

Cette déclaration se base sur la liste des pays cités dans l’arrêté du 21 août 2013 pris en application de l’article 238-0-A du Code général des impôts.

 

Au 31 décembre 2016, la Caisse d’Epargne Nord France Europe n’exerce pas d’activité et n’a pas recensé d’implantation dans les territoires fiscalement non coopératifs.

 

Note 7 – Rapport général des Commissaires aux comptes sur les comptes annuels

 

En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l’exercice clos le 31 décembre 2016, sur :

 

  • le contrôle des comptes annuels de la Caisse d’Epargne et de Prévoyance Nord France Europe tels qu’ils sont joints au présent rapport ;
  • la justification de nos appréciations ;
  • les vérifications et informations spécifiques prévues par la loi.

 

Les comptes annuels ont été arrêtés par le Directoire. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d’exprimer une opinion sur ces comptes.

 

I. Opinion sur les comptes annuels

 

Nous avons effectué notre audit selon les normes d’exercice professionnel applicables en France ; ces normes requièrent la mise en œuvre de diligences permettant d'obtenir l'assurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit consiste à vérifier, par sondages ou au moyen d’autres méthodes de sélection, les éléments justifiant des montants et informations figurant dans les comptes annuels. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis, les estimations significatives retenues et la présentation d'ensemble des comptes. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.

 

Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société à la fin de cet exercice.

 

II. Justification des appréciations

 

En application des dispositions de l’article L.823-9 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants :

 

Estimations comptables

 

Provisionnement des risques de crédit

Comme indiqué dans les notes 2.3.2, 3.2 et 3.10.2 de l’annexe aux comptes annuels, votre Caisse d'Epargne constitue des dépréciations et des provisions pour couvrir les risques de crédit inhérents à ses activités. Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l'arrêté des comptes, nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au suivi des risques de crédit et de contrepartie, à l’appréciation des risques de non recouvrement et à leur couverture à l’actif par des dépréciations déterminées sur base individuelle, et au passif, par des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés.

 

Valorisation des titres de participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme

Les titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme par votre Caisse d'Epargne sont évalués à leur valeur d'utilité selon les modalités décrites dans les notes 2.3.4 et 3.4 de l'annexe. Dans le cadre de notre appréciation de ces estimations, nous avons examiné les éléments ayant conduit à la détermination des valeurs d'utilité pour les principales lignes du portefeuille. La note 3.4.1 de l’annexe précise notamment l'approche qui a été retenue pour la valorisation des titres BPCE.

 

Valorisation des portefeuilles titres et des instruments financiers

Votre Caisse d'Epargne détient des positions sur titres et instruments financiers. Les notes 2.3.4 et 2.3.10 de l'annexe exposent les règles et méthodes comptables relatives aux titres et instruments financiers. Nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au classement comptable et à la détermination des paramètres utilisés pour la valorisation de ces positions. Nous avons vérifié le caractère approprié des méthodes comptables retenues par votre Caisse d'Epargne et des informations fournies dans les notes de l’annexe et nous nous sommes assurés de leur correcte application.

 

Provisionnement des engagements sociaux

Votre Caisse d’Epargne constitue des provisions pour couvrir ses engagements sociaux. Nous avons examiné la méthodologie d’évaluation de ces engagements ainsi que les hypothèses et paramètres utilisés et nous avons vérifié le caractère approprié de l’information fournie dans les notes 2.3.8 et 3.10.3 de l’annexe.

 

Provisionnement des produits d’épargne logement

Votre Caisse d’Epargne constitue une provision pour couvrir le risque de conséquences potentiellement défavorables des engagements liés aux comptes et plans d’épargne-logement. Nous avons examiné les modalités de détermination de ces provisions et avons vérifié que les notes 2.3.8 et 3.10.4 de l’annexe donnent une information appropriée.

 

Dans le cadre de nos appréciations, nous nous sommes assurés du caractère raisonnable de ces estimations.

Les appréciations ainsi portées s'inscrivent dans le cadre de notre démarche d'audit des comptes annuels, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion exprimée dans la première partie de ce rapport.

 

III. Vérifications et informations spécifiques

 

Nous avons également procédé, conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par la loi.

 

Nous n'avons pas d'observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du Directoire et dans les documents adressés aux sociétaires sur la situation financière et les comptes annuels.

 

En application de la loi, nous nous sommes assurés que les diverses informations relatives aux prises de participation et de contrôle vous ont été communiquées dans le rapport de gestion.

 

 

B – Comptes consolidés au 31 décembre 2016

1 - Bilan consolidé

 

ACTIF

 Notes

 31/12/2016

 31/12/2015

en milliers d'euros

Caisse, banques centrales

5.1

71 486

86 085

Actifs financiers à la juste valeur par résultat

5.2.1

73 618

68 630

Instruments dérivés de couverture

5.3

16 244

20 919

Actifs financiers disponibles à la vente

5.4

1 846 169

1 748 027

Prêts et créances sur les établissements de crédit

5.6.1

5 461 227

5 768 016

Prêts et créances sur la clientèle

5.6.2

13 892 389

13 269 421

Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux

 

37 037

34 477

Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance

 

 

 

Actifs d'impôts courants

 

10 799

6 257

Actifs d'impôts différés

5.9

70 218

80 848

Comptes de régularisation et actifs divers

5.10

502 710

489 261

Immeubles de placement

5.13

4 547

3 246

Immobilisations corporelles

5.14

92 299

94 811

Immobilisations incorporelles

5.14

1 079

1 165

Total des actifs

 

22 079 822

21 671 163

 

PASSIF

 Notes

31/12/2016

31/12/2015

en milliers d'euros

Passifs financiers à la juste valeur par résultat

5.2.2

35 887

32 316

Instruments dérivés de couverture

5.3

247 588

246 125

Dettes envers les établissements de crédit

5.16.1

4 397 861

4 469 779

Dettes envers la clientèle

5.16.2

14 571 460

14 290 350

Dettes représentées par un titre

5.17

13 643

19 671

Passifs d'impôts courants

 

8

 

Passifs d'impôts différés

5.8

7 558

8 183

Comptes de régularisation et passifs divers

5.18

317 719

269 680

Provisions

5.20

91 645

102 983

Capitaux propres

 

2 396 453

2 232 076

Capitaux propres part du groupe

 

2 396 453

2 232 076

Capital et primes liées

 

1 125 762

1 125 762

Réserves consolidées

 

1 095 694

961 756

Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global

 

44 102

29 427

Résultat de la période

 

130 895

115 131

Total des passifs et capitaux propres

 

22 079 822

21 671 163

 

2 – Compte de résultat consolidé

 

en milliers d'euros

Notes

Exercice 2016

Exercice 2015

Intérêts et produits assimilés

6.1

537 429

590 879

Intérêts et charges assimilées

6.1

-255 648

-292 203

Commissions (produits)

6.2

199 817

202 025

Commissions (charges)

6.2

-25 195

-24 907

Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste

valeur par résultat

 6.3

1 081

-8 729

Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente

 6.4

27 259

29 108

Produits des autres activités

6.5

12 140

7 483

Charges des autres activités

6.5

-4 925

-2 969

Produit net bancaire

 

491 958

500 687

Charges générales d'exploitation

6.6

-277 166

-281 630

Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles

 

-16 030

-15 521

Résultat brut d'exploitation

 

198 762

203 536

Coût du risque

6.7

-11 844

-27 991

Résultat d'exploitation

 

186 918

175 545

Gains ou pertes sur autres actifs

6.8

129

-55

Résultat avant impôts

 

187 047

175 490

Impôts sur le résultat

6.10

-56 152

-60 359

Résultat net

 

130 895

115 131

Participations ne donnant pas le contrôle

 

 

 

Résultat net part du groupe

 

130 895

115 131

 

3 –Résultat global

 

en milliers d'euros

Exercice 2016

Exercice 2015

Résultat net

130 895

115 131

Écarts de réévaluation sur régime à prestations définies

-1 117

-2 215

Effet d'impôt des écarts de réévaluation sur régimes à prestations définies

270

763

Éléments non recyclables en résultat

-847

-1 452

Variations de valeur des actifs financiers disponibles à la vente

10 678

6 150

Variations de valeur des instruments dérivés de couverture

4 304

93

Impôts

539

-349

Éléments recyclables en résultat

15 521

5 894

Gains et pertes comptabilisées directement en autres éléments du résultat global (nets d'impôts)

14 674

4 442

Résultat global

145 569

119 573

Part du groupe

145 569

119 573

 

4 - Tableau de variation des capitaux propres

 

en milliers d'euros

Capital et primes liées

Réserves consolidées

Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres

Résultat net part du groupe

Total capitaux propres part du groupe

Capitaux propres part des minoritaires

Total
capitaux propres consolidés

Capital

Primes

Réserves de conversion

Écart de réévaluation sur passifs sociaux

Variation de juste valeur des instruments

Actifs financiers disponibles à la vente

Instruments dérivés de couverture

Capitaux propres au 1er janvier 2015

497 663

628 099

943 054

 

816

30 265

(6 096)

 

2 093 801

 

2 093 801

Distribution

 

 

(13 358)

 

 

 

 

 

(13 358)

 

(13 358)

Augmentation de capital des SLE

 

 

32 060

 

 

 

 

 

32 060

 

32 060

Gains et pertes comptabilisées directement en capitaux propres

 

 

 

 

(1 452)

5 833

61

 

4 442

 

4 442

Résultat

 

 

 

 

 

 

 

115 131

115 131

 

115 131

Capitaux propres au 31 décembre 2015

497 663

628 099

961 756

 

(636)

36 098

(6 035)

115 131

2 232 076

 

2 232 076

Affectation du résultat de l'exercice 2015

 

 

115 131

 

 

 

 

(115 131)

 

 

 

Capitaux propres au 1er janvier 2016

497 663

628 099

1 076 887

 

(636)

36 098

(6 035)

 

2 232 076

 

2 232 076

Distribution

 

 

(12 995)

 

 

 

 

 

(12 995)

 

(12 995)

Augmentation de capital des SLE

 

 

31 802

 

 

 

 

 

31 802

 

31 802

Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres

 

 

 

 

(847)

12 913

2 609

 

14 675

 

14 675

Résultat

 

 

 

 

 

 

 

130 895

130 895

 

130 895

Capitaux propres au 31 décembre 2016

497 663

628 099

1 095 694

 

(1 483)

49 011

(3 426)

130 895

2 396 453

 

2 396 453

 

5 - Tableau des flux de trésorerie

 

en milliers d'euros

Exercice 2016

Exercice 2015

Résultat avant impôts

187 047

175 490

Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles

16 317

15 752

Dotations nettes aux provisions et aux dépréciations (y compris provisions techniques d'assurance)

-10 616

5 647

Pertes nettes/gains nets sur activités d'investissement

-20 180

-27 112

Autres mouvements

25 690

147 842

Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts

11 211

142 129

Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit

-62 728

982 294

Flux liés aux opérations avec la clientèle

-342 221

-789 162

Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs financiers

-228 759)

-49 238

Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs non financiers

-20 836

48 093

Impôts versés

-53 688

-56 431

Augmentation/(Diminution) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles

-708 232

135 556

Flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A)

-509 974

453 175

Flux liés aux actifs financiers et aux participations

234 169

66 864

Flux liés aux immeubles de placement

840

91

Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles

-14 980

-14 676

Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B)

220 029

52 279

Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (1)

-12 995

-13 358

Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C)

-12 995

-13 358

Effet de la variation des taux de change (D)

 

 

FLUX NETS DE TRÉSORERIE ET DES ÉQUIVALENTS DE TRÉSORERIE (A+B+C+D)

-302 940

492 096

Caisse et banques centrales

86 085

83 272

Caisse et banques centrales (actif)

86 085

83 272

Opérations à vue avec les établissements de crédit

586 176

96 893

Comptes ordinaires débiteurs (2)

590 548

109 469

Comptes créditeurs à vue

-4 372

-12 576

Trésorerie à l'ouverture

672 261

180 165

Caisse et banques centrales

71 486

86 085

Caisse et banques centrales (actif)

71 486

86 085

Opérations à vue avec les établissements de crédit

 297 835

 586 176

Comptes ordinaires débiteurs (2)

302 170

590 548

Comptes créditeurs à vue

-4 335

-4 372

Trésorerie à la clôture

369 321

672 261

VARIATION DE LA TRÉSORERIE NETTE

-302 940

492 096

(1) Les flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires comprennent l’impact des distributions pour 12 995 milliers d’euros (13 358 milliers d’euros au 31 décembre 2015)

(2) Les comptes ordinaires débiteurs ne comprennent pas les fonds du Livret A, du LDD et du LEP centralisés à la Caisse des Dépôts et Consignations.

 

6 - Annexe aux états financiers du Groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe

Note 1 - Cadre général

 

1.1 - Le Groupe BPCE

 

Le Groupe BPCE comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales.

 

Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne

Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 15 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe.

Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement.

Le réseau Caisse d’Epargne comprend les Caisses d’Epargne et les sociétés locales d’épargne (SLE).

Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires.

Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d’animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d’Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque.

 

BPCE

Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la loi no 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 15 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne.

Les missions de BPCE s’inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne.

BPCE est notamment chargé d’assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d’organiser la garantie des déposants, d’agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.

En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe.

 

Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :

• Natixis, société cotée détenue à 71.03 %, qui réunit l’Épargne, la Banque de Grande Clientèle, et les Services Financiers Spécialisés ;

• la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International) ;

• les filiales et participations financières.

 

Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d’assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l’opérateur de ces missions le plus efficace dans l’intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe.

 

1.2 - Mécanisme de garantie

 

Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l’article L.512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne.

BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.

BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et met en place le Fonds de Garantie Mutuel.

Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.

Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.

Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 181.3 millions d’euros au 31 décembre 2016 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe.

Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe.

Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres.

Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l’article R.515-1 du code monétaire et financier.

La liquidité et la solvabilité des caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l’actionnaire de référence et l’opératrice au titre de l’adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d’adossement.

La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire.

Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs.

 

1.3 - Événements significatifs

 

Fusion Caisse d’Epargne Picardie et Caisse d’Epargne Nord France Europe

Dans leur séance du 22 et du 25 juin 2016, les conseils d’orientation et de surveillance des Caisses d’Epargne Picardie et Nord France Europe ont validé le protocole de rapprochement en vue d’une fusion des deux entreprises à horizon 2017.

Baisse du taux d’imposition

La Loi de Finances 2017, publiée au Journal Officiel du 30 décembre 2016, a institué une baisse du taux d’impôt de 34,43 % à 28,92 % à compter de 2019 pour les établissements ayant un chiffre d’affaires inférieur à 1 milliard d’euros et de 2020 pour les établissements ayant un chiffre d’affaires supérieur à 1 milliard d’euros. Cette disposition a conduit le Groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe à revaloriser sa position nette d’impôts différés inscrite à son bilan et à comptabiliser une charge d’impôt différée de 9 014 milliers d’euros en 2016.

 

1.4 Évènements postérieurs à la clôture

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe n’a pas constaté d’évènements significatifs postérieurs à la clôture.

 

Note 2 - Normes comptables applicables et comparabilité

 

2.1 - Cadre réglementaire

 

Conformément au règlement européen 1606/2002 du 19 juillet 2002 sur l’application des normes comptables internationales, le groupe a établi ses comptes consolidés au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2016 en conformité avec le référentiel IFRS (International Financial Reporting Standards) tel qu’adopté par l’Union européenne et applicable à cette date, excluant donc certaines dispositions de la norme IAS 39 concernant la comptabilité de couverture (1)

(1) Ce référentiel est disponible sur le site internet de la Commission européenne à l’adresse suivante : http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/ias/index_fr.htm.

.

2.2 - Référentiel

 

Les normes et interprétations utilisées et décrites dans les états financiers annuels au 31 décembre 2015 ont été complétées par les normes, amendements et interprétations dont l’application est obligatoire aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2016.

Les autres normes, amendements et interprétations adoptés par l’Union européenne n’ont pas d’impact significatif sur les états financiers du groupe.

 

Nouvelles normes publiées et non encore applicables

 

Nouvelle norme IFRS 9

La nouvelle norme IFRS 9 « Instruments financiers » a été adoptée par la Commission européenne le 22 novembre 2016 et sera applicable de façon rétrospective à compter du 1er janvier 2018, à l’exception des dispositions relatives aux passifs financiers désignés à la juste valeur par résultat, appliquées par anticipation dans les comptes du Groupe BPCE à partir du 1er janvier 2016.

La norme IFRS 9 définit les nouvelles règles de classement et d’évaluation des actifs et des passifs financiers, la nouvelle méthodologie de dépréciation pour risque de crédit des actifs financiers ainsi que le traitement des opérations de couverture, à l’exception des opérations de macro-couverture pour lesquelles un projet de norme séparée est en cours d’étude par l’IASB.

Les traitements suivants s’appliqueront aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2018, en substitution des principes comptables actuellement appliqués pour la comptabilisation des instruments financiers.

 

Classement et évaluation :

Les actifs financiers seront classés en trois catégories (coût amorti, juste valeur par résultat et juste valeur par capitaux propres) en fonction des caractéristiques de leurs flux contractuels et de la manière dont l’entité gère ses instruments financiers (modèle d’activité ou « business model »).

Par défaut, les actifs financiers seront classés en juste valeur par résultat.

Les instruments de dettes (prêts, créances ou titres de dettes) pourront être enregistrés au coût amorti à condition d’être détenus en vue d’en percevoir les flux de trésorerie contractuels et que ces derniers représentent uniquement des remboursements de principal et des intérêts sur le principal. Les instruments de dettes pourront également être enregistrés en juste valeur par capitaux propres avec reclassement ultérieur en résultat à condition d’être gérés à la fois dans un objectif de collecte des flux de trésorerie contractuels et de revente et que ces flux de trésorerie représentent uniquement des remboursements de principal et des intérêts sur le principal.

Les instruments de capitaux propres seront enregistrés à la juste valeur par résultat sauf en cas d’option irrévocable pour une évaluation à la juste valeur par capitaux propres (sous réserve que ces instruments ne soient pas détenus à des fins de transaction et classés comme tels en actifs financiers à la juste valeur par résultat) sans reclassement ultérieur en résultat.

Les dérivés incorporés ne seront plus comptabilisés séparément des contrats hôtes lorsque ces derniers seront des actifs financiers de sorte que l’ensemble de l’instrument hybride devra être enregistré en juste valeur par résultat.

Les règles de classement et d’évaluation des passifs financiers figurant dans la norme IAS 39 sont reprises sans modification dans la norme IFRS 9, à l’exception des passifs financiers que l’entité choisit d’évaluer en juste valeur par résultat (option juste valeur) pour lesquels les écarts de réévaluation liés aux variations du risque de crédit propre seront enregistrés parmi les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sans reclassement ultérieur en résultat.

Les dispositions de la norme IAS 39 relatives à la décomptabilisation des actifs et passifs financiers sont reprises sans modification dans la norme IFRS 9.

 

Dépréciations :

Les instruments de dette classés en actifs financiers au coût amorti ou en actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres, les créances de location, ainsi que les engagements de financement et les garanties financières donnés devront faire systématiquement l’objet d’une dépréciation ou d’une provision pour perte de crédit attendue.

Ainsi, les actifs financiers concernés seront répartis en trois catégories en fonction de la dégradation progressive du risque de crédit observée depuis leur comptabilisation initiale et une dépréciation devra être enregistrée sur les encours de chacune de ces catégories selon les modalités suivantes :

Étape 1 (stage 1)

Une dépréciation pour risque de crédit sera comptabilisée à hauteur des pertes attendues à un an.

Les produits d’intérêts seront reconnus en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif appliquée à la valeur comptable brute de l’actif avant dépréciation.

Étape 2 (stage 2)

En cas d’augmentation significative du risque de crédit depuis l’entrée au bilan de l’actif financier, ce dernier sera transféré dans cette catégorie.

La dépréciation pour risque de crédit sera alors augmentée au niveau des pertes attendues sur la durée de vie résiduelle de l’instrument (pertes attendues à terminaison).

Les produits d’intérêts seront reconnus en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif appliquée à la valeur comptable brute de l’actif avant dépréciation.

Étape 3 (stage 3)

La dépréciation pour risque de crédit restera calculée à hauteur des pertes attendues sur la durée de vie résiduelle de l’instrument (pertes attendues à terminaison) et son montant sera ajusté le cas échéant pour tenir compte d’une dégradation supplémentaire du risque de crédit.

Les produits d’intérêts seront alors reconnus en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif appliquée à la valeur nette comptable de l’actif après dépréciation.

 

Comptabilité de couverture :

• La norme IFRS 9 introduit un modèle de comptabilité de couverture modifié, plus en adéquation avec les activités de gestion des risques.

 

Compte tenu de l’importance des changements apportés par la norme IFRS 9, le Groupe BPCE conduit ses travaux de mise en œuvre dans le cadre d’une organisation de projet faisant intervenir l’ensemble des métiers et fonctions supports concernés.

Entamés dès le premier semestre 2015, les travaux d’analyse, de conception et de développement informatique se sont poursuivis au cours de l’exercice 2016 et se poursuivront au cours du premier semestre 2017. Le second semestre sera principalement consacré aux recettes, à la finalisation des travaux de calibrage des modèles, à l’achèvement de la documentation et à l’adaptation des processus dans le cadre de la conduite du changement.

 

Classement et Evaluation :

Il ressort des travaux menés à ce stade sur le volet « Classement et Evaluation » que l’essentiel des actifs financiers qui étaient évalués au coût amorti sous IAS 39 continueront à remplir les conditions pour une évaluation au coût amorti selon IFRS 9, De même l’essentiel des actifs financiers évalués à la juste valeur selon IAS 39 (actifs classés parmi les actifs financiers disponibles à la vente ou parmi les actifs financiers à la juste valeur par le résultat), continueront à être évalués à la juste valeur selon IFRS 9.

 

Les reclassements identifiés, compte tenu des travaux menés à ce stade sont les suivants :

• Pour les portefeuilles de crédits de la banque commerciale, les impacts devraient rester limités et concerner principalement certains instruments qui étaient évalués au coût amorti et classés en prêts et créances selon IAS 39 et qui seront évalués selon IFRS 9 à la juste valeur par le biais du résultat net parce que leurs flux de trésorerie contractuels ne représentent pas uniquement des remboursements de principal et des intérêts sur le principal ;

• Pour les autres portefeuilles de financement :

o Les opérations de pension classées en actifs financiers désignés à la juste valeur par résultat selon IAS 39 au titre d’une gestion globale à la juste valeur et relevant d’un modèle économique de transaction selon IFRS 9 seront reclassées en actifs financiers détenus à des fins de transaction et évaluées à la juste valeur par le biais du résultat ;

o Les opérations de pension classées en prêts et créances et évaluées au coût amorti selon IAS 39 et relevant d’un modèle économique de transaction selon IFRS 9 seront reclassées en actifs financiers détenus à des fins de transaction et évaluées à la juste valeur par le biais du résultat.

 

Les financements et créances de location resteront, dans leur très grande majorité, classés et valorisés au coût amorti. Néanmoins, le Groupe BPCE détient en portefeuille quelques prêts à taux fixe avec clauses de remboursement symétriques, sujet de Place dont a été saisi en décembre le Board de l’IASB qui devrait statuer courant 2017 sur la possibilité de comptabiliser ces instruments au coût amorti.

 

• Pour les portefeuilles de titres :

o Selon IAS 39, les titres de la réserve de liquidité étaient soit évalués au coût amorti parce qu’ils étaient classés parmi les prêts et créances ou parmi les actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance, soit évalués à la juste valeur parce qu’ils étaient classés parmi les actifs disponibles à la vente en fonction de leurs caractéristiques, de la manière dont ils étaient gérés et selon qu’ils étaient couverts ou non contre le risque de taux. La répartition de ces titres de dettes pourrait être différente sous IFRS 9 avec un choix entre un classement au coût amorti ou à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global selon qu’ils seront gérés dans un modèle économique de collecte des flux de trésorerie ou dans un modèle économique de collecte des flux de trésorerie et de vente.

o Les parts d’OPCVM ou de FCPR qualifiées d’instruments de capitaux propres et classées parmi les actifs financiers disponibles à la vente selon IAS 39, seront évalués selon IFRS 9 à la juste valeur par le biais du résultat net en raison de leur nature d’instrument de dette et des caractéristiques de leurs flux de trésorerie contractuels qui ne représentent pas uniquement des remboursements de principal et des intérêts sur le principal.

o Les titres de participation classés parmi les actifs financiers disponibles à la vente selon IAS 39, seront évalués par défaut à la juste valeur par le biais du résultat selon IFRS 9. Lorsque les entreprises du Groupe BPCE en auront fait individuellement le choix irrévocable, les variations futures de la juste valeur des titres pourront toutefois être présentées dans les autres éléments du résultat global.

o Les parts de titrisation évaluées au coût amorti et classées parmi les prêts et créances selon IAS 39, seront évaluées à la juste valeur par le biais du résultat net selon IFRS 9 si leurs flux contractuels ne représentent pas uniquement des remboursements de principal et des intérêts sur le principal, et seront évaluées à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global si elles sont gérées dans un modèle économique de collecte des flux de trésorerie et de vente.

 

Les reclassements entre catégories d’actifs financiers évalués au coût amorti et à la juste valeur auront un impact net sur les capitaux propres consolidés du Groupe BPCE en raison de la différence de méthode d’évaluation de ces actifs. Néanmoins ces reclassements étant peu nombreux, il n’est pas attendu d’impact significatif, en montant, dans les capitaux propres d’ouverture du Groupe BPCE au 1er janvier 2018.

Le traitement des passifs étant similaire à celui actuel selon IAS 39, le passif est peu impacté.

Dépréciation :

Le groupe va s’appuyer sur le dispositif interne de gestion des risques, sous-tendant les calculs réglementaires des exigences en fonds propres pour la constitution des portefeuilles et le calcul des dépréciations. Un dispositif ad hoc de calcul et de comptabilisation des dépréciations sur encours sains est en cours de construction nécessitant d’importants développements informatiques.

Les modèles qui seront mis en œuvre pour le calcul des dépréciations sont élaborés dans le respect de la gouvernance des modèles afin d’assurer une cohérence des méthodes au sein du groupe selon la nature des actifs et la destination des modèles. Ils s’appuieront en priorité sur les modèles internes existants de mesure des risques et sur des informations externes si des mesures internes ne sont pas disponibles. Ces modèles seront adaptés afin de permettre une mesure de la probabilité de défaut des créances à maturité des encours. Les dépréciations calculées tiendront compte des conditions courantes et des projections économiques et financières attendues. Les mesures pourront donc, dans certains cas, être significativement différentes des mesures utilisées dans le cadre du calcul des exigences réglementaires en fonds propres, compte tenu du caractère prudent de ces dernières.

Les modèles de calcul des dépréciations seront mis en œuvre de manière centralisée afin d’assurer une cohérence des méthodes au sein du Groupe BPCE, selon la nature des actifs.

La mesure de la dégradation significative sera opérée au travers de la combinaison d’indicateurs quantitatifs et qualitatifs en cours de calibrage. Les critères quantitatifs s’appuieront sur les dispositifs de notation, s’attachant à comparer le risque associé à la notation courante au risque mesuré lors de l’octroi. Les critères qualitatifs comprennent des indicateurs complémentaires au dispositif de notation privilégiant la mesure du risque courante à sa comparaison aux valeurs passées, tels que les impayés de plus de 30 jours ou le statut de la contrepartie en Watch List (intégrant le statut forbearance).

Les simulations d’impact chiffrées, effectuées à ce jour, comportent encore à ce stade des options simplificatrices qui ne permettent raisonnablement pas de considérer que l’estimation revêt un caractère suffisamment fiable pour être publiée. Cependant, les travaux d’affinement et de calibrage des modèles qui seront menés au cours du premier semestre 2017 permettront de communiquer dans les états financiers consolidés du 30 juin sur les impacts financiers et prudentiels attendus de l’application de la norme.

Au moment de la publication des comptes du Groupe BPCE du 31 décembre 2017, les informations de première application de la norme devraient être raisonnablement estimées et pourront être communiqués de façon plus précise et détaillée.

 

Comptabilité de couverture :

Le Groupe BPCE, a choisi l’option offerte par la norme IFRS 9 de ne pas appliquer les dispositions de la norme relatives à la comptabilité de couverture et de rester intégralement sous IAS 39 pour la comptabilisation de ces opérations. Compte-tenu du volume limité des reclassements opérés à l’actif, l’essentiel des opérations documentées en comptabilité de couverture selon IAS 39 resteront documentées de la même façon en couverture à partir du 1er janvier 2018.

En revanche, les informations en annexes respecteront les dispositions de la norme IFRS 7 amendée par IFRS 9.

 

Dispositions transitoires :

En application de l’option ouverte par les dispositions de la norme IFRS 9, le groupe ne prévoit pas de communiquer une information comparative pour ses états financiers.

 

Nouvelle norme IFRS 15

 

La norme IFRS 15 « Comptabilisation du chiffre d’affaires » remplacera les normes et interprétations actuelles relatives

à la comptabilisation des produits. La norme IFRS 15 a été adoptée par l’Union européenne et publiée au JOUE le 29 octobre 2016. Elle sera applicable au 1er janvier 2018 de façon rétrospective.

 

Selon IFRS 15, la comptabilisation du produit des activités ordinaires doit refléter le transfert des biens et services

promis aux clients pour un montant correspondant à la contrepartie que l’entité s’attend à recevoir en échange de ces

biens et services.

La norme IFRS 15 s’applique aux contrats qu’une entité conclut avec ses clients à l’exception, notamment des contrats

de location (couverts par la norme IAS 17), des contrats d’assurance (couverts par la norme IFRS 4), des instruments

financiers (couverts par la norme IFRS 9). Si des dispositions spécifiques en matière de revenus ou de coûts des contrats sont prévues dans une autre norme, celles-ci s’appliquent en premier lieu.

 

Les travaux d’analyses d’impacts de l’application de cette nouvelle norme sont engagés par le groupe depuis le second semestre 2016 et seront finalisés au cours de l’exercice 2017.

 

Nouvelle norme IFRS 16

 

La norme IFRS 16 « Locations » remplacera la norme IAS 17 « Contrats de location » et les interprétations relatives à

la comptabilisation de tels contrats. Elle sera applicable au 1er janvier 2019 de façon rétrospective, sous réserve de son adoption par l’Union européenne.

 

Selon IFRS 16, la définition des contrats de location implique d’une part, l’identification d’un actif et d’autre part, le contrôle par le preneur du droit d’utilisation de cet actif.

Du point de vue du bailleur, l’impact attendu devrait être limité, les dispositions retenues restant substantiellement inchangées par rapport à l’actuelle norme IAS 17.

Pour le preneur, la norme imposera la comptabilisation au bilan de tous les contrats de location sous forme d’un droit d’utilisation sur l’actif loué, enregistré dans les immobilisations et au passif la comptabilisation d’une dette financière au titre des loyers et des autres paiements à effectuer pendant la durée de la location. Le droit d’utilisation sera amorti linéairement et la dette financière actuariellement sur la durée du contrat de location. Les charges d’intérêts relatives à la dette financière seront présentées dans le poste de charges d’intérêts, tandis que l’amortissement du droit d’usage sera porté en « Charges des autres activités » . A contrario, selon l’actuelle norme IAS 17, les contrats dits de

location simple ou opérationnelle ne donnent pas lieu à un enregistrement au bilan et les loyers afférents sont enregistrés parmi les « Charges des autres activités ».

 

Le groupe a débuté les travaux d’analyses d’impacts de l’application de cette nouvelle norme suite à sa publication, début 2016. L’estimation du montant des droits d’utilisation à comptabiliser au bilan est en cours d’évaluation. Un impact significatif sur le poste « Immobilisations » au bilan est attendu.

 

2.3 - Recours à des estimations

 

La préparation des états financiers exige dans certains domaines la formulation d’hypothèses et d’estimations qui comportent des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur.

Ces estimations utilisant les informations disponibles à la date de clôture font appel à l’exercice du jugement des préparateurs des états financiers.

Les résultats futurs définitifs peuvent être différents de ces estimations.

 

Au cas particulier de l’arrêté au 31 décembre 2016, les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes :

• la juste valeur des instruments financiers déterminée sur la base de techniques de valorisation (note 4.1.6) ;

• le montant des dépréciations des actifs financiers, et plus particulièrement les dépréciations durables des actifs financiers disponibles à la vente ainsi que les dépréciations des prêts et créances sur base individuelle ou calculées sur la base de portefeuilles (note 4.1.7) ;

• les provisions enregistrées au passif du bilan et, plus particulièrement, la provision épargne-logement (note 4.5) et les provisions relatives aux contrats d’assurance (note 4.13) ;

• les calculs relatifs aux charges liées aux prestations de retraite et avantages sociaux futurs (note 4.10) ;

• les impôts différés (note 4.12) ;

 

2.4 - Présentation des états financiers consolidés et date de clôture

 

En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, le format des états de synthèse utilisé est conforme au format proposé par la recommandation n° 2013-04 du 7 novembre 2013 de l’Autorité des Normes Comptables.

Les comptes consolidés sont établis à partir des comptes au 31 décembre 2016. Les états financiers consolidés du groupe au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2016 ont été arrêtés par le directoire du 30 janvier 2017. Ils seront soumis à l’approbation de l’Assemblée Générale du 1er mars 2017.

 

Note 3 - Principes et méthodes de consolidation

 

3.1 - Entité consolidante

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe est l’entité consolidante du Groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe.

 

3.2 - Périmètre de consolidation - méthodes de consolidation et de valorisation

 

Les états financiers du groupe incluent les comptes de toutes les entités dont la consolidation a un impact significatif sur les comptes consolidés du groupe et sur lesquelles l’entité consolidante exerce un contrôle ou une influence notable.

 

Le périmètre des entités consolidées par le Groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe figure en note 18 – Périmètre de consolidation.

 

3.2.1- Entités contrôlées par le groupe

 

Les filiales contrôlées par le Groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe sont consolidées par intégration globale.

 

Définition du contrôle

Le contrôle existe lorsque le groupe détient le pouvoir de diriger les activités pertinentes d’une entité, qu’il est exposé ou a droit à des rendements variables en raison de ses liens avec l’entité et a la capacité d’exercer son pouvoir sur l’entité de manière à influer sur le montant des rendements qu’il obtient.

 

Pour apprécier le contrôle exercé, le périmètre des droits de vote pris en considération intègre les droits de vote potentiels dès lors qu’ils sont à tout moment exerçables ou convertibles. Ces droits de vote potentiels peuvent résulter, par exemple, d’options d’achat d’actions ordinaires existantes sur le marché, ou de la conversion d’obligations en actions ordinaires nouvelles, ou encore de bons de souscription d’actions attachés à d’autres instruments financiers. Toutefois, les droits de vote potentiels ne sont pas pris en compte dans la détermination du pourcentage d’intérêt.

 

Le contrôle exclusif est présumé exister lorsque le groupe détient directement ou indirectement, soit la majorité des droits de vote de la filiale, soit la moitié ou moins des droits de vote d’une entité et dispose de la majorité au sein des organes de direction, ou est en mesure d’exercer une influence dominante.

 

Cas particulier des entités structurées

Sont qualifiées d’entités structurées, les entités conçues de telle manière que les droits de vote ne constituent pas un critère clé permettant de déterminer qui a le contrôle. C’est notamment le cas lorsque les droits de vote concernent uniquement des tâches administratives et que les activités pertinentes sont dirigées au moyen d’accords contractuels.

 

Une entité structurée présente souvent certaines ou l'ensemble des caractéristiques suivantes :

(a) des activités bien circonscrites ;

(b) un objectif précis et bien défini, par exemple : mettre en œuvre un contrat de location fiscalement avantageux, mener des activités de recherche et développement, fournir une source de capital ou de financement à une entité, ou fournir des possibilités de placement à des investisseurs en leur transférant les risques et avantages associés aux actifs de l'entité structurée ;

(c) des capitaux propres insuffisants pour permettre à l'entité structurée de financer ses activités sans recourir à un soutien financier subordonné ;

(d) un financement par l'émission, auprès d'investisseurs, de multiples instruments liés entre eux par contrat et créant des concentrations de risque de crédit ou d'autres risques (« tranches »).

 

Le groupe retient ainsi, entre autres, comme entités structurées, les organismes de placement collectif au sens du code monétaire et financier et les organismes équivalents de droit étranger.

 

Méthode de l’intégration globale

L’intégration globale d’une filiale dans les comptes consolidés du groupe intervient à la date à laquelle le groupe prend le contrôle et cesse le jour où le groupe perd le contrôle de cette entité.

La part d’intérêt qui n’est pas attribuable directement ou indirectement au groupe correspond aux participations ne donnant pas le contrôle.

Les résultats et chacune des composantes des autres éléments du résultat global (gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global) sont répartis entre le groupe et les participations ne donnant pas le contrôle. Le résultat global des filiales est réparti entre le groupe et les participations ne donnant pas le contrôle, y compris lorsque cette répartition aboutit à l’attribution d’une perte aux participations ne donnant pas le contrôle.

 

Les modifications de pourcentage d’intérêt dans les filiales qui n’entraînent pas de changement de contrôle sont appréhendées comme des transactions portant sur les capitaux propres.

Les effets de ces transactions sont comptabilisés en capitaux propres pour leur montant net d’impôt et n’ont donc pas d’impact sur le résultat consolidé part du groupe.

 

Exclusion du périmètre de consolidation

Les entités contrôlées non significatives sont exclues du périmètre conformément au principe indiqué en note 18.5.

Les caisses de retraite et mutuelles des salariés du groupe sont exclues du périmètre de consolidation dans la mesure où la norme IFRS 10 ne s'applique ni aux régimes d'avantages postérieurs à l'emploi, ni aux autres régimes d'avantages à long terme du personnel auxquels s'applique IAS 19 - Avantages du personnel.

De même, les participations acquises en vue d’une cession ultérieure à brève échéance sont classées comme détenues en vue de la vente et comptabilisées selon les dispositions prévues par la norme IFRS 5 – Actifs non courants détenus en vue de la vente et activités abandonnées.

 

3.2.2 - Participations dans des entreprises associées et des coentreprises

 

Définitions

Une entreprise associée est une entité dans laquelle le groupe exerce une influence notable. L’influence notable se caractérise par le pouvoir de participer aux décisions relatives aux politiques financières et opérationnelles de l’entité, sans toutefois exercer un contrôle ou un contrôle conjoint sur ces politiques. Elle est présumée si le groupe détient, directement ou indirectement plus de 20% des droits de vote.

Une coentreprise est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contrôle conjoint sur l’entité ont des droits sur l’actif net de celle-ci.

Le contrôle conjoint est caractérisé par le partage contractuellement convenu du contrôle exercé sur une entreprise qui n’existe que dans le cas où les décisions concernant les activités pertinentes requièrent le consentement unanime des parties partageant le contrôle.

 

Méthode de la mise en équivalence

Les résultats, les actifs et les passifs des participations dans des entreprises associées ou des coentreprises sont intégrés dans les comptes consolidés du groupe selon la méthode de la mise en équivalence.

La participation dans une entreprise associée ou dans une coentreprise est initialement comptabilisée au coût d’acquisition puis ajustée ultérieurement de la part du groupe dans le résultat et les autres éléments du résultat de l’entreprise associée ou de la coentreprise.

La méthode de la mise en équivalence est appliquée à compter de la date à laquelle l’entité devient une entreprise associée ou une coentreprise. Lors de l’acquisition d’une entreprise associée ou d’une coentreprise, la différence entre le coût de l’investissement et la part du groupe dans la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l’entité est comptabilisée en écarts d’acquisition. Dans le cas où la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l’entité est supérieure au coût de l’investissement, la différence est comptabilisée en résultat.

Les quotes-parts de résultat net des entités mises en équivalence sont intégrées dans le résultat consolidé du groupe.

 

Lorsqu’une entité du groupe réalise une transaction avec une coentreprise ou une entreprise associée du groupe, les profits et pertes résultant de cette transaction sont comptabilisés à hauteur des intérêts détenus par des tiers dans l’entreprise associée ou la coentreprise.

 

Les dispositions de la norme IAS 39 – Instruments financiers : comptabilisation et évaluation s’appliquent pour déterminer s’il est nécessaire d’effectuer un test de perte de valeur au titre de sa participation dans une entreprise associée ou une coentreprise. Si nécessaire, la valeur comptable totale de la participation (y compris écarts d’acquisition) fait l’objet d’un test de dépréciation selon les dispositions prévues par la norme IAS 36 – Dépréciation d’actifs.

 

Exception à la méthode de mise en équivalence

Lorsque la participation est détenue par un organisme de capital-risque, un fonds de placement, une société d'investissement à capital variable ou une entité similaire telle qu'un fonds d'investissement d'actifs d'assurance, l’investisseur peut choisir de ne pas comptabiliser sa participation selon la méthode de la mise en équivalence. En effet, IAS 28 révisée autorise, dans ce cas, l'investisseur à comptabiliser sa participation à la juste valeur (avec constatation des variations de juste valeur en résultat) conformément à IAS 39.

Ces participations sont dès lors classées dans le poste « Actifs financiers à la juste valeur par résultat ».

 

3.2.3 - Participations dans des activités conjointes

 

Définition

Une activité conjointe est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contrôle conjoint sur l’entité ont des droits directs sur les actifs, et des obligations au titre des passifs, relatifs à celle-ci.

 

Mode de comptabilisation des activités conjointes

Une participation dans une entreprise conjointe est comptabilisée en intégrant l’ensemble des intérêts détenus dans l’activité commune, c'est-à-dire sa quote-part dans chacun des actifs et des passifs et éléments du résultat auquel il a droit. Ces intérêts sont ventilés en fonction de leur nature sur les différents postes du bilan consolidé, du compte de résultat consolidé et de l’état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global.

 

3.3 - Règles de consolidation

 

Les états financiers consolidés sont établis en utilisant des méthodes comptables uniformes pour des transactions similaires dans des circonstances semblables. Les retraitements significatifs nécessaires à l’harmonisation des méthodes d’évaluation des entités consolidées sont effectués.

 

3.3.1 - Conversion des comptes des entités étrangères

 

Le Groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’est pas concerné.

 

3.3.2 - Élimination des opérations réciproques

 

L’effet des opérations internes au groupe sur le bilan et le compte de résultat consolidés a été éliminé. Les dividendes et les plus ou moins-values de cessions d’actifs entre les entreprises intégrées sont également éliminés. Le cas échéant, les moins-values de cession d’actifs qui traduisent une dépréciation effective sont maintenues.

 

3.3.3 - Regroupements d’entreprises

 

Le Groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’est pas concerné par ce type d’opération.

 

3.3.4 - Engagements de rachat accordés à des actionnaires minoritaires de filiales consolidées par intégration globale

 

Le Groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’est pas concerné par ce type d’opération.

 

3.3.5 - Date de clôture de l’exercice des entités consolidées

 

Les entités incluses dans le périmètre de consolidation voient leur exercice comptable se clôturer au 31 décembre.

 

Par exception, les sociétés locales d’épargne (SLE) ont leur date de clôture de l’exercice au 31 mai. Ces entités sont en conséquence consolidées sur la base d’une situation comptable arrêtée au 31 décembre.

 

Note 4 - Principes comptables et méthodes d’évaluation

 

4.1 - Actifs et passifs financiers

 

4.1.1 - Prêts et créances

 

Le poste « Prêts et créances » inclut les prêts et créances consentis aux établissements de crédit et à la clientèle ainsi que certains titres non cotés sur un marché actif (cf. note 4.1.2).

Les prêts et créances sont enregistrés initialement à leur juste valeur augmentée des coûts directement liés à l’émission et diminuée de produits directement attribuables à l’émission. Lors des arrêtés ultérieurs, ils sont évalués au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif (TIE).

Le TIE est le taux qui actualise les flux de trésorerie futurs à la valeur initiale du prêt. Ce taux inclut les décotes, constatées lorsque les prêts sont octroyés à des conditions inférieures aux conditions de marché, ainsi que les produits et coûts externes de transaction directement liés à l’émission des prêts et analysés comme un ajustement du rendement effectif du prêt. Aucun coût interne n’est pris en compte dans le calcul du coût amorti.

Lorsque les prêts sont octroyés à des conditions inférieures aux conditions de marché, une décote correspondant à l’écart entre la valeur nominale du prêt et la somme des flux de trésorerie futurs, actualisés au taux de marché est comptabilisée en diminution de la valeur nominale du prêt. Le taux de marché est le taux qui est pratiqué par la grande majorité des établissements de la place à un moment donné, pour des instruments et des contreparties ayant des caractéristiques similaires.

En cas de restructuration suite à un événement générateur de pertes selon IAS 39, le prêt est considéré comme un encours déprécié et fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêt suite à la restructuration. Le taux d’actualisation retenu est le taux d’intérêt effectif initial. Cette décote est inscrite au résultat dans le poste « Coût du risque » et au bilan en diminution de l’encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat dans la marge d’intérêt selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Le prêt restructuré est réinscrit en encours sain sur jugement d’expert lorsqu’il n’y a plus d’incertitude sur la capacité de l’emprunteur à honorer ses engagements.

Les coûts externes consistent essentiellement en commissions versées à des tiers dans le cadre de la mise en place des prêts. Ils sont essentiellement constitués des commissions versées aux apporteurs d’affaires.

Les produits directement attribuables à l’émission des nouveaux prêts sont principalement composés des frais de dossier facturés aux clients, des refacturations de coûts et des commissions d’engagement de financement (s’il est plus probable qu’improbable que le prêt se dénoue). Les commissions perçues sur des engagements de financement qui ne donneront pas lieu à tirage sont étalées de manière linéaire sur la durée de l’engagement.

Les charges et produits relatifs à des prêts d’une durée initiale inférieure à un an sont étalés prorata temporis sans recalcul du TIE. Pour les prêts à taux variable ou révisable, le TIE est recalculé à chaque refixation du taux.

 

4.1.2 - Titres

 

À l’actif, les titres sont classés selon les quatre catégories définies par la norme IAS 39 :

• actifs financiers à la juste valeur par résultat ;

• actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance ;

• prêts et créances ;

• actifs financiers disponibles à la vente.

 

Actifs financiers à la juste valeur par résultat

Cette catégorie comprend :

• les actifs financiers détenus à des fins de transaction, c’est-à-dire acquis ou émis dès l’origine avec l’intention de les revendre à brève échéance ; et

• les actifs financiers que le groupe a choisi de comptabiliser dès l’origine à la juste valeur par résultat, en application de l’option offerte par la norme IAS 39.

 

Les conditions d’application de cette option sont décrites dans la note 4.1.4 « Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option ».

Ces actifs sont évalués à leur juste valeur en date de comptabilisation initiale comme en date d’arrêté. Les variations de juste valeur de la période, les intérêts, dividendes, gains ou pertes de cessions sur ces instruments sont enregistrés dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».

 

Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance

Ce portefeuille comprend les titres à revenu fixe ou déterminable et à échéance fixe que le groupe a l’intention et la capacité de détenir jusqu’à leur échéance.

 

La norme IAS 39 interdit, sauf exceptions limitées, une cession ou un transfert de ces titres avant leur échéance, sous peine d’entraîner le déclassement de l’ensemble du portefeuille au niveau du groupe et d’interdire l’accès à cette catégorie pendant l’exercice en cours et les deux années suivantes. Parmi les exceptions à la règle, figurent notamment les cas suivants :

• une dégradation importante de la qualité du crédit de l’émetteur ;

• une modification de la réglementation fiscale supprimant ou réduisant de façon significative l’exonération fiscale dont bénéficient les intérêts sur les placements détenus jusqu’à leur échéance ;

• un regroupement d’entreprises majeur ou une sortie majeure (telle que la vente d’un secteur) nécessitant la vente ou le transfert de placements détenus jusqu’à leur échéance pour maintenir la situation existante de l’entité en matière de risque de taux d’intérêt ou sa politique de risque de crédit ;

• un changement des dispositions légales ou réglementaires modifiant de façon significative soit ce qui constitue un placement admissible, soit le montant maximum de certains types de placement, amenant ainsi l’entité à se séparer d’un placement détenu jusqu’à son échéance ;

• un renforcement significatif des obligations en matière de capitaux propres qui amène l’entité à se restructurer en vendant des placements détenus jusqu’à leur échéance ;

• une augmentation significative de la pondération des risques des placements détenus jusqu’à leur échéance utilisée dans le cadre de la réglementation prudentielle fondée sur les capitaux propres.

 

Dans les cas exceptionnels de cession décrits ci-dessus, le résultat de cession est enregistré dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ».

Les opérations de couverture de ces titres contre le risque de taux d’intérêt ne sont pas autorisées. En revanche, les couvertures du risque de change ou de la composante inflation de certains actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance sont autorisées.

Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés à leur juste valeur, augmentée des coûts de transaction directement attribuables à leur acquisition. Ils sont ensuite valorisés au coût amorti, selon la méthode du TIE, intégrant les primes, décotes et frais d’acquisition s’ils sont significatifs.

 

Prêts et créances

Le portefeuille de « Prêts et créances » enregistre les actifs financiers non dérivés à revenu fixe ou déterminable qui ne sont pas traités sur un marché actif. Ces actifs ne doivent par ailleurs pas être exposés à un risque de pertes substantielles non lié à la détérioration du risque de crédit.

Certains titres peuvent être classés dans cette catégorie lorsqu’ils ne sont pas cotés sur un marché actif. Ils sont initialement comptabilisés à leur juste valeur augmentée des coûts de transaction et diminuée des produits de transaction. Ils suivent dès lors les règles de comptabilisation, d’évaluation et de dépréciation des prêts et créances.

Lorsqu’un actif financier enregistré en prêts et créances est cédé avant son échéance, le résultat de cession est enregistré dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ».

 

Actifs financiers disponibles à la vente

Cette catégorie comprend les actifs financiers qui ne relèvent pas des portefeuilles précédents.

Les actifs financiers disponibles à la vente sont initialement comptabilisés pour leur juste valeur augmentée des frais de transaction.

En date d’arrêté, ils sont évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont enregistrées en gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global (sauf pour les actifs monétaires en devises, pour lesquels les variations de juste valeur pour la composante change affectent le résultat). Les principes de détermination de la juste valeur sont décrits en note 4.1.6.

En cas de cession, ces variations de juste valeur sont transférées en résultat.

Les revenus courus ou acquis sur les titres à revenu fixe sont enregistrés dans le poste « Produits d’intérêts et assimilés ». Les revenus des titres à revenu variable sont enregistrés dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ».

 

Date d’enregistrement des titres

Les titres sont inscrits au bilan à la date de règlement-livraison.

Les opérations de cession temporaire de titre sont également comptabilisées en date de règlement livraison. Pour les opérations de prise en pension ou de mise en pension de titres, un engagement de financement respectivement donné ou reçu est comptabilisé entre la date de transaction et la date de règlement livraison lorsque ces opérations sont comptabilisées respectivement en « Prêts et créances » et en « Dettes ». Lorsque les opérations de prise en pension et de mise en pension de titres sont comptabilisées dans les « actifs et passifs à la juste valeur par résultat », l’engagement de mise en place de la pension est comptabilisé comme un instrument dérivé ferme de taux.

 

Règles appliquées en cas de cession partielle

En cas de cession partielle d’une ligne de titres, la méthode « premier entré, premier sorti » est retenue, sauf cas particuliers.

 

4.1.3 - Instruments de dettes et de capitaux propres émis

 

Les instruments financiers émis sont qualifiés d’instruments de dettes ou de capitaux propres selon qu’il existe ou non une obligation contractuelle pour l’émetteur de remettre des liquidités ou un autre actif financier ou encore d’échanger des instruments dans des conditions potentiellement défavorables. Cette obligation doit résulter de clauses et de conditions propres au contrat et pas seulement de contraintes purement économiques.

 

Par ailleurs, lorsqu’un instrument est qualifié de capitaux propres :

 

  • sa rémunération est traitée comme un dividende, et affecte donc les capitaux propres, tout comme les impôts liés à cette rémunération ;
  • l’instrument ne peut être un sous-jacent éligible à la comptabilité de couverture ;
  • si l’émission est en devises, elle est figée à sa valeur historique résultant de sa conversion en euros à sa date initiale d’inscription en capitaux propres.

 

Enfin, lorsque ces instruments sont émis par une filiale, ils sont présentés parmi les « participations ne donnant pas le contrôle ». Lorsque leur rémunération est à caractère cumulatif, elle est imputée sur le « résultat part du groupe », pour venir augmenter le résultat des « participations ne donnant pas le contrôle ». En revanche, lorsque leur rémunération n’a pas de caractère cumulatif, elle est prélevée sur les réserves consolidées « part du groupe ».

 

Passifs financiers à la juste valeur par résultat

Il s’agit des passifs financiers détenus à des fins de transaction ou classés dans cette catégorie de façon volontaire dès leur comptabilisation initiale en application de l’option ouverte par la norme IAS 39. Les conditions d’application de cette option sont décrites dans la note 4.1.4 « Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option ».

Ces passifs sont évalués à leur juste valeur en date de comptabilisation initiale comme en date d’arrêté. Les variations de juste valeur de la période, les intérêts, gains ou pertes liés à ces instruments sont enregistrés dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat », à l’exception des variations de juste valeur attribuables à l’évolution du risque de crédit propre qui sont enregistrées dans le poste « Réévaluation du risque de crédit propres des passifs financiers désignées à la juste valeur par résultat » au sein des « Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres ».

 

Dettes émises

Les dettes émises (qui ne sont pas classées comme des passifs financiers évalués à la juste valeur par résultat ni comme des capitaux propres) sont initialement comptabilisées à leur juste valeur diminuée des frais de transaction, et sont évaluées en date de clôture selon la méthode du coût amorti en utilisant la méthode du TIE.

Ces instruments sont enregistrés au bilan en dettes envers les établissements de crédit, dettes envers la clientèle et dettes représentées par un titre.

 

Dettes subordonnées

Les dettes subordonnées se distinguent des créances ou des obligations émises en raison du remboursement qui n’interviendra qu’après le désintéressement de tous les créanciers privilégiés ou chirographaires, mais avant le remboursement des prêts et titres participatifs et des titres supersubordonnés.

Les dettes subordonnées que l’émetteur est tenu de rembourser sont classées en dettes et initialement comptabilisées à leur juste valeur diminuée des frais de transaction, et sont évaluées en date de clôture selon la méthode du coût amorti en utilisant la méthode du TIE.

 

Parts sociales

L’interprétation IFRIC 2, consacrée au traitement des parts sociales et instruments assimilés des entités coopératives, précise les dispositions de la norme IAS 32, en rappelant que le droit contractuel d’un membre de demander le remboursement de ses parts ne crée pas automatiquement une obligation pour l’émetteur. La classification comptable est dès lors déterminée après examen des conditions contractuelles.

Selon cette interprétation, les parts de membres sont des capitaux propres si l’entité dispose d’un droit inconditionnel de refuser le remboursement ou s’il existe des dispositions légales ou statutaires interdisant ou limitant fortement le remboursement.

En raison des dispositions statutaires existantes, relatives en particulier au niveau de capital minimum, les parts sociales émises par les entités concernées dans le groupe sont classées en capitaux propres.

 

4.1.4 - Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option

 

L’amendement de la norme IAS 39 adopté par l’Union européenne le 15 novembre 2005 permet, lors de la comptabilisation initiale, de désigner des actifs et passifs financiers comme devant être comptabilisés à la juste valeur par résultat, ce choix étant irrévocable.

Le respect des conditions fixées par la norme doit être vérifié préalablement à toute inscription d’un instrument en option juste valeur.

 

L’application de cette option est en effet réservée aux situations suivantes :

 

Élimination ou réduction significative d’un décalage de traitement comptable

L’application de l’option permet d’éliminer les distorsions découlant de règles de valorisation différentes appliquées à des instruments gérés dans le cadre d’une même stratégie. Ce traitement s’applique notamment à certains prêts structurés consentis aux collectivités locales.

 

Alignement du traitement comptable sur la gestion et la mesure de performance

L’option s’applique dans le cas d’un groupe d’actifs et/ou de passifs géré et évalué à la juste valeur, à condition que cette gestion repose sur une politique de gestion des risques ou une stratégie d’investissement documentée et que le reporting interne s’appuie sur une mesure en juste valeur.

 

Instruments financiers composés comportant un ou plusieurs dérivés incorporés

Un dérivé incorporé est la composante d’un contrat hybride, financier ou non, qui répond à la définition d’un produit dérivé. Il doit être extrait du contrat hôte et comptabilisé séparément dès lors que l’instrument hybride n’est pas évalué en juste valeur par résultat et que les caractéristiques économiques et les risques associés du dérivé incorporé ne sont pas étroitement liés au contrat hôte.

L’application de l’option juste valeur est possible dans le cas où le dérivé incorporé modifie substantiellement les flux du contrat hôte et que la comptabilisation séparée du dérivé incorporé n’est pas spécifiquement interdite par la norme IAS 39 (exemple d’une option de remboursement incorporée dans un instrument de dette). L’option permet d’évaluer l’instrument à la juste valeur dans son intégralité, ce qui permet de ne pas extraire ni comptabiliser ni évaluer séparément le dérivé incorporé.

Ce traitement s’applique en particulier à certaines émissions structurées comportant des dérivés incorporés significatifs.

 

4.1.5 - Instruments dérivés et comptabilité de couverture

 

Un dérivé est un instrument financier ou un autre contrat qui présente les trois caractéristiques suivantes :

• sa valeur fluctue en fonction de l’évolution d’un taux d’intérêt, du prix d’un instrument financier, du prix d’une marchandise, d’un cours de change, d’un indice de prix ou de cours, d’une notation de crédit ou d’un indice de crédit, ou d’une autre variable, à condition que dans le cas d’une variable non-financière, la variable ne soit pas spécifique à une des parties au contrat ;

• il ne requiert aucun placement net initial ou un placement net initial inférieur à celui qui serait nécessaire pour d’autres types de contrats dont on pourrait attendre des réactions similaires aux évolutions des conditions du marché ;

• il est réglé à une date future.

 

Tous les instruments financiers dérivés sont comptabilisés au bilan en date de négociation pour leur juste valeur à l’origine de l’opération. À chaque arrêté comptable, ils sont évalués à leur juste valeur quelle que soit l’intention de gestion qui préside à leur détention (transaction ou couverture).

À l’exception des dérivés qualifiés comptablement de couverture de flux de trésorerie ou d’investissement net libellé en devises, les variations de juste valeur sont comptabilisées au compte de résultat de la période.

 

Les instruments financiers dérivés sont classés en deux catégories :

 

Dérivés de transaction

Les dérivés de transaction sont inscrits au bilan en « Actifs financiers à la juste valeur par résultat » et en « Passifs financiers à la juste valeur par résultat ». Les gains et pertes réalisés et latents sont portés au compte de résultat dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».

 

Dérivés de couverture

Afin de pouvoir qualifier comptablement un instrument dérivé d’instrument de couverture, il est nécessaire de documenter la relation de couverture dès l’initiation (stratégie de couverture, nature du risque couvert, désignation et caractéristiques de l’élément couvert et de l’instrument de couverture). Par ailleurs, l’efficacité de la couverture doit être démontrée à l’origine et vérifiée rétrospectivement.

Les dérivés conclus dans le cadre de relations de couverture sont désignés en fonction de l’objectif poursuivi.

 

COUVERTURE DE JUSTE VALEUR

La couverture de juste valeur a pour objectif de réduire le risque de variation de juste valeur d’un actif ou d’un passif du bilan ou d’un engagement ferme (notamment, couverture du risque de taux des actifs et passifs à taux fixe).

La réévaluation du dérivé est inscrite en résultat symétriquement à la réévaluation de l’élément couvert, et ce à hauteur du risque couvert. L’éventuelle inefficacité de la couverture est comptabilisée au compte de résultat dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».

Les intérêts courus du dérivé de couverture sont portés au compte de résultat symétriquement aux intérêts courus de l’élément couvert.

S’agissant de la couverture d’un actif ou d’un passif identifié, la réévaluation de la composante couverte est présentée au bilan dans le même poste que l’élément couvert.

L’inefficacité relative à la valorisation en bi-courbe des dérivés collatéralisés est prise en compte dans les calculs d’efficacité.

En cas d’interruption de la relation de couverture (décision de gestion, non-respect des critères d’efficacité ou vente de l’élément couvert avant échéance), le dérivé de couverture est transféré en portefeuille de transaction. Le montant de la réévaluation inscrit au bilan au titre de l’élément couvert est amorti sur la durée de vie résiduelle de la couverture initiale. Si l’élément couvert est vendu avant l’échéance ou remboursé par anticipation, le montant cumulé de la réévaluation est inscrit au compte de résultat de la période.

 

COUVERTURE DE FLUX DE TRÉSORERIE

Les opérations de couverture de flux de trésorerie ont pour objectif la couverture d’éléments exposés aux variations de flux de trésorerie imputables à un risque associé à un élément de bilan ou à une transaction future (couverture du risque de taux sur actifs et passifs à taux variable, couverture de conditions sur des transactions futures - taux fixes futurs, prix futurs, change, etc.).

La partie efficace des variations de juste valeur du dérivé est inscrite sur une ligne spécifique des « Gains ou pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global », la partie inefficace est comptabilisée au compte de résultat dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».

Les intérêts courus du dérivé de couverture sont portés au compte de résultat dans la marge d’intérêt, symétriquement aux intérêts courus de l’élément couvert.

Les instruments couverts restent comptabilisés selon les règles applicables à leur catégorie comptable.

En cas d’interruption de la relation de couverture (non-respect des critères d’efficacité ou vente du dérivé ou disparition de l’élément couvert), les montants cumulés inscrits en capitaux propres sont transférés au fur et à mesure en résultat lorsque la transaction couverte affecte elle-même le résultat ou rapportés immédiatement en résultat en cas de disparition de l’élément couvert.

 

CAS PARTICULIERS DE COUVERTURE DE PORTEFEUILLES (MACROCOUVERTURE)

 

Documentation en couverture de flux de trésorerie

Certains établissements du groupe documentent leur macrocouverture du risque de taux d’intérêt en couverture de flux de trésorerie (couverture de portefeuilles de prêts ou d’emprunts).

 

Dans ce cas, les portefeuilles d’encours pouvant être couverts s’apprécient, pour chaque bande de maturité, en retenant :

• des actifs et passifs à taux variable ; l’entité supporte en effet un risque de variabilité des flux futurs de trésorerie sur les actifs ou les passifs à taux variable dans la mesure où elle ne connaît pas le niveau des prochains fixings ;

• des transactions futures dont le caractère peut être jugé hautement probable (prévisions) : dans le cas d’une hypothèse d’encours constant, l’entité supporte un risque de variabilité des flux futurs de trésorerie sur un futur prêt à taux fixe dans la mesure où le niveau de taux auquel le futur prêt sera octroyé n’est pas connu ; de la même manière, l’entité peut considérer qu’elle supporte un risque de variabilité des flux futurs de trésorerie sur un refinancement qu’elle devra réaliser dans le marché.

 

La norme IAS 39 ne permet pas la désignation d’une position nette par bande de maturité. L’élément couvert est donc considéré comme étant équivalent à une quote-part d’un ou plusieurs portefeuilles d’instruments à taux variable identifiés (portion d’un encours d’emplois ou de ressources à taux variable) ; l’efficacité des couvertures est mesurée en constituant pour chaque bande de maturité un instrument hypothétique, dont les variations de juste valeur depuis l’origine sont comparées à celles des dérivés documentés en couverture.

Les caractéristiques de cet instrument modélisent celles de l’élément couvert. Le test d’efficacité est effectué en comparant les variations de valeur de l’instrument hypothétique et du dérivé de couverture. La méthode utilisée passe par la construction d’un échéancier avec bande de maturité.

L’efficacité de la couverture doit être démontrée de manière prospective et rétrospective.

Le test prospectif est vérifié si, pour chaque bande de maturité de l’échéancier cible, le montant nominal des éléments à couvrir est supérieur au montant notionnel des dérivés de couverture.

Le test rétrospectif permet de calculer l’efficacité rétrospective de la couverture mise en place aux différentes dates d’arrêté.

Dans ce cadre, à chaque arrêté, les variations de juste valeur pied de coupon des dérivés de couverture sont comparées avec celles des instruments hypothétiques. Le rapport de leurs variations respectives doit être compris entre 80 et 125 %.

Lors de la cession de l’instrument couvert ou si la transaction future n’est plus hautement probable, les gains ou pertes latents cumulés inscrits en capitaux propres sont transférés en résultat immédiatement.

Lors de l’arrêt de la relation de couverture, si l’élément couvert figure toujours au bilan, ou si sa survenance est toujours hautement probable, il est procédé à l’étalement linéaire des gains ou pertes latents cumulés inscrits en capitaux propres. Si le dérivé n’a pas été résilié, il est reclassé en dérivé de transaction et ses variations de juste valeur ultérieures seront enregistrées en résultat.

 

Documentation en couverture de juste valeur

Certains établissements du groupe documentent leur macrocouverture du risque de taux d’intérêt en couverture de juste valeur, en appliquant les dispositions de la norme IAS 39 telle qu’adoptée par l’Union européenne (dite carve-out).

La version de la norme IAS 39 adoptée par l’Union européenne ne reprend pas certaines dispositions concernant la comptabilité de couverture qui apparaissent incompatibles avec les stratégies de réduction du risque de taux d’intérêt global mises en œuvre par les banques européennes. Le carve-out de l’Union européenne permet en particulier de mettre en œuvre une comptabilité de couverture du risque de taux interbancaire associée aux opérations à taux fixe réalisées avec la clientèle (crédits, comptes d’épargne, dépôts à vue de la clientèle). Les instruments de macrocouverture utilisés par le groupe sont, pour l’essentiel, des swaps de taux simples désignés dès leur mise en place en couverture de juste valeur des ressources ou des emplois à taux fixe.

Le traitement comptable des dérivés de macrocouverture se fait selon les mêmes principes que ceux décrits précédemment dans le cadre de la microcouverture de juste valeur.

Dans le cas d’une relation de macrocouverture, la réévaluation de la composante couverte est portée globalement dans le poste « Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux », à l’actif du bilan en cas de couverture d’un portefeuille d’actifs financiers, au passif du bilan en cas de couverture d’un portefeuille de passifs financiers.

L’efficacité des couvertures est assurée lorsque les dérivés compensent le risque de taux du portefeuille de sous-jacents à taux fixe couverts. L’inefficacité relative à la valorisation en bi-courbe des dérivés collatéralisés est prise en compte.

 

Deux tests d’efficacité sont réalisés :

• un test d’assiette : pour les swaps simples désignés de couverture dès leur mise en place, il est vérifié en date de désignation de la relation de couverture, de manière prospective, puis à chaque arrêté, de manière rétrospective, qu’il n’existe pas de sur-couverture ;

• un test quantitatif : pour les autres swaps, la variation de juste valeur du swap réel doit compenser la variation de juste valeur d’un instrument hypothétique reflétant parfaitement la composante couverte du sous-jacent. Ces tests sont réalisés en date de désignation, de manière prospective, puis à chaque arrêté, de manière rétrospective.

 

En cas d’interruption de la relation de couverture, cet écart est amorti linéairement sur la durée de couverture initiale restant à courir si le sous-jacent couvert n’a pas été décomptabilisé. Il est constaté directement en résultat si les éléments couverts ne figurent plus au bilan. Les dérivés de macrocouverture peuvent notamment être déqualifiés lorsque le nominal des instruments couverts devient inférieur au notionnel des couvertures, du fait notamment des remboursements anticipés des prêts ou des retraits de dépôts.

 

COUVERTURE D’UN INVESTISSEMENT NET LIBELLÉ EN DEVISES

L’investissement net dans une activité à l’étranger est le montant de la participation de l’entité consolidante dans l’actif net de cette activité.

La couverture d’un investissement net libellé en devises a pour objet de protéger l’entité consolidante contre des variations de change d’un investissement dans une entité dont la monnaie fonctionnelle est différente de la monnaie de présentation des comptes consolidés. Ce type de couverture est comptabilisé de la même façon que les couvertures de flux de trésorerie.

Les gains ou pertes latents comptabilisés en capitaux propres sont transférés en résultat lors de la cession (ou de la cession partielle avec perte de contrôle) de tout ou partie de l’investissement net.

 

4.1.6 - Détermination de la juste valeur

 

La juste valeur correspond au prix qui serait reçu pour la vente d’un actif ou payé pour le transfert d’un passif lors d’une transaction normale entre des participants de marché à la date d’évaluation.

Le groupe évalue la juste valeur d’un actif ou d’un passif à l’aide des hypothèses que les intervenants du marché utiliseraient pour fixer le prix de l’actif ou du passif. Parmi ces hypothèses, figurent notamment pour les dérivés, une évaluation du risque de contrepartie (ou CVA – Credit Valuation Adjustement) et du risque de non-exécution (DVA - Debit Valuation Adjustement). Le groupe a fait évoluer ses paramètres de valorisation de la CVA et de la DVA au cours de l’exercice 2014. L’évaluation de ces ajustements de valorisation se fonde dorénavant sur des paramètres de marché. Cette évolution n’avait pas généré d’impact significatif sur les comptes du groupe au 31 décembre 2014.

Par ailleurs, les valorisations des dérivés traités avec une contrepartie membre du mécanisme de solidarité du Groupe BPCE (cf. note 1.2.) ne font pas l’objet de calcul de CVA ni de DVA dans les comptes du groupe.

 

Juste valeur en date de comptabilisation initiale

Pour la majorité des transactions conclues par le groupe, le prix de négociation des opérations (c’est-à-dire la valeur de la contrepartie versée ou reçue) donne la meilleure évaluation de la juste valeur de l’opération en date de comptabilisation initiale. Si tel n’est pas le cas, le groupe ajuste le prix de transaction. La comptabilisation de cet ajustement est décrite dans le paragraphe « Comptabilisation de la marge dégagée à l’initiation (Day one profit) ».

 

Hiérarchie de la juste valeur

 

JUSTE VALEUR DE NIVEAU 1 ET NOTION DE MARCHÉ ACTIF

Pour les instruments financiers, les prix cotés sur un marché actif (« juste valeur de niveau 1 ») constituent l’indication la plus fiable de la juste valeur. Dans la mesure où de tels prix existent, ils doivent être utilisés sans ajustement pour évaluer la juste valeur.

Un marché actif est un marché sur lequel ont lieu des transactions sur l’actif ou le passif selon une fréquence et un volume suffisants.

 

La baisse du niveau d’activité du marché peut être révélée par des indicateurs tels que :

 

  • une baisse sensible du marché primaire pour l’actif ou le passif financier concerné (ou pour des instruments similaires) ;
  • une baisse significative du volume des transactions ;
  • une faible fréquence de mise à jour des cotations ;
  • une forte dispersion des prix disponibles dans le temps entre les différents intervenants de marché ;

 

une perte de la corrélation avec des indices qui présentaient auparavant une corrélation élevée avec la juste valeur de l’actif ou du passif ;

 

  • une hausse significative des cours ou des primes de risque de liquidité implicites, des rendements ou des indicateurs de performance (par exemple des probabilités de défaut et des espérances de pertes implicites) par rapport à l’estimation que fait le groupe des flux de trésorerie attendus, compte tenu de toutes les données de marché disponibles au sujet du risque de crédit ou du risque de non-exécution relatif à l’actif ou au passif ;
  • des écarts très importants entre le prix vendeur (bid) et le prix acheteur (ask) (fourchette très large).

 

Instruments valorisés à partir de prix cotés (non ajustés) sur un marché actif (niveau 1)

Il s’agit essentiellement d’actions, d’obligations d’Etat ou de grandes entreprises, de certains dérivés traités sur des marchés organisés (par exemple, des options standards sur indices CAC 40 ou Eurostoxx).

Par ailleurs, pour les OPCVM, la juste valeur sera considérée comme de niveau 1 si la valeur liquidative est quotidienne, et s’il s’agit d’une valeur sur laquelle il est possible de passer un ordre.

 

JUSTE VALEUR DE NIVEAU 2

En cas d’absence de cotation sur un marché actif, la juste valeur peut être déterminée par une méthodologie appropriée, conforme aux méthodes d’évaluation communément admises sur les marchés financiers, favorisant les paramètres de valorisation observables sur les marchés (« Juste valeur de niveau 2 »).

 

Si l’actif ou le passif a une échéance spécifiée (contractuelle), une donnée d’entrée de niveau 2 doit être observable pour la quasi-totalité de la durée de l’actif ou du passif. Les données d’entrée de niveau 2 comprennent notamment :

 

  • les cours sur des marchés, actifs ou non, pour des actifs ou des passifs similaires ;
  • les données d’entrée autres que les cours du marché qui sont observables pour l’actif ou le passif, par exemple :
    • les taux d’intérêt et les courbes de taux observables aux intervalles usuels,
    • les volatilités implicites,
    • les « spreads » de crédit ;
  • les données d’entrée corroborées par le marché, c’est-à-dire qui sont obtenues principalement à partir de données de marché observables ou corroborées au moyen de telles données, par corrélation ou autrement.

 

Instruments valorisés à partir de modèles reconnus et faisant appel à des paramètres directement ou indirectement observables (niveau 2)

 

  • Instruments dérivés de niveau 2

 

Seront en particulier classés dans cette catégorie :

  • les swaps de taux standards ou CMS ;
  • les accords de taux futurs (FRA) ;
  • les swaptions standards ;
  • les caps et floors standards ;
  • les achats et ventes à terme de devises liquides ;
  • les swaps et options de change sur devises liquides ;
  • les dérivés de crédit liquides sur un émetteur particulier (single name) ou sur indices Itraax, Iboxx...

 

  • Instruments non dérivés de niveau 2

Certains instruments financiers complexes et / ou d’échéance longue sont valorisés avec un modèle reconnu et utilisent des paramètres de marché calibrés à partir de données observables (telles que les courbes de taux, les nappes de volatilité implicite des options), de données résultant de consensus de marché ou à partir de marchés actifs de gré à gré.

 

Pour l’ensemble de ces instruments, le caractère observable du paramètre a pu être démontré. Au plan méthodologique, l’observabilité des paramètres est fondée sur quatre conditions indissociables :

 

  • le paramètre provient de sources externes (via un contributeur reconnu) ;
  • le paramètre est alimenté périodiquement ;
  • le paramètre est représentatif de transactions récentes ;
  • les caractéristiques du paramètre sont identiques à celles de la transaction.

 

La marge dégagée lors de la négociation de ces instruments financiers est immédiatement comptabilisée en résultat.

 

Figurent notamment en niveau 2 :

  • les titres non cotés sur un marché actif dont la juste valeur est déterminée à partir de données de marché observables (ex : utilisation de données de marché issues de sociétés comparables cotées ou méthode de multiple de résultats) ;
  • les parts d’OPCVM dont la valeur liquidative n’est pas calculée et communiquée quotidiennement, mais qui fait l’objet de publications régulières ou pour lesquelles on peut observer des transactions récentes

 

JUSTE VALEUR DE NIVEAU 3

Enfin, s’il n’existe pas suffisamment de données observables sur les marchés, la juste valeur peut être déterminée par une méthodologie de valorisation reposant sur des modèles internes (« juste valeur de niveau 3 ») utilisant des données non observables. Le modèle retenu doit être calibré périodiquement en rapprochant ses résultats des prix de transactions récentes.

 

Instruments de gré à gré valorisés à partir de modèles peu répandus ou utilisant une part significative de paramètres non observables (niveau 3)

Lorsque les valorisations obtenues ne peuvent s’appuyer sur des paramètres observables ou sur des modèles reconnus comme des standards de place, la valorisation obtenue sera considérée comme non observable.

 

Les instruments valorisés à partir de modèles spécifiques ou utilisant des paramètres non observables incluent plus particulièrement :

  • les actions non cotées, ayant généralement la nature de « participations » : BPCE, Crédit Logement ;
  • certains OPCVM, lorsque la valeur liquidative est une valeur indicative (en cas d'illiquidité, en cas de liquidation…) et qu'il n'existe pas de prix pour étayer cette valeur ;
  • les FCPR : la valeur liquidative est fréquemment une valeur indicative puisqu’il n’est souvent pas possible de sortir ;
  • des produits structurés action multi-sous-jacents, d’option sur fonds, des produits hybrides de taux, des swaps de titrisation, de dérivés de crédit structurés, de produits optionnels de taux ;
  • les tranches de titrisation pour lesquelles il n’existe pas de prix coté sur un marché actif. Ces instruments sont fréquemment valorisés sur la base de prix contributeurs (structureurs par exemple).

 

Transferts entre niveaux de juste valeur

Les informations sur les transferts entre niveaux de juste valeur sont indiquées en note 5.5.3. Les montants figurant dans cette note sont les valeurs calculées en date de dernière valorisation précédant le changement de niveau.

 

Cas particuliers

JUSTE VALEUR DES TITRES DE BPCE

 

La valeur des titres de l’organe central, classées en titres de participation disponibles à la vente, a été déterminée en calculant un actif net réévalué qui intègre la réévaluation des principales filiales de BPCE.

Les principales filiales de BPCE sont valorisées à partir de prévisions pluriannuelles actualisées des flux de dividendes attendus (Dividend Discount Model). Les prévisions des flux de dividendes attendus s’appuient sur les plans d’affaires issus des plans stratégiques des entités concernées et sur des paramètres techniques de niveau de risque, de taux de marge et de niveau de croissance jugés raisonnables. Des contraintes prudentielles individuelles applicables aux activités concernées ont été prises en considération dans l’exercice de valorisation.

L’actif net réévalué de BPCE intègre les actifs incorporels détenus par BPCE, qui ont fait l’objet d’un exercice de valorisation par un expert indépendant, ainsi que les charges de structure de l’organe central.

Cette juste valeur est classée au niveau 3 de la hiérarchie.

Les travaux de valorisation réalisés dans le contexte de l’arrêté des comptes de l’exercice 2016 ne se sont pas traduits par la constatation d’une dépréciation complémentaire sur les titres BPCE.

Au 31 décembre 2016, la valeur nette comptable s’élève à 675 039 milliers d’euros pour les titres BPCE.

 

JUSTE VALEUR DES INSTRUMENTS FINANCIERS COMPTABILISÉS AU COÛT AMORTI

 

Pour les instruments financiers qui ne sont pas évalués à la juste valeur au bilan, les calculs de juste valeur sont communiqués à titre d’information, et doivent être interprétés comme étant uniquement des estimations.

En effet, dans la majeure partie des cas, les valeurs communiquées n’ont pas vocation à être réalisées, et ne pourraient généralement pas l’être en pratique.

Les justes valeurs ainsi calculées l’ont été uniquement pour des besoins d’information en annexe aux états financiers. Ces valeurs ne sont pas des indicateurs utilisés pour les besoins de pilotage des activités de banque commerciale, dont le modèle de gestion est principalement un modèle d’encaissement des flux de trésorerie contractuels.

 

Par conséquent, les hypothèses simplificatrices suivantes ont été retenues :

 

Dans un certain nombre de cas, la valeur comptable est jugée représentative de la juste valeur

Il s’agit notamment :

• des actifs et passifs financiers à court terme (dont la durée initiale est inférieure ou égale à un an), dans la mesure où la sensibilité au risque de taux et au risque de crédit est non significative sur la période ;

• des passifs exigibles à vue ;

• des prêts et emprunts à taux variable ;

• des opérations relevant d’un marché réglementé (en particulier, les produits d’épargne réglementés) pour lesquelles les prix sont fixés par les pouvoirs publics.

 

Juste valeur du portefeuille de crédits à la clientèle

La juste valeur des crédits est déterminée à partir de modèles internes de valorisation consistant à actualiser les flux futurs recouvrables de capital et d’intérêt sur la durée restant à courir. Sauf cas particulier, seule la composante taux d’intérêt est réévaluée, la marge de crédit étant figée à l’origine et non réévaluée par la suite. Les options de remboursement anticipé sont prises en compte sous forme d’un ajustement du profil d’amortissement des prêts.

 

Juste valeur des crédits interbancaires

La juste valeur des crédits est déterminée à partir de modèles internes de valorisation consistant à actualiser les flux futurs recouvrables de capital et d’intérêt sur la durée restant à courir. Ces flux sont actualisés sur une courbe qui tient compte du risque associé à la contrepartie, qui est observable sur le marché directement ou qui est reconstitué à partir d’autres données observables (par exemple les titres émis et cotés par cette contrepartie). Les options de remboursement anticipé sont modélisées par des swaptions fictives qui permettraient à leur détenteur de sortir de l’instrument.

 

Juste valeur des dettes interbancaires

Pour les dettes à taux fixe envers les établissements de crédit et la clientèle de durée supérieure à un an, la juste valeur est présumée correspondre à la valeur actualisée des flux futurs au taux d’intérêt observé à la date de clôture rehaussé du spread de crédit du groupe BPCE.

 

INSTRUMENTS RECLASSÉS EN « PRÊTS ET CRÉANCES » AYANT LA NATURE JURIDIQUE DE « TITRES »

 

L’illiquidité de ces instruments, nécessaire au classement en prêts et créances, avait été appréciée en date de reclassement.

Postérieurement au reclassement, il peut arriver que certains instruments redeviennent liquides et soient évalués en juste valeur de niveau 1.

Dans les autres cas, leur juste valeur est évaluée à l’aide de modèles identiques à ceux présentés précédemment pour les instruments évalués à la juste valeur au bilan.

 

4.1.7 - Dépréciation des actifs financiers

 

Dépréciation des titres

Les titres autres que ceux classés en portefeuille d’actifs financiers à la juste valeur par résultat sont dépréciés individuellement dès lors qu’il existe un indice objectif de dépréciation résultant d’un ou de plusieurs événements générateurs de pertes intervenus après la comptabilisation initiale de l’actif et que ces événements ont un impact sur les flux de trésorerie futurs estimés de l’actif financier qui peut être estimé de façon fiable.

Les règles de dépréciation sont différentes selon que les titres sont des instruments de capitaux propres ou des instruments de dettes.

Pour les instruments de capitaux propres, une baisse durable ou une diminution significative de la valeur constituent des indicateurs objectifs de dépréciation.

Le groupe considère qu’une baisse de plus de 50 % ou depuis plus de 36 mois de la valeur d’un titre par rapport à son coût historique caractérise un indicateur objectif de dépréciation durable se traduisant par la constatation d’une dépréciation en résultat.

Ces critères de dépréciations sont, par ailleurs, complétés par l’examen ligne à ligne des actifs subissant une baisse de plus de 30 % ou depuis plus de 6 mois de leur valeur par rapport à leur coût historique ou en cas d’événements susceptibles de caractériser un déclin significatif ou prolongé. Une charge de dépréciation est enregistrée au compte de résultat si le groupe estime que la valeur de l’actif ne pourra être recouvrée en totalité.

Pour les instruments de capitaux propres non cotés, une analyse qualitative de leur situation est effectuée.

La dépréciation des instruments de capitaux propres est irréversible et ne peut être reprise par résultat. Les pertes sont inscrites dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ». Les gains latents subséquents à une dépréciation sont différés en « Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global » jusqu’à la cession des titres.

Pour les instruments de dettes tels que les obligations ou les titres issus d’une titrisation (ABS, CMBS, RMBS, CDO cash), une dépréciation est constatée lorsqu’il existe un risque de contrepartie avéré.

Les indicateurs de dépréciation utilisés pour les titres de dettes sont, quel que soit leur portefeuille de destination, identiques à ceux retenus dans l’appréciation sur base individuelle du risque avéré des prêts et créances. Pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée (TSSDI), une attention particulière est également portée lorsque l’émetteur peut, sous certaines conditions, ne pas payer le coupon ou proroger l’émission au-delà de la date de remboursement prévue.

La dépréciation des instruments de dettes doit être reprise par résultat en cas d’amélioration de la situation de l’émetteur. Ces dépréciations et reprises sont inscrites dans le poste « Coût du risque ».

 

Dépréciation des prêts et créances

La norme IAS 39 définit les modalités de calcul et de comptabilisation des pertes de valeur constatées sur les prêts.

 

Une créance est dépréciée si les deux conditions suivantes sont réunies :

• il existe des indices objectifs de dépréciation sur base individuelle ou sur base de portefeuilles : il s’agit « d’événements déclenchant » ou « événements de pertes » qui caractérisent un risque de contrepartie et qui interviennent après la comptabilisation initiale des prêts concernés. Au niveau individuel, le caractère avéré d’un risque de crédit découle des événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen 575-2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit. Constituent notamment un indice objectif de dépréciation, la survenance d’un impayé depuis 3 mois au moins ou, indépendamment de tout impayé, l’observation de difficultés de la contrepartie amenant à considérer que tout ou partie des sommes dues ne seront pas recouvrées ou la mise en œuvre de procédures contentieuses.

• ces événements entraînent la constatation de pertes avérées (incurred losses).

 

Les dépréciations sont déterminées par différence entre le coût amorti et le montant recouvrable de la créance, c’est-à-dire, la valeur actualisée des flux futurs estimés recouvrables en tenant compte de l’effet des garanties. Pour les actifs à court terme (durée inférieure à un an), il n’est pas fait recours à l’actualisation des flux futurs. La dépréciation se détermine de manière globale sans distinction entre intérêts et capital. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte au travers de provisions comptabilisées au passif du bilan.

 

Deux types de dépréciations sont enregistrés en coût du risque :

• les dépréciations sur base individuelle ;

• les dépréciations sur base de portefeuilles.

 

DÉPRÉCIATION SUR BASE INDIVIDUELLE

 

Elles se calculent sur la base d’échéanciers, déterminés selon les historiques de recouvrement constatés par catégorie de créances. Les garanties sont prises en compte pour déterminer le montant des dépréciations et, lorsqu’une garantie couvre intégralement le risque de défaut, l’encours n’est pas déprécié.

 

DÉPRÉCIATION SUR BASE DE PORTEFEUILLES

 

Les dépréciations sur base de portefeuilles couvrent les encours non dépréciés au niveau individuel. Conformément à la norme IAS 39, ces derniers sont regroupés dans des portefeuilles de risques homogènes qui sont soumis collectivement à un test de dépréciation.

Les encours des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne sont regroupés en ensembles homogènes en termes de sensibilité à l’évolution du risque sur la base du système de notation interne du groupe. Les portefeuilles soumis au test de dépréciation sont ceux relatifs aux contreparties dont la notation s’est significativement dégradée depuis l’octroi et qui sont de ce fait considérés comme sensibles. Ces encours font l’objet d’une dépréciation, bien que le risque de crédit ne puisse être individuellement alloué aux différentes contreparties composant ces portefeuilles et dans la mesure où les encours concernés présentent collectivement une indication objective de perte de valeur.

Le montant de la dépréciation est déterminé en fonction de données historiques sur les probabilités de défaut à maturité et les pertes attendues, ajustées si nécessaire pour tenir compte des circonstances prévalant à la date de l’arrêté.

Cette approche est éventuellement complétée d’une analyse sectorielle ou géographique, reposant généralement sur une appréciation « à dire d’expert » considérant une combinaison de facteurs économiques intrinsèques à la population analysée. La dépréciation sur base de portefeuilles est déterminée sur la base des pertes attendues à maturité sur l’assiette ainsi déterminée.

 

4.1.8 - Reclassements d’actifs financiers

 

Plusieurs reclassements sont autorisés :

 

Reclassements autorisés antérieurement aux amendements des normes IAS 39 et IFRS 7 adoptés par l’Union européenne le 15 octobre 2008

Figurent notamment parmi ces reclassements, les reclassements d’actifs financiers disponibles à la vente vers la catégorie « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance ».

Tout titre à revenu fixe répondant à la définition des « Titres détenus jusqu’à l’échéance » ayant une maturité définie, peut faire l’objet d’un reclassement dès lors que le groupe modifie son intention de gestion et décide de détenir ce titre jusqu’à son échéance. Le groupe doit par ailleurs avoir la capacité de cette détention jusqu’à maturité.

 

Reclassements autorisés depuis l’amendement des normes IAS 39 et IFRS 7 adoptées par l’Union européenne le 15 octobre 2008

Ce texte définit les modalités des reclassements vers d’autres catégories d’actifs financiers non dérivés à la juste valeur (à l’exception de ceux inscrits en juste valeur sur option) :

• reclassement de titres de transaction vers les catégories « Actifs financiers disponibles à la vente » ou « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance ».

 

Tout actif financier non dérivé peut faire l’objet d’un reclassement dès lors que le groupe est en mesure de démontrer l’existence de « circonstances rares » ayant motivé ce reclassement. L’IASB a, pour mémoire, qualifié la crise financière du second semestre 2008 de « circonstance rare ».

 

Seuls les titres à revenu fixe ou déterminable peuvent faire l’objet d’un reclassement vers la catégorie « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance ». L’établissement doit par ailleurs avoir l’intention et la capacité de détenir ces titres jusqu’à maturité. Les titres inscrits dans cette catégorie ne peuvent être couverts contre le risque de taux d’intérêt ;

• reclassement de titres de transaction ou de titres disponibles à la vente vers la catégorie « Prêts et créances ».

 

Tout actif financier non dérivé répondant à la définition de « Prêts et créances » et, en particulier, tout titre à revenu fixe non coté sur un marché actif, peut faire l’objet d’un reclassement dès lors que le groupe modifie son intention de gestion et décide de détenir ce titre sur un futur prévisible ou à maturité. Le groupe doit par ailleurs avoir la capacité de cette détention à moyen ou long terme.

Les reclassements sont réalisés à la juste valeur à la date du reclassement, cette valeur devenant le nouveau coût amorti pour les instruments transférés vers des catégories évaluées au coût amorti.

Un nouveau « taux d’intérêt effectif » (TIE) est alors calculé à la date du reclassement afin de faire converger ce nouveau coût amorti vers la valeur de remboursement, ce qui revient à considérer que le titre a été reclassé avec une décote.

Pour les titres auparavant inscrits parmi les actifs financiers disponibles à la vente, l’étalement de la nouvelle décote sur la durée de vie résiduelle du titre sera généralement compensé par l’amortissement de la perte latente figée en gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global à la date du reclassement et reprise sur base actuarielle au compte de résultat.

En cas de dépréciation postérieure à la date de reclassement d’un titre auparavant inscrit parmi les actifs financiers disponibles à la vente, la perte latente figée en gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global à la date du reclassement est reprise immédiatement en compte de résultat.

 

4.1.9 - Décomptabilisation d’actifs ou de passifs financiers

 

Un actif financier (ou un groupe d’actifs similaires) est décomptabilisé lorsque les droits contractuels aux flux futurs de trésorerie de l’actif ont expiré ou lorsque ces droits contractuels ainsi que la quasi-totalité des risques et avantages liés à la propriété de cet actif ont été transférés à un tiers. Dans pareil cas, tous les droits et obligations éventuellement créés ou conservés lors du transfert sont comptabilisés séparément en actifs et passifs financiers.

Lors de la décomptabilisation d’un actif financier, un gain ou une perte de cession est enregistré dans le compte de résultat pour un montant égal à la différence entre la valeur comptable de cet actif et la valeur de la contrepartie reçue.

Dans les cas où le groupe n’a ni transféré, ni conservé la quasi-totalité des risques et avantages, mais qu’il a conservé le contrôle de l’actif, ce dernier reste inscrit au bilan dans la mesure de l’implication continue du groupe dans cet actif.

Dans les cas où le groupe n’a ni transféré, ni conservé la quasi-totalité des risques et avantages, mais qu’il n’a pas conservé le contrôle de l’actif, ce dernier est décomptabilisé et tous les droits et obligations créés ou conservés lors du transfert sont comptabilisés séparément en actifs et passifs financiers.

Si l’ensemble des conditions de décomptabilisation n’est pas réuni, le groupe maintient l’actif à son bilan et enregistre un passif représentant les obligations nées à l’occasion du transfert de l’actif.

Un passif financier (ou une partie de passif financier) est décomptabilisé seulement lorsqu’il est éteint, c’est-à-dire lorsque l’obligation précisée au contrat est éteinte, annulée ou arrivée à expiration.

 

Opérations de pension livrée

Chez le cédant, les titres ne sont pas décomptabilisés. Un passif représentatif de l’engagement de restitution des espèces reçues (titres donnés en pension livrée) est identifié. Cette dette constitue un passif financier enregistré au coût amorti ou à la juste valeur si ce passif a été classé dans la catégorie « Juste valeur sur option ».

Chez le cessionnaire, les actifs reçus ne sont pas comptabilisés mais une créance sur le cédant représentative des espèces prêtées est enregistrée. Le montant décaissé à l’actif est inscrit en titres reçus en pension livrée. Lors des arrêtés suivants, les titres continuent à être évalués chez le cédant suivant les règles de leur catégorie d’origine. La créance est valorisée selon les modalités propres à sa catégorie : coût amorti si elle a été classée en « Prêts et créances », ou juste valeur si elle a été classée dans la catégorie « Juste valeur sur option ».

 

Opérations de prêts de titres secs

Les prêts de titres secs ne donnent pas lieu à une décomptabilisation des titres prêtés chez le cédant. Ils restent comptabilisés dans leur catégorie comptable d’origine et valorisés conformément à celle-ci. Pour l’emprunteur, les titres empruntés ne sont pas comptabilisés.

 

Opérations entraînant une modification substantielle d’actifs financiers

Lorsque l’actif fait l’objet de modifications substantielles (notamment suite à une renégociation ou à un réaménagement en présence de difficultés financières) il y a décomptabilisation, dans la mesure où les droits aux flux de trésorerie initiaux ont en substance expiré. Le groupe considère que sont notamment considérées comme ayant provoqué des modifications substantielles :

• les modifications ayant entraîné un changement de la contrepartie, notamment lorsque la nouvelle contrepartie a une qualité de crédit très différente de l’ancienne ;

• des modifications visant à passer d’une indexation très structurée à une indexation simple, dans la mesure où les deux actifs ne sont pas sujets aux mêmes risques.

 

Opérations entraînant une modification substantielle de passifs financiers

Une modification substantielle des termes d’un instrument d’emprunt existant doit être comptabilisée comme l’extinction de la dette ancienne et son remplacement par une nouvelle dette. Pour juger du caractère substantiel de la modification, la norme comptable IAS 39 fixe un seuil de 10 % sur la base des flux de trésorerie actualisés intégrant les frais et honoraires éventuels : dans le cas où la différence est supérieure ou égale à 10 %, tous les coûts ou frais encourus sont comptabilisés en profit ou perte lors de l’extinction de la dette.

Le groupe considère que d’autres modifications peuvent par ailleurs être considérées comme substantielles, comme par exemple le changement d’émetteur (même à l’intérieur d’un même groupe) ou le changement de devises.

 

4.1.10 - Compensation des actifs et des passifs financiers 

 

Conformément à la norme IAS 32, le groupe compense un actif financier et un passif financier et un solde net est présenté au bilan à la double condition d’avoir un droit juridiquement exécutoire de compenser les montants comptabilisés et l’intention, soit de régler le montant net, soit de réaliser l’actif et de régler le passif simultanément.

Les opérations de dérivés et de pensions livrées traitées avec des chambres de compensation, dont les principes de fonctionnement répondent aux deux critères mentionnés supra, font l’objet d’une compensation au bilan (cf. note 5.25).

 

4.2 - Immeubles de placement

 

Conformément à la norme IAS 40, les immeubles de placement sont des biens immobiliers détenus dans le but d’en retirer des loyers et de valoriser le capital investi.

Le traitement comptable des immeubles de placement est identique à celui des immobilisations corporelles (cf. note 4.3) pour les entités du groupe à l’exception de certaines entités d’assurance qui comptabilisent leurs immeubles représentatifs de placements d’assurance à la juste valeur avec constatation de la variation en résultat. La juste valeur est le résultat d’une approche multicritères par capitalisation des loyers au taux du marché et comparaison avec le marché des transactions.

La juste valeur des immeubles de placement du groupe est communiquée à partir des résultats d’expertises régulières sauf cas particulier affectant significativement la valeur du bien.

Les biens immobiliers en location simple peuvent avoir une valeur résiduelle venant en déduction de la base amortissable.

Les plus ou moins-values de cession d’immeubles de placement sont inscrites en résultat sur la ligne « Produits ou charges nets des autres activités ».

 

4.3 - Immobilisations

 

Ce poste comprend les immobilisations corporelles d’exploitation, les biens mobiliers acquis en vue de la location simple, les immobilisations acquises en location-financement et les biens mobiliers temporairement non loués dans le cadre d’un contrat de location-financement.

 

Conformément aux normes IAS 16 et IAS 38, une immobilisation corporelle ou incorporelle est comptabilisée en tant qu’actif si :

• il est probable que les avantages économiques futurs associés à cet actif iront à l’entreprise ;

• le coût de cet actif peut être évalué de manière fiable.

 

Les immobilisations d’exploitation sont enregistrées pour leur coût d’acquisition éventuellement augmenté des frais d’acquisition qui leur sont directement attribuables. Les logiciels créés, lorsqu’ils remplissent les critères d’immobilisation, sont comptabilisés à leur coût de production, incluant les dépenses externes et les frais de personnel directement affectables au projet.

La méthode de comptabilisation des actifs par composants est appliquée à l’ensemble des constructions.

Après comptabilisation initiale, les immobilisations sont évaluées à leur coût diminué du cumul des amortissements et des pertes de valeur. La base amortissable tient compte de la valeur résiduelle, lorsque celle-ci est mesurable et significative.

Les immobilisations sont amorties en fonction de la durée de consommation des avantages économiques attendus, qui correspond en général à la durée de vie du bien. Lorsqu’un ou plusieurs composants d’une immobilisation ont une utilisation différente ou procurent des avantages économiques différents, ces composants sont amortis sur leur propre durée d’utilité.

 

Les durées d’amortissement suivantes ont été retenues pour le Groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe :

 

Postes

Durée

Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes

20 à 50 ans

Toitures

25 ans

Ascenseurs

15 ans

Installations de chauffage ou de climatisation

10 ans

Éléments de signalétique et façade

5 à 10 ans

Ouvrants (portes et fenêtres)

20 ans

Clôtures

10 ans

Matériel de sécurité

5 à 7 ans

Câblages

10 ans

Autres agencements et installations des constructions

10 ans

 

Les immobilisations font l’objet d’un test de dépréciation lorsqu’à la date de clôture d’éventuels indices de pertes de valeur sont identifiés. Dans l’affirmative, la nouvelle valeur recouvrable de l’actif est comparée à la valeur nette comptable de l’immobilisation. En cas de perte de valeur, une dépréciation est constatée en résultat.

Cette dépréciation est reprise en cas de modification de la valeur recouvrable ou de disparition des indices de perte de valeur.

Le traitement comptable des immobilisations d’exploitation financées au moyen de contrats de location-financement (crédit-bail preneur) est précisé dans la note 4.9.

Les actifs donnés en location simple sont présentés à l’actif du bilan parmi les immobilisations corporelles lorsqu’il s’agit de biens mobiliers.

 

4.4 - Actifs destinés à être cédés et dettes liées

 

En cas de décision de vendre des actifs non courants avec une forte probabilité pour que cette vente intervienne dans les 12 mois, les actifs concernés sont isolés au bilan dans le poste « Actifs non courants destinés à être cédés ». Les passifs qui leur sont éventuellement liés sont également présentés séparément dans un poste dédié « Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés ».

Dès lors qu’ils sont classés dans cette catégorie, les actifs non courants cessent d’être amortis et sont évalués au plus bas de leur valeur comptable ou de leur juste valeur minorée des coûts de la vente. Les instruments financiers restent évalués selon les principes de la norme IAS 39.

 

4.5 – Provisions

 

Les provisions autres que celles relatives aux engagements sociaux, aux provisions épargne-logement, aux risques d’exécution des engagements par signature et aux contrats d’assurance concernent essentiellement les litiges, amendes, risques fiscaux et restructurations.

Les provisions sont des passifs dont l’échéance ou le montant est incertain mais qui peuvent être estimés de manière fiable. Elles correspondent à des obligations actuelles (juridiques ou implicites), résultant d’un événement passé, et pour lesquelles une sortie de ressources sera probablement nécessaire pour les régler.

Le montant comptabilisé en provision correspond à la meilleure estimation de la dépense nécessaire au règlement de l’obligation actuelle à la date de clôture.

Les provisions sont actualisées dès lors que l’effet d’actualisation est significatif.

Les dotations et reprises de provisions sont enregistrées en résultat sur les lignes correspondant à la nature des dépenses futures couvertes.

 

Engagements sur les contrats d’épargne-logement

 

Les comptes épargne-logement (CEL) et les plans épargne-logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne-logement et les décrets pris en application de cette loi.

 

Le régime d’épargne-logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui le commercialisent :

• l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ;

• l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL.

 

Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne-logement, d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne-logement, d’autre part.

 

Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques :

• l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ;

• l’encours de crédit en risque correspond aux encours de crédit déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne-logement.

 

Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent.

Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés.

Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable pour le groupe, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode « Monte-Carlo » pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque.

La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produits et charges d’intérêts.

 

4.6 - Produits et charges d’intérêts

 

Les produits et charges d’intérêts sont comptabilisés dans le compte de résultat pour tous les instruments financiers évalués au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif, ainsi que les produits et charges d’intérêts relatifs aux actifs financiers disponibles à la vente et aux engagements de financement, et les intérêts courus des instruments dérivés de couverture.

Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l’instrument financier, de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier.

Le calcul de ce taux tient compte des coûts et revenus de transaction, des primes et décotes. Les coûts et revenus de transaction faisant partie intégrante du taux effectif du contrat, tels que les frais de dossier ou les commissions d’apporteurs d’affaires, s’assimilent à des compléments d’intérêt.

 

Le groupe a choisi l’option suivante concernant la comptabilisation des intérêts négatifs :

- lorsque la rémunération d’un actif financier instrument de dette est négative, elle est présentée au compte de résultat en diminution des produits d’intérêts ;

- lorsque la rémunération d’un passif financier instrument de dette est positive, elle est présentée au compte de résultat en diminution des charges d’intérêts.

 

4.7 - Commissions sur prestations de services

 

Les commissions sont comptabilisées en résultat, en fonction du type de services rendus et du mode de comptabilisation des instruments financiers auxquels le service rendu est rattaché :

• les commissions rémunérant des services continus sont étalées en résultat sur la durée de la prestation rendue (commissions sur moyens de paiement, droits de garde sur titres en dépôts, etc.) ;

• les commissions rémunérant des services ponctuels sont intégralement enregistrées en résultat quand la prestation est réalisée (commissions sur mouvements de fonds, pénalités sur incidents de paiements, etc.) ;

• les commissions rémunérant l’exécution d’un acte important sont intégralement comptabilisées en résultat lors de l’exécution de cet acte.

 

Les commissions faisant partie intégrante du rendement effectif d’un instrument telles que les commissions d’engagements de financement donnés ou les commissions d’octroi de crédits sont comptabilisées et amorties comme un ajustement du rendement effectif du prêt sur la durée de vie estimée de celui-ci. Ces commissions figurent donc parmi les produits d’intérêts et non au poste « Commissions ».

Les commissions de fiducie ou d’activité analogue sont celles qui conduisent à détenir ou à placer des actifs au nom des particuliers, de régime de retraite ou d’autres institutions. La fiducie recouvre notamment les activités de gestion d’actif et de conservation pour compte de tiers.

 

4.8 - Opérations en devises

 

Les règles d’enregistrement comptable dépendent du caractère monétaire ou non monétaire des éléments concourant aux opérations en devises réalisées par le groupe.

 

À la date d’arrêté, les actifs et les passifs monétaires libellés en devises sont convertis au cours de clôture dans la monnaie fonctionnelle de l’entité du groupe au bilan de laquelle ils sont comptabilisés. Les écarts de change résultant de cette conversion sont comptabilisés en résultat. Cette règle comporte toutefois deux exceptions :

• seule la composante de l’écart de change calculée sur le coût amorti des actifs financiers disponibles à la vente est comptabilisée en résultat, le complément est enregistré en « Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global »;

• les écarts de change sur les éléments monétaires désignés comme couverture de flux de trésorerie ou faisant partie d’un investissement net dans une entité étrangère sont comptabilisés en « Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global ».

 

Les actifs non monétaires comptabilisés au coût historique sont évalués au cours de change du jour de la transaction. Les actifs non monétaires comptabilisés à la juste valeur sont convertis en utilisant le cours de change à la date à laquelle la juste valeur a été déterminée. Les écarts de change sur les éléments non monétaires sont comptabilisés en résultat si le gain ou la perte sur l’élément non monétaire est enregistré en résultat et en « Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global » si le gain ou la perte sur l’élément non monétaire est enregistré en « Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global ».

 

4.9 - Opérations de location-financement et assimilées

 

Les contrats de location sont analysés selon leur substance et leur réalité financière et relèvent selon le cas d’opérations de location simple ou d’opérations de location-financement.

 

4.9.1 - Contrats de location-financement

 

Le Groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe ne réalise pas d’opérations de location-financement.

 

4.9.2 - Contrats de location simple

 

Un contrat de location simple est un contrat pour lequel l’essentiel des risques et avantages de l’actif mis en location n’est pas transféré au preneur.

Dans les comptes du bailleur, le bien est comptabilisé en immobilisation et amorti sur la période de location, la base amortissable s’entendant hors valeur résiduelle. Les loyers sont comptabilisés en résultat sur la durée du contrat de location.

Le bien n’est pas comptabilisé à l’actif du preneur. Les paiements effectués au titre du contrat sont enregistrés linéairement sur la période de location.

 

4.10 - Avantages au personnel

 

Les avantages postérieurs à l’emploi sont classés en régimes à cotisations définies ou en régimes à prestations définies.

 

Régimes à cotisations définies

L’employeur est seulement engagé à payer des cotisations fixées d’avance à un assureur ou à une entité externe à l’entreprise. Les avantages qui en résultent pour les salariés dépendent des cotisations versées et du rendement des placements effectués grâce à ces cotisations. L’employeur n’a pas d’obligation de financer des compléments si les fonds ne sont pas suffisants pour verser les prestations attendues par les salariés. Le risque actuariel – risque que les prestations soient moins importantes que prévu – et le risque de placement –risque que les actifs investis ne soient pas suffisants pour faire face aux prestations prévues – incombent au membre du personnel.

Les régimes d’avantages à cotisations définies sont comptabilisés comme des avantages à court terme. La charge est égale à la cotisation due au titre de l’année. Il n’y a pas d’engagement à évaluer.

 

Régimes à prestations définies

Dans les régimes à prestations définies, le risque actuariel et le risque de placement incombent à l’entreprise. L’obligation de l’entreprise n’est pas limitée au montant des cotisations qu’elle s’est engagée à payer. C’est notamment le cas lorsque le montant des prestations que recevra le personnel est défini par une formule de calcul et non pas par le montant des fonds disponibles pour ces prestations. C’est aussi le cas lorsque l’entreprise garantit directement ou indirectement un rendement spécifié sur les cotisations, ou lorsqu’elle a un engagement explicite ou implicite de revaloriser les prestations versées.

Le coût et l’obligation qui en résultent pour l’entreprise doivent être appréhendés sur une base actualisée car les prestations peuvent être versées plusieurs années après que les membres du personnel ont effectué les services correspondants.

Les régimes à prestations définies sont classés en quatre catégories :

 

4.10.1 - Avantages à court terme

 

Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation et primes dont le règlement est attendu dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice, y compris pour les montants restant dus à la clôture.

 

4.10.2 - Avantages à long terme

 

Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et réglés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice. Il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail.

Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture.

Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul consiste à répartir la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées).

Les écarts actuariels (par exemple ceux liés à la variation des hypothèses financières de taux d’intérêt) et les coûts des services passés sont immédiatement comptabilisés en résultat et inclus dans la provision.

 

4.10.3 - Indemnités de cessation d’emploi

 

Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’une cessation d’emploi en échange d’une indemnité. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles dont le règlement n’est pas attendu dans les douze mois de la clôture donnent lieu à actualisation.

 

4.10.4 - Avantages postérieurs à l’emploi

 

Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités.

La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme.

La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements.

Les écarts de revalorisation des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs de changement dans les hypothèses actuarielles et d’ajustements liés à l’expérience sont enregistrés en capitaux propres (autres éléments de résultat global) sans transfert en résultat ultérieur. Les écarts de revalorisation des avantages à long terme sont enregistrés en résultat immédiatement.

La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier net lié à l’actualisation des engagements et le coût des services passés.

Le montant de la provision au passif du bilan correspond au montant de l’engagement net puisqu’il n’existe plus d’éléments non reconnus en IAS 19R.

 

4.11 - Paiements fondés sur base d’actions

 

Le Groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’est pas concerné par ce type d’opérations.

 

4.12 - Impôts différés

 

Des impôts différés sont comptabilisés lorsqu’il existe des différences temporelles entre la valeur comptable et la valeur fiscale d’un actif ou d’un passif et quelle que soit la date à laquelle l’impôt deviendra exigible ou récupérable.

Le taux d’impôt et les règles fiscales retenus pour le calcul des impôts différés sont ceux résultant des textes fiscaux en vigueur et qui seront applicables lorsque l’impôt deviendra exigible ou récupérable.

Les impositions différées sont compensées entre elles au niveau de chaque entité fiscale. L’entité fiscale correspond soit à l’entité elle-même, soit au groupe d’intégration fiscale s’il existe. Les actifs d’impôts différés ne sont pris en compte que s’il est probable que l’entité concernée a une perspective de récupération sur un horizon déterminé.

 

Les impôts différés sont comptabilisés comme un produit ou une charge d’impôt dans le compte de résultat, à l’exception de ceux afférant :

• aux écarts de revalorisation sur les avantages postérieurs à l’emploi ;

• aux gains et pertes latents sur les actifs financiers disponibles à la vente ;

• aux variations de juste valeur des dérivés désignés en couverture des flux de trésorerie ;

pour lesquels les impôts différés correspondants sont enregistrés en gains et pertes latents comptabilisés directement en autres éléments du résultat global.

 

Les dettes et créances d’impôts différés ne font pas l’objet d’une actualisation.

 

4.13 - Activités d’assurance

 

Le Groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’est pas concerné par ce type d’opérations.

 

4.14 - Activités de promotion immobilière

 

Le Groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’est pas concerné par ce type d’opérations.

 

4.15 - Contributions aux mécanismes de résolution bancaire

 

Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution ont été modifiées par un arrêté du 27 octobre 2015. En 2016, l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution (ACPR), dans sa décision n°2016-C-51 du 10 octobre 2016, a arrêté une méthode de calcul par stock des contributions pour le mécanisme des dépôts. Pour le fonds de garantie des dépôts, le montant cumulé des contributions versées à la disposition du fonds au titre des mécanismes de dépôts, cautions et titres représente 3 704 milliers d’euros. Les cotisations (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent un remboursement de 258 milliers d’euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 16 663 milliers d’euros.

La directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et le règlement européen 806/2014 (règlement MRU) ont instauré la mise en place d’un fonds de résolution à partir de 2015. En 2016, ce fonds deviend un Fonds de Résolution Unique (FRU) entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement de la résolution à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique). Celle-ci pourra faire appel à ce fonds dans le cadre de la mise en œuvre des procédures de résolution.

En 2016, conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions au fonds de résolution unique. Le montant des contributions versées à la disposition du fonds représente pour l’exercice 2 247 milliers d’euros dont 1 917 milliers d’euros comptabilisés en charge et 330 milliiers d’euros sous forme de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan (15% sous forme de dépôts de garantie espèces). Le cumul des contributions qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 888 milliers d’euros.

 

Note 5 - Notes relatives au bilan

 

5.1 - Caisse, banques centrales

 

en milliers d'euros

31/12/2016

31/12/2015

Caisse

69 766

86 026

Banques centrales

1 720

59

Total caisse, banques centrales

71 486

86 085

 

5.2 - Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat

 

Ces actifs et passifs sont constitués des opérations négociées à des fins de transaction, y compris les instruments financiers dérivés, et de certains actifs et passifs que le groupe a choisi de comptabiliser à la juste valeur, dès la date de leur acquisition ou de leur émission, au titre de l’option offerte par la norme IAS 39.

 

5.2.1 - Actifs financiers à la juste valeur par résultat

 

Les actifs financiers du portefeuille de transaction comportent notamment les opérations sur titres réalisées pour compte propre, les pensions et les instruments financiers dérivés négociés dans le cadre des activités de gestion de position du groupe.

 

en milliers d'euros

31/12/2016

31/12/2015

Transaction

Sur option

Total

Transaction

Sur option

Total

Prêts à la clientèle

0

63 576

63 576

0

66 121

66 121

Prêts

0

63 576

63 576

0

66 121

66 121

Dérivés de transaction

10 042

 

10 042

2 509

 

2 509

Total des actifs financiers a la juste valeur par résultat

10 042

63 576

73 618

2 509

66 121

68 630

 

Il n’y a pas eu de reclassement d’actifs financiers de transaction vers d’autres catégories au cours de l’exercice 2016, en application de l’amendement de la norme IAS 39.

 

Conditions de classification des actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option

en milliers d'euros

Non-concordance comptable

Gestion en juste valeur

Dérivés incorporés

Actifs financiers à la juste valeur sur option

Prêts et opérations de pension

63 576

 

 

63 576

Total

 63 576

 

 

63 576

 

Les actifs financiers valorisés à la juste valeur sur option concernent en particulier certains contrats de prêts stucturés aux collectivités locales.

 

Prêts et créances à la juste valeur par résultat sur option et risque de crédit

 

La variation de juste valeur de ces actifs financiers imputable au risque de crédit n’est pas significative.

 

5.2.2 - Passifs financiers à la juste valeur par résultat

 

Au passif, le portefeuille de transaction est composé d’instruments financiers dérivés.

 

en milliers d'euros

31/12/2016

31/12/2015

Dérivés de transaction

35 887

32 316

Total des passifs financiers a la juste valeur par résultat

35 887

32 316

 

A l’exception du portefeuille de dérivés de transaction dont la juste valeur négative s’élève à 35 887 milliers d’euros au 31 décembre 2016 (32 316 milliers d’euros au 31 décembre 2015), le groupe n’a pas émis de passif financiers compabilisés à la juste valeur par résultat.

 

5.2.3 - Instruments dérivés de transaction

 

Le montant notionnel des instruments financiers ne constitue qu’une indication du volume de l’activité et ne reflète pas les risques de marché attachés à ces instruments. Les justes valeurs positives ou négatives représentent la valeur de remplacement de ces instruments. Ces valeurs peuvent fortement fluctuer en fonction de l’évolution des paramètres de marché.

 

en milliers d'euros

31/12/2016

31/12/2015

Notionnel

Juste valeur positive

Juste valeur négative

Notionnel

Juste valeur positive

Juste valeur négative

Instruments de taux

324 054

10 007

35 807

184 763

2 498

32 215

Instruments de change

2 318

0

0

0

0

0

Opérations fermes

326 372

10 007

35 807

184 763

2 498

32 215

Instruments de taux

30 564

35

80

36 843

11

101

Opérations conditionnelles

30 564

35

80

36 843

11

101

Total des instruments dérivés de transaction

356 936

10 042

35 887

221 606

2 509

32 316

 

5.3 - Instruments dérivés de couverture

 

Les dérivés qualifiés de couverture sont ceux qui respectent, dès l’initiation de la relation de couverture et sur toute sa durée, les conditions requises par la norme IAS 39 et notamment la documentation formalisée de l’existence d’une efficacité des relations de couverture entre les instruments dérivés et les éléments couverts, tant de manière prospective que de manière rétrospective.

Les couvertures de juste valeur correspondent principalement à des swaps de taux d’intérêt assurant une protection contre les variations de juste valeur des instruments à taux fixe imputables à l’évolution des taux de marché. Ces couvertures transforment des actifs ou passifs à taux fixe en éléments à taux variable. Les couvertures de juste valeur comprennent notamment la couverture de prêts, de titres, de dépôts et de dettes subordonnées à taux fixe.

La couverture de juste valeur est également utilisée pour la gestion globale du risque de taux.

Les couvertures de flux de trésorerie permettent de figer ou d’encadrer la variabilité des flux de trésorerie liés à des instruments portant intérêt à taux variable. La couverture de flux de trésorerie est également utilisée pour la gestion globale du risque de taux.

 

en milliers d'euros

31/12/2016

31/12/2015

Notionnel

Juste valeur positive

Juste valeur négative

Notionnel

Juste valeur positive

Juste valeur négative

Instruments de taux

3 504 029

16 244

242 777

4 066 652

20 919

237 119

Opérations fermes

3 504 029

16 244

242 777

4 066 652

20 919

237 119

Couverture de juste valeur

3 504 029

16 244

242 777

4 066 652

20 919

237 119

Instruments de taux

190 263

0

4 811

257 000

0

9 006

Opérations fermes

190 263

0

4 811

257 000

0

9 006

Instruments de taux

30 000

0

0

40 300

0

0

Opérations conditionnelles

30 000

0

0

40 300

0

0

Couverture de flux de trésorerie

220 263

0

4 811

297 300

0

9 006

Total des instruments dérivés de couverture

3 724 292

16 244

247 588

4 363 952

20 919

246 125

 

5.4 - Actifs financiers disponibles à la vente

 

Il s’agit des actifs financiers non dérivés qui n’ont pas été classés dans l’une des autres catégories (« Actifs financiers à la juste valeur », « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance » ou « Prêts et créances »).

 

en milliers d'euros

31/12/2016

31/12/2015

Effets publics et valeurs assimilées

717 581

624 553

Obligations et autres titres à revenu fixe

261 879

262 248

Titres à revenu fixe

979 460

886 801

Actions et autres titres à revenu variable

1 028 512

1 023 512

Montant brut des actifs financiers disponibles à la vente

2 007 972

1 910 313

Dépréciation durable sur actions et autres titres à revenu variable

-161 803

-162 286

Total des actifs financiers disponibles a la vente

1 846 169

1 748 027

Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur actifs financiers disponibles à la vente (avant impôt)

58 228

47 550

 

Les actifs financiers disponibles à la vente sont dépréciés en présence d’indices de pertes de valeur lorsque le groupe estime que son investissement pourrait ne pas être recouvré. Pour les titres à revenu variable cotés, une baisse de plus de 50 % par rapport au coût historique ou depuis plus de 36 mois constitue des indices de perte de valeur.

Au cours de l’exercice 2016, il n’a pas eu de reclassement d’actifs financiers disponibles à la vente.

Au 31 décembre 2016, les gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global incluent plus particulièrement des gains et pertes latentes sur titres à revenus fixe et sur titres à revenu variable disponible à la vente.

 

5.5 - Juste valeur des actifs et passifs financiers

 

5.5.1 - Hiérarchie de la juste valeur des actifs et passifs financiers

 

La répartition des instruments financiers par nature de prix ou modèles de valorisation est donnée dans le tableau ci-dessous :

 

en milliers d'euros

31/12/2016

Cotation sur un marché actif
(niveau 1)

Techniques de valorisation utilisant des données observables
(niveau 2)

Techniques de valorisation utilisant des données non observables
(niveau 3)

Total

ACTIFS FINANCIERS

 

 

 

 

Instruments dérivés

 

10 042

 

10 042

Dérivés de taux

 

10 042

 

10 042

Actifs financiers détenus à des fins de transaction

 

10 042

 

10 042

Autres actifs financiers

 

 

63 576

63 576

Actifs financiers à la juste valeur sur option par résultat

 

 

63 576

63 576

Dérivés de taux

 

16 244

 

16 244

Instruments dérivés de couverture

 

16 244

 

16 244

Titres de participation

 

 

803 495

803 495

Autres titres

976 309

11 635

54 730

1 042 674

Titres à revenu fixe

958 967

11 274

9 219

979 460

Titres à revenu variable

17 342

361

45 511

63 214

Actifs financiers disponibles à la vente

976 309

11 635

858 225

1 846 169

PASSIFS FINANCIERS

 

 

 

 

Instruments dérivés

 

35 887

 

35 887

Dérivés de taux

 

35 887

 

35 887

Passifs financiers détenus à des fins de transaction

 

35 887

 

35 887

Dérivés de taux

 

247 588

 

247 588

Instruments dérivés de couverture

 

247 588

 

247 588

 

en milliers d'euros

31/12/2015

Cotation sur un marché actif
(niveau 1)

Techniques de valorisation utilisant des données observables
(niveau 2)

Techniques de valorisation utilisant des données non observables
(niveau 3)

Total

ACTIFS FINANCIERS

 

 

 

 

Instruments dérivés

 

2 509

 

2 509

Dérivés de taux

 

2 509

 

2 509

Actifs financiers détenus à des fins de transaction

 

2 509

 

2 509

Autres actifs financiers

 

 

66 121

66 121

Actifs financiers à la juste valeur sur option par résultat

 

 

66 121

66 121

Dérivés de taux

 

20 919

 

20 919

Instruments dérivés de couverture

 

20 919

 

20 919

Titres de participation

 

 

787 943

787 943

Autres titres

907 584

369

52 131

960 084

Titres à revenu fixe

874 450

 

12 351

886 801

Titres à revenu variable

33 134

369

39 780

73 283

Actifs financiers disponibles à la vente

907 584

369

840 074

1 748 027

PASSIFS FINANCIERS

 

 

 

 

Instruments dérivés

 

32 316

 

32 316

Dérivés de taux

 

32 316

 

32 316

Passifs financiers détenus à des fins de transaction

 

32 316

 

32 316

Dérivés de taux

 

246 125

 

246 125

Instruments dérivés de couverture

 

246 125

 

246 125

 

5.5.2 - Analyse des actifs et passifs financiers classés en niveau 3 de la hiérarchie de juste valeur

 

Au 31 décembre 2016

 

en milliers d'euros

01/01/2016

Reclassements

Gains et pertes comptabilisés au cours de la période

Évènements de gestion de la période

31/12/2016

Au compte de résultat

En capitaux propres

Sur les opérations en vie à la clôture

Sur les opérations sorties du bilan à la clôture

Achats / Émissions

Ventes / Remboursements

Autres actifs financiers

66 121

 

-463

 

 

 

-2 082

63 576

Actifs financiers à la juste valeur sur option par résultat

66 121

 

-463

 

 

 

-2 082

63 576

Titres de participation

787 943

 

18 780

-371

14 257

1 674

-18 788

803 495

Autres titres

52 131

 

477

13

2 692

5 384

-5 967

54 730

Titres à revenu fixe

12 351

 

79

13

-2

0

-3 222

9 219

Titres à revenu variable

39 780

 

398

0

2 694

5 384

-2 745

45 511

Autres actifs financiers

 

 

 

 

 

 

 

0

Actifs financiers disponibles à la vente

840 074

 

19 257

-358

16 949

7 058

-24 755

858 225

 

Au 31 décembre 2016, les instruments financiers évalués selon une technique utilisant des données non observables comprennent plus particulièrement les titres de participations disponibles à la vente.

Au cours de l’exercice, 18 436 milliers d’euros de gains et pertes ont été comptabilisés au compte de résultat au titre des actifs et passifs financiers classés en niveau 3 dont 18 794 milliers d’euros au titre d’opérations non dénouées au 31 décembre 2016.

Ces gains et pertes impactent le produit net bancaire à hauteur de 18 439 milliers d’euros, le coût du risque à hauteur de 0 euros, et les gains ou pertes sur autres actifs à hauteur de (3) milliers d’euros.

Au cours de l’exercice, 16 949 milliers d’euros de gains et pertes ont été comptabilisés directement en autres éléments du résultat global au titre d’actifs financiers classés en niveau 3 dont 16 952 milliers d’euros au titre d’opérations non dénouées au 31 décembre 2016.

 

Au 31 décembre 2015

 

en milliers d'euros

01/01/2015

Gains et pertes comptabilisés au cours de la période

Évènements de gestion de la période

31/12/2015

Au compte de résultat

En capitaux propres

Sur les opérations en vie à la clôture

Sur les opérations sorties du bilan à la clôture

Achats / Émissions

Ventes / Remboursements

ACTIFS FINANCIERS

 

 

 

 

 

 

 

Instruments dérivés

66

 

711

 

 

-777

 

Dérivés de change

66

 

711

 

 

-777

 

Actifs financiers détenus à des fins de transaction

66

 

711

 

 

-777

 

Autres actifs financiers

90 057

-8 705

 

 

 

-15 231

66 121

Actifs financiers à la juste valeur sur option par résultat

90 057

-8 705

 

 

 

-15 231

66 121

Titres de participation

816 146

14 975

9 891

7 162

6 717

-66 948

787 943

Autres titres

63 183

263

26

1 822

8 516

-21 679

52 131

Titres à revenu fixe

23 158

128

50

-12

1 000

-11 973

12 351

Titres à revenu variable

40 025

135

-24

1 834

7 516

-9 706

39 780

Actifs financiers disponibles à la vente

879 329

15 238

9 917

8 984

15 233

-88 627

840 074

 

Au 31 décembre 2015, les instruments financiers évalués selon une technique utilisant des données non observables comprennent plus particulièrement les titres de participations disponibles à la vente.

Au cours de l’exercice, 17 161 milliers d’euros de gains et pertes ont été comptabilisés au compte de résultat au titre des actifs et passifs financiers classés en niveau 3 dont 6 533 milliers d’euros au titre d’opérations non dénouées au 31 décembre 2015.

Ces gains et pertes impactent le produit net bancaire à hauteur de 17 912 milliers d’euros, le coût du risque à hauteur de 17 milliers d’euros, et les gains ou pertes sur autres actifs à hauteur de (768) milliers d’euros.

Au cours de l’exercice, 8 984 milliers d’euros de gains et pertes ont été comptabilisés directement en autres éléments du résultat global au titre d’actifs financiers classés en niveau 3 dont 9 016 milliers d’euros au titre d’opérations non dénouées au 31 décembre 2015.

 

5.5.3 - Analyse des transferts entre niveaux de la hiérarchie de juste valeur

 

Sur 2016, il n’y a pas eu de transferts entre niveaux de la hiérarchie de juste valeur sur les actifs et passifs financiers.

 

5.5.4 - Sensibilité de la juste valeur de niveau 3 aux variations des principales hypothèses

 

Le principal instrument évalué à la juste valeur de niveau 3 au bilan du groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe est sa participation dans l’organe central BPCE.

Cette participation est classée en «Actifs financiers disponibles à la vente ».

Les modalités d’évaluation de la juste valeur du titre BPCE SA sont décrites dans la note 4.1.6 relative à la détermination de la juste valeur. La méthode de valorisation utilisée est la méthode de l’actif net réévalué, qui intègre la réévaluation des principales filiales de BPCE.

Ce modèle de valorisation repose sur des paramètres internes. Le taux de croissance à l’infini et le taux d’actualisation figurent parmi les paramètres les plus significatifs.

Une baisse du taux de croissance à l’infini de 0,25 % conduirait à une baisse de la juste valeur du titre BPCE de 6 224 milliers d’euros, toutes choses restant égales par ailleurs. Le titre étant déprécié durablement, ce montant serait enregistré en dépréciation complémentaire au compte de résultat.

Une hausse du taux de croissance à l’infini de 0,25 % conduirait à une hausse de la juste valeur du titre BPCE de 6 670 milliers d’euros, toutes choses restant égales par ailleurs. Ce montant affecterait positivement les « Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global».

Une baisse du taux d’actualisation de 0,25 % conduirait à une hausse de la juste valeur du titre BPCE de 21 109 milliers d’euros, toutes choses restant égales par ailleurs. Ce montant affecterait positivement les «Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global».

Une hausse du taux d’actualisation de 0,25 % conduirait à une baisse de la juste valeur du titre BPCE de 19 731 milliers d’euros, toutes choses restant égales par ailleurs. Le titre étant déprécié durablement, ce montant serait enregistré en dépréciation complémentaire au compte de résultat.

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’a pas d’autre instrument significatif évalué à la juste valeur de niveau 3 en annexe.

 

5.6 - Prêts et créances

 

Il s’agit des actifs financiers non dérivés à paiement fixe ou déterminable qui ne sont pas traités sur un marché actif. La grande majorité des crédits accordés par le groupe est classée dans cette catégorie. Les informations relatives au risque de crédit sont en note 7.1.

 

5.6.1 - Prêts et créances sur les établissements de crédit

 

en milliers d'euros

31/12/2016

31/12/2015

Prêts et créances sur les établissements de crédit

5 461 227

5 768 016

Total des prêts et créances sur les établissements de crédit

5 461 227

5 768 016

 

La juste valeur des prêts et créances sur établissement de crédit est présentée en note 15.

 

Décomposition des prêts et créances bruts sur les établissements de crédit

 

en milliers d'euros

31/12/2016

31/12/2015

Comptes ordinaires débiteurs

302 244

594 489

Comptes et prêts (1)

5 088 900

5 103 371

Autres prêts et créances sur les établissements de crédit

70 083

70 156

Total des prêts et créances bruts sur les établissements de crédit

5 461 227

5 768 016

(1) Les fonds du Livret A, du LDD et du LEP centralisés à la Caisse des Dépôts et Consignations et présentés sur la ligne « Comptes et prêts » s’élèvent à 3 016 791 milliers d’euros au 31 décembre 2016 contre 3 567 038 milliers d’euros au 31 décembre 2015.

 

Les créances sur opérations avec le réseau s’élèvent à 2 353 204 milliers d’euros au 31 décembre 2016 (2 168 343 milliers d’euros au 31 décembre 2015).

 

5.6.2 - Prêts et créances sur la clientèle

 

en milliers d'euros

31/12/2016

31/12/2015

Prêts et créances sur la clientèle

14 063 146

13 441 498

Dépréciations individuelles

-147 830

(145 199)

Dépréciations sur base de portefeuilles

-22 927

(26 878)

Total des prêts et créances sur la clientèle

13 892 389

13 269 421

 

La juste valeur des prêts et créances sur la clientèle est présentée en note 15.

 

Décomposition des prêts et créances bruts sur la clientèle

 

en milliers d'euros

31/12/2016

31/12/2015

Comptes ordinaires débiteurs

84 273

76 228

Prêts à la clientèle financière

24 119

27 883

Créances commerciales

8 918

7 196

Crédits de trésorerie

1 189 756

1 072 471

Crédits à l'équipement

3 615 226

3 502 959

Crédits au logement

8 795 814

8 367 709

Prêts subordonnées

29 618

29 653

Autres crédits

25 725

52 652

Autres concours à la clientèle

13 689 176

13 060 523

Titres assimilés à des prêts et créances

3 632

3 332

Prêts et créances dépréciés

286 065

301 415

Total des prêts et créances bruts sur la clientèle

14 063 146

13 441 498

 

5.7 Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance

 

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe ne détient pas ce type d’actifs financiers.

 

5.8 - Reclassements d’actifs financiers

 

En application des amendements des normes IAS 39 et IFRS 7 « Reclassements d’actifs financiers », le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’a pas procédé à des réclassements d’actifs financiers au cours du second semestre 2008 ainsi qu’au cours des exercices 2009 à 2016.

 

5.9 - Impôts différés

 

Les impôts différés déterminés sur les différences temporelles reposent sur les sources de comptabilisation détaillées dans le tableau suivant (les actifs d’impôts différés sont signés en positif, les passifs d’impôts différés figurent entre () :

 

en milliers d'euros

31/12/2016

31/12/2015

Plus-values latentes sur OPCVM

423

3 691

Provisions pour passifs sociaux

445

361

Provisions pour activité d'épargne-logement

13 988

13 988

Provisions sur base de portefeuilles

7 486

8 918

Autres provisions non déductibles

6 931

5 528

Juste valeur des instruments financiers dont la variation est inscrite en réserves

-7 744

-8 284

Autres sources de différences temporelles

41 130

48 463

Impôts différés liés aux décalages temporels

62 659

72 665

Impôts différés nets

62 659

72 665

Comptabilisés

 

 

- A l'actif du bilan

70 218

80 848

- Au passif du bilan

-7 558

-8 183

 

5.10 - Comptes de régularisation et actifs divers

 

en milliers d’euros

31/12/2016

31/12/2015

Comptes d’encaissement

130 921

146 011

Charges constatées d’avance

454

469

Produits à recevoir

30 108

28 169

Autres comptes de régularisation

11 077

14 832

Comptes de régularisation - actif

172 560

189 481

Dépôts de garantie versés

271 910

260 110

Comptes de règlement débiteurs sur opérations sur titres

210

0

Débiteurs divers

58 030

39 670

Actifs divers

330 150

299 780

Total des comptes de régularisation et actifs divers

502 710

489 261

 

5.11 - Actifs non courants destinés à être cédés et dettes liées

 

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’est pas concerné par ces opérations.

 

5.12 - Participation aux bénéfices différée

 

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’est pas concerné par ces opérations.

 

5.13 - Immeubles de placement

 

en milliers d’euros

31/12/2016

31/12/2015

Valeur brute

Cumul des amortissements et pertes de valeur

Valeur nette

Valeur brute

Cumul des amortissements et pertes de valeur

Valeur nette

Immeubles comptabilisés au coût historique

11 143

-6 596

4 547

7 682

-4 436

3 246

Total des immeubles de placement

11 143

-6 596

4 547

7 682

-4 436

3 246

 

La juste valeur des immeubles de placement s’élève à 10 155 milliers d’euros au 31 décembre 2016 (9 694 milliers d’euros au 31 décembre 2015).

La juste valeur des immeubles de placement, dont les principes d’évaluation sont décrits en note 4.2, est classée en niveau 3 dans la hiérarchie des justes valeurs de la norme IFRS 13.

 

5.14 - Immobilisations

 

en milliers d’euros

31/12/2016

31/12/2015

Valeur brute

Cumul des amortissements et pertes de valeur

Valeur nette

Valeur brute

Cumul des amortissements et pertes de valeur

Valeur nette

Immobilisations corporelles

 

 

 

 

 

 

Terrains et constructions

209 651

-136 370

73 281

209 420

-132 546

76 784

Équipement, mobilier et autres immobilisations corporelles

67 601

-48 583

19 018

64 563

-46 626

17 937

Total des immobilisations corporelles

277 252

-184 953

92 299

273 983

-179 172

94 811

Immobilisations incorporelles

 

 

 

 

 

 

Droit au bail

1 072

-46

1 026

1 099

0

1 099

Logiciels

4 325

-4 272

53

4 269

-4 203

66

Total des immobilisations incorporelles

5 397

-4 318

1 079

5 368

-4 203

1 165

 

5.15 - Écarts d’acquisition

 

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’est pas concerné par ces opérations.

 

5.16 - Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle

 

Les dettes, qui ne sont pas classées comme des passifs financiers évalués à la juste valeur par résultat, font l’objet d’une comptabilisation selon la méthode du coût amorti et sont enregistrées au bilan en « Dettes envers les établissements de crédit » ou en « Dettes envers la clientèle ».

 

5.16.1 - Dettes envers les établissements de crédit

 

en milliers d’euros

31/12/2016

31/12/2015

Comptes à vue

35 076

23 744

Dettes rattachées

8

5

Dettes à vue envers les établissements de crédit

35 084

23 749

Emprunts et comptes à terme

4 277 124

4 346 219

Opérations de pension

66 962

72 582

Dettes rattachées

18 691

27 229

Dettes à terme envers les établissements de crédit

4 362 777

4 446 030

Total des dettes envers les établissements de crédit

4 397 861

4 469 779

 

La juste valeur des dettes envers les établissements de crédit est présentée en note 15.

Les dettes sur opérations avec le réseau s’élèvent à 4 289 958 milliers d’euros au 31 décembre 2016 (4 387 128 milliers d’euros au 31 décembre 2015).

 

5.16.2 - Dettes envers la clientèle

 

en milliers d’euros

31/12/2016

31/12/2015

Comptes ordinaires créditeurs

2 654 458

2 343 249

Livret A

4 788 709

4 657 671

Plans et comptes épargne-logement

3 506 370

3 320 978

Autres comptes d’épargne à régime spécial

2 781 991

2 941 237

Dettes rattachées

154

174

Comptes d’épargne à régime spécial

11 077 224

10 920 060

Comptes et emprunts à vue

13 816

8 122

Comptes et emprunts à terme

802 205

985 050

Dettes rattachées

23 757

33 869

Autres comptes de la clientèle

839 778

1 027 041

Total des dettes envers la clientèle

14 571 460

14 290 350

 

La juste valeur des dettes envers la clientèle est présentée en note 15.

 

5.17 - Dettes représentées par un titre

 

Les dettes représentées par un titre sont ventilées selon la nature de leur support, à l’exclusion des titres subordonnés classés au poste « Dettes subordonnées ».

 

en milliers d’euros

31/12/2016

31/12/2015

Titres du marché interbancaire et titres de créances négociables

 

1 000

Autres dettes représentées par un titre

12 891

17 516

Total

12 891

18 516

Dettes rattachées

752

1 155

Total des dettes représentées par un titre

13 643

19 671

 

La juste valeur des dettes représentées par un titre est présentée en note 15.

 

5.18 - Comptes de régularisation et passifs divers

 

en milliers d’euros

31/12/2016

31/12/2015

Comptes d’encaissement

118 338

80 990

Produits constatés d’avance

56 875

57 687

Charges à payer

47 206

46 207

Autres comptes de régularisation créditeurs

14 445

11 158

Comptes de régularisation – passif

236 864

196 042

Comptes de règlement créditeurs sur opérations sur titres

17 476

14 842

Créditeurs divers

63 379

58 796

Passifs divers

80 855

73 638

Total des comptes de régularisation et passifs divers

317 719

269 680

 

5.19 - Provisions techniques des contrats d’assurance

 

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’est pas concerné par ces opérations.

 

5.20 – Provisions

 

En milliers d’euros

01/01/2016

Augmentation

Utilisation

Reprises non utilisées

Autres mouvements (1)

31/12/2016

Provisions pour engagements sociaux

6 327

160

-6

 

1 117

7 598

Provisions pour restructurations

1 060

 

-666

 

 

394

Risques légaux et fiscaux

47 143

6 372

-2 398

-16 453

 

34 664

Engagements de prêts et garanties

7 333

1 066

-1 143

 

588

7 844

Provisions pour activité d’épargne-logement

40 630

 

 

 

 

40 630

Autres provisions d’exploitation

490

29

-4

 

 

515

TOTAL DES PROVISIONS

102 983

7 627

-4 217

-16 453

1 705

91 645

(1) Les autres mouvements comprennent la variation de l'écart de réévaluation sur les passifs sociaux (1 117 milliers d'euros avant impôts).

 

5.20.1 - Encours collectés au titre de l’épargne-logement

 

Encours collectés

 31/12/2016

 31/12/2015

en milliers d'euros

Encours collectés au titre des Plans d'épargne logement (PEL)

 

 

ancienneté de moins de 4 ans

1 699 486

1 432 896

ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans

821 374

844 085

ancienneté de plus de 10 ans

746 694

784 833

Encours collectés au titre des plans épargne-logement

3 267 554

3 061 814

Encours collectés au titre des comptes épargne-logement

238 816

245 553

Total des encours collectes au titre de l’épargne-temps

3 506 370

3 307 367

 

5.20.2 - Encours de crédits octroyés au titre de l’épargne-logement

 

Encours de crédits octroyés

 31/12/2016

 31/12/2015

en milliers d'euros

Encours de crédits octroyés au titre des plans épargne-logement

6 801

9 979

Encours de crédits octroyés au titre des comptes épargne-logement

16 163

24 472

Total des encours de crédits octroyés au titre de l’épargne-temps

22 964

34 451

 

5.20.3 - Provisions constituées au titre de l’épargne-logement

 

en milliers d'euros

31/12/2016

Provisions constituées au titre des PEL
ancienneté de moins de 4 ans

305

ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans

5 210

ancienneté de plus de 10 ans

31 828

Provisions constituées au titre des plans épargne logement

37 343

Provisions constituées au titre des comptes épargne logement

3 199

Provisions constituées au titre des crédits PEL CEL

88

Provisions constituées au titre des crédits épargne logement

88

Total des provisions constituées au titre de l’épargne logement

40 630

 

5.21 - Dettes subordonnées

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe ne détient pas de dette subordonnée.

 

5.22 - Actions ordinaires et instruments de capitaux propres émis

 

Au 31 décembre 2016, le capital se décompose comme suit :

 

  • 497 663 milliers d’euros de parts sociales entièrement souscrites par les sociétaires des Caisses d'épargne comme au 31 décembre 2015

 

Les SLE étant considérées comme des entités structurées intégrées globalement, leur consolidation impacte les réserves consolidées. En conséquence, les informations fournies au titre des parts sociales correspondent à celles de la Caisse d’Epargne Nord France Europe.

 

Au 31 décembre 2016, les primes se décomposent comme suit :

 

  • 628 099 milliers d’euros liés aux parts sociales souscrites par les sociétaires des Caisses d’Epargne.

 

5.23 - Participations ne donnant pas le contrôle

 

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe ne possède pas de participations significatives ne donnant pas le contrôle.

 

5.24 - Variation des gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global

 

en milliers d'euros

Exercice 2016

Exercice 2015

Brut

Impôt

Net

Brut

Impôt

Net

Écarts de réévaluation sur régime à prestations définies

-1 117

270

-847

-2 215

763

-1 452

Éléments non recyclables en résultat

 

 

-847

 

 

-1 452

Variations de valeur des actifs financiers disponibles à la vente (1)

10 678

2 235

12 913

6 150

-317

5 833

Variations de valeur des instruments dérivés de couverture (2)

4 304

-1 696

2 608

93

-32

61

Éléments recyclables en résultat

 

 

15 521

 

 

5 894

Total des gains et pertes comptabilises directement en autres éléments du résultat global (nets d’impôts)

 

 

14 674

 

 

4 442

Part du groupe

 

 

14 674

 

 

4 442

(1) Dont -10 680 milliers d’euros (avant impôts) recyclés en résultat de l’exercice 2016 contre -247 milliers d’euros en 2015 ;

(2) Dont -555 milliers d’euros (avant impôts) recyclés en résultat de l’exercice 2016 contre -544 milliers d’euros en 2015.

 

5.25 - Compensation d’actifs et de passifs financiers

 

Le groupe n’opère pas de compensation d’actifs et de passifs financiers au bilan en application des règles de compensation d’IAS 32.

Les actifs et passifs financiers « sous accords de compensation non compensés au bilan » correspondent aux encours d’opérations sous contrats cadres de compensation ou assimilés, mais qui ne satisfont pas aux critères de compensation restrictifs de la norme IAS 32. C’est le cas notamment des dérivés ou d’encours de pensions livrées de gré à gré faisant l’objet de conventions cadres au titre desquelles les critères du règlement net ou la réalisation d’un règlement simultané de l’actif et du passif ne peut être démontré ou bien pour lesquelles le droit à compenser ne peut être exercé qu’en cas de défaillance, d’insolvabilité ou de faillite de l’une ou l’autre des parties au contrat.

 

Pour ces instruments, les colonnes « Actifs financiers associés et instruments financiers reçus en garantie » et « Passifs financiers associés et instruments financiers donnés en garantie » comprennent notamment :

 

  • pour les opérations de pension :

– les emprunts ou prêts résultant d’opérations de pensions inverses avec la même contrepartie, ainsi que les titres reçus ou donnés en garantie (pour la juste valeur desdits titres),

– les appels de marge sous forme de titres (pour la juste valeur desdits titres) ;

 

  • pour les opérations de dérivés, les justes valeurs de sens inverse avec la même contrepartie, ainsi que les appels de marge sous forme de titres.

 

Les appels de marge reçus ou versés en trésorerie figurent dans les colonnes « Appels de marge reçus (cash collateral) » et « Appels de marge versés (cash collateral) ».

À compter du 31 décembre 2016, les montants reportés en autres actifs et autres passifs n’intègrent que ceux qui font effectivement l’objet d’accords de compensation.

 

5.25.1 - Actifs financiers

 

Actifs financiers sous accords de compensation non compensés au bilan

 

en milliers d’euros

31/12/2016

31/12/2015

Montant net des actifs financiers présenté au bilan

Passifs financiers associés et instruments financiers reçus en garantie

Appels de marge reçus (cash collateral)

Exposition nette

Montant net des actifs financiers présenté au bilan

Passifs financiers associés et instruments financiers reçus en garantie

Appels de marge reçus (cash collateral)

Exposition nette

Dérivés

26 286

26 286

 

 

20 936

20 936

 

 

Opérations de pension

 

 

 

 

 

 

 

 

Total des actifs financiers

26 286

26 286

 

 

20 936

20 936

 

 

 

5.25.2 - Passifs financiers

 

Passifs financiers sous accords de compensation non compensés au bilan

 

en milliers d’euros

31/12/2016

31/12/2015

Montant net des passifs financiers présenté au bilan

Actifs financiers associés et instruments financiers donnés en garantie

Appels de marge versés (cash collateral)

Exposition nette

Montant net des passifs financiers présenté au bilan

Actifs financiers associés et instruments financiers donnés en garantie

Appels de marge versés (cash collateral)

Exposition nette

Dérivés

283 425

15 920

265 360

2 145

278 425

20 936

255 328

2 161

Opérations de pension

67 012

67 012

 

0

72 700

72 700

 

 

Total des passifs

350 437

82 932

265 360

2 145

351 125

93 636

255 328

2 161

 

Note 6 - Notes relatives au compte de résultat

 

6.1 - Intérêts, produits et charges assimilés

 

Ce poste enregistre les intérêts calculés selon la méthode du taux d’intérêt effectif des actifs et passifs financiers évalués au coût amorti, à savoir les prêts et emprunts sur les opérations interbancaires et sur les opérations clientèle, le portefeuille d’actifs détenus jusqu’à l’échéance, les dettes représentées par un titre et les dettes subordonnées.

Il enregistre également les coupons courus et échus des titres à revenu fixe comptabilisés dans le portefeuille d’actifs financiers disponibles à la vente et des dérivés de couverture, étant précisé que les intérêts courus des dérivés de couverture de flux de trésorerie sont portés en compte de résultat symétriquement aux intérêts courus de l’élément couvert.

 

en milliers d’euros

Exercice 2016

Exercice 2015

Produits

Charges

Net

Produits

Charges

Net

Prêts et créances avec la clientèle

427 717

-163 674

264 043

452 586

-181 969

270 617

Prêts et créances avec les établissements de crédit

78 829

-36 854

41 975

101 342

-49 516

51 826

Dettes représentées par un titre et dettes subordonnées

 

-300

-300

 

-453

-453

Instruments dérivés de couverture

12 282

-54 818

-42 536

18 344

-60 265

-41 921

Actifs financiers disponibles à la vente

19 164

 

19 164

18 026

 

18 026

Actifs financiers dépréciés

-973

 

-973

-1 125

 

-1 125

Autres produits et charges d’intérêts

410

-2

408

1 706

 

1 706

Total des produits et charges d’intérêts

537 429

-255 648

281 781

590 879

-292 203

298 676

(1) Les produits d’intérêts sur prêts et créances avec les établissements de crédit comprennent 39 746 milliers d’euros (52 758 milliers d’euros en 2015) au titre de la rémunération des fonds du Livret A, du LDD et du LEP centralisés à la Caisse des Dépôts et Consignations.

 

 

La provision épargne logement n’a pas été mouvementée sur l’exercice 2016 (ni sur l’exercice 2015).

 

6.2 - Produits et charges de commissions

 

Les commissions sont enregistrées en fonction du type de service rendu et du mode de comptabilisation des instruments financiers auxquels le service rendu est rattaché.

Ce poste comprend notamment les commissions rémunérant des services continus (commissions sur moyens de paiement, droits de garde sur titres en dépôts, etc.), des services ponctuels (commissions sur mouvements de fonds, pénalités sur incidents de paiements, etc.), l’exécution d’un acte important ainsi que les commissions afférentes aux activités de fiducie et assimilées, qui conduisent le groupe à détenir ou à placer des actifs au nom de la clientèle.

En revanche, les commissions assimilées à des compléments d’intérêt et faisant partie intégrante du taux effectif du contrat figurent dans la marge d’intérêt.

 

en milliers d’euros

Exercice 2016

Exercice 2015

Produits

Charges

Net

Produits

Charges

Net

Opérations interbancaires et de trésorerie

1 667

-4

1 663

2 409

-1

2 408

Opérations avec la clientèle

67 777

-38

67 739

73 145

 

73 145

Prestation de services financiers

6 708

-7 561

-853

6 597

-6 852

-255

Vente de produits d’assurance vie

58 714

 

58 714

55 950

 

55 950

Moyens de paiement

35 772

-13 836

21 936

34 225

13 559

20 666

Opérations sur titres

4 105

-49

4 056

5 712

-43

5 669

Activités de fiducie

2 038

-3 254

-1 216

2 251

-3 746

-1 495

Opérations sur instruments financiers et de hors bilan

6 770

-453

6 317

6 037

-706

5 331

Autres commissions

16 266

 

16 266

15 699

 

15 699

Total des commissions

199 817

-25 195

174 622

202 025

-24 907

177 118

 

6.3 - Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat

 

Ce poste enregistre les gains et pertes des actifs et passifs financiers de transaction, ou comptabilisés sur option à la juste valeur par résultat y compris les intérêts générés par ces instruments.

La ligne « Résultat sur opérations de couverture » comprend la réévaluation des dérivés en couverture de juste valeur ainsi que la réévaluation symétrique de l’élément couvert, la contrepartie de la réévaluation en juste valeur du portefeuille macro couvert et la part inefficace des couvertures de flux de trésorerie.

 

en milliers d’euros

Exercice 2016

Exercice 2015

Résultats sur instruments financiers de transaction

430

-4 910

Résultats sur instruments financiers à la juste valeur par résultat sur option

4 499

6 904

Résultats sur opérations de couverture

-3 907

-10 829

Inefficacité de la couverture de juste valeur (1)

-3 352

-10 285

Variation de juste valeur de l’instrument de couverture

-12 482

23 653

Variation de juste valeur des éléments couverts attribuables aux risques couverts

9 130

-33 938

Inefficacité de la couverture de flux de trésorerie

-555

-544

Résultats sur opérations de change

59

106

Total des gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat

1 081

-8 729

(1) dont netting de swaps pour (3 402) milliers d’euros en 2016 et (11 050) milliers d’euros en 2015

 

6.4 - Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente

 

Ce poste enregistre les dividendes des titres à revenu variable, les résultats de cession des actifs financiers disponibles à la vente et des autres actifs financiers non évalués à la juste valeur, ainsi que les pertes de valeur des titres à revenu variable enregistrées en raison d’une dépréciation durable.

 

en milliers d’euros

Exercice 2016

Exercice 2015

Résultats de cession

8 050

2 152

Dividendes reçus

19 584

28 011

Dépréciation durable des titres à revenu variable

-375

-1 055

Total des gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente

27 259

29 108

 

L’application automatique des indices de pertes de valeur sur titres cotés repris au paragraphe 4.1.7. n’a pas entraîné de nouvelle dépréciation significative en 2016.

 

6.5 - Produits et charges des autres activités

 

en milliers d’euros

Exercice 2016

Exercice 2015

Produits

Charges

Net

Produits

Charges

Net

Produits et charges sur immeubles de placement

1 728

-287

1 441

1 137

-231

906

Quote-part réalisée sur opérations faites en commun

5 113

-4 360

753

4 615

-3 994

621

Charges refacturées et produits rétrocédés

328

-35

293

222

74

148

Autres produits et charges divers d’exploitation

4 971

-1 318

3 653

1 509

-2 443

-934

Dotations et reprises de provisions aux autres produits et charges d’exploitation

 

1 075

1 075

 

3 773

3 773

Autres produits et charges d’exploitation bancaire

10 412

-4 638

5 774

6 346

-2 738

3 608

Total des produits et charges des autres activités

12 140

-4 925

7 215

7 483

-2 969

4 514

 

6.6 - Charges générales d’exploitation

 

Les charges générales d’exploitation comprennent essentiellement les frais de personnel, dont les salaires et traitements nets de refacturation, les charges sociales ainsi que les avantages du personnel (tels que les charges de retraite). Ce poste comprend également l’ensemble des frais administratifs et services extérieurs.

 

en milliers d’euros

Exercice 2016

Exercice 2015

Charges de personnel

-158 525

-164 040

Impôts et taxes (1)

-12 412

-13 552

Services extérieurs et autres charges générales d’exploitation

-106 229

-104 038

Autres frais administratifs

-118 641

-117 590

Total des charges générales d’exploitation

-277 166

-281 630

(1) Les impôts et taxes incluent notamment les contributions imposées par les régulateurs : la cotisation au FRU (Fonds de Résolution Unique) pour un montant annuel de 1 870 milliers d’euros (contre 1 302 milliers d’euros en 2015) et la taxe sur risques bancaires systémiques (TSB) pour un montant annuel de 1 521 milliers d’euros (contre 1 653 milliers d’euros en 2015).

 

La décomposition des charges de personnel est présentée dans la note 9.1.

 

6.7 - Coût du risque

 

Ce poste enregistre la charge nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit, qu’il s’agisse de dépréciations individuelles ou de dépréciations constituées sur base de portefeuilles de créances homogènes.

Il porte aussi bien sur les prêts et créances que sur les titres à revenu fixe supportant un risque avéré de contrepartie. Les pertes liées à d’autres types d’instruments (dérivés ou titres comptabilisés à la juste valeur sur option) constatées suite à la défaillance d’établissements de crédit figurent également dans ce poste.

 

Coût du risque de la période

 

en milliers d’euros

Exercice 2016

Exercice 2015

Dotations nettes aux dépréciations et aux provisions

-11 694

-26 502

Récupérations sur créances amorties

1 454

1 096

Créances irrécouvrables non couvertes par des dépréciations

-1 604

-2 585

Total coût du risque

-11 844

-27 991

 

Coût du risque de la période par nature d’actifs

 

en milliers d’euros

Exercice 2016

Exercice 2015

Opérations avec la clientèle

-12 270

-28 008

Autres actifs financiers

426

17

Total coût du risque

-11 844

-27 991

 

6.8 - Gains et pertes sur autres actifs

 

Ce poste comprend les résultats de cession des immobilisations corporelles et incorporelles d’exploitation et les plus ou moins-values de cession des titres de participation consolidés.

 

en milliers d’euros

Exercice 2016

Exercice 2015

Gains ou pertes sur cessions d’immobilisations corporelles et incorporelles d’exploitation

132

-30

Gains ou pertes sur cessions des participations consolidées

-3

-25

Total des gains ou pertes sur autres actifs

129

-55

 

6.9 - Variations de valeur des écarts d’acquisition

 

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’est pas concerné par ces opérations.

 

6.10 - Impôts sur le résultat

 

en milliers d'euros

Exercice 2016

Exercice 2015

Impôts courants

45 339

-70 169

Impôts différés

-10 813

9 810

Impôts sur le résultat

-56 152

-60 359

 

Rapprochement entre la charge d’impôts comptabilisée et la charge d’impôts théorique

 

en milliers d'euros

Exercice 2016

Exercice 2015

Résultat net part du groupe

130 895

115 131

Impôts

-56 152

-60 359

RÉSULTAT COMPTABLE AVANT IMPÔTS (A)

187 047

175 490

Taux d'imposition de droit commun français (B)

34,43 %

34,43 %

Charge (produit) d'impôts théorique au taux en vigueur en France (A*B)

-64 400

-60 421

Effet des différences permanentes

7 471

6 052

Impôts à taux réduit et activités exonérées

-32

142

Impôts sur exercices antérieurs, crédits d'impôts et autres impôts

1 970

771

Effet des changements de taux d’imposition

-9 014

-6 502

Autres éléments

7 853

-401

Charge (produit) d'impôts comptabilisée

-56 152

-60 359

TAUX EFFECTIF D'IMPÔT (Charge d'impôts sur le résultat rapporté au résultat taxable )

-30,02 %

-34,39 %

 

Note 7 - Expositions aux risques

 

L’information relative au capital et à sa gestion ainsi qu’aux ratios réglementaires est présentée dans la partie Gestion des risques.

L’information relative aux réaménagements en présence de difficultés financières est désormais présentée dans la partie Gestion des risques - Risques de crédit et de contrepartie.

 

7.1 - Risque de crédit et risque de contrepartie

 

Certaines informations relatives à la gestion des risques requises par la norme IFRS 7 sont également présentées dans le rapport sur la gestion des risques. Elles incluent :

• la décomposition du portefeuille de crédit par catégories d’expositions brutes et par approches ;

• la répartition des expositions brutes par catégories et par approches avec distinction du risque de crédit et du risque de contrepartie ;

• la répartition des expositions brutes par zone géographique ;

• la concentration du risque de crédit par emprunteur ;

• la répartition des expositions par qualité de crédit.

 

Ces informations font partie intégrante des comptes certifiés par les commissaires aux comptes.

 

7.1.1 - Mesure et gestion du risque de crédit

 

Le risque de crédit se matérialise lorsqu’une contrepartie est dans l’incapacité de faire face à ses obligations et peut se manifester par la migration de la qualité de crédit voire par le défaut de la contrepartie.

Les engagements exposés au risque de crédit sont constitués de créances existantes ou potentielles et notamment de prêts, titres de créances ou de propriété ou contrats d’échange de performance, garanties de bonne fin ou engagements confirmés ou non utilisés.

Les procédures de gestion et les méthodes d’évaluation des risques de crédit, la concentration des risques, la qualité des actifs financiers sains, l’analyse et la répartition des encours sont communiquées dans le rapport sur la gestion des risques.

 

7.1.2 - Exposition globale au risque de crédit et au risque de contrepartie

 

Le tableau ci-dessous présente l’exposition de l’ensemble des actifs financiers du Groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe au risque de crédit et de contrepartie. Cette exposition au risque de crédit (déterminée sans tenir compte de l’effet des compensations non comptabilisées et des collatéraux) et au risque de contrepartie correspond à la valeur nette comptable des actifs financiers.

 

en milliers d’euros

Encours sains

Encours douteux

Dépréciations et provisions

Encours net 31/12/2016

Encours net 31/12/2015

Actifs financiers à la juste valeur par résultat (hors titres à revenu variable)

73 618

 

 

73 618

68 630

Instruments dérivés de couverture

16 244

 

 

16 244

20 919

Actifs financiers disponibles à la vente (hors titres à revenu variable)

979 460

 

 

979 460

886 801

Prêts et créances sur les établissements de crédit

5 461 227

 

 

5 461 227

5 768 016

Prêts et créances sur la clientèle

13 777 081

286 065

-170 757

13 892 389

13 269 421

Exposition des engagements au bilan

20 307 630

286 065

-170 757

20 422 398

20 013 787

Garanties financières données

246 659

23 122

 

269 781

273 224

Engagements par signature

1 602 806

3 395

-7 845

1 598 356

1 250 470

Exposition des engagements au hors bilan

1 849 465

26 517

-7 845

1 868 137

1 523 694

Exposition globale au risque de crédit et au risque de contrepartie au 31 décembre 2016

     22 157 095

  312 582

-178 602

  22 291 075

     21 537 481

Exposition globale au risque de crédit et au risque de contrepartie au 31 décembre 2015

21 385 492

331 399

-179 410

21 537 481

 

 

7.1.3 - Dépréciations et provisions pour risque de crédit

 

en milliers d’euros

01/01/2016

Dotations

Reprises

Autres variations

31/12/2016

Opérations avec la clientèle

172 077

34 166

-35 500

14

170 757

Autres actifs financiers

1 912

29

-457

1

1 485

Dépréciations déduites de l’actif

173 989

34 195

-35 957

15

172 242

Provisions sur engagements hors bilan

7 333

1 066

-1 143

589

7 845

Total des dépréciations et provisions
pour risque de crédit

181 322

35 261

-37 100

604

180 087

 

7.1.4 - Actifs financiers présentant des impayés

 

Les actifs présentant des arriérés de paiement sont des actifs financiers sains présentant des incidents de paiement.

 

À titre d’exemple :

• un instrument de dette peut présenter un arriéré lorsque l’émetteur obligataire ne paie plus son coupon ;

• un prêt est considéré comme étant en arriéré de paiement si une des échéances ressort comptablement impayée ;

• un compte ordinaire débiteur déclaré sur la ligne « Prêts et avances » est considéré comme étant en arriéré de paiement si l’autorisation de découvert, en durée ou en montant, est dépassée à la date de l’arrêté.

 

Les montants présentés dans le tableau ci-dessous n’incluent pas les impayés techniques, c'est-à-dire notamment les impayés résultant d’un décalage entre la date de valeur et la date de comptabilisation au compte du client.

 

Les actifs présentant des arriérés de paiement (capital restant dû et intérêts courus pour les crédits et montant total du découvert pour les comptes ordinaires) se répartissent par ancienneté de l’arriéré de la façon suivante :

 

en milliers d’euros

Encours non dépréciés présentant des impayés

Encours dépréciés (valeur nette)

Total des encours

< ou = 90 jours

> 90 jours et <=180 jours

> 180 jours et <=1 an

> 1 an

Prêts et avances

162 815

4 735

3 685

919

138 235

310 389

Autres actifs financiers

 

 

 

 

 

 

Total au 31/12/2016

162 815

4 735

3 685

919

138 235

310 389

 

en milliers d’euros

Encours non dépréciés présentant des impayés

Encours dépréciés (valeur nette)

Total des encours

< ou = 90 jours

> 90 jours et <=180 jours

> 180 jours et <=1 an

> 1 an

Prêts et avances

101 575

3 996

532

892

156 216

263 211

Autres actifs financiers

 

 

 

 

 

 

Total au 31/12/2015

101 575

3 996

532

892

156 216

263 211

 

7.1.5 - Mécanismes de réduction du risque de crédit : actifs obtenus par prise de possession de garantie

 

Le tableau suivant recense, par nature, la valeur comptable des actifs (titres, immeubles, etc.) obtenus au cours de la période par prise de garantie ou d’une mobilisation d’autres formes de rehaussement de crédit.

 

en milliers d’euros

Exercice 2016

Exercice 2015

Immeubles de placement

72

53

Total des actifs obtenus par prise de possession de garantie

72

53

 

7.2 - Risque de marché

 

Le risque de marché représente le risque pouvant engendrer une perte financière due à des mouvements de paramètres de marché, notamment :

• les taux d’intérêt : le risque de taux correspond au risque de variation de juste valeur ou au risque de variation de flux de trésorerie futurs d’un instrument financier du fait de l’évolution des taux d’intérêt ;

• les cours de change ;

• les prix : le risque de prix résulte des variations de prix de marché, qu’elles soient causées par des facteurs propres à l’instrument ou à son émetteur, ou par des facteurs affectant tous les instruments négociés sur le marché. Les titres à revenu variable, les dérivés actions et les instruments financiers dérivés sur matières premières sont soumis à ce risque ;

• et plus généralement, tout paramètre de marché intervenant dans la valorisation des portefeuilles.

 

Les systèmes de mesure et de surveillance des risques de marché sont communiqués dans le rapport sur la gestion des risques.

L’information relative à la gestion des risques de marché requise par la norme IFRS 7 est présentée dans le rapport sur la gestion des risques.

 

7.3 - Risque de taux d’intérêt global et risque de change

 

Le risque de taux représente pour la banque l’impact sur ses résultats annuels et sa valeur patrimoniale d’une évolution défavorable des taux d’intérêt. Le risque de change est le risque de voir la rentabilité affectée par les variations du cours de change.

La gestion du risque de taux d’intérêt global et la gestion du risque de change sont présentées dans le rapport sur la gestion des risques.

 

7.4 - Risque de liquidité

 

Le risque de liquidité représente pour la banque l’impossibilité de faire face à ses engagements ou à ses échéances à un instant donné.

Les procédures de refinancement et les modalités de gestion du risque de liquidité sont communiquées dans le rapport sur la gestion des risques.

Les informations relatives à la gestion du risque de liquidité requises par la norme IFRS 7 sont présentées dans le rapport sur la gestion des risques.

Le tableau ci-après présente les montants par date d’échéance contractuelle.

 

Les instruments financiers en valeur de marché par résultat relevant du portefeuille de transaction, les actifs financiers disponibles à la vente à revenu variable, les encours douteux, les instruments dérivés de couverture et les écarts de réévaluation des portefeuilles couverts en taux sont positionnés dans la colonne « Non déterminé ». En effet, ces instruments financiers sont :

• soit destinés à être cédés ou remboursés avant la date de leur maturité contractuelle ;

• soit destinés à être cédés ou remboursés à une date non déterminable (notamment lorsqu’ils n’ont pas de maturité contractuelle) ;

• soit évalués au bilan pour un montant affecté par des effets de revalorisation.

 

Les intérêts courus non échus sont présentés dans la colonne « inférieur à 1 mois ».

Les montants présentés sont les montants contractuels hors intérêts prévisionnels.

 

en milliers d'euros

Inférieur à 1 mois

De 1 mois à 3 mois

De 3 mois à 1 an

De 1 an à 5 ans

Plus de 5 ans

Non déterminée

TOTAL

Caisse, banques centrales

71 486

 

 

 

 

 

71 486

Actifs financiers détenus à des fins de transaction

 

 

 

 

 

10 042

10 042

Actifs financiers à la juste valeur par résultat - sur option

771

 

 

4 485

48 936

9 384

63 576

Instruments dérivés de couverture

 

 

 

 

 

16 244

16 244

Actifs financiers disponibles à la vente

18 830

68 000

512 265

164 188

151 690

931 196

1 846 169

Prêts et créances sur les établissements de crédit

4 203 213

45 778

386 175

663 276

140 040

22 745

5 461 227

Prêts et créances sur la clientèle

374 020

234 893

1 066 470

4 409 875

7 624 469

182 662

13 892 389

Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux

 

 

 

 

 

37 037

37 037

Actifs financiers par échéance

4 668 320

348 671

1 964 910

5 241 824

7 965 135

1 209 310

21 398 170

Passifs financiers à la juste valeur par résultat - transaction

 

 

 

 

 

35 887

35 887

Instruments dérivés de couverture

 

 

 

 

 

247 588

247 588

Dettes envers les établissements de crédit

323 396

252 094

1 228 049

1 724 989

858 670

10 663

4 397 861

Dettes envers la clientèle

11 816 266

203 290

634 961

1 239 081

677 862

 

14 571 460

Dettes représentées par un titre

1 609

1 488

1 844

8 702

 

 

13 643

Passifs financiers par échéance

12 141 271

456 872

1 864 854

2 972 772

1 536 532

294 138

19 266 439

Engagements de financements donnés en faveur des éts de crédit

 

 

 

14 700

12 375

 

27 075

Engagements de financements donnés en faveur de la clientèle

115 606

40 080

44 262

154 318

1 224 860

 

1 579 126

Engagement de financement donnés

115 606

40 080

44 262

169 018

1 237 235

 

1 606 201

Engagements de garantie en faveur des éts de crédit

22 257

 

 

 

 

 

22 257

Engagements de garantie en faveur de la clientèle

1 183

2 055

10 695

77 066

155 749

776

247 524

Engagement de garantie donnés

23 440

2 055

10 695

77 066

155 749

776

269 781

 

Note 8 - Partenariats et entreprises associées

 

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe ne détient pas de participations dans des entreprises mises en équivalence.

 

Note 9 - Avantages du personnel

 

9.1 - Charges de personnel

 

en milliers d'euros

Exercice 2016

Exercice 2015

Salaires et traitements

-91 697

-90 232

Charges des régimes à prestations et cotisations définies

-13 774

-13 416

Autres charges sociales et fiscales

-42 902

-50 858

Intéressement et participation

-10 152

-9 534

Total des charges de personnel

-158 525

-164 040

 

L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant : 647 cadres et 1 577 non cadres, soit un total de 2 224 salariés.

Le crédit d’impôt pour la compétitivité et l’emploi (CICE) est imputé en déduction des charges de personnel. Il s’élève à 3 003 milliers d’euros au titre de l’exercice 2016. L’utilisation du CICE est présentée dans la partie 6 « Informations sociales, environnementales et sociétales » du rapport annuel.

 

9.2 - Engagements sociaux

 

Le Groupe BPCE accorde à ses salariés différents types d’avantages sociaux.

 

Le régime de retraite des Caisses d’Epargne, anciennement géré au sein de la Caisse Générale de Retraite des Caisses d’Epargne (CGRCE) est désormais intégré à la Caisse Générale de Prévoyance des Caisses d’Epargne (CGPCE), régime de maintien de droit. Le régime CGR est fermé depuis le 31 décembre 1999 et les droits sont cristallisés à cette date. Les orientations stratégiques de la gestion des fonds du régime de maintien de droits des Caisses d’Epargne sont arrêtées par le Conseil d’administration sur la base d’études actif / passif présentées préalablement à un Comité Paritaire de Gestion. Le Comité de Suivi des Passifs Sociaux du Groupe BPCE est également destinataire de ces études pour information. Le régime est soumis à plusieurs contraintes ou objectifs qui expliquent les choix stratégiques effectués :

• un risque de provision en cas d’insuffisance de rendement (provision pour aléa financier) ;

• un risque d’insuffisance d’actifs ;

• le souhait d’être en mesure de revaloriser les pensions au niveau de l’ARRCO.

 

La part de l’obligataire est déterminante (plus de 90 %) ; en effet, la maîtrise du risque de taux pousse l’établissement à répliquer à l’actif les flux prévus au passif à travers une démarche d’adossement. Pour des raisons de lisibilité des risques et de prévisibilité du rendement, l’obligataire est plus souvent détenu sous forme d’obligations gérées en ligne à ligne que par le biais d’OPCVM obligataires. Les contraintes de passif poussent à détenir des actifs longs pour avoir une duration proche de celle du passif (plus de 20 ans). La revalorisation annuelle des rentes dont la cible est proche du niveau ARRCO constitue un objectif déterminant qui pousse à détenir une part élevée d’obligations indexées inflation. Les contraintes de duration mais aussi la prudence des choix du conseil d’administration conduisent à un portefeuille très sécurisé (univers investment grade). La note moyenne du portefeuille est AA+/AA. Les allocations stratégiques ont toujours pu être mises en œuvre sans recours à des produits dérivés qui sont de ce fait exclus du portefeuille d’actifs.

 

Le régime CGPCE est présenté parmi les « Compléments de retraite et autres régimes ».

 

Les autres avantages sociaux incluent également :

• retraites et assimilés : indemnités de fin de carrière ;

• autres : bonification pour médailles d’honneur du travail et autres avantages à long terme.

 

9.2.1- Analyse des actifs et passifs sociaux inscrits au bilan

 

en milliers d'euros

Régimes postérieurs à l'emploi à prestations définies

Autres avantages à long terme

Exercice 2016

Exercice 2015

Compléments de retraite et autres régimes

Indemnités de fin de carrière

Médailles du travail

Dette actuarielle

405 788

13 225

2 557

421 570

406 230

Juste valeur des actifs du régime

-479 748

-8 185

 

-487 933

-464 661

Juste valeur des droits à remboursement

 

 

 

 

 

Effet du plafonnement d'actifs

73 960

 

 

73 960

64 758

Solde net au bilan

0

5 040

2 557

7 598

6 327

Engagements sociaux passifs

0

5 040

2 557

7 598

6 327

Engagements sociaux actifs

 

 

 

 

 

 

9.2.2 - Variation des montants comptabilisés au bilan

 

Variation de la dette actuarielle

 

en milliers d'euros

Régimes postérieurs à l'emploi à prestations définies

Autres avantages à long terme

Exercice 2016

Exercice 2015

Compléments de retraite et autres régimes

Indemnités de fin de carrière

Médailles du travail

Dette actuarielle en début de période

391 949

11 719

2 562

406 230

432 138

Coût des services rendus

 

545

112

657

720

Coût des services passés

 

 

 

 

 

Coût financier

7 719

181

31

7 931

7 880

Prestations versées

-7 865)

-529

-204

-8 598

-8 119

Autres

 

82

56

138

41

Variations comptabilisées en résultat

-146

279

-5

128

522

Écarts de réévaluation - Hypothèses démographiques

0

-227

 

-227

-2 848

Écarts de réévaluation - Hypothèses financières

18 857

1 571

 

20 428

-14 677

Écarts de réévaluation - Effets d'expérience

-4 872

-117

 

-4 989

-8 911

Variations comptabilisées directement en capitaux propres non recyclables

13 985

1 227

 

15 212

-26 436

Écarts de conversion

 

 

 

 

 

Variations de périmètre

 

 

 

 

 

Autres

 

 

 

 

6

Dette actuarielle calculée en fin de période

405 788

13 225

2 557

421 570

406 230

 

Variation des actifs de couverture

 

 

Régimes postérieurs à l'emploi à prestations définies

Autres avantages à long terme

Exercice 2016

Exercice 2015

en milliers d'euros

Compléments de retraite et autres régimes

Indemnités de fin de carrière

Médailles du travail

Juste valeur des actifs en début de période

456 707

7 954

 

464 661

447 092

Produit financier

9 008

121

 

9 129

8 139

Cotisations reçues

 

 

 

 

1 000

Prestations versées

-7 865

 

 

-7 865

-7 213

Autres

 

 

 

 

 

Variations comptabilisées en résultat

1 143

121

 

1 264

1 926

Écarts de réévaluation - Rendement des actifs du régime

21 898

110

 

22 008

15 643

Variations comptabilisées directement en capitaux propres non recyclables

21 898

110

 

22 008

15 643

Écarts de conversion

 

 

 

 

 

Variations de périmètre

 

 

 

 

 

Autres

 

 

 

 

 

Juste valeur des actifs en fin de période

479 748

8 185

 

487 933

464 661

 

Écarts de réévaluation sur les régimes postérieurs à l’emploi

 

en milliers d'euros

Compléments de retraite et autres régimes -CGPCE

Indemnités de fin de carrière

Exercice 2016

Exercice 2015

Écarts de réévaluation cumulés en début de période

257

713

970

-1 245

Écarts de réévaluation générés sur l'exercice

-7 913

1 116

-6 797

-42 079

Ajustements de plafonnement des actifs

7 913

 

7 913

44 294

Écarts de réévaluation cumulés en fin de période

257

1 829

2 086

970

 

Les rendements des actifs des régimes sont calculés en appliquant le même taux d’actualisation que sur le passif brut. L’écart entre le rendement réel à la clôture et ce produit financier ainsi calculé est un écart de réévaluation enregistré pour les avantages postérieurs à l’emploi en capitaux propres.

 

9.2.3 - Charge actuarielle des régimes à prestations définies

 

Les différentes composantes de la charge constatée au titre des régimes à prestations définies sont comptabilisées dans le poste « Charges de personnel ».

 

en milliers d'euros

Régimes postérieurs à l'emploi à prestations définies

Autres avantages à long terme

Exercice 2016

Exercice 2015

Compléments de retraite et autres régimes

Indemnités de fin de carrière

Médailles du travail

Coût des services rendus

 

545

112

657

-720

Coût des services passés

 

 

 

0

 

Coût financier

7 719

181

31

7 931

-7 880

Produit financier

-9 008

-121

 

-9 129

8 139

Prestations versées

 

-529

-204

-733

906

Cotisations reçues

 

 

 

0

1 000

Autres (dont plafonnement d'actifs)

1 289

82

56

138

-411

Total de la charge de l'exercice

0

158

-5

-1 136

1 034

 

9.2.4 - Autres informations

 

Principales hypothèses actuarielle

 

 

exercice 2016

exercice 2015

CGPCE

CGPCE

taux d'actualisation

1,65 %

1,99 %

taux d'inflation

1,60 %

1,70 %

table de mortalité utilisée

TGH05/TGF05

TGH05/TGF05

duration

19 ANS

18 ANS

 

Hors CGPCE

exercice 2016

exercice 2015

Régimes postérieurs à l'emploi à prestations définies

Régimes postérieurs à l'emploi à prestations définies

Indemnités de fin de carrière

Indemnités de fin de carrière

taux d'actualisation

0,93 %

1,52 %

taux d'inflation

1,60 %

1,70 %

duration

12 ANS

11 ANS

 

Sensibilité de la dette actuarielle aux variations des principales hypothèses

 

Au 31 décembre 2016, une baisse de 0.5 % du taux d’actualisation et du taux d’inflation aurait les impacts suivants sur la dette actuarielle :

 

En %

CGPCE

IFC

variation de+ 0.5 % du taux d'actualisation

– 8,68 %

-5.46 %

variation de -0.5 % du taux d'actualisation

+ 9,94 %

+6.01 %

variation de + 0.5 % du taux d'inflation

+ 8,15 %

+5.91 %

variation de -0.5 % du taux d'inflation

– 7,34 %

-5.44 %

 

Échéancier des paiements – flux (non actualisés) de prestations versés aux bénéficiaires

 

en milliers d'euros

CGPCE

IFC

N+1 à N+5

47 341

5 142

N+6 à N+10

57 575

4 142

N+11 à N+15

63 853

3 787

N+16 à N+20

63 396

3 162

> N+20

200 166

12 825

 

Ventilation de la juste valeur des actifs du régime

 

 

CGP

Poids par catégories
en %

Juste valeur des actifs en milliers d'euros

instrument de capitaux propres

0,21%

1 194

Instrument de dettes

96,39%

462 634

biens immobiliers

0,50%

2 226

autres actifs

2,90%

13 694

Total

100,00%

479 748

 

Note 10 - Information sectorielle

 

Définition des secteurs opérationnels :

Conformément à la norme IFRS 8 – secteurs opérationnels, les informations présentées sont fondées sur le reporting interne utilisé par le Directoire pour le pilotage du  groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe, l’évaluation régulière de ses performances et l’affectation des ressources aux secteurs identifiés.

De ce fait, les activités du groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe s’inscrivent pleinement dans le secteur Banque commerciale et Assurance du Groupe BPCE.

Information par secteur opérationnel :

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe exerçant l’essentiel de ses activités dans un seul secteur opérationnel, la production de tableaux détaillés n’est pas nécessaire.

Information sectorielle par zone géographique :

L’analyse géographique des indicateurs sectoriels repose sur le lieu d’enregistrement comptable des activités. Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe réalise essentiellement ses activités en France, les activités réalisées en Belgique étant non significatives.

 

Note 11 – Engagements

 

Le montant communiqué correspond à la valeur nominale de l’engagement donné.

 

11.1 - Engagements de financement

 

en milliers d'euros

31/12/2016

31/12/2015

Engagements de financement donnés en faveur :

 

 

des établissements de crédit

27 075

27 675

de la clientèle

1 579 126

1 230 129

- Ouvertures de crédit confirmées

1 572 102

1 225 228

- Autres engagements

7 024

4 901

Total des engagements de financement donnes

1 606 201

1 257 804

Engagements de financement reçus :

 

 

d'établissements de crédit

600 000

1 010 840

de la clientèle

0

0

Total des engagements de financement reçus

600 000

1 010 840

 

11.2 - Engagements de garantie

 

en milliers d'euros

31/12/2016

31/12/2015

Engagements de garantie donnés :

  

d'ordre des établissements de crédit

22 257

28 110

d'ordre de la clientèle

247 524

268 071

autres engagements donnés

0

0

Total des engagements de garantie donnés

269 781

296 181

Engagements de garantie reçus :

 

 

d'établissements de crédit

73 601

77 694

de la clientèle

8 655 986

8 104 015

autres engagements reçus

0

0

Total des engagements de garantie reçus

8 729 587

8 181 709

 

Les engagements de garantie sont des engagements par signature.

Les « valeurs affectées en garanties » figurent dans la note 13 « Actifs financiers transférés non intégralement décomptabilisés et autres actifs donnés en garantie ».

Les « valeurs reçues en garantie » figurent dans la note 13 « Actifs financiers reçus en garantie et dont l'entité peut disposer ».

 

Note 12 - Transactions avec les parties liées

 

Les parties liées au groupe sont les sociétés consolidées, BPCE, les centres informatiques et les principaux dirigeants du groupe.

 

12.1 - Transactions avec les sociétés consolidées

 

Les transactions réalisées au cours de l’exercice et les encours existants en fin de période entre les sociétés du groupe consolidées par intégration globale sont totalement éliminés en consolidation.

Dans ces conditions, figurent à ce titre les opérations réciproques avec :

- l’organe central BPCE ;

- les autres parties liées correspondent aux entités contrôlées par les Caisses d’Epargne prises dans leur ensemble (tel que BPCE Achats) et les centres informatiques (tels que IT-CE, BPCE-Services Financiers…).

 

en milliers d'euros

31/12/2016

31/12/2015

Organe Central

Autres parties liées

Organe Central

Autres parties liées

Crédits

1 691 660

13 358

2 087 275

13 449

Autres actifs financiers

769 810

68 182

773 209

58 659

Autres actifs

10 486

 

1 086

 

Total des actifs avec les entités liées

2 471 956

81 540

2 861 570

72 108

Dettes

3 647 481

 

3 708 804

 

Autres passifs financiers

 

 

 

 

Autres passifs

57

 

31

 

Total des passifs envers les entités liées

3 647 538

 

3 708 835

 

Intérêts, produits et charges assimilés

16 326

85

18 063

178

Commissions

-125

163

-200

2

Résultat net sur opérations financières

13 529

4 483

14 267

12 694

Produits nets des autres activités

2

 

 

 

Total du PNB réalisé avec les entités liées

29 732

4 731

32 130

12 874

Engagements donnés

431 165

21 312

486 226

19 264

Engagements reçus

600 000

12 882

1 010 840

13 900

Engagements sur instruments financiers à terme

 

 

 

 

Total des engagements avec les entités liées

1 031 165

34 194

1 497 066

33 164

 

La liste des filiales consolidées par intégration globale est communiquée en note 17 - Périmètre de consolidation.

 

12.2 - Transactions avec les dirigeants

 

Les principaux dirigeants sont les membres du directoire et les membres du conseil de surveillance de la Caisse d’Epargne Nord France Europe.

 

Avantages à court terme

Les avantages à court terme versés aux dirigeants du groupe s’élèvent à 1 327 milliers d’euros au titre de 2016 (contre 1 262 milliers d’euros au titre de 2015).

Ils comprennent les rémunérations, jetons de présence et avantages versés aux membres du directoire et aux membres du conseil de surveillance.

 

Paiements sur base d’actions

Depuis 2009, les dirigeants n’ont bénéficié d’aucune attribution d’options de souscription, d’achats d’actions ou d’attribution d’actions gratuites.

 

Avantages postérieurs à l’emploi, avantages à long terme et indemnités de fin de contrat de travail

Les avantages postérieurs à l’emploi, avantages à long terme et indemnités de fin de contrat de travail des dirigeants sont décrits dans le chapitre sur le gouvernement d’entreprise du rapport annuel du Groupe BPCE.

 

Transactions avec les dirigeants et mandataires sociaux

 

en milliers d'euros

Exercice 2016

Exercice 2015

Montant global des prêts accordés

1 581

1 605

 

Note 13 - Actifs financiers transférés, autres actifs financiers donnés en garantie et actifs reçus en garantie dont l’entité peut disposer

 

 

13.1 - Actifs financiers transférés non intégralement décomptabilisés et autres actifs financiers donnés en garantie

 

en milliers d'euros

31/12/2016

Prêts de titres "secs"

Pensions

Actifs cédées ou affectés en garantie

Titrisations

TOTAL

VNC

VNC

VNC

VNC

JV

VNC

Actifs financiers détenus à des fins de transaction

 

 

 

 

 

 

Actifs financiers à la juste valeur sur option par résultat

 

 

 

 

 

 

Instruments dérivés de couverture

 

 

 

 

 

 

Actifs financiers disponibles à la vente

 702 832

73 133

 

 

 

775 965

Prêts et créances

 

 

 4 114 144

1 806 800 

1 806 800

5 920 944

Actifs détenus jusqu'à l'échéance

 

 

 

 

 

 

Total des actifs financiers donnes en garantie

 702 832

73 133

4 114 144

1 806 800 

1 806 800 

6 696 909

dont actifs financiers transférés non intégralement décomptabilisés

 702 832

73 133

4 114 144

1 806 800 

1 806 800 

6 696 909

Passifs associés

 

 

 

 

 

 

Actifs financiers détenus à des fins de transaction

 

 

 

 

 

 

Actifs financiers à la juste valeur sur option par résultat

 

 

 

 

 

 

Instruments dérivés de couverture

 

 

 

 

 

 

Actifs financiers disponibles à la vente

 

 67 023

 

 

 

67 023 

Prêts et créances

 

 

355 640

 

 

355 640 

Actifs détenus jusqu'à l'échéance

 

 

 

 

 

 

Total des passifs associés des actifs financiers non intégralement décomptabilisés

 

 67 023

355 640

 

 

422 663 

 

Le montant du passif associé aux actifs financiers donnés en garantie dans le cadre des pensions s'élève à 73 133 milliers d'euros au 31 décembre 2016 (77 108 milliers d’euros au 31 décembre 2015).

La juste valeur des titrisations données en garantie est de 1 806 800 milliers d’euros au 31 décembre 2016 (1 708 300 milliers d’euros au 31 décembre 2015), la totalité concernant des actifs transférés non intégralement décomptabilisés.

Par ailleurs, conformément au cadre légal français, les garanties intrinsèques attachées aux émissions d’obligations sécurisées ne sont pas comptabilisées en engagements de garantie donnés. Les obligations sécurisées émises par BPCE SFH et la Compagnie de Financement Foncier bénéficient d’un privilège légal constitué d’actifs éligibles.

 

en milliers d'euros

31/12/2015

Prêts de titres "secs"

Pensions

Actifs cédées ou affectés en garantie

Titrisations

TOTAL

VNC

VNC

VNC

VNC

JV

VNC

Actifs financiers détenus à des fins de transaction

 

 

 

 

 

 

Actifs financiers à la juste valeur sur option par résultat

 

 

 

 

 

 

Instruments dérivés de couverture

 

 

 

 

 

 

Actifs financiers disponibles à la vente

 635 421

77 108 

 

 

 

 712 529

Prêts et créances

 

 

 3 928 270

1 708 300

1 708 300 

5 636 570

Actifs détenus jusqu'à l'échéance

 

 

 

 

 

 

Total des actifs financiers donnes en garantie

 635 421

77 108 

3 928 270 

1 708 300 

1 708 300 

6 349 099 

dont actifs financiers transférés non intégralement décomptabilisés

 635 421

77 108 

2 709 672 

1 708 300 

1 708 300 

5 130 501

Passifs associés

 

 

 

 

 

 

Actifs financiers détenus à des fins de transaction

 

 

 

 

 

 

Actifs financiers à la juste valeur sur option par résultat

 

 

 

 

 

 

Instruments dérivés de couverture

 

 

 

 

 

 

Actifs financiers disponibles à la vente

 

 72 700

 

 

 

72 700 

Prêts et créances

 

 

373 092 

 

 

373 092 

Actifs détenus jusqu'à l'échéance

 

 

 

 

 

 

Total des passifs associés des actifs financiers non intégralement décomptabilisés

 

 72 700

 373 092

 

 

445 792 

 

13.1.1 - Commentaires sur les actifs financiers transférés

 

Mises en pension et prêts de titres

Le Groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe réalise des opérations de mise en pension, ainsi que des prêts de titres.

Selon les termes desdites conventions, le titre peut être cédé de nouveau par le cessionnaire durant la durée de l’opération de pension ou de prêt. Le cessionnaire doit néanmoins le restituer au cédant, à maturité de l’opération. Les flux de trésorerie générés par le titre sont également transmis au cédant.

Le groupe considère avoir conservé la quasi-totalité des risques et avantages des titres mis en pension ou prêtés. Par conséquent, ces derniers n’ont pas été décomptabilisés. Un financement a été enregistré au passif en cas de mises en pension ou de prêts de titres financés.

Ces opérations incluent notamment les titres apportés à BPCE pour mobilisation au nom du groupe auprès de la Banque centrale européenne (BCE), dans le cadre de la gestion centrale de la trésorerie du Groupe BPCE.

 

Cessions de créance

Le Groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe cède des créances à titre de garantie (articles L.211-38 ou L.313-23 et suivants du Code monétaire et financier) dans le cadre de refinancements garantis, notamment auprès de la banque centrale. Ce type de cession à titre de garantie emporte transfert juridique des droits contractuels, et donc « transfert d’actifs » au sens de l’amendement à IFRS 7. Le groupe reste néanmoins exposé à la quasi-totalité des risques et avantages, ce qui se traduit par le maintien des créances au bilan.

 

Titrisations consolidées

Les titrisations consolidées avec investisseurs externes constituent un transfert d’actifs au sens de l’amendement à IFRS 7.

En effet, le groupe a une obligation contractuelle indirecte de remettre aux investisseurs externes les flux de trésorerie des actifs cédés au fonds de titrisation (bien que ces actifs figurent au bilan du groupe via la consolidation du fonds).

 

Pour les opérations de titrisation consolidées, par transparence :

- la quote-part des créances cédées revenant aux investisseurs externes est considérée comme étant donnée en garantie à des tiers ;

- la quote-part des créances cédées revenant aux parts et obligations auto souscrites par le groupe, et éliminées en consolidation, n’est pas considérée comme étant donnée en garantie, sauf si ces titres ont été apportés au pool de trésorerie du Groupe BPCE et utilisés dans le cadre d’un mécanisme de refinancement.

 

Au 31 décembre 2016, 1 milliard 664 millions d’euros d’obligations des FCT BPCE Master Home Loans et 142 millions d’euros d’obligations du FCT 2016_5 BPCE Consumer Loans, auto-souscrites par le groupe et éliminées en consolidation, ont été prêtées à BPCE dans le cadre de la gestion centrale de la trésorerie du Groupe BPCE.

En regard de ce montant, aucun refinancement n’a été reçu, le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’en ayant pas exprimé le besoin auprès de la trésorerie centrale du Groupe BPCE.

 

13.1.2 - Commentaires sur les actifs financiers donnés en garantie mais non transférés

 

Les actifs financiers donnés en garantie mais non transférés sont généralement affectés en garantie sous forme de nantissements. Les principaux dispositifs concernés sont BPCE Pool 3G, BEI, BDCE (ou CEB), PRCT (Dailly), Elargissement BCE et prêts résidentiels, BPCE SFH, SCF Trésorerie.

Par ailleurs, conformément au cadre légal français, les garanties intrinsèques attachées aux émissions d’obligations sécurisées ne sont pas comptabilisées en engagements de garantie donnés. Les obligations sécurisées émises par la Compagnie de Financement Foncier bénéficient d’un privilège légal constitué d’actifs éligibles.

 

13.1.3 - Actifs financiers reçus en garantie dont l'entité peut disposer

 

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’est pas concerné par ces opérations.

 

13.2 – Actifs financiers intégralement décomptabilisés pour lesquels le groupe conserve une implication continue

 

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’est pas concerné par ces opérations.

 

Note 14 - Informations sur les opérations de locations financement et de location simple

 

14.1 - Opérations de location en tant que bailleur

 

 

en milliers d’euros

 

31/12/2016

Durée résiduelle

 

< 1 an

> ou égal à 1 an à < 5 ans

> 5 ans

Total

Location financement

 

 

 

 

Investissement brut

0

0

0

0

Valeur actualisée des paiements minimaux à recevoir

0

0

0

0

Produits financiers non acquis

0

0

0

0

Location simple

 

 

 

 

Paiements minimaux à recevoir au titre des contrats non résiliables

707

1 007

379

2 093

 

en milliers d’euros

31/12/2016

Actifs immobiliers

Actifs mobiliers

Total

Location financement

 

 

 

 

Valeur résiduelle non garantie revenant au bailleur

0

0

0

 

Loyers conditionnels de la période constatés en produits

 

en milliers d’euros

31/12/2016

Location financement

0

Location simple

707

 

14.2 - Opérations de location en tant que preneur

 

Immobilisations par catégorie

 

en milliers d’euros

31/12/2016

Actifs immobiliers

Actifs mobiliers

Total

Location financement

 

 

 

Valeur nette comptable

0

0

0

 

Paiements minimaux futurs

 

en milliers d’euros

31/12/2016

Durée résiduelle

Total

< 1 an

> ou égal à 1 an à < 5 ans

> 5 ans

Location simple

 

 

 

 

Paiements minimaux futurs à payer au titre des contrats non résiliables

-4 465

-5 881

-1 016

-11 362

Paiements minimaux futurs à recevoir au titre des contrats de sous location non résiliables

 

 

 

0

 

Montants comptabilisés en résultat net

 

en milliers d’euros

31/12/2016

Location simple

 

Paiements minimaux

0

Loyers conditionnels inclus dans les charges de la période

-6 150

Produits des sous location

0

 

Note 15 - Juste valeur des actifs et passifs financiers au coût amorti

 

Pour les instruments financiers qui ne sont pas évalués à la juste valeur au bilan, les calculs de juste valeur sont communiqués à titre d’information, et doivent être interprétés comme étant uniquement des estimations.

En effet, dans la majeure partie des cas, les valeurs communiquées n’ont pas vocation à être réalisées, et ne pourraient généralement pas l’être en pratique.

Les justes valeurs ainsi calculées l’ont été uniquement pour des besoins d’information en annexe aux états financiers. Ces valeurs ne sont pas des indicateurs utilisés pour les besoins de pilotage des activités de banque commerciale, dont le modèle de gestion est un modèle d’encaissement des flux de trésorerie attendus.

Les hypothèses simplificatrices retenues pour évaluer la juste valeur des instruments au coût amorti sont présentées en note 4.1.6.

 

en milliers d'euros

31/12/2016

31/12/2015

Juste valeur

Techniques de valorisation utilisant des données observables
(niveau 2)

Techniques de valorisation utilisant des données non observables
(niveau 3)

Juste valeur

Techniques de valorisation utilisant des données observables
(niveau 2)

Techniques de valorisation utilisant des données non observables
(niveau 3)

Actifs financiers au cout amorti

 

 

 

 

 

 

Prêts et créances sur les établissements de crédit

5 503 184

1 497 879

4 005 305

5 820 784

 1 990 105

 3 830 679

Prêts et créances sur la clientèle

14 489 313

153 856

14 335 457

13 684 861

 134 734

 13 550 127

Passifs financiers au cout amorti

 

 

 

 

 

 

Dettes envers les établissements de crédit

4 467 876

4 353 161

114 715

4 526 113

4 406 734

 119 379

Dettes envers la clientèle

14 571 460

10 430 337

4 141 123

14 290 856

 10 271 919

 4 018 937

Dettes représentées par un titre

13 643

 

13 643

19 671

 

 19 671

 

Note 16 - Intérêts dans les entités structurées non consolidées

 

16.1 - Nature des intérêts dans les entités structurées non consolidées

 

Une entité structurée non consolidée est une entité structurée qui n’est pas contrôlée et donc pas comptabilisée selon la méthode de l’intégration globale. En conséquence, les intérêts détenus dans une coentreprise ou une entreprise associée qui ont le caractère d’entité structurée relèvent du périmètre de cette annexe.

 

Il en est de même des entités structurées contrôlées et non consolidées pour des raisons de seuils.

 

Sont concernées toutes les entités structurées dans lesquelles le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe détient un intérêt et intervient avec l’un ou plusieurs des rôles suivants :

  • originateur / structureur / arrangeur ;
  • agent placeur ;
  • gestionnaire ;
  • ou, tout autre rôle ayant une incidence prépondérante dans la structuration ou la gestion de l’opération (exemple : octroi de financements, de garanties ou de dérivés structurants, investisseur fiscal, investisseur significatif, etc.).

 

Au cas particulier de la gestion d'actifs, les investissements dans des structures de capital-investissement / risque ou des fonds immobiliers sont présentés sauf caractère non significatif pour le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe.

 

Un intérêt dans une entité correspond à toute forme de lien contractuel ou non contractuel exposant le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe à un risque de variation des rendements associés à la performance de l’entité. Les intérêts dans une autre entité peuvent être attestés, entre autres, par la détention d’instruments de capitaux propres ou de titres de créance, ainsi que, par d’autres formes de liens, telles qu’un financement, un crédit de trésorerie, un rehaussement de crédit, l’octroi de garanties ou des dérivés structurés.

 

le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe restitue dans la note 16.2 l’ensemble des opérations enregistrées à son bilan au titre des risques associées aux intérêts détenus dans les entités structurées retenues dans le périmètre ci-avant.

 

Les entités structurées avec lesquelles le groupe est en relation peuvent être regroupées en quatre familles : les entités mises en œuvre dans l’activité de gestion d’actif, les véhicules de titrisation, les entités créées dans le cadre d’un financement structuré et les entités mises en place pour d’autres natures d’opérations.

 

Gestion d’actifs

La gestion d'actifs financiers (aussi appelée gestion de portefeuille ou Asset Management) consiste à gérer des capitaux ou des fonds confiés par des investisseurs en investissant dans les actions, les obligations, les SICAV de trésorerie, les hedge funds etc.

 

L’activité de gestion d’actifs qui fait appel à des entités structurées est représentée par la gestion collective ou gestion de fonds. Elle regroupe plus spécifiquement les organismes de placement collectif au sens du code monétaire et financier (autres que les structures de titrisation) ainsi que les organismes équivalents de droit étranger. Il s’agit en particulier d’entités de type OPCVM, fonds immobiliers et fonds de capital investissement.

 

Titrisation

Les opérations de titrisation sont généralement constituées sous la forme d’entités structurées dans lesquelles des actifs ou des dérivés représentatifs de risques de crédit sont cantonnés.

Ces entités ont pour vocation de diversifier les risques de crédit sous-jacents et de les scinder en différents niveaux de subordination (tranches) en vue, le plus souvent, de leur acquisition par des investisseurs qui recherchent un certain niveau de rémunération, fonction du niveau de risque accepté.

Les actifs de ces véhicules et les passifs qu’ils émettent sont notés par les agences de notation qui surveillent l’adéquation du niveau de risque supporté par chaque tranche de risque vendue avec la note attribuée.

 

Les formes de titrisation rencontrées et faisant intervenir des entités structurées sont les suivantes :

 

  • les opérations par lesquelles le groupe (ou une filiale) cède pour son propre compte à un véhicule dédié, sous une forme « cash » ou synthétique, le risque de crédit relatif à l’un de ses portefeuille d’actifs ;
  • les opérations de titrisation menées pour le compte de tiers. Ces opérations consistent à loger dans une structure dédiée (en général un fonds commun de créances (FCC)) des actifs d’une entreprise tierce. Le FCC émet des parts qui peuvent dans certains cas être souscrites directement par des investisseurs, ou bien être souscrites par un conduit multi-cédants qui refinance l’achat de ses parts par l’émission de «notes» de faible maturité (billets de trésorerie ou « commercial paper »).

 

Financements (d’actifs) structurés

Le financement structuré désigne l'ensemble des activités et produits mis en place pour apporter des financements aux acteurs économiques tout en réduisant le risque grâce à l'utilisation de structures complexes. Il s’agit de financements d’actifs mobiliers (afférents aux transports aéronautiques, maritimes ou terrestres, télécommunication…), d’actifs immobiliers et d’acquisition de sociétés cibles (financements en LBO).

 

Le groupe peut être amené à créer une entité structurée dans laquelle est logée une opération de financement spécifique pour le compte d’un client. Il s'agit d'organisation contractuelle et structurelle. Les spécificités de ces financements se rattachent à la gestion des risques, avec le recours à des notions telles que le recours limité ou la renonciation à recours, la subordination conventionnelle et/ou structurelle et l'utilisation de véhicules juridiques dédié appelé en particulier à porter un contrat unique de crédit-bail représentatif du financement accordé.

 

Autres activités

Il s’agit d’un ensemble regroupant le restant des activités.

 

16.2 - Nature des risques associés aux intérêts détenus dans les entités structurées non consolidées

 

Les actifs et passifs comptabilisés dans les différents postes du bilan du groupe au titre des intérêts détenus dans les entités structurées non consolidées contribuent à la détermination des risques associés à ces entités.

Les valeurs recensées à ce titre à l’actif du bilan, complétées des engagements de financement et de garantie donnés sous déduction des engagements de garantie reçus et des provisions enregistrées au passif, sont retenues pour apprécier l’exposition maximale au risque de perte.

 

Le poste « notionnel des dérivés » correspond au notionnel des ventes d’options vis-à-vis des entités structurées.

 

Les données sont présentées ci-dessous, agrégées sur la base de leur typologie d’activité.

 

Au 31 décembre 2016 

 

en milliers d’euros

Titrisation

Gestion d’actifs

Financements structurés

Autres activités

Total 31/12/2016

Actifs financiers disponibles à la vente

3 624

33 650

 

5 548

42 822

Prêts et créances

 

 

 

 

 

Actifs divers

 

 

 

 

 

Total actif

3 624

33 650

 

5 548

42 822

Engagements de financement donnés

 

 

 

 

 

Engagements de garantie donnés

 

 

 

 

 

Garantie données

 

2 168

 

 

2 168

Notionnel des dérivés

 

 

 

 

 

Exposition maximale au risque de perte

3 624

35 818

 

5 548

44 990

Taille des entités structurées

52 800

1 443 787

 

100 000

1 596 587

 

Au 31 décembre 2015

 

en milliers d’euros

Titrisation

Gestion d’actifs

Financements structurés

Autres activités

Total 31/12/2015

Actifs financiers à la juste valeur par résultat

 

38 719

 

9 422

48 141

Actifs financiers disponibles à la vente

 

 

 

 

 

Prêts et créances

 

 

 

 

 

Actifs divers

 

 

 

 

 

Total actif

 

38 719

 

9 422

48 141

Engagements de garantie donnés

 

 

 

 

 

Garantie reçues

 

2 168

 

 

2 168

Notionnel des dérivés

 

 

 

 

 

Exposition maximale au risque de perte

 

40 887

 

9 422

50 309

Taille des entités structurées

 

2 181 970

 

355 018

2 536 988

 

Le critère de la taille retenu varie en fonction de l’activité des entités structurées :

  • Titrisation, le montant total des émissions au passif des entités ;
  • Gestion d’actif, l’actif net des organismes de placement collectif (autre que titrisation) ;
  • Financements structurés, le montant total des encours de financement restant dû par les entités à l’ensemble des banques ;
  • Autres activités, le total bilan.

 

Au cours de la période, le groupe n’a pas accordé de soutien financier aux entités structurées non consolidés dans lesquelles il détient des intérêts.

 

16.3 Revenus et valeur comptable des actifs transférés dans les entités structurées non consolidées sponsorisées

 

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’est pas sponsor d’entités structurées.

 

Note 17 - Périmètre de consolidation

 

17.1 - Évolution du périmètre de consolidation au cours de l’exercice 2016

 

Au cours de l’exercice 2016, le périmètre de consolidation n’a pas évolué.

 

17.2 - Opérations de titrisation

 

La titrisation est un montage financier qui permet à une entité d’améliorer la liquidité de son bilan. Techniquement, des actifs sélectionnés en fonction de la qualité de leurs garanties sont regroupés dans une société ad hoc qui en fait l’acquisition en se finançant par l’émission de titres souscrits par des investisseurs.

 

Les entités spécifiques crées dans ce cadre sont consolidées lorsque le groupe en a le contrôle. Le contrôle est

apprécié au regard des critères de la norme IFRS 10.

 

Opération de titrisation interne au Groupe BPCE

 

Au 30 juin 2016, deux nouvelles entités ad hoc (deux Fonds Communs de Titrisation ou « FCT ») ont été consolidées au sein du Groupe BPCE : BPCE Consumer Loans FCT 2016_5 et BPCE Consumer Loans FCT 2016_5 Demut, toutes deux nées d’une opération de titrisation interne au groupe réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 27 mai 2016.

 

Cette opération s’est traduite par une cession de prêts personnels (5 milliards d’euros) à BPCE Consumer Loans FCT 2016_5 et in fine, une souscription, par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par les entités ad hoc.

Elle prolonge l'opération BPCE Master Home Loans mise en place en mai 2014, toujours en vie, basée sur une cession de prêts immobiliers et complète ainsi de manière similaire la gestion centrale de la trésorerie du Groupe BPCE.

 

Cette opération permet de maintenir à un niveau élevé le collatéral du Groupe BPCE éligible aux opérations de

refinancement de l'Eurosystème tout en diversifiant les actifs apportés à ce genre d’opérations.

 

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe a participé à l’opération « Titrisation ». A ce titre, le groupe consolide son « silo », entité structurée dont le groupe détient le contrôle, puisqu’il est exposé, ou qu’il a droit, à l’intégralité des rendements variables de son « silo » de FCT.

 

17.3 - Périmètre de consolidation au 31 décembre 2016

 

Les entités dont la contribution aux états financiers consolidés n’est pas significative n’ont pas vocation à entrer dans le périmètre de consolidation. Le caractère significatif est apprécié au niveau des entités consolidées selon le principe de la significativité ascendante. Selon ce principe, toute entité incluse dans un périmètre de niveau inférieur est incluse dans les périmètres de consolidation de niveaux supérieurs, même si elle n’est pas significative pour ceux-ci.

Pour chacune des entités du périmètre est indiqué le pourcentage d’intérêt. Le pourcentage d’intérêt exprime la part de capital détenue par le groupe, directement et indirectement, dans les entreprises du périmètre. Le pourcentage d’intérêt permet de déterminer la part du groupe dans l’actif net de la société détenue.

 

Sociétés

Implantation (a)

Activités

Taux de d’intérêt

Taux de contrôle

(si différent)

Méthode (b)

Partenariat ou entreprises associées

Entité consolidante

 

 

 

 

 

 

CENFE

FRANCE

 

 

 

 

 

SILO FCT

France

FCT

100 %

100 %

IG

 

SLE

France

Animation du sociétariat dans le cadre des orientations générales de la CENFE

100 %

100 %

IG

 

(a) Pays d’implantation

(b) Méthode d’intégration globale (IG) / intégration proportionnelle (IP) et méthode de valorisation par mise en équivalence (MEE)

 

Note 18 - Honoraires des Commissaires aux comptes

 

Honoraires des controleurs legaux des comptes et des membres de leurs reseaux

Montants en milliers d'euros

KPMG

MAZARS

TOTAL

Montant

 

%

Montant

 

%

Montant

%

2016

2015

2016

2015

2016

2015

2016

2015

2016

2015

2016

2015

Missions de certification des comptes

136

130

100 %

100 %

135

133

97 %

97 %

271

263

99 %

99 %

Services autres que la certification des comptes

0

0

0 %

0 %

4

4

3 %

3 %

4

4

1 %

1 %

Sous-total

136

130

100 %

100 %

139

137

100 %

100 %

275

267

100 %

100 %

Variation (%)

5%

 1%

 3%

 

7 – Rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes consolidés

 

En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l'exercice clos le 31 décembre 2016, sur :

 

  • le contrôle des comptes consolidés de la Caisse d’Epargne et de Prévoyance Nord France Europe, tels qu'ils sont joints au présent rapport ;
  • la justification de nos appréciations ;
  • la vérification spécifique prévue par la loi.

 

Les comptes consolidés ont été arrêtés par votre Directoire. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d'exprimer une opinion sur ces comptes.

 

I. Opinion sur les comptes consolidés

 

Nous avons effectué notre audit selon les normes d’exercice professionnel applicables en France ; ces normes requièrent la mise en œuvre de diligences permettant d'obtenir l'assurance raisonnable que les comptes consolidés ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit consiste à vérifier, par sondages ou au moyen d’autres méthodes de sélection, les éléments justifiant des montants et informations figurant dans les comptes consolidés. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis, les estimations significatives retenues et la présentation d'ensemble des comptes. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.

 

Nous certifions que les comptes consolidés de l’exercice sont, au regard du référentiel IFRS tel qu’adopté dans l’Union européenne, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du patrimoine, de la situation financière ainsi que du résultat de l'ensemble constitué par les personnes et entités comprises dans la consolidation.

 

II. Justification des appréciations

 

En application des dispositions de l’article L.823-9 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants :

 

Estimations comptables

 

Provisionnement des risques de crédit

 

Comme indiqué dans les notes 4.1.7, 5.6 et 6.7 de l’annexe aux comptes consolidés, votre Groupe constitue des dépréciations et des provisions pour couvrir les risques de crédit inhérents à ses activités. Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l'arrêté des comptes, nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au suivi des risques de crédit et de contrepartie, à l’appréciation des risques de non recouvrement et à leur couverture par des dépréciations et provisions sur base individuelle et collective.

 

Dépréciations relatives aux actifs financiers disponibles à la vente

 

Votre Groupe comptabilise des dépréciations sur des actifs disponibles à la vente (notes 4.1.7, 5.4 et 6.4 de l’annexe) :

 

  • pour les instruments de capitaux propres lorsqu’il existe une indication objective de baisse prolongée ou de baisse significative de la valeur de ces actifs ;
  • pour les instruments de dette lorsqu’il existe un risque de contrepartie avéré.

 

Nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif à l’identification d’indices de perte de valeur, la valorisation des lignes les plus significatives, ainsi que les estimations ayant conduit, le cas échéant, à la couverture des pertes de valeur par des dépréciations. Les notes 4.1.6 et 5.5.4 de l’annexe précisent notamment l’approche qui a été retenue pour la valorisation des titres BPCE.

 

Valorisation des portefeuilles titres et des instruments financiers

 

Votre Groupe détient des positions sur titres et sur autres instruments financiers. Les notes 4.1.5, 4.1.6 et 5.5 de l’annexe aux comptes consolidés exposent les règles et méthodes comptables relatives aux titres et instruments financiers. Nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au classement comptable et à la détermination des paramètres utilisés pour la valorisation de ces positions. Nous avons vérifié le caractère approprié des méthodes comptables retenues par le Groupe et des informations fournies dans les notes de l’annexe et nous nous sommes assurés de leur correcte application.

 

Impôts différés

 

Votre Groupe comptabilise des impôts différés (note 5.9 de l’annexe). Nous avons examiné les principales estimations et hypothèses ayant conduit à la reconnaissance de ces impôts différés.

 

Provisionnement des engagements sociaux

 

Votre Groupe constitue des provisions pour couvrir ses engagements sociaux. Nous avons examiné la méthodologie d’évaluation de ces engagements ainsi que les hypothèses et paramètres utilisés et nous avons vérifié le caractère approprié de l’information fournie dans les notes 4.10, 5.20 et 9.2 de l’annexe.

 

Provisionnement des produits d’épargne logement

Votre Groupe constitue une provision pour couvrir le risque de conséquences potentiellement défavorables des engagements liés aux comptes et plans d’épargne-logement. Nous avons examiné les modalités de détermination de ces provisions et avons vérifié que les notes 4.5 et 5.20 de l’annexe aux comptes consolidés donnent une information appropriée.

 

Dans le cadre de nos appréciations, nous nous sommes assurés du caractère raisonnable de ces estimations.

 

Les appréciations ainsi portées s'inscrivent dans le cadre de notre démarche d'audit des comptes consolidés, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion exprimée dans la première partie de ce rapport.

 

III. Vérification spécifique

 

Nous avons également procédé, conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, à la vérification spécifique prévue par la loi des informations relatives au Groupe données dans le rapport de gestion.

 

Nous n'avons pas d'observation à formuler sur leur sincérité et leur concordance avec les comptes consolidés.

 

 

8 – Rapport de gestion

 

Le Rapport de Gestion 2016, est tenu à la disposition du public au siège de notre établissement, situé 135, Pont de Flandres 59777 EURALILLE.

 

 

 

1700575

01/03/2017 : Publications périodiques (74C)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 1 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74C_N1)
Numéro d'affaire : 386
Texte de l'annonce :

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1 mars 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°26


Publications périodiques
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CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE

Banque Coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier,

Société anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance

Capital social de 497 663 460 euros

Siège social : 135, Pont de Flandres – 59777 EURALILLE

383 089 752 R.C.S. Lille Métropole – Code APE 6419Z

N° TVA intracommunautaire FR76383089752

Intermédiaire d’assurance, immatriculée à l’ORIAS sous le n° 07 002 349

Titulaire de la carte professionnelle « Transaction sur immeubles et fonds de commerce » sans perception de fonds, effets ou

valeurs n° 1607 T délivrée par la Préfecture du Nord, garantie par la CEGC, 16 rue Hoche – Tour Kupka B – TSA 39999, 92919

La Défense Cedex

 

Situation au 31 décembre 2016

(En milliers d’euros)

 

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

71 486

Effets publics et valeurs assimilées

663 322

Créances sur les établissements de crédit

5 372 473

Opérations avec la clientèle

11 857 764

Obligations et autres titres à revenu fixe

2 368 150

Actions et autres titres à revenu variable

48 457

Participations et autres titres détenus à long terme

120 219

Parts dans les entreprises liées

724 874

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

1 080

Immobilisations corporelles

96 846

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

331 123

Comptes de régularisation

191 575

Total de l’actif

21 847 369

 

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

-

Dettes envers les établissements de crédit

4 385 015

Opérations avec la clientèle

14 575 153

Dettes représentées par un titre

13 644

Autres passifs

419 155

Comptes de régularisation

459 315

Comptes de négociation et de règlement

-

Provisions pour risques et charges

127 813

Dettes subordonnées

-

Fonds pour risques bancaires généraux

148 785

Capitaux propres hors FRBG

1 718 489

Capital souscrit

497 663

Primes d’émission

628 099

Réserves

505 854

Écart de réévaluation

-

Provisions réglementées et subventions d’investissement

-

Report à nouveau

86 873

Total du passif

21 847 369

 

Hors-bilan

Montant

Engagements donnés :

 

Engagements de financement

1 606 202

Engagement de garantie

269 781

Engagement sur titres

-

Engagements reçus :

 

Engagements de financement

600 000

Engagements de garantie

73 601

Engagement sur titres

4 202

 

 

1700386

16/11/2016 : Publications périodiques (74C)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 1 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74C_N1)
Numéro d'affaire : 5199
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16 novembre 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°138


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La Défense Cedex

 

Situation au 30 septembre 2016

(En milliers d’euros)

 

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

78 821

Effets publics et valeurs assimilées

569 235

Créances sur les établissements de crédit

5 287 775

Opérations avec la clientèle

11 539 269

Obligations et autres titres à revenu fixe

2 380 477

Actions et autres titres à revenu variable

45 466

Participations et autres titres détenus à long terme

121 037

Parts dans les entreprises liées

724 678

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

1 224

Immobilisations corporelles

95 504

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

342 052

Comptes de régularisation

191 353

Total de l’actif

21 376 891

 

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

-

Dettes envers les établissements de crédit

4 014 158

Opérations avec la clientèle

14 622 952

Dettes représentées par un titre

14 401

Autres passifs

340 923

Comptes de régularisation

378 403

Comptes de négociation et de règlement

-

Provisions pour risques et charges

138 781

Dettes subordonnées

-

Fonds pour risques bancaires généraux

148 785

Capitaux propres hors FRBG

1 718 488

Capital souscrit

497 663

Primes d’émission

628 099

Réserves

592 726

Écart de réévaluation

-

Provisions réglementées et subventions d’investissement

-

Report à nouveau

-

Total du passif

21 376 891

 

Hors-bilan

Montant

Engagements donnés :

 

Engagements de financement

1 379 904

Engagement de garantie

263 594

Engagement sur titres

210

Engagements reçus :

 

Engagements de financement

600 000

Engagements de garantie

74 833

Engagement sur titres

4 412

 

 

1605199

02/09/2016 : Publications périodiques (74C)

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Numéro d'affaire : 4584
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2 septembre 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°106


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Situation trimestrielle au 30 juin 2016

(En milliers d’euros)

 

 

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

75 229

Effets publics et valeurs assimilées

614 953

Créances sur les établissements de crédit

5 634 480

Opérations avec la clientèle

11 302 456

Obligations et autres titres à revenu fixe

2 446 232

Actions et autres titres à revenu variable

45 207

Participations et autres titres détenus à long terme

117 929

Parts dans les entreprises liées

724 678

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

1 240

Immobilisations corporelles

97 328

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

346 090

Comptes de régularisation

194 249

Total de l’actif

21 600 071

 

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

-

Dettes envers les établissements de crédit

4 482 655

Opérations avec la clientèle

14 419 454

Dettes représentées par un titre

16 947

Autres passifs

330 450

Comptes de régularisation

344 139

Comptes de négociation et de règlement

-

Provisions pour risques et charges

139 153

Dettes subordonnées

-

Fonds pour risques bancaires généraux

148 785

Capitaux propres hors FRBG

1 718 488

Capital souscrit

497 663

Primes d’émission

628 099

Réserves

592 726

Ecart de réévaluation

-

Provisions réglementées et subventions d’investissement

-

Report à nouveau

-

Total du passif

21 600 071

 

Hors-bilan

Montant

Engagements donnés :

 

Engagements de financement

2 062 442

Engagement de garantie

286 994

Engagement sur titres

210

Engagements reçus :

 

Engagements de financement

635 023

Engagements de garantie

77 120

Engagement sur titres

4 412

 

 

1604584

08/06/2016 : Publications périodiques (74C)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 1 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74C_N1)
Numéro d'affaire : 3068
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8 juin 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°69


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Capital social de 497 663 460 euros -

Siège social : 135, Pont de Flandres – 59777 EURALILLE -

383 089 752 R.C.S. Lille Métropole – Code APE 6419Z -

 

N° TVA intracommunautaire FR76383089752 -

Intermédiaire d’assurance, immatriculée à l’ORIAS sous le n° 07 002 349 -

Titulaire de la carte professionnelle « Transaction sur immeubles et fonds de commerce » sans perception de fonds, effets ou

valeurs n° 1607 T délivrée par la Préfecture du Nord, garantie par la CEGC, 16 rue Hoche – Tour Kupka B – TSA 39999, 92919

La Défense Cedex

 

Situation au 31 mars 2016

(En milliers d’euros)

 

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

86 938

Effets publics et valeurs assimilées

603 902

Créances sur les établissements de crédit

5 696 448

Opérations avec la clientèle

11 359 320

Obligations et autres titres à revenu fixe

2 207 264

Actions et autres titres à revenu variable

43 992

Participations et autres titres détenus à long terme

115 946

Parts dans les entreprises liées

724 810

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

1 198

Immobilisations corporelles

96 691

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

323 516

Comptes de régularisation

206 252

Total de l’actif

21 466 277

 

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

-

Dettes envers les établissements de crédit

4 473 077

Opérations avec la clientèle

14 284 410

Dettes représentées par un titre

17 728

Autres passifs

368 787

Comptes de régularisation

296 494

Comptes de négociation et de règlement

-

Provisions pour risques et charges

149 501

Dettes subordonnées

-

Fonds pour risques bancaires généraux

148 785

Capitaux propres hors FRBG

1 727 495

Capital souscrit

497 663

Primes d’émission

628 099

Réserves

601 733

Ecart de réévaluation

-

Provisions réglementées et subventions d’investissement

-

Report à nouveau

-

Total du passif

21 466 277

 

Hors-bilan

Montant

Engagements donnés :

 

Engagements de financement

1 274 748

Engagement de garantie

277 526

Engagement sur titres

210

Engagements reçus :

 

Engagements de financement

600 000

Engagements de garantie

69 972

Engagement sur titres

4 412

 

 

1603068

13/05/2016 : Publications périodiques (74B)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 1 : Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels) (74B_N1)
Numéro d'affaire : 1873
Texte de l'annonce :

1601873

13 mai 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°58


Publications périodiques
____________________

Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)
____________________



 

CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE

Banque Coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier

Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 497 663 460 euros

Siège social : 135, Pont de Flandres 59777 EURALILLE – Code APE 6419Z

Intermédiaire d’assurance immatriculée à l’ORIAS sous le numéro 07 002 349

N° TVA intracommunautaire FR76383089752

Titulaire de la carte professionnelle « transactions sur immeuble et fonds de commerce sans perception de fonds, effets ou valeurs » n° 1607 T délivrée par la Préfecture du Nord,

Garantie par CEGC, 16, rue Hoche – Tour Kupka B – TSA 39999 - 92919 LA DEFENSE CEDEX

383 089 752 R.C.S. LILLE Métropole

 

A - Comptes individuels annuels au 31 décembre 2015.

 1 – Bilan et hors-bilan

en milliers d'euros

ACTIF

Notes

31/12/2015

31/12/2014

CAISSES, BANQUES CENTRALES

 

86 085

83 272

EFFETS PUBLICS ET VALEURS ASSIMILEES

3.3

577 572

547 714

CREANCES SUR LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT

3.1

5 742 069

6 151 698

OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE

3.2

11 341 837

10 700 406

OBLIGATIONS ET AUTRES TITRES A REVENU FIXE

3.3

2 192 917

2 220 721

ACTIONS ET AUTRES TITRES A REVENU VARIABLE

3.3

53 063

71 564

PARTICIPATIONS ET AUTRES TITRES DETENUS A LONG TERME

3.4

109 772

98 914

PARTS DANS LES ENTREPRISES LIEES

3.4

724 813

759 615

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

3.6

1 165

1 287

IMMOBILISATIONS CORPORELLES

3.6

98 057

98 959

AUTRES ACTIFS

3.8

302 940

377 881

COMPTES DE REGULARISATION

3.9

216 511

227 350

TOTAL DE L'ACTIF

 

21 446 801

21 339 381

 

HORS-BILAN

Notes

31/12/2015

31/12/2014

Engagements donnés

 

 

 

ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT

4.1

1 257 804

1 234 560

ENGAGEMENTS DE GARANTIE

4.1

268 071

245 999

ENGAGEMENTS SUR TITRES

 

210

 

 

en milliers d'euros

PASSIF

Notes

31/12/2015

31/12/2014

DETTES ENVERS LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT

3.1

4 454 913

4 353 370

OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE

3.2

14 290 293

14 406 228

DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE

3.7

19 670

42 283

AUTRES PASSIFS

3.8

382 714

341 072

COMPTES DE REGULARISATION

3.9

275 256

258 254

PROVISIONS

3.10

147 674

159 110

DETTES SUBORDONNEES

3.11

 

 

FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX (FRBG)

3.12

148 785

148 703

CAPITAUX PROPRES HORS FRBG

3.13

1 727 496

1 630 361

Capital souscrit

 

497 663

497 663

Primes d'émission

 

628 099

628 099

Réserves

 

495 195

459 010

Report à nouveau

 

 

1 639

Résultat de l'exercice (+/-)

 

106 539

43 949

TOTAL DU PASSIF

 

21 446 801

21 339 381

  

HORS-BILAN

Notes

31/12/2015

31/12/2014

Engagements reçus

 

 

 

ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT

4.1

1 010 840

1 350 000

ENGAGEMENTS DE GARANTIE

4.1

77 694

61 560

ENGAGEMENTS SUR TITRES

 

4 412

5 010

 

 2 – Compte de résultat

 

en milliers d'euros

 

Notes

Exercice 2015

Exercice 2014

Intérêts et produits assimilés

5.1

607 036

659 643

Intérêts et charges assimilées

5.1

-307 431

-327 827

Revenus des titres à revenu variable

5.3

27 150

18 637

Commissions (produits)

5.4

212 071

196 586

Commissions (charges)

5.4

-25 173

-27 185

Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation

5.5

-23 482

-26 125

Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés

5.6

4 732

821

Autres produits d'exploitation bancaire

5.7

7 495

7 181

Autres charges d'exploitation bancaire

5.7

-2 977

-18 982

PRODUIT NET BANCAIRE

 

499 421

482 749

Charges générales d'exploitation

5.8

-279 501

-270 684

Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles

 

-15 522

-14 812

RESULTAT BRUT D'EXPLOITATION

 

204 398

197 253

Coût du risque

5.9

-28 066

-34 713

RESULTAT D'EXPLOITATION

 

176 332

162 540

Gains ou pertes sur actifs immobilisés

5.10

-1 035

-490

RESULTAT COURANT AVANT IMPOT

 

175 297

162 050

Impôt sur les bénéfices

5.12

-68 676

-57 503

Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées

3.12

-82

-60 598

RESULTAT NET

 

106 539

43 949

 

3 – NOTES ANNEXES AUX COMPTES INDIVIDUELS ANNUELS

Note 1 – Cadre général

 

1.1 Le Groupe BPCE

Le Groupe BPCE dont fait partie l’entité Caisse d’Epargne Nord France Europe comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales.

 

 

Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne

 

Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 18 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe.

 

Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement.

 

Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE).

 

Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires.

 

Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque.

 

BPCE

 

Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 18 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne.

 

Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne.

 

BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.

 

En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe.

 

Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :

• Natixis, structure cotée dont le capital est détenu à 71,25 %, qui réunit la Banque de Grande Clientèle, l’Epargne et les Services Financiers Spécialisés ;

• la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International) ;

• les filiales et participations financières.

 

Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe.

 

1.2 Mécanisme de garantie

 

Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d'Epargne.

 

BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.

 

BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banque Populaire, le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance et le Fonds de Garantie Mutuel.

 

Le Fonds Réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.

 

Le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt de 450 millions d’euros, effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.

 

Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 181,3 millions d’euros au 31 décembre 2015 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe.

 

Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe.

 

La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité.

 

Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l'article R.515-1 du Code monétaire et financier.

La liquidité et la solvabilité des Caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l'actionnaire de référence et l'opératrice au titre de l'adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d'adossement.

 

La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d'épargne considérée, par la Caisse d'Epargne et de Prévoyance dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire.

 

Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs.

 

1.3 Evénements significatifs

 

DÉBUT DE LA SECONDE PHASE DE L’OPÉRATION DE TITRISATION INTERNE AU GROUPE BPCE

 

Le Groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe est entré dans la seconde phase de l’opération « Titrisation » interne au groupe réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 26 mai 2014.

 

Désormais, la gestion des impayés, du douteux et du contentieux est réalisée au sein du FCT BPCE Master Home Loans, qui conserve les créances concernées à son bilan jusqu’à l’issue de la période de recouvrement.

 

Pour rappel, l’opération « Titrisation » est destinée à remplacer l'opération « BPCE Home Loans » mise en place en 2011 et qui ne remplissait plus les conditions d'éligibilité aux opérations de refinancement de l'Eurosystème. Elle permet donc de maintenir à un niveau élevé le collatéral du Groupe BPCE éligible aux opérations de refinancement de l'Eurosystème.

 

CONTRÔLE FISCAL

 

En 2015, la Caisse d’Epargne Nord France Europe a fait l’objet d’un contrôle fiscal portant sur les exercices 2012 et 2013. Les redressements notifiés ont été intégralement provisionnés dans les comptes au 31 décembre 2015. 

 

1.4 Evénements postérieurs à la clôture

Dans leurs séances du mercredi 10 février 2016, les conseils d’orientation et de surveillance des Caisses d’Epargne Picardie et Nord France Europe ont adopté le principe de l’ouverture des travaux en vue d’un rapprochement des deux entreprises à horizon 2017.

 

Note 2 – Principes et méthodes comptables

 

2.1 Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées

Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne Nord France Europe sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).

 

2.2 Changements de méthodes comptables

Les entreprises n'ont pas l'obligation d'appliquer l’interprétation IFRIC 21 « Droits ou taxes » dans les comptes individuels en référentiel français mais la Caisse d’Epargne Nord France Europe a décidé au cas particulier d’aligner les référentiels français et IFRS puisqu’il s’agit d’une interprétation de la norme IAS 37 « Passifs, passifs éventuels et actifs éventuels » qui est à l'origine des règles comptables françaises sur les passifs.

 

Selon l’interprétation IFRIC 21, une entité doit comptabiliser une dette relative à des droits ou des taxes prélevées par une autorité publique, uniquement lorsque le fait générateur tel que prévu par la législation se produit. Si l’obligation de payer la taxe naît de la réalisation progressive de l’activité, celle-ci doit être comptabilisée au fur et à mesure sur la même période. Enfin, si l’obligation de payer est générée par l’atteinte d’un certain seuil, le passif lié à cette taxe ne sera enregistré que lorsque le seuil sera atteint. Lorsque l’obligation de payer la taxe naît au 1er janvier, cette dernière doit être enregistrée à compter de cette même date.

 

Les principales taxes concernées par ce changement de méthode sont notamment la taxe systémique bancaire (TSB), la contribution pour frais de contrôle ACPR et la taxe foncière.

Par mesure de simplicité et compte tenu du caractère peu significatif, il a été décidé d’appliquer également ce changement à la C3S en l’assimilant à un changement de modalités d’application dans les comptes individuels sans effet rétroactif. La charge à payer 2014 est donc soldée en 2015 en contrepartie du résultat et non du report à nouveau. La charge 2015 sera ensuite enregistrée pour le même montant, et sans étalement (impact de la C3S en conséquence nul sur l’exercice).

 

2.3 Principes comptables et méthodes d'évaluation

Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base :

• continuité de l’exploitation ;

• permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ;

• indépendance des exercices ;

et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels.

 

La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.

 

Les principales méthodes utilisées sont les suivantes :

 

2.3.1 Opérations en devises

Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).

 

Les créances, les dettes et les engagements hors bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction.

 

Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition.

 

Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice.

 

Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme secs ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats au comptant et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).

 

2.3.2. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle

Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit.

 

Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné.

 

Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.

 

Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit.

 

Créances restructurées

 

Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats  afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus.

 

Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt.

 

Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse.

 

Créances douteuses

 

Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution.

 

L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales.

 

Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée.

 

Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés.

 

Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance.

 

Opérations de pension

 

Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire.

 

Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.

 

Dépréciation

 

Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux.

 

Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement.

 

Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ».

 

La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ».

 

Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif.

 

Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise.

 

2.3.3 Opérations de crédit-bail et de locations simples

La Caisse d’Epargne Nord France Europe ne réalise pas d’opérations de crédit-bail ni de location simple.

 

2.3.4 Titres

Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable.

 

Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres.

 

Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction.

 

Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque.

 

Titres de transaction

 

Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable.

 

Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus.

 

A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.

 

Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes.

 

Titres de placement

 

Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie.

 

Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus.

 

Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ».

 

La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle.

 

Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.

Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres.

 

Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 2514-1 du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ».

 

Titres d’investissement

 

Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt.

 

Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés.

 

L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe.

 

Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les titres d’investissement ne peuvent pas, sauf exceptions, faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres.

 

Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif.

 

Titres de l’activité de portefeuille

 

L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées.

 

Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.

 

A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.

 

Titres de participation et parts dans les entreprises liées

 

Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle.

 

Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs.

 

A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.

 

Autres titres détenus à long terme

 

Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent.

 

Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.

 

Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.

 

Reclassement d’actifs financiers

 

Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ».

 

Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants :

• dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;

• lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.

 

Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes :

• dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;

• lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif.

 

A noter que le Conseil national de la comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que « les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles qu’elles étaient prévues par l’article 19 du règlement CRB n°90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).

Le règlement n° 2008-17 du CRC remplacé par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1er juillet 2008.

 

Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si au jour du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis.

 

2.3.5 Immobilisations incorporelles et corporelles

Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par le règlement n° 2014-03 de l’ANC.

 

Immobilisations incorporelles

 

Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation.

 

Les logiciels sont amortis sur une durée maximum de 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels, en application des dispositions fiscales, est inscrite en amortissement dérogatoire.

 

Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations.

 

Les droits au bail sont amortis de manière linéaire, sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché.

 

Immobilisations corporelles

 

Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours.

 

Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu.

 

Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :

 

 

 

Postes

Durée

Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes

20 à 50 ans

Toitures

25 ans

Ascenseurs

15 ans

Installations de chauffage ou de climatisation

10 ans

Eléments de signalétique et façade

5 à 10 ans

Ouvrants (portes et fenêtres)

20 ans

Clôtures

10 ans

Matériel de sécurité

5 à 7 ans

Câblages

10 ans

Autres agencements et installations des constructions

10 ans

  

Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien.

 

Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.

 

Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants.

 

2.3.6 Dettes représentées par un titre

Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif.

 

Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.

Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charges à répartir.

 

Pour les dettes structurées, en application du principe de prudence, seule la partie certaine de la rémunération ou du principal est comptabilisée. Un gain latent n’est pas enregistré. Une perte latente fait l’objet d’une provision.

 

2.3.7 Provisions

Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges directement liés ou non liés à des opérations bancaires au sens de l'article L.311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L.311-2 de ce même code, nettement précisées quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. A moins d’être couverte par un texte spécifique, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers, conformément aux dispositions du CRC n° 2000-06.

 

Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux et une provision pour risques de contrepartie.

 

Engagements sociaux

 

Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la recommandation n° 2013-R-02 de l’Autorité des Normes comptables. Ils sont classés en 4 catégories :

 

• Avantages à court terme

 

Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture.

 

• Avantages à long terme

 

Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture.

 

Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées).

 

• Indemnités de fin de contrat de travail

 

Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation.

 

• Avantages postérieurs à l’emploi

 

Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités.

 

Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).

 

Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan.

 

La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme.

 

La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus.

 

Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs.

 

La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier net  lié à l’actualisation des engagements nets des actifs de couverture, et le coût des services passés et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus que sont les écarts actuariels.

 

Provisions épargne logement

 

Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi.

 

Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits :

  • l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL,
  • l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL.

 

Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part.

 

Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques :

  • l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ;
  • l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement.

 

Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent.

 

Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés.

 

Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque.

 

La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire.

 

2.3.8 Fonds pour risques bancaires généraux

Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF.

 

Ils comprennent également les montants dotés aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2).

 

2.3.9 Instruments financiers à terme

Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).

 

Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.

 

Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine.

 

Opérations fermes

 

Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes :

• microcouverture (couverture affectée) ;

• macrocouverture (gestion globale de bilan) ;

• positions spéculatives / positions ouvertes isolées ;

• gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction.

 

Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat.

 

Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation.

En cas de surcouverture caractérisée, une provision pourra être constituée sur l’instrument de couverture, à hauteur de la quote-part en surcouverture, si l’instrument est en moins-value latente. Dans ce cas, la dotation aux provisions affectera le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».

 

Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.

 

Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument.

La comptabilisation des plus ou moins-values latentes est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré).

Sur les marchés de gré à gré (qui incluent les opérations traitées en chambres de compensation), les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées.

Sur les marchés organisés ou assimilés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché.

 

Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés en tenant compte d’une décote pour risque de contrepartie et valeur actualisée des frais de gestion futurs, si ces ajustements de valorisation sont significatifs. Les dérivés traités avec une contrepartie membre du mécanisme de solidarité du Groupe BPCE (cf note 1.2.) ne font pas l’objet de ces ajustements de valorisation. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».

 

Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit :

• pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ;

• pour les opérations de microcouverture et de macrocouverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat.

 

Opérations conditionnelles

 

Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché.

 

 

Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat.

Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macrocouverture.

 

Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé.

 

2.3.10 Intérêts et assimilés – Commissions

Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis.

 

Le groupe a choisi l’option suivante concernant les intérêts négatifs :

- lorsque la rémunération d’un actif est négative, elle est présentée au compte de résultat en diminution des produits d’intérêts ;

- lorsque la rémunération d’un passif est positive, elle est présentée au compte de résultat en diminution des charges d’intérêts.

 

Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû.

 

Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation :

• commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ;

• commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation.

 

2.3.11 Revenus des titres

Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ».

 

Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts.

 

2.3.12 Impôt sur les bénéfices

Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %).

 

La Caisse d'Epargne Nord France Europe a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.

 

La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice ainsi qu’à la provision pour impôts sur les GIE fiscaux.

 

2.3.13 Contributions aux mécanismes de résolution bancaire

 

Au 31 décembre 2015, les modalités d’alimentation du fonds de garantie des dépôts et de résolution ont été modifiées par un arrêté du 27 octobre 2015. Le montant cumulé des contributions versées à la disposition du fonds au titre des mécanismes dépôts, cautions et titres représente 125 milliers d’euros. Les cotisations (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 62 milliers d’euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 18 167 milliers d’euros.

 

La directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et le règlement européen 806/2014 (règlement MRU) ont instauré la mise en place d’un fonds de résolution à partir de 2015. En 2016, ce fonds deviendra un Fonds de Résolution Unique (FRU) entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement de la résolution à la disposition de l’autorité de résolution. Celle-ci pourra faire appel à ce fonds dans le cadre de la mise en œuvre des procédures de résolution.

 

En 2015, conformément au règlement délégué 2015/63 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution et à la décision n° 2015-CR-01 du collège de résolution de l’ACPR du 24 novembre 2015, le montant des contributions versées à la disposition du fonds représente 1 860 milliers d’euros dont 1 302 milliers d’euros comptabilisés en charge et 558 milliers d’euros sous forme de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan.

 

Note 3 – Informations sur le bilan

 

Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.

 

Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes.

 

3.1 Opérations interbancaires

 

en milliers d'euros

ACTIF

31/12/2015

31/12/2014

Créances à vue

594 375

109 395

Comptes ordinaires

590 508

109 395

Valeurs non imputées

3 867

 

Créances à terme

5 082 634

5 960 564

Comptes et prêts à terme

5 014 631

5 892 561

Prêts subordonnés et participatifs

68 003

68 003

Créances rattachées

65 060

81 739

TOTAL

5 742 069

6 151 698

 

Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 586 798 milliers d'euros à vue et 1 484 864 milliers d'euros à terme.

 

La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 3 029 791 milliers d'euros au 31 décembre 2015.

 

en milliers d'euros

PASSIF

31/12/2015

31/12/2014

Dettes à vue

23 744

32 808

Comptes ordinaires créditeurs

4 372

12 576

Autres sommes dues

19 372

20 232

Dettes à terme

4 404 053

4 295 001

Comptes et emprunts à terme

4 331 353

4 216 331

Valeurs et titres donnés en pension à terme

72 700

78 670

Dettes rattachées

27 116

25 561

TOTAL

4 454 913

4 353 370

 

Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 4 364 milliers d'euros à vue et 3 617 230 milliers d'euros à terme.

 

3.2 Opérations avec la clientèle

3.2.1 Opérations avec la clientèle

 

en milliers d'euros

ACTIF

31/12/2015

31/12/2014

Comptes ordinaires débiteurs

74 743

76 789

Créances commerciales

7 196

8 557

Autres concours à la clientèle

11 061 465

10 409 750

Crédits de trésorerie et de consommation

1 069 358

1 020 512

Crédits à l'équipement

3 417 265

3 393 398

Crédits à l'habitat

6 470 786

5 929 425

Autres crédits à la clientèle

31 600

28 012

Prêts subordonnés

29 600

29 600

Valeurs non imputées

42 856

8 803

Créances rattachées

45 180

48 974

Créances douteuses

298 271

291 849

Dépréciations des créances sur la clientèle

(145 018)

(135 513)

Total

11 341 837

10 700 406

Dont créances restructurées

30 357

27 821

Dont créances restructurées reclassées en encours sains

8 971

8 638

 

Les créances sur la clientèle éligibles au refinancement de la Banque Centrale ou au Système européen de Banque Centrale se monte à 3 967 550 milliers d’euros.

 

DETTES VIS A VIE DE LA CLIENTÈLE

 

en milliers d'euros

PASSIF

31/12/2015

31/12/2014

Comptes d'épargne à régime spécial

10 919 886

11 028 090

Livret A

4 657 671

4 938 212

PEL / CEL

3 320 978

3 102 467

Autres comptes d'épargne à régime spécial (1)

2 941 237

2 987 411

Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (2)

3 328 241

3 329 468

Autres sommes dues

8 123

11 056

Dettes rattachées

34 043

37 614

Total

14 290 293

14 406 228

  

(1) Détail des autres compte d’épargne à régime spécial.

 

en milliers d'euros

31/12/2015

31/12/2014

Livret B

979 608

993 374

LEP

1 013 600

1 045 900

Livret jeune

123 753

127 633

Livret de développement durable

781 286

781 672

PEP

9 198

10 800

Autres comptes d'épargne à régime spécial

33 792

28 032

Total

2 941 237

2 987 411

 

(2) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle

 

En milliers d'euros

31/12/2015

31/12/2014

A vue

A terme

Total

A vue

A terme

Total

Comptes ordinaires créditeurs

2 344 958

////

2 344 958

2 041 614

////

2 041 614

Emprunts auprès de la clientèle financière

 

137 800

137 800

 

380 200

380 200

Autres comptes et emprunts

 

845 483

845 483

 

907 654

907 654

Total

2 344 958

983 283

3 328 241

2 041 614

1 287 854

3 329 468

 

3.2.2 Répartition des encours de crédit par agent économique

 

en milliers d'euros

Créances saines

Créances douteuses

Dont créances douteuses compromises

Brut

Dépréciation individuelle

Brut

Dépréciation individuelle

Société non financières

2 244 482

131 882

(64 455)

55 979

(35 766)

Entrepreneurs individuels

482 417

29 303

(13 944)

12 438

(7 737)

Particuliers

6 477 432

121 970

(58 394)

51 772

(32 403)

Administrations privées

249 809

3 736

(828)

1 586

(459)

Administrations publiques et Sécurité Sociale

1 676 721

11 733

(7 238)

4 980

(4 016)

Autres

57 062

308

(159)

131

(88)

Total au 31 décembre 2015

11 187 923

298 932

(145 018)

126 886

(80 469)

Total au 31 décembre 2014

10 543 276

292 643

(135 513)

116 791

(74 043)

 

3.3 Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable

3.3.1 Portefeuille titres

 

en milliers d'euros

31/12/2015

31/12/2014

Placement

Investissement

TAP

Total

Placement

Investissement

TAP

Total

Effets publics et valeurs assimilées

58 013

519 559

 

577 572

28 682

519 032

 

547 714

Valeurs brutes

57 239

517 528

 

574 767

28 000

517 269

 

545 269

Créances rattachées

774

3 567

 

4 341

682

3 575

 

4 257

Dépréciations

 

(1 536)

 

(1 536)

 

(1 812)

 

(1 812)

Obligations et autres titres à revenu fixe

262 568

1 930 349

 

2 192 917

290 372

1 930 349

 

2 220 721

Valeurs brutes

246 018

1 930 274

 

2 176 292

273 046

1 930 274

 

2 203 320

Créances rattachées

16 978

75

 

17 053

18 251

75

 

18 326

Dépréciations

(428)

 

 

(428)

(925)

 

 

(925)

Actions et autres titres à revenu variable

44 132

 

8 931

53 063

62 718

 

8 846

71 564

Montants bruts

44 596

 

8 994

53 590

63 412

 

8 909

72 321

Créances rattachées

6

 

 

6

    

Dépréciations

(470)

 

(63)

(533)

(694)

 

(63)

(757)

Total

364 713

2 449 908

8 931

2 823 552

381 772

2 449 381

8 846

2 839 999

 

Le poste « obligations et autres titres à revenu fixe » des titres d’investissement, comprend les titres résultant de la participation de l’établissement à l’opération « Titrisation » du Groupe BPCE (voir note 1.3).

 

Pour les effets publics et valeurs assimilées, le montant des créances représentatives des titres prêtés s’élève à 566 049 milliers d’euros.

 

La valeur de marché des titres d’investissement s’élève à 2 408 740 milliers d’euros.

 

Les plus et moins-values latentes sur les titres de l’activité de portefeuille s’élèvent respectivement à 1 343 et 63 milliers d’euros.

 

Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe

 

en milliers d'euros

 

31/12/2015

 

 

31/12/2014

 

Placement

Investissement

Total

Placement

Investissement

Total

Titres cotés

166 692

5 718

172 410

146 002

718

146 720

Titres non cotés

12 525

221 974

234 499

11 679

221 974

233 653

Titres prêtés

123 612

2 218 574

2 342 186

131 286

2 223 039

2 354 325

Créances douteuses

 

 

 

11 154

 

11 154

Créances rattachées

17 752

3 642

21 394

18 933

3 650

22 583

Total

320 581

2 449 908

2 770 489

319 054

2 449 381

2 768 435

dont titres subordonnés

20 246

221 974

242 220

26 101

221 974

248 075

 

1 708 300 milliers d’euros d’obligations séniores souscrites dans le cadre de l’opération « Titrisation » ont été prêtées à BPCE SA dans le cadre de la gestion centrale de la trésorerie du groupe BPCE (comme au 31 décembre 2014).

 

Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres de placement s’élèvent à 428 milliers d’euros au 31 décembre 2015 contre 925 milliers d’euros au 31 décembre 2014.

 

Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 21 307 milliers d’euros au 31 décembre 2015 contre

26 318 milliers d’euros au 31 décembre 2014.

 

Les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à 41 106 milliers d’euros au 31 décembre 2015. Au 31 décembre 2014, les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élevaient à 44 024 milliers d’euros.

 

Les moins-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à 83 810 milliers d’euros au 31 décembre 2015 contre 42 872 milliers d’euros au 31 décembre 2014. Par ailleurs, le montant des dépréciations des titres d’investissement au titre du risque de contrepartie s’élève à 1 536 milliers d’euros au 31 décembre 2015 contre 1 812 milliers d’euros au 31 décembre 2014.

 

La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 577 572 milliers d'euros au 31 décembre 2015.

 

Actions et autres titres à revenu variable

 

en milliers d'euros

31/12/2015

31/12/2014

Placement

TAP

Total

Placement

TAP

Total

Titres cotés

5 379

 

5 379

7 282

 

7 282

Titres non cotés

38 747

8 931

47 678

55 436

8 846

64 282

Créances rattachées

6

 

6

  

0

Total

44 132

8 931

53 063

62 718

8 846

71 564

 

Parmi les actions et autres titres à revenu variable sont enregistrés 19 810 milliers d’euros d’OPCVM contre 31 069 milliers d’euros d’OPCVM au 31 décembre 2014.

 

Pour les titres de placement, les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation s’élèvent à 470 milliers d’euros au 31 décembre 2015 contre 694 milliers d’euros au 31 décembre 2014.

 

Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 17 799 milliers d’euros au 31 décembre 2015 contre 15 127 milliers au 31 décembre 2014.

 

Pour les titres de l’activité de portefeuille, les moins-values latentes s’élèvent à 63 milliers d’euros au 31 décembre 2015 comme au 31 décembre 2014. Les plus-values latentes s’élèvent à 1 343 milliers d’euros au 31 décembre 2015 contre 1 241 milliers d’euros au 31 décembre 2014.

 

3.3.2 Evolution des titres d’investissement

 

en milliers d'euros

01/01/2015

Achats

Remboursements

Transferts

Autres variations

31/12/2015

Effets publics et valeurs assimilés

519 032

5 000

(4 741)

 

268

519 559

Obligations et autres titres à revenu fixe

1 930 349

 

 

 

 

1 930 349

Total

2 449 381

5 000

(4 741)

 

268

2 449 908

 

3.3.3 Reclassements d’actifs

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe n’a pas opéré de reclassement d’actif au cours de l’exercice 2015.

 

3.4 Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme

3.4.1 Evolution des participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme

 

en milliers d'euros

01/01/2015

Augmentation

Diminution

Autres variations

31/12/2015

Valeurs brutes

1 020 635

13 933

(37 157)

(196)

997 215

Participations et autres titres détenus à long terme

99 861

13 933

(2 183)

(196)

111 415

Parts dans les entreprises liées

920 774

 

(34 974)

 

885 800

Dépréciations

162 106

984

(460)

 

162 630

Participations et autres titres à long terme

947

751

(55)

 

1 643

Parts dans les entreprises liées

161 159

233

(405)

 

160 987

Immobilisations financières nettes

858 529

12 949

(36 697)

(196)

834 585

 

Les parts de sociétés civiles immobilières présentées en immobilisations financières s’élèvent à 12 993 milliers d’euros au 31 décembre 2015 comme au 31 décembre 2014.

 

Les autres titres détenus à long terme incluent notamment les certificats d’association au fonds de garantie des dépôts (5 840 milliers d’euros).

 

La valeur des titres de l’organe central a été déterminée en calculant un actif net réévalué qui intègre la réévaluation des principales filiales de BPCE.

 

Les principales filiales de BPCE sont valorisées à partir de prévisions pluriannuelles actualisées des flux de dividendes attendus (Dividend Discount Model). Les prévisions des flux de dividendes attendus s’appuient sur les plans d’affaires issus des plans stratégiques des entités concernées et sur des paramètres techniques jugés raisonnables. Les contraintes prudentielles applicables aux activités concernées ont notamment été prises en considération dans l’exercice de valorisation.

 

L’actif net réévalué de BPCE intègre les actifs incorporels détenus par BPCE et les charges de structure de l’organe central.

 

Au 31 décembre 2015, la valeur nette comptable s’élève à 675 039 millions d’euros pour les titres BPCE.

 

3.4.2 Tableau des filiales et participations

Les montants sont exprimés en millions d’euros.

 

en milliers d'euros

Capital

Capitaux propres autres que le capital y compris FRBG le cas échéant

 

Quote-part du capital détenue (en %)

Valeur comptable des titres détenus

Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés et TSDI

 

Montants des cautions et avals donnés par la société

CA HT ou PNB du dernier exercice écoulé

Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos)

 

Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice

Observations

Brute

Nette

A. Renseignements détaillés sur chaque titre dont la valeur brute excède 1 % du capital de la société astreinte à la publication

 1. Filiales (détenues à + de 50%)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SASU IMMOBILIERE NORD France EUROPE

6 750

660

100%

6 750

6 750

24 649

 

104

694

 

Données au 31/12/14 (Capital, capitaux propres, CAHT et résultats)

SCI AVENUE WILLY BRANDT

9 000

(3 956)

99,99%

9 000

9 000

8 300

 

2 135

(230)

 

 2. Participations (détenues entre 10 et 50%)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SAS FONCIERE DES CAISSES D'EPARGNE

46 204

(17 600)

14,43%

6 666

4 652

3 716

  

(550)

 

Données au 31/12/14 (Capital, capitaux propres, CAHT et résultats)

FINORPA FINANCEMENT

36 603

9 488

13,80%

5 064

5 064

  

690

648

68

CROISSANCE NORD PAS DE CALAIS

48 401

2 328

11,15%

6 417

6 417

   

749

79

B. Renseignements globaux sur les autres titres dont la valeur brute n'excède pas un 1 % du capital de la société astreinte à la publication

Filiales françaises (ensemble)

 

 

 

3 662

3 530

1 046

 

 

 

 

 

Certificats d'associations

 

 

 

5 840

5 840

  

 

 

  

Fonds de garantie des dépôts (FGDR)

 

 

 

2 317

2 317

 

 

 

 

 

 

Participations dans les sociétés françaises

 

 

 

16 448

14 084

233 049

 

 

 

7

 

 

Le montant global des participations détenues à moins de 10 % dont la valeur brute dépasse 1% du capital de l’établissement représente une valeur nette comptable de 725 130 milliers d'euros.

 

Au 31 décembre 2015, la Caisse d’Epargne Nord France Europe détient 3,88% des titres BPCE.

 

Les données financières de BPCE s’élèvent au titre de l’année 2015 à :

 

 

3.4.3 Entreprises dont l’établissement est associé indéfiniment responsable

 

Dénomination

Siège

Forme juridique

GIE BPCE ACHATS

12-20 Rue Fernand Braudel

75 013

PARIS

GIE

GIE BPCE TRADE

50 Avenue Pierre Mendès France

75 013

PARIS

GIE

GIE CAISSE D’EPARGNE SYNDICATION RISQUE

5 rue Masseran

75 007

PARIS

GIE

GIE BPCE SERVICES FINANCIERS

50 Avenue Pierre Mendès France

75 201

PARIS CEDEX 13

GIE

GIE ECOLOCALE

50 Avenue Pierre Mendès France

75 201

PARIS CEDEX 13

GIE

GIE ECUREUIL CREDIT

27-29 rue de la Tombe Issoire

75 014

PARIS

GIE

GIE FINORPA

23 rue du 11 Novembre

62 300

LENS

GIE

GIE MOBILIZ

50 Avenue Pierre Mendès France

75 201

PARIS CEDEX 13

GIE

GIE IT CE

50 Avenue Pierre Mendès France

75 013

PARIS

GIE

GIE NEUILLY CONTENTIEUX

20 avenue Georges Pompidou

92 300

LEVALLOIS PERRET

GIE

GIE NORD OUEST RECOUVREMENT

151 rue d'Uelzen

76 230

BOIS GUILLAUME

GIE

GIE SYLVIE BAIL

19 rue des Capucines

75 001

PARIS

GIE

SCI AVENUE WILLY BRANDT

135 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCI COROT (via SAS IMMOBILIERE FAIDHERBE)

135 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCI CHÂTEAU REMPARTS

136 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCI DU PONT DE L'ABBAYE

2, avenue de Kaarst - Euralliance Porte A

59 777

EURALILLE

SCI

SCI HARISSON (via INFE)

135 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCI EPHIMMO (via INFE)

135 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCCV LES PHARES

9011 Avenue des sables Villa Paradou

62 520

LE TOUQUET PARIS PLAGE

SCI

SCI LAVOISIER ECUREUIL

2 rue Lavoisier

45 100

ORLEANS

SCI

SCI MARCEL PAUL ECUREUIL

271 boulevard Marcel Paul BP 50015

44 801

SAINT HERBLAIN CEDEX

SCI

SCI MARCHE COUVERT DE BETHUNE

10 avenue de Flandre

59 290

WASQUEHAL

SCI

SCI NOYELLES

Rue du Fort de Noyelles ZI A BP 649

59 473

SECLIN

SCI

SCI PHILIPPE LE BON

135 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCI VAUBAN SOLFERINO

41 boulevard Vauban

59 800

LILLE

SCI

SCI D'ATHENES (via INFE)

135 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SNC ECUREUIL 5 RUE MASSERAN

5 rue Masseran

75 007

PARIS

SNC

SCI DES SAULES (via INFE)

135 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCI RUE HEGEL

135 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

 

3.4.4 Opérations avec les entreprises liées

 

en milliers d'euros

Etablissements de crédit

Autres entreprises

31/12/2015

31/12/2014

Créances

2 167 787

16 151

2 183 938

2 082 719

Dettes

4 383 803

1 718

4 385 521

4 350 804

Engagements donnés

4 095 694

55 294

4 150 988

3 845 685

Engagements de financement

12 375

 

12 375

 

Engagements de garantie

4 083 109

55 294

4 138 403

3 845 685

Autres engagements donnés

210

 

210

 

Engagements reçus

1 035 158

5 392 655

6 427 813

5 897 444

Engagements de financement

1 010 840

 

1 010 840

1 350 000

Engagements de garantie

24 318

5 388 453

5 412 771

4 542 434

Autres engagements reçus

 

4 202

4 202

5 010

 

Il n'y a pas de transaction significative conclue à des conditions hors marché avec une partie liée (règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables).

 

3.5 Opérations de crédit-bail et de locations simples

La Caisse d’Epargne Nord France Europe ne réalise pas d’opérations de crédit-bail ni de location simple.

 

3.6 Immobilisations incorporelles et corporelles

3.6.1 Immobilisations incorporelles

 

en milliers d'euros

31/12/2014

Augmentation

Diminution

31/12/2015

Valeurs brutes

5 324

48

(4)

5 368

Droits au bail et fonds commerciaux

1 099

  

1 099

Logiciels

4 221

48

 

4 269

Autres

4

 

(4)

 

Amortissements et dépréciations

4 037

166

 

4 203

Logiciels

4 037

166

 

4 203

Total valeurs nettes

1 287

(118)

(4)

1 165

 

3.6.2 Immobilisations corporelles

 

en milliers d'euros

01/01/2015

Augmentation

Diminution

Autres mouvements

31/12/2015

Valeurs brutes

277 381

23 925

(19 641)

 

281 665

Immobilisations corporelles d'exploitation

265 830

23 770

(19 501)

3 884

273 983

Terrains

7 121

67

(28)

 

7 160

Constructions

194 146

10 820

(6 590)

3 884

202 260

Autres

64 563

12 883

(12 883)

 

64 563

Immobilisations hors exploitation

11 551

155

(140)

(3 884)

7 682

Amortissements et dépréciations

178 422

15 586

(10 400)

 

183 608

Immobilisations corporelles d'exploitation

170 539

15 356

(10 334)

 

179 172

Constructions

125 491

9 719

(6 275)

3 611

132 546

Autres

45 048

5 637

(4 059)

 

46 626

Immobilisations hors exploitation

7 883

230

(66)

(3 611)

4 436

Total valeurs nettes

98 959

8 339

(9 241)

 

98 057

 

3.7 Dettes représentées par un titre

 

en milliers d'euros

31/12/2015

31/12/2014

Bons de caisse et bons d'épargne

17 516

20 001

Titres du marché interbancaire et de créances négociables

1 000

21 000

Dettes rattachées

1 154

1 282

Total

19 670

42 283

 

3.8 Autres actifs et autres passifs

 

en milliers d'euros

31/12/2015

31/12/2014

Actif

Passif

Actif

Passif

Comptes de règlement sur opérations sur titres

2

1

 

3

Primes sur instruments conditionnels achetés et vendus

480

44

841

 

Dettes sur titres empruntés et autres dettes de titres

////

14 841

////

9 232

Créances et dettes sociales et fiscales

25 468

34 873

31 629

38 189

Dépôts de garantie reçus et versés

270 920

59

315 900

57

Autres débiteurs divers, autres créditeurs divers

6 072

332 896

29 511

293 591

TOTAL

302 940

382 714

377 881

341 072

 

3.9 Comptes de régularisation

 

en milliers d'euros

31/12/2015

31/12/2014

Actif

Passif

Actif

Passif

Gains et pertes différés sur instruments financiers à terme de couverture

709

1 143

924

971

Charges et produits constatés d'avance

18 920

62 592

20 145

71 760

Produits à recevoir/Charges à payer

36 038

119 374

41 798

122 487

Valeurs à l'encaissement

146 012

80 991

149 006

56 770

Autres

14 832

11 156

15 477

6 266

TOTAL

216 511

275 256

227 350

258 254

 

3.10 Provisions

3.10.1 Tableau de variations des provisions

 

en milliers d'euros

01/01/2015

Dotations

Utilisations

Reprises

31/12/2015

Provisions pour risques de contrepartie

35 914

6 300

 

(7 731)

34 483

Provisions pour engagements sociaux

4 637

8

(819)

(217)

3 609

Provisions pour PEL/CEL

40 630

   

40 630

Autres provisions pour risques

76 889

12 011

(236)

(20 772)

67 892

Portefeuille titres et instruments financiers à terme

27 259

622

 

(7 622)

20 259

Provisions pour impôts

181

85

 

(181)

85

Provisions pour litiges

48 963

11 292

(236)

(12 961)

47 058

Autres

486

12

 

(8)

490

Provisions exceptionnelles

1 040

700

(680)

 

1 060

Provisions pour restructurations informatiques

1 040

700

(680)

 

1 060

Total

159 110

19 019

(1 735)

(28 720)

147 674

 

 3.10.2 Provisions et dépréciations constituées en couverture du risque de contrepartie

 

en milliers d'euros

01/01/2015

Dotations

Utilisations

Reprises

31/12/2015

Dépréciations inscrites en déduction des éléments d'actifs

138 056

45 525

(19 868)

(16 782)

146 931

Dépréciations sur créances sur la clientèle

135 513

45 508

(19 308)

(16 695)

145 018

Dépréciations sur autres créances

2 543

17

(560)

(87)

1 913

Provisions pour risques de contrepartie inscrites au passif

35 914

6 300

 

(7 731)

34 483

Provisions sur engagements hors bilan (1)

13 184

3 048

 

(7 651)

8 581

Provisions pour risques de contrepartie clientèle (2)

22 730

3 252

 

(80)

25 902

TOTAL

173 970

51 825

(19 868)

(24 513)

181 414

(1) Dont risque d’exécution d’engagements par signature : 8 581 milliers d’euros.

(2) Une provision pour risque est constituée sur le périmètre des engagements non douteux, inscrits au bilan ou au hors-bilan, pour lesquels les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance.

 

L’évolution des provisions pour risque de contrepartie inscrites au passif et des provisions sur engagements hors bilan s’explique principalement par l’entrée dans la seconde phase de l’opération Titrisation décrite en note 1.3.

 

Depuis mai 2015, la Caisse d’Epargne Nord France Europe ne rachète plus les créances douteuses ou impayées qu’elle a préalablement cédées au FCT. La gestion des impayés, du douteux et du contentieux de l’ensemble des créances cédées par les établissements du Groupe BPCE est réalisée au sein du FCT BPCE Master Home Loans.

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe est toujours exposée à un risque équivalent à celui de ses propres créances cédées, mais ce risque prend désormais la forme d’une garantie accordée au FCT BPCE Master Home Loans Demut dont le rôle est de démutualiser les flux servis par les différentes tranches de titres émises par le FCT BPCE Master Home Loans. Pour les créances qu’elle a cédées au FCT, la Caisse d’Epargne Nord France Europe comptabilise désormais au passif des provisions pour risque d’exécution des engagements par signature en remplacement et pour un montant équivalent à celui des provisions sur base de portefeuilles.

L’engagement de garantie étant déjà provisionné, il ne figure pas au hors bilan.

 

3.10.3 Provisions pour engagements sociaux

Avantages postérieurs à l'emploi à cotisations définies

 

Les régimes à cotisations définies concernent les régimes de retraites obligatoires gérés par la sécurité sociale et par les caisses de retraite AGIRC et ARRCO et des régimes sur complémentaires auxquels adhèrent les Caisses d’Epargne et les Banques Populaires. L'engagement de la Caisse d’Epargne Nord France Europe  est limité au versement des cotisations (6 851 milliers d'euros en 2015).

 

Avantages postérieurs à l'emploi à prestations définies et avantages à long terme

 

Les engagements de la Caisse d'Epargne Nord France Europe concernent les régimes suivants :

 

• le régime de retraite des Caisses d’Epargne, anciennement géré au sein de la Caisse Générale de Retraite des Caisses d’Epargne (CGRCE) désormais intégré au sein de la Caisse Générale de Prévoyance des Caisses d’Epargne (CGPCE) (régime de maintien de droit). Ce régime est fermé depuis le 31 décembre 1999 et les droits sont cristallisés à cette date. Le régime de maintien de droit est assimilé à un fonds d'avantages à long terme ;

• retraites et assimilés : indemnités de fin de carrière et avantages accordés aux retraités ;

• autres : bonification pour médailles d'honneur du travail et autres avantages à long terme.

 

Ces engagements sont calculés conformément aux dispositions de la recommandation n° 2013-R-02 de l’Autorité des normes comptables.

 

Analyse des actifs et passifs comptabilisés au bilan

 

en milliers d'euros

exercice 2015

exercice 2014

Régimes postérieurs à l'emploi à prestations définies

Autres avantages à long terme

Total

Régimes postérieurs à l'emploi à prestations définies

Autres avantages à long terme

Total

Compléments de retraite et autres régimes

Indemnités de fin de carrière

Médailles du travail

Compléments de retraite et autres régimes

Indemnités de fin de carrière

Médailles du travail

Dette actuarielle

391 949

11 719

2 562

406 230

420 185

9 341

2 612

432 138

Juste valeur des actifs du régime

(456 707)

(7 954)

 

(464 661)

(440 279)

(6 813)

 

(447 092)

Juste valeur des droits à remboursement

 

 

 

 

 

 

 

 

Effet du plafonnement d'actifs

22 502

 

 

22 502

22 132

 

 

22 132

Écarts actuariels non reconnus gains / (pertes)

42 256

(2 718)

 

39 538

(2 038)

(502)

 

(2 540)

Coût des services passés non reconnus

 

 

 

 

 

 

 

 

Solde net au bilan

 

1 047

2 562

3 609

 

2 026

2 612

4 638

Engagements sociaux passifs

 

1 047

2 562

3 609

 

2 026

2 612

4 638

Engagements sociaux actifs

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Analyse de la charge de l'exercice

 

en milliers d'euros

Régimes postérieurs à l'emploi à prestations définies

Autres avantages à long terme

exercice 2015

exercice 2014

Compléments de retraite et autres régimes

Indemnités de fin de carrière

Médailles du travail

Total

Total

Coût des services rendus

 

573

147

720

497

Coût des services passés

 

 

 

 

377

Coût financier

7 680

163

37

7 880

11 038

Produit financier

(8 050)

(89)

 

(8 139)

(11 413)

Prestations versées

 

(731)

(175)

(906)

(594)

Cotisations reçues

 

(1 000)

 

(1 000)

 

Ecarts actuariels

 

 

 

 

 

Autres

370

104

(59)

415

600

Total de la charge de l'exercice

 

(980)

(50)

(1 030)

505

 

Principales hypothèses actuarielles

 

  

exercice 2015

exercice 2014

CGPCE

CGPCE

taux d'actualisation

1,99%

1,84%

taux d'inflation

1,70%

1,80%

table de mortalité utilisée

TGH05/TGF05

TGH05/TGF05

duration

18 ANS

28 ANS

 

           

 

Hors CGPCE

 

exercice 2015

exercice 2014

Régimes postérieurs à l'emploi à prestations définies

Régimes postérieurs à l'emploi à prestations définies

Indemnités de fin de carrière

Indemnités de fin de carrière

taux d'actualisation

1,52%

1,21%

taux d'inflation

1,70%

1,80%

duration

11 ANS

10 ANS

 

Sur l’année 2015, sur l’ensemble des -26 436 milliers d’euros d’écarts actuariels générés, - 14 666 milliers d’euros proviennent des écarts liés à la mise à jour du taux d’actualisation, - 8 921 milliers d’euros (Z=X-Y) proviennent des ajustements liés à l’expérience et - 2 848 milliers d’euros proviennent des écarts démographiques.

 

Au 31 décembre 2015, les actifs de couverture du régime de retraite des Caisses d’Epargne sont répartis à hauteur de 83 % en obligations, 3 % en actions, 1 % en actifs immobiliers et 13 % en actifs monétaires.

 

Les tables de mortalité utilisées sont :

 

• TGH05/TGF05 pour les IFC, médailles et autres avantages ainsi que pour CGPCE.

 

Le taux d’actualisation utilisé est issu de la courbe des emprunteurs de première catégorie (courbe « EUR Composite (AA) »).

 

3.10.4 Provisions PEL / CEL

 

Encours de dépôts collectés

 

en milliers d'euros

31/12/2015

Encours collectés au titre des Plans d'épargne logement (PEL)

 

* ancienneté de moins de 4 ans

1 432 896 

* ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans

844 085 

* ancienneté de plus de  10 ans

784 833 

Encours collectés au titre des plans épargne logement

3 061 814 

Encours collectés au titre des comptes épargne logement

245 553 

TOTAL

3 307 367 

 

Encours de crédits octroyés

 

en milliers d'euros

31/12/2015

Encours de crédits octroyés

 

* au titre des plans épargne logement

9 979 

* au titre des comptes épargne logement

24 472 

TOTAL

34 451 

 

Provisions sur engagements liés aux comptes et plans épargne-logement

 

en milliers d'euros

01/01/2015

Dotations / reprises nettes

31/12/2015

Provisions constituées au titre des PEL

  

 

* ancienneté de moins de 4 ans

305 

 

305 

* ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans

5 210 

 

5 210 

* ancienneté de plus de  10 ans

31 828 

 

31 828 

Provisions constituées au titre des plans épargne logement

37 343 

 

37 343 

Provisions constituées au titre des comptes épargne logement

3 199 

 

3 199 

Provisions constituées au titre des crédits PEL CEL

88 

 

88 

Provisions constituées au titre des crédits épargne logement

88 

 

88 

TOTAL

40 630 

 

40 630 

 

3.11 Dettes subordonnées

La Caisse d’Epargne Nord France Europe ne détient pas de dette subordonnée.

 

3.12 Fonds pour risques bancaires généraux

 

en milliers d'euros

01/01/2015

Augmentation

Diminution

Autres variations

31/12/2015

Fonds pour Risques Bancaires Généraux

148 703

82

  

148 785

Total

148 703

82

 

 

148 785

 

Au 31 décembre 2015, les Fonds pour risques bancaires généraux incluent notamment 34 880 milliers d'euros affectés au Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance, 14 051 milliers d'euros affectés au Fonds de Garantie Mutuel.

 

3.13 Capitaux propres

 

en milliers d'euros

Capital

Primes de fusion

Réserves/        Autres

Résultat

Total capitaux propres hors FRBG

Total au 31 décembre 2013

497 663

628 099

436 332

35 717

1 597 811

Mouvements de l'exercice

  

24 318

8 232

32 550

Total au 31 décembre 2014

497 663

628 099

460 650

43 949

1 630 361

Résultat de la période

   

106 540

106 540

Affectation Résultat 2014

  

34 545

(34 545)

 

Distribution de dividendes

   

(9 405)

(9 405)

Total au 31 décembre 2015

497 663

628 099

495 195

106 539

1 727 496

 

Le capital social de la Caisse d’Epargne Nord France Europe s'élève à 497 663 milliers d'euros et est composé pour 497 663 460 euros de 24 883 173 parts sociales de nominal 20 euros, entièrement souscrites par les sociétés locales d'épargne.

 

Sociétés locales d’épargne (SLE)

 

Au 31 décembre 2015, les parts sociales émises par la Caisse d’Epargne Nord France Europe sont détenues par 12 sociétés locales d’épargne, dont le capital est détenu par des sociétaires. Au cours de l’exercice 2015, les SLE ont perçu un dividende de 9 405 milliers d’euros au titre de leur participation dans la Caisse d’Epargne.

 

Au 31 décembre 2015, les SLE sont titulaires d’un compte courant d’associé de 263 974 milliers d’euros comptabilisé au passif du bilan en « autres passifs » dans les comptes de la Caisse d’Epargne Nord France Europe. Au cours de l’exercice 2015, la rémunération de ce compte courant d’associé s’est traduite par une charge de 15 689 milliers d’euros, présentée en marge nette d’intérêts dans les comptes de la Caisse d’Epargne Nord France Europe.

 

3.14 Durée résiduelle des emplois et ressources

Les emplois et ressources à terme définis sont présentés selon la durée restant à courir avec créances et dettes rattachées.

 

en milliers d'euros

Inférieur à 1 mois

De 1 mois à 3 mois

De 3 mois à 1 an

De 1 an à 5 ans

Plus de 5 ans

31/12/2015

Total des emplois

4 214 329

286 586

1 822 457

6 336 298

6 524 439

19 184 109

Effets publics et valeurs assimilées

2 045

 

522 492

45 560

7 475

577 572

Créances sur les établissements de crédit

3 699 366

84 256

165 506

1 035 559

162 989

5 147 676

Opérations avec la clientèle

490 146

190 334

880 140

3 601 866

6 103 458

11 265 944

Obligations et autres titres à revenu fixe

22 772

11 996

254 319

1 653 313

250 517

2 192 917

Total des ressources

1 564 075

846 218

1 615 317

3 312 979

1 246 697

8 585 286

Dettes envers les établissements de crédit

265 327

609 198

948 521

1 877 643

730 474

4 431 163

Opérations avec la clientèle

1 294 730

236 194

657 812

1 429 744

515 973

4 134 453

Dettes représentées par un titre

4 018

826

8 984

5 592

250

19 670

 

Note 4 – Informations sur le hors-bilan et opérations assimilées

 

4.1 Engagements reçus et donnés

4.1.1 Engagements de financement

 

en milliers d'euros

31/12/2015

31/12/2014

Engagements de financement donnés

 

 

en faveur des établissements de crédit

27 675

 

en faveur de la clientèle

1 230 129

1 234 560

Ouverture de crédits documentaires

805

1 486

Autres ouvertures de crédits confirmés

1 225 228

1 230 798

Autres engagements

4 096

2 276

Total des engagements de financement donnés

1 257 804

1 234 560

Engagements de financement reçus

 

 

d'établissements de crédit

1 010 840

1 350 000

Total des engagements de financement reçus

1 010 840

1 350 000

 

4.1.2 Engagements de garantie

 

en milliers d'euros

31/12/2015

31/12/2014

Engagements de garantie donnés

 

 

D'ordre de la clientèle

268 071

245 999

        - cautions immobilières

53 238

40 487

        - cautions administratives et fiscales

3 176

3 109

        - autres cautions et avals donnés

177 041

188 151

        - autres garanties données

34 616

14 252

Total des engagements de garantie donnés

268 071

245 999

Engagements de garantie reçus d'établissements de crédit

77 694

61 560

Total des  engagements de garantie reçus

77 694

61 560

 

4.1.3 Autres engagements ne figurant pas au hors-bilan

 

en milliers d'euros

31/12/2015

31/12/2014

Engagements donnés

Engagements reçus

Engagements donnés

Engagements reçus

Autres valeurs affectées en garantie en faveur d'établissements de crédit

4 508 415

77 143

4 724 879

89 603

    Engagements sur Instruments Financiers

4 508 415

77 143

4 724 879

89 603

Autres valeurs affectées en garantie

3 967 549

 

3 670 697

 

Engagements reçus de la clientèle

 

6 319 322

 

5 476 473

Autres Engagements

5 154

1 444 159

5 154

1 511 536

Total

8 481 118

7 840 624

8 400 730

7 077 612

 

Au 31 décembre 2015, les créances données en garantie dans le cadre des dispositifs de refinancement incluent plus particulièrement :

•          1 328 380 milliers d’euros de titres et créances mobilisées auprès de la Banque de France dans le cadre du processus TRICP contre 1 295 291 milliers d’euros au 31 décembre 2014,

•          400 817 milliers d’euros de créances apportées en garantie des financements obtenus auprès de la Banque européenne d’investissement (BEI) contre 447 910 milliers d’euros au 31 décembre 2014,

•          1 065 966 milliers d’euros de crédits immobiliers nantis auprès de BPCE SFH contre 1 045 937 milliers d’euros au 31 décembre 2014.

 

Aucun autre engagement significatif n'a été donné par la Caisse d’Epargne Nord France Europe en garantie de ses propres engagements ou pour le compte de tiers.

 

Par ailleurs, la Caisse d’Epargne Nord France Europe n’a pas reçu de montant significatif d’actifs en garantie.

 

Dans le cadre de l’opération Titrisation, la Caisse d’Epargne Nord France Europe effectue le recouvrement des sommes dues sur les crédits cédés pour le compte du FCT. Afin de sanctuariser les encaissements reçus de la clientèle et qui appartiennent juridiquement au FCT, il a été mis en place un « compte d’affectation spécial (CAS) », figurant parmi les compte ordinaires de la Caisse d’Epargne Nord France Europe. Ce compte reçoit les sommes recouvrées dans l’attente de leur reversement au FCT. Au 31 décembre 2015, le montant de cet actif grevé au bénéfice du FCT figure dans les « Autres valeurs affectées en garantie » et s’élève à 39 280 milliers d’euros (contre 33 570 milliers d’euros au 31 décembre 2014).

 

4.2 Opérations sur instruments financiers à terme

4.2.1 Instruments financiers et opérations de change à terme

 

en milliers d'euros

31/12/2015

31/12/2014

Couverture

Total

Juste valeur

Couverture

Autres opérations

Total

Juste valeur

Opérations fermes

 

 

 

    

Opérations de gré à gré

4 508 415

4 508 415

110 123

4 572 852

152 026

4 724 878

264 663

Swaps de taux d'intérêt

4 508 415

4 508 415

110 123

4 572 852

152 026

4 724 878

264 663

Total opérations fermes

4 508 415

4 508 415

110 123

4 572 852

152 026

4 724 878

264 663

Opérations conditionnelles

 

 

 

 

 

 

 

Opérations sur marchés organisés

 

 

 

 

21 422

21 422

(131)

Options de change

 

 

 

 

21 422

21 422

(131)

Opérations de gré à gré

77 143

77 143

(1 468)

68 181

 

68 181

2 179

Options de taux d'intérêt

77 143

77 143

(1 468)

68 181

 

68 181

2 179

Options de change

 

 

 

 

 

 

 

Total opérations conditionnelles

77 143

77 143

(1 468)

68 181

21 422

89 603

2 048

Total instruments financiers et change à terme

4 585 558

4 585 558

108 655

4 641 033

173 448

4 814 481

266 711

 

Les montants notionnels des contrats recensés dans ce tableau ne constituent qu’une indication de volume de l’activité de la Caisse d’Epargne Nord France Europe sur les marchés d’instruments financiers à la clôture de l’exercice et ne reflètent pas les risques de marché attachés à ces instruments.

 

Les engagements sur instruments de taux d’intérêt négociés sur des marchés de gré à gré portent essentiellement sur des swaps de taux pour les opérations à terme fermes, et sur des contrats de garantie de taux pour les opérations conditionnelles.

 

4.2.2 Ventilation par type de portefeuille des instruments financiers de taux d’intérêt négociés sur un marché de gré à gré

 

en milliers d'euros

31/12/2015

31/12/2014

Micro couverture

Macro couverture

Total

Micro couverture

Macro couverture

Position ouverte isolée

Total

Opérations fermes

1 833 415

2 675 000

4 508 415

1 747 852

2 825 000

152 026

4 724 878

Swaps de taux d'intérêt

1 833 415

2 675 000 4 508 415 1 747 852 2 825 000 152 026 4 724 878 

Opérations conditionnelles

77 143

 

77 143

68 181

  

68 181

Options de taux d'intérêt

77 143

 

77 143

68 181

  

68 181

Total

1 910 558

2 675 000

4 585 558

1 816 033

2 825 000

152 026

4 793 059

 

Il n’y a pas eu de transfert d’opérations vers un autre portefeuille au cours de l’exercice.

 

4.2.3 Durée résiduelle des engagements sur instruments financiers à terme

 

en milliers d'euros

de 0 à 1 an

de 1 à 5 ans

plus de 5 ans

31/12/2015

Opérations fermes

837 651

2 399 346

1 271 418

4 508 415

Opérations de gré à gré

837 651

2 399 346

1 271 418

4 508 415

Opérations conditionnelles

10 300

66 843

 

77 143

Opérations de gré à gré

10 300

66 843

 

77 143

Total

847 951

2 466 189

1 271 418

4 585 558

 

4.3 Ventilation du bilan par devise

Les montants des expositions bilan aux devises hors euro ne sont pas significatifs.

 

4.4 Opérations en devises

Les opérations en devises hors euro ne revêtent pas de caractère significatif.

 

Note 5 – Informations sur le compte de résultat

5.1 Intérêts, produits et charges assimilés

 

en milliers d'euros

Exercice 2015

Exercice 2014

Produits

Charges

Net

Produits

Charges

Net

Opérations avec les établissements de crédit

106 774

(61 290)

45 484

140 496

(74 436)

66 060

Opérations avec la clientèle

393 753

(231 914)

161 839

441 253

(233 183)

208 070

Obligations et autres titres à revenu fixe

104 803

(14 227)

90 576

73 177

(19 930)

53 247

Dettes subordonnées

 

 

  

(278)

(278)

Autres

1 706

 

1 706

4 717

 

4 717

Total

607 036

(307 431)

299 605

659 643

(327 827)

331 816

 

Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A et du LDD et ceux du LEP centralisés à la Caisse des dépôts et consignations.

 

La provision épargne logement n’a pas été mouvementée sur l’exercice 2015 ni sur l’exercice 2014.

 

5.2 Produits et charges sur opérations de crédit-bail et locations assimilées

La Caisse d’Epargne Nord France Europe ne réalise pas d’opération de crédit-bail ou de location assimilée.

 

5.3 Revenus des titres à revenu variable

 

en milliers d'euros

Exercice 2015

Exercice 2014

Actions et autres titres à revenu variable

1 115

668

Participations et autres titres détenus à long terme

1 666

2 717

Parts dans les entreprises liées

24 369

15 252

TOTAL

27 150

18 637

 

5.4 Commissions

 

en milliers d'euros

Exercice 2015

Exercice 2014

Produits

Charges

Net

Produits

Charges

Net

Opérations de trésorerie et interbancaire

3 398

(890)

2 508

4 612

(2 353)

2 259

Opérations avec la clientèle

86 268

(83)

86 185

68 893

(37)

68 856

Opérations sur titres

7 963

(43)

7 920

8 775

(39)

8 736

Moyens de paiement

34 225

(13 559)

20 666

33 609

(14 013)

19 596

Prestations de services financiers BPCE

 

(6 440)

(6 440)

 

(6 751)

(6 751)

Titres gérés ou en dépôt

 

(3 746)

(3 746)

 

(3 534)

(3 534)

Ventes de produits d'assurance vie

55 950

 

55 950

57 126

 

57 126

Ventes d'autres produits d'assurance

15 467

 

15 467

15 319

 

15 319

Services télématiques

5 086

 

5 086

5 142

 

5 142

Autres commissions

3 714

(412)

3 302

3 110

(458)

2 652

Total

212 071

(25 173)

186 898

196 586

(27 185)

169 401

 

5.5 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation

 

en milliers d'euros

Exercice 2015

Exercice 2014

Opérations de change

818

(37)

Instruments financiers à terme

(24 300)

(26 088)

Total

(23 482)

(26 125)

 

5.6 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés

 

en milliers d'euros

Exercice 2015

Exercice 2014

Placement

TAP

Total

Placement

TAP

Total

Dépréciations

94

 

94

4 672

 

4 672

Dotations

(478)

 

(478)

(311)

 

(311)

Reprises

572

 

572

4 983

 

4 983

Résultat de cession

4 638

 

4 638

(3 851)

 

(3 851)

Total

4 732

 

4 732

821

 

821

 

5.7 Autres produits et charges d'exploitation bancaire

 

en milliers d'euros

Exercice 2015

Exercice 2014

Produits

Charges

Total

Produits

Charges

Total

Quote-part d'opérations faites en commun

4 626

(4 005)

621

4 582

(3 413)

1 169

Transferts de charges

222

(74)

148

111

(8)

103

Provisions pour litiges

 

3 777

3 777

 

(13 758)

(13 758)

Plus-values de cession des immobilisations de placement

173

 

173

72

(4)

68

Dotations aux amortissements des immobilisations de placement

 

(231)

(231)

 

(310)

(310)

Revenus des immeubles

964

 

964

956

 

956

Prescription dettes de la clientèle

413

(279)

134

525

(334)

191

Rémunération fonds de garantie des dépôts

29

 

29

12

 

12

Tarification clientèle

2

(478)

(476)

15

(208)

(193)

Opérations de caisse

196

(117)

79

246

(137)

109

Autres produits et charges

870

(1 570)

(700)

662

(810)

(148)

Total

7 495

(2 977)

4 518

7 181

(18 982)

(11 801)

 

5.8 Charges générales d'exploitation

 

en milliers d'euros

Exercice 2015

Exercice 2014

Frais de personnel

 

 

Salaires et traitements

(90 457)

(85 767)

Charges de retraite et assimilées

(14 128)

(13 709)

Autres charges sociales

(33 532)

(33 258)

Intéressement des salariés

(7 749)

(6 396)

Participation des salariés

(1 786)

(1 696)

Impôts et taxes liés aux rémunérations

(16 147)

(15 547)

Total des frais de personnel

(163 799)

(156 373)

Autres charges d'exploitation

 

 

Impôts et taxes

(12 228)

(12 853)

Autres charges générales d'exploitation

(103 474)

(101 458)

Total des autres charges d'exploitation

(115 702)

(114 311)

Total

(279 501)

(270 684)

L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant : 636 cadres et 1 711 non cadres, soit un total de 2 347 salariés.

 

Le Crédit d’impôt pour la compétitivité et l’emploi (CICE) est imputé en déduction des charges de personnel.

Il s’élève à 2 962 milliers d’euros au titre de l’exercice 2015.

L’utilisation du CICE est présentée dans la partie « Informations sociales, environnementales et sociétales » du rapport annuel.

 

5.9 Coût du risque

 

en milliers d'euros

Exercice 2015

Exercice 2014

Dotations

Reprises et utilisations

Pertes

Récupérations sur créances amorties

Total

Dotations

Reprises et utilisations

Pertes

Récupérations sur créances amorties

Total

Dépréciations d'actifs

 

 

 

 

 

     

Clientèle

(42 874)

33 953

(21 683)

1 096

(29 508)

(40 077)

24 125

(14 150)

1 077

(29 025)

Titres et débiteurs divers

(17)

647

(612)

 

18

(529)

518

(6)

 

(17)

Provisions

 

 

 

 

 

     

Engagements hors-bilan

(3 048)

7 651

 

 

4 603

(9 252)

1 198

  

(8 054)

Provisions pour risque clientèle

(3 252)

80

 

 

(3 172)

(1 118)

3 524

  

2 406

Autres

 

 

(7)

 

(7)

  

(23)

 

(23)

Total

(49 191)

42 331

(22 302)

1 096

(28 066)

(50 976)

29 365

(14 179)

1 077

(34 713)

dont:

 

 

 

 

 

    

 

reprises de dépréciations devenues sans objet

 

14 551

 

 

 

 

13 218

   

reprises de dépréciations utilisées

 

20 049

 

 

 

 

11 424

   

reprises de provisions devenues sans objet

 

7 731

 

 

 

 

4 723

   

Total reprises nettes        

 

42 331

 

 

 

 

29 365

 

 

 

 

5.10 Gains ou pertes sur actifs immobilisés

 

en milliers d'euros

Exercice 2015

Exercice 2014

Participations et autres titres à long terme

Titres d'investissement

Immobilisations corporelles et incorporelles

Total

Participations et autres titres à long terme

Titres d'investissement

Immobilisations corporelles et incorporelles

Total

Dépréciations

 

 

 

 

    

Dotations

(983)

 

 

(983)

(1 017)

  

(1 017)

Reprises

460

276

 

736

1 266

276

 

1 542

Résultat de cession

(757)

 

(31)

(788)

(1 238)

 

223

(1 015)

Total

(1 280)

276

(31)

(1 035)

(989)

276

223

(490)

 

Les gains ou pertes sur titres de participation, parts dans les entreprises liées et autre titres détenus à long terme comprennent notamment les opérations suivantes :

 

• les dotations aux dépréciations sur titres de participation :

entreprises liées : 233 milliers d’euros

participations : 645 milliers d’euros

autres titres détenus à long terme : 105 milliers d’euros

 

• les reprises de dépréciations sur titres de participation :

entreprises liées : 405 milliers d’euros

participations : 55 milliers d’euros

 

• le résultat des cessions sur titres de participation et autres titres à long terme :

participations : - 757 milliers d’euros

 

5.11 Résultat exceptionnel

Aucun résultat exceptionnel n’a été comptabilisé au cours de l’exercice 2015.

 

5.12 Impôt sur les bénéfices

5.12.1 Détail des impôts sur le résultat 2015

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe est membre du groupe d’intégration fiscale constitué par BPCE.

 

L’impôt sur les sociétés s’analyse ainsi :

 

en milliers d'euros

Exercice 2015

Bases imposables aux taux de

33,33 %

15 %

Au titre du résultat courant

180 981

1 293

Au titre du résultat exceptionnel

 

 

Imputation des déficits

  

Bases imposables

180 981

1 293

Impôt correspondant

60 327

194

+ Contributions 3,3 %

1 972

 

+ Majoration de 10,7 % (loi de Finances 2014)

6 475

 

- Crédits d'impôts

(1 353)

 

Impôt comptabilisé

67 421

194

Régularisation IS N-1

(22)

 

Impôt succursale belge

7

 

impôt différé PATZ

656

 

Provisions pour impôts

419

 

TOTAL

68 481

194

 

La créance liée au crédit d’impôt PTZ imputée dans le cadre de la liquidation s’élève 6 817 milliers d’euros.

 

5.13 Répartition de l'activité

 

Les activités de la Caisse d’Epargne Nord France Europe s’inscrivent pleinement dans le secteur Banque commerciale et Assurance du Groupe BPCE.

 

Note 6 – Autres informations

 

6.1 Consolidation

En référence à l’article 4111-1 du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), en application de l’article 1er du règlement n° 99-07 du Comité de la réglementation comptable, la Caisse d’Epargne Nord France Europe établit des comptes consolidés conformes au référentiel comptable international.

 

Ses comptes individuels sont intégrés dans les comptes consolidés du Groupe BPCE.

 

6.2 Rémunérations, avances, crédits et engagements

 

Les rémunérations versées en 2015 aux organes de direction s’élèvent à 1 262 milliers d’euros.

 

L’encours global des crédits consentis aux membres du Conseil d’Orientation et de Surveillance s’élève à  1 605 milliers d’euros au 31/12/2015.

 

6.3 Honoraires des commissaires aux comptes

 

HONORAIRES DES CONTROLEURS LEGAUX DES COMPTES

Montants en milliers d'euros

KPMG

MAZARS

2015

2014

Variation (%)

2015

2014

Variation (%)

Montant

%

Montant

%

Montant

%

Montant

%

Audit

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Commissariat aux comptes, examen des comptes individuels 

130

100,0%

165

100,0%

-21,2%

133

97,1%

165

97,6%

-19,4%

Autres diligences et prestations directement liées à la mission du commissaire aux comptes

 

 

 

 

 

4

2,9%

4

2,4%

0,0%

TOTAL

130

100,0%

165

100,0%

-21,2%

137

100,0%

169

100,0%

-18,9%

 

6.4 Implantations dans les pays non coopératifs

L’article L. 511-45-I du Code monétaire et financier et l’arrêté du ministre de l’économie du 6 octobre 2009 imposent aux établissements de crédit de publier en annexe de leurs comptes annuels des informations sur leurs implantations et leurs activités dans les États ou territoires qui n’ont pas conclu avec la France de convention d’assistance administrative en vue de lutter contre la fraude et l’évasion fiscale permettant l’accès aux renseignements bancaires.

 

Ces obligations s’inscrivent dans le contexte mondial de lutte contre les territoires non fiscalement coopératifs, issu des différents travaux et sommets de l’OCDE, mais participent également à la prévention du blanchiment des capitaux et du financement du terrorisme.

 

Le Groupe BPCE, dès sa constitution, a adopté une attitude prudente, en informant régulièrement les établissements de ses réseaux des mises à jour des listes de territoires que l’OCDE a considérés comme insuffisamment coopératifs en matière d’échange d’informations en matière fiscale et des conséquences que l’implantation dans de tels territoires pouvaient avoir. Parallèlement, des listes de ces territoires ont été intégrées, pour partie, dans les progiciels utilisés aux fins de prévention du blanchiment de capitaux, et ce en vue d’appliquer une vigilance appropriée aux opérations avec ces États et territoires (mise en œuvre du décret n° 2009-874 du 16 juillet 2009). Au niveau central, un recensement des implantations et activités du groupe dans ces territoires a été réalisé aux fins d’informations des instances de direction.

 

Cette déclaration se base sur la liste des pays cités dans l’arrêté du 21 août 2013 pris en application de l’article 238-0-A du Code général des impôts.

 

Au 31 décembre 2015, la Caisse d’Epargne Nord France Europe n’exerce pas d’activité et n’a pas recensé d’implantation dans les territoires fiscalement non coopératifs.

 

Note 7 – RAPPORT GENERAL DES COMMISSAIRES AUX COMPTES SUR LES COMPTES ANNUELS

 

En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l’exercice clos le 31 décembre 2015, sur :

 

•          le contrôle des comptes annuels de la Caisse d’Epargne et de Prévoyance Nord France Europe tels qu’ils sont joints au présent rapport ;

•          la justification de nos appréciations ;

•          les vérifications et informations spécifiques prévues par la loi.

Les comptes annuels ont été arrêtés par le Directoire. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d’exprimer une opinion sur ces comptes.

 

I. Opinion sur les comptes annuels

 

Nous avons effectué notre audit selon les normes d’exercice professionnel applicables en France ; ces normes requièrent la mise en œuvre de diligences permettant d'obtenir l'assurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit consiste à vérifier, par sondages ou au moyen d’autres méthodes de sélection, les éléments justifiant des montants et informations figurant dans les comptes annuels. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis, les estimations significatives retenues et la présentation d'ensemble des comptes. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.

Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société à la fin de cet exercice.

 

II. Justification des appréciations

 

En application des dispositions de l’article L.823-9 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants :

 

Estimations comptables

 

Provisionnement des risques de crédit

Comme indiqué dans les notes 2.3.2, 3.2 et 3.10.2 de l’annexe aux comptes annuels, votre Caisse d'Epargne constitue des dépréciations et des provisions pour couvrir les risques de crédit inhérents à ses activités. Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l'arrêté des comptes, nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au suivi des risques de crédit et de contrepartie, à l’appréciation des risques de non recouvrement et à leur couverture à l’actif par des dépréciations déterminées sur base individuelle, et au passif, par des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés.

 

Valorisation des titres de participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme

Les titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme par votre Caisse d'Epargne sont évalués à leur valeur d'utilité selon les modalités décrites dans les notes 2.3.4 et 3.4 de l'annexe. Dans le cadre de notre appréciation de ces estimations, nous avons examiné les éléments ayant conduit à la détermination des valeurs d'utilité pour les principales lignes du portefeuille. La note 3.4.1 de l’annexe précise notamment l'approche qui a été retenue pour la valorisation des titres BPCE.

 

Valorisation des autres titres et des instruments financiers

Votre Caisse d'Epargne détient des positions sur titres et instruments financiers. Les notes 2.3.4 et 2.3.9 de l'annexe exposent les règles et méthodes comptables relatives aux titres et instruments financiers. Nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au classement comptable et à la détermination des paramètres utilisés pour la valorisation de ces positions. Nous avons vérifié le caractère approprié des méthodes comptables retenues par votre Caisse d'Epargne et des informations fournies dans les notes de l’annexe et nous nous sommes assurés de leur correcte application.

Provisionnement des engagements sociaux

Votre Caisse d’Epargne constitue des provisions pour couvrir ses engagements sociaux. Nous avons examiné la méthodologie d’évaluation de ces engagements ainsi que les hypothèses et paramètres utilisés et nous avons vérifié le caractère approprié de l’information fournie dans les notes 2.3.7 et 3.10.3 de l’annexe.

 

Provisionnement des produits d’épargne logement

Votre Caisse d’Epargne constitue une provision pour couvrir le risque de conséquences potentiellement défavorables des engagements liés aux comptes et plans d’épargne-logement. Nous avons examiné les modalités de détermination de ces provisions et avons vérifié que les notes 2.3.7 et 3.10.4 de l’annexe donnent une information appropriée.

 

Dans le cadre de nos appréciations, nous nous sommes assurés du caractère raisonnable de ces estimations.

 

Les appréciations ainsi portées s'inscrivent dans le cadre de notre démarche d'audit des comptes annuels, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion exprimée dans la première partie de ce rapport.

 

III. Vérifications et informations spécifiques

 

Nous avons également procédé, conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par la loi.

Nous n'avons pas d'observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du Directoire et dans les documents adressés aux sociétaires sur la situation financière et les comptes annuels.

En application de la loi, nous nous sommes assurés que les diverses informations relatives aux prises de participation et de contrôle vous ont été communiquées dans le rapport de gestion.

 

 

B - Comptes consolidés au 31 décembre 2015.

 1. Bilan consolidé

 

ACTIF

 Notes

31/12/2015

31/12/2014

en milliers d'euros

Caisse, banques centrales

5.1

86 085

83 272

Actifs financiers à la juste valeur par résultat

5.2.1

68 630

93 067

Instruments dérivés de couverture

5.3

20 919

27 801

Actifs financiers disponibles à la vente

5.4

1 748 027

1 792 669

Prêts et créances sur les établissements de crédit

5.6.1

5 768 016

6 181 855

Prêts et créances sur la clientèle

5.6.2

13 269 421

12 639 328

Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux

 

34 477

55 135

Actifs d'impôts courants

 

6 257

19 607

Actifs d'impôts différés

5.9

80 848

71 551

Comptes de régularisation et actifs divers

5.10

489 261

554 310

Immeubles de placement

5.13

3 246

3 669

Immobilisations corporelles

5.14

94 811

95 289

Immobilisations incorporelles

5.14

1 165

1 287

TOTAL DES ACTIFS

 

21 671 163

21 618 840

 

PASSIF

 Notes

 31/12/2015

31/12/2014

en milliers d'euros

Passifs financiers à la juste valeur par résultat

5.2.2

32 316

46 577

Instruments dérivés de couverture

5.3

246 125

290 529

Dettes envers les établissements de crédit

5.16.1

4 469 779

4 372 103

Dettes envers la clientèle

5.16.2

14 290 350

14 411 214

Dettes représentées par un titre

5.17

19 671

42 283

Passifs d'impôts courants

 

 

33

Passifs d'impôts différés

5.9

8 183

8 654

Comptes de régularisation et passifs divers

5.18

269 680

244 891

Provisions

5.20

102 983

109 622

Capitaux propres

 

2 232 076

2 092 934

Capitaux propres part du groupe

 

2 232 076

2 092 934

    Capital et primes liées

 

1 125 762

1 125 762

    Réserves consolidées

 

961 756

833 834

    Gains et pertes comptabilisés directement en autres

    éléments du résultat global

 

29 427

24 985

    Résultat de la période

 

115 131

108 353

TOTAL DES PASSIFS ET CAPITAUX PROPRES

 

21 671 163

21 618 840

 

2. Compte de résultat consolidé

 

en milliers d'euros

Notes

Exercice 2015

Exercice 2014

Intérêts et produits assimilés

6.1

590 879

661 054

Intérêts et charges assimilées

6.1

(292 203)

(345 146)

Commissions (produits)

6.2

202 025

197 139

Commissions (charges)

6.2

(24 907)

(26 582)

Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat

6.3

(8 729)

(6 345)

Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente

6.4

29 108

17 605

Produits des autres activités

6.5

7 483

8 331

Charges des autres activités

6.5

(2 969)

(20 137)

Produit net bancaire

 

500 687

485 919

Charges générales d'exploitation

6.6

(281 630)

(271 283)

Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles

 

(15 521)

(14 812)

Résultat brut d'exploitation

 

203 536

199 824

Coût du risque

6.7

(27 991)

(35 410)

Résultat d'exploitation

 

175 545

164 414

Gains ou pertes sur autres actifs

6.8

(55)

(667)

Résultat avant impôts

 

175 490

163 747

Impôts sur le résultat

6.10

(60 359)

(55 394)

Résultat net

 

115 131

108 353

Participations ne donnant pas le contrôle

 

 

 

RESULTAT NET PART DU GROUPE

 

115 131

108 353

 

3. Résultat global

 

en milliers d'euros

Exercice 2015

Exercice 2014

Résultat net

115 131

108 353

Ecarts de réévaluation sur régime à prestations définies

(2 215)

(503)

Effet d'impôt des écarts de réévaluation sur régimes à prestations définies

763

173

Eléments non recyclables en résultat

(1 452)

(330)

Ecarts de conversion

 

 

Variations de valeur des actifs financiers disponibles à la vente

6 150

11 397

Variations de valeur des instruments dérivés de couverture

93

764

Impôts

(349)

(1 680)

Eléments recyclables en résultat

5 894

10 481

Gains et pertes comptabilisées directement en autres éléments du résultat global (nets d'impôts)

4 442

10 151

RESULTAT GLOBAL

119 573

118 504

Part du groupe

119 573

118 504

 

4. Tableau de variation des capitaux propres

 

en milliers d'euros

Capital et primes liées

Réserves consolidées

Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres

Résultat net part du groupe

Total capitaux propres part du groupe

Capitaux propres part des minoritaires

Total
capitaux propres consolidés

Capital

Primes

Réserves de conversion

Ecart de réévaluation sur passifs sociaux

Variation de juste valeur des instruments

Actifs financiers disponibles à la vente

Instruments dérivés de couverture

Capitaux propres au 1er janvier 2014

497 663

628 099

797 150

 

1 146

20 285

(6 597)

 

1 937 746

 

1 937 746

Distribution

  

(15 678)

     

(15 678)

 

(15 678)

Augmentation de capital

  

52 362

     

52 362

 

52 362

Gains et pertes comptabilisées directement en capitaux propres

    

(330)

9 980

501

 

10 151

 

10 151

Résultat

       

108 353

108 353

 

108 353

Capitaux propres au 31 décembre 2014

497 663

628 099

833 834

 

816

30 265

(6 096)

108 353

2 092 934

 

2 092 934

Affectation du résultat de l'exercice 2014

  

108 353

    

(108 353)

   

Changements de méthode

  

867

     

867

 

867

Capitaux propres au 1er janvier 2015

497 663

628 099

943 054

 

816

30 265

(6 096)

 

2 093 801

 

2 093 801

Distribution

  

(13 358)

     

(13 358)

 

(13 358)

Augmentation de capital des SLE

  

32 060

     

32 060

 

32 060

Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres

    

(1 452)

5 833

61

 

4 442

 

4 442

Résultat

       

115 131

115 131

 

115 131

Capitaux propres au 31 décembre 2015

497 663

628 099

961 756

 

(636)

36 098

(6 035)

115 131

2 232 076

 

2 232 076

 

5. Tableau des flux de trésorerie

 

en milliers d'euros

Exercice 2015

Exercice 2014

Résultat avant impôts

175 490

163 747

Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles

15 752

15 122

Dotations nettes aux provisions et aux dépréciations (y compris provisions techniques d'assurance)

5 647

35 894

Pertes nettes/gains nets sur activités d'investissement

(27 112)

(17 249)

Autres mouvements

147 842

28 409

Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts

142 129

62 176

Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit

982 294

22 181

Flux liés aux opérations avec la clientèle

(789 162)

69 597

Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs financiers

(49 238)

118 237

Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs non financiers

48 093

(310 999)

Impôts versés

(56 431)

(71 141)

Augmentation/(Diminution) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles

135 556

(172 125)

Flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A)

453 175

53 798

Flux liés aux actifs financiers et aux participations

66 864

16 317

Flux liés aux immeubles de placement

91

(30)

Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles

(14 676)

(17 806)

Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B)

52 279

(1 519)

Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (1)

(13 358)

(15 110)

Flux de trésorerie provenant des activités de financement

 

(30 095)

Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C)

(13 358)

(45 205)

Effet de la variation des taux de change (D)

 

 

FLUX NETS DE TRESORERIE ET DES EQUIVALENTS DE TRESORERIE (A+B+C+D)

492 096

7 074

Caisse et banques centrales

 83 272

96 573

Caisse et banques centrales (actif)

83 272

96 573

Opérations à vue avec les établissements de crédit

 96 893

76 518

Comptes ordinaires débiteurs (2)

109 469

65 539

Comptes et prêts à vue

 

20 000

Comptes créditeurs à vue

(12 576)

(9 021)

Trésorerie à l'ouverture

180 165

173 091

Caisse et banques centrales

 86 085

83 272

Caisse et banques centrales (actif)

86 085

83 272

Opérations à vue avec les établissements de crédit

 586 176

96 893

Comptes ordinaires débiteurs (2)

590 548

109 469

Comptes créditeurs à vue

(4 372)

(12 576)

Trésorerie à la clôture

672 261

180 165

VARIATION DE LA TRESORERIE NETTE

492 096

7 074

(1)  Les flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires comprennent l’impact des distributions pour 13 358 milliers d’euros (15 110 milliers au 31 décembre 2014).

(2) Les comptes ordinaires débiteurs ne comprennent pas les fonds du Livret A, du LDD et du LEP centralisés à la Caisse des Dépôts et Consignations.

 

6. Annexe aux états financiers du Groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe

Note 1 – Cadre général

 

1.1 Le Groupe BPCE

Le Groupe BPCE comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales.

Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne

Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 18 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe.

Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement.

Le réseau Caisse d’Epargne comprend les Caisses d’Epargne et les sociétés locales d’épargne (SLE).

Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires.

Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d’animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d’Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque.

 

BPCE

Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la loi no 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 18 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne.

Les missions de BPCE s’inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne.

BPCE est notamment chargé d’assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d’organiser la garantie des déposants, d’agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.

En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe.

Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :

•          Natixis, société cotée détenue à 71,25% qui réunit la Banque de Grande Clientèle, l’Épargne et les Services Financiers Spécialisés ;

•          la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International) ;

•          les filiales et Participations financières.

Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d’assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l’opérateur de ces missions le plus efficace dans l’intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe.

 

1.2 Mécanisme de garantie

Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l’article L. 512-107-6 du code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne.

BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.

BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et met en place le Fonds de Garantie Mutuel.

Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.

Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.

Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 181,3 millions d’euros au 31 décembre 2015 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe.

Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe.

Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres.

Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l’article R.515-1 du code monétaire et financier.

La liquidité et la solvabilité des caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l’actionnaire de référence et l’opératrice au titre de l’adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d’adossement.

La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire.

Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs.

 

1.3 Événements significatifs

DEBUT DE LA SECONDE PHASE DE L’OPERATION DE TITRISATION INTERNE AU GROUPE BPCE

 

Le Groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe est entré dans la seconde phase de l’opération « Titrisation » interne au groupe réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 26 mai 2014.

 

Désormais, la gestion des impayés, du douteux et du contentieux est réalisée au sein du FCT BPCE Master Home Loans, qui conserve les créances concernées à son bilan jusqu’à l’issue de la période de recouvrement.

 

Pour rappel, l’opération « Titrisation » est destinée à remplacer l'opération « BPCE Home Loans » mise en place en 2011 et qui ne remplissait plus les conditions d'éligibilité aux opérations de refinancement de l'Eurosystème. Elle permet donc de maintenir à un niveau élevé le collatéral du Groupe BPCE éligible aux opérations de refinancement de l'Eurosystème.

 

CONTROLE FISCAL

 

En 2015, la Caisse d’Epargne Nord France Europe a fait l’objet d’un contrôle fiscal portant sur les exercices 2012 et 2013. Les redressements notifiés ont été intégralement provisionnés dans les comptes au 31 décembre 2015.

 

1.4 Événements postérieurs à la clôture

Dans leurs séances du mercredi 10 février 2016, les conseils d’orientation et de surveillance des Caisses d’Epargne Picardie et Nord France Europe ont adopté le principe de l’ouverture des travaux en vue d’un rapprochement des deux entreprises à horizon 2017.

 

Note 2 – Normes comptables applicables et comparabilité

 

2.1       Cadre réglementaire

Conformément au règlement européen 1606/2002 du 19 juillet 2002 sur l’application des normes comptables internationales, le groupe a établi ses comptes consolidés au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2015 en conformité avec le référentiel IFRS (International Financial Reporting Standards) tel qu’adopté par l’Union européenne et applicable à cette date, excluant donc certaines dispositions de la norme IAS 39 concernant la comptabilité de couverture (1).

2.2       Référentiel

Les normes et interprétations utilisées et décrites dans les états financiers annuels au 31 décembre 2015 ont été complétées par les normes, amendements et interprétations dont l’application est obligatoire aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2015, et plus particulièrement :

 

Changement comptable concernant la première application de l’interprétation IFRIC 21 « Taxes ».

Depuis le 1er janvier 2015, le Groupe BPCE applique IFRIC 21 « Taxes ». Cette interprétation de la norme IAS 37 « Provisions, passifs éventuels et actifs éventuels » précise les conditions de comptabilisation d’une dette relative à des droits ou des taxes prélevées par une autorité publique. Une entité doit comptabiliser cette dette uniquement lorsque le fait générateur tel que prévu par la législation se produit. Si l’obligation de payer la taxe naît de la réalisation progressive de l’activité, celle-ci doit être comptabilisée au fur et à mesure sur la même période. Si l’obligation de payer est générée par l’atteinte d’un certain seuil, le passif lié à cette taxe ne sera enregistré que lorsque le seuil sera atteint. Enfin, lorsque l’obligation de payer la taxe naît au 1er janvier, cette dernière doit être enregistrée à compter de cette même date.

Les impacts de l’interprétation IFRIC 21 sur le bilan consolidé au 31 décembre 2014 sont non significatifs et concernent principalement les capitaux propres part du groupe pour un montant net d’impôt différé de 867 milliers d’euros en contrepartie des comptes de régularisation passif et des actifs d’impôts différés.

 

Les autres normes, amendements et interprétations adoptés par l’Union européenne n’ont pas d’impact significatif sur les états financiers du groupe.

 

Nouvelle norme IFRS 9 :

 

L’IASB a publié en juillet 2014 la version complète et définitive de la norme IFRS 9 « Instruments financiers » qui remplacera de façon obligatoire, à compter du 1er janvier 2018, la norme IAS 39. Cette nouvelle norme introduit :

- pour les actifs financiers, un nouveau modèle de classification fondé sur la nature de l’instrument (instrument de dette ou instrument de capitaux propres). 

- pour les instruments de dette, la norme revoit la séparation Coût amorti / Juste valeur, en se fondant sur le modèle de gestion des actifs et les caractéristiques des flux contractuels, Ainsi, seuls les instruments avec des caractéristiques simples ou standards pourront être éligibles à la catégorie coût amorti (s’ils sont gérés dans un modèle de collecte) ou juste valeur par contrepartie des autres éléments du résultat global (s’ils sont gérés dans un modèle de collecte et vente) ;

- pour les passifs financiers désignés à la juste valeur par résultat, l’obligation d’enregistrer dans les autres éléments du résultat global, les variations de juste valeur afférentes au risque de crédit propre (sauf dans le cas où cette comptabilisation créerait ou accroîtrait une non-concordance comptable au niveau du résultat net) ;

- un modèle unique de dépréciation, prospectif, fondé sur les pertes attendues calculé sur l’ensemble des portefeuilles comptabilisés au coût amorti ou à la juste valeur par contrepartie des autres éléments du résultat global (recyclable) ;

- un modèle de comptabilité de couverture modifié, plus en adéquation avec les activités de gestion des risques.

 

Bien que la norme IFRS 9 n’ait pas encore été adoptée par l’Union européenne, le Groupe BPCE a, compte tenu de l’importance des changements apportés par cette norme, engagé, dès le premier semestre 2015, des travaux d’analyse normative et de déclinaisons opérationnelles conduits dans le cadre d’une organisation de projet faisant intervenir l’ensemble des métiers et fonctions supports concernés. Ces travaux se poursuivront en 2016 avec notamment, le lancement des développements informatiques nécessaires à la correcte mise en œuvre de la norme.

 

2.3 Recours à des estimations

La préparation des états financiers exige dans certains domaines la formulation d’hypothèses et d’estimations qui comportent des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur.

Ces estimations utilisant les informations disponibles à la date de clôture font appel à l’exercice du jugement des préparateurs des états financiers.

Les résultats futurs définitifs peuvent être différents de ces estimations.

Au cas particulier de l’arrêté au 31 décembre 2015, les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes :

•  la juste valeur des instruments financiers déterminée sur la base de techniques de valorisation (note 4.1.6) ;

• le montant des dépréciations des actifs financiers, et plus particulièrement les dépréciations durables des actifs financiers disponibles à la vente ainsi que les dépréciations des prêts et créances sur base individuelle ou calculées sur la base de portefeuilles (note 4.1.7) ;

• les provisions enregistrées au passif du bilan et, plus particulièrement, la provision épargne-logement (note 4.5) et les provisions relatives aux contrats d’assurance (note 4.13) ;

• les calculs relatifs aux charges liées aux prestations de retraite et avantages sociaux futurs (note 4.10) ;

• les impôts différés (note 4.12) ;

• les tests de dépréciations des écarts d’acquisition (note 3.3.3).

 

2.4 Présentation des états financiers consolidés et date de clôture

En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, le format des états de synthèse utilisé est conforme au format proposé par la recommandation n° 2013-04 du 7 novembre 2013 de l’Autorité des Normes Comptables.

Les comptes consolidés sont établis à partir des comptes au 31 décembre 2015. Les états financiers consolidés du groupe au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2015 ont été arrêtés par le Directoire du 8 février 2016. Ils seront soumis à l’approbation de l’Assemblée Générale du 21 avril 2016.

 

Note 3 – Principes et méthodes de consolidation

 

3.1 Entité consolidante

La Caisse d’Epargne Nord France Europe est l’entité consolidante du Groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe.

 

3.2 Périmètre de consolidation - méthodes de consolidation et de valorisation

Les états financiers du groupe incluent les comptes de toutes les entités dont la consolidation a un impact significatif sur les comptes consolidés du groupe et sur lesquelles l’entité consolidante exerce un contrôle ou une influence notable.

 

Le périmètre des entités consolidées par le Groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe figure en note 18 – Périmètre de consolidation.

 

3.2.1 Entités contrôlées par le groupe

 

Les filiales contrôlées par le Groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe sont consolidées par intégration globale.

 

Définition du contrôle

Le contrôle existe lorsque le groupe détient le pouvoir de diriger les activités pertinentes d’une entité, qu’il est exposé ou a droit à des rendements variables en raison de ses liens avec l’entité et a la capacité d’exercer son pouvoir sur l’entité de manière à influer sur le montant des rendements qu’il obtient.

 

Pour apprécier le contrôle exercé, le périmètre des droits de vote pris en considération intègre les droits de vote potentiels dès lors qu’ils sont à tout moment exerçables ou convertibles. Ces droits de vote potentiels peuvent résulter, par exemple, d’options d’achat d’actions ordinaires existantes sur le marché, ou de la conversion d’obligations en actions ordinaires nouvelles, ou encore de bons de souscription d’actions attachés à d’autres instruments financiers. Toutefois, les droits de vote potentiels ne sont pas pris en compte dans la détermination du pourcentage d’intérêt.

 

Le contrôle exclusif est présumé exister lorsque le groupe détient directement ou indirectement, soit la majorité des droits de vote de la filiale, soit la moitié ou moins des droits de vote d’une entité et dispose de la majorité au sein des organes de direction, ou est en mesure d’exercer une influence dominante.

 

Cas particulier des entités structurées

Sont des entités qualifiées d’entités structurées, les entités conçues de telle manière que les droits de vote ne constituent pas un critère clé permettant de déterminer qui a le contrôle. C’est notamment le cas lorsque les droits de vote concernent uniquement des tâches administratives et que les activités pertinentes sont dirigées au moyen d’accords contractuels.

Une entité structurée présente souvent certaines ou l'ensemble des caractéristiques suivantes :

(a) des activités bien circonscrites ;

(b) un objectif précis et bien défini, par exemple: mettre en œuvre un contrat de location fiscalement avantageux, mener des activités de recherche et développement, fournir une source de capital ou de financement à une entité, ou fournir des possibilités de placement à des investisseurs en leur transférant les risques et avantages associés aux actifs de l'entité structurée ;

(c) des capitaux propres insuffisants pour permettre à l'entité structurée de financer ses activités sans recourir à un soutien financier subordonné ;

(d) un financement par l'émission, auprès d'investisseurs, de multiples instruments liés entre eux par contrat et créant des concentrations de risque de crédit ou d'autres risques (« tranches »).

Le groupe retient ainsi, entre autres, comme entités structurées, les organismes de placement collectif au sens du code monétaire et financier et les organismes équivalents de droit étranger.

 

Méthode de l’intégration globale

L’intégration globale d’une filiale dans les comptes consolidés du groupe intervient à la date à laquelle le groupe prend le contrôle et cesse le jour où le groupe perd le contrôle de cette entité.

La part d’intérêt qui n’est pas attribuable directement ou indirectement au groupe correspond aux participations ne donnant pas le contrôle.

Les résultats et chacune des composantes des autres éléments du résultat global (gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global) sont répartis entre le groupe et les participations ne donnant pas le contrôle. Le résultat global des filiales est réparti entre le groupe et les participations ne donnant pas le contrôle, y compris lorsque cette répartition aboutit à l’attribution d’une perte aux participations ne donnant pas le contrôle.

 

Les modifications de pourcentage d’intérêt dans les filiales qui n’entraînent pas de changement de contrôle sont appréhendées comme des transactions portant sur les capitaux propres.

Les effets de ces transactions sont comptabilisés en capitaux propres pour leur montant net d’impôt et n’ont donc pas d’impact sur le résultat consolidé part du groupe.

 

Exclusion du périmètre de consolidation

Les entités contrôlées non significatives sont exclues du périmètre conformément au principe indiqué en note 18.5.

Les caisses de retraite et mutuelles des salariés du groupe sont exclues du périmètre de consolidation dans la mesure où la norme IFRS 10 ne s'applique ni aux régimes d'avantages postérieurs à l'emploi, ni aux autres régimes d'avantages à long terme du personnel auxquels s'applique IAS 19 - Avantages du personnel.

De même, les participations acquises en vue d’une cession ultérieure à brève échéance sont classées comme détenue en vue de la vente et comptabilisées selon les dispositions prévues par la norme IFRS 5 – Actifs non courants détenus en vue de la vente et activités abandonnées.

 

3.2.2 Participations dans des entreprises associées et des coentreprises

 

Définitions

Une entreprise associée est une entité dans laquelle le groupe exerce une influence notable. L’influence notable se caractérise par le pouvoir de participer aux décisions relatives aux politiques financières et opérationnelles de l’entité, sans toutefois exercer un contrôle ou un contrôle conjoint sur ces politiques. Elle est présumée si le groupe détient, directement ou indirectement plus de 20% des droits de vote.

Une coentreprise est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contrôle conjoint sur l’entité ont des droits sur l’actif net de celle-ci.

Le contrôle conjoint est caractérisé par le partage contractuellement convenu du contrôle exercé sur une entreprise qui n’existe que dans le cas où les décisions concernant les activités pertinentes requièrent le consentement unanime des parties partageant le contrôle.

 

Méthode de la mise en équivalence

Les résultats, les actifs et les passifs des participations dans des entreprises associées ou des coentreprises sont intégrés dans les comptes consolidés du groupe selon la méthode de la mise en équivalence.

La participation dans une entreprise associée ou dans une coentreprise est initialement comptabilisée au coût d’acquisition puis ajustée ultérieurement de la part du groupe dans le résultat et les autres éléments du résultat de l’entreprise associée ou de la coentreprise.

La méthode de la mise en équivalence est appliquée à compter de la date à laquelle l’entité devient une entreprise associée ou une coentreprise. Lors de l’acquisition d’une entreprise associée ou d’une coentreprise, la différence entre le coût de l’investissement et la part du groupe dans la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l’entité est comptabilisée en écarts d’acquisition. Dans le cas où la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l’entité est supérieure au coût de l’investissement, la différence est comptabilisée en résultat.

Les quotes-parts de résultat net des entités mises en équivalence sont intégrées dans le résultat consolidé du groupe.

 

Lorsqu’une entité du groupe réalise une transaction avec une coentreprise ou une entreprise associée du groupe, les profits et pertes résultant de cette transaction sont comptabilisés à hauteur des intérêts détenus par des tiers dans l’entreprise associée ou la coentreprise.

 

Les dispositions de la norme IAS 39 – Instruments financiers : comptabilisation et évaluation s’appliquent pour déterminer s’il est nécessaire d’effectuer un test de perte de valeur au titre de sa participation dans une entreprise associée ou une coentreprise. Si nécessaire, la valeur comptable totale de la participation (y compris écarts d’acquisition) fait l’objet d’un test de dépréciation selon les dispositions prévues par la norme IAS 36 – Dépréciation d’actifs.

 

Exception à la méthode de mise en équivalence

Lorsque la participation est détenue par un organisme de capital-risque, un fonds de placement, une société d'investissement à capital variable ou une entité similaire telle qu'un fonds d'investissement d'actifs d'assurance, l’investisseur peut choisir de ne pas comptabiliser sa participation selon la méthode de la mise en équivalence. En effet, IAS 28 révisée autorise, dans ce cas, l'investisseur à comptabiliser sa participation à la juste valeur (avec constatation des variations de juste valeur en résultat) conformément à IAS 39.

Ces participations sont dès lors classées dans le poste « Actifs financiers à la juste valeur par résultat ».

 

3.2.3 Participations dans des activités conjointes

 

Définition

Une activité conjointe est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contrôle conjoint sur l’entité ont des droits directs sur les actifs, et des obligations au titre des passifs, relatifs à celle-ci.

 

Mode de comptabilisation des activités conjointes

Une participation dans une entreprise conjointe est comptabilisée en intégrant l’ensemble des intérêts détenus dans l’activité commune, c'est-à-dire sa quote-part dans chacun des actifs et des passifs et éléments du résultat auquel il a droit. Ces intérêts sont ventilés en fonction de leur nature sur les différents postes du bilan consolidé, du compte de résultat consolidé et de l’état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global.

 

Pour rappel, avant l’entrée en vigueur des nouvelles normes de consolidation, les entreprises sous contrôle conjoint étaient consolidées par intégration proportionnelle.

 

3.3       Règles de consolidation

Les états financiers consolidés sont établis en utilisant des méthodes comptables uniformes pour des transactions similaires dans des circonstances semblables. Les retraitements significatifs nécessaires à l’harmonisation des méthodes d’évaluation des sociétés consolidées sont effectués.

 

3.3.1    Élimination des opérations réciproques

L’effet des opérations internes au groupe sur le bilan et le compte de résultat consolidés a été éliminé. Les dividendes et les plus ou moins-values de cessions d’actifs entre les entreprises intégrées sont également éliminés. Le cas échéant, les moins-values de cession d’actifs qui traduisent une dépréciation effective sont maintenues.

 

3.3.2    Date de clôture de l’exercice des entités consolidées

Les entités incluses dans le périmètre de consolidation ont leur exercice comptable qui se clôt au 31 décembre.

Par exception les sociétés locales d’épargne (SLE) ont leur date de clôture de l’exercice au 31 mai. Ces entités sont en conséquence consolidées sur la base d’une situation comptable arrêtée au 31 décembre.

 

 

Note 4 – Principes comptables et méthodes d’évaluation

 

4.1 Actifs et passifs financiers

4.1.1 Prêts et créances

Le poste « Prêts et créances » inclut les prêts et créances consentis aux établissements de crédit et à la clientèle ainsi que certains titres non cotés sur un marché actif (voir note 4.1.2).

Les prêts et créances sont enregistrés initialement à leur juste valeur augmentée des coûts directement liés à l’émission et diminuée de produits directement attribuables à l’émission. Lors des arrêtés ultérieurs, ils sont évalués au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif (TIE).

Le TIE est le taux qui actualise les flux de trésorerie futurs à la valeur initiale du prêt. Ce taux inclut les décotes, constatées lorsque les prêts sont octroyés à des conditions inférieures aux conditions de marché, ainsi que les produits et coûts externes de transaction directement liés à l’émission des prêts et analysés comme un ajustement du rendement effectif du prêt. Aucun coût interne n’est pris en compte dans le calcul du coût amorti.

Lorsque les prêts sont octroyés à des conditions inférieures aux conditions de marché, une décote correspondant à l’écart entre la valeur nominale du prêt et la somme des flux de trésorerie futurs, actualisés au taux de marché est comptabilisée en diminution de la valeur nominale du prêt. Le taux de marché est le taux qui est pratiqué par la grande majorité des établissements de la place à un moment donné, pour des instruments et des contreparties ayant des caractéristiques similaires.

En cas de restructuration suite à un événement générateur de pertes selon IAS 39, le prêt est considéré comme un encours déprécié et fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêt suite à la restructuration. Le taux d’actualisation retenu est le taux d’intérêt effectif initial. Cette décote est inscrite au résultat dans le poste « Coût du risque » et au bilan en diminution de l’encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat dans la marge d’intérêt selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Le prêt restructuré est réinscrit en encours sain sur jugement d’expert lorsqu’il n’y a plus d’incertitude sur la capacité de l’emprunteur à honorer ses engagements.

Les coûts externes consistent essentiellement en commissions versées à des tiers dans le cadre de la mise en place des prêts. Ils sont essentiellement constitués des commissions versées aux apporteurs d’affaires.

Les produits directement attribuables à l’émission des nouveaux prêts sont principalement composés des frais de dossier facturés aux clients, des refacturations de coûts et des commissions d’engagement de financement (s’il est plus probable qu’improbable que le prêt se dénoue). Les commissions perçues sur des engagements de financement qui ne donneront pas lieu à tirage sont étalées de manière linéaire sur la durée de l’engagement.

Les charges et produits relatifs à des prêts d’une durée initiale inférieure à un an sont étalés prorata temporis sans recalcul du TIE. Pour les prêts à taux variable ou révisable, le TIE est recalculé à chaque refixation du taux.

 

4.1.2 Titres

À l’actif, les titres sont classés selon les quatre catégories définies par la norme IAS 39 :

• actifs financiers à la juste valeur par résultat ;

• actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance ;

• prêts et créances ;

• actifs financiers disponibles à la vente.

Actifs financiers à la juste valeur par résultat

Cette catégorie comprend :

• les actifs financiers détenus à des fins de transaction, c’est-à-dire acquis ou émis dès l’origine avec l’intention de les revendre à brève échéance ; et

•          les actifs financiers que le groupe a choisi de comptabiliser dès l’origine à la juste valeur par résultat, en application de l’option offerte par la norme IAS 39.

Les conditions d’application de cette option sont décrites dans la note 4.1.4 « Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option ».

Ces actifs sont évalués à leur juste valeur en date de comptabilisation initiale comme en date d’arrêté. Les variations de juste valeur de la période, les intérêts, dividendes, gains ou pertes de cessions sur ces instruments sont enregistrés dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».

 

Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance

Ce portefeuille comprend les titres à revenu fixe ou déterminable et à échéance fixe que le groupe a l’intention et la capacité de détenir jusqu’à leur échéance.

La norme IAS 39 interdit, sauf exceptions limitées, une cession ou un transfert de ces titres avant leur échéance, sous peine d’entraîner le déclassement de l’ensemble du portefeuille au niveau du groupe et d’interdire l’accès à cette catégorie pendant l’exercice en cours et les deux années suivantes. Parmi les exceptions à la règle, figurent notamment les cas suivants :

•          une dégradation importante de la qualité du crédit de l’émetteur ;

•          une modification de la réglementation fiscale supprimant ou réduisant de façon significative l’exonération fiscale dont bénéficient les intérêts sur les placements détenus jusqu’à leur échéance ;

•          un regroupement d’entreprises majeur ou une sortie majeure (telle que la vente d’un secteur) nécessitant la vente ou le transfert de placements détenus jusqu’à leur échéance pour maintenir la situation existante de l’entité en matière de risque de taux d’intérêt ou sa politique de risque de crédit ;

•          un changement des dispositions légales ou réglementaires modifiant de façon significative soit ce qui constitue un placement admissible, soit le montant maximum de certains types de placement, amenant ainsi l’entité à se séparer d’un placement détenu jusqu’à son échéance ;

•          un renforcement significatif des obligations en matière de capitaux propres qui amène l’entité à se restructurer en vendant des placements détenus jusqu’à leur échéance ;

•          une augmentation significative de la pondération des risques des placements détenus jusqu’à leur échéance utilisée dans le cadre de la réglementation prudentielle fondée sur les capitaux propres.

Dans les cas exceptionnels de cession décrits ci-dessus, le résultat de cession est enregistré dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ».

Les opérations de couverture de ces titres contre le risque de taux d’intérêt ne sont pas autorisées. En revanche, les couvertures du risque de change ou de la composante inflation de certains actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance sont autorisées.

Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés à leur juste valeur, augmentée des coûts de transaction directement attribuables à leur acquisition. Ils sont ensuite valorisés au coût amorti, selon la méthode du TIE, intégrant les primes, décotes et frais d’acquisition s’ils sont significatifs.

Prêts et créances

Le portefeuille de « Prêts et créances » enregistre les actifs financiers non dérivés à revenu fixe ou déterminable qui ne sont pas traités sur un marché actif. Ces actifs ne doivent par ailleurs pas être exposés à un risque de pertes substantielles non lié à la détérioration du risque de crédit.

Certains titres peuvent être classés dans cette catégorie lorsqu’ils ne sont pas cotés sur un marché actif. Ils sont initialement comptabilisés à leur juste valeur augmentée des coûts de transaction et diminuée des produits de transaction. Ils suivent dès lors les règles de comptabilisation, d’évaluation et de dépréciation des prêts et créances.

Lorsqu’un actif financier enregistré en prêts et créances est cédé avant son échéance, le résultat de cession est enregistré dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ».

 

Actifs financiers disponibles à la vente

Cette catégorie comprend les actifs financiers qui ne relèvent pas des portefeuilles précédents.

Les actifs financiers disponibles à la vente sont initialement comptabilisés pour leur juste valeur augmentée des frais de transaction.

En date d’arrêté, ils sont évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont enregistrées en gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global (sauf pour les actifs monétaires en devises, pour lesquels les variations de juste valeur pour la composante change affectent le résultat). Les principes de détermination de la juste valeur sont décrits en note 4.1.6.

En cas de cession, ces variations de juste valeur sont transférées en résultat.

Les revenus courus ou acquis sur les titres à revenu fixe sont enregistrés dans le poste « Produits d’intérêts et assimilés ». Les revenus des titres à revenu variable sont enregistrés dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ».

Date d’enregistrement des titres

Les titres sont inscrits au bilan à la date de règlement-livraison.

Règles appliquées en cas de cession partielle

En cas de cession partielle d’une ligne de titres, la méthode « premier entré, premier sorti » est retenue, sauf cas particuliers.

 

4.1.3    Instruments de dettes et de capitaux propres émis

Les instruments financiers émis sont qualifiés d’instruments de dettes ou de capitaux propres selon qu’il existe ou non une obligation contractuelle pour l’émetteur de remettre des liquidités ou un autre actif financier ou encore d’échanger des instruments dans des conditions potentiellement défavorables. Cette obligation doit résulter de clauses et de conditions propres au contrat et pas seulement de contraintes purement économiques.

Par ailleurs, lorsqu’un instrument est qualifié de capitaux propres :

•  sa rémunération est traitée comme un dividende, et affecte donc les capitaux propres, tout comme les impôts liés à cette rémunération ;

•  l’instrument ne peut être un sous-jacent éligible à la comptabilité de couverture ;

• si l’émission est en devises, elle est figée à sa valeur historique résultant de sa conversion en euros à sa date initiale d’inscription en capitaux propres.

 

Enfin, lorsque ces instruments sont émis par une filiale, ils sont présentés parmi les « participations ne donnant pas le contrôle ». Lorsque leur rémunération est à caractère cumulatif, elle est imputée sur le «  résultat part du groupe », pour venir augmenter le résultat des « participations ne donnant pas le contrôle ». En revanche, lorsque leur rémunération n’a pas de caractère cumulatif, elle est prélevée sur les réserves consolidées « part du groupe ».

Passifs financiers à la juste valeur par résultat

Il s’agit des passifs financiers détenus à des fins de transaction ou classés dans cette catégorie de façon volontaire dès leur comptabilisation initiale en application de l’option ouverte par la norme IAS 39. Les conditions d’application de cette option sont décrites dans la note 4.1.4 « Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option ».

Ces passifs sont évalués à leur juste valeur en date de comptabilisation initiale comme en date d’arrêté. Les variations de juste valeur de la période, les intérêts, gains ou pertes liés à ces instruments sont enregistrés dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».

Dettes émises

Les dettes émises (qui ne sont pas classées comme des passifs financiers évalués à la juste valeur par résultat ni comme des capitaux propres) sont initialement comptabilisées à leur juste valeur diminuée des frais de transaction, et sont évaluées en date de clôture selon la méthode du coût amorti en utilisant la méthode du TIE.

Ces instruments sont enregistrés au bilan en dettes envers les établissements de crédit, dettes envers la clientèle et dettes représentées par un titre.

Dettes subordonnées

Les dettes subordonnées se distinguent des créances ou des obligations émises en raison du remboursement qui n’interviendra qu’après le désintéressement de tous les créanciers privilégiés ou chirographaires, mais avant le remboursement des prêts et titres participatifs et des titres supersubordonnés.

Les dettes subordonnées que l’émetteur est tenu de rembourser sont classées en dettes et initialement comptabilisées à leur juste valeur diminuée des frais de transaction, et sont évaluées en date de clôture selon la méthode du coût amorti en utilisant la méthode du TIE.

Parts sociales

L’interprétation IFRIC 2, consacrée au traitement des parts sociales et instruments assimilés des entités coopératives, précise les dispositions de la norme IAS 32, en rappelant que le droit contractuel d’un membre de demander le remboursement de ses parts ne crée pas automatiquement une obligation pour l’émetteur. La classification comptable est dès lors déterminée après examen des conditions contractuelles.

Selon cette interprétation, les parts de membres sont des capitaux propres si l’entité dispose d’un droit inconditionnel de refuser le remboursement ou s’il existe des dispositions légales ou statutaires interdisant ou limitant fortement le remboursement.

En raison des dispositions statutaires existantes, relatives en particulier au niveau de capital minimum, les parts sociales émises par les entités concernées dans le groupe sont classées en capitaux propres.

 

4.1.4    Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option

L’amendement de la norme IAS 39 adopté par l’Union européenne le 15 novembre 2005 permet, lors de la comptabilisation initiale, de désigner des actifs et passifs financiers comme devant être comptabilisés à la juste valeur par résultat, ce choix étant irrévocable.

Le respect des conditions fixées par la norme doit être vérifié préalablement à toute inscription d’un instrument en option juste valeur.

Pour le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe, l’application de cette option est en effet réservée à la situation suivante :

Élimination ou réduction significative d’un décalage de traitement comptable

L’application de l’option permet d’éliminer les distorsions découlant de règles de valorisation différentes appliquées à des instruments gérés dans le cadre d’une même stratégie. Ce traitement s’applique notamment à certains prêts structurés consentis aux collectivités locales.

 

4.1.5    Instruments dérivés et comptabilité de couverture

Un dérivé est un instrument financier ou un autre contrat qui présente les trois caractéristiques suivantes :

• sa valeur fluctue en fonction de l’évolution d’un taux d’intérêt, du prix d’un instrument financier, du prix d’une marchandise, d’un cours de change, d’un indice de prix ou de cours, d’une notation de crédit ou d’un indice de crédit, ou d’une autre variable, à condition que dans le cas d’une variable non-financière, la variable ne soit pas spécifique à une des parties au contrat ;

• il ne requiert aucun placement net initial ou un placement net initial inférieur à celui qui serait nécessaire pour d’autres types de contrats dont on pourrait attendre des réactions similaires aux évolutions des conditions du marché ;

• il est réglé à une date future.

Tous les instruments financiers dérivés sont comptabilisés au bilan en date de négociation pour leur juste valeur à l’origine de l’opération. À chaque arrêté comptable, ils sont évalués à leur juste valeur quelle que soit l’intention de gestion qui préside à leur détention (transaction ou couverture).

À l’exception des dérivés qualifiés comptablement de couverture de flux de trésorerie ou d’investissement net libellé en devises, les variations de juste valeur sont comptabilisées au compte de résultat de la période.

Les instruments financiers dérivés sont classés en deux catégories :

Dérivés de transaction

Les dérivés de transaction sont inscrits au bilan en « Actifs financiers à la juste valeur par résultat » et en « Passifs financiers à la juste valeur par résultat ». Les gains et pertes réalisés et latents sont portés au compte de résultat dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».

Dérivés de couverture

Afin de pouvoir qualifier comptablement un instrument dérivé d’instrument de couverture, il est nécessaire de documenter la relation de couverture dès l’initiation (stratégie de couverture, nature du risque couvert, désignation et caractéristiques de l’élément couvert et de l’instrument de couverture). Par ailleurs, l’efficacité de la couverture doit être démontrée à l’origine et vérifiée rétrospectivement.

Les dérivés conclus dans le cadre de relations de couverture sont désignés en fonction de l’objectif poursuivi.

Couverture de juste valeur

La couverture de juste valeur a pour objectif de réduire le risque de variation de juste valeur d’un actif ou d’un passif du bilan ou d’un engagement ferme (notamment, couverture du risque de taux des actifs et passifs à taux fixe).

La réévaluation du dérivé est inscrite en résultat symétriquement à la réévaluation de l’élément couvert, et ce à hauteur du risque couvert. L’éventuelle inefficacité de la couverture est comptabilisée au compte de résultat dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».

Les intérêts courus du dérivé de couverture sont portés au compte de résultat symétriquement aux intérêts courus de l’élément couvert.

S’agissant de la couverture d’un actif ou d’un passif identifié, la réévaluation de la composante couverte est présentée au bilan dans le même poste que l’élément couvert.

L’inefficacité relative à la valorisation en bi-courbe des dérivés collatéralisés est prise en compte dans les calculs d’efficacité.

En cas d’interruption de la relation de couverture (décision de gestion, non-respect des critères d’efficacité ou vente de l’élément couvert avant échéance), le dérivé de couverture est transféré en portefeuille de transaction. Le montant de la réévaluation inscrit au bilan au titre de l’élément couvert est amorti sur la durée de vie résiduelle de la couverture initiale. Si l’élément couvert est vendu avant l’échéance ou remboursé par anticipation, le montant cumulé de la réévaluation est inscrit au compte de résultat de la période.

Couverture de flux de trésorerie

Les opérations de couverture de flux de trésorerie ont pour objectif la couverture d’éléments exposés aux variations de flux de trésorerie imputables à un risque associé à un élément de bilan ou à une transaction future (couverture du risque de taux sur actifs et passifs à taux variable, couverture de conditions sur des transactions futures (taux fixes futurs, prix futurs, change, etc.).

La partie efficace des variations de juste valeur du dérivé est inscrite sur une ligne spécifique des « Gains ou pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global », la partie inefficace est comptabilisée au compte de résultat dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».

Les intérêts courus du dérivé de couverture sont portés au compte de résultat dans la marge d’intérêt, symétriquement aux intérêts courus de l’élément couvert.

Les instruments couverts restent comptabilisés selon les règles applicables à leur catégorie comptable.

En cas d’interruption de la relation de couverture (non-respect des critères d’efficacité ou vente du dérivé ou disparition de l’élément couvert), les montants cumulés inscrits en capitaux propres sont transférés au fur et à mesure en résultat lorsque la transaction couverte affecte elle-même le résultat ou rapportés immédiatement en résultat en cas de disparition de l’élément couvert.

Cas particuliers de couverture de portefeuilles (macrocouverture)

Documentation en couverture de flux de trésorerie

Certains établissements du groupe documentent leur macrocouverture du risque de taux d’intérêt en couverture de flux de trésorerie (couverture de portefeuilles de prêts ou d’emprunts).

Dans ce cas, les portefeuilles d’encours pouvant être couverts s’apprécient, pour chaque bande de maturité, en retenant :

• des actifs et passifs à taux variable ; l’entité supporte en effet un risque de variabilité des flux futurs de trésorerie sur les actifs ou les passifs à taux variable dans la mesure où elle ne connaît pas le niveau des prochains fixings ;

• des transactions futures dont le caractère peut être jugé hautement probable (prévisions) : dans le cas d’une hypothèse d’encours constant, l’entité supporte un risque de variabilité des flux futurs de trésorerie sur un futur prêt à taux fixe dans la mesure où le niveau de taux auquel le futur prêt sera octroyé n’est pas connu ; de la même manière, l’entité peut considérer qu’elle supporte un risque de variabilité des flux futurs de trésorerie sur un refinancement qu’elle devra réaliser dans le marché.

La norme IAS 39 ne permet pas la désignation d’une position nette par bande de maturité. L’élément couvert est donc considéré comme étant équivalent à une quote-part d’un ou plusieurs portefeuilles d’instruments à taux variable identifiés (portion d’un encours d’emplois ou de ressources à taux variable) ; l’efficacité des couvertures est mesurée en constituant pour chaque bande de maturité un instrument hypothétique, dont les variations de juste valeur depuis l’origine sont comparées à celles des dérivés documentés en couverture.

Les caractéristiques de cet instrument modélisent celles de l’élément couvert. Le test d’efficacité est effectué en comparant les variations de valeur de l’instrument hypothétique et du dérivé de couverture. La méthode utilisée passe par la construction d’un échéancier avec bande de maturité.

L’efficacité de la couverture doit être démontrée de manière prospective et rétrospective.

Le test prospectif est vérifié si, pour chaque bande de maturité de l’échéancier cible, le montant nominal des éléments à couvrir est supérieur au montant notionnel des dérivés de couverture.

Le test rétrospectif permet de calculer l’efficacité rétrospective de la couverture mise en place aux différentes dates d’arrêté.

Dans ce cadre, à chaque arrêté, les variations de juste valeur pied de coupon des dérivés de couverture sont comparées avec celles des instruments hypothétiques. Le rapport de leurs variations respectives doit être compris entre 80 et 125 %.

Lors de la cession de l’instrument couvert ou si la transaction future n’est plus hautement probable, les gains ou pertes latents cumulés inscrits en capitaux propres sont transférés en résultat immédiatement.

Lors de l’arrêt de la relation de couverture, si l’élément couvert figure toujours au bilan, ou si sa survenance est toujours hautement probable, il est procédé à l’étalement linéaire des gains ou pertes latents cumulés inscrits en capitaux propres. Si le dérivé n’a pas été résilié, il est reclassé en dérivé de transaction et ses variations de juste valeur ultérieures seront enregistrées en résultat.

Documentation en couverture de juste valeur

Certains établissements du groupe documentent leur macrocouverture du risque de taux d’intérêt en couverture de juste valeur, en appliquant les dispositions de la norme IAS 39 telle qu’adoptée par l’Union européenne (dite carve-out).

La version de la norme IAS 39 adoptée par l’Union européenne ne reprend pas certaines dispositions concernant la comptabilité de couverture qui apparaissent incompatibles avec les stratégies de réduction du risque de taux d’intérêt global mises en œuvre par les banques européennes. Le carve-out de l’Union européenne permet en particulier de mettre en œuvre une comptabilité de couverture du risque de taux interbancaire associée aux opérations à taux fixe réalisées avec la clientèle (crédits, comptes d’épargne, dépôts à vue de la clientèle). Les instruments de macrocouverture utilisés par le groupe sont, pour l’essentiel, des swaps de taux simples désignés dès leur mise en place en couverture de juste valeur des ressources ou des emplois à taux fixe.

Le traitement comptable des dérivés de macrocouverture se fait selon les mêmes principes que ceux décrits précédemment dans le cadre de la microcouverture de juste valeur.

Dans le cas d’une relation de macrocouverture, la réévaluation de la composante couverte est portée globalement dans le poste « Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux », à l’actif du bilan en cas de couverture d’un portefeuille d’actifs financiers, au passif du bilan en cas de couverture d’un portefeuille de passifs financiers.

L’efficacité des couvertures est assurée lorsque les dérivés compensent le risque de taux du portefeuille de sous-jacents à taux fixe couverts. L’inefficacité relative à la valorisation en bi-courbe des dérivés collatéralisés est prise en compte.

Deux tests d’efficacité sont réalisés :

• un test d’assiette : pour les swaps simples désignés de couverture dès leur mise en place, il est vérifié en date de désignation de la relation de couverture, de manière prospective, puis à chaque arrêté, de manière rétrospective, qu’il n’existe pas de sur-couverture ;

• un test quantitatif : pour les autres swaps, la variation de juste valeur du swap réel doit compenser la variation de juste valeur d’un instrument hypothétique reflétant parfaitement la composante couverte du sous-jacent. Ces tests sont réalisés en date de désignation, de manière prospective, puis à chaque arrêté, de manière rétrospective.

En cas d’interruption de la relation de couverture, cet écart est amorti linéairement sur la durée de couverture initiale restant à courir si le sous-jacent couvert n’a pas été décomptabilisé. Il est constaté directement en résultat si les éléments couverts ne figurent plus au bilan. Les dérivés de macrocouverture peuvent notamment être déqualifiés lorsque le nominal des instruments couverts devient inférieur au notionnel des couvertures, du fait notamment des remboursements anticipés des prêts ou des retraits de dépôts.

 

4.1.6    Détermination de la juste valeur

Principes généraux

La juste valeur correspond au prix qui serait reçu pour la vente d’un actif ou payé pour le transfert d’un passif lors d’une transaction normale entre des participants de marché à la date d’évaluation.

Le groupe évalue la juste valeur d’un actif ou d’un passif à l’aide des hypothèses que les intervenants du marché utiliseraient pour fixer le prix de l’actif ou du passif. Parmi ces hypothèses, figurent notamment pour les dérivés, une évaluation du risque de contrepartie (ou CVA – Credit Valuation Adjustement) et du risque de non-exécution (DVA - Debit Valuation Adjustement). Le groupe a fait évoluer ses paramètres de valorisation de la CVA et de la DVA au cours de l’exercice 2014. L’évaluation de ces ajustements de valorisation se fonde dorénavant sur des paramètres de marché. Cette évolution n’avait pas généré d’impact significatif sur les comptes du groupe au 31 décembre 2014.

Par ailleurs, les valorisations des dérivés traités avec une contrepartie membre du mécanisme de solidarité du Groupe BPCE (cf. note 1.2.) ne font pas l’objet de calcul de CVA ni de DVA dans les comptes du groupe.

 

Juste valeur en date de comptabilisation initiale

Pour la majorité des transactions conclues par le groupe, le prix de négociation des opérations (c’est-à-dire la valeur de la contrepartie versée ou reçue) donne la meilleure évaluation de la juste valeur de l’opération en date de comptabilisation initiale. Si tel n’est pas le cas, le groupe ajuste le prix de transaction. La comptabilisation de cet ajustement est décrite dans le paragraphe « Comptabilisation de la marge dégagée à l’initiation (Day one profit) ».

 

Hiérarchie de la juste valeur

 

Juste valeur de niveau 1 et notion de marché actif

 

Pour les instruments financiers, les prix cotés sur un marché actif (« juste valeur de niveau 1 ») constituent l’indication la plus fiable de la juste valeur. Dans la mesure où de tels prix existent, ils doivent être utilisés sans ajustement pour évaluer la juste valeur.

Un marché actif est un marché sur lequel ont lieu des transactions sur l’actif ou le passif selon une fréquence et un volume suffisants.

La baisse du niveau d’activité du marché peut être révélée par des indicateurs tels que :

•  une baisse sensible du marché primaire pour l’actif ou le passif financier concerné (ou pour des instruments similaires) ;

•  une baisse significative du volume des transactions ;

•  une faible fréquence de mise à jour des cotations ;

•  une forte dispersion des prix disponibles dans le temps entre les différents intervenants de marché ;

•  une perte de la corrélation avec des indices qui présentaient auparavant une corrélation élevée avec la juste valeur de l’actif ou du passif ;

•  une hausse significative des cours ou des primes de risque de liquidité implicites, des rendements ou des indicateurs de performance (par exemple des probabilités de défaut et des espérances de pertes implicites) par rapport à l’estimation que fait le groupe des flux de trésorerie attendus, compte tenu de toutes les données de marché disponibles au sujet du risque de crédit ou du •  risque de non-exécution relatif à l’actif ou au passif ;

des écarts très importants entre le prix vendeur (bid) et le prix acheteur (ask) (fourchette très large).

 

Instruments valorisés à partir de prix cotés (non ajustés) sur un marché actif (niveau 1)

Il s’agit essentiellement d’actions, d’obligations d’Etat ou de grandes entreprises, de certains dérivés traités sur des marchés organisés (par exemple, des options standards sur indices CAC 40 ou Eurostoxx).

Par ailleurs, pour les OPCVM, la juste valeur sera considérée comme de niveau 1 si la valeur liquidative est quotidienne, et s’il s’agit d’une valeur sur laquelle il est possible de passer un ordre.

 

Juste valeur de niveau 2

 

En cas d’absence de cotation sur un marché actif, la juste valeur peut être déterminée par une méthodologie appropriée, conforme aux méthodes d’évaluation communément admises sur les marchés financiers, favorisant les paramètres de valorisation observables sur les marchés (« juste valeur de niveau 2 »).

Si l’actif ou le passif a une échéance spécifiée (contractuelle), une donnée d’entrée de niveau 2 doit être observable pour la quasi-totalité de la durée de l’actif ou du passif. Les données d’entrée de niveau 2 comprennent notamment :

•  les cours sur des marchés, actifs ou non, pour des actifs ou des passifs similaires ;

•  les données d’entrée autres que les cours du marché qui sont observables pour l’actif ou le passif, par exemple :

  • les taux d’intérêt et les courbes de taux observables aux intervalles usuels,
  • les volatilités implicites,
  • les « spreads » de crédit ;

•  les données d’entrée corroborées par le marché, c’est-à-dire qui sont obtenues principalement à partir de données de marché observables ou corroborées au moyen de telles données, par corrélation ou autrement.

 

Instruments valorisés à partir de modèles reconnus et faisant appel à des paramètres directement ou indirectement observables (niveau 2)

•   Instruments dérivés de niveau 2

Seront en particulier classés dans cette catégorie :

  • les swaps de taux standards ou CMS ;
  • les accords de taux futurs (FRA) ;
  • les swaptions standards ;
  • les caps et floors standards ;
  • les achats et ventes à terme de devises liquides ;
  • les swaps et options de change sur devises liquides ;
  • les dérivés de crédit liquides sur un émetteur particulier (single name) ou sur indices Itraax, Iboxx...

 

•  Instruments non dérivés de niveau 2

Certains instruments financiers complexes et / ou d’échéance longue sont valorisés avec un modèle reconnu et utilisent des paramètres de marché calibrés à partir de données observables (telles que les courbes de taux, les nappes de volatilité implicite des options), de données résultant de consensus de marché ou à partir de marchés actifs de gré à gré.

Pour l’ensemble de ces instruments, le caractère observable du paramètre a pu être démontré. Au plan méthodologique, l’observabilité des paramètres est fondée sur quatre conditions indissociables :

•  le paramètre provient de sources externes (via un contributeur reconnu) ;
•  le paramètre est alimenté périodiquement ;
•  le paramètre est représentatif de transactions récentes ;
•  les caractéristiques du paramètre sont identiques à celles de la transaction.

La marge dégagée lors de la négociation de ces instruments financiers est immédiatement comptabilisée en résultat.

 

Figurent notamment en niveau 2 :

  • les titres non cotés sur un marché actif dont la juste valeur est déterminée à partir de données de marché observables  (ex : utilisation de données de marché issues de sociétés comparables cotées ou méthode de multiple de résultats) ;
  • les parts d’OPCVM dont la valeur liquidative n’est pas calculée et communiquée quotidiennement, mais qui fait l’objet de publications régulières ou pour lesquelles on peut observer des transactions récentes;

 

Juste valeur de niveau 3

 

Enfin, s’il n’existe pas suffisamment de données observables sur les marchés, la juste valeur peut être déterminée par une méthodologie de valorisation reposant sur des modèles internes (« juste valeur de niveau 3 ») utilisant des données non observables. Le modèle retenu doit être calibré périodiquement en rapprochant ses résultats des prix de transactions récentes.

 

Instruments de gré à gré valorisés à partir de modèles peu répandus ou utilisant une part significative de paramètres non observables (niveau 3)

 

Lorsque les valorisations obtenues ne peuvent s’appuyer sur des paramètres observables ou sur des modèles reconnus comme des standards de place, la valorisation obtenue sera considérée comme non observable.

Les instruments valorisés à partir de modèles spécifiques ou utilisant des paramètres non observables incluent plus particulièrement :

•  les actions non cotées, ayant généralement la nature de « participations » : BPCE, Crédit Logement ;

•  certains OPCVM, lorsque la valeur liquidative est une valeur indicative (en cas d'illiquidité, en cas de liquidation…) et qu'il n'existe pas de prix pour étayer cette valeur ;

•  les FCPR : la valeur liquidative est fréquemment une valeur indicative puisqu’il n’est souvent pas possible de sortir ;

•  des produits structurés action multi-sous-jacents, d’option sur fonds, des produits hybrides de taux, des swaps de titrisation, de dérivés de crédit structurés, de produits optionnels de taux ;

•  les tranches de titrisation pour lesquelles il n’existe pas de prix coté sur un marché actif. Ces instruments sont fréquemment valorisés sur la base de prix contributeurs (structureurs par exemple).

 

Transferts entre niveaux de juste valeur

 

Les informations sur les transferts entre niveaux de juste valeur sont indiquées en note 5.5.3. Les montants figurant dans cette note sont les valeurs calculées en date de dernière valorisation précédant le changement de niveau.

 

Cas particuliers

 

JUSTE VALEUR DES TITRES DE BPCE

 

La valeur des titres de l’organe central, classées en titres de participation disponibles à la vente, a été déterminée en calculant un actif net réévalué qui intègre la réévaluation des principales filiales de BPCE.

Les principales filiales de BPCE sont valorisées à partir de prévisions pluriannuelles actualisées des flux de dividendes attendus (Dividend Discount Model). Les prévisions des flux de dividendes attendus s’appuient sur les plans d’affaires issus des plans stratégiques des entités concernées et sur des paramètres techniques de niveau de risque, de taux de marge et de niveau de croissance jugés raisonnables. Des contraintes prudentielles individuelles applicables aux activités concernées ont été prises en considération dans l’exercice de valorisation.

L’actif net réévalué de BPCE intègre les actifs incorporels détenus par BPCE, qui ont fait l’objet d’un exercice de valorisation par un expert indépendant, ainsi que les charges de structure de l’organe central.

Cette juste valeur est classée au niveau 3 de la hiérarchie.

Les travaux de valorisation réalisés dans le contexte de l’arrêté des comptes de l’exercice 2015 ne se sont pas traduits par la constatation d’une dépréciation complémentaire sur les titres BPCE.

Au 31 décembre 2015, la valeur nette comptable s’élève à 675 039 milliers d’euros pour les titres.

 

Juste valeur des instruments financiers comptabilisés au coût amorti

 

Pour les instruments financiers qui ne sont pas évalués à la juste valeur au bilan, les calculs de juste valeur sont communiqués à titre d’information, et doivent être interprétés comme étant uniquement des estimations.

En effet, dans la majeure partie des cas, les valeurs communiquées n’ont pas vocation à être réalisées, et ne pourraient généralement pas l’être en pratique.

Les justes valeurs ainsi calculées l’ont été uniquement pour des besoins d’information en annexe aux états financiers. Ces valeurs ne sont pas des indicateurs utilisés pour les besoins de pilotage des activités de banque commerciale, dont le modèle de gestion est principalement un modèle d’encaissement des flux de trésorerie contractuels.

Par conséquent, les hypothèses simplificatrices suivantes ont été retenues :

Dans un certain nombre de cas, la valeur comptable est jugée représentative de la juste valeur

Il s’agit notamment :

• des actifs et passifs financiers à court terme (dont la durée initiale est inférieure ou égale à un an), dans la mesure où la sensibilité au risque de taux et au risque de crédit est non significative sur la période ;

• des passifs exigibles à vue ;

• des prêts et emprunts à taux variable ;

• des opérations relevant d’un marché réglementé (en particulier, les produits d’épargne réglementés) pour lesquelles les prix sont fixés par les pouvoirs publics.

 

Juste valeur du portefeuille de crédits à la clientèle

La juste valeur des crédits est déterminée à partir de modèles internes de valorisation consistant à actualiser les flux futurs recouvrables de capital et d’intérêt sur la durée restant à courir. Sauf cas particulier, seule la composante taux d’intérêt est réévaluée, la marge de crédit étant figée à l’origine et non réévaluée par la suite. Les options de remboursement anticipé sont prises en compte sous forme d’un ajustement du profil d’amortissement des prêts.

 

Juste valeur des crédits interbancaires

La juste valeur des crédits est déterminée à partir de modèles internes de valorisation consistant à actualiser les flux futurs recouvrables de capital et d’intérêt sur la durée restant à courir. Ces flux sont actualisés sur une courbe qui tient compte du risque associé à la contrepartie, qui est observable sur le marché directement ou qui est reconstitué à partir d’autres données observables (par exemple les titres émis et cotés par cette contrepartie). Les options de remboursement anticipé sont modélisées par des swaptions fictives qui permettraient à leur détenteur de sortir de l’instrument.

 

Juste valeur des dettes

Pour les dettes à taux fixe envers les établissements de crédit et la clientèle de durée supérieure à un an, la juste valeur est présumée correspondra à la valeur actualisée des flux futurs au taux d’intérêt observé à la date de clôture rehaussé du spread de crédit du groupe BPCE.

 

Instruments reclassés en « Prêts et créances » ayant la nature juridique de « titres »

L’illiquidité de ces instruments, nécessaire au classement en prêts et créances, avait été appréciée en date de reclassement.

Postérieurement au reclassement, il peut arriver que certains instruments redeviennent liquides et soient évalués en juste valeur de niveau 1.

Dans les autres cas, leur juste valeur est évaluée à l’aide de modèles identiques à ceux présentés précédemment pour les instruments évalués à la juste valeur au bilan.

 

4.1.7 Dépréciation des actifs financiers

Dépréciation des titres

Les titres autres que ceux classés en portefeuille d’actifs financiers à la juste valeur par résultat sont dépréciés individuellement dès lors qu’il existe un indice objectif de dépréciation résultant d’un ou de plusieurs événements générateurs de pertes intervenus après la comptabilisation initiale de l’actif et que ces événements ont un impact sur les flux de trésorerie futurs estimés de l’actif financier qui peut être estimé de façon fiable.

Les règles de dépréciation sont différentes selon que les titres sont des instruments de capitaux propres ou des instruments de dettes.

Pour les instruments de capitaux propres, une baisse durable ou une diminution significative de la valeur constituent des indicateurs objectifs de dépréciation.

Le groupe considère qu’une baisse de plus de 50 % ou depuis plus de 36 mois de la valeur d’un titre par rapport à son coût historique caractérise un indicateur objectif de dépréciation durable se traduisant par la constatation d’une dépréciation en résultat.

Ces critères de dépréciations sont, par ailleurs, complétés par l’examen ligne à ligne des actifs subissant une baisse de plus de 30 % ou depuis plus de 6 mois de leur valeur par rapport à leur coût historique ou en cas d’événements susceptibles de caractériser un déclin significatif ou prolongé. Une charge de dépréciation est enregistrée au compte de résultat si le groupe estime que la valeur de l’actif ne pourra être recouvrée en totalité.

Pour les instruments de capitaux propres non cotés, une analyse qualitative de leur situation est effectuée.

La dépréciation des instruments de capitaux propres est irréversible et ne peut être reprise par résultat. Les pertes sont inscrites dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ». Les gains latents subséquents à une dépréciation sont différés en « Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global » jusqu’à la cession des titres.

Pour les instruments de dettes tels que les obligations ou les titres issus d’une titrisation (ABS, CMBS, RMBS, CDO cash), une dépréciation est constatée lorsqu’il existe un risque de contrepartie avéré.

Les indicateurs de dépréciation utilisés pour les titres de dettes sont, quel que soit leur portefeuille de destination, identiques à ceux retenus dans l’appréciation sur base individuelle du risque avéré des prêts et créances. Pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée (TSSDI), une attention particulière est également portée lorsque l’émetteur peut, sous certaines conditions, ne pas payer le coupon ou proroger l’émission au-delà de la date de remboursement prévue.

La dépréciation des instruments de dettes doit être reprise par résultat en cas d’amélioration de la situation de l’émetteur. Ces dépréciations et reprises sont inscrites dans le poste « Coût du risque ».

 

Dépréciation des prêts et créances

La norme IAS 39 définit les modalités de calcul et de comptabilisation des pertes de valeur constatées sur les prêts.

Une créance est dépréciée si les deux conditions suivantes sont réunies :

•          il existe des indices objectifs de dépréciation sur base individuelle ou sur base de portefeuilles : il s’agit « d’événements déclenchant » ou « événements de pertes » qui identifient un risque de contrepartie et qui interviennent après la comptabilisation initiale des prêts concernés. Au niveau individuel, les critères d’appréciation du caractère avéré d’un risque de crédit incluent l’existence d’impayés depuis plus de trois mois (six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales) ou, indépendamment de l’existence d’un impayé, l’existence d’un risque avéré de crédit ou de procédures contentieuses ;

•          ces événements entraînent la constatation de pertes avérées (incurred losses).

Les dépréciations sont déterminées par différence entre le coût amorti et le montant recouvrable, c’est-à-dire, la valeur actualisée des flux futurs estimés recouvrables en tenant compte de l’effet des garanties. Pour les actifs à court terme (durée inférieure à un an), il n’est pas fait recours à l’actualisation des flux futurs. La dépréciation se détermine de manière globale sans distinction entre intérêts et capital. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte au travers de provisions comptabilisées au passif du bilan.

Deux types de dépréciations sont enregistrés en coût du risque :

•          les dépréciations sur base individuelle ;

•          les dépréciations sur base de portefeuilles.

 

Dépréciation sur base individuelle

Elles se calculent sur la base d’échéanciers, déterminés selon les historiques de recouvrement constatés par catégorie de créances. Les garanties sont prises en compte pour déterminer le montant des dépréciations et, lorsqu’une garantie couvre intégralement le risque de défaut, l’encours n’est pas déprécié.

 

Dépréciation sur base de portefeuilles

Les dépréciations sur base de portefeuilles couvrent les encours non dépréciés au niveau individuel. Conformément à la norme IAS 39, ces derniers sont regroupés dans des portefeuilles de risques homogènes qui sont soumis collectivement à un test de dépréciation.

Les encours des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne sont regroupés en ensembles homogènes en termes de sensibilité à l’évolution du risque sur la base du système de notation interne du groupe. Les portefeuilles soumis au test de dépréciation sont ceux relatifs aux contreparties dont la notation s’est significativement dégradée depuis l’octroi et qui sont de ce fait considérés comme sensibles. Ces encours font l’objet d’une dépréciation, bien que le risque de crédit ne puisse être individuellement alloué aux différentes contreparties composant ces portefeuilles et dans la mesure où les encours concernés présentent collectivement une indication objective de perte de valeur.

Le montant de la dépréciation est déterminé en fonction de données historiques sur les probabilités de défaut à maturité et les pertes attendues, ajustées si nécessaire pour tenir compte des circonstances prévalant à la date de l’arrêté.

Cette approche est éventuellement complétée d’une analyse sectorielle ou géographique, reposant généralement sur une appréciation « à dire d’expert » considérant une combinaison de facteurs économiques intrinsèques à la population analysée. La dépréciation sur base de portefeuilles est déterminée sur la base des pertes attendues à maturité sur l’assiette ainsi déterminée.

 

4.1.8    Reclassements d’actifs financiers

Plusieurs reclassements sont autorisés :

Reclassements autorisés antérieurement aux amendements des normes IAS 39 et IFRS 7 adoptés par l’Union européenne le 15 octobre 2008

Figurent notamment parmi ces reclassements, les reclassements d’actifs financiers disponibles à la vente vers la catégorie « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance ».

Tout titre à revenu fixe répondant à la définition des « Titres détenus jusqu’à l’échéance » ayant une maturité définie, peut faire l’objet d’un reclassement dès lors que le groupe modifie son intention de gestion et décide de détenir ce titre jusqu’à son échéance. Le groupe doit par ailleurs avoir la capacité de cette détention jusqu’à maturité.

Reclassements autorisés depuis l’amendement des normes IAS 39 et IFRS 7 adoptées par l’Union européenne le 15 octobre 2008

Ce texte définit les modalités des reclassements vers d’autres catégories d’actifs financiers non dérivés à la juste valeur (à l’exception de ceux inscrits en juste valeur sur option) :

•          reclassement de titres de transaction vers les catégories « Actifs financiers disponibles à la vente » ou « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance ».

Tout actif financier non dérivé peut faire l’objet d’un reclassement dès lors que le groupe est en mesure de démontrer l’existence de « circonstances rares » ayant motivé ce reclassement. L’IASB a, pour mémoire, qualifié la crise financière du second semestre 2008 de « circonstance rare ».

Seuls les titres à revenu fixe ou déterminable peuvent faire l’objet d’un reclassement vers la catégorie « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance ». L’établissement doit par ailleurs avoir l’intention et la capacité de détenir ces titres jusqu’à maturité. Les titres inscrits dans cette catégorie ne peuvent être couverts contre le risque de taux d’intérêt ;

•          reclassement de titres de transaction ou de titres disponibles à la vente vers la catégorie « Prêts et créances ».

Tout actif financier non dérivé répondant à la définition de « Prêts et créances » et, en particulier, tout titre à revenu fixe non coté sur un marché actif, peut faire l’objet d’un reclassement dès lors que le groupe modifie son intention de gestion et décide de détenir ce titre sur un futur prévisible ou à maturité. Le groupe doit par ailleurs avoir la capacité de cette détention à moyen ou long terme.

Les reclassements sont réalisés à la juste valeur à la date du reclassement, cette valeur devenant le nouveau coût amorti pour les instruments transférés vers des catégories évaluées au coût amorti.

Un nouveau « taux d’intérêt effectif » (TIE) est alors calculé à la date du reclassement afin de faire converger ce nouveau coût amorti vers la valeur de remboursement, ce qui revient à considérer que le titre a été reclassé avec une décote.

Pour les titres auparavant inscrits parmi les actifs financiers disponibles à la vente, l’étalement de la nouvelle décote sur la durée de vie résiduelle du titre sera généralement compensé par l’amortissement de la perte latente figée en gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global à la date du reclassement et reprise sur base actuarielle au compte de résultat.

En cas de dépréciation postérieure à la date de reclassement d’un titre auparavant inscrit parmi les actifs financiers disponibles à la vente, la perte latente figée en gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global à la date du reclassement est reprise immédiatement en compte de résultat.

 

4.1.9    Décomptabilisation d’actifs ou de passifs financiers

Un actif financier (ou un groupe d’actifs similaires) est décomptabilisé lorsque les droits contractuels aux flux futurs de trésorerie de l’actif ont expiré ou lorsque ces droits contractuels ainsi que la quasi-totalité des risques et avantages liés à la propriété de cet actif ont été transférés à un tiers. Dans pareil cas, tous les droits et obligations éventuellement créés ou conservés lors du transfert sont comptabilisés séparément en actifs et passifs financiers.

Lors de la décomptabilisation d’un actif financier, un gain ou une perte de cession est enregistré dans le compte de résultat pour un montant égal à la différence entre la valeur comptable de cet actif et la valeur de la contrepartie reçue.

Dans les cas où le groupe n’a ni transféré, ni conservé la quasi-totalité des risques et avantages, mais qu’il a conservé le contrôle de l’actif, ce dernier reste inscrit au bilan dans la mesure de l’implication continue du groupe dans cet actif.

Dans les cas où le groupe n’a ni transféré, ni conservé la quasi-totalité des risques et avantages, mais qu’il n’a pas conservé le contrôle de l’actif, ce dernier est décomptabilisé et tous les droits et obligations créés ou conservés lors du transfert sont comptabilisés séparément en actifs et passifs financiers.

Si l’ensemble des conditions de décomptabilisation n’est pas réuni, le groupe maintient l’actif à son bilan et enregistre un passif représentant les obligations nées à l’occasion du transfert de l’actif.

Un passif financier (ou une partie de passif financier) est décomptabilisé seulement lorsqu’il est éteint, c’est-à-dire lorsque l’obligation précisée au contrat est éteinte, annulée ou arrivée à expiration.

Opérations de pension livrée

Chez le cédant, les titres ne sont pas décomptabilisés. Un passif représentatif de l’engagement de restitution des espèces reçues (titres donnés en pension livrée) est identifié. Cette dette constitue un passif financier enregistré au coût amorti ou à la juste valeur si ce passif a été classé dans la catégorie « Juste valeur sur option ».

Chez le cessionnaire, les actifs reçus ne sont pas comptabilisés mais une créance sur le cédant représentative des espèces prêtées est enregistrée. Le montant décaissé à l’actif est inscrit en titres reçus en pension livrée. Lors des arrêtés suivants, les titres continuent à être évalués chez le cédant suivant les règles de leur catégorie d’origine. La créance est valorisée selon les modalités propres à sa catégorie : coût amorti si elle a été classée en « Prêts et créances », ou juste valeur si elle a été classée dans la catégorie « Juste valeur sur option ».

Opérations de prêts de titres secs

Les prêts de titres secs ne donnent pas lieu à une décomptabilisation des titres prêtés chez le cédant. Ils restent comptabilisés dans leur catégorie comptable d’origine et valorisés conformément à celle-ci. Pour l’emprunteur, les titres empruntés ne sont pas comptabilisés.

Opérations entraînant une modification substantielle d’actifs financiers

Lorsque l’actif fait l’objet de modifications substantielles ( notamment suite à une renégociation ou à un réaménagement en présence de difficultés financières) il y a décomptabilisation, dans la mesure où les droits aux flux de trésorerie initiaux ont en substance expiré. Le groupe considère que sont notamment considérées comme ayant provoqué des modifications substantielles :

•          les modifications ayant entraîné un changement de la contrepartie, notamment lorsque la nouvelle contrepartie a une qualité de crédit très différente de l’ancienne ;

•          des modifications visant à passer d’une indexation très structurée à une indexation simple, dans la mesure où les deux actifs ne sont pas sujets aux mêmes risques.

Opérations entraînant une modification substantielle de passifs financiers

Une modification substantielle des termes d’un instrument d’emprunt existant doit être comptabilisée comme l’extinction de la dette ancienne et son remplacement par une nouvelle dette. Pour juger du caractère substantiel de la modification, la norme comptable IAS 39 fixe un seuil de 10 % sur la base des flux de trésorerie actualisés intégrant les frais et honoraires éventuels : dans le cas où la différence est supérieure ou égale à 10 %, tous les coûts ou frais encourus sont comptabilisés en profit ou perte lors de l’extinction de la dette.

Le groupe considère que d’autres modifications peuvent par ailleurs être considérées comme substantielles, comme par exemple le changement d’émetteur (même à l’intérieur d’un même groupe) ou le changement de devises.

 

4.2 Immeubles de placement

Conformément à la norme IAS 40, les immeubles de placement sont des biens immobiliers détenus dans le but d’en retirer des loyers et de valoriser le capital investi.

Le traitement comptable des immeubles de placement est identique à celui des immobilisations corporelles (voir note 4.3) pour les entités du groupe à l’exception de certaines entités d’assurance qui comptabilisent leurs immeubles représentatifs de placements d’assurance à la juste valeur avec constatation de la variation en résultat. La juste valeur est le résultat d’une approche multicritères par capitalisation des loyers au taux du marché et comparaison avec le marché des transactions.

La juste valeur des immeubles de placement du groupe est communiquée à partir des résultats d’expertises régulières sauf cas particulier affectant significativement la valeur du bien.

Les biens immobiliers en location simple peuvent avoir une valeur résiduelle venant en déduction de la base amortissable.

Les plus ou moins-values de cession d’immeubles de placement sont inscrites en résultat sur la ligne « Produits ou charges nets des autres activités ».

 

4.3 Immobilisations

Ce poste comprend les immobilisations corporelles d’exploitation, les biens mobiliers acquis en vue de la location simple, les immobilisations acquises en location-financement et les biens mobiliers temporairement non loués dans le cadre d’un contrat de location-financement.

Conformément aux normes IAS 16 et IAS 38, une immobilisation corporelle ou incorporelle est comptabilisée en tant qu’actif si :

•          il est probable que les avantages économiques futurs associés à cet actif iront à l’entreprise ;

•          le coût de cet actif peut être évalué de manière fiable.

Les immobilisations d’exploitation sont enregistrées pour leur coût d’acquisition éventuellement augmenté des frais d’acquisition qui leur sont directement attribuables. Les logiciels créés, lorsqu’ils remplissent les critères d’immobilisation, sont comptabilisés à leur coût de production, incluant les dépenses externes et les frais de personnel directement affectables au projet.

La méthode de comptabilisation des actifs par composants est appliquée à l’ensemble des constructions.

Après comptabilisation initiale, les immobilisations sont évaluées à leur coût diminué du cumul des amortissements et des pertes de valeur. La base amortissable tient compte de la valeur résiduelle, lorsque celle-ci est mesurable et significative.

Les immobilisations sont amorties en fonction de la durée de consommation des avantages économiques attendus, qui correspond en général à la durée de vie du bien. Lorsqu’un ou plusieurs composants d’une immobilisation ont une utilisation différente ou procurent des avantages économiques différents, ces composants sont amortis sur leur propre durée d’utilité.

Les durées d’amortissement suivantes ont été retenues pour le Groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe :

 

 Postes

Durée

Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes

20 à 50 ans

Toitures

25 ans

Ascenseurs

15 ans

Installations de chauffage ou de climatisation

10 ans

Eléments de signalétique et façade

5 à 10 ans

Ouvrants (portes et fenêtres)

20 ans

Clôtures

10 ans

Matériel de sécurité

5 à 7 ans

Câblages

10 ans

Autres agencements et installations des constructions

10 ans

 

Les immobilisations font l’objet d’un test de dépréciation lorsqu’à la date de clôture d’éventuels indices de pertes de valeur sont identifiés. Dans l’affirmative, la nouvelle valeur recouvrable de l’actif est comparée à la valeur nette comptable de l’immobilisation. En cas de perte de valeur, une dépréciation est constatée en résultat.

Cette dépréciation est reprise en cas de modification de la valeur recouvrable ou de disparition des indices de perte de valeur.

Le traitement comptable des immobilisations d’exploitation financées au moyen de contrats de location-financement (crédit-bail preneur) est précisé dans la note 4.9.

Les actifs donnés en location simple sont présentés à l’actif du bilan parmi les immobilisations corporelles lorsqu’il s’agit de biens mobiliers.

 

4.4 Actifs destinés à être cédés et dettes liées

En cas de décision de vendre des actifs non courants avec une forte probabilité pour que cette vente intervienne dans les 12 mois, les actifs concernés sont isolés au bilan dans le poste « Actifs non courants destinés à être cédés ». Les passifs qui leur sont éventuellement liés sont également présentés séparément dans un poste dédié « Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés ».

Dès lors qu’ils sont classés dans cette catégorie, les actifs non courants cessent d’être amortis et sont évalués au plus bas de leur valeur comptable ou de leur juste valeur minorée des coûts de la vente. Les instruments financiers restent évalués selon les principes de la norme IAS 39.

 

4.5  Provisions

Les provisions autres que celles relatives aux engagements sociaux, aux provisions épargne-logement, aux risques d’exécution des engagements par signature et aux contrats d’assurance concernent essentiellement les litiges, amendes, risques fiscaux et restructurations.

Les provisions sont des passifs dont l’échéance ou le montant est incertain mais qui peuvent être estimés de manière fiable. Elles correspondent à des obligations actuelles (juridiques ou implicites), résultant d’un événement passé, et pour lesquelles une sortie de ressources sera probablement nécessaire pour les régler.

Le montant comptabilisé en provision correspond à la meilleure estimation de la dépense nécessaire au règlement de l’obligation actuelle à la date de clôture.

Les provisions sont actualisées dès lors que l’effet d’actualisation est significatif.

Les dotations et reprises de provisions sont enregistrées en résultat sur les lignes correspondant à la nature des dépenses futures couvertes.

Engagements sur les contrats d’épargne-logement

Les comptes épargne-logement (CEL) et les plans épargne-logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne-logement et les décrets pris en application de cette loi.

Le régime d’épargne-logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui le commercialisent :

• l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ;

• l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL.

Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne-logement, d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne-logement, d’autre part.

Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques :

• l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ;

• l’encours de crédit en risque correspond aux encours de crédit déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne-logement.

Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent.

Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés.

Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable pour le groupe, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode « Monte-Carlo » pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque.

La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produits et charges d’intérêts.

 

4.6 Produits et charges d’intérêts

Les produits et charges d’intérêts sont comptabilisés dans le compte de résultat pour tous les instruments financiers évalués au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif.

Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l’instrument financier, de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier.

Le calcul de ce taux tient compte des coûts et revenus de transaction, des primes et décotes. Les coûts et revenus de transaction faisant partie intégrante du taux effectif du contrat, tels que les frais de dossier ou les commissions d’apporteurs d’affaires, s’assimilent à des compléments d’intérêt.

Le groupe a choisi l’option suivante concernant la comptabilisation des intérêts négatifs :

- lorsque la rémunération d’un actif financier instrument de dette est négative, elle est présentée au compte de résultat en diminution des produits d’intérêts ;

- lorsque la rémunération d’un passif financier instrument de dette est positive, elle est présentée au compte de résultat en diminution des charges d’intérêts.

 

4.7 Commissions sur prestations de services

Les commissions sont comptabilisées en résultat, en fonction du type des services rendus et du mode de comptabilisation des instruments financiers auxquels le service rendu est rattaché :

• les commissions rémunérant des services continus sont étalées en résultat sur la durée de la prestation rendue (commissions sur moyens de paiement, droits de garde sur titres en dépôts, etc.) ;

• les commissions rémunérant des services ponctuels sont intégralement enregistrées en résultat quand la prestation est réalisée (commissions sur mouvements de fonds, pénalités sur incidents de paiements, etc.) ;

• les commissions rémunérant l’exécution d’un acte important sont intégralement comptabilisées en résultat lors de l’exécution de cet acte.

Les commissions faisant partie intégrante du rendement effectif d’un instrument telles que les commissions d’engagements de financement donnés ou les commissions d’octroi de crédits sont comptabilisées et amorties comme un ajustement du rendement effectif du prêt sur la durée de vie estimée de celui-ci. Ces commissions figurent donc parmi les produits d’intérêt et non au poste « Commissions ».

Les commissions de fiducie ou d’activité analogue sont celles qui conduisent à détenir ou à placer des actifs au nom des particuliers, de régime de retraite ou d’autres institutions. La fiducie recouvre notamment les activités de gestion d’actif et de conservation pour compte de tiers.

 

4.8 Opérations en devises

Les règles d’enregistrement comptable dépendent du caractère monétaire ou non monétaire des éléments concourant aux opérations en devises réalisées par le groupe.

À la date d’arrêté, les actifs et les passifs monétaires libellés en devises sont convertis au cours de clôture dans la monnaie fonctionnelle de l’entité du groupe au bilan de laquelle ils sont comptabilisés. Les écarts de change résultant de cette conversion sont comptabilisés en résultat. Cette règle comporte toutefois deux exceptions :

• seule la composante de l’écart de change calculée sur le coût amorti des actifs financiers disponibles à la vente est comptabilisée en résultat, le complément est enregistré en « Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global »;

• les écarts de change sur les éléments monétaires désignés comme couverture de flux de trésorerie ou faisant partie d’un investissement net dans une entité étrangère sont comptabilisés en « Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global ».

Les actifs non monétaires comptabilisés au coût historique sont évalués au cours de change du jour de la transaction. Les actifs non monétaires comptabilisés à la juste valeur sont convertis en utilisant le cours de change à la date à laquelle la juste valeur a été déterminée. Les écarts de change sur les éléments non monétaires sont comptabilisés en résultat si le gain ou la perte sur l’élément non monétaire est enregistré en résultat et en « Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global » si le gain ou la perte sur l’élément non monétaire est enregistré en « Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global ».

 

4.9 Opérations de location-financement et assimilées

Le Groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe ne réalise pas d’opérations de location-financement.

 

4.10 Avantages au personnel

Le groupe accorde à ses salariés différents types d’avantages classés en quatre catégories :

4.10.1  Avantages à court terme

Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation et primes dont le règlement est attendu dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice.

Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice, y compris pour les montants restant dus à la clôture.

4.10.2  Avantages à long terme

Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et réglés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice. Il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail.

Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture.

Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul consiste à répartir la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées).

4.10.3  Indemnités de cessation d’emploi

Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’une cessation d’emploi en échange d’une indemnité. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles dont le règlement n’est pas attendu dans les douze mois de la clôture donnent lieu à actualisation.

4.10.4  Avantages postérieurs à l’emploi

Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités.

Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).

Les engagements sociaux du groupe qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charges et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan.

La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme.

La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements.

Les écarts de revalorisation des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs de changement dans les hypothèses actuarielles et d’ajustements liés à l’expérience sont enregistrés en capitaux propres (autres éléments de résultat global) sans transfert en résultat ultérieur. Les écarts de revalorisation des avantages à long terme sont enregistrés en résultat immédiatement.

La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier net lié à l’actualisation des engagements et le coût des services passés.

Le montant de la provision au passif du bilan correspond au montant de l’engagement net puisqu’il n’existe plus d’éléments non reconnus en IAS 19R.

 

4.11 Paiements fondés sur base d’actions

Le Groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’est pas concerné par ce type d’opérations.

 

4.12 Impôts différés

Des impôts différés sont comptabilisés lorsqu’il existe des différences temporelles entre la valeur comptable et la valeur fiscale d’un actif ou d’un passif et quelle que soit la date à laquelle l’impôt deviendra exigible ou récupérable.

Le taux d’impôt et les règles fiscales retenus pour le calcul des impôts différés sont ceux résultant des textes fiscaux en vigueur et qui seront applicables lorsque l’impôt deviendra récupérable ou exigible.

Les impositions différées sont compensées entre elles au niveau de chaque entité fiscale. L’entité fiscale correspond soit à l’entité elle-même, soit au groupe d’intégration fiscale s’il existe. Les actifs d’impôts différés ne sont pris en compte que s’il est probable que l’entité concernée a une perspective de récupération sur un horizon déterminé.

Les impôts différés sont comptabilisés comme un produit ou une charge d’impôt dans le compte de résultat, à l’exception de ceux afférant :

•          aux écarts de revalorisation sur les avantages postérieurs à l’emploi ;

•          aux gains et pertes latents sur les actifs financiers disponibles à la vente ;

•          aux variations de juste valeur des dérivés désignés en couverture des flux de trésorerie ;

pour lesquels les impôts différés correspondants sont enregistrés en gains et pertes latents comptabilisés directement en autres éléments du résultat global.

Les dettes et créances d’impôts différés ne font pas l’objet d’une actualisation.

 

4.13 Activités d’assurance

Le Groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’est pas concerné par ce type d’opérations.

 

4.14 Activités de promotion immobilière

Le Groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’est pas concerné par ce type d’opérations.

 

4.15 Contributions aux mécanismes de résolution bancaire

Au 31 décembre 2015, les modalités d’alimentation du fonds de garantie des dépôts et de résolution ont été modifiées par un arrêté du 27 octobre 2015. Le montant cumulé des contributions versées à la disposition du fonds au titre des mécanismes dépôts, cautions et titres représente 125 milliers d’euros. Les cotisations (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 62 milliers d’euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 18 167 milliers d’euros.

 

La directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et le règlement européen 806/2014 (règlement MRU) ont instauré la mise en place d’un fonds de résolution à partir de 2015. En 2016, ce fonds deviendra un Fonds de Résolution Unique (FRU) entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement de la résolution à la disposition de l’autorité de résolution. Celle-ci pourra faire appel à ce fonds dans le cadre de la mise en œuvre des procédures de résolution.

 

En 2015, conformément au règlement délégué 2015/63 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution et à la décision n° 2015-CR-01 du collège de résolution de l’ACPR du 24 novembre 2015, le montant des contributions versées à la disposition du fonds représente 1 860 milliers d’euros dont 1 302 milliers d’euros comptabilisés en charge et 558 milliers d’euros sous forme de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan.

 

Note 5 – Notes relatives au bilan

 

5.1 Caisse, banques centrales

 

en milliers d'euros

31/12/2015

31/12/2014

Caisse

86 026

83 236

Banques centrales

59

36

TOTAL CAISSE, BANQUES CENTRALES

86 085

83 272

 

5.2 Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat

Ces actifs et passifs sont constitués des opérations négociées à des fins de transaction, y compris les instruments financiers dérivés, et de certains actifs et passifs que le groupe a choisi de comptabiliser à la juste valeur, dès la date de leur acquisition ou de leur émission, au titre de l’option offerte par la norme IAS 39.

5.2.1    Actifs financiers à la juste valeur par résultat

Les actifs financiers du portefeuille de transaction comportent notamment les opérations sur titres réalisées pour compte propre, les pensions et les instruments financiers dérivés négociés dans le cadre des activités de gestion de position du groupe.

 

en milliers d'euros

31/12/2015

31/12/2014

Transaction

Sur option

Total

Transaction

Sur option

Total

Prêts à la clientèle

 

66 121

66 121

 

90 057

90 057

Prêts

 

66 121

66 121

 

90 057

90 057

Dérivés de transaction

2 509

 

2 509

3 010

 

3 010

TOTAL DES ACTIFS FINANCIERS A LA JUSTE VALEUR PAR RESULTAT

2 509

66 121

68 630

3 010

90 057

93 067

 

Il n’y a pas eu de reclassement d’actifs financiers de transaction vers d’autres catégories au cours de l’exercice 2015, en application de l’amendement de la norme IAS 39.

 

Conditions de classification des actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option

 

en milliers d'euros

Non-concordance comptable

Gestion en juste valeur

Dérivés incorporés

Actifs financiers à la juste valeur sur option

Prêts et opérations de pension

66 121

  

66 121

TOTAL

66 121

  

66 121

 

Les actifs financiers valorisés à la juste valeur sur option concernent en particulier certains contrats de prêts structurés aux collectivités locales.

Prêts et créances à la juste valeur par résultat sur option et risque de crédit

La variation de juste valeur de ces actifs financiers imputable au risque de crédit n’est pas significative.

5.2.2    Passifs financiers à la juste valeur par résultat

 

Au passif, le portefeuille de transaction est composé d’instruments financiers dérivés.

 

en milliers d'euros

31/12/2015

31/12/2014

Dérivés de transaction (1)

32 316

46 577

TOTAL DES PASSIFS FINANCIERS A LA JUSTE VALEUR PAR RESULTAT

32 316

46 577

Les informations sont présentées en tenant compte des effets de la compensation réalisée conformément à la norme IAS 32 (voir note 14).

 

A l’exception du portefeuille de dérivés de transaction dont la juste valeur négative s’élève à 32 316 milliers d’euros au 31 décembre 2015 (46 577 milliers d’euros au 31 décembre 2014), le groupe n’a pas émis de passifs financiers comptabilisés à la juste valeur par résultat.

 

5.2.3    Instruments dérivés de transaction

Le montant notionnel des instruments financiers ne constitue qu’une indication du volume de l’activité et ne reflète pas les risques de marché attachés à ces instruments. Les justes valeurs positives ou négatives représentent la valeur de remplacement de ces instruments. Ces valeurs peuvent fortement fluctuer en fonction de l’évolution des paramètres de marché.

 

en milliers d'euros

31/12/2015

31/12/2014

Notionnel

Juste valeur positive

Juste valeur négative

Notionnel

Juste valeur positive

Juste valeur négative

Instruments de taux

184 763

2 498

32 215

222 858

2 944

46 441

Opérations fermes

184 763

2 498

32 215

222 858

2 944

46 441

Instruments de taux

36 843

11

101

12 881

 

136

Instruments de change

   

21 422

66

0

Opérations conditionnelles

36 843

11

101

34 303

66

136

TOTAL DES INSTRUMENTS DERIVES DE TRANSACTION

221 606

2 509

32 316

257 161

3 010

46 577

 

5.3       Instruments dérivés de couverture

Les dérivés qualifiés de couverture sont ceux qui respectent, dès l’initiation de la relation de couverture et sur toute sa durée, les conditions requises par la norme IAS 39 et notamment la documentation formalisée de l’existence d’une efficacité des relations de couverture entre les instruments dérivés et les éléments couverts, tant de manière prospective que de manière rétrospective.

Les couvertures de juste valeur correspondent principalement à des swaps de taux d’intérêt assurant une protection contre les variations de juste valeur des instruments à taux fixe imputables à l’évolution des taux de marché. Ces couvertures transforment des actifs ou passifs à taux fixe en éléments à taux variable. Les couvertures de juste valeur comprennent notamment la couverture de prêts, de titres, de dépôts et de dettes subordonnées à taux fixe.

La couverture de juste valeur est également utilisée pour la gestion globale du risque de taux.

Les couvertures de flux de trésorerie permettent de figer ou d’encadrer la variabilité des flux de trésorerie liés à des instruments portant intérêt à taux variable. La couverture de flux de trésorerie est également utilisée pour la gestion globale du risque de taux.

 

en milliers d'euros

31/12/2015

31/12/2014

Notionnel

Juste valeur positive

Juste valeur négative

Notionnel

Juste valeur positive

Juste valeur négative

Instruments de taux

4 066 652

20 919

237 119

4 409 021

27 741

281 966

Opérations fermes

4 066 652

20 919

237 119

4 409 021

27 741

281 966

Couverture  de juste valeur

4 066 652

20 919

237 119

4 409 021

27 741

281 966

Instruments de taux

257 000

 

9 006

93 000

 

8 563

Opérations fermes

257 000

 

9 006

93 000

 

8 563

Instruments de taux

40 300

  

55 300

60

 

Opérations conditionnelles

40 300

  

55 300

60

 

Couverture de flux de trésorerie

297 300

 

9 006

148 300

60

8 563

TOTAL DES INSTRUMENTS DERIVES DE COUVERTURE

4 363 952

20 919

246 125

4 557 321

27 801

290 529

 

5.4       Actifs financiers disponibles à la vente

Il s’agit des actifs financiers non dérivés qui n’ont pas été classés dans l’une des autres catégories (« Actifs financiers à la juste valeur », « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance » ou « Prêts et créances »).

 

en milliers d'euros

31/12/2015

31/12/2014

Effets publics et valeurs assimilées

624 553

597 726

Obligations et autres titres à revenu fixe

262 248

286 293

Titres dépréciés

 

17 338

Titres à revenu fixe

886 801

901 357

Actions et autres titres à revenu variable

1 023 512

1 053 314

Montant brut des actifs financiers disponibles à la vente

1 910 313

1 954 671

Dépréciation des titres à revenu fixe et des prêts

 

(627)

Dépréciation durable sur actions et autres titres à revenu variable

(162 286)

(161 375)

TOTAL DES ACTIFS FINANCIERS DISPONIBLES A LA VENTE

1 748 027

1 792 669

Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur actifs financiers disponibles à la vente (avant impôt)

47 550

41 400

 

Les actifs financiers disponibles à la vente sont dépréciés en présence d’indices de pertes de valeur lorsque le groupe estime que son investissement pourrait ne pas être recouvré. Pour les titres à revenu variable côtés, une baisse de plus de 50 % par rapport au coût historique ou depuis plus de 36 mois constituent des indices de perte de valeur.

Au cours de l’exercice 2015, il n’a pas eu de reclassement d’actifs financiers disponibles à la vente.

Au 31 décembre 2015, les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres incluent plus particulièrement des gains et pertes latentes sur titres à revenu fixe et sur titres à revenu variable disponibles à la vente.

 

5.5       Juste valeur des actifs et passifs financiers

5.5.1    Hiérarchie de la juste valeur des actifs et passifs financiers

La répartition des instruments financiers par nature de prix ou modèles de valorisation est donnée dans le tableau ci-dessous :

 

en milliers d'euros

31/12/2015

Cotation sur un marché actif
(niveau 1)

Techniques de valorisation utilisant des données observables
(niveau 2)

Techniques de valorisation utilisant des données non observables
(niveau 3)

Total

ACTIFS FINANCIERS

   

 

Instruments dérivés

 

2 509

 

2 509

     Dérivés de taux

 

2 509

 

2 509

Actifs financiers détenus à des fins de transaction

 

2 509

 

2 509

Autres actifs financiers

  

66 121

66 121

Actifs financiers à la juste valeur sur option par résultat

  

66 121

66 121

     Dérivés de taux

 

20 919

 

20 919

Instruments dérivés de couverture

 

20 919

 

20 919

Titres de participation

  

787 943

787 943

Autres titres

907 584

369

52 131

960 084

     Titres à revenu fixe

874 450

 

12 351

886 801

     Titres à revenu variable

33 134

369

39 780

73 283

Actifs financiers disponibles à la vente

907 584

369

840 074

1 748 027

PASSIFS FINANCIERS

 

 

 

 

Instruments dérivés

 

32 316

 

32 316

     Dérivés de taux

 

32 316

 

32 316

Passifs financiers détenus à des fins de transaction

 

32 316

 

32 316

     Dérivés de taux

 

246 125

 

246 125

Instruments dérivés de couverture

 

246 125

 

246 125

 

 en milliers d'euros

31/12/2014

Cotation sur un marché actif
(niveau 1)

Techniques de valorisation utilisant des données observables
(niveau 2)

Techniques de valorisation utilisant des données non observables
(niveau 3)

Total

ACTIFS FINANCIERS

   

 

Instruments dérivés

 

2 944

66

3 010

     Dérivés de taux

 

2 944

 

2 944

     Dérivés de change

  

66

66

Actifs financiers détenus à des fins de transaction

 

2 944

66

3 010

Autres actifs financiers

  

90 057

90 057

Actifs financiers à la juste valeur sur option par résultat

  

90 057

90 057

     Dérivés de taux

 

27 801

 

27 801

Instruments dérivés de couverture

 

27 801

 

27 801

Titres de participation

  

816 146

816 146

Autres titres

901 422

11 918

63 183

976 523

     Titres à revenu fixe

865 654

11 918

23 158

900 730

     Titres à revenu variable

35 768

 

40 025

75 793

Actifs financiers disponibles à la vente

901 422

11 918

879 329

1 792 669

PASSIFS FINANCIERS

 

 

 

 

Instruments dérivés

 

46 577

 

46 577

     Dérivés de taux

 

46 577

 

46 577

Passifs financiers détenus à des fins de transaction

 

46 577

 

46 577

     Dérivés de taux

 

290 529

 

290 529

Instruments dérivés de couverture

 

290 529

 

290 529

 

5.5.2    Analyse des actifs et passifs financiers classés en niveau 3 de la hiérarchie de juste valeur

 

en milliers d'euros

01/01/2015

Gains et pertes comptabilisés au cours de la période

Evénements de gestion de la période

31/12/2015

Au compte de résultat

 en capitaux propres

 Achats / Emissions

Ventes / Remboursements

Sur les opérations en vie à la clôture

Sur les opérations sorties du bilan à la clôture

ACTIFS FINANCIERS

 

 

 

 

 

 

 

Instruments dérivés

66

 

711

 

 

(777)

 

     Dérivés de change

66

 

711

 

 

(777)

 

Actifs financiers détenus à des fins de transaction

66

 

711

 

 

(777)

 

Autres actifs financiers

90 057

(8 705)

 

 

 

(15 231)

66 121

Actifs financiers à la juste valeur sur option par résultat

90 057

(8 705)

 

 

 

(15 231)

66 121

Titres de participation

816 146

14 975

9 891

7 162

6 717

(66 948)

787 943

Autres titres

63 183

263

26

1 822

8 516

(21 679)

52 131

     Titres à revenu fixe

23 158

128

50

(12)

1 000

(11 973)

12 351

     Titres à revenu variable

40 025

135

(24)

1 834

7 516

(9 706)

39 780

Actifs financiers disponibles à la vente

879 329

15 238

9 917

8 984

15 233

(88 627)

840 074

 

Au 31 décembre 2015, les instruments financiers évalués selon une technique utilisant des données non observables comprennent plus particulièrement les titres de participations disponibles à la vente.

Au cours de l’exercice, 17 161 milliers d’euros de gains et pertes ont été comptabilisés au compte de résultat au titre des actifs et passifs financiers classés en niveau 3 dont 6 533 milliers d’euros au titre d’opérations non dénouées au 31 décembre 2015.

Ces gains et pertes impactent le produit net bancaire à hauteur de 17 912 milliers d’euros, le coût du risque à hauteur de 17 milliers d’euros, et les gains ou pertes sur autres actifs à hauteur de (768) milliers d’euros.

Au cours de l’exercice, 8 984 milliers d’euros de gains et pertes ont été comptabilisés directement en autres éléments du résultat global au titre d’actifs financiers classés en niveau 3 dont 9 016 milliers d’euros au titre d’opérations non dénouées au 31 décembre 2015.

 

5.5.3 Analyse des transferts entre niveaux de la hiérarchie de juste valeur

Sur 2015, il n’y a pas eu de transferts entre niveaux de la hiérarchie de juste valeur sur les actifs et passifs financiers.

 

en milliers d'euros

Exercice 2014

De

niveau 1

niveau 1

niveau 2

 niveau 2

 niveau 3

niveau 3

Vers

 niveau 2

 niveau 3

 niveau 1

 niveau 3

 niveau 1

 niveau 2

ACTIFS FINANCIERS

 

 

 

 

 

 

 

Autres titres

 

 

 

 

 

(5 525)

 

     Titres à revenu fixe

 

 

 

 

 

(5 525)

 

Actifs financiers disponibles à la vente

 

 

 

 

 

(5 525)

 

 

Le montant des transferts indiqués dans ce tableau est celui de la dernière valorisation précédant le changement de niveau. Il s’agit de l’OPCVM Natixis ABS Plus part 1.

 

5.5.4 Sensibilité de la juste valeur de niveau 3 aux variations des principales hypothèses

Le principal instrument évalué à la juste valeur de niveau 3 au bilan du groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe est sa participation dans l’organe central BPCE.

Cette participation est classée en «Actifs financiers disponibles à la vente ».

Les modalités d’évaluation de la juste valeur du titre BPCE SA sont décrites dans la note 4.1.6 relative à la détermination de la juste valeur. La méthode de valorisation utilisée est la méthode de l’actif net réévalué, qui intègre la réévaluation des principales filiales de BPCE.

Ce modèle de valorisation repose sur des paramètres internes. Le taux de croissance à l’infini et le taux d’actualisation figurent parmi les paramètres les plus significatifs.

Une baisse du taux de croissance à l’infini de 0,25% conduirait à une baisse de la juste valeur du titre BPCE de 7 321 milliers d’euros, toutes choses restant égales par ailleurs. Le titre étant déprécié durablement, ce montant serait enregistré en dépréciation complémentaire au compte de résultat.

Une hausse du taux de croissance à l’infini de 0,25% conduirait à une hausse de la juste valeur du titre BPCE de 7 838 milliers d’euros, toutes choses restant égales par ailleurs. Ce montant affecterait positivement les « Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres».

Une baisse du taux d’actualisation de 0,25% conduirait à une hausse de la juste valeur du titre BPCE de 22 465 milliers d’euros, toutes choses restant égales par ailleurs. Ce montant affecterait positivement les «Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres».

Une hausse du taux d’actualisation de 0,25% conduirait à une baisse de la juste valeur du titre BPCE de 21 003 milliers d’euros, toutes choses restant égales par ailleurs. Le titre étant déprécié durablement, ce montant serait enregistré en dépréciation complémentaire au compte de résultat.

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’a pas d’autre instrument significatif évalué à la juste valeur de niveau 3 en annexe.

 

5.6  Prêts et créances

Il s’agit des actifs financiers non dérivés à paiement fixe ou déterminable qui ne sont pas traités sur un marché actif. La grande majorité des crédits accordés par le groupe est classée dans cette catégorie. Les informations relatives au risque de crédit sont en note 7.1.

5.6.1    Prêts et créances sur les établissements de crédit

 

en milliers d'euros

31/12/2015

31/12/2014

Prêts et créances sur les établissements de crédit

5 768 016

6 181 855

TOTAL DES PRETS ET CREANCES SUR LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT

5 768 016

6 181 855

 

La juste valeur des prêts et créances sur établissement de crédit est présentée en note 15.

Décomposition des prêts et créances bruts sur les établissements de crédit

 

en milliers d'euros

31/12/2015

31/12/2014

Comptes ordinaires débiteurs

594 489

109 469

Comptes et prêts (1)

5 103 371

6 002 116

Autres prêts et créances sur les établissements de crédit

70 156

70 270

TOTAL DES PRETS ET CREANCES BRUTS SUR LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT

5 768 016

6 181 855

(1) Les fonds du Livret A, du LDD et du LEP  centralisés à la Caisse des Dépôts et Consignations et présentés sur la ligne « Comptes et prêts » s’élèvent à 3 567 038 milliers d’euros au 31 décembre 2015 (4 064 017 milliers d’euros au 31 décembre 2014).

Les créances sur opérations avec le réseau s’élèvent à 2 168 343 milliers d’euros au 31 décembre 2015 (2 069 257 milliers d’euros au 31 décembre 2014).

 

5.6.2    Prêts et créances sur la clientèle

 

en milliers d'euros

31/12/2015

31/12/2014

Prêts et créances sur la clientèle

13 441 498

12 796 936

Dépréciations individuelles

(145 199)

(134 878)

Dépréciations sur base de portefeuilles

(26 878)

(22 730)

TOTAL DES PRETS ET CREANCES SUR LA CLIENTELE

13 269 421

12 639 328

 

La juste valeur des prêts et créances sur la clientèle est présentée en note 15.

 

Décomposition des prêts et créances bruts sur la clientèle

 

en milliers d'euros

31/12/2015

31/12/2014

Comptes ordinaires débiteurs

76 228

78 330

Prêts à la clientèle financière

27 883

27 631

Créances commerciales

7 196

8 557

Crédits de trésorerie

1 072 471

1 023 678

Crédits à l'équipement

3 502 959

3 470 786

Crédits au logement

8 367 709

7 847 309

Prêts subordonnées

29 653

29 656

Autres crédits

52 652

15 366

Autres concours à la clientèle

13 060 523

12 422 983

Titres assimilés à des prêts et créances

3 332

2 988

Prêts et créances dépréciés

301 415

292 635

TOTAL DES PRETS ET CREANCES BRUTS SUR LA CLIENTELE

13 441 498

12 796 936

 

5.7 Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe ne détient pas ce type d’actifs financiers.

 

5.8 Reclassements d’actifs financiers

En application des amendements des normes IAS 39 et IFRS 7 « Reclassements d’actifs financiers », le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’a pas procédé à des reclassements d’actifs financiers au cours du second semestre 2008, ainsi qu’au cours des exercices 2009 à 2015.

 

5.9 Impôts différés

Les impôts différés déterminés sur les différences temporelles reposent sur les sources de comptabilisation détaillées dans le tableau suivant :

 

en milliers d’euros

31/12/2015

31/12/2014

Plus-values latentes sur OPCVM

3 691

3 346

Provisions pour passifs sociaux

361

698

Provisions pour activité d’épargne-logement

13 989

13 989

Provisions sur base de portefeuilles

8 918

7 826

Autres provisions non déductibles

5 528

6 924

Juste valeur des instruments financiers dont la variation est inscrite en réserves

(8 284)

(7 981)

Autres sources de différences temporelles

48 463

38 095

Impôts différés liés aux décalages temporels

72 665

62 897

Impôts différés nets

72 665

62 897

Comptabilisés

 

 

–          à l’actif du bilan

80 848

71 551

–          au passif du bilan

(8 183)

(8 654)

 

5.10     Comptes de régularisation et actifs divers

 

en milliers d'euros

31/12/2015

31/12/2014

Comptes d'encaissement

146 011

149 007

Charges constatées d'avance

469

464

Produits à recevoir

28 169

33 344

Autres comptes de régularisation

14 832

15 478

Comptes de régularisation - actif

189 481

198 293

Dépôts de garantie versés

260 110

304 911

Débiteurs divers

39 670

51 106

Actifs divers

299 780

356 017

TOTAL DES COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS

489 261

554 310

 

 

5.11 Actifs non courants destinés a etre cedes et dettes liees

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’est pas concerné par ces opérations.

 

5.12 Participation aux bénéfices différée

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’est pas concerné par ces opérations.

 

5.13 Immeubles de placement

 

en milliers d'euros

31/12/2015

31/12/2014

Valeur brute

Cumul des amortissements et pertes de valeur

Valeur nette

Valeur brute

Cumul des amortissements et pertes de valeur

Valeur nette

Immeubles comptabilisés au coût historique

7 682

(4 436)

3 246

11 551

(7 882)

3 669

TOTAL DES IMMEUBLES DE PLACEMENT

7 682

(4 436)

3 246

11 551

(7 882)

3 669

 

La juste valeur des immeubles de placement s’élève à 9 694 milliers d’euros au 31 décembre 2015 (7 610 milliers d’euros au 31 décembre 2014).

La juste valeur des immeubles de placement, dont les principes d’évaluation sont décrits en note 4.2, est classée en niveau 3 dans la hiérarchie des justes valeurs de la norme IFRS 13.

 

5.14 Immobilisations

 

en milliers d'euros

31/12/2015

31/12/2014

Valeur brute

Cumul des amortissements et pertes de valeur

Valeur nette

Valeur brute

Cumul des amortissements et pertes de valeur

Valeur nette

Immobilisations corporelles

 

 

 

   

- Terrains et constructions

209 420

(132 546)

76 874

201 267

(125 491)

75 776

- Equipement, mobilier et autres immobilisations corporelles

64 563

(46 626)

17 937

64 562

(45 049)

19 513

TOTAL DES IMMOBILISATIONS CORPORELLES

273 983

(179 172)

94 811

265 829

(170 540)

95 289

Immobilisations incorporelles

 

 

 

   

- Droit au bail

1 099

 

1 099

1 099

 

1 099

- Logiciels

4 269

(4 203)

66

4 221

(4 037)

184

- Autres immobilisations incorporelles

 

 

 

4

 

4

TOTAL DES IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

5 368

(4 203)

1 165

5 324

(4 037)

1 287

 

5.15 Écarts d’acquisition

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’est pas concerné par ces opérations.

 

5.16 Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle

Les dettes, qui ne sont pas classées comme des passifs financiers évalués à la juste valeur par résultat, font l’objet d’une comptabilisation selon la méthode du coût amorti et sont enregistrées au bilan en « Dettes envers les établissements de crédit » ou en « Dettes envers la clientèle ».

 

5.16.1  Dettes envers les établissements de crédit

 

en milliers d'euros

31/12/2015

31/12/2014

Comptes à vue

23 744

32 808

Dettes rattachées

5

 

Dettes à vue envers les établissements de crédit

23 749

32 808

Emprunts et comptes à terme

4 346 219

4 235 063

Opérations de pension

72 582

78 514

Dettes rattachées

27 229

25 718

Dettes à termes envers les établissements de crédit

4 446 030

4 339 295

TOTAL DES DETTES ENVERS LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT

4 469 779

4 372 103

 

La juste valeur des dettes envers les établissements de crédit est présentée en note 15.

Les dettes sur opérations avec le réseau s’élèvent à 4 387 128 milliers d’euros au 31 décembre 2015 (4 324 816 milliers d’euros au 31 décembre 2014).

 

5.16.2  Dettes envers la clientèle

 

en milliers d'euros

31/12/2015

31/12/2014

Comptes ordinaires créditeurs

2 343 249

2 041 390

Livret A

4 657 671

4 938 212

Plans et comptes épargne-logement

3 320 978

3 102 467

Autres comptes d'épargne à régime spécial

2 941 237

2 987 411

Dettes rattachées

174

212

Comptes d'épargne à régime spécial

10 920 060

11 028 302

Comptes et emprunts à vue

8 122

11 056

Comptes et emprunts à terme

985 050

1 293 064

Dettes rattachées

33 869

37 402

Autres comptes de la clientèle

1 027 041

1 341 522

TOTAL DES DETTES ENVERS LA CLIENTELE

14 290 350

14 411 214

 

La juste valeur des dettes envers la clientèle est présentée en note 15.

 

5.17 Dettes représentées par un titre

Les dettes représentées par un titre sont ventilées selon la nature de leur support, à l’exclusion des titres subordonnés classés au poste « Dettes subordonnées ».

 

en milliers d'euros

31/12/2015

31/12/2014

Titres du marché interbancaire et titres de créances négociables

1 000

21 000

Autres dettes représentées par un titre

17 516

20 000

Total

18 516

41 000

Dettes rattachées

1 155

1 283

TOTAL DES DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE

19 671

42 283

 

La juste valeur des dettes représentées par un titre est présentée en note 15.

 

5.18 Comptes de régularisation et passifs divers

 

en milliers d'euros

31/12/2015

31/12/2014

Comptes d'encaissement

80 990

56 770

Produits constatés d'avance

57 687

65 610

Charges à payer

46 207

44 700

Autres comptes de régularisation créditeurs

11 158

6 272

Comptes de régularisation - passif

196 042

173 352

Comptes de règlement créditeurs sur opérations sur titres

14 842

9 235

Créditeurs divers

58 796

62 304

Passifs divers

73 638

71 539

TOTAL DES COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS

269 680

244 891

 

5.19 Provisions techniques des contrats d’assurance

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’est pas concerné par ces opérations.

 

5.20 Provisions

 

en milliers d'euros

01/01/2015

Augmentation

Utilisation

Reprises non utilisées

Autres mouvements
(1)

31/12/2015

Provisions pour engagements sociaux

5 140

8

(819)

(217)

2 215

6 327

Provisions pour restructurations 

1 040

700

(680)

 

 

1 060

Provisions pour litiges

49 142

11 377

(236)

(13 140)

 

47 143

Engagements de prêts et garanties

13 184

1 799

 

(7 650)

 

7 333

Provisions pour activité d'épargne-logement

40 630

 

 

 

 

40 630

Autres provisions d'exploitation

486

12

 

(8)

 

490

Total des provisions

109 622

13 896

(1 735)

(21 015)

2 215

102 983

(1) Les autres mouvements comprennent la variation de l’écart de réévaluation sur les passifs sociaux (2 215 milliers d’euros avant impôts).

 

5.20.1  Encours collectés au titre de l’épargne-logement

 

en milliers d’euros

31/12/2015

31/12/2014

Encours collectés au titre des Plans d’épargne-logement (PEL)

 

 

ancienneté de moins de 4 ans

1 432 896

1 041 080

ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans

844 085

890 200

ancienneté de plus de 10 ans

784 833

916 357

Encours collectés au titre des plans épargne-logement

3 061 814

2 847 637

Encours collectés au titre des comptes épargne-logement

245 553

251 454

Total des encours collectés au titre de l’épargne-logement

3 307 367

 3 099 091

 

5.20.2  Encours de crédit octroyés au titre de l’épargne-logement

 

en milliers d’euros

31/12/2015

31/12/2014

Encours de crédit octroyés au titre des plans épargne-logement

9 979

13 766

Encours de crédit octroyés au titre des comptes épargne-logement

24 472

33 406

Total des encours de crédit octroyés au titre de l’épargne-logement

34 451

47 172

 

5.20.3  Provisions constituées au titre de l’épargne-logement

 

en milliers d’euros

31/12/2015

Provisions constituées au titre des PEL

 

ancienneté de moins de 4 ans

305

ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans

5 210

ancienneté de plus de 10 ans

31 828

Provisions constituées au titre des plans épargne-logement

37 343

Provisions constituées au titre des comptes épargne-logement

3 199

Provisions constituées au titre des crédits PEL

 

Provisions constituées au titre des crédits CEL

88

Provisions constituées au titre des crédits épargne-logement

88

Total des provisions constituées au titre de l’épargne-logement

40 630

 

5.21 Dettes subordonnées

La Caisse d’Epargne Nord France Europe ne détient pas de dette subordonnée.

 

5.22 Actions ordinaires et instruments de capitaux propres émis

Au 31 décembre 2015, le capital se décompose comme suit :

497 663 milliers euros entièrement souscrites par les sociétaires des Caisses d'épargne comme au 31 décembre 2014

Les SLE étant considérées comme des entités structurées intégrées globalement, leur consolidation impacte les réserves consolidées. En conséquence, les informations fournies au titre des parts sociales correspondent à celles de la Caisse d’Epargne Nord France Europe.

Au 31 décembre 2015, les primes se décomposent comme suit :

•          628 099 milliers d’euros liés aux parts sociales souscrites par les sociétaires des Caisses d’Epargne.

 

5.23 participations ne donnant pas le contrôle

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’est pas concerné par ces opérations.

 

5.24 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global

 

en milliers d'euros

Exercice 2015

Exercice 2014

Ecarts de réévaluation sur régime à prestations définies

(2 215)

(503)

Effet d'impôt des écarts de réévaluation sur régimes à prestations définies

763

173

Eléments non recyclables en résultat

(1 452)

(330)

Variations de valeur des actifs financiers disponibles à la vente

6 150

11 397

Variations de valeur de la période affectant les capitaux propres

6 397

9 529

Variations de valeur de la période rapportée au résultat

(247)

1 868

Variations de valeur des instruments dérivés de couverture

93

764

Variations de valeur de la période affectant les capitaux propres

637

764

Variations de valeur de la période rapportée au résultat

(544)

 

Impôts

(349)

(1 680)

Eléments recyclables en résultat

5 894

10 481

GAINS ET PERTES COMPTABILISES DIRECTEMENT EN AUTRES ELEMENTS DU RESULTAT GLOBAL (NETS D'IMPOTS)

4 442

10 151

 

en milliers d'euros

Exercice 2015

Exercice 2014

Brut

Impôt

Net

Brut

Impôt

Net

Ecarts de réévaluation sur régime à prestations définies

(2 215)

763

(1 452)

(503)

173

(330)

Eléments non recyclables en résultat

 

 

(1 452)

 

 

(330)

Variations de valeur des actifs financiers disponibles à la vente

6 150

(317)

5 833

11 397

(1 417)

9 980

Variations de valeur des instruments dérivés de couverture

93

(32)

61

764

(263)

501

Eléments recyclables en résultat

 

 

5 894

 

 

10 481

TOTAL DES GAINS ET PERTES COMPTABILISES DIRECTEMENT EN AUTRES ELEMENTS DU RESULTAT GLOBAL (NETS D'IMPOTS)

 

 

4 442

 

 

10 151

Part du groupe

 

 

4 442

  

10 151

Participations ne donnant pas le contrôle

 

 

 

 

 

 

 

Note 6 – Notes relatives au compte de résultat

 

6.1 Intérêts, produits et charges assimilés

Ce poste enregistre les intérêts calculés selon la méthode du taux d’intérêt effectif des actifs et passifs financiers évalués au coût amorti, à savoir les prêts et emprunts sur les opérations interbancaires et sur les opérations clientèle, le portefeuille d’actifs détenus jusqu’à l’échéance, les dettes représentées par un titre et les dettes subordonnées.

Il enregistre également les coupons courus et échus des titres à revenu fixe comptabilisés dans le portefeuille d’actifs financiers disponibles à la vente et des dérivés de couverture, étant précisé que les intérêts courus des dérivés de couverture de flux de trésorerie sont portés en compte de résultat symétriquement aux intérêts courus de l’élément couvert.

 

en milliers d'euros

Exercice 2015

Exercice 2014

Produits

Charges

Net

Produits

Charges

Net

Prêts et créances avec la clientèle

452 586

(181 969)

270 617

469 843

(208 798)

261 045

Prêts et créances avec les établissements de crédit

101 342

(49 516)

51 826

134 739

(62 017)

72 722

Dettes représentées par un titre et dettes subordonnées

 

(453)

(453)

 

(1 310)

(1 310)

Instruments dérivés de couverture

18 344

(60 265)

(41 921)

28 794

(73 021)

(44 227)

Actifs financiers disponibles à la vente

18 026

 

18 026

22 858

 

22 858

Actifs financiers dépréciés

(1 125)

 

(1 125)

102

 

102

Autres produits et charges d'intérêts

1 706

 

1 706

4 718

 

4 718

TOTAL DES PRODUITS ET CHARGES D'INTERETS

590 879

(292 203)

298 676

661 054

(345 146)

315 908

 

Les produits d’intérêts sur prêts et créances avec les établissements de crédit comprennent 52 758 milliers d’euros (67 857 milliers d’euros en 2014) au titre de la rémunération des fonds du Livret A, du LDD et du LEP centralisés à la Caisse des Dépôts et Consignations.

La provision épargne logement n’a pas été mouvementée sur l’exercice 2015 (ni sur l’exercice 2014).

 

6.2 Produits et charges de commissions

Les commissions sont enregistrées en fonction du type de service rendu et du mode de comptabilisation des instruments financiers auxquels le service rendu est rattaché.

Ce poste comprend notamment les commissions rémunérant des services continus (commissions sur moyens de paiement, droits de garde sur titres en dépôts, etc.), des services ponctuels (commissions sur mouvements de fonds, pénalités sur incidents de paiements, etc.), l’exécution d’un acte important ainsi que les commissions afférentes aux activités de fiducie et assimilées, qui conduisent le groupe à détenir ou à placer des actifs au nom de la clientèle.

En revanche, les commissions assimilées à des compléments d’intérêt et faisant partie intégrante du taux effectif du contrat figurent dans la marge d’intérêt.

 

en milliers d'euros

Exercice 2015

Exercice 2014

Produits

Charges

Net

Produits

Charges

Net

Opérations interbancaires et de trésorerie

2 409

(1)

2 408

4 277

(15)

4 262

Opérations avec la clientèle

73 145

 

73 145

64 413

(20)

64 393

Prestation de services financiers

6 597

(6 852)

(255)

6 802

(7 205)

(403)

Vente de produits d'assurance vie

55 950

 

55 950

57 125

 

57 125

Moyens de paiement

34 225

(13 559)

20 666

33 609

(14 013)

19 596

Opérations sur titres

5 712

(43)

5 669

6 452

(39)

6 413

Activités de fiducie

2 251

(3 746)

(1 495)

2 323

(3 534)

(1 211)

Opérations sur instruments financiers et de hors-bilan

6 037

(706)

5 331

6 586

(1 757)

4 829

Autres commissions

15 699

 

15 699

15 552

1

15 553

TOTAL DES COMMISSIONS

202 025

(24 907)

177 118

197 139

(26 582)

170 557

 

6.3 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat

Ce poste enregistre les gains et pertes des actifs et passifs financiers de transaction, ou comptabilisés sur option à la juste valeur par résultat y compris les intérêts générés par ces instruments.

La ligne « Résultat sur opérations de couverture » comprend la réévaluation des dérivés en couverture de juste valeur ainsi que la réévaluation symétrique de l’élément couvert, la contrepartie de la réévaluation en juste valeur du portefeuille macro-couvert et la part inefficace des couvertures de flux de trésorerie.

 

en milliers d'euros

Exercice 2015

Exercice 2014

Résultats sur instruments financiers de transaction

(4 910)

(3 126)

Résultats sur instruments financiers à la juste valeur par résultat sur option

6 904

(1 969)

Résultats sur opérations de couverture

(10 829)

(1 346)

- Inefficacité de la couverture de juste valeur (1)

(10 285)

(685)

   * Variation de juste valeur de l'instrument de couverture

23 653

(63 396)

   * Variation de juste valeur des éléments couverts attribuables aux risques couverts

(33 938)

62 711

- Inefficacité de la couverture de flux de trésorerie

(544)

(661)

Résultats sur opérations de change

106

96

TOTAL DES GAINS OU PERTES NETS SUR INSTRUMENTS FINANCIERS À LA JUSTE VALEUR PAR RÉSULTAT

(8 729)

(6 345)

(1) dont netting de swaps pour (11 050) milliers d’euros.

 

 

6.4 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente

Ce poste enregistre les dividendes des titres à revenu variable, les résultats de cession des actifs financiers disponibles à la vente et des autres actifs financiers non évalués à la juste valeur, ainsi que les pertes de valeur des titres à revenu variable enregistrées en raison d’une dépréciation durable.

 

en milliers d’euros

Exercice 2015

Exercice 2014

Résultats de cession

2 152

252

Dividendes reçus

28 011

17 502

Dépréciation durable des titres à revenu variable

(1 055)

(149)

TOTAL DES GAINS OU PERTES NETS SUR ACTIFS FINANCIERS DISPONIBLES À LA VENTE

29 108

17 605

 

L’application automatique des indices de pertes de valeur sur titres cotés repris au paragraphe 4.1.7. n’ a pas entraîné de nouvelle dépréciation significative en 2015

 

6.5 Produits et charges des autres activités

 

 

 

 

Exercice 2015

Exercice 2014

Produits

Charges

Net

Produits

Charges

Net

Résultat de cession d'immeubles de placement

173

 

173

68

 

68

Dotations et reprise d'amortissements et de dépréciations sur immeubles de placement

 

(231)

(231)

 

(310)

(310)

Revenus et charges sur immeubles de placement

964

 

964

956

 

956

Produits et charges sur immeubles de placement

1 137

(231)

906

1 024

(310)

714

Quote-part réalisée sur opérations faites en commun

4 615

(3 994)

621

4 582

(3 413)

1 169

Charges refacturées et produits rétrocédés

222

(74)

148

111

(8)

103

Autres produits et charges divers d'exploitation

1 509

(2 443)

(934)

1 461

(1 488)

(27)

Dotations et reprises de provisions aux autres produits et charges d'exploitation

 

3 773

3 773

1 153

(14 918)

(13 765)

Autres produits et charges d'exploitation bancaire

6 346

(2 738)

3 608

7 307

(19 827)

(12 520)

TOTAL DES PRODUITS ET CHARGES DES AUTRES ACTIVITÉS

7 483

(2 969)

4 514

8 331

(20 137)

(11 806)

 

6.6 Charges générales d’exploitation

Les charges générales d’exploitation comprennent essentiellement les frais de personnel, dont les salaires et traitements nets de refacturation, les charges sociales ainsi que les avantages au personnel (tels que les charges de retraite). Ce poste comprend également l’ensemble des frais administratifs et services extérieurs.

 

en milliers d’euros

Exercice 2015

Exercice 2014

Charges de personnel

(164 040)

(156 612)

Impôts et taxes

(13 552)

(12 853)

Services extérieurs et autres charges générales d’exploitation

(104 037)

(101 818)

Autres frais administratifs

(117 590)

(114 671)

TOTAL DES CHARGES GÉNÉRALES D’EXPLOITATION

(281 630)

(271 283)

 

La décomposition des charges de personnel est présentée dans la note 9.1.

 

6.7 Coût du risque

Ce poste enregistre la charge nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit, qu’il s’agisse de dépréciations individuelles ou de dépréciations constituées sur base de portefeuilles de créances homogènes.

Il porte aussi bien sur les prêts et créances que sur les titres à revenu fixe supportant un risque avéré de contrepartie. Les pertes liées à d’autres types d’instruments (dérivés ou titres comptabilisés à la juste valeur sur option) constatées suite à la défaillance d’établissements de crédit figurent également dans ce poste.

 

Coût du risque de la période

 

en milliers d'euros

Exercice 2015

Exercice 2014

Dotations nettes aux dépréciations et aux provisions

(26 502)

(33 843)

Récupérations sur créances amorties

1 096

1 078

Créances irrécouvrables non couvertes par des dépréciations

(2 585)

(2 645)

TOTAL COÛT DU RISQUE

(27 991)

(35 410)

 

Coût du risque de la période par nature d’actifs

 

en milliers d'euros

Exercice 2015

Exercice 2014

Opérations avec la clientèle

(28 008)

(35 247)

Autres actifs financiers

17

(163)

TOTAL COÛT DU RISQUE

(27 991)

(35 410)

 

6.8  Gains et pertes sur autres actifs

Ce poste comprend les résultats de cession des immobilisations corporelles et incorporelles d’exploitation et les plus ou moins-values de cession des titres de participation consolidés.

 

en milliers d’euros

Exercice 2015

Exercice 2014

Gains ou pertes sur cessions d’immobilisations corporelles et incorporelles d’exploitation

(30)

224

Gains ou pertes sur cessions des participations consolidées

(25)

(891)

TOTAL DES GAINS OU PERTES SUR AUTRES ACTIFS

(55)

(667)

 

6.9 Variations de valeur des écarts d’acquisition

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’est pas concerné par ces opérations.

 

6.10 Impôts sur le résultat

 

en milliers d’euros

Exercice 2015

Exercice 2014

Impôts courants

(70 169)

(60 477)

Impôts différés

9 810

5 083

IMPÔTS SUR LE RÉSULTAT

(60 359)

(55 394)

 

Rapprochement entre la charge d’impôts comptabilisée et la charge d’impôts théorique

 

en milliers d’euros

Exercice 2015

Exercice 2014

Résultat net part du Groupe

115 131

108 353

Impôts

(60 359)

(55 394)

Résultat comptable avant impôts et variations de valeur

175 490

163 747

des écarts d’acquisition (A)

Taux d’imposition de droit commun français* (B)

34,43%

34,43%

Charge (produit) d'impôts théorique au taux en vigueur en France (A*B)

 (60 421)  

(56 378)  

Effet des différences permanentes

6 052

4 593

Impôts à taux réduit et activités exonérées

142

143

Majoration temporaire de l’impôt sur les sociétés

(6 502)

(5 605)

Impôts sur exercices antérieurs, crédits d’impôts et autres impôts

771

2 323

Autres éléments 

(401)

(470)

Charge (produit) d’impôt comptabilisée

(60 359)

(55 394)

Taux effectif d’impôt

34,39%

33,83%

(charge d’impôts sur le résultat rapportée au résultat taxable)

 

Note 7 – Expositions aux risques

 

L’information relative au capital et à sa gestion ainsi qu’aux ratios réglementaires est présentée dans la partie Gestion des risques.

 

7.1 Risque de crédit et risque de contrepartie

Certaines informations relatives à la gestion des risques requises par la norme IFRS 7 sont également présentées dans le rapport sur la gestion des risques. Elles incluent :

• la décomposition du portefeuille de crédit par catégories d’expositions brutes et par approches ;

• la répartition des expositions brutes par catégories et par approches avec distinction du risque de crédit et du risque de contrepartie ;

• la répartition des expositions brutes par zone géographique ;

• la concentration du risque de crédit par emprunteur 

• la répartition des expositions par qualité de crédit.

Ces informations font partie intégrante des comptes certifiés par les commissaires aux comptes.

7.1.1    Mesure et gestion du risque de crédit

Le risque de crédit se matérialise lorsqu’une contrepartie est dans l’incapacité de faire face à ses obligations et peut se manifester par la migration de la qualité de crédit voire par le défaut de la contrepartie.

Les engagements exposés au risque de crédit sont constitués de créances existantes ou potentielles et notamment de prêts, titres de créances ou de propriété ou contrats d’échange de performance, garanties de bonne fin ou engagements confirmés ou non utilisés.

Les procédures de gestion et les méthodes d’évaluation des risques de crédit, la concentration des risques, la qualité des actifs financiers sains, l’analyse et la répartition des encours sont communiquées dans le rapport sur la gestion des risques.

7.1.2    Exposition globale au risque de crédit et au risque de contrepartie

Le tableau ci-dessous présente l’exposition de l’ensemble des actifs financiers du groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe au risque de crédit. Cette exposition au risque de crédit (déterminée sans tenir compte de l’effet des compensations non comptabilisées et des collatéraux) correspond à la valeur nette comptable des actifs financiers.

 

en milliers d'euros

Encours net 31/12/2015

Encours net 31/12/2014

Actifs financiers à la juste valeur par résultat (hors titres à revenu variable)

68 630

93 067

Instruments dérivés de couverture

20 919

27 801

Actifs financiers disponibles à la vente (hors titres à revenu variable)

886 801

900 730

Prêts et créances sur les établissements de crédit

5 768 016

6 181 855

Prêts et créances sur la clientèle

13 269 421

12 639 328

Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance

 

 

Exposition des engagements au bilan

20 013 787

19 842 781

Garanties financières données

273 224

251 153

Engagements par signature

1 250 470

1 221 376

Exposition des engagements au hors bilan

1 523 694

1 472 529

EXPOSITION GLOBALE AU RISQUE DE CREDIT ET AU RISQUE DE CONTREPARTIE

21 537 481

21 315 310

 

7.1.3    Dépréciations et provisions pour risque de crédit

 

en milliers d'euros

01/01/2015

Dotations

Reprises

Autres variations

31/12/2015

Actifs financiers disponibles à la vente

627

 

(627)

 

 

Opérations avec la clientèle

157 608

46 152

(32 598)

915

172 077

Autres actifs financiers

1 916

17

(21)

 

1 912

Dépréciations déduites de l'actif

160 151

46 169

(33 246)

915

173 989

Provisions sur engagements hors bilan

13 184

1 799

(7 650)

 

7 333

TOTAL DES DÉPRÉCIATIONS ET PROVISIONS POUR RISQUE DE CRÉDIT

173 335

47 968

(40 896)

915

181 322

 

7.1.4 Actifs financiers présentant des impayés

Les actifs présentant des arriérés de paiement sont des actifs financiers sains présentant des incidents de paiement.

À titre d’exemple :

•          un instrument de dette peut présenter un arriéré lorsque l’émetteur obligataire ne paie plus son coupon ;

•          un prêt est considéré comme étant en arriéré de paiement si une des échéances ressort comptablement impayée ;

•          un compte ordinaire débiteur déclaré sur la ligne « Prêts et avances » est considéré comme étant en arriéré de paiement si l’autorisation de découvert, en durée ou en montant, est dépassée à la date de l’arrêté.

Les montants présentés dans le tableau ci-dessous n’incluent pas les impayés techniques, c’est-à-dire notamment les impayés résultant d’un décalage entre la date de valeur et la date de comptabilisation au compte du client.

Les actifs présentant des arriérés de paiement (capital restant dû et intérêts courus pour les crédits et montant total du découvert pour les comptes ordinaires) se répartissent par ancienneté de l’arriéré de la façon suivante :

 

en milliers d'euros

Encours non dépréciés présentant des impayés

Encours dépréciés (valeur nette)

Total des encours

< ou = 90 jours

> 90 jours et <=180 jours

> 180 jours et <=1 an

> 1 an

Instruments de dettes

 

 

 

 

 

 

Prêts et avances

101 575

3 996

532

892

156 216

263 211

Autres actifs financiers

 

 

 

 

 

 

TOTAL AU 31/12/2015

101 575

3 996

532

892

156 216

263 211

 

en milliers d'euros

Encours non dépréciés présentant des impayés

Encours dépréciés (valeur nette)

 

Total des encours

< ou = 90 jours

> 90 jours et <=180 jours

> 180 jours et <=1 an

> 1 an

Instruments de dettes

 

 

 

 

16 711

16 711

Prêts et avances

102 667

4 032

661

666

157 757

265 783

Autres actifs financiers

 

 

 

 

 

 

TOTAL AU 31/12/2014

102 667

4 032

661

666

174 468

282 494

 

7.1.5 Réaménagements en présence de difficultés financières

 

Le tableau suivant recense les actifs (hors actifs détenus à des fins de transaction) et les engagements de financement qui font l'objet d'une modification des termes du contrat initial ou d'un refinancement constitutifs d'une concession en présence de difficultés financières du débiteur (« forbearance exposures »).

 

 

31/12/2015

31/12/2014

en milliers d'euros

Réaménagements

Dépréciations et provisions

Garanties reçues

Réaménagements

Dépréciations et provisions

Garanties reçues

Bilan

85 266

(29 046)

46 299

88 078

(22 504)

29 105

Hors-bilan

9 380

  

18 524

 

 

Total

94 646

(29 046)

46 299

106 602

(22 504)

29 105

 

7.1.6  Mécanismes de réduction du risque de crédit : actifs obtenus par prise de possession de garantie

Le tableau suivant recense, par nature, la valeur comptable des actifs (titres, immeubles, etc.) obtenus au cours de la période par prise de garantie ou d’une mobilisation d’autres formes de rehaussement de crédit.

 

en milliers d'euros

Exercice 2015

Exercice 2014

Immeubles de placement

53

104

TOTAL DES ACTIFS OBTENUS PAR PRISE DE POSSESSION DE GARANTIE

53

104

 

7.2 Risque de marché

Le risque de marché représente le risque pouvant engendrer une perte financière due à des mouvements de paramètres de marché, notamment :

•          les taux d’intérêt : le risque de taux correspond au risque de variation de juste valeur ou au risque de variation de flux de trésorerie futurs d’un instrument financier du fait de l’évolution des taux d’intérêt ;

•          les cours de change ;

•          les prix : le risque de prix résulte des variations de prix de marché, qu’elles soient causées par des facteurs propres à l’instrument ou à son émetteur, ou par des facteurs affectant tous les instruments négociés sur le marché. Les titres à revenu variable, les dérivés actions et les instruments financiers dérivés sur matières premières sont soumis à ce risque ;

•          et plus généralement, tout paramètre de marché intervenant dans la valorisation des portefeuilles.

Les systèmes de mesure et de surveillance des risques de marché sont communiqués dans le rapport sur la gestion des risques.

L’information relative à la gestion des risques de marché requise par la norme IFRS 7 est présentée dans le rapport sur la gestion des risques.

 

7.3 Risque de taux d’intérêt global et risque de change

Le risque de taux représente pour la banque l’impact sur ses résultats annuels et sa valeur patrimoniale d’une évolution défavorable des taux d’intérêt. Le risque de change est le risque de voir la rentabilité affectée par les variations du cours de change.

La gestion du risque de taux d’intérêt global et la gestion du risque de change sont présentées dans le rapport sur la gestion des risques.

 

7.4 Risque de liquidité

Le risque de liquidité représente pour la banque l’impossibilité de faire face à ses engagements ou à ses échéances à un instant donné.

Les procédures de refinancement et les modalités de gestion du risque de liquidité sont communiquées dans le rapport sur la gestion des risques.

Les informations relatives à la gestion du risque de liquidité requises par la norme IFRS 7 sont présentées dans le rapport sur la gestion des risques.

Le tableau ci-après présente les montants par date d’échéance contractuelle.

Les instruments financiers en valeur de marché par résultat relevant du portefeuille de transaction, les actifs financiers disponibles à la vente à revenu variable, les encours douteux, les instruments dérivés de couverture et les écarts de réévaluation des portefeuilles couverts en taux sont positionnés dans la colonne « Non déterminé ». En effet, ces instruments financiers sont :

•          soit destinés à être cédés ou remboursés avant la date de leur maturité contractuelle ;

•          soit destinés à être cédés ou remboursés à une date non déterminable (notamment lorsqu’ils n’ont pas de maturité contractuelle) ;

•          soit évalués au bilan pour un montant affecté par des effets de revalorisation.

Les intérêts courus non échus sont présentés dans la colonne « inférieur à 1 mois ».

Les montants présentés sont les montants contractuels hors intérêts prévisionnels.

 

en milliers d'euros

Inférieur à 1 mois

De 1 mois à 3 mois

De 3 mois à 1 an

De 1 an à 5 ans

Plus de 5 ans

Non déterminée

TOTAL

Caisse, banques centrales

86 085

     

86 085

Actifs financiers détenus à des fins de transaction

     

2 509

2 509

Actifs financiers à la juste valeur par résultat - sur option

786

 

550

3 980

50 973

9 832

66 121

Instruments dérivés de couverture

     

20 919

20 919

Actifs financiers disponibles à la vente

11 663

 

547 522

178 900

89 923

920 019

1 748 027

Prêts et créances sur les établissements de crédit

4 290 556

84 256

165 506

1 035 559

162 992

29 147

5 768 016

Prêts et créances sur la clientèle

429 020

211 598

975 423

4 088 876

7 362 900

201 604

13 269 421

Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux

     

34 477

34 477

ACTIFS FINANCIERS PAR ÉCHÉANCE

4 818 110

295 854

1 689 001

5 307 315

7 666 788

1 218 507

20 995 575

Passifs financiers à la juste valeur par résultat - transaction

     

32 316

32 316

Instruments dérivés de couverture

     

246 125

246 125

Dettes envers les établissements de crédit

292 401

609 198

948 522

1 875 658

732 459

11 541

4 469 779

Dettes envers la clientèle

11 448 861

236 195

657 812

1 429 744

515 971

1 767

14 290 350

Dettes représentées par un titre

4 018

826

8 984

5 592

250

1

19 671

PASSIFS FINANCIERS PAR ÉCHÉANCE

11 745 280

846 219

1 615 318

3 310 994

1 248 680

291 750

19 058 241

Engagements de financements donnés en faveur des éts de crédit

   

15 000

12 375

 

27 375

Engagements de financements donnés en faveur de la clientèle

81 491

43 294

151 530

954 113

  

1 230 428

ENGAGEMENT DE FINANCEMENT DONNES

81 491

43 294

151 530

969 113

12 375

 

1 257 803

Engagements de garantie en faveur des Ets de crédit

22 956

     

22 956

Engagements de garantie en faveur de la clientèle

1 008

3 747

13 710

41 038

148 404

37 207

245 114

ENGAGEMENT DE GARANTIE DONNES

23 964

3 747

13 710

41 038

148 404

37 207

268 070

 

Note 8 – Partenariats et entreprises associées

 

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe ne détient pas de participations dans des entreprises mises en équivalence.

 

Note 9 – Avantages au personnel

9.1 Charges de personnel

 

en milliers d'euros

Exercice 2015

Exercice 2014

Salaires et traitements

(90 232)

(88 733)

Charges des régimes à prestations et cotisations définies

(13 416)

(13 145)

Autres charges sociales et fiscales

(50 858)

(46 642)

Intéressement et participation

(9 534)

(8 092)

TOTAL DES CHARGES DE PERSONNEL

(164 040)

(156 612)

 

Le crédit d’impôt pour la compétitivité et l’emploi (CICE) est imputé en déduction des charges de personnel. Il s’élève à 2 962 milliers d’euros au titre de l’exercice 2015. L’utilisation du CICE est présentée dans la partie 6 « Informations sociales, environnementales et sociétales » du rapport annuel.

 

9.2 Engagements sociaux

Le Groupe BPCE accorde à ses salariés différents types d’avantages sociaux.

 

Le régime de retraite des Caisses d’Epargne, anciennement géré au sein de la Caisse Générale de Retraite des Caisses d’Epargne (CGRCE) désormais intégré à la Caisse Générale de Prévoyance des Caisses d’Epargne (CGPCE), régime de maintien de droit. Le régime CGR est fermé depuis le 31 décembre 1999 et les droits sont cristallisés à cette date. Les orientations stratégiques de la gestion des fonds du régime de maintien de droits des Caisses d’Epargne sont arrêtées par le Conseil d’administration sur la base d’études actif / passif présentées préalablement à un Comité Paritaire de Gestion. Le Comité de Suivi des Passifs Sociaux Groupe BPCE est également destinataire de ces études pour information. Le régime est soumis à plusieurs contraintes ou objectifs qui expliquent les choix stratégiques :

•          un risque de provision en cas d’insuffisance de rendement (provision pour aléa financier) ;

•          un risque d’insuffisance d’actifs ;

•          le souhait d’être en mesure de revaloriser les pensions au niveau de l’ARRCO.

La part de l’obligataire est déterminante (plus de 90 %) ; en effet, la maîtrise du risque de taux pousse l’établissement à répliquer à l’actif les flux prévus au passif à travers une démarche d’adossement. Pour des raisons de lisibilité des risques et de prévisibilité du rendement, l’obligataire est plus souvent détenu sous forme d’obligations gérées en ligne à ligne que par le biais d’OPCVM obligataires. Les contraintes de passif poussent à détenir des actifs longs pour avoir une duration proche de celle du passif (plus de 20 ans). La revalorisation annuelle des rentes dont la cible est proche du niveau ARRCO constitue un objectif déterminant qui pousse à détenir une part élevée d’obligations indexées inflation. Les contraintes de duration mais aussi la prudence des choix du conseil d’administration conduisent à un portefeuille très sécurisé (univers investment grade). La note moyenne du portefeuille est AA+/AA. Les allocations stratégiques ont toujours pu être mises en œuvre sans recours à des produits dérivés qui sont de ce fait exclus du portefeuille d’actifs ».

 

Les régimes CGPCE sont présentés parmi les « Compléments de retraite et autres régimes ».

 

Les autres avantages sociaux incluent également :

•          retraites et assimilés : indemnités de fin de carrière et avantages accordés aux retraités ;

•          autres : bonification pour médailles d’honneur du travail et autres avantages à long terme.

 

 

9.2.1  Analyse des actifs et passifs sociaux inscrits au bilan

 

en milliers d'euros

Régimes postérieurs à l'emploi à prestations définies

Autres avantages à long terme

Exercice 2015

Exercice 2014

Compléments de retraite et autres régimes

Indemnités de fin de carrière

Médailles du travail

Dette actuarielle

391 949

11 719

2 562

406 230

432 138

Juste valeur des actifs du régime

(456 707)

(7 954)

 

(464 661)

(447 092)

Juste valeur des droits à remboursement

 

 

 

 

 

Effet du plafonnement d'actifs

64 758

  

64 758

20 094

Solde net au bilan

0

3 765

2 562

6 327

5 140

Engagements sociaux passifs

0

3 765

2 562

6 327

5 140

Engagements sociaux actifs

 

 

 

 

 

 

9.2.2    Variation des montants comptabilisés au bilan

 

Variation de la dette actuarielle

 

en milliers d'euros

Régimes postérieurs à l'emploi à prestations définies

Autres avantages à long terme

Exercice 2015

Exercice 2014

Compléments de retraite et autres régimes

Indemnités de fin de carrière

Médailles du travail

Dette actuarielle en début de période

420 185

9 341

2 612

432 138

383 586

Coût des services rendus

 

573

147

720

497

Coût des services passés

   

 

 

Coût financier

7 680

163

37

7 880

11 038

Prestations versées

(7 213)

(731)

(175)

(8 119)

(7 578)

Autres

 

99

(58)

41

405

Variations comptabilisées en résultat

467

104

(49)

522

4 362

Ecarts de réévaluation - Hypothèses démographiques

(5 248)

2 400

 

(2 848)

(3 355)

Ecarts de réévaluation - Hypothèses financières

(14 728)

51

 

(14 677)

57 362

Ecarts de réévaluation - Effets d'expérience

(8 727)

(184)

 

(8 911)

(9 816)

Variations comptabilisées directement en capitaux propres non recyclables

(28 703)

2 267

 

(26 436)

44 190

Ecarts de conversion

   

 

 

Variations de périmètre

   

 

 

Autres

 

7

(1)

6

 

Dette actuarielle calculée en fin de période

391 949

11 719

2 562

406 230

432 138

 

Variation des actifs de couverture

 

en milliers d'euros

Régimes postérieurs à l'emploi à prestations définies

Autres avantages à long terme

Exercice 2015

Exercice 2014

Compléments de retraite et autres régimes

Indemnités de fin de carrière

Médailles du travail

Juste valeur des actifs en début de période

440 279

6 813

 

447 092

384 744

Produit financier

8 050

89

 

8 139

11 493

Cotisations reçues

 

1 000

 

1 000

 

Prestations versées

(7 213)

  

(7 213)

(6 984)

Autres

   

 

 

Variations comptabilisées en résultat

837

1 089

 

1 926

4 509

Ecarts de réévaluation - Rendement des actifs du régime

15 591

52

 

15 643

57 062

Variations comptabilisées directement en capitaux propres non recyclables

15 591

52

 

15 643

57 062

Ecarts de conversion

   

 

 

Variations de périmètre

   

 

 

Autres

   

 

777

Juste valeur des actifs en fin de période

456 707

7 954

 

464 661

447 092

 

Écarts de réévaluation sur les régimes postérieurs à l’emploi

 

en milliers d'euros

Compléments de retraite et autres régimes -CGPCE

Indemnités de fin de carrière

Exercice 2015

Exercice 2014

Ecarts de réévaluation cumulés en début de période

257

(1 502)

(1 245)

27 849

Ecarts de réévaluation générés sur l'exercice

(44 294)

2 215

(42 079)

44 190

Ajustements de plafonnement des actifs

44 294

 

44 294

44 294

Ecarts de réévaluation cumulés en fin de période

257

713

970

70 174

 

Les rendements des actifs des régimes sont calculés en appliquant le même taux d’actualisation que sur le passif brut. L’écart entre le rendement réel à la clôture et ce produit financier ainsi calculé est un écart de réévaluation enregistré pour les avantages postérieurs à l’emploi en capitaux propres.

 

9.2.3    Charge actuarielle des régimes à prestations définies

Les différentes composantes de la charge constatée au titre des régimes à prestations définies sont comptabilisées dans le poste « Charges de personnel ».

 

en milliers d'euros

Régimes postérieurs à l'emploi à prestations définies

Autres avantages à long terme

Exercice 2015

Exercice 2014

Compléments de retraite et autres régimes

Indemnités de fin de carrière

Médailles du travail

Coût des services rendus

 

(573)

(147)

(720)

497

Coût des services passés

   

 

 

Coût financier

(7 680)

(163)

(37)

(7 880)

11 038

Produit financier

8 050

89

 

8 139

(11 493)

Prestations versées

 

731

175

906

(594)

Cotisations reçues

 

1 000

 

1 000

 

Autres (dont plafonnement d'actifs)

(370)

(99)

58

(411)

1 058

Total de la charge de l'exercice

0

985

49

1 034

506

 

9.2.4 Autres informations

Principales hypothèses actuarielles

 

  

exercice 2015

exercice 2014

CGPCE

CGPCE

taux d'actualisation

1,99%

1,84%

taux d'inflation

1,70%

1,80%

table de mortalité utilisée

TGH05/TGF05

TGH05/TGF05

duration

18 ANS

28 ANS

           

 

Hors CGPCE

 

exercice 2015

exercice 2014

Régimes postérieurs à l'emploi à prestations définies

Régimes postérieurs à l'emploi à prestations définies

Indemnités de fin de carrière

Indemnités de fin de carrière

taux d'actualisation

1,52%

1,21%

taux d'inflation

1,70%

1,80%

duration

11 ANS

10 ANS

 

Sensibilité de la dette actuarielle aux variations des principales hypothèses

Au 31 décembre 2015, une baisse de 1 % du taux d’actualisation et du taux d’inflation aurait les impacts suivants sur la dette actuarielle :

 

En %

CGPCE

variation de+ 1% du taux d'actualisation

– 16,42 %

variation de -1% du taux d'actualisation

+ 21,57%

variation de+ 1% du taux d'inflation

+ 17,19 %

variation de -1% du taux d'inflation

– 13,94 %

 

Échéancier des paiements – flux (non actualisés) de prestations versés aux bénéficiaires

 

en milliers d'euros

CGPCE

N+1 à N+5

45 467

N+6 à N+10

55 694

N+11 à N+15

63 116

N+16 à N+20

64 043

> N+20

212 563

 

Ventilation de la juste valeur des actifs du régime

 

  

CGPCE

Poids par catégories
en %

Juste valeur des actifs en milliers d'euros

instrument de capitaux propres

0,21%

973

Instrument de dettes

85,20%

389 129

biens immobiliers

1,39%

6 338

autres actifs

13,20%

60 267

Total

100,00%

456 707

 

Note 10  – Information sectorielle

 

Définition des secteurs opérationnels :

Conformément à la norme IFRS 8 – secteurs opérationnels, les informations présentées sont fondées sur le reporting interne utilisé par le Directoire pour le pilotage du  groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe, l’évaluation régulière de ses performances et l’affectation des ressources aux secteurs identifiés.

De ce fait, les activités du groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe s’inscrivent pleinement dans le secteur Banque commerciale et Assurance du Groupe BPCE.

Information par secteur opérationnel :

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe exerçant l’essentiel de ses activités dans un seul secteur opérationnel, la production de tableaux détaillés n’est pas nécessaire.

Information sectorielle par zone géographique :

L’analyse géographique des indicateurs sectoriels repose sur le lieu d’enregistrement comptable des activités. Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe réalise essentiellement ses activités en France, les activités réalisées en Belgique étant non significatives.

 

Note 11 – Engagements

 

Le montant communiqué correspond à la valeur nominale de l’engagement donné.

11.1 Engagements de financement

 

en milliers d'euros

31/12/2015

31/12/2014

Engagements de financement donnés

 

 

en faveur des établissements de crédit

27 675

 

en faveur de la clientèle

1 230 129

1 234 560

Ouverture de crédits documentaires

805

1 486

Autres ouvertures de crédits confirmés

1 225 228

1 230 798

Autres engagements

4 096

2 276

Total des engagements de financement donnés

1 257 804

1 234 560

Engagements de financement reçus

 

 

d'établissements de crédit

1 010 840

1 350 000

Total des engagements de financement reçus

1 010 840

1 350 000

 

11.2 Engagements de garantie

 

en milliers d'euros

31/12/2015

31/12/2014

Engagements de garantie donnés

 

 

D'ordre de la clientèle

268 071

245 999

        - cautions immobilières

53 238

40 487

        - cautions administratives et fiscales

3 176

3 109

        - autres cautions et avals donnés

177 041

188 151

        - autres garanties données

34 616

14 252

Total des engagements de garantie donnés

268 071

245 999

Engagements de garantie reçus d'établissements de crédit

77 694

61 560

Total des  engagements de garantie reçus

77 694

61 560

 

Les engagements de garantie sont des engagements par signature.

Les « valeurs affectées en garanties » figurent dans la note 13 « Actifs financiers transférés non intégralement décomptabilisés et autres actifs donnés en garantie ».

Les « valeurs reçues en garantie » figurent dans la note 13 « Actifs financiers reçus en garantie et dont l'entité peut disposer ».

 

Note 12 – Transactions avec les parties liées

 

Les parties liées au groupe sont les sociétés consolidées, BPCE, les centres informatiques et les principaux dirigeants du groupe.

 

12.1 Transactions avec les sociétés consolidées

Les transactions réalisées au cours de l’exercice et les encours existants en fin de période entre les sociétés du groupe consolidées par intégration globale sont totalement éliminées en consolidation.

Dans ces conditions, figurent à ce titre les opérations réciproques avec :

-           l’organe central BPCE ;

-           les autres parties liées correspondent aux entités contrôlées par les Caisses d’Epargne prises dans leur ensemble (cas notamment de la SAS Triton et BPCE Achats) et les centres informatiques (tels que IT-CE, BPCE-Services Financiers…).

 

 en milliers d'euros

31/12/2015

31/12/2014

Organe central

Autres parties liées

Organe central

Autres parties liées

Crédits

2 087 275 

13 449 

1 969 539 

14 485 

Autres actifs financiers

773 209 

58 659 

779 787 

92 020 

Autres actifs

1 086 

 

18 846 

 

Total des actifs avec les entités liées

2 861 570 

72 108 

2 768 172 

106 505 

Dettes

3 708 804 

 

3 685 016 

30 062 

Autres passifs financiers

 

 

 

 

Autres passifs

31 

 

112 

 

Total des passifs envers les entités liées

3 708 835 

 

3 685 128 

30 062 

Intérêts, produits et charges assimilés

18 063 

178 

23 711 

214 

Commissions

(200) 

(1 881) 

24 

Résultat net sur opérations financières

14 267 

12 694 

12 474 

2 626 

Produits nets des autres activités

 

 

 

 

Total du PNB réalisé avec les entités liées

32 130 

12 874 

34 304 

2 864 

Engagements donnés

486 226 

19 264 

542 482 

14 309 

Engagements reçus

1 010 840 

13 900 

1 350 000 

 

Engagements sur instruments financiers à terme

 

 

 

 

Total des engagements avec les entités liées

1 497 066 

33 164 

1 892 482 

14 309 

 

La liste des filiales consolidées par intégration globale est communiquée en note 18 - Périmètre de consolidation.

 

12.2 Transactions avec les dirigeants

Les principaux dirigeants sont les membres du directoire et les membres du conseil de surveillance de la Caisse d’Epargne Nord France Europe.

Avantages à court terme

Les avantages à court terme versés aux dirigeants du groupe s’élèvent à 1 262 milliers d’euros au titre de 2015

(contre 1 245 milliers d’euros au titre de 2014).

Ils comprennent les rémunérations, jetons de présence et avantages versés aux membres du directoire et aux membres du conseil de surveillance.

Paiements sur base d’actions

Depuis 2009, les dirigeants n’ont bénéficié d’aucune attribution d’options de souscription, d’achat d’actions ou d’attribution d’actions gratuites.

Avantages postérieurs à l’emploi, avantages à long terme et indemnités de fin de contrat de travail

Les avantages postérieurs à l’emploi, avantages à long terme et indemnités de fin de contrat de travail des dirigeants de la Caisse d’Epargne Nord France Europe sont décrits au paragraphe 2.4.4 du chapitre 2 sur le gouvernement d’entreprise.

 

Transactions avec les dirigeants et mandataires sociaux

L’encours global des crédits consentis aux membres du Conseil d’Orientation et de Surveillance s’élève à  1 605 milliers d’euros au 31/12/2015 contre 1 441 milliers d’euros au 31/12/2014.

 

Note 13 – Actifs financiers transférés, autres actifs financiers donnés en garantie et actifs reçus en garantie dont l’entité peut disposer

 

13.1. ACTIFS FINANCIERS TRANSFERES NON INTEGRALEMENT DECOMPTABILISES ET AUTRES ACTIFS FINANCIERS DONNES EN GARANTIE

 

en milliers d'euros

Prêts de titres "secs"

Pensions

Actifs cédés ou affectés en garantie

Titrisations

31/12/2015

VNC

VNC

VNC

VNC

JV

VNC

Actifs financiers donnés en garantie

 

 

 

 

 

 

Actifs financiers détenus à des fins de transaction

 

 

 

 

 

 

Actifs financiers à la juste valeur sur option par résultat

 

 

 

 

 

 

Instruments dérivés de couverture

 

 

 

 

 

 

Actifs financiers disponibles à la vente

635 421

77 108

 

 

 

712 529

Prêts et créances

 

 

3 928 270

 

 

3 928 270

Actifs détenus jusqu'à l'échéance

 

 

 

 

 

 

TOTAL des actifs financiers donnés en garantie

635 421

77 108

3 928 270

 

 

4 640 799

dont actifs financiers transférés non intégralement décomptabilisés

635 421

77 108

2 709 672

 

 

3 422 201

Passifs associés

 

 

 

 

 

 

Actifs financiers détenus à des fins de transaction

 

 

 

 

 

 

Actifs financiers à la juste valeur sur option par résultat

 

 

 

 

 

 

Instruments dérivés de couverture

 

 

 

 

 

 

Actifs financiers disponibles à la vente

 

72 700

 

 

 

72 700

Prêts et créances

 

 

373 092

 

 

373 092

Actifs détenus jusqu'à l'échéance

 

 

 

 

 

 

TOTAL des passifs associés des actifs financiers non intégralement décomptabilisés

 

72 700

373 092

 

 

445 792

 

En milliers d'euros

Prêts de titres "secs"

Pensions

Actifs cédés ou affectés en garantie

Titrisations

31/12/2014

VNC

VNC

VNC

VNC

JV

VNC

Actifs financiers donnés en garantie

 

 

 

 

 

 

Actifs financiers détenus à des fins de transaction

 

 

 

 

 

 

Actifs financiers à la juste valeur sur option par résultat

 

 

 

 

 

 

Instruments dérivés de couverture

 

 

 

 

 

 

Actifs financiers disponibles à la vente

647 841

84 718

 

 

 

732 559

Prêts et créances

 

 

3 637 127

 

 

3 637 127

Actifs détenus jusqu'à l'échéance

 

 

 

 

 

 

TOTAL des actifs financiers donnés en garantie

647 841

84 718

3 637 127

 

 

4 369 686

dont actifs financiers transférés non intégralement décomptabilisés

647 841

84 718

2 208 935

 

 

2 941 494

Passifs associés

 

 

 

 

 

 

Actifs financiers détenus à des fins de transaction

 

 

 

 

 

 

Actifs financiers à la juste valeur sur option par résultat

 

 

 

 

 

 

Instruments dérivés de couverture

 

 

 

 

 

 

Actifs financiers disponibles à la vente

 

78 670

 

 

 

78 670

Prêts et créances

 

 

400 121

 

 

400 121

Actifs détenus jusqu'à l'échéance

 

 

 

 

 

 

TOTAL des passifs associés des actifs financiers non intégralement décomptabilisés

 

78 670

400 121

 

 

478 791

 

13.1.1. Commentaires sur les actifs financiers transférés

 

Mises en pension et prêts de titres

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe réalise des opérations de mise en pension, ainsi que des prêts de titres.

Selon les termes desdites conventions, le titre peut être cédé de nouveau par le cessionnaire durant la durée de l’opération de pension ou de prêt. Le cessionnaire doit néanmoins le restituer au cédant, à maturité de l’opération. Les flux de trésorerie générés par le titre sont également transmis au cédant.

Le groupe considère avoir conservé la quasi-totalité des risques et avantages des titres mis en pension ou prêtés. Par conséquent, ces derniers n’ont pas été décomptabilisés. Un financement a été enregistré au passif en cas de mises en pension ou de prêts de titres financés.

Ces opérations incluent notamment les titres apportés à BPCE pour mobilisation au nom du groupe auprès de la Banque centrale européenne (BCE), dans le cadre de la gestion centrale de la trésorerie du Groupe BPCE.

 

Cessions de créance

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe cède des créances à titre de garantie (articles L. 211-38 ou L. 313-23 et suivants du Code monétaire et financier) dans le cadre de refinancements garantis, notamment auprès de la banque centrale. Ce type de cession à titre de garantie emporte transfert juridique des droits contractuels, et donc « transfert d’actifs » au sens de l’amendement à IFRS 7. Le groupe reste néanmoins exposé à la quasi-totalité des risques et avantages, ce qui se traduit par le maintien des créances au bilan.

 

Titrisations consolidées avec investisseurs externes

Les titrisations consolidées avec investisseurs externes constituent un transfert d’actifs au sens de l’amendement à IFRS 7.

En effet, le groupe a une obligation contractuelle indirecte de remettre aux investisseurs externes les flux de trésorerie des actifs cédés au fonds de titrisation (bien que ces actifs figurent au bilan du groupe via la consolidation du fonds).

 

Pour les opérations de titrisation consolidées, par transparence :

- la quote-part des créances cédées revenant aux investisseurs externes est considérée comme étant donnée en garantie à des tiers ;

- la quote-part des créances cédées revenant aux parts et obligations auto souscrites par le groupe, et éliminées en consolidation, n’est pas considérée comme étant donnée en garantie, sauf si ces titres ont été apportés au pool de trésorerie du Groupe BPCE ou utilisés dans le cadre d’un mécanisme de refinancement.

Au 31 décembre 2015, 1 milliard 708 millions d’euros d’obligations du FCT BPCE Master Home Loans, auto-souscrites par le groupe et éliminées en consolidation, ont été prêtées à BPCE dans le cadre de la gestion centrale de la trésorerie du Groupe BPCE.

En regard de ce montant, aucun  refinancement ont été reçus, le groupe Caisse d’Epargne Nord France n’en ayant pas exprimé le besoin auprès de la trésorerie centrale du Groupe BPCE.

 

13.1.2. Commentaires sur les actifs financiers donnés en garantie mais non transférés

Les actifs financiers donnés en garantie mais non transférés sont généralement affectés en garantie sous forme de nantissements. Les principaux dispositifs concernés sont BPCE Pool-3G, BEI, BDCE (ou CEB), PRCT (Dailly), Elargissement BCE et prêts résidentiels, BPCE SFH, SCF Trésorerie.

Par ailleurs, conformément au cadre légal français, les garanties intrinsèques attachées aux émissions d’obligations sécurisées ne sont pas comptabilisées en engagements de garantie donnés. Les obligations sécurisées émises par la Compagnie de Financement Foncier bénéficient d’un privilège légal constitué d’actifs éligibles.

 

13.1.3. Actifs financiers reçus en garantie dont l'entité peut disposer

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’est pas concerné par ces opérations.

 

13.2. ACTIFS FINANCIERS INTEGRALEMENT DECOMPTABILISES POUR LESQUELS LE GROUPE CONSERVE UNE IMPLICATION CONTINUE

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’est pas concerné par ces opérations.

 

Note 14 – Compensation d’actifs et de passifs financiers

 

Le groupe n’opère pas de compensation d’actifs et de passifs financiers au bilan en application des règles de compensation d’IAS 32.

Les actifs et passifs financiers « sous accords de compensation non compensés au bilan » correspondent aux encours d’opérations sous contrats cadres de compensation ou assimilés, mais qui ne satisfont pas aux critères de compensation restrictifs de la norme IAS 32. C’est le cas notamment des dérivés ou d’encours de pensions livrées de gré à gré faisant l’objet de conventions cadres au titre desquelles les critères du règlement net ou la réalisation d’un règlement simultané de l’actif et du passif ne peut être démontré ou bien pour lesquelles le droit à compenser ne peut être exercé qu’en cas de défaillance, d’insolvabilité ou de faillite de l’une ou l’autre des parties au contrat.

Pour ces instruments, les colonnes « Actifs financiers associés et instruments financiers reçus en garantie » et « Passifs financiers associés et instruments financiers donnés en garantie » comprennent notamment :

•          pour les opérations de pension :

–          les emprunts ou prêts résultant d’opérations de pensions inverses avec la même contrepartie, ainsi que les titres reçus ou donnés en garantie (pour la juste valeur desdits titres),

–          les appels de marge sous forme de titres (pour la juste valeur desdits titres) ;

•          pour les opérations de dérivés, les justes valeurs de sens inverse avec la même contrepartie, ainsi que les appels de marge sous forme de titres.

Les appels de marge reçus ou versés en trésorerie figurent dans les colonnes « Appels de marge reçus (cash collatéral) » et « Appels de marge versés (cash collatéral) ».

 

14.1     Actifs financiers

Actifs financiers sous accords de compensation non compensés au bilan

 

en milliers d'euros

31/12/2015

31/12/2014

Montant net des actifs financiers présenté au bilan

Passifs financiers associés et instruments financiers reçus en garantie

Appels de marge reçus (cash collatéral)

Exposition nette

Montant net des actifs financiers présenté au bilan

Passifs financiers associés et instruments financiers reçus en garantie

Appels de marge reçus (cash collatéral)

Exposition nette

Dérivés

20 936

20 936

 

0

27 874

27 874

 

0

Opérations de pension

 

 

 

0

 

 

 

0

TOTAL

20 936

20 936

0

0

27 874

27 874

0

0

 

14.2     Passifs financiers

Passifs financiers sous accords de compensation non compensés au bilan

 

en milliers d'euros

31/12/2015

31/12/2014

Montant net des passifs financiers présenté au bilan

Actifs financiers associés et instruments financiers donnés en garantie

Appels de marge versés (cash collatéral)

Exposition nette

Montant net des passifs financiers présenté au bilan

Actifs financiers associés et instruments financiers donnés en garantie

Appels de marge versés (cash collatéral)

Exposition nette

Dérivés

278 425

20 936

255 328

2 161

337 043

27 874

304 900

4 269

Opérations de pension

72 700

72 700

 

0

78 514

78 514

 

0

TOTAL

351 125

93 636

255 328

2 161

415 557

106 388

304 900

4 269

 

Note 15 – Juste valeur des actifs et passifs financiers au coût amorti

 

Pour les instruments financiers qui ne sont pas évalués à la juste valeur au bilan, les calculs de juste valeur sont communiqués à titre d’information, et doivent être interprétés comme étant uniquement des estimations.

En effet, dans la majeure partie des cas, les valeurs communiquées n’ont pas vocation à être réalisées, et ne pourraient généralement pas l’être en pratique.

Les justes valeurs ainsi calculées l’ont été uniquement pour des besoins d’information en annexe aux états financiers. Ces valeurs ne sont pas des indicateurs utilisés pour les besoins de pilotage des activités de banque commerciale, dont le modèle de gestion est un modèle d’encaissement des flux de trésorerie attendus.

Les hypothèses simplificatrices retenues pour évaluer la juste valeur des instruments au coût amorti sont présentées en note 4.1.6.

 

en milliers d'euros

31/12/2015

31/12/2014

Juste valeur

Techniques de valorisation utilisant des données observables
(niveau 2)

Techniques de valorisation utilisant des données non observables
(niveau 3)

Juste valeur

Techniques de valorisation utilisant des données observables
(niveau 2)

Techniques de valorisation utilisant des données non observables
(niveau 3)

ACTIFS FINANCIERS AU COUT AMORTI

 

 

 

   

Prêts et créances sur les établissements de crédit

5 820 784

1 990 105

3 830 679

6 269 188

1 902 464

4 366 724

Prêts et créances sur la clientèle

13 684 861

134 734

13 550 127

12 995 842

133 564

12 862 278

PASSIFS FINANCIERS AU COUT AMORTI

 

 

 

 

 

 

Dettes envers les établissements de crédit

4 526 113

4 406 734

119 379

4 475 707

4 342 373

133 334

Dettes envers la clientèle

14 290 856

10 271 919

4 018 937

14 412 506

10 313 917

4 098 589

Dettes représentées par un titre

19 671

 

19 671

42 283

 

42 283

 

Note 16 – Intérêts dans les entités structurées non consolidées

 

16.1 nature des intérêts dans les entités structurées non consolidées

 

Une entité structurée non consolidée est une entité structurée qui n’est pas contrôlée et donc pas comptabilisée selon la méthode de l’intégration globale. En conséquence, les intérêts détenus dans une coentreprise ou une entreprise associée qui ont le caractère d’entité structurée relèvent du périmètre de cette annexe.

Il en est de même des entités structurées contrôlées et non consolidées pour des raisons de seuils.

Sont concernées toutes les entités structurées dans lesquelles le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe détient un intérêt et intervient avec l’un ou plusieurs des rôles suivants :

- originateur / structureur / arrangeur ;

- agent placeur ;

- gestionnaire ;

- ou, tout autre rôle ayant une incidence prépondérante dans la structuration ou la gestion de l’opération (ex : octroi de financements, de garanties ou de dérivés structurants, investisseur fiscal, investisseur significatif,…).

 

Au cas particulier de la gestion d'actifs, les investissements dans des structures de capital-investissement / risque ou des fonds immobiliers sont présentés sauf caractère non significatif pour le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe.

 

Un intérêt dans une entité correspond à toute forme de lien contractuel ou non contractuel exposant le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe à un risque de variation des rendements associés à la performance de l’entité. Les intérêts dans une autre entité peuvent être attestés, entre autres, par la détention d’instruments de capitaux propres ou de titres de créance, ainsi que, par d’autres formes de liens, telles qu’un financement, un crédit de trésorerie, un rehaussement de crédit, l’octroi de garanties ou des dérivés structurés.

 

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe restitue dans la note 17.2 l’ensemble des opérations enregistrées à son bilan au titre des risques associées aux intérêts détenus dans les entités structurées retenues dans le périmètre ci-avant.

 

 

Les entités structurées avec lesquelles le groupe est en relation peuvent être regroupées en quatre familles : les entités mises en œuvre dans l’activité de gestion d’actif, les véhicules de titrisation, les entités créées dans le cadre d’un financement structuré et les entités mises en place pour d’autres natures d’opérations.

Gestion d’actif :

La gestion d'actifs financiers (aussi appelée gestion de portefeuille ou Asset Management) consiste à gérer des capitaux ou des fonds confiés par des investisseurs en investissant dans les actions, les obligations, les sicav de trésorerie, les hedge funds etc.

L’activité de gestion d’actif qui fait appel à des entités structurées est représentée par la gestion collective ou gestion de fonds. Elle regroupe plus spécifiquement les organismes de placement collectif au sens du code monétaire et financier (autres que les structures de titrisation) ainsi que les organismes équivalents de droit étranger. Il s’agit en particulier d’entités de type OPCVM, fonds immobiliers et fonds de capital investissement.

 

Titrisation :

Les opérations de titrisation sont généralement constituées sous la forme d’entités structurées dans lesquelles des actifs ou des dérivés représentatifs de risques de crédit sont cantonnés.

Ces entités ont pour vocation de diversifier les risques de crédit sous-jacents et de les scinder en différents niveaux de subordination (tranches) en vue le plus souvent de leur acquisition par des investisseurs qui recherchent un certain niveau de rémunération, fonction du niveau de risque accepté.

Les actifs de ces véhicules et les passifs qu’ils émettent sont notés par les agences de notation qui surveillent l’adéquation du niveau de risque supporté par chaque tranche de risque vendue avec la note attribuée.

Les formes de titrisation rencontrées et faisant intervenir des entités structurées sont les suivantes :

les opérations par lesquelles le groupe (ou une filiale) cède pour son propre compte à un véhicule dédié, sous une forme « cash » ou synthétique, le risque de crédit relatif à l’un de ses portefeuille d’actifs ;

les opérations de titrisation menées pour le compte de tiers. Ces opérations consistent à loger dans une structure dédiée (en général un fonds commun de créances (FCC) des actifs d’une entreprise tierce. Le FCC émet des parts qui peuvent dans certains cas être souscrites directement par des investisseurs, ou bien être souscrites par un conduit multi-cédants qui refinance l’achat de ses parts par l’émission de «notes» de faible maturité (billets de trésorerie ou « commercial paper »).

 

Financements (d’actifs) structurés :

Le financement structuré désigne l'ensemble des activités et produits mis en place pour apporter des financements aux acteurs économiques tout en réduisant le risque grâce à l'utilisation de structures complexes. Il s’agit de financements d’actifs mobiliers (afférents aux transports aéronautiques, maritimes ou terrestres, télécommunication…), d’actifs immobiliers et d’acquisition de sociétés cibles (financements en LBO).

Le groupe peut être amené à créer une entité structurée dans laquelle est logée une opération de financement spécifique pour le compte d’un client. Il s'agit d'organisation contractuelle et structurelle. Les spécificités de ces financements se rattachent à la gestion des risques, avec le recours à des notions telles que le recours limité ou la renonciation à recours, la subordination conventionnelle et/ou structurelle et l'utilisation de véhicules juridiques dédié appelé en particulier à porter un contrat unique de crédit-bail représentatif du financement accordé.

 

Autres activités (ensemble regroupant le restant des activités).

16.2 Nature des risques associés aux intérêts détenus dans les entités structurées non consolidées

Les actifs et passifs comptabilisés dans les différents postes du bilan du groupe au titre des intérêts détenus dans les entités structurées non consolidées contribuent à la détermination des risques associés à ces entités.

Les valeurs recensées à ce titre à l’actif du bilan, complétées des engagements de financement et de garantie donnés sous déduction des engagements de garantie reçus, sont retenues pour apprécier l’exposition maximale au risque de perte.

Le poste  « notionnel des dérivés » correspond au notionnel des ventes d’options vis-à-vis des entités structurées.

 

Les données en question sont présentées ci-dessous, agrégées sur la base de leur typologie d’activité.

 

31/12/2015 en milliers d'euros

Titrisation

Gestion d'actifs

Financements structurés

Autres activités

Total au 31/12/2015

Actifs financiers disponibles à la vente

 

38 719

 

9 422

48 141

Prêts et créances

 

 

 

 

 

Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance

 

 

 

 

 

Actifs divers

 

 

 

 

 

TOTAL ACTIF

 

38 719

 

9 422

48 141

Engagements de financement donnés

 

 

 

 

 

Engagements de garantie donnés

 

 

 

 

 

Garantie reçues

 

 

 

 

 

Notionnel des dérivés

 

 

 

 

 

EXPOSITION MAXIMALE AU RISQUE DE PERTE

 

 

 

 

 

TAILLE DE L'ENTITE STRUCTUREE

 

2 181 970

 

355 018

2 536 988

 

31/12/2014 en milliers d'euros

Titrisation

Gestion d'actifs

Financements structurés

Autres activités

Total au 31/12/2014

Actifs financiers disponibles à la vente

 

41 815

 

3 875

45 690

Prêts et créances

 

 

 

 

 

Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance

 

 

 

 

 

Actifs divers

 

 

 

 

 

TOTAL ACTIF

 

41 815

 

3 875

45 690

Engagements de financement donnés

 

2 976

 

 

2 976

Engagements de garantie donnés

201 522

 

 

 

201 522

Garantie reçues

 

 

 

 

 

Notionnel des dérivés

 

 

 

 

 

EXPOSITION MAXIMALE AU RISQUE DE PERTE

201 522

44 791

 

3 875

250 188

TAILLE DE L'ENTITE STRUCTUREE

 

5 276 961

 

208 136

5 485 097

 

Au cours de la période le groupe n’a pas été conduit à accorder sans obligation contractuelle ou aider à obtenir, de soutien financier aux entités structurées non consolidés dans lesquelles il détient des intérêts.

 

16.3  Revenus et valeur comptable des actifs transférés dans les entités structurées non consolidées sponsorisées

 

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’est pas sponsor d’entités structurées. 

 

 

Note 17 – Périmètre de consolidation

 

17.1  Évolution du périmètre de consolidation au cours de l’exercice 2015

Au cours de l’exercice 2015, le périmètre de consolidation n’a pas évolué.

 

17.2 Opérations de titrisation

Au 31 décembre 2014, deux nouvelles entités structurées (deux Fonds Communs de Titrisation ou « FCT ») ont été consolidées au sein du Groupe BPCE : le FCT BPCE Master Home Loans et le FCT BPCE Master Home Loans Demut, tous deux nés de l’opération « Titrisation » réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 26 mai 2014.

 

Cette opération se traduit par une cession de crédits à l'habitat au FCT BPCE Master Home Loans et in fine une souscription des titres qu'ont émis les entités ad hoc par les établissements ayant cédé les crédits. Elle remplace l'opération « BPCE Home Loans » mise en place en 2011 et qui ne remplissait plus les conditions d'éligibilité aux opérations de refinancement de l'Eurosystème.

L'opération « Titrisation » permet donc de maintenir à un niveau élevé le collatéral du Groupe BPCE éligible aux opérations de refinancement de l'Eurosystème.

 

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe a participé à l’opération « Titrisation ». A ce titre, le groupe consolide son « silo », entité structurée dont le groupe détient le contrôle, puisqu’il est exposé, ou qu’il a droit, à l’intégralité des rendements variables de son « silo » de FCT.

 

 

17.3   PERIMETRE DE CONSOLIDATION AU 31 DECEMBRE 2015

Les entités dont la contribution aux états financiers consolidés n’est pas significative n’ont pas vocation à entrer dans le périmètre de consolidation. Le caractère significatif est apprécié au niveau des entités consolidées selon le principe de la significativité ascendante. Selon ce principe, toute entité incluse dans un périmètre de niveau inférieur est incluse dans les périmètres de consolidation de niveaux supérieurs, même si elle n’est pas significative pour ceux-ci.

Pour chacune des entités du périmètre est indiqué le pourcentage de contrôle et d’intérêt. Le pourcentage d’intérêt exprime la part de capital détenue par le groupe, directement et indirectement, dans les entreprises du périmètre. Le pourcentage d’intérêt permet de déterminer la part du groupe dans l’actif net de la société détenue.

 

Sociétés

Implantation (a)

Activités

Taux de d’intérêt

Taux de contrôle

(si différent)

Méthode (b)

Partenariat ou entreprises associées

I) Entité consolidante

 

 

 

   

CENFE

FRANCE

 

 

  

 

 

 

 

 

  

 

SILO FCT

FRANCE

FCT

100%

100%

IG

 

SLE

FRANCE

Animation du sociétariat dans le cadre des orientations générales de la CENFE

100%

100%  

IG

 

(a) Pays d’implantation

(b) Méthode d’intégration globale (IG) / intégration proportionnelle (IP) et méthode de valorisation par mise en équivalence (MEE)

 

Note 18 –  Honoraires des Commissaires aux comptes

 

HONORAIRES DES CONTROLEURS LEGAUX DES COMPTES

Montants en milliers d'euros

KPMG

MAZARS

2015

2014

Variation (%)

2015

2014

Variation (%)

Montant

%

Montant

%

Montant

%

Montant

%

Audit

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Commissariat aux comptes, examen des comptes individuels 

130

100,0%

165

100,0%

-21,2%

133

97,1%

165

97,6%

-19,4%

Autres diligences et prestations directement liées à la mission du commissaire aux comptes

 

 

 

 

 

4

2,9%

4

2,4%

0,0%

TOTAL

130

100,0%

165

100,0%

-21,2%

137

100,0%

169

100,0%

-18,9%

 

7 - Rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes consolidés

 

En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l'exercice clos le 31 décembre 2015, sur :

 

– le contrôle des comptes consolidés de la Caisse d’Epargne et de Prévoyance Nord France Europe, tels qu'ils sont joints au présent rapport ;

– la justification de nos appréciations ;

-  la vérification spécifique prévue par la loi.

 

Les comptes consolidés ont été arrêtés par votre Directoire. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d'exprimer une opinion sur ces comptes.

 

I. Opinion sur les comptes consolidés

 

Nous avons effectué notre audit selon les normes d’exercice professionnel applicables en France ; ces normes requièrent la mise en œuvre de diligences permettant d'obtenir l'assurance raisonnable que les comptes consolidés ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit consiste à vérifier, par sondages ou au moyen d’autres méthodes de sélection, les éléments justifiant des montants et informations figurant dans les comptes consolidés. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis, les estimations significatives retenues et la présentation d'ensemble des comptes. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.

 

Nous certifions que les comptes consolidés de l’exercice sont, au regard du référentiel IFRS tel qu’adopté dans l’Union européenne, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du patrimoine, de la situation financière ainsi que du résultat de l'ensemble constitué par les personnes et entités comprises dans la consolidation.

 

Sans remettre en cause l’opinion exprimée ci-dessus, nous attirons votre attention sur la note 2.2 « Référentiel » qui expose les effets de la première application de l’interprétation IFRIC 21 « Droits ou taxes ».

 

II. Justification des appréciations

 

En application des dispositions de l’article L.823-9 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants :

 

Estimations comptables

 

Provisionnement des risques de crédit

 Comme indiqué dans les notes 4.1.7, 5.6 et 6.7 de l’annexe aux comptes consolidés, votre Groupe constitue des dépréciations et des provisions pour couvrir les risques de crédit inhérents à ses activités. Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l'arrêté des comptes, nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au suivi des risques de crédit et de contrepartie, à l’appréciation des risques de non recouvrement et à leur couverture par des dépréciations et provisions sur base individuelle et collective.

 

Dépréciations relatives aux actifs financiers disponibles à la vente

Votre Groupe comptabilise des dépréciations sur des actifs disponibles à la vente (notes 4.1.7, 5.4 et 6.4 de l’annexe) :

pour les instruments de capitaux propres lorsqu’il existe une indication objective de baisse prolongée ou de baisse significative de la valeur de ces actifs ;

pour les instruments de dette lorsqu’il existe un risque de contrepartie avéré.

 

Nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif à l’identification d’indices de perte de valeur, la valorisation des lignes les plus significatives, ainsi que les estimations ayant conduit, le cas échéant, à la couverture des pertes de valeur par des dépréciations. Les notes 4.1.6 et 5.5.4 de l’annexe précise notamment l’approche qui a été retenue pour la valorisation des titres BPCE.

 

Valorisation et dépréciation des autres instruments financiers

 

Votre Groupe détient des positions sur titres et sur autres instruments financiers. Les notes 4.1.5, 4.1.6 et 5.5 de l’annexe aux comptes consolidés exposent les règles et méthodes comptables relatives aux titres et instruments financiers. Nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au classement comptable et à la détermination des paramètres utilisés pour la valorisation de ces positions. Nous avons vérifié le caractère approprié des méthodes comptables retenues par le Groupe et des informations fournies dans les notes de l’annexe et nous nous sommes assurés de leur correcte application.

 

Provisionnement des engagements sociaux

 

Votre Groupe constitue des provisions pour couvrir ses engagements sociaux. Nous avons examiné la méthodologie d’évaluation de ces engagements ainsi que les hypothèses et paramètres utilisés et nous avons vérifié le caractère approprié de l’information fournie dans les notes 4.10, 5.20 et 9.2 de l’annexe.

 

Provisionnement des produits d’épargne logement

Votre Groupe constitue une provision pour couvrir le risque de conséquences potentiellement défavorables des engagements liés aux comptes et plans d’épargne-logement. Nous avons examiné les modalités de détermination de ces provisions et avons vérifié que les notes 4.5 et 5.20 de l’annexe aux comptes consolidés donnent une information appropriée.

 

Dans le cadre de nos appréciations, nous nous sommes assurés du caractère raisonnable de ces estimations.

 

Les appréciations ainsi portées s'inscrivent dans le cadre de notre démarche d'audit des comptes consolidés, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion exprimée dans la première partie de ce rapport.

 

III. Vérification spécifique

 

Nous avons également procédé, conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, à la vérification spécifique prévue par la loi des informations relatives au Groupe données dans le rapport de gestion.

Nous n'avons pas d'observation à formuler sur leur sincérité et leur concordance avec les comptes consolidés.

 

 

 8 - Rapport de gestion

 

Le Rapport de Gestion 2015, est tenu à la disposition du public au siège de notre établissement, situé 135, Pont de Flandres 59777 EURALILLE.

 

(1)   Ce référentiel est disponible sur le site internet de la Commission européenne à l’adresse suivante : http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/ias/index_fr.htm.

 

1601873

09/03/2016 : Publications périodiques (74C)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 1 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74C_N1)
Numéro d'affaire : 730
Texte de l'annonce :

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9 mars 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°30


Publications périodiques
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Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)
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CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE

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Société anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance -

Capital social de 497 663 460 euros -

Siège social : 135, Pont de Flandres – 59777 EURALILLE -

383 089 752 R.C.S. Lille Métropole – Code APE 6419Z -

 

N° TVA intracommunautaire FR76383089752 -

Intermédiaire d’assurance, immatriculée à l’ORIAS sous le n° 07 002 349 -

Titulaire de la carte professionnelle « Transaction sur immeubles et fonds de commerce » sans perception de fonds,

effets ou valeurs n° 1607 T délivrée par la Préfecture du Nord, garantie par la CEGC, 16, rue Hoche

– Tour Kupka B – TSA 39999, 92919 La Défense Cedex

 

Situation au 31 décembre 2015

(En milliers d’euros)

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

86 085

Effets publics et valeurs assimilées

577 572

Créances sur les établissements de crédit

5 742 069

Opérations avec la clientèle

11 341 837

Obligations et autres titres à revenu fixe

2 192 917

Actions et autres titres à revenu variable

53 063

Participations et autres titres détenus à long terme

109 772

Parts dans les entreprises liées

724 813

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

1 165

Immobilisations corporelles

98 057

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

302 940

Comptes de régularisation

216 511

Total de l’actif

21 446 801

 

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

-

Dettes envers les établissements de crédit

4 454 913

Opérations avec la clientèle

14 290 293

Dettes représentées par un titre

19 670

Autres passifs

382 714

Comptes de régularisation

381 795

Comptes de négociation et de règlement

-

Provisions pour risques et charges

147 674

Dettes subordonnées

-

Fonds pour risques bancaires généraux

148 785

Capitaux propres hors FRBG

1 620 957

Capital souscrit

497 663

Primes d’émission

628 099

Réserves

495 195

Écart de réévaluation

-

Provisions réglementées et subventions d’investissement

-

Report à nouveau

-

Total du passif

21 446 801

 

Hors-bilan

Montant

Engagements donnés :

 

Engagements de financement

1 257 804

Engagement de garantie

268 071

Engagement sur titres

210

Engagements reçus :

 

Engagements de financement

1 010 840

Engagements de garantie

77 694

Engagement sur titres

4 412

 

 

1600730

04/12/2015 : Publications périodiques (74C)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 1 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74C_N1)
Numéro d'affaire : 5290
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4 décembre 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°145


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 Situation au 30 septembre 2015

(En milliers d’euros)

 

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

88 297

Effets publics et valeurs assimilées

565 231

Créances sur les établissements de crédit

5 634 278

Opérations avec la clientèle

11 221 279

Obligations et autres titres à revenu fixe

2 183 307

Actions et autres titres à revenu variable

61 829

Participations et autres titres détenus à long terme

106 645

Parts dans les entreprises liées

748 186

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

1 210

Immobilisations corporelles

96 541

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

304 892

Comptes de régularisation

171 378

Total de l’actif

21 183 073

 

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

-

Dettes envers les établissements de crédit

4 302 566

Opérations avec la clientèle

14 167 697

Dettes représentées par un titre

39 593

Autres passifs

389 916

Comptes de régularisation

357 926

Comptes de négociation et de règlement

-

Provisions pour risques et charges

155 676

Dettes subordonnées

-

Fonds pour risques bancaires généraux

148 743

Capitaux propres hors FRBG :

1 620 956

Capital souscrit

497 663

Primes d’émission

628 099

Réserves

495 194

Écart de réévaluation

-

Provisions réglementées et subventions d’investissement

-

Report à nouveau

-

Total du passif

21 183 073

 

Hors-bilan

Montant

Engagements donnés :

 

Engagements de financement

1 322 803

Engagement de garantie

251 116

Engagement sur titres

210

Engagements reçus :

 

Engagements de financement

1 250 000

Engagements de garantie

68 231

Engagement sur titres

4 412

 

 

1505290

09/09/2015 : Publications périodiques (74C)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
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Numéro d'affaire : 4490
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9 septembre 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°108


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Situation au 30 juin 2015

(En milliers d’euros)

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

81 618

Effets publics et valeurs assimilées

551 665

Créances sur les établissements de crédit

5 857 302

Opérations avec la clientèle

10 935 605

Obligations et autres titres à revenu fixe

2 193 283

Actions et autres titres à revenu variable

72 007

Participations et autres titres détenus à long terme

105 967

Parts dans les entreprises liées

748 186

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

1 221

Immobilisations corporelles

97 657

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

334 469

Comptes de régularisation

175 763

Total de l’actif

21 154 743

 

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

-

Dettes envers les établissements de crédit

4 288 557

Opérations avec la clientèle

14 213 437

Dettes représentées par un titre

38 950

Autres passifs

350 857

Comptes de régularisation

333 932

Comptes de négociation et de règlement

-

Provisions pour risques et charges

159 311

Dettes subordonnées

-

Fonds pour risques bancaires généraux

148 743

Capitaux propres hors FRBG

1 620 956

Capital souscrit

497 663

Primes d’émission

628 099

Réserves

495 194

Écart de réévaluation

-

Provisions réglementées et subventions d’investissement

-

Report à nouveau

-

Total du passif

21 154 743

 

Hors-bilan

Montant

Engagements donnés :

 

Engagements de financement

1 304 366

Engagement de garantie

218 047

Engagement sur titres

210

Engagements reçus :

 

Engagements de financement

1 314 000

Engagements de garantie

62 198

Engagement sur titres

4 624

 

 

1504490

08/06/2015 : Publications périodiques (74C)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 1 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74C_N1)
Numéro d'affaire : 2862
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8 juin 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°68


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N° TVA intracommunautaire FR76383089752

 

Intermédiaire d’assurance, immatriculée à l’ORIAS sous le n° 07 002 349

Titulaire de la carte professionnelle « Transaction sur immeubles et fonds de commerce »

sans perception de fonds, effets ou valeurs n° 1607 T délivrée par la Préfecture du Nord,

garantie par la CEGC, 16 rue Hoche – Tour Kupka B – TSA 39999, 92919

La Défense Cedex

 

Situation au 31 mars 2015

(En milliers d’euros)

 

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

87 665

Effets publics et valeurs assimilées

543 827

Créances sur les établissements de crédit

6 094 683

Opérations avec la clientèle

10 801 022

Obligations et autres titres à revenu fixe

2 222 675

Actions et autres titres à revenu variable

71 052

Participations et autres titres détenus à long terme

104 474

Parts dans les entreprises liées

759 615

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

1 250

Immobilisations corporelles

97 441

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

371 278

Comptes de régularisation

185 473

Total de l’actif

21 340 455

 

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

-

Dettes envers les établissements de crédit

4 441 801

Opérations avec la clientèle

14 244 585

Dettes représentées par un titre

70 906

Autres passifs

351 246

Comptes de régularisation

295 683

Comptes de négociation et de règlement

-

Provisions pour risques et charges

157 170

Dettes subordonnées

-

Fonds pour risques bancaires généraux

148 703

Capitaux propres hors FRBG

1 630 361

Capital souscrit

497 663

Primes d’émission

628 099

Réserves

502 959

Ecart de réévaluation

-

Provisions réglementées et subventions d’investissement

-

Report à nouveau

1 639

Total du passif

21 340 455

 

Hors bilan

Montant

Engagements donnés :

 

Engagements de financement

1 222 871

Engagement de garantie

231 156

Engagement sur titres

210

Engagements reçus :

 

Engagements de financement

1 300 000

Engagements de garantie

71 300

Engagement sur titres

4 812

 

 

1502862

05/06/2015 : Publications périodiques (74B)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 1 : Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels) (74B_N1)
Numéro d'affaire : 2676
Texte de l'annonce :

1502676

5 juin 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°67


Publications périodiques
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Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)
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CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE

Banque Coopérative régie par les articles L512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier

Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 497 663 460 euros

Siège social : 135 Pont de Flandres 59777 EURALILLE – Code APE 6419Z

Intermédiaire d’assurance immatriculée à l’ORIAS sous le numéro 07 002 349

N°TVA intracommunautaire FR76383089752

Titulaire de la carte professionnelle « transactions sur immeuble et fonds de commerce sans perception de fonds,

effets ou valeurs » n° 1607 T délivrée par la Préfecture du Nord,

Garantie par CEGC, 16 rue Hoche – Tour Kupka B – TSA 39999 - 92919 LA DEFENSE CEDEX

383 089 752 R.C.S. LILLE Métropole

 

A - Comptes individuels annuels au 31 décembre 2014.

1. Bilan et hors bilan

 

en milliers d'euros

 Notes

31/12/2014

31/12/2013

ACTIF

CAISSES, BANQUES CENTRALES

 

83 272

96 573

EFFETS PUBLICS ET VALEURS ASSIMILÉES

3.3

547 714

580 196

CRÉANCES SUR LES ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDIT

3.1

6 151 698

7 149 497

OPÉRATIONS AVEC LA CLIENTÈLE

3.2

10 700 406

12 365 250

OBLIGATIONS ET AUTRES TITRES A REVENU FIXE

3.3

2 220 721

378 132

ACTIONS ET AUTRES TITRES A REVENU VARIABLE

3.3

71 564

71 735

PARTICIPATIONS ET AUTRES TITRES DÉTENUS A LONG TERME

3.4

98 914

92 316

PARTS DANS LES ENTREPRISES LIÉES

3.4

759 615

760 560

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

3.6

1 287

1 549

IMMOBILISATIONS CORPORELLES

3.6

98 959

96 159

AUTRES ACTIFS

3.8

377 881

65 523

COMPTES DE RÉGULARISATION

3.9

227 350

224 965

TOTAL DE L'ACTIF

 

21 339 381

21 882 455

 

HORS BILAN

Notes

31/12/2014

31/12/2013

Engagements donnés

 

 

 

ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT

4.1

1 234 560

1 230 006

ENGAGEMENTS DE GARANTIE

4.1

245 999

278 247

 

en milliers d'euros

Notes

31/12/2014

31/12/2013

PASSIF

DETTES ENVERS LES ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDIT

3.1

4 353 370

5 311 874

OPÉRATIONS AVEC LA CLIENTÈLE

3.2

14 406 228

14 077 968

DETTES REPRÉSENTÉES PAR UN TITRE

3.7

42 283

98 213

AUTRES PASSIFS

3.8

341 072

253 735

COMPTES DE RÉGULARISATION

3.9

258 254

288 602

PROVISIONS

3.10

159 110

136 052

DETTES SUBORDONNÉES

3.11

 

30 095

FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GÉNÉRAUX (FRBG)

3.12

148 703

88 105

CAPITAUX PROPRES HORS FRBG

3.13

1 630 361

1 597 811

Capital souscrit

 

497 663

497 663

Primes d'émission

 

628 099

628 099

Réserves

 

459 010

436 332

Report à nouveau

 

1 639

 

Résultat de l'exercice (+/-)

 

43 949

35 717

TOTAL DU PASSIF

 

21 339 381

21 882 455

 

HORS BILAN

Notes

31/12/2014

31/12/2013

Engagements reçus

 

 

 

ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT

4.1

1 350 000

1 002 877

ENGAGEMENTS DE GARANTIE

4.1

61 560

88 013

ENGAGEMENTS SUR TITRES

 

5 010

5 334

 

2. Compte de résultat

 

en milliers d'euros

 Notes

Exercice 2014

 Exercice 2013

Intérêts et produits assimilés

5.1

659 643

703 924

Intérêts et charges assimilées

5.1

-327 827

-383 484

Revenus des titres à revenu variable

5.3

18 637

11 061

Commissions (produits)

5.4

196 586

208 415

Commissions (charges)

5.4

-27 185

-25 926

Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation

5.5

-26 125

-32 272

Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés

5.6

821

5 797

Autres produits d'exploitation bancaire

5.7

7 181

9 856

Autres charges d'exploitation bancaire

5.7

-18 982

-15 051

PRODUIT NET BANCAIRE

 

482 749

482 320

Charges générales d'exploitation

5.8

-270 684

-268 391

Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles

 

-14 812

-14 372

RÉSULTAT BRUT D'EXPLOITATION

 

197 253

199 557

Coût du risque

5.9

-34 713

-36 210

RÉSULTAT D'EXPLOITATION

 

162 540

163 347

Gains ou pertes sur actifs immobilisés

5.10

-490

1 555

RÉSULTAT COURANT AVANT IMPÔT

 

162 050

164 902

Impôt sur les bénéfices

5.12

-57 503

-79 185

Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées

3.12

-60 598

-50 000

RÉSULTAT NET

 

43 949

35 717

 

3. Notes annexes aux comptes individuels annuels

 NOTE 1 – CADRE GÉNÉRAL

 

1.1 Le Groupe BPCE

 

Le Groupe BPCE comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales.

 

Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne

 

Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 18 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe.

 

Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement.

 

Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE).

 

Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires.

 

Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque.

 

BPCE

 

Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 18 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne.

 

Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne.

 

BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.

 

En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe.

 

Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :

Natixis, structure cotée dont le capital est détenu à 71,51 %, qui réunit la Banque de Grande Clientèle, l’Epargne et les Services Financiers Spécialisés ;

la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International et Outre-mer) ;

les filiales et participations financières.

 

Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe.

 

1.2 Mécanisme de garantie

 

Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d'Epargne.

 

BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.

 

BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banque Populaire, le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance et le Fonds de Garantie Mutuel.

 

Le Fonds Réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.

 

Le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt de 450 millions d’euros, effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.

 

Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 180,2 millions d’euros au 31 décembre 2014 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe.

 

Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe.

 

La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité.

 

Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l'article R.515-1 du Code monétaire et financier.

La liquidité et la solvabilité des Caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l'actionnaire de référence et l'opératrice au titre de l'adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d'adossement.

 

La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d'épargne considérée, par la Caisse d'Epargne et de Prévoyance dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire.

 

Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs.

 

1.3 Événements significatifs

 

OPÉRATION DE TITRISATION INTERNE AU GROUPE BPCE

 

Au 30 juin 2014, deux nouvelles entités ad hoc (deux Fonds Communs de Titrisation ou « FCT ») ont été consolidées au sein du Groupe BPCE : le FCT BPCE Master Home Loans et le FCT BPCE Master Home Loans Demut, tous deux nés d’une opération de titrisation interne au groupe réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 26 mai 2014.

 

Cette opération s’est traduite par une cession de crédits à l'habitat (environ 44 milliards d’euros) au FCT BPCE Master Home Loans et in fine une souscription, par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par les entités ad hoc. Elle remplace l'opération « BPCE Home Loans » mise en place en 2011 et qui ne remplissait plus les conditions d'éligibilité aux opérations de refinancement de l'Eurosystème.

 

Cette opération permet donc de maintenir à un niveau élevé le collatéral du Groupe BPCE éligible aux opérations de refinancement de l'Eurosystème.

 

Le principal effet de cette opération dans les comptes individuels de la Caisse d’Epargne Nord France Europe concerne la sortie du bilan des créances cédées, qui sont remplacées par les titres souscrits.

La cession a été réalisée pour un prix égal au capital restant dû augmenté des intérêts courus non échus.

Lors de la cession initiale, les créances cédées représentaient un capital restant dû de 1 936 644 milliers d’euros. En contrepartie, des titres d’investissement ont été souscrits pour 1 930 274 milliers d’euros (dont 1 708 300 milliers d’euros d’obligations séniores et 221 974 milliers d’euros d’obligations subordonnées). Deux parts résiduelles ont également été souscrites pour un montant de 300 euros et sont comptabilisées en titres de placement à revenu fixe.

 

SUCCURSALE EN BELGIQUE

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe a ouvert, depuis le 1er aout 2014, une succursale en Belgique. Les impacts constatés sur les états financiers de l’année 2014 ne sont pas significatifs.

 

1.4 Événements postérieurs à la clôture

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe n’a pas constaté d’événements significatifs postérieurs à la clôture.

 

NOTE 2 – PRINCIPES ET MÉTHODES COMPTABLES

 

2.1 Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées

 

Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne Nord France Europe sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).

 

2.2 Changements de méthodes comptables

 

À compter du 1er janvier 2014, la Caisse d’Epargne Nord France Europe applique les dispositions de la recommandation de l’Autorité des normes comptables n° 2013-02 du 7 novembre 2013 relative aux règles d’évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires qui permettent de se rapprocher en partie seulement des dispositions de la norme IAS 19 révisée telle qu’adoptée par l’Union Européenne en juin 2012 applicables à compter du 1er janvier 2013 (méthode 2). Ainsi, la méthodologie du « corridor » est maintenue pour les écarts actuariels et l’effet du plafonnement d’actifs est enregistré en résultat

 

Comme sous IAS 19 révisée, le coût des services passés est enregistré immédiatement et le produit attendu des placements est déterminé en utilisant le taux d’actualisation de la dette actuarielle.

 

L’effet du changement de méthode sur les capitaux propres (report à nouveau) au 1er janvier 2014 est une augmentation de 1 639 milliers d’euros se ventilant en 1 704 milliers d’euros pour les écarts actuariels accumulés et -65 milliers d’euros pour le coût des services passés non amortis à la date d’ouverture de l’exercice.

 

2.3 Principes comptables et méthodes d'évaluation

 

Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base :

continuité de l’exploitation ;

permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ;

indépendance des exercices ;

et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels.

 

La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.

 

Les principales méthodes utilisées sont les suivantes :

 

2.3.1 Opérations en devises

 

Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).

 

Les créances, les dettes et les engagements hors bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction.

 

Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition.

 

Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice.

 

Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme secs ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats au comptant et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).

 

2.3.2 Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle

 

Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit.

 

Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné.

 

Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.

 

Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit.

 

Créances restructurées

 

Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus.

 

Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt.

 

Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse.

 

Créances douteuses

 

Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution.

 

L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales.

 

Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée.

 

Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés.

 

Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance.

 

Opérations de pension

 

Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire.

Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.

 

Dépréciation

 

Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux.

 

Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement.

 

Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ».

 

La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « coût du risque ».

 

Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif.

 

Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise.

 

2.3.3 Opérations de crédit-bail et de locations simples

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe ne réalise pas d’opérations de crédit-bail ni de location simple.

 

2.3.4 Titres

 

Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable.

 

Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres.

 

Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction.

 

Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque.

 

Titres de transaction

 

Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable.

 

Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus.

 

A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.

 

Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes.

 

Titres de placement

 

Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie.

 

Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus.

 

Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ».

 

La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle.

 

Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.

Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres.

 

Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 2514-1 du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ».

 

Titres d’investissement

 

Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt.

 

Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés.

 

L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe.

 

Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les titres d’investissement ne peuvent pas, sauf exceptions, faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres.

 

Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif.

 

Titres de l’activité de portefeuille

 

L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées.

 

Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.

 

A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.

 

Titres de participation et parts dans les entreprises liées

 

Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle.

 

Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs.

 

A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.

 

Autres titres détenus à long terme

 

Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent.

 

Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.

 

Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.

 

Reclassement d’actifs financiers

 

Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ».

 

Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants :

dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;

lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.

 

Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes :

dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;

lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif.

 

A noter que le Conseil national de la comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que « Les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles qu’elles étaient prévues par l’article 19 du règlement CRB n° 90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).

Le règlement n° 2008-17 du CRC remplacé par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1er juillet 2008.

 

Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si au jour du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis.

 

2.3.5 Immobilisations incorporelles et corporelles

 

Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par :

le règlement CRC n° 2004-06 relatif la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et,

le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.

 

Immobilisations incorporelles

 

Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation.

 

Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels, en application des dispositions fiscales, est inscrite en amortissement dérogatoire.

 

Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations.

 

Les droits au bail sont amortis de manière linéaire, sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché.

 

Immobilisations corporelles

 

Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours.

 

Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu.

 

Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :

 

Postes

Durée

Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes

20 à 50 ans

Toitures

25 ans

Ascenseurs

15 ans

Installations de chauffage ou de climatisation

10 ans

Eléments de signalétique et façade

5 à 10 ans

Ouvrants (portes et fenêtres)

20 ans

Clôtures

10 ans

Matériel de sécurité

5 à 7 ans

Câblages

10 ans

Autres agencements et installations des constructions

10 ans

 

Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien.

 

Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.

 

Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants.

 

2.3.6 Dettes représentées par un titre

 

Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif.

 

Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.

Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charges à répartir.

 

Pour les dettes structurées, en application du principe de prudence, seule la partie certaine de la rémunération ou du principal est comptabilisée. Un gain latent n’est pas enregistré. Une perte latente fait l’objet d’une provision.

 

2.3.7 Dettes subordonnées

 

Les dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée, et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers.

 

Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.

 

2.3.8 Provisions

 

Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges directement liés ou non liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisées quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. A moins d’être couverte par un texte spécifique, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers, conformément aux dispositions du CRC n° 2000-06.

 

Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux et une provision pour risques de contrepartie.

 

Engagements sociaux

 

Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la recommandation n° 2013-R-02 de l’Autorité des Normes comptables. Ils sont classés en 4 catégories :

 

Avantages à court terme

 

Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture.

 

Avantages à long terme

 

Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture.

 

Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées).

 

Indemnités de fin de contrat de travail

 

Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation.

 

Avantages postérieurs à l’emploi

 

Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités.

 

Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).

 

Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan.

 

La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme.

 

La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus.

 

Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs.

 

La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier net lié à l’actualisation des engagements nets des actifs de couverture, et le coût des services passés et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus que sont les écarts actuariels.

 

Provisions épargne logement

 

Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi.

 

Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits :

l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ;

l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL.

 

Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part.

 

Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques :

l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ;

l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement.

 

Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent.

 

Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés.

 

Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque.

 

La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire.

 

2.3.9 Fonds pour risques bancaires généraux

 

Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF.

 

Ils comprennent également les montants dotés aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2).

 

2.3.10 Instruments financiers à terme

 

Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).

 

Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.

 

Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine.

 

Opérations fermes

 

Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes :

microcouverture (couverture affectée) ;

macrocouverture (gestion globale de bilan) ;

positions spéculatives / positions ouvertes isolées ;

gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction.

 

Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat.

 

Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation.

En cas de surcouverture caractérisée, une provision pourra être constituée sur l’instrument de couverture, à hauteur de la quote-part en surcouverture, si l’instrument est en moins-value latente. Dans ce cas, la dotation aux provisions affectera le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».

 

Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.

 

Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument.

La comptabilisation des plus ou moins-values latentes est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré).

Sur les marchés de gré à gré (qui incluent les opérations traitées en chambres de compensation), les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées.

Sur les marchés organisés ou assimilés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché.

 

Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés en tenant compte d’une décote pour risque de contrepartie et valeur actualisée des frais de gestion futurs, si ces ajustements de valorisation sont significatifs. Les dérivés traités avec une contrepartie membre du mécanisme de solidarité du Groupe BPCE (cf note 1.2.) ne font pas l’objet de ces ajustements de valorisation. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».

 

Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit :

pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ;

pour les opérations de microcouverture et de macrocouverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat.

 

Opérations conditionnelles

 

Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché.

 

Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat.

 

Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macrocouverture.

 

Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé.

 

2.3.11 Intérêts et assimilés – Commissions

 

Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis.

 

Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû.

 

Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation :

commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ;

commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation.

 

2.3.12 Revenus des titres

 

Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ».

 

Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts.

 

2.3.13 Impôt sur les bénéfices

 

Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %).

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.

 

La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice ainsi qu’à la provision pour impôts sur les GIE fiscaux.

 

NOTE 3 – INFORMATIONS SUR LE BILAN

 

Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.

 

Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes.

 

3.1 Opérations interbancaires

 

en milliers d'euros

 31/12/2014

31/12/2013

ACTIF

Créances à vue

109 395

90 561

Comptes ordinaires

109 395

65 539

Comptes et prêts au jour le jour

 

20 000

Valeurs non imputées

 

5 022

Créances à terme

5 960 564

6 943 226

Comptes et prêts à terme

5 892 561

6 875 223

Prêts subordonnés et participatifs

68 003

68 003

Créances rattachées

81 739

115 710

TOTAL

6 151 698

7 149 497

 

Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 102 062 milliers d'euros à vue et 1 866 780 milliers d'euros à terme.

 

La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 3 498 631 milliers d'euros au 31 décembre 2014.

 

 

en milliers d'euros

 31/12/2014

31/12/2013

PASSIF

Dettes à vue

32 808

26 160

Comptes ordinaires créditeurs

12 576

9 021

Comptes et emprunts au jour le jour

 

 

Autres sommes dues

20 232

17 139

Dettes à terme

4 295 001

5 263 637

Comptes et emprunts à terme

4 216 331

5 180 980

Valeurs et titres donnés en pension à terme

78 670

82 657

Dettes rattachées

25 561

22 077

TOTAL

4 353 370

5 311 874

 

Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 2 550 milliers d'euros à vue et 3 588 142 milliers d'euros à terme.

 

3.2 Opérations avec la clientèle

 

3.2.1 Opérations avec la clientèle

 

en milliers d'euros

 31/12/2014

31/12/2013

ACTIF

Comptes ordinaires débiteurs

76 789

94 237

Créances commerciales

8 557

7 918

Autres concours à la clientèle

10 409 750

12 041 215

Crédits de trésorerie et de consommation

1 020 512

1 026 383

Crédits à l'équipement

3 393 398

3 369 772

Crédits à l'habitat

5 929 425

7 565 429

Autres crédits à la clientèle

28 012

28 266

Prêts subordonnés

29 600

29 600

Autres

8 803

21 765

Créances rattachées

48 974

54 222

Créances douteuses

291 849

286 562

Dépréciations des créances sur la clientèle

(135 513)

(118 904)

Total

10 700 406

12 365 250

Dont créances restructurées

27 821

26 070

Dont créances restructurées reclassées en encours sains

8 638

6 072

 

Les créances sur la clientèle éligibles au refinancement de la Banque Centrale ou au Système européen de Banque Centrale se montent à 3 670 696 milliers d’euros.

 

La diminution du poste « Crédits à l’habitat » s’explique par la participation à l’opération « Titrisation » décrite en note 1.3.

 

DETTES VIS-A VIS DE LA CLIENTÈLE

 

en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

PASSIF

Comptes d'épargne à régime spécial

11 028 090

11 045 867

Livret A

4 938 212

5 064 261

PEL / CEL

3 102 467

2 925 552

Autres comptes d'épargne à régime spécial (1)

2 987 411

3 056 054

Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (2)

3 329 468

2 981 384

Autres sommes dues

11 056

12 741

Dettes rattachées

37 614

37 976

Total

14 406 228

14 077 968

 

(1) Détail des autres comptes d’épargne à régime spécial

 

 

en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

Livret B

993 374

995 734

LEP

1 045 900

1 119 932

Livret jeune

127 633

129 878

Livret de développement durable

781 672

767 464

PEP

10 800

15 586

Autres comptes d'épargne à régime spécial

28 032

27 460

Total

2 987 411

3 056 054

 

(2) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle

 

en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

A vue

A terme

Total

A vue

A terme

Total

Comptes ordinaires créditeurs

2 041 614

////

2 041 614

1 866 251

////

1 866 251

Emprunts auprès de la clientèle financière

 

380 200

380 200

 

358 057

358 057

Autres comptes et emprunts

 

907 654

907 654

 

757 076

757 076

Total

2 041 614

1 287 854

3 329 468

1 866 251

1 115 133

2 981 384

 

3.2.2 Répartition des encours de crédit par agent économique

 

 en milliers d'euros

Créances saines

Créances douteuses

Dont créances douteuses compromises

Brut

Dépréciation individuelle

Brut

Dépréciation individuelle

Société non financières

2 314 967

131 820

-61 092

52 608

-33 380

Entrepreneurs individuels

427 504

27 071

-13 098

10 804

-7 157

Particuliers

5 939 926

117 272

-52 562

46 802

-28 719

Administrations privées

243 307

16 142

-8 603

6 442

-4 701

Administrations publiques et Sécurité Sociale

1 555 472

35

-2

14

-1

Autres

62 100

303

-156

121

-85

Total au 31 décembre 2014

10 543 276

292 643

-135 513

116 791

-74 043

Total au 31 décembre 2013

12 196 786

287 368

-118 904

94 943

-54 395

 

3.3 Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable

 

3.3.1 Portefeuille titres

 

en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

Placement

Investissement

TAP

Total

Placement

Investissement

TAP

Total

Effets publics et valeurs assimilées

28 682

519 032

 

547 714

63 261

516 935

 

580 196

Valeurs brutes

28 000

517 269

 

545 269

62 348

515 457

 

577 805

Créances rattachées

682

3 575

 

4 257

913

3 566

 

4 479

Dépréciations

 

-1 812

 

-1 812

 

-2 088

 

-2 088

Obligations et autres titres à revenu fixe

290 372

1 930 349

 

2 220 721

378 132

 

 

378 132

Valeurs brutes

273 046

1 930 274

 

2 203 320

370 184

 

 

370 184

Créances rattachées

18 251

75

 

18 326

9 749

 

 

9 749

Dépréciations

-925

 

 

-925

-1 801

 

 

-1 801

Actions et autres titres à revenu variable

62 718

 

8 846

71 564

62 783

 

8 952

71 735

Montants bruts

63 412

 

8 909

72 321

67 634

 

9 015

76 649

Dépréciations

-694

 

-63

-757

-4 851

 

-63

-4 914

Total

381 772

2 449 381

8 846

2 839 999

504 176

516 935

8 952

1 030 063

 

L’augmentation des « obligations et autres titres à revenu fixe », classées en titres d’investissement, s’explique par la participation de l’établissement à l’opération « Titrisation » décrite en note 1.3.

 

Pour les effets publics et valeurs assimilées, le montant des créances représentatives des titres prêtés s’élève à 544 551 milliers d’euros.

 

La valeur de marché des titres d’investissement s’élève à 2 452 346 milliers d’euros.

 

Les plus et moins-values latentes sur les titres de l’activité de portefeuille s’élèvent respectivement à 1 241 et 63 milliers d’euros.

 

Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe

 

en milliers d'euros

 31/12/2014

31/12/2013

Placement

Investissement

Total

Placement

Investissement

Total

Titres cotés

146 002

718

146 720

162 196

718

162 914

Titres non cotés

11 679

221 974

233 653

11 785

 

11 785

Titres prêtés

131 286

2 223 039

2 354 325

244 575

512 651

757 226

Créances douteuses

11 154

 

11 154

12 175

 

12 175

Créances rattachées

18 933

3 650

22 583

10 662

3 566

14 228

Total

319 054

2 449 381

2 768 435

441 393

516 935

958 328

dont titres subordonnés

26 101

221 974

248 075

26 589

 

26 589

 

1 708 300 milliers d’euros d’obligations séniores souscrites dans le cadre de l’opération « Titrisation » décrite en note 1.3. ont été prêtées à BPCE SA dans le cadre de la gestion centrale de la trésorerie du groupe BPCE.

 

 

Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres de placement s’élèvent à 925 milliers d’euros au 31 décembre 2014 contre 1 801 milliers d’euros au 31 décembre 2013.

 

Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 26 318 milliers d’euros au 31 décembre 2014 contre 23 784 milliers d’euros au 31 décembre 2013.

 

Les moins-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à 42 872 milliers d’euros au 31 décembre 2014. Aucune moins-value latente n’avait été constatée au 31 décembre 2013.

 

Par ailleurs, les dépréciations constatées au titre du risque de contrepartie sur les titres d’investissement s’élève à 1 812 milliers d’euros au 31 décembre 2014 contre 2 088 milliers d’euros au 31 décembre 2013.

 

Les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à 44 024 milliers d’euros au 31 décembre 2014. Au 31 décembre 2013, les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élevaient à 39 225 milliers d’euros.

La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 547 714 milliers d'euros au 31 décembre 2014.

 

Actions et autres titres à revenu variable

 

 en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

Placement

TAP

Total

Placement

TAP

Total

Titres cotés

7 282

 

7 282

6 279

 

6 279

Titres non cotés

55 436

8 846

64 282

56 504

8 952

65 456

Total

62 718

8 846

71 564

62 783

8 952

71 735

 

Parmi les actions et autres titres à revenu variable sont enregistrés 31 069 milliers d’euros d’OPCVM au 31 décembre 2014 contre 31 063 milliers d’euros d’OPCVM au 31 décembre 2013.

 

Pour les titres de placement, les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation s’élèvent à 694 milliers d’euros au 31 décembre 2014 contre 4 851 milliers d’euros au 31 décembre 2013.

 

Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 15 127 milliers d’euros au 31 décembre 2014 contre 11 041 milliers au 31 décembre 2013.

 

Pour les titres de l’activité de portefeuille, les moins-values latentes s’élèvent à 63 milliers d’euros au 31 décembre 2014 comme au 31 décembre 2013. Les plus-values latentes s’élèvent à 1 241 milliers d’euros au 31 décembre 2014 contre 1 230 milliers d’euros au 31 décembre 2013.

 

3.3.2 Évolution des titres d’investissement

 

en milliers d'euros

01/01/2014

Achats

Remboursements

Transferts

Autres variations

31/12/2014

Effets publics et valeurs assimilées

516 934

 

 

 

2 098

519 032

Obligations et autres titres à revenu fixe

 

1 930 274

 

 

75

1 930 349

Total

516 934

1 930 274

 

 

2 173

2 449 381

 

Les achats de titres d’investissement s’expliquent principalement par la participation à l’opération « Titrisation » décrite en note 1.3.

 

3.3.3 Reclassements d’actifs

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe n’a pas opéré de reclassement d’actif au cours de l’exercice 2014.

 

3.4 Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme

 

3.4.1 Évolution des participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme

 

en milliers d'euros

01/01/2014

Augmentation

Diminution

Autres variations

31/12/2014

Valeurs brutes

1 015 364

7 516

-2 592

347

1 020 635

Participations et autres titres détenus à long terme

94 536

7 516

-2 538

347

99 861

Parts dans les entreprises liées

920 828

 

-54

 

920 774

Dépréciations

162 488

1 018

-1 400

 

162 106

Participations et autres titres à long terme

2 220

127

-1 400

 

947

Parts dans les entreprises liées

160 268

891

 

 

161 159

Immobilisations financières nettes

852 876

6 498

-1 192

347

858 529

 

Les parts de sociétés civiles immobilières présentées en immobilisations financières s’élèvent à 12 993 milliers d’euros au 31 décembre 2014 contre 13 011 milliers d’euros au 31 décembre 2013.

 

Les autres titres détenus à long terme incluent notamment les certificats d’association au fonds de garantie des dépôts (5 840 milliers d’euros)

 

La valeur des titres de l’organe central a été déterminée en calculant un actif net réévalué qui intègre la réévaluation des principales filiales de BPCE.

Les principales filiales de BPCE sont valorisées à partir de prévisions pluriannuelles actualisées des flux de dividendes attendus (Dividend Discount Model). Les prévisions des flux de dividendes attendus s’appuient sur les plans d’affaires issus des plans stratégiques des entités concernées et sur des paramètres techniques jugés raisonnables. Les contraintes prudentielles applicables aux activités concernées ont notamment été prises en considération dans l’exercice de valorisation.

 

L’actif net réévalué de BPCE intègre les actifs incorporels détenus par BPCE et les charges de structure de l’organe central.

 

Au 31 décembre 2014, la valeur nette comptable s’élève à 675 039 milliers d’euros pour les titres BPCE.

 

3.4.2 Tableau des filiales et participations

 

Les montants sont exprimés en milliers d’euros.

 

en milliers d'euros

Capital

Capitaux propres autres que le capital y compris FRBG le cas échéant

Quote-part du capital détenue (en %)

Valeur comptable des titres détenus

Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés et TSDI

Montants des cautions et avals donnés par la société

CA HT ou PNB du dernier exercice écoulé

Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos)

Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice

Observations

Brute

Nette

A. Renseignements détaillés sur chaque titre dont la valeur brute excède 1 % du capital de la société astreinte à la publication

1. Filiales (détenues à + de 50%)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SCI AVENUE WILLY BRANDT

9 000

-3 726

100 %

9 000

9 000

8 300

 

2 152

-265

 

Données au 31/12/13 (Capital, capitaux propres, CAHT et résultats)

SASU IMMOBILIERE NORD France EUROPE

6 750

-34

100 %

6 750

6 716

19 777

 

26

-36

 

2. Participations (détenues entre 10 et 50%)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SAS FONCIERE DES CAISSES D'EPARGNE

46 204

-17 050

14,43 %

6 666

4 480

3 716

 

 

-4 848

 

Données au 31/12/13 (Capital, capitaux propres, CAHT et résultats)

FINORPA FINANCEMENT

36 603

9 357

13,80 %

5 064

5 064

 

 

547

393

34

CROISSANCE NORD PAS DE CALAIS

48 401

1 578

11,12 %

6 338

6 338

 

 

 

-60

 

B. Renseignements globaux sur les autres titres dont la valeur brute n'excède pas un 1 % du capital de la société astreinte à la publication

Filiales françaises (ensemble)

 

 

 

3 604

3 540

1 831

 

 

 

193

 

Certificats d'associations

 

 

 

5 840

5 840

 

 

 

 

 

 

Participations dans les sociétés françaises

 

 

 

16 180

14 478

211 678

 

 

 

906

 

 

Le montant global des participations détenues à moins de 10 % dont la valeur brute dépasse 1 % du capital de l’établissement représente une valeur nette comptable de 754 557 milliers d'euros.

 

Au 31 décembre 2014, la Caisse d’Epargne Nord France Europe détient 3,88% des titres BPCE.

 

Les données financières de BPCE s’élèvent au titre de l’année 2014 à :

Capital : 155 742 milliers d’euros

Capitaux propres autres que le capital : 12 505 896 milliers d’euros

PNB : (120 990) milliers d’euros

Résultat net : 1 146 496 milliers d’euros

 

3.4.3 Entreprises dont l’établissement est associé indéfiniment responsable

 

Dénomination

Siège

Forme juridique

GIE BPCE ACHATS

12-20 Rue Fernand Braudel

75 013

PARIS

GIE

GIE BPCE TRADE

50 Avenue Pierre Mendès France

75 013

PARIS

GIE

GIE CAISSE D’EPARGNE SYNDICATION RISQUE

5 rue Masseran

75 007

PARIS

GIE

GIE BPCE SERVICES FINANCIERS

50 Avenue Pierre Mendès France

75 201

PARIS CEDEX 13

GIE

GIE ECOLOCALE

50 Avenue Pierre Mendès France

75 201

PARIS CEDEX 13

GIE

GIE ECUREUIL CREDIT

27-29 rue de la Tombe Issoire

75 014

PARIS

GIE

GIE FINORPA

23 rue du 11 Novembre

62 300

LENS

GIE

GIE MOBILIZ

50 Avenue Pierre Mendès France

75 201

PARIS CEDEX 13

GIE

GIE IT CE

50 Avenue Pierre Mendès France

75 013

PARIS

GIE

GIE NEUILLY CONTENTIEUX

20 avenue Georges Pompidou

92 300

LEVALLOIS PERRET

GIE

GIE NORD OUEST RECOUVREMENT

151 rue d'Uelzen

76 230

BOIS GUILLAUME

GIE

GIE SYLVIE BAIL

19 rue des Capucines

75 001

PARIS

GIE

SCI AVENUE WILLY BRANDT

135 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCI COROT (via SAS IMMOBILIERE FAIDHERBE)

135 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCI CHÂTEAU REMPARTS

136 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCI DU PONT DE L'ABBAYE

2, avenue de Kaarst - Euralliance Porte A

59 777

EURALILLE

SCI

SCI HARISSON (via INFE)

135 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCI EPHIMMO (via INFE)

135 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCCV LES PHARES

9011 Avenue des sables Villa Paradou

62 520

LE TOUQUET PARIS PLAGE

SCI

SCI LAVOISIER ECUREUIL

2 rue Lavoisier

45 100

ORLEANS

SCI

SCI MARCEL PAUL ECUREUIL

271 boulevard Marcel Paul BP 50015

44 801

SAINT HERBLAIN CEDEX

SCI

SCI MARCHE COUVERT DE BETHUNE

10 avenue de Flandre

59 290

WASQUEHAL

SCI

SCI NOYELLES

Rue du Fort de Noyelles ZI A BP 649

59 473

SECLIN

SCI

SCI PHILIPPE LE BON

135 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCI QUARTIER DE LA GARE BETHUNE

60 rue de la Brosse

45 110

CHATEAUNEUF SUR LOIRE

SCI

SCI VAUBAN SOLFERINO

41 boulevard Vauban

59 800

LILLE

SCI

SCI D'ATHENES (via INFE)

135 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SNC ECUREUIL 5 RUE MASSERAN

5 rue Masseran

75 007

PARIS

SNC

 

3.4.4 Opérations avec les entreprises liées

 

en milliers d'euros

Établissements de crédit

Autres entreprises

31/12/2014

31/12/2013

Créances

2 068 234

14 485

2 082 719

2 824 452

Dettes

4 320 518

30 286

4 350 804

5 312 794

dont subordonnées

 

 

0

30 095

Engagements donnés

3 633 840

211 845

3 845 685

202 179

Engagements de garantie

3 633 840

211 845

3 845 685

202 179

Engagements reçus

1 370 342

4 527 102

5 897 444

6 900 967

Engagements de financement

1 350 000

 

1 350 000

1 002 877

Engagements de garantie

20 342

4 522 092

4 542 434

5 892 756

Autres engagements reçus

 

5 010

5 010

5 334

 

Il n'y a pas de transaction significative conclue à des conditions hors marché avec une partie liée (règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables).

 

3.5 Opérations de crédit-bail et de locations simples

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe ne réalise pas d’opérations de crédit-bail ni de location simple.

 

3.6 Immobilisations incorporelles et corporelles

 

3.6.1 Immobilisations incorporelles

 

en milliers d'euros

31/12/2013

Augmentation

Diminution

31/12/2014

Valeurs brutes

5 213

111

 

5 324

Droits au bail et fonds commerciaux

1 099

 

 

1 099

Logiciels

4 110

111

 

4 221

Autres

4

 

 

4

Amortissements et dépréciations

3 664

373

 

4 037

Logiciels

3 664

373

 

4 037

Total valeurs nettes

1 549

-262

 

1 287

 

3.6.2 Immobilisations corporelles

 

en milliers d'euros

01/01/2014

Augmentation

Diminution

31/12/2014

Valeurs brutes

266 815

18 350

-7 784

277 381

Immobilisations corporelles d'exploitation

255 192

18 139

-7 501

265 830

Terrains

7 125

11

-15

7 121

Constructions

185 968

12 075

-3 897

194 146

Autres

62 099

6 053

-3 589

64 563

Immobilisations hors exploitation

11 623

211

-283

11 551

Amortissements et dépréciations

170 656

14 749

-6 983

178 422

Immobilisations corporelles d'exploitation

162 913

14 439

-6 813

170 539

Constructions

120 056

8 697

-3 262

125 491

Autres

42 857

5 742

-3 551

45 048

Immobilisations hors exploitation

7 743

310

-170

7 883

Total valeurs nettes

96 159

3 601

-801

98 959

 

3.7 Dettes représentées par un titre

 

en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

Bons de caisse et bons d'épargne

20 001

21 710

Titres du marché interbancaire et de créances négociables

21 000

75 000

Dettes rattachées

1 282

1 503

Total

42 283

98 213

 

3.8 Autres actifs et autres passifs

 

 en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

Actif

Passif

Actif

Passif

Comptes de règlement sur opérations sur titres

 

3

 

 

Primes sur instruments conditionnels achetés et vendus

841

 

2 454

1 122

Dettes sur titres empruntés et autres dettes de titres

////

9 232

////

9 599

Créances et dettes sociales et fiscales

31 629

38 189

43 456

40 293

Dépôts de garantie reçus et versés

315 900

57

8 080

58

Autres débiteurs divers, autres créditeurs divers

29 511

293 591

11 533

202 663

TOTAL

377 881

341 072

65 523

253 735

 

3.9 Comptes de régularisation

 

en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

Actif

Passif

Actif

Passif

Gains et pertes différés sur instruments financiers à terme de couverture

924

971

312

718

Charges et produits constatés d'avance

20 145

71 760

19 534

77 215

Produits à recevoir/Charges à payer

41 798

122 487

43 617

129 486

Valeurs à l'encaissement

149 006

56 770

151 915

69 611

Autres

15 477

6 266

9 587

11 572

TOTAL

227 350

258 254

224 965

288 602

 

3.10 Provisions

 

3.10.1 Tableau de variations des provisions

 

en milliers d'euros

01/01/2014

Dotations

Utilisations

Reprises

Autres mouvements

31/12/2014

Provisions pour risques de contrepartie

30 267

10 370

 

-4 723

 

35 914

Provisions pour engagements sociaux

5 771

505

 

 

-1 639

4 637

Provisions pour PEL/CEL

40 630

 

 

 

 

40 630

Autres provisions pour risques

59 384

22 709

-143

-5 061

 

76 889

Portefeuille titres et instruments financiers à terme

21 329

7 785

 

-1 855

 

27 259

Provisions pour impôts

207

 

 

-26

 

181

Provisions pour litiges

37 368

14 908

-143

-3 170

 

48 963

Autres

480

16

 

-10

 

486

Provisions exceptionnelles

 

1 040

 

 

 

1 040

Provisions pour restructurations informatiques

 

1 040

 

 

 

1 040

Total

136 052

34 624

-143

-9 784

-1 639

159 110

 

3.10 2 Provisions et dépréciations constituées en couverture du risque de contrepartie

 

en milliers d'euros

31/12/2013

Dotations

Utilisations

Reprises

31/12/2014

Dépréciations inscrites en déduction des éléments d'actifs

121 435

43 020

-11 876

-14 523

138 056

Dépréciations sur créances sur la clientèle

118 904

42 491

-11 870

-14 012

135 513

Dépréciations sur autres créances

2 531

529

-6

-511

2 543

Provisions pour risques de contrepartie inscrites au passif

30 267

10 370

 

-4 723

35 914

Provisions sur engagements hors bilan (1)

5 131

9 252

 

-1 199

13 184

Provisions pour risques de contrepartie clientèle (2)

25 136

1 118

 

-3 524

22 730

TOTAL

151 702

53 390

-11 876

-19 246

173 970

(1) Dont risque d’exécution d’engagements par signature : 13 184 milliers d’euros

(2) Une provision pour risque est constituée sur le périmètre des engagements non douteux, inscrits au bilan ou au hors-bilan, pour lesquels les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance.

 

3.10.3 Provisions pour engagements sociaux

 

Avantages postérieurs à l'emploi à cotisations définies

 

Les régimes à cotisations définies concernent les régimes de retraites obligatoires gérés par la sécurité sociale et par les caisses de retraite AGIRC et ARRCO et des régimes sur complémentaires auxquels adhèrent les Caisses d’Epargneet les Banques Populaires. L'engagement de la Caisse d’Epargne est limité au versement des cotisations (6 464 milliers d'euros en 2014).

 

Avantages postérieurs à l'emploi à prestations définies et avantages à long terme

 

Les engagements de la Caisse d’Epargne Nord France Europe concernent les régimes suivants :

le régime de retraite des Caisses d’Epargne, anciennement géré au sein de la Caisse Générale de Retraite des Caisses d’Epargne (CGRCE) désormais intégré au sein de la Caisse Générale de Prévoyance des Caisses d’Epargne (CGPCE), (régime de maintien de droit). Ce régime est fermé depuis le 31 décembre 1999 et les droits sont cristallisés à cette date. Le régime de maintien de droit est assimilé à un fonds d'avantages à long terme ;

retraites et assimilés : indemnités de fin de carrière et avantages accordés aux retraités ;

autres : bonification pour médailles d'honneur du travail et autres avantages à long terme.

 

Ces engagements sont calculés conformément aux dispositions de la recommandation n° 2013-R-02 de l’Autorité des normes comptables.

 

Analyse des actifs et passifs comptabilisés au bilan

 

 en milliers d'euros

exercice 2014

exercice 2013

Régimes postérieurs à l'emploi à prestations définies

Autres avantages à long terme

Total

Régimes postérieurs à l'emploi à prestations définies

Autres avantages à long terme

Total

Compléments de retraite et autres régimes

Indemnités de fin de carrière

Médailles du travail

Compléments de retraite et autres régimes

Indemnités de fin de carrière

Médailles du travail

Dette actuarielle

420 185

9 341

2 612

432 138

372 863

8 468

2 255

383 586

Juste valeur des actifs du régime

(440 279)

(6 813)

 

(447 092)

(378 929)

(4 952)

 

(383 881)

Juste valeur des droits à remboursement

 

 

 

 

 

 

 

 

Effet du plafonnement d'actifs

22 132

 

 

22 132

3 527

 

 

3 527

Ecarts actuariels non reconnus gains / (pertes)

(2 038)

  (502)

 

(2 540)

2 539

 

 

2 539

Coût des services passés non reconnus

 

 

 

 

 

 

 

 

Solde net au bilan

0

2 026

2 612

4 638

0

3 516

2 255

5 771

Engagements sociaux passifs

0

2 026

2 612

4 638

0

3 516

2 255

5 771

Engagements sociaux actifs

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Analyse de la charge de l'exercice

 

en milliers d'euros

Régimes postérieurs à l'emploi à prestations définies

Autres avantages à long terme

exercice 2014

exercice 2013

Compléments de retraite et autres régimes

Indemnités de fin de carrière

Médailles du travail

Total

Total

Coût des services rendus

 

404

93

497

381

Coût des services passés

 

 

377

377

 

Coût financier

10 760

214

64

11 038

10 781

Produit financier

-11 413

 

 

-11 413

-10 772

Prestations versées

 

-400

-194

-594

 

Cotisations reçues

 

 

 

 

 

Ecarts actuariels

 

 

 

 

 

Autres

653

-69

16

600

 

Total de la charge de l'exercice

0

149

356

505

390

 

Principales hypothèses actuarielles

 

 

exercice 2014

exercice 2013

CGPCE

CGPCE

taux d'actualisation

1,84 %

3,04 %

taux d'inflation

1,80 %

1,90 %

table de mortalité utilisée

TGH05/TGF05

TGH05/TGF05

duration

28 ANS

22 ANS

 Hors CGPCE

 

exercice 2014

exercice 2013

Régimes postérieurs à l'emploi à prestations définies

Régimes postérieurs à l'emploi à prestations définies

Indemnités de fin de carrière

Indemnités de fin de carrière

taux d'actualisation

1,21 %

2,55 %

taux d'inflation

1,80 %

1,90 %

duration

10 ANS

10 ANS

 

Au 31 décembre 2014, les actifs de couverture du régime de retraite des Caisses d’Epargne sont répartis à hauteur de 83 % en obligations, 2 % en actions, 1 % en actifs immobiliers et 14 % en fonds de placement.

 

Les tables de mortalité utilisées sont :

TF00/02 pour les IFC, médailles et autres avantages ;

TGH TGF 05 pour CGPCE et CARBP.

Le taux d’actualisation utilisé est un taux « Euro corporate Composite AA+ ».

 

3.10.4 Provisions PEL / CEL

 

Encours de dépôts collectés

 

en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

Encours collectés au titre des Plans d'épargne logement (PEL)

 

 

* ancienneté de moins de 4 ans

1 041 080 

656 421 

* ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans

890 200 

1 582 459 

* ancienneté de plus de  10 ans

916 357 

443 207 

Encours collectés au titre des plans épargne logement

2 847 637 

2 682 087 

Encours collectés au titre des comptes épargne logement

251 454 

263 169 

TOTAL

3 099 091 

2 945 256 

 

Encours de crédits octroyés

 

en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

Encours de crédits octroyés

 

 

* au titre des plans épargne logement

13 766 

16 918 

* au titre des comptes épargne logement

33 406 

39 629 

TOTAL

47 172 

56 547 

 

Provisions sur engagements liés aux comptes et plans épargne-logement

 

en milliers d'euros

31/12/2014

 

Provisions constituées au titre des PEL

 

 

* ancienneté de moins de 4 ans

305 

 

* ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans

5 210 

 

* ancienneté de plus de  10 ans

31 828 

 

Provisions constituées au titre des plans épargne logement

37 343 

 

Provisions constituées au titre des comptes épargne logement

3 199 

 

Provisions constituées au titre des crédits PEL CEL

88 

 

Provisions constituées au titre des crédits épargne logement

88 

 

TOTAL

40 630 

 

 

 

3.11 Dettes subordonnées

 

en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

Dettes subordonnées à durée déterminée

 

30 000

Dettes rattachées

 

95

TOTAL

0

30 095

 

3.12 Fonds pour risques bancaires généraux

 

en milliers d'euros

 31/12/2013

Augmentation

Diminution

Autres variations

31/12/2014

Fonds pour Risques Bancaires Généraux

88 105

60 598

 

 

148 703

TOTAL

88 105

60 598

0

 

148 703

 

Au 31 décembre 2014, les Fonds pour risques bancaires généraux incluent notamment 34 880 millions d'euros affectés au Fond de Réserve et de Prévoyance, 13 970 millions d'euros affectés au Fonds de Garantie Mutuelle.

 

3.13 Capitaux propres

 

en milliers d'euros

Capital

Primes d'émission

Primes de fusion

Réserves/ Autres

Résultat

Total capitaux propres hors FRBG

Total au 31 décembre 2012

622 079

69 601

769 861

567 447

67 936

2 096 924

Mouvements de l'exercice

-124 416

-69 601

-141 762

-131 115

-32 219

-499 113

Total au 31 décembre 2013

497 663

0

628 099

436 332

35 717

1 597 811

Impact Changement de méthode (1)

 

 

 

1 639

 

1 639

Résultat de la période

 

 

 

 

43 949

43 949

Affectation Résultat 2013

 

 

 

35 717

-35 717

0

Distribution de dividendes

 

 

 

-13 038

 

-13 038

Changement de méthode

 

 

 

 

 

0

Total au 31 décembre 2014

497 663

0

628 099

460 650

43 949

1 630 361

(1) À compter du 1er janvier 2014, la Caisse d’épargne Nord France Europe applique les dispositions de la recommandation de l’Autorité des normes comptables n° 2013-02 du 7 novembre 2013 relative aux règles d’évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires (cf Note 2.2).

 

Le capital social de la Caisse d’Epargne Nord France Europe s'élève à 497 663 milliers d'euros et est composé pour 497 663 460 euros de 24 883 173 parts sociales de nominal 20 euros, entièrement souscrites par les sociétés locales d'épargne.

 

Sociétés locales d’épargne (SLE)

 

Au 31 décembre 2014, les parts sociales émises par la Caisse d’Epargne Nord France Europe sont détenues par 12 sociétés locales d’épargne, dont le capital est détenu par des sociétaires. Au cours de l’exercice 2014, les SLE ont perçu un dividende de 13 038 milliers d’euros au titre de leur participation dans la Caisse d’Epargne.

 

Au 31 décembre 2014, les SLE sont titulaires d’un compte courant d’associé de 231 914 milliers d’euros comptabilisé au passif du bilan en « autres passifs » dans les comptes de la Caisse d’Epargne Nord France Europe. Au cours de l’exercice 2014, la rémunération de ce compte courant d’associé s’est traduite par une charge de 5 509 milliers d’euros, présentée en marge nette d’intérêts dans les comptes de la Caisse d’Epargne Nord France Europe.

 

3.14 Durée résiduelle des emplois et ressources

 

Les emplois et ressources à terme définis sont présentés selon la durée restant à courir avec créances et dettes rattachées.

 

en milliers d'euros

Inférieur

à 1 mois

De 1 mois

à 3 mois

De 3 mois

à 1 an

De 1 an

à 5 ans

Plus de 5 ans

31/12/2014

Total des emplois

4 773 993

217 844

1 819 441

5 934 764

6 688 064

19 434 106

Effets publics et valeurs assimilées

2 445

 

498 000

23 670

23 599

547 714

Créances sur les établissements de crédit

4 243 965

34 723

348 165

1 065 242

350 207

6 042 302

Opérations avec la clientèle

505 969

172 621

823 873

3 267 525

5 853 381

10 623 369

Obligations et autres titres à revenu fixe

21 614

10 500

149 403

1 578 327

460 877

2 220 721

Total des ressources

1 761 689

742 093

1 034 675

3 723 989

1 314 495

8 576 941

Dettes envers les établissements de crédit

465 813

332 150

352 600

2 147 588

1 022 413

4 320 564

Opérations avec la clientèle

1 291 081

407 656

659 093

1 564 430

291 832

4 214 092

Dettes représentées par un titre

4 795

2 287

22 982

11 971

250

42 285

 

NOTE 4 – INFORMATIONS SUR LE HORS BILAN ET OPÉRATIONS ASSIMILÉES

 

4.1 Engagements reçus et donnés

 

4.1.1 Engagements de financement

 

en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

Engagements de financement donnés

 

 

en faveur des établissements de crédit

 

1 971

en faveur de la clientèle

1 234 560

1 228 035

Ouverture de crédits documentaires

1 486

777

Autres ouvertures de crédits confirmés

1 230 798

1 225 176

Autres engagements

2 276

2 082

Total des engagements de financement donnés

1 234 560

1 230 006

Engagements de financement reçus

 

 

d'établissements de crédit

1 350 000

1 002 877

de la clientèle

 

 

Total des engagements de financement reçus

1 350 000

1 002 877

 

4.1.2 Engagements de garantie

 

en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

Engagements de garantie donnés

 

 

D'ordre d'établissements de crédit

 

5 144

- autres garanties

 

5 144

D'ordre de la clientèle

245 999

273 103

- cautions immobilières

40 487

48 273

- cautions administratives et fiscales

3 109

2 521

- autres cautions et avals donnés

188 151

204 988

- autres garanties données

14 252

17 321

Total des engagements de garantie donnés

245 999

278 247

Engagements de garantie reçus d'établissements de crédit

61 560

88 013

Total des engagements de garantie reçus

61 560

88 013

 

4.1.3 Autres engagements ne figurant pas au hors bilan

 

en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

Engagements donnés

Engagements reçus

Engagements donnés

Engagements reçus

Autres valeurs affectées en garantie en faveur d'établissements de crédit

4 724 879

89 603

5 550 286

161 750

Engagements sur Instruments Financiers

4 724 879

89 603

5 550 286

161 750

Autres valeurs affectées en garantie

3 670 697

 

5 685 108

 

Engagements reçus de la clientèle

 

5 476 473

 

6 983 055

Autres Engagements

5 154

1 511 536

2 988

1 507 883

Total

8 400 730

7 077 612

11 238 382

8 652 688

 

L’évolution des engagements reçus des clients (hypothèques, cautions…) s’explique principalement par la participation à l’opération Titrisation décrite en note 1.3.

Les garanties ont en effet été cédées avec leurs créances sous-jacentes.

 

Au 31 décembre 2014, les créances données en garantie dans le cadre des dispositifs de refinancement incluent plus particulièrement :

 

1 295 291 milliers d’euros de créances mobilisées auprès de la Banque de France dans le cadre du processus TRICP contre 1 529 440 milliers d’euros au 31 décembre 2013,

447 910 milliers d’euros de créances apportées en garantie des financements obtenus auprès de la Banque européenne d’investissement (BEI) contre 437 469 milliers d’euros au 31 décembre 2013,

1 045 937 milliers d’euros de crédits immobiliers nantis auprès de BPCE SFH contre 712 593 milliers d’euros au 31 décembre 2013,

201 523 milliers d’euros de crédits immobiliers nantis auprès de BPCE Home Loans contre 1 940 830 milliers d’euros au 31 décembre 2013. La diminution s’explique par l’affectation d’une grande partie des crédits concernés à l’opération « Titrisation » décrite en note 1.3.

 

Aucun autre engagement significatif n'a été donné par la Caisse d’Epargne Nord France Europe en garantie de ses propres engagements ou pour le compte de tiers.

 

Par ailleurs, la Caisse d’Epargne Nord France Europe n’a pas reçu de montant significatif d’actifs en garantie.

 

Au cours de la première phase de l’opération « Titrisation » décrite en note 1.3., la Caisse d’Epargne Nord France Europe rachète au FCT les créances douteuses ou ayant rencontré plusieurs impayés (entre deux et quatre selon le type de créance), à leur valeur nominale, afin d’en effectuer le recouvrement.

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe est donc toujours exposée au risque de crédit des créances cédées, puisqu’en cas de rachat « à la valeur nominale», la créance se verra immédiatement appliquer les méthodes de dépréciation usuelles, afin de la ramener à sa valeur recouvrable. La Caisse d’Epargne Nord France Europe continue donc à comptabiliser au passif les provisions sur base de portefeuilles, pour toutes les créances, qu’elles soient cédées ou non.

 

Par ailleurs, dans le cadre de l’opération Titrisation, la Caisse d’Epargne Nord France Europe effectue le recouvrement des sommes dues sur les crédits cédés pour le compte du FCT. Afin de sanctuariser les encaissements reçus de la clientèle et qui appartiennent juridiquement au FCT, il a été mis en place un « compte d’affectation spécial (CAS) », figurant parmi les compte ordinaires de la la Caisse d’Epargne Nord France Europe. Ce compte reçoit les sommes recouvrées dans l’attente de leur reversement au FCT. Au 31 décembre 2014, le montant de cet actif grevé au bénéfice du FCT figure dans les « autres valeurs affectées en garantie » et s’élève à 33 570 milliers d’euros.

 

Enfin, les « autres valeurs affectées en garanties » diminuent en raison du remplacement de l’opération BPCE Home Loans par l’opération « Titrisation ». Pour mémoire, les créances cédées dans le cade de « Titrisation » étaient auparavant affectées en garantie de prêts émis par BPCE Home Loans.

 

4.2 Opérations sur instruments financiers à terme

 

4.2.1 Instruments financiers et opérations de change à terme

 

en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

Couverture

Autres opérations

Total

Juste valeur

Couverture

Autres opérations

Total

Juste valeur

Opérations fermes

 

 

 

 

 

 

 

 

Opérations de gré à gré

4 572 852

152 026

4 724 878

-264 663

5 399 413

150 873

5 550 286

-204 301

Swaps de taux d'intérêt

4 572 852

152 026

4 724 878

-264 663

5 399 413

150 873

5 550 286

-204 301

Total opérations fermes

4 572 852

152 026

4 724 878

-264 663

5 399 413

150 873

5 550 286

-204 301

Opérations conditionnelles

 

 

 

 

 

 

 

 

Opérations sur marchés organisés

 

21 422

21 422

131

 

34 031

34 031

970

Options de change

 

21 422

21 422

131

 

21 431

21 431

433

Autres options

 

 

 

 

 

12 600

12 600

537

Opérations de gré à gré

68 181

 

68 181

-2 179

127 719

 

127 719

-2 576

Options de taux d'intérêt

68 181

 

68 181

-2 179

127 719

 

127 719

-2 576

Total opérations conditionnelles

68 181

21 422

89 603

-2 048

127 719

34 031

161 750

-1 606

Total instruments financiers et change à terme

4 641 033

173 448

4 814 481

-266 711

5 527 132

184 904

5 712 036

-205 907

 

Les montants notionnels des contrats recensés dans ce tableau ne constituent qu’une indication de volume de l’activité de la Caisse d’Epargne Nord France Europesur les marchés d’instruments financiers à la clôture de l’exercice et ne reflètent pas les risques de marché attachés à ces instruments.

 

Les engagements sur instruments de taux d’intérêt négociés sur des marchés de gré à gré portent essentiellement sur des swaps de taux pour les opérations à terme fermes, et sur des contrats de garantie de taux pour les opérations conditionnelles.

 

4.2.2 Ventilation par type de portefeuille des instruments financiers de taux d’intérêt négociés sur un marché de gré à gré

 

en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

Micro couverture

Macro couverture

Position ouverte isolée

Total

Micro couverture

Macro couverture

Position ouverte isolée

Total

Opérations fermes

1 747 852

2 825 000

152 026

4 724 878

1 784 413

3 615 000

150 873

5 550 286

Swaps de taux d'intérêt

1 747 852

2 825 000

 152 026

4 724 878

1 784 413

3 615 000

150 873

5 550 286

Opérations conditionnelles

68 181

 

 

68 181

127 719

  

127 719

Options de taux d'intérêt

68 181

 

 

68 181

127 719

  

127 719

Total

1 816 033

2 825 000

152 026

4 793 059

1 912 132

3 615 000

150 873

5 678 005

 

Il n’y a pas eu de transfert d’opérations vers un autre portefeuille au cours de l’exercice.

 

4.2.3 Durée résiduelle des engagements sur instruments financiers à terme

 

en milliers d'euros

de 0 à 1 an

de 1 à 5 ans

plus de 5 ans

31/12/2014

Opérations fermes

841 239

2 781 492

1 102 147

4 724 878

Opérations de gré à gré

841 239

2 781 492

1 102 147

4 724 878

Opérations conditionnelles

15 000

74 603

 

89 603

Opérations sur marchés organisés

 

21 422

 

21 422

Opérations de gré à gré

15 000

53 181

 

68 181

Total

856 239

2 856 095

1 102 147

4 814 481

 

4.3 Ventilation du bilan par devise

 

Les montants des expositions bilan aux devises hors euro ne sont pas significatifs.

 

4.4 Opérations en devises

 

Les opérations en devises hors euro ne revêtent pas de caractère significatif.

 

NOTE5 - INFORMATIONS SUR LE COMPTE DE RÉSULTAT

 

5.1 Intérêts, produits et charges assimilés

 

 en milliers d'euros

Exercice 2014

Exercice 2013

Produits

Charges

Net

Produits

Charges

Net

Opérations avec les établissements de crédit

140 496

-74 436

66 060

185 411

-83 564

101 847

Opérations avec la clientèle

441 253

-233 183

208 070

472 870

-269 889

202 981

Obligations et autres titres à revenu fixe

73 177

-19 930

53 247

41 135

-29 553

11 582

Dettes subordonnées

 

-278

-278

 

-478

-478

Autres

4 717

 

4 717

4 508

 

4 508

Total

659 643

-327 827

331 816

703 924

-383 484

320 440

 

Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A et du LDD et ceux du LEP centralisés à la Caisse des dépôts et consignations.

 

La provision épargne logement n’a pas été mouvementée sur l’exercice 2014. Elle avait fait l’objet d’une dotation de 702 milliers d’euros sur l’exercice 2013.

 

La diminution des produits sur « Opérations avec la clientèle » et l’augmentation des produits sur « Obligations et autres titres à revenu fixe » s’expliquent principalement par l’opération « Titrisation » décrite en note 1.3.

 

5.2 Produits et charges sur opérations de crédit-bail et locations assimilées

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe ne réalise pas d’opérations de crédit-bail ni de location simple.

 

5.3 Revenus des titres à revenu variable

 

en milliers d'euros

Exercice 2014

Exercice 2013

Actions et autres titres à revenu variable

668

345

Participations et autres titres détenus à long terme

2 717

7 315

Parts dans les entreprises liées

15 252

3 401

TOTAL

18 637

11 061

 

5.4 Commissions

 

 en milliers d'euros

Exercice 2014

Exercice 2013

Produits

Charges

Net

Produits

Charges

Net

Opérations de trésorerie et interbancaire

4 612

-2 353

2 259

10 112

-2 247

7 865

Opérations avec la clientèle

68 893

-37

68 856

78 678

138

78 816

Opérations sur titres

8 775

-39

8 736

8 336

-43

8 293

Moyens de paiement

33 609

-14 013

19 596

34 232

13 512

20 720

Prestations de services financiers BPCE

 

-6 751

-6 751

 

-6 317

-6 317

Titres gérés ou en dépôt

 

-3 534

-3 534

 

-3 554

-3 554

Ventes de produits d'assurance vie

57 126

 

57 126

55 399

 

55 399

Ventes d'autres produits d'assurance

15 319

 

15 319

15 091

 

15 091

Services télématiques

5 142

 

5 142

4 924

 

4 924

Autres commissions

3 110

-458

2 652

1 643

-391

1 252

Total

196 586

-27 185

169 401

208 415

-25 926

182 489

 

5.5 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation

 

en milliers d'euros

Exercice 2014

Exercice 2013

Opérations de change

-37

-169

Instruments financiers à terme

-26 088

-32 103

Total

-26 125

-32 272

 

5.6 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés

 

 

Exercice 2014

Exercice 2013

en milliers d'euros

Placement

TAP

Total

Placement

TAP

Total

Dépréciations

4 672

 

4 672

4 903

-64

4 839

Dotations

-311

 

-311

-334

-64

-398

Reprises

4 983

 

4 983

5 237

 

5 237

Résultat de cession

-3 851

 

-3 851

958

 

958

Total

821

 

821

5 861

-64

5 797

 

5.7 Autres produits et charges d'exploitation bancaire

 

 en milliers d'euros

Exercice 2014

Exercice 2013

Produits

Charges

Total

Produits

Charges

Total

Quote-part d'opérations faites en commun

4 582

-3 413

1 169

4 527

-3 084

1 443

Transferts de charges

111

-8

103

50

-19

31

Provisions pour litiges

 

-13 758

-13 758

 

-10 438

-10 438

Plus-values de cession des immobilisations de placement

72

-4

68

301

-1

300

Dotations aux amortissements des immobilisations de placement

 

-310

-310

 

-319

-319

Revenus des immeubles

956

 

956

1 025

 

1 025

Prescription dettes de la clientèle

525

-334

191

911

-349

562

Rémunération fonds de garantie des dépôts

12

 

12

34

 

34

Tarification clientèle

15

-208

-193

235

-33

202

Opérations de caisse

246

-137

109

210

-201

9

Autres produits et charges

662

-810

-148

2 563

-607

1 956

Total

7 181

-18 982

-11 801

9 856

-15 051

-5 195

 

5.8 Charges générales d'exploitation

 

en milliers d'euros

Exercice 2014

Exercice 2013

Frais de personnel

 

 

Salaires et traitements

-85 767

-86 389

Charges de retraite et assimilées

-13 709

-12 885

Autres charges sociales

-33 258

-33 534)

Intéressement des salariés

-6 396

-5 165

Participation des salariés

-1 696

-2 777

Impôts et taxes liés aux rémunérations

-15 547

-14 795

Total des frais de personnel

-156 373

-155 545

Autres charges d'exploitation

 

 

Impôts et taxes

-12 853

-12 339

Autres charges générales d'exploitation

-101 458

-100 507

Total des autres charges d'exploitation

-114 311

-112 846

Total

-270 684

-268 391

 

L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant : 612 cadres et 1 635 non cadres, soit un total de 2 247 salariés.

 

Le Crédit d’impôt pour la compétitivité et l’emploi (CICE) est imputé en déduction des charges de personnel.

Il s’élève à 2 839 milliers d’euros au titre de l’exercice 2014.

L’utilisation du CICE est présentée dans la partie « Informations sociales, environnementales et sociétales » du rapport annuel.

 

5.9 Coût du risque

 

 

en milliers d'euros

Exercice 2014

Exercice 2013

Dotations

Reprises et utilisations

Pertes

Récupérations sur créances amorties

Total

Dotations

Reprises et utilisations

Pertes

Récupérations sur créances amorties

Total

Dépréciations d'actifs

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Clientèle

-40 077

24 125

-14 150

1 077

-29 025

-47 059

21 667

-14 172

796

-38 768

Titres et débiteurs divers

-529

518

-6

 

-17

-196

513

 

 

317

Provisions

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Engagements hors-bilan

-9 252

1 198

 

 

-8 054

-3 867

745

 

 

-3 122

Provisions pour risque clientèle

-1 118

3 524

 

 

-2 406

-251

5 614

 

 

5 363

Autres

 

 

-23

 

-23

 

 

 

 

 

Total

-50 976

29 365

-14 179

1 077

-34 713

-51 373

28 539

-14 172

796

-36 210

dont:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

reprises de dépréciations devenues sans objet

 

13 218

 

 

 

 

11 365

 

 

 

reprises de dépréciations utilisées

 

11 424

 

 

 

 

10 815

 

 

 

reprises de provisions devenues sans objet

 

4 723

 

 

 

 

6 359

 

 

 

reprises de provisions utilisées

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total reprises nettes

 

29 365

 

 

 

 

28 539

 

 

 

 

5.10 Gains ou pertes sur actifs immobilisés

 

 en milliers d'euros

Exercice 2014

Exercice 2013

Participations et autres titres à long terme

Titres d'investissement

Immobilisations corporelles et incorporelles

Total

Participations et autres titres à long terme

Titres d'investissement

Immobilisations corporelles et incorporelles

Total

Dépréciations

 

 

 

 

 

 

 

 

Dotations

-1 017

 

 

-1 017

-1 841

 

 

-1 841

Reprises

1 266

276

 

1 542

1 037

276

 

1 313

Résultat de cession

-1 238

 

223

-1 015

2 640

 

-557

2 083

Total

-989

276

223

-490

1 836

276

-557

1 555

 

Les gains ou pertes sur titres de participation, parts dans les entreprises liées et autre titres détenus à long terme comprennent notamment les opérations suivantes :

 

les dotations aux dépréciations sur titres de participation :

entreprises liées : 890 milliers d’euros

participations : 127 milliers d’euros

 

les reprises de dépréciations sur titres de participation :

participations : 4 milliers d’euros

autres titres détenus à long terme : 20 milliers d’euros

GIE fiscaux : 1 242 milliers d’euros

 

le résultat des cessions sur titres de participation et autres titres à long terme :

participations : + 4 milliers d’euros

GIE fiscaux : - 1 242 milliers d’euros

 

5.11 Résultat exceptionnel

 

Aucun résultat exceptionnel n’a été comptabilisé au cours de l’exercice 2014.

 

5.12 Impôt sur les bénéfices

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe est membre du groupe d’intégration fiscale constitué par BPCE.

 

L’impôt sur les sociétés s’analyse ainsi :

 

en milliers d'euros

Exercice 2014

Bases imposables aux taux de

33,33 %

19 %

15 %

Au titre du résultat courant

157 159

-

 

Au titre du résultat exceptionnel

 

 

 

Imputation des déficits

 

-

 

Bases imposables

 

-

 

Impôt correspondant

52 386

 

 

+ Contributions 3,3 %

1 704

 

 

+ Majoration de 10,7 % (loi de Finances 2014)

5 605

 

 

- Déductions au titre des crédits d'impôts

-1 345

 

 

Impôt comptabilisé

58 350

 

 

Régularisation IS N-1

-118

 

 

Impôt succursale belge

2

 

 

taxe revenus distribués

 

 

 

impôt différé PATZ

-705

 

 

Provisions pour impôts

-26

 

 

TOTAL

57 503

 

 

 

La créance liée au crédit d’impôt PTZ imputée dans le cadre de la liquidation s’élève à 10 490 milliers d’euros.

 

5.13 Répartition de l'activité

 

Les activités de la Caisse d’Epargne Nord France Europe s’inscrivent pleinement dans le secteur Banque commerciale et Assurance du Groupe BPCE.

 

NOTE 6 - AUTRES INFORMATIONS

 

6.1 Consolidation

 

En référence à l’article 4111-1 du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), en application de l’article 1er du règlement n° 99-07 du Comité de la réglementation comptable, la Caisse d’Epargne Nord France Europe établit des comptes consolidés conformes au référentiel comptable international.

 

Ses comptes individuels sont intégrés dans les comptes consolidés du Groupe BPCE.

 

6.2 Rémunérations, avances, crédits et engagements

 

Les rémunérations versées en 2014 aux organes de direction s’élèvent à 1 245 milliers d’euros.

 

L’encours global des crédits consentis aux membres du Conseil d’Orientation et de Surveillance s’élève à 1 441 milliers d’euros au 31/12/2014.

 

6.3 Honoraires des commissaires aux comptes

 

HONORAIRES DES CONTRÔLEURS LÉGAUX DES COMPTES

Montants

en milliers d'euros

KPMG

MAZARS

2014

2013

Variation (%)

2014

2013

Variation (%)

Montant

%

Montant

%

Montant

%

Montant

%

Audit

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Commissariat aux comptes, examen des comptes individuels

165

100,0 %

158

98,8 %

4,4 %

165

97,6 %

158

98,8 %

4,4 %

 Autres diligences et prestations directement liées à la mission du commissaire aux comptes

 

 

2

1,2 % 

-100 %

4

 2,4 % 

2

1,2 % 

-100 %

TOTAL

165

100,0 %

160

100,0 %

3,1 %

169

100,0 %

160

100,0 %

5,6 %

 

6.4 Implantations dans les pays non coopératifs

 

L’article L.511-45-I du Code monétaire et financier et l’arrêté du ministre de l’économie du 6 octobre 2009 imposent aux établissements de crédit de publier en annexe de leurs comptes annuels des informations sur leurs implantations et leurs activités dans les États ou territoires qui n’ont pas conclu avec la France de convention d’assistance administrative en vue de lutter contre la fraude et l’évasion fiscale permettant l’accès aux renseignements bancaires.

 

Ces obligations s’inscrivent dans le contexte mondial de lutte contre les territoires non fiscalement coopératifs, issu des différents travaux et sommets de l’OCDE, mais participent également à la prévention du blanchiment des capitaux et du financement du terrorisme.

 

Le Groupe BPCE, dès sa constitution, a adopté une attitude prudente, en informant régulièrement les établissements de ses réseaux des mises à jour des listes de territoires que l’OCDE a considérés comme insuffisamment coopératifs en matière d’échange d’informations en matière fiscale et des conséquences que l’implantation dans de tels territoires pouvaient avoir. Parallèlement, des listes de ces territoires ont été intégrées, pour partie, dans les progiciels utilisés aux fins de prévention du blanchiment de capitaux, et ce en vue d’appliquer une vigilance appropriée aux opérations avec ces États et territoires (mise en œuvre du décret n° 2009-874 du 16 juillet 2009). Au niveau central, un recensement des implantations et activités du groupe dans ces territoires a été réalisé aux fins d’informations des instances de direction.

 

Cette déclaration se base sur la liste des pays cités dans l’arrêté du 21 août 2013 pris en application de l’article 238-0-A du Code général des impôts.

 

Au 31 décembre 2014, la Caisse d’Epargne Nord France Europe n’exerce pas d’activité et n’a pas recensé d’implantation dans les territoires fiscalement non coopératifs.

 

Note 7. RAPPORT GÉNÉRAL DES COMMISSAIRES AUX COMPTES SUR LES COMPTES ANNUELS

 

En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée Générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l'exercice clos le 31 décembre 2014 sur :

 

- le contrôle des comptes annuels de la Caisse d'Epargne et de Prévoyance Nord France Europe, tels qu'ils sont joints au présent rapport,

- la justification de nos appréciations,

- les vérifications et informations spécifiques prévues par la loi.

 

Les comptes annuels ont été arrêtés par le Directoire. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d'exprimer une opinion sur ces comptes.

 

I - Opinion sur les comptes annuels

 

Nous avons effectué notre audit selon les normes d’exercice professionnel applicables en France ; ces normes requièrent la mise en œuvre de diligences permettant d'obtenir l'assurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit consiste à vérifier par sondages ou au moyen d’autres méthodes de sélection, les éléments justifiant des montants et informations figurant dans les comptes annuels. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis, les estimations significatives retenues et la présentation d’ensemble des comptes. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.

Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société à la fin de cet exercice.

Sans remettre en cause l’opinion exprimée ci-dessus, nous attirons votre attention sur la note 2.2 de l’annexe aux comptes annuels qui expose les changements de méthodes résultant de l’application de nouvelles normes et interprétations appliquées à compter du 1er janvier 2014.

 

II - Justification des appréciations

 

En application des dispositions de l’article L.823-9 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants :

 

Estimations comptables

 

Provisionnement des risques de crédit

Comme indiqué dans les notes 2.3.2, 3.2 et 3.10.2 de l’annexe aux comptes annuels, votre Caisse d'Epargne constitue des dépréciations et des provisions pour couvrir les risques de crédit inhérents à ses activités. Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l'arrêté des comptes, nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au suivi des risques de crédit et de contrepartie, à l’appréciation des risques de non recouvrement et à leur couverture à l’actif par des dépréciations déterminées sur base individuelle, et au passif, par des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés.

Valorisation des titres de participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme

Les titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme par votre Caisse d'Epargne sont évalués à leur valeur d'utilité selon les modalités décrites dans les notes 2.3.4 et 3.4 de l'annexe. Dans le cadre de notre appréciation de ces estimations, nous avons examiné les éléments ayant conduit à la détermination des valeurs d'utilité pour les principales lignes du portefeuille. La note 3.4.1 de l’annexe précise notamment l'approche qui a été retenue pour la valorisation des titres BPCE.

Valorisation des autres titres et des instruments financiers

Votre Caisse d'Epargne détient des positions sur titres et instruments financiers. Les notes 2.3.4 et 2.3.10 de l'annexe exposent les règles et méthodes comptables relatives aux titres et instruments financiers. Nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au classement comptable et à la détermination des paramètres utilisés pour la valorisation de ces positions. Nous avons vérifié le caractère approprié des méthodes comptables retenues par votre Caisse d'Epargne et des informations fournies dans les notes de l’annexe et nous nous sommes assurés de leur correcte application.

Provisionnement des engagements sociaux

Votre Caisse d’Epargne constitue des provisions pour couvrir ses engagements sociaux. Nous avons examiné la méthodologie d’évaluation de ces engagements ainsi que les hypothèses et paramètres utilisés et nous avons vérifié le caractère approprié de l’information fournie dans les notes 2.3.8 et 3.10.3 de l’annexe.

 

Provisionnement des produits d’épargne logement

Votre Caisse d’Epargne constitue une provision pour couvrir le risque de conséquences potentiellement défavorables des engagements liés aux comptes et plans d’épargne-logement. Nous avons examiné la méthodologie d’évaluation de cette provision et nous avons vérifié le caractère approprié de l’information fournie dans les notes 2.3.8 et 3.10.4 de l’annexe.

 

Dans le cadre de nos appréciations, nous nous sommes assurés du caractère raisonnable de ces estimations.

Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le cadre de notre démarche d’audit des comptes annuels, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion exprimée dans la première partie de ce rapport.

 

III - Vérifications et informations spécifiques

 

Nous avons également procédé, conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par la loi.

 

Nous n'avons pas d'observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du Directoire et dans les documents adressés aux sociétaires sur la situation financière et les comptes annuels.

 

Fait à Paris La Défense et Courbevoie, le 3 avril 2015

 

Les Commissaires aux comptes :

 

B - Comptes consolidés au 31 décembre 2014.

1 - Bilan consolidé

 

ACTIF

 Notes

 31/12/2014

31/12/2013

en milliers d'euros

Caisse, banques centrales

5.1

83 272

96 573

Actifs financiers à la juste valeur par résultat

5.2.1

93 067

116 679

Instruments dérivés de couverture

5.3

27 801

30 545

Actifs financiers disponibles à la vente

5.4

1 792 669

1 915 593

Prêts et créances sur les établissements de crédit

5.6.1

6 181 855

7 161 977

Prêts et créances sur la clientèle

5.6.2

12 639 328

12 341 680

Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux

 

55 135

32 891

Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance

5.7

  

Actifs d'impôts courants

 

19 607

9 642

Actifs d'impôts différés

5.9

71 551

67 991

Comptes de régularisation et actifs divers

5.10

554 310

248 480

Actifs non courants destinés à être cédés

5.11

 

 

Participation aux bénéfices différée

5.12

 

 

Participations dans les entreprises mises en équivalence

5.13

 

 

Immeubles de placement

5.14

3 669

3 879

Immobilisations corporelles

5.15

95 289

92 278

Immobilisations incorporelles

5.15

1 287

1 549

Écarts d'acquisition

5.16

  

Total de l'actif

 

21 618 840

22 119 757

 

PASSIF

 Notes

 31/12/2014

31/12/2013

en milliers d'euros

Banques centrales

 

  

Passifs financiers à la juste valeur par résultat

5.2.2

46 577

45 403

Instruments dérivés de couverture

5.3

290 529

237 985

Dettes envers les établissements de crédit

5.17.1

4 372 103

5 312 474

Dettes envers la clientèle

5.17.2

14 411 214

14 084 854

Dettes représentées par un titre

5.18

42 283

98 213

Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux

 

 

7 516

Passifs d'impôts courants

 

33

193

Passifs d'impôts différés

5.9

8 654

8 670

Comptes de régularisation et passifs divers

5.19

244 891

268 688

Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés

5.11

 

 

Provisions techniques des contrats d'assurance

5.20

 

 

Provisions

5.21

109 622

87 920

Dettes subordonnées

5.22

 

30 095

Capitaux propres

 

2 092 934

1 937 746

Capitaux propres part du groupe

 

2 092 934

1 937 746

Capital et primes liées

 

1 125 762

1 125 762

Réserves consolidées

 

833 834

703 153

Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres

 

24 985

14 834

Résultat de la période

 

108 353

93 997

Participations ne donnant pas le contrôle (intérêts minoritaires)

 

 

 

Total du passif

 

21 618 840

22 119 757

 

2 - Compte de résultat consolidé

 

RESULTAT

 Notes

 Exercice 2014

Exercice 2013

en milliers d'euros

Intérêts et produits assimilés

6.1

661 054

723 176

Intérêts et charges assimilées

6.1

-345 146

-407 117

Commissions (produits)

6.2

197 139

207 150

Commissions (charges)

6.2

-26 582

-25 653

Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat

6.3

-6 345

-13 058

Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente

6.4

17 605

9 278

Produits des autres activités

6.5

8 331

10 818

Charges des autres activités

6.5

-20 137

-16 064

Produit net bancaire

 

485 919

488 530

Charges générales d'exploitation

6.6

-271 283

-269 225

Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles

 

-14 812)

-14 372)

Résultat brut d'exploitation

 

199 824

204 933

Coût du risque

6.7

-35 410

-38 976

Résultat d'exploitation

 

164 414

165 957

Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence

6.8

 

 

Gains ou pertes sur autres actifs

6.9

-667

-901

Variations de valeur des écarts d'acquisition

6.10

 

 

Résultat avant impôts

 

163 747

165 056

Impôts sur le résultat

6.11

-55 394

-71 059

Résultat net d'impôts des activités arrêtées ou en cours de cession

 

 

 

Résultat net

 

108 353

93 997

Participations ne donnant pas le contrôle

 

 

 

RÉSULTAT NET PART DU GROUPE

 

108 353

93 997

 

3 - Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres

 

en milliers d'euros

Exercice 2014

Exercice 2013

Résultat net

108 353

93 997

Écarts de réévaluation sur régime à prestations définies

-503

-785

Effet d'impôt des écarts de réévaluation sur régimes à prestations définies

173

270

Éléments non recyclables en résultat

-330

-515

Écarts de conversion

 

 

Variations de valeur des actifs financiers disponibles à la vente

11 397

18 571

Variations de valeur des instruments dérivés de couverture

764

3 207

Impôts

-1 680

-6 838

Éléments recyclables en résultat

10 481

14 940

Quote-part de gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres des entreprises mises en équivalence

  

GAINS ET PERTES COMPTABILISES DIRECTEMENT EN CAPITAUX PROPRES (NETS D'IMPÔTS)

10 151

14 425

RÉSULTAT NET ET GAINS ET PERTES COMPTABILISES DIRECTEMENT EN CAPITAUX PROPRES

118 504

108 422

Part du groupe

118 504

108 422

Participations ne donnant pas le contrôle

  

 

4 - Tableau de variation des capitaux propres

 

en milliers d'euros

Capital et primes liées

Réserves consolidées

Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres

Résultat net part du groupe

Total capitaux propres part du groupe

Capitaux propres part des minoritaires

Total
capitaux propres consolidés

Capital

Primes

Réserves de conversion

Ecart de réévaluation sur passifs sociaux

Variation de juste valeur des instruments

Actifs financiers disponibles à la vente

Instruments dérivés de couverture

Capitaux propres au 1er janvier 2013

622 079

839 462

867 720

 

 

7 448

-8 700

 

2 328 009

 

2 328 009

Distribution

 

 

-25 215

 

 

 

 

 

-25 215

 

-25 215

Gains et pertes comptabilisées directement en capitaux propres

 

 

 

 

1 146

12 837

2 103

 

16 086

 

16 086

Augmentation de capital des SLE

 

 

36 530

 

 

 

 

 

36 530

 

36 530

Diminution de capital

-124 416

-211 363

-175 882

 

 

 

 

 

-511 661

 

-511 661

Résultat

 

 

 

 

 

 

 

93 997

93 997

 

93 997

Capitaux propres au 31 décembre 2013

497 663

628 099

703 153

 

1 146

20 285

-6 597

93 997

1 937 746

 

1 937 746

Affectation du résultat de l'exercice 2013

 

 

93 997

 

 

 

 

-93 997

 

 

 

Capitaux propres au 1er janvier 2014

497 663

628 099

797 150

 

1 146

20 285

-6 597

 

1 937 746

 

1 937 746

Distribution

 

 

-15 678

 

 

 

 

 

-15 678

 

-15 678

Augmentation de capital des SLE

 

 

52 362

 

 

 

 

 

52 362

 

52 362

Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres

 

 

 

 

-330

9 980

501

 

10 151

 

10 151

Résultat

 

 

 

 

 

 

 

108 353

108 353

 

108 353

Capitaux propres au 31 décembre 2014

497 663

628 099

833 834

 

816

30 265

-6 096

108 353

2 092 934

 

2 092 934

 

Les capitaux propres des sociétés locales d’épargne sont présentés dans le poste « réserves consolidées » net des parts sociales des Caisses d’Epargne détenues.

 

5 - Tableau des flux de trésorerie

 

 

en millier d'euros

Exercice 2014

Exercice 2013

Résultat avant impôts

163 747

165 056

Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles

15 122

14 691

Dépréciation des écarts d'acquisition

0

0

Dotations nettes aux provisions et aux dépréciations (y compris provisions techniques d'assurance)

35 894

34 982

Quote-part de résultat des sociétés mises en équivalence

0

0

Pertes nettes/gains nets sur activités d'investissement

-17 249

-4 534

Produits/charges des activités de financement

0

0

Autres mouvements

28 409

219 734

Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts

62 176

264 873

Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit

22 181

424 381

Flux liés aux opérations avec la clientèle

69 597

-308 078

Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs financiers

118 237

81 898

Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs non financiers

-310 999

-1 932

Impôts versés

-71 141

-87 837

Augmentation/(Diminution) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles

-172 125

108 432

Flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A)

53 798

538 361

Flux liés aux actifs financiers et aux participations

16 317

93 439

Flux liés aux immeubles de placement

-30

60

Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles

-17 806

-18 064

Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B)

-1 519

75 435

Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (1)

-15 110

-538 663

Flux de trésorerie provenant des activités de financement

-30 095

-2

Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C)

-45 205

-538 665

Effet de la variation des taux de change (D)

0

0

FLUX NETS DE TRÉSORERIE ET DES ÉQUIVALENTS DE TRÉSORERIE (A+B+C+D)

7 074

75 131

Caisse et banques centrales

96 573

82 999

Caisse et banques centrales (actif)

96 573

82 999

Banques centrales (passif)

0

0

Opérations à vue avec les établissements de crédit

76 518

14 961

Comptes ordinaires débiteurs (2)

65 539

17 239

Comptes et prêts à vue

20 000

0

Comptes créditeurs à vue

-9 021

-2 278

Opérations de pension à vue

0

0

Trésorerie à l'ouverture

173 091

97 960

Caisse et banques centrales

83 272

96 573

Caisse et banques centrales (actif)

83 272

96 573

Banques centrales (passif)

0

0

Opérations à vue avec les établissements de crédit

96 893

76 518

Comptes ordinaires débiteurs (2)

109 469

65 539

Comptes et prêts à vue

0

20 000

Comptes créditeurs à vue

-12 576

-9 021

Opérations de pension à vue

0

0

Trésorerie à la clôture

180 165

173 091

VARIATION DE LA TRÉSORERIE NETTE

7 074

75 131

(1) Les flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires comprennent, notamment pour l’année 2013, le rachat des Certificats Coopératifs d’Investissement pour 511 661 milliers d’euros.

 (2) Les comptes ordinaires débiteurs ne comprennent pas les fonds du Livret A, du LDD et du LEP centralisés à la Caisse des Dépôts et Consignations.

 

6 - Annexe aux états financiers du Groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe

NOTE 1 - CADRE GÉNÉRAL

 

1.1 LE GROUPE BPCE

 

Le Groupe BPCE comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales.

 

Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne

 

Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 18 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe.

Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement.

Le réseau Caisse d’Epargne comprend les Caisses d’Epargne et les sociétés locales d’épargne (SLE).

Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires.

Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d’animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d’Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque.

 

BPCE

 

Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la loi no 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 18 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne.

Les missions de BPCE s’inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne.

BPCE est notamment chargé d’assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d’organiser la garantie des déposants, d’agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.

En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe.

Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :

Natixis, société cotée détenue à 71,51%, qui réunit la Banque de Grande Clientèle, l’Épargne et les Services Financiers Spécialisés ;

la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International et Outre-mer) ;

les filiales et Participations financières.

Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d’assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l’opérateur de ces missions le plus efficace dans l’intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe.

 

1.2 MÉCANISME DE GARANTIE

 

Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l’article L.512-107-6 du code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne.

BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.

BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et met en place le Fonds de Garantie Mutuel.

Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.

Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.

Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 180,2 millions d’euros au 31 décembre 2014 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe.

Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe.

Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres.

Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l’article R.515-1 du code monétaire et financier.

La liquidité et la solvabilité des caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l’actionnaire de référence et l’opératrice au titre de l’adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d’adossement.

La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire.

Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs.

 

1.3 ÉVÉNEMENTS SIGNIFICATIFS

 

EXERCICE D’ÉVALUATION COMPLÈTE DES BILANS BANCAIRES (COMPRÉHENSIVE ASSESSMENT) : CONFIRMATION DE LA SOLIDITÉ FINANCIÈRE DU GROUPE BPCE

 

La Banque centrale européenne (BCE) a publié le 26 octobre 2014 les résultats de son évaluation des banques les plus importantes de la zone euro. L’étude comprenait une revue détaillée des actifs des banques (asset quality review ou AQR) ainsi que des tests de résistance (stress tests) menés conjointement avec l’Autorité bancaire européenne (ABE). Cet exercice extrêmement approfondi et d’une ampleur inédite est un préalable à la supervision bancaire unique de la BCE dans la zone euro.

 

La revue de la qualité des actifs et le test de résistance menés par la BCE et l’ABE confirment la solidité du Groupe BPCE. L’impact de la revue de la qualité des actifs est très limité (- 29 pb1) et confirme le niveau adéquat du provisionnement comptable ; il fait passer le ratio de Common Equity Tier 1 de référence à 10,0 % fin 2013. Projeté par la BCE à fin 2016, ce ratio s’établit à 7,0 % dans le scénario de stress adverse2, soit une marge confortable de 150 pb2 par rapport au seuil de 5,5 % fixé par la BCE et l’ABE. Cet exercice démontre la robustesse du groupe dans un scénario de stress très sévère ayant des effets majeurs sur l’économie française, avec notamment l’hypothèse d’une forte baisse du prix du marché immobilier (28 % sur 3 ans).

 

1 Points de base (1 point de base = 0,01 %)

2 Hypothèses déterminées par la BCE et l’ABE

 

OPÉRATION DE TITRISATION INTERNE AU GROUPE BPCE

 

Au 30 juin 2014, deux nouvelles entités ad hoc (deux Fonds Communs de Titrisation ou « FCT ») ont été consolidées au sein du Groupe BPCE : le FCT BPCE Master Home Loans et le FCT BPCE Master Home Loans Demut, tous deux nés d’une opération de titrisation interne au groupe réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 26 mai 2014.

 

Cette opération s’est traduite par une cession de crédits à l'habitat (environ 44 milliards d’euros) au FCT BPCE Master Home Loans et in fine une souscription, par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par les entités ad hoc. Elle remplace l'opération « BPCE Home Loans » mise en place en 2011 et qui ne remplissait plus les conditions d'éligibilité aux opérations de refinancement de l'Eurosystème.

 

Cette opération permet donc de maintenir à un niveau élevé le collatéral du Groupe BPCE éligible aux opérations de refinancement de l'Eurosystème.

 

Lors de la cession initiale, les créances cédées par la Caisse d’Epargne Nord France Europe représentaient un capital restant dû de 1 937 millions d’euros.

 

SUCCURSALE EN BELGIQUE

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe a ouvert, depuis le 1er aout 2014, une succursale en Belgique. Les impacts constatés sur les états financiers de l’année 2014 ne sont pas significatifs.

 

1.4 ÉVÉNEMENTS POSTÉRIEURS à LA CLÔTURE

 

Le Groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’a pas constaté d’événements significatifs postérieurs à la clôture.

 

NOTE 2 - NORMES COMPTABLES APPLICABLES ET COMPARABILITÉ

 

2.1 CADRE RÉGLEMENTAIRE

 

Conformément au règlement européen 1606/2002 du 19 juillet 2002 sur l’application des normes comptables internationales, le groupe a établi ses comptes consolidés au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2014 en conformité avec le référentiel IFRS (International Financial Reporting Standards) tel qu’adopté par l’Union européenne et applicable à cette date, excluant donc certaines dispositions de la norme IAS 39 concernant la comptabilité de couverture 1).

Les états financiers consolidés du groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe au 31 décembre 2014 sont les premiers états financiers présentés conformément aux normes IFRS telles qu’adoptées dans l’Union européenne et applicables à cette date. La date de transition du groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe aux normes IFRS est donc le 1er janvier 2013. Les comptes consolidés comprennent le bilan, le compte de résultat, le résultat global, le tableau de variation des capitaux propres, le tableau de flux de trésorerie et les annexes.

Les modalités d’élaboration des données comparatives sont présentées en note 15.

 

2.2 RÉFÉRENTIEL

 

Les normes et interprétations utilisées et décrites dans les états financiers annuels au 31 décembre 2014 ont été complétées par les normes, amendements et interprétations dont l’application est obligatoire aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2014, et plus particulièrement :

 

  • Nouvelles normes sur la consolidation, IFRS 10 « États financiers consolidés », IFRS 11 « Partenariats » et IFRS 12 « Informations à fournir sur les intérêts détenus dans les autres entités » 

 

La Commission européenne a adopté le 11 décembre 2012 le règlement (UE) n°1254/2012 relatif aux normes IFRS 10 « États financiers consolidés », IFRS 11 « Partenariats » et IFRS 12 « Informations à fournir sur les intérêts détenus dans les autres entités » et le 4 avril 2013 le règlement (UE) n°313/2013 relatif aux dispositions transitoires applicables à ces nouvelles normes. Concernant les informations à fournir pour les entités structurées non consolidées, les amendements suppriment l’obligation de présenter une information comparative pour les périodes précédentes à celle où la norme IFRS 12 est appliquée pour la première fois.

 

En conséquence de ces nouvelles normes, la Commission européenne a adopté le 11 décembre 2012 la modification du règlement (CE) n°1126/2008 concernant les normes IAS 27 « États financiers individuels » et IAS 28 « Participations dans des entreprises associées et des coentreprises ».

 

IFRS 12 vise à améliorer l’information à fournir au titre des filiales, des partenariats, des entreprises associées et des entités structurées. L’application de la norme IFRS 12 se traduit, dans les comptes du 31 décembre 2014, par un enrichissement de l’information produite sur les intérêts du Groupe BPCE dans les entités structurées non consolidées et les autres entités. Ces principaux enrichissements sont présentés en note 2.3.

 

La Commission européenne a également adopté le 20 novembre 2013 le règlement 1174/2013 concernant les amendements aux normes internationales d'information financière IFRS 10 « États financiers consolidés », IFRS 12 « Informations à fournir sur les intérêts détenus dans d'autres entités » et IAS 27 modifié « États financiers individuels »

 

  • Amendement à IAS 32 « Présentation : Compensation d’actifs financiers et de passifs financiers » 

 

La Commission européenne a adopté le 13 décembre 2012 le règlement (UE) n°1256/2012, modifiant le règlement (CE) n°1126/2008 et portant notamment adoption de modifications à la norme IAS 32. Ces modifications, applicables au 1er janvier 2014 de manière rétrospective, clarifient les règles relatives à la présentation compensée au bilan d’actifs ou de passifs financiers.

 

Ces clarifications portent notamment sur les notions de « droit juridiquement exécutoire de compenser » et de « règlement simultané ».

 

  • Amendement à IAS 39 et IFRS 9 « Novation de dérivés et maintien de la comptabilité de couverture »

 

La Commission européenne a adopté le 19 décembre 2013 le règlement (UE) n°1375/2013, modifiant le règlement (CE) n°1126/2008 et portant adoption de modifications apportées à la norme IAS 39. Ces modifications, applicables au 1er janvier 2014, permettent par exception la poursuite de la comptabilité de couverture dans la situation où un dérivé, qui a été désigné comme instrument de couverture, fait l'objet d'un transfert par novation d’une contrepartie vers une contrepartie centrale en conséquence de dispositions législatives ou réglementaires. Cet amendement n’a pas eu d’impact significatif dans les comptes du groupe.

 

Les autres normes, amendements et interprétations adoptés par l’Union européenne n’ont pas d’impact significatif sur les états financiers du groupe.

Le Groupe Caisse d’Epargne Nord France n’a pas appliqué par anticipation IFRIC 21 « Droits ou taxes » en 2014. Cette interprétation de la norme IAS 37 « provisions, passifs éventuels et actifs éventuels » précise les conditions de comptabilisation d’une dette relative à des droits ou des taxes prélevées par une autorité publique.

Une entité doit comptabiliser cette dette uniquement lorsque le fait générateur tel que prévu par la législation se produit. Si l’obligation de payer la taxe nait de la réalisation progressive de l’activité, celle-ci doit être comptabilisée au fur et à mesure sur la même période. Enfin, si l’obligation de payer est générée par l’atteinte d’un certain seuil, le passif lié à cette taxe ne sera enregistré que lorsque le seuil sera atteint.

Le Groupe Caisse d’Epargne Nord France appliquera l’interprétation IFRIC 21 « Droits ou taxes » dans les comptes consolidés à compter du 1er janvier 2015. Son application au 1er janvier 2014 aurait eu un impact net d’impôt différé estimé à cette date de 928 milliers d’euros sur les capitaux propres au titre de la contribution sociale de solidarité des sociétés (C3S). Pour cette taxe, l’impact sur le résultat 2014 est de 22 milliers d’euros.

 

2.3 RECOURS A DES ESTIMATIONS

 

La préparation des états financiers exige dans certains domaines la formulation d’hypothèses et d’estimations qui comportent des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur.

Ces estimations utilisant les informations disponibles à la date de clôture font appel à l’exercice du jugement des préparateurs des états financiers.

Les résultats futurs définitifs peuvent être différents de ces estimations.

Au cas particulier de l’arrêté au 31 décembre 2014, les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes :

la juste valeur des instruments financiers déterminée sur la base de techniques de valorisation (note 4.1.6) ;

le montant des dépréciations des actifs financiers, et plus particulièrement les dépréciations durables des actifs financiers disponibles à la vente ainsi que les dépréciations des prêts et créances sur base individuelle ou calculées sur la base de portefeuilles (note 4.1.7) ;

les provisions enregistrées au passif du bilan et, plus particulièrement, la provision épargne-logement (note 4.5) et les provisions relatives aux contrats d’assurance (note 4.13) ;

les calculs relatifs aux charges liées aux prestations de retraite et avantages sociaux futurs (note 4.9) ;

les impôts différés (note 4.10) ;

 

2.4 PRÉSENTATION DES ÉTATS FINANCIERS CONSOLIDES ET DATE DE CLÔTURE

 

En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, le format des états de synthèse utilisé est conforme au format proposé par la recommandation n° 2013-04 du 7 novembre 2013 de l’Autorité des Normes Comptables.

Les comptes consolidés sont établis à partir des comptes au 31 décembre 2014. Les états financiers consolidés du groupe au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2014 ont été arrêtés par le directoire du 9 février 2015. Ils seront soumis à l’approbation de l’Assemblée Générale du 22 avril 2015.

 

NOTE 3 - PRINCIPES ET MÉTHODES DE CONSOLIDATION

 

3.1 ENTITÉ CONSOLIDANTE

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe est l’entité consolidante du Groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe.

 

3.2 PÉRIMÈTRE DE CONSOLIDATION - MÉTHODES DE CONSOLIDATION ET DE VALORISATION

 

Les états financiers du groupe incluent les comptes de toutes les entités dont la consolidation a un impact significatif sur les comptes consolidés du groupe et sur lesquelles l’entité consolidante exerce un contrôle ou une influence notable.

 

Le périmètre des entités consolidées par le Groupe BPCE figure en note 16 – Périmètre de consolidation.

 

3.2.1 Entités contrôlées par le groupe

 

Les filiales contrôlées par le Groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe sont consolidées par intégration globale.

 

Définition du contrôle

 

Le contrôle existe lorsque le groupe détient le pouvoir de diriger les activités pertinentes d’une entité, qu’il est exposé ou a droit à des rendements variables en raison de ses liens avec l’entité et a la capacité d’exercer son pouvoir sur l’entité de manière à influer sur le montant des rendements qu’il obtient.

Pour apprécier le contrôle exercé, le périmètre des droits de vote pris en considération intègre les droits de vote potentiels dès lors qu’ils sont à tout moment exerçables ou convertibles. Ces droits de vote potentiels peuvent résulter, par exemple, d’options d’achat d’actions ordinaires existantes sur le marché, ou de la conversion d’obligations en actions ordinaires nouvelles, ou encore de bons de souscription d’actions attachés à d’autres instruments financiers. Toutefois, les droits de vote potentiels ne sont pas pris en compte dans la détermination du pourcentage d’intérêt.

Le contrôle exclusif est présumé exister lorsque le groupe détient directement ou indirectement, soit la majorité des droits de vote de la filiale, soit la moitié ou moins des droits de vote d’une entité et dispose de la majorité au sein des organes de direction, ou est en mesure d’exercer une influence dominante.

 

Cas particulier des entités structurées

 

Sont des entités qualifiées d’entités structurées, les entités conçues de telle manière que les droits de vote ne constituent pas un critère clé permettant de déterminer qui a le contrôle. C’est notamment le cas lorsque les droits de vote concernent uniquement des tâches administratives et que les activités pertinentes sont dirigées au moyen d’accords contractuels.

Une entité structurée présente souvent certaines ou l'ensemble des caractéristiques suivantes :

(a) des activités bien circonscrites ;

(b) un objectif précis et bien défini, par exemple: mettre en œuvre un contrat de location fiscalement avantageux, mener des activités de recherche et développement, fournir une source de capital ou de financement à une entité, ou fournir des possibilités de placement à des investisseurs en leur transférant les risques et avantages associés aux actifs de l'entité structurée ;

(c) des capitaux propres insuffisants pour permettre à l'entité structurée de financer ses activités sans recourir à un soutien financier subordonné ;

(d) un financement par l'émission, auprès d'investisseurs, de multiples instruments liés entre eux par contrat et créant des concentrations de risque de crédit ou d'autres risques (« tranches »).

Le groupe retient ainsi, entre autres, comme entités structurées, les organismes de placement collectif au sens du code monétaire et financier et les organismes équivalents de droit étranger.

 

Avant l’entrée en vigueur des nouvelles normes de consolidation, le groupe possédait le contrôle exclusif lorsqu’il était en mesure de diriger les politiques opérationnelle et financière d’une entité afin de tirer avantage de ses activités. Cette définition s'appliquait à toutes les entités, à l'exception des entités ad hoc pour lesquelles l'interprétation SIC 12 introduisait des indicateurs de contrôle. L'appréciation du contrôle était fondée sur les droits de vote selon IAS 27, tandis que SIC 12 accordait une grande importance aux droits à la majorité des avantages économiques et aux expositions à la majorité des risques relatifs à l’entité ad hoc.

 

Méthode de l’intégration globale

 

L’intégration globale d’une filiale dans les comptes consolidés du groupe intervient à la date à laquelle le groupe prend le contrôle et cesse le jour où le groupe perd le contrôle de cette entité.

La part d’intérêt qui n’est pas attribuable directement ou indirectement au groupe correspond aux participations ne donnant pas le contrôle.

Les résultats et chacune des composantes des autres éléments du résultat global (gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres) sont répartis entre le groupe et les participations ne donnant pas le contrôle. Le résultat global des filiales est réparti entre le groupe et les participations ne donnant pas le contrôle, y compris lorsque cette répartition aboutit à l’attribution d’une perte aux participations ne donnant pas le contrôle.

Les modifications de pourcentage d’intérêt dans les filiales qui n’entraînent pas de changement de contrôle sont appréhendées comme des transactions portant sur les capitaux propres.

Les effets de ces transactions sont comptabilisés en capitaux propres pour leur montant net d’impôt et n’ont donc pas d’impact sur le résultat consolidé part du groupe.

 

Exclusion du périmètre de consolidation

 

Les entités contrôlées non significatives sont exclues du périmètre conformément au principe indiqué en note 16.5.

Les caisses de retraite et mutuelles des salariés du groupe sont exclues du périmètre de consolidation dans la mesure où la norme IFRS 10 ne s'applique ni aux régimes d'avantages postérieurs à l'emploi, ni aux autres régimes d'avantages à long terme du personnel auxquels s'applique IAS 19 - Avantages du personnel.

De même les participations acquises en vue d’une cession ultérieure à brève échéance sont classées comme détenue en vue de la vente et comptabilisées selon les dispositions prévues par la norme IFRS 5 – Actifs non courants détenus en vue de la vente et activités abandonnées.

 

3.2.2 Participations dans des entreprises associées et des coentreprises

 

Définitions

 

Une entreprise associée est une entité dans laquelle le groupe exerce une influence notable. L’influence notable se caractérise par le pouvoir de participer aux décisions relatives aux politiques financières et opérationnelles de l’entité, sans toutefois exercer un contrôle ou un contrôle conjoint sur ces politiques. Elle est présumée si le groupe détient, directement ou indirectement plus de 20 % des droits de vote.

Une coentreprise est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contrôle conjoint sur l’entité ont des droits sur l’actif net de celle-ci.

Le contrôle conjoint est caractérisé par le partage contractuellement convenu du contrôle exercé sur une entreprise qui n’existe que dans le cas où les décisions concernant les activités pertinentes requièrent le consentement unanime des parties partageant le contrôle.

 

Méthode de la mise en équivalence

 

Les résultats, les actifs et les passifs des participations dans des entreprises associées ou des coentreprises sont intégrés dans les comptes consolidés du groupe selon la méthode de la mise en équivalence.

La participation dans une entreprise associée ou dans une coentreprise est initialement comptabilisée au coût d’acquisition puis ajustée ultérieurement de la part du groupe dans le résultat et les autres éléments du résultat de l’entreprise associée ou de la coentreprise.

La méthode de la mise en équivalence est appliquée à compter de la date à laquelle l’entité devient une entreprise associée ou une coentreprise. Lors de l’acquisition d’une entreprise associée ou d’une coentreprise, la différence entre le coût de l’investissement et la part du groupe dans la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l’entité est comptabilisée en écarts d’acquisition. Dans le cas où la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l’entité est supérieure au coût de l’investissement, la différence est comptabilisée en résultat.

Les quotes-parts de résultat net des entités mises en équivalence sont intégrées dans le résultat consolidé du groupe.

Lorsqu’une entité du groupe réalise une transaction avec une coentreprise ou une entreprise associée du groupe, les profits et pertes résultant de cette transaction sont comptabilisés à hauteur des intérêts détenus par des tiers dans l’entreprise associée ou la coentreprise.

Les dispositions de la norme IAS 39 – Instruments financiers : comptabilisation et évaluation s’appliquent pour déterminer s’il est nécessaire d’effectuer un test de perte de valeur au titre de sa participation dans une entreprise associée ou une coentreprise. Si nécessaire, la valeur comptable totale de la participation (y compris écarts d’acquisition) fait l’objet d’un test de dépréciation selon les dispositions prévues par la norme IAS 36 – Dépréciation d’actifs.

 

Exception à la méthode de mise en équivalence

 

Lorsque la participation est détenue par un organisme de capital-risque, un fonds de placement, une société d'investissement à capital variable ou une entité similaire telle qu'un fonds d'investissement d'actifs d'assurance, l’investisseur peut choisir de ne pas comptabiliser sa participation selon la méthode de la mise en équivalence. En effet, IAS 28 révisée autorise, dans ce cas, l'investisseur à comptabiliser sa participation à la juste valeur (avec constatation des variations de juste valeur en résultat) conformément à IAS 39.

Ces participations sont dès lors classées dans le poste « Actifs financiers à la juste valeur par résultat ».

 

3.2.3 Participations dans des activités conjointes

 

Définition

 

Une activité conjointe est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contrôle conjoint sur l’entité ont des droits directs sur les actifs, et des obligations au titre des passifs, relatifs à celle-ci.

 

Mode de comptabilisation des activités conjointes

 

Une participation dans une entreprise conjointe est comptabilisée en intégrant l’ensemble des intérêts détenus dans l’activité commune, c'est-à-dire sa quote-part dans chacun des actifs et des passifs et éléments du résultat auquel il a droit. Ces intérêts sont ventilés en fonction de leur nature sur les différents postes du bilan consolidé, du compte de résultat consolidé et de l’état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres.

 

Pour rappel, avant l’entrée en vigueur des nouvelles normes de consolidation, les entreprises sous contrôle conjoint étaient consolidées par intégration proportionnelle.

 

3.3 RÈGLES DE CONSOLIDATION

 

Les états financiers consolidés sont établis en utilisant des méthodes comptables uniformes pour des transactions similaires dans des circonstances semblables. Les retraitements significatifs nécessaires à l’harmonisation des méthodes d’évaluation des sociétés consolidées sont effectués.

 

3.3.1 Conversion des comptes des entités étrangères

 

La devise de présentation des comptes de l’entité consolidante est l’euro.

 

3.3.2 Élimination des opérations réciproques

 

L’effet des opérations internes au groupe sur le bilan et le compte de résultat consolidés a été éliminé. Les dividendes et les plus ou moins-values de cessions d’actifs entre les entreprises intégrées sont également éliminés. Le cas échéant, les moins-values de cession d’actifs qui traduisent une dépréciation effective sont maintenues.

 

3.3.3 Date de clôture de l’exercice des entités consolidées

 

Les entités incluses dans le périmètre de consolidation ont leur exercice comptable qui se clôt au 31 décembre.

Par exception les sociétés locales d’épargne (SLE) ont leur date de clôture de l’exercice au 31 mai. Ces entités sont en conséquence consolidées sur la base d’une situation comptable arrêtée au 31 décembre.

 

NOTE 4 - PRINCIPES COMPTABLES ET MÉTHODES D’ÉVALUATION

 

4.1 ACTIFS ET PASSIFS FINANCIERS

 

4.1.1 Prêts et créances

 

Le poste « Prêts et créances » inclut les prêts et créances consentis aux établissements de crédit et à la clientèle ainsi que certains titres non cotés sur un marché actif (voir note 4.1.2).

Les prêts et créances sont enregistrés initialement à leur juste valeur augmentée des coûts directement liés à l’émission et diminuée de produits directement attribuables à l’émission. Lors des arrêtés ultérieurs, ils sont évalués au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif (TIE).

Le TIE est le taux qui actualise les flux de trésorerie futurs à la valeur initiale du prêt. Ce taux inclut les décotes, constatées lorsque les prêts sont octroyés à des conditions inférieures aux conditions de marché, ainsi que les produits et coûts de transaction directement liés à l’émission des prêts et analysés comme un ajustement du rendement effectif du prêt. Aucun coût interne n’est pris en compte dans le calcul du coût amorti.

Lorsque les prêts sont octroyés à des conditions inférieures aux conditions de marché, une décote correspondant à l’écart entre la valeur nominale du prêt et la somme des flux de trésorerie futurs, actualisés au taux de marché est comptabilisée en diminution de la valeur nominale du prêt. Le taux de marché est le taux qui est pratiqué par la grande majorité des établissements de la place à un moment donné, pour des instruments et des contreparties ayant des caractéristiques similaires.

En cas de restructuration suite à un événement générateur de pertes selon IAS 39, le prêt est considéré comme un encours déprécié et fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêt suite à la restructuration. Le taux d’actualisation retenu est le taux d’intérêt effectif initial. Cette décote est inscrite au résultat dans le poste « Coût du risque » et au bilan en diminution de l’encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat dans la marge d’intérêt selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Le prêt restructuré est réinscrit en encours sain sur jugement d’expert lorsqu’il n’y a plus d’incertitude sur la capacité de l’emprunteur à honorer ses engagements.

Les coûts externes consistent essentiellement en commissions versées à des tiers dans le cadre de la mise en place des prêts. Ils sont essentiellement constitués des commissions versées aux apporteurs d’affaires.

Les produits directement attribuables à l’émission des nouveaux prêts sont principalement composés des frais de dossier facturés aux clients, des refacturations de coûts et des commissions d’engagement de financement (s’il est plus probable qu’improbable que le prêt se dénoue). Les commissions perçues sur des engagements de financement qui ne donneront pas lieu à tirage sont étalées de manière linéaire sur la durée de l’engagement.

Les charges et produits relatifs à des prêts d’une durée initiale inférieure à un an sont étalés prorata temporis sans recalcul du TIE. Pour les prêts à taux variable ou révisable, le TIE est recalculé à chaque refixation du taux.

 

4.1.2 Titres

 

À l’actif, les titres sont classés selon les quatre catégories définies par la norme IAS 39 :

actifs financiers à la juste valeur par résultat ;

actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance ;

prêts et créances ;

actifs financiers disponibles à la vente.

 

Actifs financiers à la juste valeur par résultat

Cette catégorie comprend :

les actifs financiers détenus à des fins de transaction, c’est-à-dire acquis ou émis dès l’origine avec l’intention de les revendre à brève échéance ; et

les actifs financiers que le groupe a choisi de comptabiliser dès l’origine à la juste valeur par résultat, en application de l’option offerte par la norme IAS 39.

Les conditions d’application de cette option sont décrites dans la note 4.1.4 « Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option ».

Ces actifs sont évalués à leur juste valeur en date de comptabilisation initiale comme en date d’arrêté. Les variations de juste valeur de la période, les intérêts, dividendes, gains ou pertes de cessions sur ces instruments sont enregistrés dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».

 

Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance

Ce portefeuille comprend les titres à revenu fixe ou déterminable et à échéance fixe que le groupe a l’intention et la capacité de détenir jusqu’à leur échéance.

La norme IAS 39 interdit, sauf exceptions limitées, une cession ou un transfert de ces titres avant leur échéance, sous peine d’entraîner le déclassement de l’ensemble du portefeuille au niveau du groupe et d’interdire l’accès à cette catégorie pendant l’exercice en cours et les deux années suivantes. Parmi les exceptions à la règle, figurent notamment les cas suivants :

— une dégradation importante de la qualité du crédit de l’émetteur ;

— une modification de la réglementation fiscale supprimant ou réduisant de façon significative l’exonération fiscale dont bénéficient les intérêts sur les placements détenus jusqu’à leur échéance ;

— un regroupement d’entreprises majeur ou une sortie majeure (telle que la vente d’un secteur) nécessitant la vente ou le transfert de placements détenus jusqu’à leur échéance pour maintenir la situation existante de l’entité en matière de risque de taux d’intérêt ou sa politique de risque de crédit ;

— un changement des dispositions légales ou réglementaires modifiant de façon significative soit ce qui constitue un placement admissible, soit le montant maximum de certains types de placement, amenant ainsi l’entité à se séparer d’un placement détenu jusqu’à son échéance ;

— un renforcement significatif des obligations en matière de capitaux propres qui amène l’entité à se restructurer en vendant des placements détenus jusqu’à leur échéance ;

— une augmentation significative de la pondération des risques des placements détenus jusqu’à leur échéance utilisée dans le cadre de la réglementation prudentielle fondée sur les capitaux propres.

Dans les cas exceptionnels de cession décrits ci-dessus, le résultat de cession est enregistré dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ».

Les opérations de couverture de ces titres contre le risque de taux d’intérêt ne sont pas autorisées. En revanche, les couvertures du risque de change ou de la composante inflation de certains actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance sont autorisées.

Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés à leur juste valeur, augmentée des coûts de transaction directement attribuables à leur acquisition. Ils sont ensuite valorisés au coût amorti, selon la méthode du TIE, intégrant les primes, décotes et frais d’acquisition s’ils sont significatifs.

 

Prêts et créances

Le portefeuille de « Prêts et créances » enregistre les actifs financiers non dérivés à revenu fixe ou déterminable qui ne sont pas traités sur un marché actif. Ces actifs ne doivent par ailleurs pas être exposés à un risque de pertes substantielles non lié à la détérioration du risque de crédit.

Certains titres peuvent être classés dans cette catégorie lorsqu’ils ne sont pas cotés sur un marché actif. Ils sont initialement comptabilisés à leur juste valeur augmentée des coûts de transaction et diminuée des produits de transaction. Ils suivent dès lors les règles de comptabilisation, d’évaluation et de dépréciation des prêts et créances.

Lorsqu’un actif financier enregistré en prêts et créances est cédé avant son échéance, le résultat de cession est enregistré dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ».

 

Actifs financiers disponibles à la vente

Cette catégorie comprend les actifs financiers qui ne relèvent pas des portefeuilles précédents.

Les actifs financiers disponibles à la vente sont initialement comptabilisés pour leur juste valeur augmentée des frais de transaction.

En date d’arrêté, ils sont évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont enregistrées en gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres (sauf pour les actifs monétaires en devises, pour lesquels les variations de juste valeur pour la composante change affectent le résultat). Les principes de détermination de la juste valeur sont décrits en note 4.1.6.

En cas de cession, ces variations de juste valeur sont transférées en résultat.

Les revenus courus ou acquis sur les titres à revenu fixe sont enregistrés dans le poste « Produits d’intérêts et assimilés ». Les revenus des titres à revenu variable sont enregistrés dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ».

 

Date d’enregistrement des titres

Les titres sont inscrits au bilan à la date de règlement-livraison.

 

Règles appliquées en cas de cession partielle

En cas de cession partielle d’une ligne de titres, la méthode « premier entré, premier sorti » est retenue.

 

4.1.3 Instruments de dettes et de capitaux propres émis

 

Les instruments financiers émis sont qualifiés d’instruments de dettes ou de capitaux propres selon qu’il existe ou non une obligation contractuelle pour l’émetteur de remettre des liquidités ou un autre actif financier ou encore d’échanger des instruments dans des conditions potentiellement défavorables. Cette obligation doit résulter de clauses et de conditions propres au contrat et pas seulement de contraintes purement économiques.

 

Par ailleurs, lorsqu’un instrument est qualifié de capitaux propres :

 

  • sa rémunération est traitée comme un dividende, et affecte donc les capitaux propres, tout comme les impôts liés à cette rémunération ;
  • l’instrument ne peut être un sous-jacent éligible à la comptabilité de couverture ;
  • si l’émission est en devises, elle est figée à sa valeur historique résultant de sa conversion en euros à sa date initiale d’inscription en capitaux propres.

 

Enfin, lorsque ces instruments sont émis par une filiale, ils sont présentés parmi les « participations ne donnant pas le contrôle ». Lorsque leur rémunération est à caractère cumulatif, elle est imputée sur le «  résultat part du groupe », pour venir augmenter le résultat des « participations ne donnant pas le contrôle ». En revanche, lorsque leur rémunération n’a pas de caractère cumulatif, elle est prélevée sur les réserves consolidées « part du groupe ».

 

Passifs financiers à la juste valeur par résultat

Il s’agit des passifs financiers détenus à des fins de transaction ou classés dans cette catégorie de façon volontaire dès leur comptabilisation initiale en application de l’option ouverte par la norme IAS 39. Les conditions d’application de cette option sont décrites dans la note 4.1.4 « Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option ».

Ces passifs sont évalués à leur juste valeur en date de comptabilisation initiale comme en date d’arrêté. Les variations de juste valeur de la période, les intérêts, gains ou pertes liés à ces instruments sont enregistrés dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».

 

Dettes émises

Les dettes émises (qui ne sont pas classées comme des passifs financiers évalués à la juste valeur par résultat ni comme des capitaux propres) sont initialement comptabilisées à leur juste valeur diminuée des frais de transaction, et sont évaluées en date de clôture selon la méthode du coût amorti en utilisant la méthode du TIE.

Ces instruments sont enregistrés au bilan en dettes envers les établissements de crédit, dettes envers la clientèle et dettes représentées par un titre.

 

Dettes subordonnées

Les dettes subordonnées se distinguent des créances ou des obligations émises en raison du remboursement qui n’interviendra qu’après le désintéressement de tous les créanciers privilégiés ou chirographaires, mais avant le remboursement des prêts et titres participatifs et des titres supersubordonnés.

Les dettes subordonnées que l’émetteur est tenu de rembourser sont classées en dettes et initialement comptabilisées à leur juste valeur diminuée des frais de transaction, et sont évaluées en date de clôture selon la méthode du coût amorti en utilisant la méthode du TIE.

 

Parts sociales

L’interprétation IFRIC 2, consacrée au traitement des parts sociales et instruments assimilés des entités coopératives, précise les dispositions de la norme IAS 32, en rappelant que le droit contractuel d’un membre de demander le remboursement de ses parts ne crée pas automatiquement une obligation pour l’émetteur. La classification comptable est dès lors déterminée après examen des conditions contractuelles.

Selon cette interprétation, les parts de membres sont des capitaux propres si l’entité dispose d’un droit inconditionnel de refuser le remboursement ou s’il existe des dispositions légales ou statutaires interdisant ou limitant fortement le remboursement.

En raison des dispositions statutaires existantes, relatives en particulier au niveau de capital minimum, les parts sociales émises par les entités concernées dans le groupe sont classées en capitaux propres.

 

4.1.4 Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option

 

L’amendement de la norme IAS 39 adopté par l’Union européenne le 15 novembre 2005 permet, lors de la comptabilisation initiale, de désigner des actifs et passifs financiers comme devant être comptabilisés à la juste valeur par résultat, ce choix étant irrévocable.

Le respect des conditions fixées par la norme doit être vérifié préalablement à toute inscription d’un instrument en option juste valeur.

Pour le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe, l’application de cette option est en effet réservée à la situation suivante :

 

Élimination ou réduction significative d’un décalage de traitement comptable

L’application de l’option permet d’éliminer les distorsions découlant de règles de valorisation différentes appliquées à des instruments gérés dans le cadre d’une même stratégie. Ce traitement s’applique notamment à certains prêts structurés consentis aux collectivités locales.

 

4.1.5 Instruments dérivés et comptabilité de couverture

 

Un dérivé est un instrument financier ou un autre contrat qui présente les trois caractéristiques suivantes :

— sa valeur fluctue en fonction de l’évolution d’un taux d’intérêt, du prix d’un instrument financier, du prix d’une marchandise, d’un cours de change, d’un indice de prix ou de cours, d’une notation de crédit ou d’un indice de crédit, ou d’une autre variable, à condition que dans le cas d’une variable non-financière, la variable ne soit pas spécifique à une des parties au contrat ;

— il ne requiert aucun placement net initial ou un placement net initial inférieur à celui qui serait nécessaire pour d’autres types de contrats dont on pourrait attendre des réactions similaires aux évolutions des conditions du marché ;

— il est réglé à une date future.

Tous les instruments financiers dérivés sont comptabilisés au bilan en date de négociation pour leur juste valeur à l’origine de l’opération. À chaque arrêté comptable, ils sont évalués à leur juste valeur quelle que soit l’intention de gestion qui préside à leur détention (transaction ou couverture).

À l’exception des dérivés qualifiés comptablement de couverture de flux de trésorerie ou d’investissement net libellé en devises, les variations de juste valeur sont comptabilisées au compte de résultat de la période.

Les instruments financiers dérivés sont classés en deux catégories :

 

Dérivés de transaction

Les dérivés de transaction sont inscrits au bilan en « Actifs financiers à la juste valeur par résultat » et en « Passifs financiers à la juste valeur par résultat ». Les gains et pertes réalisés et latents sont portés au compte de résultat dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».

 

Dérivés de couverture

Afin de pouvoir qualifier comptablement un instrument dérivé d’instrument de couverture, il est nécessaire de documenter la relation de couverture dès l’initiation (stratégie de couverture, nature du risque couvert, désignation et caractéristiques de l’élément couvert et de l’instrument de couverture). Par ailleurs, l’efficacité de la couverture doit être démontrée à l’origine et vérifiée rétrospectivement.

Les dérivés conclus dans le cadre de relations de couverture sont désignés en fonction de l’objectif poursuivi.

 

COUVERTURE DE JUSTE VALEUR

 

La couverture de juste valeur a pour objectif de réduire le risque de variation de juste valeur d’un actif ou d’un passif du bilan ou d’un engagement ferme (notamment, couverture du risque de taux des actifs et passifs à taux fixe).

La réévaluation du dérivé est inscrite en résultat symétriquement à la réévaluation de l’élément couvert, et ce à hauteur du risque couvert. L’éventuelle inefficacité de la couverture est comptabilisée au compte de résultat dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».

Les intérêts courus du dérivé de couverture sont portés au compte de résultat symétriquement aux intérêts courus de l’élément couvert.

S’agissant de la couverture d’un actif ou d’un passif identifié, la réévaluation de la composante couverte est présentée au bilan dans le même poste que l’élément couvert.

L’inefficacité relative à la valorisation en bi-courbe des dérivés collatéralisés est prise en compte dans les calculs d’efficacité.

En cas d’interruption de la relation de couverture (décision de gestion, non-respect des critères d’efficacité ou vente de l’élément couvert avant échéance), le dérivé de couverture est transféré en portefeuille de transaction. Le montant de la réévaluation inscrit au bilan au titre de l’élément couvert est amorti sur la durée de vie résiduelle de la couverture initiale. Si l’élément couvert est vendu avant l’échéance ou remboursé par anticipation, le montant cumulé de la réévaluation est inscrit au compte de résultat de la période.

 

COUVERTURE DE FLUX DE TRÉSORERIE

 

Les opérations de couverture de flux de trésorerie ont pour objectif la couverture d’éléments exposés aux variations de flux de trésorerie imputables à un risque associé à un élément de bilan ou à une transaction future (couverture du risque de taux sur actifs et passifs à taux variable, couverture de conditions sur des transactions futures (taux fixes futurs, prix futurs, change, etc.).

La partie efficace des variations de juste valeur du dérivé est inscrite sur une ligne spécifique des « Gains ou pertes comptabilisés directement en capitaux propres », la partie inefficace est comptabilisée au compte de résultat dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».

Les intérêts courus du dérivé de couverture sont portés au compte de résultat dans la marge d’intérêt, symétriquement aux intérêts courus de l’élément couvert.

Les instruments couverts restent comptabilisés selon les règles applicables à leur catégorie comptable.

En cas d’interruption de la relation de couverture (non-respect des critères d’efficacité ou vente du dérivé ou disparition de l’élément couvert), les montants cumulés inscrits en capitaux propres sont transférés au fur et à mesure en résultat lorsque la transaction couverte affecte elle-même le résultat ou rapportés immédiatement en résultat en cas de disparition de l’élément couvert.

 

CAS PARTICULIERS DE COUVERTURE DE PORTEFEUILLES (MACROCOUVERTURE)

 

Documentation en couverture de flux de trésorerie

Certains établissements du groupe documentent leur macrocouverture du risque de taux d’intérêt en couverture de flux de trésorerie (couverture de portefeuilles de prêts ou d’emprunts).

Dans ce cas, les portefeuilles d’encours pouvant être couverts s’apprécient, pour chaque bande de maturité, en retenant :

des actifs et passifs à taux variable ; l’entité supporte en effet un risque de variabilité des flux futurs de trésorerie sur les actifs ou les passifs à taux variable dans la mesure où elle ne connaît pas le niveau des prochains fixings ;

des transactions futures dont le caractère peut être jugé hautement probable (prévisions) : dans le cas d’une hypothèse d’encours constant, l’entité supporte un risque de variabilité des flux futurs de trésorerie sur un futur prêt à taux fixe dans la mesure où le niveau de taux auquel le futur prêt sera octroyé n’est pas connu ; de la même manière, l’entité peut considérer qu’elle supporte un risque de variabilité des flux futurs de trésorerie sur un refinancement qu’elle devra réaliser dans le marché.

La norme IAS 39 ne permet pas la désignation d’une position nette par bande de maturité. L’élément couvert est donc considéré comme étant équivalent à une quote-part d’un ou plusieurs portefeuilles d’instruments à taux variable identifiés (portion d’un encours d’emplois ou de ressources à taux variable) ; l’efficacité des couvertures est mesurée en constituant pour chaque bande de maturité un instrument hypothétique, dont les variations de juste valeur depuis l’origine sont comparées à celles des dérivés documentés en couverture.

Les caractéristiques de cet instrument modélisent celles de l’élément couvert. Le test d’efficacité est effectué en comparant les variations de valeur de l’instrument hypothétique et du dérivé de couverture. La méthode utilisée passe par la construction d’un échéancier avec bande de maturité.

L’efficacité de la couverture doit être démontrée de manière prospective et rétrospective.

Le test prospectif est vérifié si, pour chaque bande de maturité de l’échéancier cible, le montant nominal des éléments à couvrir est supérieur au montant notionnel des dérivés de couverture.

Le test rétrospectif permet de calculer l’efficacité rétrospective de la couverture mise en place aux différentes dates d’arrêté.

Dans ce cadre, à chaque arrêté, les variations de juste valeur pied de coupon des dérivés de couverture sont comparées avec celles des instruments hypothétiques. Le rapport de leurs variations respectives doit être compris entre 80 et 125 %.

Lors de la cession de l’instrument couvert ou si la transaction future n’est plus hautement probable, les gains ou pertes latents cumulés inscrits en capitaux propres sont transférés en résultat immédiatement.

Lors de l’arrêt de la relation de couverture, si l’élément couvert figure toujours au bilan, ou si sa survenance est toujours hautement probable, il est procédé à l’étalement linéaire des gains ou pertes latents cumulés inscrits en capitaux propres. Si le dérivé n’a pas été résilié, il est reclassé en dérivé de transaction et ses variations de juste valeur ultérieures seront enregistrées en résultat.

 

Documentation en couverture de juste valeur

Certains établissements du groupe documentent leur macrocouverture du risque de taux d’intérêt en couverture de juste valeur, en appliquant les dispositions de la norme IAS 39 telle qu’adoptée par l’Union européenne (dite carve-out).

La version de la norme IAS 39 adoptée par l’Union européenne ne reprend pas certaines dispositions concernant la comptabilité de couverture qui apparaissent incompatibles avec les stratégies de réduction du risque de taux d’intérêt global mises en œuvre par les banques européennes. Le carve-out de l’Union européenne permet en particulier de mettre en œuvre une comptabilité de couverture du risque de taux interbancaire associée aux opérations à taux fixe réalisées avec la clientèle (crédits, comptes d’épargne, dépôts à vue de la clientèle). Les instruments de macrocouverture utilisés par le groupe sont, pour l’essentiel, des swaps de taux simples désignés dès leur mise en place en couverture de juste valeur des ressources ou des emplois à taux fixe.

Le traitement comptable des dérivés de macrocouverture se fait selon les mêmes principes que ceux décrits précédemment dans le cadre de la microcouverture de juste valeur.

Dans le cas d’une relation de macrocouverture, la réévaluation de la composante couverte est portée globalement dans le poste « Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux », à l’actif du bilan en cas de couverture d’un portefeuille d’actifs financiers, au passif du bilan en cas de couverture d’un portefeuille de passifs financiers.

L’efficacité des couvertures est assurée lorsque les dérivés compensent le risque de taux du portefeuille de sous-jacents à taux fixe couverts. L’inefficacité relative à la valorisation en bi-courbe des dérivés collatéralisés est prise en compte.

Deux tests d’efficacité sont réalisés :

un test d’assiette : pour les swaps simples désignés de couverture dès leur mise en place, il est vérifié en date de désignation de la relation de couverture, de manière prospective, puis à chaque arrêté, de manière rétrospective, qu’il n’existe pas de sur-couverture ;

un test quantitatif : pour les autres swaps, la variation de juste valeur du swap réel doit compenser la variation de juste valeur d’un instrument hypothétique reflétant parfaitement la composante couverte du sous-jacent. Ces tests sont réalisés en date de désignation, de manière prospective, puis à chaque arrêté, de manière rétrospective.

En cas d’interruption de la relation de couverture, cet écart est amorti linéairement sur la durée de couverture initiale restant à courir si le sous-jacent couvert n’a pas été décomptabilisé. Il est constaté directement en résultat si les éléments couverts ne figurent plus au bilan. Les dérivés de macrocouverture peuvent notamment être déqualifiés lorsque le nominal des instruments couverts devient inférieur au notionnel des couvertures, du fait notamment des remboursements anticipés des prêts ou des retraits de dépôts.

 

4.1.6 Détermination de la juste valeur

 

Principes généraux

La juste valeur correspond au prix qui serait reçu pour la vente d’un actif ou payé pour le transfert d’un passif lors d’une transaction normale entre des participants de marché à la date d’évaluation.

Le groupe évalue la juste valeur d’un actif ou d’un passif à l’aide des hypothèses que les intervenants du marché utiliseraient pour fixer le prix de l’actif ou du passif. Parmi ces hypothèses, figurent notamment pour les dérivés, une évaluation du risque de contrepartie (ou CVA – Credit Valuation Adjustement) et du risque de non-exécution (DVA - Debit Valuation Adjustement). Le groupe a fait évoluer ses paramètres de valorisation de la CVA et de la DVA au cours de l’exercice 2014. L’évaluation de ces ajustements de valorisation se fonde dorénavant sur des paramètres de marché. Cette évolution n’a pas généré d’impact significatif sur les comptes du groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe.

Par ailleurs, les valorisations des dérivés traités avec une contrepartie membre du mécanisme de solidarité du Groupe BPCE (cf. note 1.2.) ne font pas l’objet de calcul de CVA ni de DVA dans les comptes du groupe.

 

Juste valeur en date de comptabilisation initiale

Pour la majorité des transactions conclues par le groupe, le prix de négociation des opérations (c’est-à-dire la valeur de la contrepartie versée ou reçue) donne la meilleure évaluation de la juste valeur de l’opération en date de comptabilisation initiale. Si tel n’est pas le cas, le groupe ajuste le prix de transaction. La comptabilisation de cet ajustement est décrite dans le paragraphe « Comptabilisation de la marge dégagée à l’initiation (Day one profit) ».

 

Hiérarchie de la juste valeur

 

JUSTE VALEUR DE NIVEAU 1 ET NOTION DE MARCHE ACTIF

 

Pour les instruments financiers, les prix cotés sur un marché actif (« juste valeur de niveau 1 ») constituent l’indication la plus fiable de la juste valeur. Dans la mesure où de tels prix existent, ils doivent être utilisés sans ajustement pour évaluer la juste valeur.

Un marché actif est un marché sur lequel ont lieu des transactions sur l’actif ou le passif selon une fréquence et un volume suffisants.

 

La baisse du niveau d’activité du marché peut être révélée par des indicateurs tels que :

 

  • une baisse sensible du marché primaire pour l’actif ou le passif financier concerné (ou pour des instruments similaires) ;
  • une baisse significative du volume des transactions ;
  • une faible fréquence de mise à jour des cotations ;
  • une forte dispersion des prix disponibles dans le temps entre les différents intervenants de marché ;
  • une perte de la corrélation avec des indices qui présentaient auparavant une corrélation élevée avec la juste valeur de l’actif ou du passif ;
  • une hausse significative des cours ou des primes de risque de liquidité implicites, des rendements ou des indicateurs de performance (par exemple des probabilités de défaut et des espérances de pertes implicites) par rapport à l’estimation que fait le groupe des flux de trésorerie attendus, compte tenu de toutes les données de marché disponibles au sujet du risque de crédit ou du risque de non-exécution relatif à l’actif ou au passif ;
  • des écarts très importants entre le prix vendeur (bid) et le prix acheteur (ask) (fourchette très large).

 

Instruments valorisés à partir de prix cotés (non ajustés) sur un marché actif (niveau 1)

Il s’agit essentiellement d’actions, d’obligations d’Etat ou de grandes entreprises, de certains dérivés traités sur des marchés organisés (par exemple, des options standards sur indices CAC 40 ou Eurostoxx).

Par ailleurs, pour les OPCVM, la juste valeur sera considérée comme de niveau 1 si la valeur liquidative est quotidienne, et s’il s’agit d’une valeur sur laquelle il est possible de passer un ordre.

 

JUSTE VALEUR DE NIVEAU 2

 

En cas d’absence de cotation sur un marché actif, la juste valeur peut être déterminée par une méthodologie appropriée, conforme aux méthodes d’évaluation communément admises sur les marchés financiers, favorisant les paramètres de valorisation observables sur les marchés (« juste valeur de niveau 2 »).

 

Si l’actif ou le passif a une échéance spécifiée (contractuelle), une donnée d’entrée de niveau 2 doit être observable pour la quasi-totalité de la durée de l’actif ou du passif. Les données d’entrée de niveau 2 comprennent notamment :

 

  • les cours sur des marchés, actifs ou non, pour des actifs ou des passifs similaires ;
  • les données d’entrée autres que les cours du marché qui sont observables pour l’actif ou le passif, par exemple :
  • les taux d’intérêt et les courbes de taux observables aux intervalles usuels,
  • les volatilités implicites,
  • les « spreads » de crédit ;
  • les données d’entrée corroborées par le marché, c’est-à-dire qui sont obtenues principalement à partir de données de marché observables ou corroborées au moyen de telles données, par corrélation ou autrement.

 

Instruments valorisés à partir de modèles reconnus et faisant appel à des paramètres directement ou indirectement observables (niveau 2)

 

  • Instruments dérivés de niveau 2

 

Seront en particulier classés dans cette catégorie :

 

  • les swaps de taux standards ou CMS ;
  • les accords de taux futurs (FRA) ;
  • les swaptions standards ;
  • les caps et floors standards ;
  • les achats et ventes à terme de devises liquides ;
  • les swaps et options de change sur devises liquides ;
  • les dérivés de crédit liquides sur un émetteur particulier (single name) ou sur indices Itraax, Iboxx...

 

  • Instruments non dérivés de niveau 2

 

Certains instruments financiers complexes et / ou d’échéance longue sont valorisés avec un modèle reconnu et utilisent des paramètres de marché calibrés à partir de données observables (telles que les courbes de taux, les nappes de volatilité implicite des options), de données résultant de consensus de marché ou à partir de marchés actifs de gré à gré.

Pour l’ensemble de ces instruments, le caractère observable du paramètre a pu être démontré. Au plan méthodologique, l’observabilité des paramètres est fondée sur quatre conditions indissociables :

 

  • le paramètre provient de sources externes (via un contributeur reconnu) ;
  • le paramètre est alimenté périodiquement ;
  • le paramètre est représentatif de transactions récentes ;
  • les caractéristiques du paramètre sont identiques à celles de la transaction.

 

La marge dégagée lors de la négociation de ces instruments financiers est immédiatement comptabilisée en résultat.

 

Figurent notamment en niveau 2 :

 

  • les titres non cotés sur un marché actif dont la juste valeur est déterminée à partir de données de marché observables (ex : utilisation de données de marché issues de sociétés comparables cotées ou méthode de multiple de résultats) ;
  • les parts d’OPCVM dont la valeur liquidative n’est pas calculée et communiquée quotidiennement, mais qui fait l’objet de publications régulières ou pour lesquelles on peut observer des transactions récentes ;
  • les dettes émises valorisées à la juste valeur sur option.

 

JUSTE VALEUR DE NIVEAU 3

 

Enfin, s’il n’existe pas suffisamment de données observables sur les marchés, la juste valeur peut être déterminée par une méthodologie de valorisation reposant sur des modèles internes (« juste valeur de niveau 3 ») utilisant des données non observables. Le modèle retenu doit être calibré périodiquement en rapprochant ses résultats des prix de transactions récentes.

 

Instruments de gré à gré valorisés à partir de modèles peu répandus ou utilisant une part significative de paramètres non observables (niveau 3)

 

Lorsque les valorisations obtenues ne peuvent s’appuyer sur des paramètres observables ou sur des modèles reconnus comme des standards de place, la valorisation obtenue sera considérée comme non observable.

 

Les instruments valorisés à partir de modèles spécifiques ou utilisant des paramètres non observables incluent plus particulièrement :

 

  • les actions non cotées, ayant généralement la nature de « participations » : BPCE, Crédit Logement… ;
  • certains OPCVM, lorsque la valeur liquidative est une valeur indicative (en cas d'illiquidité, en cas de liquidation…) et qu'il n'existe pas de prix pour étayer cette valeur ;
  • les FCPR : la valeur liquidative est fréquemment une valeur indicative puisqu’il n’est souvent pas possible de sortir ;
  • des produits structurés action multi-sous-jacents, d’option sur fonds, des produits hybrides de taux, des swaps de titrisation, de dérivés de crédit structurés, de produits optionnels de taux ;
  • les tranches de titrisation pour lesquelles il n’existe pas de prix coté sur un marché actif. Ces instruments sont fréquemment valorisés sur la base de prix contributeurs (structureurs par exemple).

 

Transferts entre niveaux de juste valeur

Les informations sur les transferts entre niveaux de juste valeur sont indiquées en note 5.5.3. Les montants figurant dans cette note sont les valeurs calculées en date de dernière valorisation précédant le changement de niveau.

 

JUSTE VALEUR DES TITRES DE BPCE

 

La valeur des titres de l’organe central, classées en titres de participation disponibles à la vente, a été déterminée en calculant un actif net réévalué qui intègre la réévaluation des principales filiales de BPCE.

Les principales filiales de BPCE sont valorisées à partir de prévisions pluriannuelles actualisées des flux de dividendes attendus (Dividend Discount Model). Les prévisions des flux de dividendes attendus s’appuient sur les plans d’affaires issus des plans stratégiques des entités concernées et sur des paramètres techniques de niveau de risque, de taux de marge et de niveau de croissance jugés raisonnables. Des contraintes prudentielles individuelles applicables aux activités concernées ont été prises en considération dans l’exercice de valorisation.

L’actif net réévalué de BPCE intègre les actifs incorporels détenus par BPCE, qui ont fait l’objet d’un exercice de valorisation par un expert indépendant, ainsi que les charges de structure de l’organe central.

Cette juste valeur est classée au niveau 3 de la hiérarchie.

Les travaux de valorisation réalisés dans le contexte de l’arrêté des comptes de l’exercice 2014 ne se sont pas traduits par la constatation d’une dépréciation complémentaire sur les titres BPCE.

Au 31 décembre 2014, la valeur nette comptable s’élève à 675 039 milliers d’euros pour les titres.

 

JUSTE VALEUR DES INSTRUMENTS FINANCIERS COMPTABILISÉS AU COÛT AMORTI

 

Pour les instruments financiers qui ne sont pas évalués à la juste valeur au bilan, les calculs de juste valeur sont communiqués à titre d’information, et doivent être interprétés comme étant uniquement des estimations.

En effet, dans la majeure partie des cas, les valeurs communiquées n’ont pas vocation à être réalisées, et ne pourraient généralement pas l’être en pratique.

Les justes valeurs ainsi calculées l’ont été uniquement pour des besoins d’information en annexe aux états financiers. Ces valeurs ne sont pas des indicateurs utilisés pour les besoins de pilotage des activités de banque commerciale, dont le modèle de gestion est principalement un modèle d’encaissement des flux de trésorerie contractuels.

Par conséquent, les hypothèses simplificatrices suivantes ont été retenues :

 

Dans un certain nombre de cas, la valeur comptable est jugée représentative de la juste valeur

Il s’agit notamment :

— des actifs et passifs financiers à court terme (dont la durée initiale est inférieure ou égale à un an), dans la mesure où la sensibilité au risque de taux et au risque de crédit est non significative sur la période ;

— des passifs exigibles à vue ;

— des prêts et emprunts à taux variable ;

— des opérations relevant d’un marché réglementé (en particulier, les produits d’épargne réglementés) pour lesquelles les prix sont fixés par les pouvoirs publics.

 

Juste valeur du portefeuille de crédits à la clientèle de détail

La juste valeur des crédits est déterminée à partir de modèles internes de valorisation consistant à actualiser les flux futurs recouvrables de capital et d’intérêt sur la durée restant à courir. Sauf cas particulier, seule la composante taux d’intérêt est réévaluée, la marge de crédit étant figée à l’origine et non réévaluée par la suite. Les options de remboursement anticipé sont prises en compte sous forme d’un ajustement du profil d’amortissement des prêts.

 

Juste valeur des autres crédits

La juste valeur des crédits est déterminée à partir de modèles internes de valorisation consistant à actualiser les flux futurs recouvrables de capital et d’intérêt sur la durée restant à courir. Ces flux sont actualisés sur une courbe qui tient compte du risque associé à la contrepartie, qui est observable sur le marché directement ou qui est reconstitué à partir d’autres données observables (par exemple les titres émis et cotés par cette contrepartie). Les options de remboursement anticipé sont modélisées par des swaptions fictives qui permettraient à leur détenteur de sortir de l’emprunt.

 

Juste valeur des dettes

Pour les dettes à taux fixe envers les établissements de crédit et la clientèle de durée supérieure à un an, la juste valeur est présumée correspondra à la valeur actualisée des flux futurs au taux d’intérêt observé à la date de clôture rehaussé du spread de crédit du groupe BPCE.

 

INSTRUMENTS RECLASSES EN « PRÊTS ET CRÉANCES » AYANT LA NATURE JURIDIQUE DE « TITRES »

L’illiquidité de ces instruments, nécessaire au classement en prêts et créances, avait été appréciée en date de reclassement.

Postérieurement au reclassement, il peut arriver que certains instruments redeviennent liquides et soient évalués en juste valeur de niveau 1.

Dans les autres cas, leur juste valeur est évaluée à l’aide de modèles identiques à ceux présentés précédemment pour les instruments évalués à la juste valeur au bilan.

 

4.1.7 Dépréciation des actifs financiers

 

Dépréciation des titres

Les titres autres que ceux classés en portefeuille d’actifs financiers à la juste valeur par résultat sont dépréciés individuellement dès lors qu’il existe un indice objectif de dépréciation résultant d’un ou de plusieurs événements générateurs de pertes intervenus après la comptabilisation initiale de l’actif et que ces événements ont un impact sur les flux de trésorerie futurs estimés de l’actif financier qui peut être estimé de façon fiable.

Les règles de dépréciation sont différentes selon que les titres sont des instruments de capitaux propres ou des instruments de dettes.

Pour les instruments de capitaux propres, une baisse durable ou une diminution significative de la valeur constituent des indicateurs objectifs de dépréciation.

Le groupe considère qu’une baisse de plus de 50 % ou depuis plus de 36 mois de la valeur d’un titre par rapport à son coût historique caractérise un indicateur objectif de dépréciation durable se traduisant par la constatation d’une dépréciation en résultat.

Ces critères de dépréciations sont, par ailleurs, complétés par l’examen ligne à ligne des actifs subissant une baisse de plus de 30 % ou depuis plus de 6 mois de leur valeur par rapport à leur coût historique ou en cas d’événements susceptibles de caractériser un déclin significatif ou prolongé. Une charge de dépréciation est enregistrée au compte de résultat si le groupe estime que la valeur de l’actif ne pourra être recouvrée en totalité.

Pour les instruments de capitaux propres non cotés, une analyse qualitative de leur situation est effectuée.

La dépréciation des instruments de capitaux propres est irréversible et ne peut être reprise par résultat. Les pertes sont inscrites dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ». Les gains latents subséquents à une dépréciation sont différés en « Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres » jusqu’à la cession des titres.

Pour les instruments de dettes tels que les obligations ou les titres issus d’une titrisation (ABS, CMBS, RMBS, CDO cash), une dépréciation est constatée lorsqu’il existe un risque de contrepartie avéré.

Les indicateurs de dépréciation utilisés pour les titres de dettes sont, quel que soit leur portefeuille de destination, identiques à ceux retenus dans l’appréciation sur base individuelle du risque avéré des prêts et créances. Pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée (TSSDI), une attention particulière est également portée lorsque l’émetteur peut, sous certaines conditions, ne pas payer le coupon ou proroger l’émission au-delà de la date de remboursement prévue.

La dépréciation des instruments de dettes peut être reprise par résultat en cas d’amélioration de la situation de l’émetteur. Ces dépréciations et reprises sont inscrites dans le poste « Coût du risque ».

 

Dépréciation des prêts et créances

La norme IAS 39 définit les modalités de calcul et de comptabilisation des pertes de valeur constatées sur les prêts.

Une créance est dépréciée si les deux conditions suivantes sont réunies :

— il existe des indices objectifs de dépréciation sur base individuelle ou sur base de portefeuilles : il s’agit « d’événements déclenchant » ou « événements de pertes » qui identifient un risque de contrepartie et qui interviennent après la comptabilisation initiale des prêts concernés. Au niveau individuel, les critères d’appréciation du caractère avéré d’un risque de crédit incluent l’existence d’impayés depuis plus de trois mois (six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales) ou, indépendamment de l’existence d’un impayé, l’existence d’un risque avéré de crédit ou de procédures contentieuses ;

— ces événements entraînent la constatation de pertes avérées (incurred losses).

Les dépréciations sont déterminées par différence entre le coût amorti et le montant recouvrable, c’est-à-dire, la valeur actualisée des flux futurs estimés recouvrables en tenant compte de l’effet des garanties. Pour les actifs à court terme (durée inférieure à un an), il n’est pas fait recours à l’actualisation des flux futurs. La dépréciation se détermine de manière globale sans distinction entre intérêts et capital. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte au travers de provisions comptabilisées au passif du bilan.

Deux types de dépréciations sont enregistrés en coût du risque :

les dépréciations sur base individuelle ;

les dépréciations sur base de portefeuilles.

 

DEPRECIATION SUR BASE INDIVIDUELLE

 

Elles se calculent sur la base d’échéanciers, déterminés selon les historiques de recouvrement constatés par catégorie de créances. Les garanties sont prises en compte pour déterminer le montant des dépréciations et, lorsqu’une garantie couvre intégralement le risque de défaut, l’encours n’est pas déprécié.

 

DEPRECIATION SUR BASE DE PORTEFEUILLES

 

Les dépréciations sur base de portefeuilles couvrent les encours non dépréciés au niveau individuel. Conformément à la norme IAS 39, ces derniers sont regroupés dans des portefeuilles de risques homogènes qui sont soumis collectivement à un test de dépréciation.

Les encours des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne sont regroupés en ensembles homogènes en termes de sensibilité à l’évolution du risque sur la base du système de notation interne du groupe. Les portefeuilles soumis au test de dépréciation sont ceux relatifs aux contreparties dont la notation s’est significativement dégradée depuis l’octroi et qui sont de ce fait considérés comme sensibles. Ces encours font l’objet d’une dépréciation, bien que le risque de crédit ne puisse être individuellement alloué aux différentes contreparties composant ces portefeuilles et dans la mesure où les encours concernés présentent collectivement une indication objective de perte de valeur.

Le montant de la dépréciation est déterminé en fonction de données historiques sur les probabilités de défaut à maturité et les pertes attendues, ajustées si nécessaire pour tenir compte des circonstances prévalant à la date de l’arrêté.

Cette approche est éventuellement complétée d’une analyse sectorielle ou géographique, reposant généralement sur une appréciation « à dire d’expert » considérant une combinaison de facteurs économiques intrinsèques à la population analysée. La dépréciation sur base de portefeuilles est déterminée sur la base des pertes attendues à maturité sur l’assiette ainsi déterminée.

 

4.1.8 Reclassements d’actifs financiers

 

Plusieurs reclassements sont autorisés :

 

Reclassements autorisés antérieurement aux amendements des normes IAS 39 et IFRS 7 adoptés par l’Union européenne le 15 octobre 2008

Figurent notamment parmi ces reclassements, les reclassements d’actifs financiers disponibles à la vente vers la catégorie « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance ».

Tout titre à revenu fixe répondant à la définition des « Titres détenus jusqu’à l’échéance » ayant une maturité définie, peut faire l’objet d’un reclassement dès lors que le groupe modifie son intention de gestion et décide de détenir ce titre jusqu’à son échéance. Le groupe doit par ailleurs avoir la capacité de cette détention jusqu’à maturité.

 

Reclassements autorisés depuis l’amendement des normes IAS 39 et IFRS 7 adoptées par l’Union européenne le 15 octobre 2008

Ce texte définit les modalités des reclassements vers d’autres catégories d’actifs financiers non dérivés à la juste valeur (à l’exception de ceux inscrits en juste valeur sur option) :

— reclassement de titres de transaction vers les catégories « Actifs financiers disponibles à la vente » ou « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance ».

Tout actif financier non dérivé peut faire l’objet d’un reclassement dès lors que le groupe est en mesure de démontrer l’existence de « circonstances rares » ayant motivé ce reclassement. L’IASB a, pour mémoire, qualifié la crise financière du second semestre 2008 de « circonstance rare ».

Seuls les titres à revenu fixe ou déterminable peuvent faire l’objet d’un reclassement vers la catégorie « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance ». L’établissement doit par ailleurs avoir l’intention et la capacité de détenir ces titres jusqu’à maturité. Les titres inscrits dans cette catégorie ne peuvent être couverts contre le risque de taux d’intérêt ;

— reclassement de titres de transaction ou de titres disponibles à la vente vers la catégorie « Prêts et créances ».

Tout actif financier non dérivé répondant à la définition de « Prêts et créances » et, en particulier, tout titre à revenu fixe non coté sur un marché actif, peut faire l’objet d’un reclassement dès lors que le groupe modifie son intention de gestion et décide de détenir ce titre sur un futur prévisible ou à maturité. Le groupe doit par ailleurs avoir la capacité de cette détention à moyen ou long terme.

 

Les reclassements sont réalisés à la juste valeur à la date du reclassement, cette valeur devenant le nouveau coût amorti pour les instruments transférés vers des catégories évaluées au coût amorti.

Un nouveau « taux d’intérêt effectif » (TIE) est alors calculé à la date du reclassement afin de faire converger ce nouveau coût amorti vers la valeur de remboursement, ce qui revient à considérer que le titre a été reclassé avec une décote.

Pour les titres auparavant inscrits parmi les actifs financiers disponibles à la vente, l’étalement de la nouvelle décote sur la durée de vie résiduelle du titre sera généralement compensé par l’amortissement de la perte latente figée en gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres à la date du reclassement et reprise sur base actuarielle au compte de résultat.

En cas de dépréciation postérieure à la date de reclassement d’un titre auparavant inscrit parmi les actifs financiers disponibles à la vente, la perte latente figée en gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres à la date du reclassement est reprise immédiatement en compte de résultat.

 

4.1.9 Décomptabilisation d’actifs ou de passifs financiers

 

Un actif financier (ou un groupe d’actifs similaires) est décomptabilisé lorsque les droits contractuels aux flux futurs de trésorerie de l’actif ont expiré ou lorsque ces droits contractuels ainsi que la quasi-totalité des risques et avantages liés à la propriété de cet actif ont été transférés à un tiers. Dans pareil cas, tous les droits et obligations éventuellement créés ou conservés lors du transfert sont comptabilisés séparément en actifs et passifs financiers.

Lors de la décomptabilisation d’un actif financier, un gain ou une perte de cession est enregistré dans le compte de résultat pour un montant égal à la différence entre la valeur comptable de cet actif et la valeur de la contrepartie reçue.

Dans les cas où le groupe n’a ni transféré, ni conservé la quasi-totalité des risques et avantages, mais qu’il a conservé le contrôle de l’actif, ce dernier reste inscrit au bilan dans la mesure de l’implication continue du groupe dans cet actif.

Dans les cas où le groupe n’a ni transféré, ni conservé la quasi-totalité des risques et avantages, mais qu’il n’a pas conservé le contrôle de l’actif, ce dernier est décomptabilisé et tous les droits et obligations créés ou conservés lors du transfert sont comptabilisés séparément en actifs et passifs financiers.

Si l’ensemble des conditions de décomptabilisation n’est pas réuni, le groupe maintient l’actif à son bilan et enregistre un passif représentant les obligations nées à l’occasion du transfert de l’actif.

Un passif financier (ou une partie de passif financier) est décomptabilisé seulement lorsqu’il est éteint, c’est-à-dire lorsque l’obligation précisée au contrat est éteinte, annulée ou arrivée à expiration.

 

Opérations de pension livrée

Chez le cédant, les titres ne sont pas décomptabilisés. Un passif représentatif de l’engagement de restitution des espèces reçues (titres donnés en pension livrée) est identifié. Cette dette constitue un passif financier enregistré au coût amorti ou à la juste valeur si ce passif a été classé dans la catégorie « Juste valeur sur option ».

Chez le cessionnaire, les actifs reçus ne sont pas comptabilisés mais une créance sur le cédant représentative des espèces prêtées est enregistrée. Le montant décaissé à l’actif est inscrit en titres reçus en pension livrée. Lors des arrêtés suivants, les titres continuent à être évalués chez le cédant suivant les règles de leur catégorie d’origine. La créance est valorisée selon les modalités propres à sa catégorie : coût amorti si elle a été classée en « Prêts et créances », ou juste valeur si elle a été classée en juste valeur sur option.

 

Opérations de prêts de titres secs

Les prêts de titres secs ne donnent pas lieu à une décomptabilisation des titres prêtés chez le cédant. Ils restent comptabilisés dans leur catégorie comptable d’origine et valorisés conformément à celle-ci. Pour l’emprunteur, les titres empruntés ne sont pas comptabilisés.

 

Opérations entraînant une modification substantielle d’actifs financiers

Lorsque l’actif fait l’objet de modifications substantielles (notamment suite à une renégociation ou à un réaménagement en présence de difficultés financières) il y a décomptabilisation, dans la mesure où les droits aux flux de trésorerie initiaux ont en substance expiré. Le groupe considère que sont notamment considérées comme ayant provoqué des modifications substantielles :

— les modifications ayant entraîné un changement de la contrepartie, notamment lorsque la nouvelle contrepartie a une qualité de crédit très différente de l’ancienne ;

— des modifications visant à passer d’une indexation très structurée à une indexation simple, dans la mesure où les deux actifs ne sont pas sujets aux mêmes risques.

 

Opérations entraînant une modification substantielle de passifs financiers

Une modification substantielle des termes d’un instrument d’emprunt existant doit être comptabilisée comme l’extinction de la dette ancienne et son remplacement par une nouvelle dette. Pour juger du caractère substantiel de la modification, la norme comptable IAS 39 fixe un seuil de 10 % sur la base des flux de trésorerie actualisés intégrant les frais et honoraires éventuels : dans le cas où la différence est supérieure ou égale à 10 %, tous les coûts ou frais encourus sont comptabilisés en profit ou perte lors de l’extinction de la dette.

Le groupe considère que d’autres modifications peuvent par ailleurs être considérées comme substantielles, comme par exemple le changement d’émetteur (même à l’intérieur d’un même groupe) ou le changement de devises.

 

4.2 IMMEUBLES DE PLACEMENT

 

Conformément à la norme IAS 40, les immeubles de placement sont des biens immobiliers détenus dans le but d’en retirer des loyers et de valoriser le capital investi.

Le traitement comptable des immeubles de placement est identique à celui des immobilisations corporelles (voir note 4.3) pour les entités du groupe à l’exception de certaines entités d’assurance qui comptabilisent leurs immeubles représentatifs de placements d’assurance à la juste valeur avec constatation de la variation en résultat. La juste valeur est le résultat d’une approche multicritères par capitalisation des loyers au taux du marché et comparaison avec le marché des transactions.

La juste valeur des immeubles de placement du groupe est communiquée à partir des résultats d’expertises régulières sauf cas particulier affectant significativement la valeur du bien.

Les biens immobiliers en location simple peuvent avoir une valeur résiduelle venant en déduction de la base amortissable.

Les plus ou moins-values de cession d’immeubles de placement sont inscrites en résultat sur la ligne « Produits ou charges nets des autres activités ».

 

4.3 IMMOBILISATIONS

 

Ce poste comprend les immobilisations corporelles d’exploitation, les biens mobiliers acquis en vue de la location simple, les immobilisations acquises en location-financement et les biens mobiliers temporairement non loués dans le cadre d’un contrat de location-financement.

Conformément aux normes IAS 16 et IAS 38, une immobilisation corporelle ou incorporelle est comptabilisée en tant qu’actif si :

il est probable que les avantages économiques futurs associés à cet actif iront à l’entreprise ;

le coût de cet actif peut être évalué de manière fiable.

Les immobilisations d’exploitation sont enregistrées pour leur coût d’acquisition éventuellement augmenté des frais d’acquisition qui leur sont directement attribuables. Les logiciels créés, lorsqu’ils remplissent les critères d’immobilisation, sont comptabilisés à leur coût de production, incluant les dépenses externes et les frais de personnel directement affectables au projet.

La méthode de comptabilisation des actifs par composants est appliquée à l’ensemble des constructions.

Après comptabilisation initiale, les immobilisations sont évaluées à leur coût diminué du cumul des amortissements et des pertes de valeur. La base amortissable tient compte de la valeur résiduelle, lorsque celle-ci est mesurable et significative.

Les immobilisations sont amorties en fonction de la durée de consommation des avantages économiques attendus, qui correspond en général à la durée de vie du bien. Lorsqu’un ou plusieurs composants d’une immobilisation ont une utilisation différente ou procurent des avantages économiques différents, ces composants sont amortis sur leur propre durée d’utilité.

Les durées d’amortissement suivantes ont été retenues pour le Groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe :

 

Postes

Durée

Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes

20 à 50 ans

Toitures

25 ans

Ascenseurs

15 ans

Installations de chauffage ou de climatisation

10 ans

Eléments de signalétique et façade

5 à 10 ans

Ouvrants (portes et fenêtres)

20 ans

Clôtures

10 ans

Matériel de sécurité

5 à 7 ans

Câblages

10 ans

Autres agencements et installations des constructions

10 ans

 

Les immobilisations font l’objet d’un test de dépréciation lorsqu’à la date de clôture d’éventuels indices de pertes de valeur sont identifiés. Dans l’affirmative, la nouvelle valeur recouvrable de l’actif est comparée à la valeur nette comptable de l’immobilisation. En cas de perte de valeur, une dépréciation est constatée en résultat.

Cette dépréciation est reprise en cas de modification de la valeur recouvrable ou de disparition des indices de perte de valeur.

Le traitement comptable des immobilisations d’exploitation financées au moyen de contrats de location-financement (crédit-bail preneur) est précisé dans la note 4.9.

Les actifs donnés en location simple sont présentés à l’actif du bilan parmi les immobilisations corporelles lorsqu’il s’agit de biens mobiliers.

 

4.4 ACTIFS DESTINES A ÊTRE CÉDÉS ET DETTES LIÉES

 

En cas de décision de vendre des actifs non courants avec une forte probabilité pour que cette vente intervienne dans les 12 mois, les actifs concernés sont isolés au bilan dans le poste « Actifs non courants destinés à être cédés ». Les passifs qui leur sont éventuellement liés sont également présentés séparément dans un poste dédié « Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés ».

Dès lors qu’ils sont classés dans cette catégorie, les actifs non courants cessent d’être amortis et sont évalués au plus bas de leur valeur comptable ou de leur juste valeur minorée des coûts de la vente. Les instruments financiers restent évalués selon les principes de la norme IAS 39.

 

4.5 PROVISIONS

 

Les provisions autres que celles relatives aux engagements sociaux, aux provisions épargne-logement, aux risques d’exécution des engagements par signature et aux contrats d’assurance concernent essentiellement les litiges, amendes, risques fiscaux et restructurations.

Les provisions sont des passifs dont l’échéance ou le montant est incertain mais qui peuvent être estimés de manière fiable. Elles correspondent à des obligations actuelles (juridiques ou implicites), résultant d’un événement passé, et pour lesquelles une sortie de ressources sera probablement nécessaire pour les régler.

Le montant comptabilisé en provision correspond à la meilleure estimation de la dépense nécessaire au règlement de l’obligation actuelle à la date de clôture.

Les provisions sont actualisées dès lors que l’effet d’actualisation est significatif.

Les dotations et reprises de provisions sont enregistrées en résultat sur les lignes correspondant à la nature des dépenses futures couvertes.

Engagements sur les contrats d’épargne-logement

Les comptes épargne-logement (CEL) et les plans épargne-logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne-logement et les décrets pris en application de cette loi.

Le régime d’épargne-logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui le commercialisent :

l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ;

l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL.

Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne-logement, d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne-logement, d’autre part.

Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques :

l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ;

l’encours de crédit en risque correspond aux encours de crédit déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne-logement.

Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent.

Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés.

Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable pour le groupe, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode « Monte-Carlo » pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque.

La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produits et charges d’intérêts.

 

4.6 PRODUITS ET CHARGES D’INTÉRÊTS

 

Les produits et charges d’intérêts sont comptabilisés dans le compte de résultat pour tous les instruments financiers évalués au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif.

Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l’instrument financier, de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier.

Le calcul de ce taux tient compte des coûts et revenus de transaction, des primes et décotes. Les coûts et revenus de transaction faisant partie intégrante du taux effectif du contrat, tels que les frais de dossier ou les commissions d’apporteurs d’affaires, s’assimilent à des compléments d’intérêt.

 

4.7 COMMISSIONS SUR PRESTATIONS DE SERVICES

 

Les commissions sont comptabilisées en résultat, en fonction du type des services rendus et du mode de comptabilisation des instruments financiers auxquels le service rendu est rattaché :

les commissions rémunérant des services continus sont étalées en résultat sur la durée de la prestation rendue (commissions sur moyens de paiement, droits de garde sur titres en dépôts, etc.) ;

les commissions rémunérant des services ponctuels sont intégralement enregistrées en résultat quand la prestation est réalisée (commissions sur mouvements de fonds, pénalités sur incidents de paiements, etc.) ;

les commissions rémunérant l’exécution d’un acte important sont intégralement comptabilisées en résultat lors de l’exécution de cet acte.

 

Les commissions faisant partie intégrante du rendement effectif d’un instrument telles que les commissions d’engagements de financement donnés ou les commissions d’octroi de crédits sont comptabilisées et amorties comme un ajustement du rendement effectif du prêt sur la durée de vie estimée de celui-ci. Ces commissions figurent donc parmi les produits d’intérêt et non au poste « Commissions ».

Les commissions de fiducie ou d’activité analogue sont celles qui conduisent à détenir ou à placer des actifs au nom des particuliers, de régime de retraite ou d’autres institutions. La fiducie recouvre notamment les activités de gestion d’actif et de conservation pour compte de tiers.

 

4.8 OPÉRATIONS EN DEVISES

 

Les règles d’enregistrement comptable dépendent du caractère monétaire ou non monétaire des éléments concourant aux opérations en devises réalisées par le groupe.

À la date d’arrêté, les actifs et les passifs monétaires libellés en devises sont convertis au cours de clôture dans la monnaie fonctionnelle de l’entité du groupe au bilan de laquelle ils sont comptabilisés. Les écarts de change résultant de cette conversion sont comptabilisés en résultat. Cette règle comporte toutefois deux exceptions :

seule la composante de l’écart de change calculée sur le coût amorti des actifs financiers disponibles à la vente est comptabilisée en résultat, le complément est enregistré en « Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres »;

les écarts de change sur les éléments monétaires désignés comme couverture de flux de trésorerie ou faisant partie d’un investissement net dans une entité étrangère sont comptabilisés en « Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres ».

Les actifs non monétaires comptabilisés au coût historique sont évalués au cours de change du jour de la transaction. Les actifs non monétaires comptabilisés à la juste valeur sont convertis en utilisant le cours de change à la date à laquelle la juste valeur a été déterminée. Les écarts de change sur les éléments non monétaires sont comptabilisés en résultat si le gain ou la perte sur l’élément non monétaire est enregistré en résultat et en « Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres » si le gain ou la perte sur l’élément non monétaire est enregistré en « Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres ».

 

4.9 AVANTAGES AU PERSONNEL

 

Le groupe accorde à ses salariés différents types d’avantages classés en quatre catégories :

 

4.9.1 Avantages à court terme

 

Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation et primes dont le règlement est attendu dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice.

Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice, y compris pour les montants restant dus à la clôture.

 

4.9.2 Avantages à long terme

 

Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et réglés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice. Il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail.

Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture.

Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul consiste à répartir la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées).

 

4.9.3 Indemnités de cessation d’emploi

 

Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’une cessation d’emploi en échange d’une indemnité. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles dont le règlement n’est pas attendu dans les douze mois de la clôture donnent lieu à actualisation.

 

4.9.4 Avantages postérieurs à l’emploi

 

Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités.

Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).

Les engagements sociaux du groupe qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charges et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan.

La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme.

La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements.

Les écarts de revalorisation des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs de changement dans les hypothèses actuarielles et d’ajustements liés à l’expérience sont enregistrés en capitaux propres (autres éléments de résultat global) sans transfert en résultat ultérieur. Les écarts de revalorisation des avantages à long terme sont enregistrés en résultat immédiatement.

La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier net lié à l’actualisation des engagements et le coût des services passés.

Le montant de la provision au passif du bilan correspond au montant de l’engagement net puisqu’il n’existe plus d’éléments non reconnus en IAS 19R.

 

4.10 IMPÔTS DIFFÉRÉS

 

Des impôts différés sont comptabilisés lorsqu’il existe des différences temporelles entre la valeur comptable et la valeur fiscale d’un actif ou d’un passif et quelle que soit la date à laquelle l’impôt deviendra exigible ou récupérable.

Le taux d’impôt et les règles fiscales retenus pour le calcul des impôts différés sont ceux résultant des textes fiscaux en vigueur et qui seront applicables lorsque l’impôt deviendra récupérable ou exigible.

Les impositions différées sont compensées entre elles au niveau de chaque entité fiscale. L’entité fiscale correspond soit à l’entité elle-même, soit au groupe d’intégration fiscale s’il existe. Les actifs d’impôts différés ne sont pris en compte que s’il est probable que l’entité concernée a une perspective de récupération sur un horizon déterminé.

Les impôts différés sont comptabilisés comme un produit ou une charge d’impôt dans le compte de résultat, à l’exception de ceux afférant :

aux écarts de revalorisation sur les avantages postérieurs à l’emploi ;

aux gains et pertes latents sur les actifs financiers disponibles à la vente ;

aux variations de juste valeur des dérivés désignés en couverture des flux de trésorerie ;

pour lesquels les impôts différés correspondants sont enregistrés en gains et pertes latents comptabilisés directement en capitaux propres.

Les dettes et créances d’impôts différés ne font pas l’objet d’une actualisation.

 

NOTE 5 - NOTES RELATIVES AU BILAN

 

5.1 CAISSE, BANQUES CENTRALES

 

en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

Caisses

83 236

96 499

Banques centrales

36

74

TOTAL CAISSES, BANQUES CENTRALES

83 272

96 573

 

5.2 ACTIFS ET PASSIFS FINANCIERS à LA JUSTE VALEUR PAR RÉSULTAT

 

Ces actifs et passifs sont constitués des opérations négociées à des fins de transaction, y compris les instruments financiers dérivés, et de certains actifs et passifs que le groupe a choisi de comptabiliser à la juste valeur, dès la date de leur acquisition ou de leur émission, au titre de l’option offerte par la norme IAS 39.

 

5.2.1 Actifs financiers à la juste valeur par résultat

 

Les actifs financiers du portefeuille de transaction comportent notamment les instruments financiers dérivés négociés dans le cadre des activités de gestion de position du groupe.

 

en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

Transaction

Sur option

Total

Transaction

Sur option

Total

Prêts à la clientèle

 

90 057

90 057

 

114 559

114 559

Prêts

 

90 057

90 057

 

114 559

114 559

Dérivés de transaction

3 010

 

3 010

2 120

 

2 120

TOTAL DES ACTIFS FINANCIERS

A LA JUSTE VALEUR PAR RÉSULTAT

3 010

90 057

93 067

2 120

114 559

116 679

 

Il n’y a pas eu de reclassement d’actifs financiers de transaction vers d’autres catégories au cours de l’exercice 2014, en application de l’amendement de la norme IAS 39.

 

Conditions de classification des actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option

 

en milliers d'euros

Non-concordance comptable

Gestion en juste valeur

Dérivés incorporés

Actifs financiers à la juste valeur sur option

Prêts et opérations de pension

90 057

 

 

90 057

TOTAL AU 31/12/2014

90 057

 

 

90 057

 

Les actifs financiers valorisés à la juste valeur sur option concernent en particulier certains contrats de prêts structurés aux collectivités locales.

 

Prêts et créances à la juste valeur par résultat sur option et risque de crédit

La variation de juste valeur de ces actifs financiers imputable au risque de crédit n’est pas significative.

 

5.2.2 Passifs financiers à la juste valeur par résultat

 

Au passif, le portefeuille de transaction est composé d’instruments financiers dérivés.

 

en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

Dérivés de transaction

46 577

45 403

TOTAL DES PASSIFS FINANCIERS A LA JUSTE VALEUR PAR RÉSULTAT

46 577

45 403

 

A l’exception du portefeuille de dérivés de transaction dont la juste valeur négative s’élève à 46 577 milliers d’euros au 31 décembre 2014 (45 403 milliers d’euros au 31 décembre 2013), le groupe n’a pas émis de passifs financiers comptabilisés à la juste valeur par résultat.

 

5.2.3 Instruments dérivés de transaction

 

Le montant notionnel des instruments financiers ne constitue qu’une indication du volume de l’activité et ne reflète pas les risques de marché attachés à ces instruments. Les justes valeurs positives ou négatives représentent la valeur de remplacement de ces instruments. Ces valeurs peuvent fortement fluctuer en fonction de l’évolution des paramètres de marché.

 

en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

  

Notionnel

Juste valeur positive

Juste valeur négative

Notionnel

Juste valeur positive

Juste valeur négative

Instruments de taux

222 858

2 944

46 441

241 251

1 154

44 899

Instruments de change

0

0

0

1 410

0

0

Opérations fermes

222 858

2 944

46 441

242 661

1 154

44 899

Instruments de taux

12 881

0

136

37 234

317

504

Instruments sur actions

0

0

0

12 600

432

0

Instruments de change

21 422

66

0

21 431

217

0

Opérations conditionnelles

34 303

66

136

71 265

966

504

TOTAL DES INSTRUMENTS DÉRIVÉS DE TRANSACTION

257 161

3 010

46 577

313 926

2 120

45 403

 

5.3 INSTRUMENTS DÉRIVÉS DE COUVERTURE

 

Les dérivés qualifiés de couverture sont ceux qui respectent, dès l’initiation de la relation de couverture et sur toute sa durée, les conditions requises par la norme IAS 39 et notamment la documentation formalisée de l’existence d’une efficacité des relations de couverture entre les instruments dérivés et les éléments couverts, tant de manière prospective que de manière rétrospective.

Les couvertures de juste valeur correspondent principalement à des swaps de taux d’intérêt assurant une protection contre les variations de juste valeur des instruments à taux fixe imputables à l’évolution des taux de marché. Ces couvertures transforment des actifs ou passifs à taux fixe en éléments à taux variable. Les couvertures de juste valeur comprennent notamment la couverture de prêts, de titres, de dépôts et de dettes subordonnées à taux fixe.

La couverture de juste valeur est également utilisée pour la gestion globale du risque de taux.

Les couvertures de flux de trésorerie permettent de figer ou d’encadrer la variabilité des flux de trésorerie liés à des instruments portant intérêt à taux variable. La couverture de flux de trésorerie est également utilisée pour la gestion globale du risque de taux.

 

en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

Notionnel

Juste valeur positive

Juste valeur négative

Notionnel

Juste valeur positive

Juste valeur négative

Instruments de taux

4 409 021

27 741

281 966

4 981 035

29 301

228 172

Opérations fermes

4 409 021

27 741

281 966

4 981 035

29 301

228 172

Couverture de juste valeur

4 409 021

27 741

281 966

4 981 035

29 301

228 172

Instruments de taux

93 000

 

8 563

333 000

1 146

9 813

Opérations fermes

93 000

 

8 563

333 000

1 146

9 813

Instruments de taux

55 300

60

 

90 485

98

 

Opérations conditionnelles

55 300

60

 

90 485

98

 

Couverture de flux de trésorerie

148 300

60

8 563

423 485

1 244

9 813

TOTAL DES INSTRUMENTS DÉRIVÉS DE COUVERTURE

4 557 321

27 801

290 529

5 404 520

30 545

237 985

 

5.4 ACTIFS FINANCIERS DISPONIBLES à LA VENTE

 

Il s’agit des actifs financiers non dérivés qui n’ont pas été classés dans l’une des autres catégories (« Actifs financiers à la juste valeur », « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance » ou « Prêts et créances »).

 

en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

Effets publics et valeurs assimilées

597 726

625 188

Obligations et autres titres à revenu fixe

286 293

382 929

Titres dépréciés

17 338

18 723

Titres à revenu fixe

901 357

1 026 840

Actions et autres titres à revenu variable

1 053 314

1 054 179

Montant brut des actifs financiers disponibles à la vente

1 954 671

2 081 019

Dépréciation des titres à revenu fixe et des prêts

(627)

(994)

Dépréciation durable sur actions et autres titres à revenu variable

(161 375)

(164 432)

TOTAL DES ACTIFS FINANCIERS DISPONIBLES A LA VENTE

1 792 669

1 915 593

Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur actifs financiers disponibles à la vente (avant impôt)

41 400

30 003

 

Les actifs financiers disponibles à la vente sont dépréciés en présence d’indices de pertes de valeur lorsque le groupe estime que son investissement pourrait ne pas être recouvré. Pour les titres à revenu variable côtés, une baisse de plus de 50 % par rapport au coût historique ou depuis plus de 36 mois constituent des indices de perte de valeur.

Au cours de l’exercice 2014, il n’a pas eu de reclassement d’actifs financiers disponibles à la vente

Au 31 décembre 2014, les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres incluent plus particulièrement des gains et pertes latentes sur titres à revenu fixe et sur titres à revenu variable disponibles à la vente.

 

5.5 JUSTE VALEUR DES ACTIFS ET PASSIFS FINANCIERS

 

5.5.1 Hiérarchie de la juste valeur des actifs et passifs financiers

 

La répartition des instruments financiers par nature de prix ou modèles de valorisation est donnée dans le tableau ci-dessous :

 

 en milliers d'euros

31/12/2014

Cotation sur un marché actif

(niveau 1)

Techniques de valorisation utilisant des données observables

(niveau 2)

Techniques de valorisation utilisant des données non observables

(niveau 3)

Total

ACTIFS FINANCIERS

 

 

 

 

Instruments dérivés

 

2 944

66

3 010

Dérivés de taux

 

2 944

 

2 944

Dérivés de change

 

 

66

66

Actifs financiers détenus à des fins de transaction

 

2 944

66

3 010

Autres actifs financiers

 

 

90 057

90 057

Actifs financiers à la juste valeur sur option par résultat

 

 

90 057

90 057

Dérivés de taux

 

27 801

 

27 801

Instruments dérivés de couverture

 

27 801

 

27 801

Titres de participation

 

 

816 146

816 146

Autres titres

901 422

11 918

63 183

976 523

Titres à revenu fixe

865 654

11 918

23 158

900 730

Titres à revenu variable

35 768

 

40 025

75 793

Actifs financiers disponibles à la vente

901 422

11 918

879 329

1 792 669

PASSIFS FINANCIERS

 

 

 

 

Instruments dérivés

 

46 577

 

46 577

Dérivés de taux

 

46 577

 

46 577

Passifs financiers détenus à des fins de transaction

 

46 577

 

46 577

Dérivés de taux

 

290 529

 

290 529

Instruments dérivés de couverture

 

290 529

 

290 529

 

en milliers d'euros

31/12/2013

Cotation sur un marché actif

(niveau 1)

Techniques de valorisation utilisant des données observables

(niveau 2)

Techniques de valorisation utilisant des données non observables

(niveau 3)

Total

ACTIFS FINANCIERS

 

 

 

 

Instruments dérivés

432

1 471

217

2 120

Dérivés de taux

 

1 471

 

1 471

Dérivés actions

432

 

 

432

Dérivés de change

 

 

217

217

Actifs financiers détenus à des fins de transaction

432

1 471

217

2 120

Autres actifs financiers

 

 

114 559

114 559

Actifs financiers à la juste valeur sur option par résultat

 

 

114 559

114 559

Dérivés de taux

 

30 545

 

30 545

Instruments dérivés de couverture

 

30 545

 

30 545

Titres de participation

 

 

815 718

815 718

Autres titres

1 017 667

12 124

70 084

1 099 875

Titres à revenu fixe

983 962

12 124

29 760

1 025 846

Titres à revenu variable

33 705

 

40 324

74 029

Actifs financiers disponibles à la vente

1 017 667

12 124

885 802

1 915 593

PASSIFS FINANCIERS

 

 

 

 

Instruments dérivés

 

45 403

 

45 403

Dérivés de taux

 

45 403

 

45 403

Passifs financiers détenus à des fins de transaction

 

45 403

 

45 403

Dérivés de taux

 

237 985

 

237 985

Instruments dérivés de couverture

 

237 985

 

237 985

 

5.5.2 Analyse des actifs et passifs financiers classés en niveau 3 de la hiérarchie de juste valeur

 

en milliers d'euros

01/01/2014

Gains et pertes comptabilisés au cours de la période

Événements de gestion de la période

Transferts de la période

31/12/2014

Au compte de résultat

en capitaux propres

Achats / Émissions

 Ventes / Remboursements

vers une autre catégorie comptable

de et vers un autre niveau

Sur les opérations en vie à la clôture

Sur les opérations sorties du bilan à la clôture

ACTIFS FINANCIERS

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Instruments dérivés

217

-928

782

 

993

-998

 

 

66

Dérivés de change

217

-928

782

 

993

-998

 

 

66

Actifs financiers détenus à des fins de transaction

217

-928

782

 

993

-998

 

 

66

Autres actifs financiers

114 559

-5 631

 

 

 

-18 871

 

 

90 057

Actifs financiers à la juste valeur sur option par résultat

114 559

-5 631

 

 

 

-18 871

 

 

90 057

Titres de participation

815 718

15 977

-31

1 045

391

-16 954

 

 

816 146

Autres titres

70 084

1 016

173

1 193

1 000

-4 758

 

-5 525

63 183

Titres à revenu fixe

29 760

634

 

22

 

-1 733

 

-5 525

23 158

Titres à revenu variable

40 324

382

173

1 171

1 000

-3 025

 

 

40 025

Actifs financiers disponibles à la vente

885 802

16 993

142

2 238

1 391

-21 712

 

-5 525

879 329

 

Au 31 décembre 2014, les instruments financiers évalués selon une technique utilisant des données non observables comprennent plus particulièrement les titres de participations disponibles à la vente.

Au cours de l’exercice, 11 358 milliers d’euros de gains et pertes ont été comptabilisés au compte de résultat au titre des actifs et passifs financiers classés en niveau 3 dont 10 434 milliers d’euros au titre d’opérations non dénouées au 31 décembre 2014.

Ces gains et pertes impactent le produit net bancaire à hauteur de 11 889 milliers d’euros, le coût du risque à hauteur de 360 milliers d’euros, et les gains ou pertes sur autres actifs à hauteur de (891) milliers d’euros.

Au cours de l’exercice, 2 238 milliers d’euros de gains et pertes ont été comptabilisés directement en capitaux propres au titre d’actifs financiers classés en niveau 3 dont 2 238 milliers d’euros au titre d’opérations non dénouées au 31 décembre 2014.

 

5.5.3 Analyse des transferts entre niveaux de la hiérarchie de juste valeur

 

en milliers d'euros

Exercice 2014

De

niveau 1

niveau 1

niveau 2

niveau 2

niveau 3

niveau 3

Vers

niveau 2

niveau 3

niveau 1

niveau 3

niveau 1

niveau 2

ACTIFS FINANCIERS

 

 

 

 

 

 

 

Autres titres

 

 

 

 

 

-5 525

 

Titres à revenu fixe

 

 

 

 

 

-5 525

 

Actifs financiers disponibles à la vente

 

 

 

 

 

-5 525

 

 

Le montant des transferts indiqués dans ce tableau est celui de la dernière valorisation précédant le changement de niveau. Il s’agit de l’OPCVM Natixis ABS Plus part 1.

 

en milliers d'euros

Exercice 2013

De

niveau 1

niveau 1

niveau 2

niveau 2

niveau 3

niveau 3

Vers

niveau 2

niveau 3

niveau 1

niveau 3

niveau 1

niveau 2

ACTIFS FINANCIERS

 

 

 

 

 

 

 

Autres titres

 

 

 

 

 

-84 077

 

Titres à revenu fixe

 

 

 

 

 

-84 077

 

Actifs financiers disponibles à la vente

 

 

 

 

 

-84 077

 

 

Le montant des transferts indiqués dans ce tableau est celui de la dernière valorisation précédant le changement de niveau. Il s’agit d’une obligation BPCE à échéance 2017.

 

5.5.4 Sensibilité de la juste valeur de niveau 3 aux variations des principales hypothèses

 

Le principal instrument évalué à la juste valeur de niveau 3 au bilan du groupe CE Nord France Europe est sa participation dans l’organe central BPCE.

Cette participation est classée en «Actifs financiers disponibles à la vente ».

Les modalités d’évaluation de la juste valeur du titre BPCE SA sont décrites dans la note 4.1.6 relative à la détermination de la juste valeur. La méthode de valorisation utilisée est la méthode de l’actif net réévalué, qui intègre la réévaluation des principales filiales de BPCE.

Ce modèle de valorisation repose sur des paramètres internes. Le taux de croissance à l’infini et le taux d’actualisation figurent parmi les paramètres les plus significatifs.

Une baisse du taux de croissance à l’infini de 0,25% conduirait à une baisse de la juste valeur du titre BPCE de 4 276 milliers d’euros, toutes choses restant égales par ailleurs. Le titre étant déprécié durablement, ce montant serait enregistré en dépréciation complémentaire au compte de résultat.

Une hausse du taux de croissance à l’infini de 0,25 % conduirait à une hausse de la juste valeur du titre BPCE de 4 553 milliers d’euros, toutes choses restant égales par ailleurs. Ce montant affecterait positivement les « Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres».

Une baisse du taux d’actualisation de 0,25 % conduirait à une hausse de la juste valeur du titre BPCE de 17 315 milliers d’euros, toutes choses restant égales par ailleurs. Ce montant affecterait positivement les «Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres».

Une hausse du taux d’actualisation de 0,25 % conduirait à une baisse de la juste valeur du titre BPCE de 16 281 milliers d’euros, toutes choses restant égales par ailleurs. Le titre étant déprécié durablement, ce montant serait enregistré en dépréciation complémentaire au compte de résultat.

Le groupe CE Nord France Europe n’a pas d’autre instrument significatif évalué à la juste valeur de niveau 3 en annexe.

 

5.6 PRÊTS ET CRÉANCES

 

Il s’agit des actifs financiers non dérivés à paiement fixe ou déterminable qui ne sont pas traités sur un marché actif. La grande majorité des crédits accordés par le groupe est classée dans cette catégorie. Les informations relatives au risque de crédit sont en note 7.1.

 

5.6.1 Prêts et créances sur les établissements de crédit

 

en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

Prêt et créances sur les établissements de crédit

6 181 855

7 161 977

TOTAL DES PRÊTS ET CRÉANCES SUR LES ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDIT

6 181 855

7 161 977

 

La juste valeur des prêts et créances sur établissement de crédit est présentée en note 14.

 

Décomposition des prêts et créances bruts sur les établissements de crédit

 

en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

Comptes ordinaires débiteurs

109 469

70 561

Comptes et prêts (1)

6 002 116

7 021 144

Prêts subordonnés et prêts participatifs

70 270

70 272

TOTAL DES PRÊTS ET CRÉANCES BRUTS SUR LES ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDIT

6 181 855

7 161 977

(1) Les fonds du Livret A, du LDD et du LEP  centralisés à la Caisse des Dépôts et Consignations et présentés sur la ligne « Comptes et prêts » s’élèvent à 4 064 017 milliers d’euros au 31 décembre 2014 (4 298 760 milliers d’euros au 31 décembre 2013).

 

Les créances sur opérations avec le réseau s’élèvent à 2 069 257 milliers d’euros au 31 décembre 2014 (2 802 085 milliers d’euros au 31 décembre 2013).

 

 

5.6.2 Prêts et créances sur la clientèle

 

en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

Prêts et créances sur la clientèle

12 796 936

12 485 775

Dépréciations individuelles

-134 878

-118 959

Dépréciations sur base de portefeuilles

-22 730

-25 136

TOTAL DES PRÊTS ET CRÉANCES SUR LA CLIENTÈLE

12 639 328

12 341 680

 

La juste valeur des prêts et créances sur la clientèle est présentée en note 14.

 

Décomposition des prêts et créances bruts sur la clientèle

 

en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

Comptes ordinaires débiteurs

78 330

95 869

Prêts à la clientèle financière

27 631

28 176

Créances commerciales

8 557

7 917

Crédits de trésorerie

1 023 678

1 029 577

Crédits à l'équipement

3 470 786

3 393 397

Crédits au logement

7 847 309

7 582 616

Autres crédits

15 366

27 970

Prêts subordonnés

29 656

29 658

Autres concours à la clientèle

12 422 983

12 099 311

Titres assimilés à des prêts et créances

2 988

3 095

Prêts et créances dépréciés

292 635

287 500

TOTAL DES PRÊTS ET CRÉANCES BRUTS SUR LA CLIENTÈLE

12 796 936

12 485 775

 

5.7 ACTIFS FINANCIERS DÉTENUS JUSQU’À L’ÉCHÉANCE

 

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe ne détient pas ce type d’actifs financiers.

 

5.8 RECLASSEMENTS D’ACTIFS FINANCIERS

 

En application des amendements des normes IAS 39 et IFRS 7 « Reclassements d’actifs financiers », le Groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’a pas procédé à des reclassements d’actifs financiers au cours du second semestre 2008 ainsi qu’au cours des exercices 2009 à 2014.

 

5.9 IMPÔTS DIFFÉRÉS

 

Les impôts différés déterminés sur les différences temporelles reposent sur les sources de comptabilisation détaillées dans le tableau suivant (les actifs d’impôts différés sont signés en positif, les passifs d’impôts différés figurent en négatif) :

 

en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

Plus-values latentes sur OPCVM

3 346

1 378

GIE Fiscaux

 

 

Provisions pour passifs sociaux

698

1 211

Provisions pour activité d'épargne-logement

13 989

13 989

Provisions sur base de portefeuilles

7 826

8 654

Autres provisions non déductibles

6 924

4 894

Juste valeur des instruments financiers dont la variation est inscrite en réserves

-7 981

-6 253

Autres sources de différences temporelles

38 095

35 448

Impôts différés liés aux décalages temporels

62 897

59 321

Impôts différés liés à l'activation des pertes fiscales reportables

 

 

Impôts différés sur retraitements et éliminations de consolidation

 

 

Impôts différés non constatés

 

 

IMPÔTS DIFFÉRÉS NETS

62 897

59 321

Comptabilisés

 

 

- A l'actif du bilan

71 551

67 991

- Au passif du bilan

-8 654

-8 670

 

Au 31 décembre 2014, il n’y a pas de différences temporelles déductibles, pertes fiscales et crédits d’impôt non utilisés pour lesquels aucun actif d’impôt différé n’a été comptabilisé au bilan.

 

5.10 COMPTES DE RÉGULARISATION ET ACTIFS DIVERS

 

en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

Comptes d'encaissement

149 007

151 915

Charges constatées d'avance

464

460

Produits à recevoir

33 344

33 444

Autres comptes de régularisation

15 478

9 588

Comptes de régularisation - actif

198 293

195 407

Dépôts de garantie versés

304 911

 

Débiteurs divers

51 106

53 073

Actifs divers

356 017

53 073

TOTAL DES COMPTES DE RÉGULARISATION ET ACTIFS DIVERS

554 310

248 480

 

Les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne ont signé un avenant à leurs contrats cadre de compensation relatifs aux instruments dérivés conclus avec Natixis.

Suite à cette signature, des appels de marge ont été mis en place. Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe a ainsi versé 299 800 milliers d’euros àNatixis, générant une augmentation du poste« Comptes de régularisation etactifs divers » de 299 800 milliers d’euros.

 

5.11 ACTIFS NON COURANTS DESTINES A ÊTRE CÉDÉS ET DETTES LIÉES

 

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’est pas concerné par ces opérations.

 

5.12 PARTICIPATION AUX BÉNÉFICES DIFFÉRÉE

 

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’est pas concerné par ces opérations.

 

5.13 PARTICIPATIONS DANS LES ENTREPRISES MISES EN ÉQUIVALENCE

 

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe ne détient pas de participations dans des entreprises mises en équivalence.

 

5.14 IMMEUBLES DE PLACEMENT

 

en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

Valeur

brute

Cumul des amortissements et pertes de valeur

Valeur

nette

Valeur

brute

Cumul des amortissements et pertes de valeur

Valeur

nette

Immeubles comptabilisés au coût historique

11 551

-7 882

3 669

11 622

-7 743

3 879

TOTAL DES IMMEUBLES DE PLACEMENT

11 551

-7 882

3 669

11 622

-7 743

3 879

 

La juste valeur des immeubles de placement s’élève à 7 610 milliers d’euros au 31 décembre 2014 (9 920 milliers d’euros au 31 décembre 2013).

 

La juste valeur des immeubles de placement, dont les principes d’évaluation sont décrits en note 4.2, est classée en niveau 3 dans la hiérarchie des justes valeurs de la norme IFRS 13.

 

5.15 IMMOBILISATIONS

 

en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

Valeur

brute

Cumul des amortissements et pertes de valeur

Valeur

nette

Valeur

brute

Cumul des amortissements et pertes de valeur

Valeur

nette

Immobilisations corporelles

 

 

 

 

 

 

Terrains et constructions

201 267

-125 491

75 776

193 093

-120 056

73 037

Equipement, mobilier et autres immobilisations corporelles

64 562

-45 049

19 513

62 099

-42 858

19 241

TOTAL DES IMMOBILISATIONS CORPORELLES

265 829

-170 540

95 289

255 192

-162 914

92 278

Immobilisations incorporelles

 

 

 

 

 

 

Droit au bail

1 099

0

1 099

1 099

0

1 099

Logiciels

4 221

-4 037

184

4 110

-3 664

446

Autres immobilisations incorporelles

4

0

4

4

0

4

TOTAL DES IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

5 324

-4 037

1 287

5 213

-3 664

1 549

 

5.16 ÉCARTS D’ACQUISITION

 

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’est pas concerné par ces opérations.

 

5.17 DETTES ENVERS LES ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDIT ET LA CLIENTÈLE

 

Les dettes, qui ne sont pas classées comme des passifs financiers évalués à la juste valeur par résultat, font l’objet d’une comptabilisation selon la méthode du coût amorti et sont enregistrées au bilan en « Dettes envers les établissements de crédit » ou en « Dettes envers la clientèle ».

 

5.17.1 Dettes envers les établissements de crédit

 

en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

Comptes à vue

32 808

26 160

Dettes à vue envers les établissements de crédit

32 808

26 160

Emprunts et comptes à terme

4 235 063

5 181 583

Opérations de pension

78 514

82 461

Dettes rattachées

25 718

22 270

Dettes à terme envers les établissements de crédit

4 339 295

5 286 314

TOTAL DES DETTES ENVERS LES ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDIT

4 372 103

5 312 474

 

La juste valeur des dettes envers les établissements de crédit est présentée en note 14.

Les dettes sur opérations avec le réseau s’élèvent à 4 324 816 milliers d’euros au 31 décembre 2014 (5 286 096 milliers d’euros au 31 décembre 2013).

 

5.17.2 Dettes envers la clientèle

 

en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

Comptes ordinaires créditeurs

2 041 390

1 865 846

Livret A

4 938 212

5 064 261

Plans et comptes épargne-logement

3 102 467

2 925 551

Autres comptes d'épargne à régime spécial

2 987 411

3 056 055

Dettes rattachées

212

281

Comptes d'épargne à régime spécial

11 028 302

11 046 148

Comptes et emprunts à vue

11 056

12 741

Comptes et emprunts à terme

1 293 064

1 122 424

Dettes rattachées

37 402

37 695

Autres comptes de la clientèle

1 341 522

1 172 860

TOTAL DES DETTES ENVERS LA CLIENTÈLE

14 411 214

14 084 854

 

La juste valeur des dettes envers la clientèle est présentée en note 14.

 

5.18 DETTES REPRÉSENTÉES PAR UN TITRE

 

Les dettes représentées par un titre sont ventilées selon la nature de leur support, à l’exclusion des titres subordonnés classés au poste « Dettes subordonnées ».

 

en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

Titres du marché interbancaire et titres de créances négociables

21 000

75 000

Autres dettes représentées par un titre

20 000

21 711

Total

41 000

96 711

Dettes rattachées

1 283

1 502

TOTAL DES DETTES REPRÉSENTÉES PAR UN TITRE

42 283

98 213

 

La juste valeur des dettes représentées par un titre est présentée en note 14.

 

5.19 COMPTES DE RÉGULARISATION ET PASSIFS DIVERS

 

en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

Comptes d'encaissement

56 770

69 612

Produits constatés d'avance

65 610

74 064

Charges à payer

44 700

42 655

Autres comptes de régularisation créditeurs

6 272

11 567

Comptes de régularisation - passif

173 352

197 898

Comptes de règlement créditeurs sur opérations sur titres

9 235

9 599

Créditeurs divers

62 304

61 191

Passifs divers

71 539

70 790

TOTAL DES COMPTES DE RÉGULARISATION ET PASSIFS DIVERS

244 891

268 688

 

5.20 PROVISIONS TECHNIQUES DES CONTRATS D’ASSURANCE

 

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’est pas concerné par ces opérations.

 

5.21 PROVISIONS

 

en milliers d'euros

01/01/2014

Augmentation

Utilisation

Autres mouvements (1)

31/12/2014

Provisions pour engagements sociaux

4 132

505

 

503

5 140

Provisions pour activité d'épargne-logement

40 630

 

 

 

40 630

Provisions pour engagements hors bilan

5 131

9 252

(1 199)

 

13 184

Provisions pour restructurations

 

1 040

 

 

1 040

Provisions pour litiges

37 547

14 908

(3 313)

 

49 142

Autres

480

16

(10)

 

486

Autres provisions

83 788

25 216

(4 522)

 

104 482

Total des provisions

87 920

25 721

(4 522)

503

109 622

(1) Les autres mouvements comprennent la variation de l’écart de réévaluation sur les passifs sociaux (503  milliers d’euros avant impôts).

 

5.21.1 Encours collectés au titre de l’épargne-logement

 

en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

ancienneté de moins de 4 ans

1 041 080

656 421

ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans

890 200

1 582 459

ancienneté de plus de 10 ans

916 357

443 207

Encours collectés au titre des plans épargne-logement

2 847 637

2 682 087

Encours collectés au titre des comptes épargne-logement

251 454

263 169

TOTAL DES ENCOURS COLLECTES AU TITRE DE L'EPARGNE-LOGEMENT

3 099 091

2 945 256

 

5.21.2 Encours de crédit octroyés au titre de l’épargne-logement

 

en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

Encours de crédits octroyés au titre des plans épargne-logement

13 766

16 918

Encours de crédits octroyés au titre des comptes épargne-logement

33 406

39 629

TOTAL DES ENCOURS DE CRÉDITS OCTROYÉS AU TITRE DE L'EPARGNE-LOGEMENT

47 172

56 547

 

5.21.3 Provisions constituées au titre de l’épargne-logement

 

en milliers d'euros

31/12/2014

Provisions constituées au titre des PEL

ancienneté de moins de 4 ans

305

ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans

5 210

ancienneté de plus de 10 ans

31 828

Provisions constituées au titre des plans épargne logement

37 343

Provisions constituées au titre des comptes épargne logement

3 199

Provisions constituées au titre des crédits CEL

88

Provisions constituées au titre des crédits épargne logement

88

TOTAL DES PROVISIONS CONSTITUÉES AU TITRE DE L'EPARGNE LOGEMENT

40 630

 

5.22 DETTES SUBORDONNÉES

 

Les dettes subordonnées se distinguent des créances ou des obligations émises en raison du remboursement qui n’interviendra qu’après le désintéressement de tous les créanciers privilégiés ou chirographaires.

 

en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

Dettes subordonnées à durée déterminée

 

30 000

Dettes subordonnées et assimilés

 

30 000

Dettes rattachées

 

95

TOTAL DES DETTES SUBORDONNÉES

 

30 095

 

La juste valeur des dettes subordonnées est présentée en note 14.

 

Évolution des dettes subordonnées et assimilés au cours de l’exercice

 

en milliers d'euros

01/01/2014

Émission

Remboursement

Autres mouvements

31/12/2014

Dettes subordonnées à durée déterminée

30 000

 

-30 000

 

 

Dettes rattachées

95

 

 

-95

 

TOTAL

30 095

 

-30 000

-95

 

 

 

5.23 ACTIONS ORDINAIRES ET INSTRUMENTS DE CAPITAUX PROPRES ÉMIS

 

Au 31 décembre 2014, le capital se décompose comme suit :

497 663 milliers d’euros de parts sociales entièrement souscrites par les sociétaires des Caisses d’Epargne comme au 31 décembre 2013

Les SLE étant considérées comme des entités structurées intégrées globalement, leur consolidation impacte les réserves consolidées. En conséquence, les informations fournies au titre des parts sociales correspondent à celles de la Caisse d’Epargne Nord France Europe.

Au 31 décembre 2014, les primes se décomposent comme suit :

628 099 milliers d’euros liés aux parts sociales souscrites par les sociétaires des Caisses d’Epargne.

 

 

5.24 PARTICIPATIONS NE DONNANT PAS LE CONTRÔLE

 

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’est pas concerné par ces opérations.

 

 

5.25 VARIATION DES GAINS ET PERTES DIRECTEMENT COMPTABILISES EN CAPITAUX PROPRES

 

en milliers d'euros

Exercice 2014

Exercice 2013

Écarts de réévaluation sur régime à prestations définies

-503

-785

Effet d'impôt des écarts de réévaluation sur régimes à prestations définies

173

270

Variations de valeur des actifs financiers disponibles à la vente

11 397

18 571

Variations de valeur de la période affectant les capitaux propres

9 529

18 571

Variations de valeur de la période rapportée au résultat

1 868

 

Variations de valeur des instruments dérivés de couverture

764

3 207

Impôts

-1 680

-6 838

GAINS ET PERTES COMPTABILISES DIRECTEMENT EN CAPITAUX PROPRES (NETS D’IMPÔTS)

10 151

14 425

 

en milliers d'euros

Exercice 2014

Exercice 2013

Brut

Impôt

Net

Brut

Impôt

Net

Écarts de réévaluation sur régime à prestations définies

(503)

173

(330)

(785)

270

(515)

Variations de valeur des actifs financiers disponibles à la vente

11 397

(1 417)

9 980

18 571

(5 734)

12 837

Variations de valeur des instruments dérivés de couverture

764

(263)

501

3 207

(1 104)

2 103

TOTAL DES GAINS ET PERTES COMPTABILISES DIRECTEMENT EN CAPITAUX PROPRES

0

0

10 151

 

 

14 425

Part du groupe

 

 

10 151

 

 

14 425

Participations ne donnant pas le contrôle

 

 

 

 

 

 

 

NOTE 6 - NOTES RELATIVES AU COMPTE DE RÉSULTAT

 

6.1 INTÉRÊTS, PRODUITS ET CHARGES ASSIMILES

 

Ce poste enregistre les intérêts calculés selon la méthode du taux d’intérêt effectif des actifs et passifs financiers évalués au coût amorti, à savoir les prêts et emprunts sur les opérations interbancaires et sur les opérations clientèle, le portefeuille d’actifs détenus jusqu’à l’échéance, les dettes représentées par un titre et les dettes subordonnées.

 

Il enregistre également les coupons courus et échus des titres à revenu fixe comptabilisés dans le portefeuille d’actifs financiers disponibles à la vente et des dérivés de couverture, étant précisé que les intérêts courus des dérivés de couverture de flux de trésorerie sont portés en compte de résultat symétriquement aux intérêts courus de l’élément couvert.

 

en milliers d'euros

Exercice 2014

Exercice 2013

Produits

Charges

Net

Produits

Charges

Net

Prêts et créances avec la clientèle

469 843

-208 798

261 045

463 896

-245 742

218 154

Prêts et créances avec les établissements de crédit

134 739

-62 017

72 722

182 707

-71 966

110 741

Opérations de location-financement

 

 

 

 

 

 

Dettes représentées par un titre et dettes subordonnées

////

-1 310

-1 310

////

-2 974

-2 974

Instruments dérivés de couverture

28 794

-73 021

-44 227

33 518

86 435

-52 917

Actifs financiers disponibles à la vente

22 858

 

22 858

37 498

 

37 498

Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance

 

 

 

 

 

 

Actifs financiers dépréciés

102

 

102

1 049

 

1 049

Autres produits et charges d'intérêts

4 718

 

4 718

4 508

 

4 508

Total des produits et charges d'intérêts

661 054

-345 146

315 908

723 176

-407 117

316 059

 

Les produits d’intérêts sur prêts et créances avec les établissements de crédit comprennent 67 857 milliers d’euros (101 028 milliers d’euros en 2013) au titre de la rémunération des fonds du Livret A, du LDD et du LEP centralisés à la Caisse des Dépôts et Consignations.

 

6.2 PRODUITS ET CHARGES DE COMMISSIONS

 

Les commissions sont enregistrées en fonction du type de service rendu et du mode de comptabilisation des instruments financiers auxquels le service rendu est rattaché.

Ce poste comprend notamment les commissions rémunérant des services continus (commissions sur moyens de paiement, droits de garde sur titres en dépôts, etc.), des services ponctuels (commissions sur mouvements de fonds, pénalités sur incidents de paiements, etc.), l’exécution d’un acte important ainsi que les commissions afférentes aux activités de fiducie et assimilées, qui conduisent le groupe à détenir ou à placer des actifs au nom de la clientèle.

En revanche, les commissions assimilées à des compléments d’intérêt et faisant partie intégrante du taux effectif du contrat figurent dans la marge d’intérêt.

 

 en milliers d'euros

Exercice 2014

 

Exercice 2013

 

Produits

Charges

Net

Produits

Charges

Net

Opérations interbancaires et de trésorerie

4 277

-15

4 262

10 073

-16

10 057

Opérations avec la clientèle

64 413

-20

64 393

70 307

-10

70 297

Prestation de services financiers

6 802

-7 205

-403

6 283

-6 693

-410

Vente de produits d'assurance vie

57 125

 

57 125

55 399

 

55 399

Moyens de paiement

33 609

-14 013

19 596

34 232

-13 512

20 720

Opérations sur titres

6 452

-39

6 413

6 354

-43

6 311

Activités de fiducie

2 323

-3 534

-1 211

1 983

-3 554

-1 571

Opérations sur instruments financiers et de hors bilan

6 586

-1 757

4 829

7 174

-1 825

5 349

Autres commissions

15 552

1

15 553

15 345

 

15 345

TOTAL DES COMMISSIONS

197 139

-26 582

170 557

207 150

-25 653

181 497

 

6.3 GAINS OU PERTES NETS SUR INSTRUMENTS FINANCIERS A LA JUSTE VALEUR PAR RÉSULTAT

 

Ce poste enregistre les gains et pertes des actifs et passifs financiers de transaction, ou comptabilisés sur option à la juste valeur par résultat y compris les intérêts générés par ces instruments.

La ligne « Résultat sur opérations de couverture » comprend la réévaluation des dérivés en couverture de juste valeur ainsi que la réévaluation symétrique de l’élément couvert, la contrepartie de la réévaluation en juste valeur du portefeuille macro-couvert et la part inefficace des couvertures de flux de trésorerie.

 

en milliers d'euros

Exercice 2014

Exercice 2013

Résultats sur instruments financiers de transaction

-3 126

9 289

Résultats sur instruments financiers à la juste valeur par résultat sur option

-1 969

-23 109

Résultats sur opérations de couverture

-1 346

718

- Inefficacité de la couverture de juste valeur

-685

1 199

- Inefficacité de la couverture de flux de trésorerie

-661

-481

- Inefficacité de la couverture d'investissements nets en devises

 

 

Résultats sur opérations de change

96

44

Total des gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat

-6 345

-13 058

 

6.4 GAINS OU PERTES NETS SUR ACTIFS FINANCIERS DISPONIBLES à LA VENTE

 

Ce poste enregistre les dividendes des titres à revenu variable, les résultats de cession des actifs financiers disponibles à la vente et des autres actifs financiers non évalués à la juste valeur, ainsi que les pertes de valeur des titres à revenu variable enregistrées en raison d’une dépréciation durable.

 

en milliers d'euros

Exercice 2014

Exercice 2013

Résultats de cession

252

5 079

Dividendes reçus

17 502

4 986

Dépréciation durable des titres à revenu variable

-149

-787

TOTAL DES GAINS OU PERTES NETS SUR ACTIFS FINANCIERS DISPONIBLES A LA VENTE

17 605

9 278

 

L’application automatique des indices de pertes de valeur sur titres cotés repris au paragraphe 4.1.7. n’a pas entraîné de nouvelle dépréciation significative en 2014.

 

6.5 PRODUITS ET CHARGES DES AUTRES ACTIVITÉS

 

en milliers d'euros

Exercice 2014

Exercice 2013

Produits

Charges

Net

Produits

Charges

Net

Produits et charges sur immeubles de placement

1 024

-310

714

1 324

-319

1 005

Quote-part réalisée sur opérations faites en commun

4 582

-3 413

1 169

4 527

-3 084

1 443

Charges refacturées et produits rétrocédés

111

-8

103

50

-19

31

Autres produits et charges divers d'exploitation

1 461

-1 488

-27

3 920

-1 190

2 730

Dotations et reprises de provisions aux autres produits et charges d'exploitation

1 153

-14 918

-13 765

997

-11 452

-10 455

Autres produits et charges d'exploitation bancaire

7 307

-19 827

-12 520

9 494

-15 745

-6 251

TOTAL DES PRODUITS ET CHARGES DES AUTRES ACTIVITÉS

8 331

-20 137

-11 806

10 818

-16 064

-5 246

 

6.6 CHARGES GÉNÉRALES D’EXPLOITATION

 

Les charges générales d’exploitation comprennent essentiellement les frais de personnel, dont les salaires et traitements nets de refacturation, les charges sociales ainsi que les avantages au personnel (tels que les charges de retraite). Ce poste comprend également l’ensemble des frais administratifs et services extérieurs.

 

en milliers d'euros

Exercice 2014

Exercice 2013

Charges de personnel

-156 612

-156 024

Impôts et taxes

-12 853

-12 339

Services extérieurs

-101 818

-100 862

Autres frais administratifs

-114 671

-113 201

TOTAL DES CHARGES GÉNÉRALES D'EXPLOITATION

-271 283

-269 225

 

La décomposition des charges de personnel est présentée dans la note 8.1.

 

6.7 COÛT DU RISQUE

 

Ce poste enregistre la charge nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit, qu’il s’agisse de dépréciations individuelles ou de dépréciations constituées sur base de portefeuilles de créances homogènes.

Il porte aussi bien sur les prêts et créances que sur les titres à revenu fixe supportant un risque avéré de contrepartie. Les pertes liées à d’autres types d’instruments (dérivés ou titres comptabilisés à la juste valeur sur option) constatées suite à la défaillance d’établissements de crédit figurent également dans ce poste.

 

Coût du risque de la période

 

en milliers d'euros

Exercice 2014

Exercice 2013

Dotations nettes aux dépréciations et aux provisions

-33 843

-35 656

Récupérations sur créances amorties

1 078

795

Créances irrécouvrables non couvertes par des dépréciations

-2 645

-4 115

TOTAL COÛT DU RISQUE

-35 410

-38 976

 

Coût du risque de la période par nature d’actifs

 

en milliers d'euros

Exercice 2014

Exercice 2013

Opérations interbancaires

 

 

Opérations avec la clientèle

-35 247

-40 072

Autres actifs financiers

-163

1 096

TOTAL COÛT DU RISQUE

-35 410

-38 976

 

6.8 QUOTE-PART DU RÉSULTAT NET DES ENTREPRISES MISES EN ÉQUIVALENCE

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe ne procède pas à de consolidation par mise en équivalence.

 

 

6.9 GAINS ET PERTES SUR AUTRES ACTIFS

 

Ce poste comprend les résultats de cession des immobilisations corporelles et incorporelles d’exploitation et les plus ou moins-values de cession des titres de participation consolidés.

 

en milliers d'euros

Exercice 2014

Exercice 2013

Gains ou pertes sur cessions d'immobilisations corporelles et incorporelles d'exploitation

224

-557

Gains ou pertes sur cessions des participations consolidées

-891

-344

TOTAL DES GAINS OU PERTES SUR AUTRES ACTIFS

-667

-901

 

6.10 VARIATIONS DE VALEUR DES ÉCARTS D’ACQUISITION

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe n’a pas constaté de variations de valeur des écarts d’acquisition.

 

 

6.11 IMPÔTS SUR LE RESULTAT

 

en milliers d'euros

Exercice 2014

Exercice 2013

Impôts courants

-60 477

-83 561

Impôts différés

5 083

12 502

IMPÔTS SUR LE RÉSULTAT

-55 394

-71 059

 

Rapprochement entre la charge d’impôts comptabilisée et la charge d’impôts théorique

 

 

Exercice 2014

Exercice 2013

en milliers d'euros

en milliers d'euros

Résultat net part du groupe

108 353

93 997

Variations de valeur des écarts d'acquisition

 

 

Part des intérêts minoritaires dans les sociétés consolidées

 

 

Quote-part dans le résultat net des entreprises mises en équivalence

 

 

Impôts

-55 394

-71 059

RÉSULTAT COMPTABLE AVANT IMPÔTS ET VARIATIONS DE VALEUR DES ÉCARTS  D'ACQUISITION (A)

163 747

165 056

Taux d'imposition de droit commun français (B)

34,43 %

34,43 %

Charge (produit) d'impôts théorique au taux en vigueur en France (A*B)

-56 378

-56 829

Effet de la variation des impôts différés non constatés

 

 

Effet des différences permanentes

4 593

-4 317

Impôts à taux réduit et activités exonérées

143

143

Différence de taux d'impôts sur les revenus taxés à l'étranger

 

 

Majoration temporaire de l'impôt sur les sociétés

-5 605

-7 440

Impôts sur exercices antérieurs, crédits d'impôts et autres impôts

2 323

3 844

Autres éléments

-470

-6 460

Charge (produit) d'impôt comptabilisée

-55 394

-71 059

TAUX EFFECTIF D'IMPÔT (CHARGE D'IMPÔTS SUR LE RÉSULTAT RAPPORTÉE AU RÉSULTAT TAXABLE)

33,83 %

43,05 %

 

NOTE 7 - EXPOSITIONS AUX RISQUES

 

L’information relative au capital et à sa gestion ainsi qu’aux ratios réglementaires est présentée dans la partie Gestion des risques.

 

7.1 RISQUE DE CRÉDIT ET RISQUE DE CONTREPARTIE

 

Certaines informations relatives à la gestion des risques requises par la norme IFRS 7 sont également présentées dans le rapport sur la gestion des risques. Elles incluent :

la décomposition du portefeuille de crédit par catégories d’expositions brutes et par approches ;

la répartition des expositions brutes par catégories et par approches avec distinction du risque de crédit et du risque de contrepartie ;

la répartition des expositions brutes par zone géographique ;

la concentration du risque de crédit par emprunteur ;

la répartition des expositions par qualité de crédit.

Ces informations font partie intégrante des comptes certifiés par les commissaires aux comptes.

 

7.1.1 Mesure et gestion du risque de crédit

 

Le risque de crédit se matérialise lorsqu’une contrepartie est dans l’incapacité de faire face à ses obligations et peut se manifester par la migration de la qualité de crédit voire par le défaut de la contrepartie.

Les engagements exposés au risque de crédit sont constitués de créances existantes ou potentielles et notamment de prêts, titres de créances ou de propriété ou contrats d’échange de performance, garanties de bonne fin ou engagements confirmés ou non utilisés.

Les procédures de gestion et les méthodes d’évaluation des risques de crédit, la concentration des risques, la qualité des actifs financiers sains, l’analyse et la répartition des encours sont communiquées dans le rapport sur la gestion des risques.

 

7.1.2 Exposition globale au risque de crédit et au risque de contrepartie

 

Le tableau ci-dessous présente l’exposition de l’ensemble des actifs financiers du groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe au risque de crédit. Cette exposition au risque de crédit (déterminée sans tenir compte de l’effet des compensations non comptabilisées et des collatéraux) correspond à la valeur nette comptable des actifs financiers.

 

en milliers d'euros

Encours net 31/12/2014

Encours net 31/12/2013

Actifs financiers à la juste valeur par résultat (hors titres à revenu variable)

93 067

116 679

Instruments dérivés de couverture

27 801

30 545

Actifs financiers disponibles à la vente (hors titres à revenu variable)

900 730

1 025 846

Prêts et créances sur les établissements de crédit

6 181 855

7 161 977

Prêts et créances sur la clientèle

12 639 328

12 341 680

Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance

 

 

Exposition des engagements au bilan

19 842 781

20 676 727

Garanties financières données

251 153

281 234

Engagements par signature

1 221 376

1 224 876

Exposition des engagements au hors bilan

1 472 529

1 506 110

EXPOSITION GLOBALE AU RISQUE DE CRÉDIT ET AU RISQUE DE CONTREPARTIE

21 315 310

22 182 837

 

7.1.3 Dépréciations et provisions pour risque de crédit

 

en milliers d'euros

01/01/2014

Dotations

Reprises

Autres variations

31/12/2014

Actifs financiers disponibles à la vente

994

 

-367

 

627

Opérations interbancaires

 

 

 

 

 

Opérations avec la clientèle

144 095

43 002

-29 246

-243

157 608

Actifs financiers détenus jusqu'à échéance

 

 

 

 

 

Autres actifs financiers

1 409

529

-22

 

1 916

Dépréciations déduites de l'actif

146 498

43 531

-29 635

-243

160 151

Provisions sur engagements hors bilan

5 131

9 251

-1 198

 

13 184

TOTAL DES DÉPRÉCIATIONS ET PROVISIONS POUR RISQUE DE CRÉDIT

151 629

52 782

-30 833

-243

173 335

 

7.1.4 Actifs financiers présentant des impayés

 

Les actifs présentant des arriérés de paiement sont des actifs financiers sains présentant des incidents de paiement.

À titre d’exemple :

un instrument de dette peut présenter un arriéré lorsque l’émetteur obligataire ne paie plus son coupon ;

un prêt est considéré comme étant en arriéré de paiement si une des échéances ressort comptablement impayée ;

un compte ordinaire débiteur déclaré sur la ligne « Prêts et avances » est considéré comme étant en arriéré de paiement si l’autorisation de découvert, en durée ou en montant, est dépassée à la date de l’arrêté.

Les montants présentés dans le tableau ci-dessous n’incluent pas les impayés techniques, c’est-à-dire notamment les impayés résultant d’un décalage entre la date de valeur et la date de comptabilisation au compte du client.

Les actifs présentant des arriérés de paiement (capital restant dû et intérêts courus pour les crédits et montant total du découvert pour les comptes ordinaires) se répartissent par ancienneté de l’arriéré de la façon suivante :

 

en milliers d'euros

Encours non dépréciés présentant des impayés

Encours dépréciés

(valeur nette)

Total des Encours

< ou = 90 jours

> 90 jours et

< =180 jours

> 180 jours

et < =1 an

> 1 an

Instruments de dettes

 

 

 

 

16 711

16 711

Prêts et avances

102 667

4 032

661

666

157 757

265 783

Autres actifs financiers

 

 

 

 

 

 

TOTAL AU 31/12/2014

102 667

4 032

661

666

174 468

282 494

en milliers d'euros

Encours non dépréciés présentant des impayés

Encours dépréciés (valeur nette)

Total des encours

< ou = 90 jours

> 90 jours et <=180 jours

> 180 jours et <=1 an

> 1 an

Instruments de dettes

 

 

 

 

17 729

17 729

Prêts et avances

102 209

2 880

527

1 252

168 541

275 409

Autres actifs financiers

 

 

 

 

 

 

TOTAL AU 31/12/2013

102 209

2 880

527

1 252

186 270

293 138

 

7.1.5 Réaménagements en présence de difficultés financières

 

Le tableau suivant recense les actifs (hors actifs détenus à des fins de transaction) et les engagements de financement qui font l'objet d'une modification des termes du contrat initial ou d'un refinancement constitutifs d'une concession en présence de difficultés financières du débiteur (« forbearance exposures »).

 

en milliers d’euros

31/12/2014

Réaménagements

Dépréciations et provisions

Garanties reçues

Bilan

88 078

-22 504

29 105

Hors-bilan

18 524

 

29 105

 

 

7.1.6 Mécanismes de réduction du risque de crédit : actifs obtenus par prise de possession de garantie

 

Le tableau suivant recense, par nature, la valeur comptable des actifs (titres, immeubles, etc.) obtenus au cours de la période par prise de garantie ou d’une mobilisation d’autres formes de rehaussement de crédit.

 

en milliers d'euros

Exercice 2014

Exercice 2013

Actifs non courants détenus en vue de la vente

 

 

Immobilisations corporelles

 

 

Immeubles de placement

 

72

Autres

 

 

TOTAL DES ACTIFS OBTENUS PAR PRISE DE POSSESSION DE GARANTIE

 

72

 

7.2 RISQUE DE MARCHE

 

Le risque de marché représente le risque pouvant engendrer une perte financière due à des mouvements de paramètres de marché, notamment :

les taux d’intérêt : le risque de taux correspond au risque de variation de juste valeur ou au risque de variation de flux de trésorerie futurs d’un instrument financier du fait de l’évolution des taux d’intérêt ;

les cours de change ;

les prix : le risque de prix résulte des variations de prix de marché, qu’elles soient causées par des facteurs propres à l’instrument ou à son émetteur, ou par des facteurs affectant tous les instruments négociés sur le marché. Les titres à revenu variable, les dérivés actions et les instruments financiers dérivés sur matières premières sont soumis à ce risque ;

et plus généralement, tout paramètre de marché intervenant dans la valorisation des portefeuilles.

Les systèmes de mesure et de surveillance des risques de marché sont communiqués dans le rapport de gestion.

L’information relative à la gestion des risques de marché requise par la norme IFRS 7 est présentée dans le rapport sur la gestion des risques.

 

7.3 RISQUE DE TAUX D’INTÉRÊT GLOBAL ET RISQUE DE CHANGE

 

Le risque de taux représente pour la banque l’impact sur ses résultats annuels et sa valeur patrimoniale d’une évolution défavorable des taux d’intérêt. Le risque de change est le risque de voir la rentabilité affectée par les variations du cours de change.

La gestion du risque de taux d’intérêt global et la gestion du risque de change sont présentées dans le rapport sur la gestion des risques.

 

7.4 RISQUE DE LIQUIDITÉ

 

Le risque de liquidité représente pour la banque l’impossibilité de faire face à ses engagements ou à ses échéances à un instant donné.

Les procédures de refinancement et les modalités de gestion du risque de liquidité sont communiquées dans le rapport sur la gestion des risques.

Les informations relatives à la gestion du risque de liquidité requises par la norme IFRS 7 sont présentées dans le rapport sur la gestion des risques.

Le tableau ci-dessous présente les montants par date d’échéance contractuelle.

Les instruments financiers en valeur de marché par résultat relevant du portefeuille de transaction, les actifs financiers disponibles à la vente à revenu variable, les encours douteux, les instruments dérivés de couverture et les écarts de réévaluation des portefeuilles couverts en taux sont positionnés dans la colonne « Non déterminé ». En effet, ces instruments financiers sont :

soit destinés à être cédés ou remboursés avant la date de leur maturité contractuelle ;

soit destinés à être cédés ou remboursés à une date non déterminable (notamment lorsqu’ils n’ont pas de maturité contractuelle) ;

soit évalués au bilan pour un montant affecté par des effets de revalorisation.

Les intérêts courus non échus sont présentés dans la colonne « inférieur à 1 mois ».

Les montants présentés sont les montants contractuels hors intérêts prévisionnels.

 

 

en milliers d'euros

31/12/2014

Inférieur à 1 mois

De 1 mois à 3 mois

De 3 mois à 1 an

De 1 an à 5 ans

Plus de 5 ans

Non déterminée

TOTAL

Caisse, banques centrales

83 272

     

83 272

Actifs financiers détenus à des fins de transaction

     

3 010

3 010

Actifs financiers à la juste valeur par résultat - sur option

1 238

 

1 536

3 566

65 632

18 085

90 057

Instruments dérivés de couverture

     

27 801

27 801

Actifs financiers disponibles à la vente

11 914

5 816

549 246

150 311

97 111

978 271

1 792 669

Prêts et créances sur les établissements de crédit

4 352 187

34 723

350 432

1 065 242

350 209

29 062

6 181 855

Prêts et créances sur la clientèle

456 098

192 294

910 446

3 722 663

7 135 223

222 604

12 639 328

Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux

     

55 135

55 135

Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance

      

 

ACTIFS FINANCIERS PAR ÉCHÉANCE

4 904 709

232 833

1 811 660

4 941 782

7 648 175

1 333 968

20 873 127

Banques centrales

      

 

Passifs financiers à la juste valeur par résultat - transaction

     

46 577

46 577

Passifs financiers à la juste valeur par résultat - sur option

      

 

Instruments dérivés de couverture

     

290 529

290 529

Dettes envers les établissements de crédit

470 202

332 150

352 534

2 180 375

1 022 408

14 434

4 372 103

Dettes envers la clientèle

11 482 994

407 656

659 092

1 564 430

291 832

5 210

14 411 214

Dettes représentées par un titre

4 795

2 287

22 982

11 969

250

 

42 283

Dettes subordonnées

      

 

Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux

      

 

PASSIFS FINANCIERS PAR ÉCHÉANCE

11 957 991

742 093

1 034 608

3 756 774

1 314 490

 356 750

19 162 706

Engagements de financements donnés en faveur des éts de crédit

      

 

Engagements de financements donnés en faveur de la clientèle

93 938

65 579

268 590

806 453

  

1 234 560

ENGAGEMENT DE FINANCEMENT DONNES

93 938

65 579

268 590

806 453

 

 

1 234 560

Engagements de garantie en faveur des éts de crédit

34 855

     

34 855

Engagements de garantie en faveur de la clientèle

851

1 517

4 124

19 683

122 957

62 012

211 144

ENGAGEMENT DE GARANTIE DONNES

35 706

1 517

4 124

19 683

122 957

62 012

245 999

 

NOTE 8 - AVANTAGES AU PERSONNEL

 

8.1 CHARGES DE PERSONNEL

 

en milliers d'euros

Exercice 2014

Exercice 2013

Salaires et traitements

-88 733

-87 730

Charges des régimes à prestations et cotisations définies

-13 145

-12 606

Autres charges sociales et fiscales

-46 642

-47 746

Intéressement et participation

-8 092

-7 942

TOTAL DES CHARGES DE PERSONNEL

-156 612

-156 024

 

Le crédit d’impôt pour la compétitivité et l’emploi (CICE) est imputé en déduction des charges de personnel. Il s’élève à 2 839 milliers d’euros au titre de l’exercice 2014. L’utilisation du CICE est présentée dans la partie 6 « Informations sociales, environnementales et sociétales » du rapport annuel.

 

8.2 ENGAGEMENTS SOCIAUX

 

Le Groupe BPCE accorde à ses salariés différents types d’avantages sociaux.

Le régime de retraite des Caisses d’Epargne, anciennement géré au sein de la Caisse Générale de Retraite des Caisses d’Epargne (CGRCE) désormais intégré à la Caisse Générale de Prévoyance des Caisses d’Epargne (CGPCE), régime de maintien de droit. Le régime CGR est fermé depuis le 31 décembre 1999 et les droits sont cristallisés à cette date. Les orientations stratégiques de la gestion des fonds du régime de maintien de droits des Caisses d’Epargne sont arrêtées par le Conseil d’administration sur la base d’études actif/passif. Le régime est soumis à plusieurs contraintes ou objectifs qui expliquent les choix stratégiques :

un risque de provision en cas d’insuffisance de rendement (provision pour aléa financier) ;

un risque d’insuffisance d’actifs ;

le souhait d’être en mesure de revaloriser les pensions au niveau de l’ARRCO.

La part de l’obligataire est déterminante (plus de 90 %) ; en effet, la maîtrise du risque de taux pousse l’établissement à répliquer à l’actif les flux prévus au passif à travers une démarche d’adossement. Pour des raisons de lisibilité des risques et de prévisibilité du rendement, l’obligataire est plus souvent détenu sous forme d’obligations gérées en ligne à ligne que par le biais d’OPCVM obligataires. Les contraintes de passif poussent à détenir des actifs longs pour avoir une duration proche de celle du passif (plus de 20 ans). La revalorisation annuelle des rentes dont la cible est proche du niveau ARRCO constitue un objectif déterminant qui pousse à détenir une part élevée d’obligations indexées inflation. Les contraintes de duration mais aussi la prudence des choix du conseil d’administration conduisent à un portefeuille très sécurisé (univers investment grade). La note moyenne du portefeuille est AA+/AA. Les allocations stratégiques ont toujours pu être mises en œuvre sans recours à des produits dérivés qui sont de ce fait exclus du portefeuille d’actifs ».

 

Les autres avantages sociaux incluent également :

retraites et assimilés : indemnités de fin de carrière et avantages accordés aux retraités ;

autres : bonification pour médailles d’honneur du travail et autres avantages à long terme.

 

8.2.1 Analyse des actifs et passifs sociaux inscrits au bilan

 

en milliers d'euros

exercice 2014

exercice 2013

Régimes postérieurs à l'emploi à prestations définies

Autres avantages à long terme

Total

Total

Compléments de retraite et autres régimes

Indemnités de fin de carrière

Médailles du travail

Dette actuarielle

420 185

9 341

2 612

432 138

383 586

Juste valeur des actifs du régime

-440 279

-6 813

 

-447 092

-385 520

Juste valeur des droits à remboursement

 

 

 

 

 

Effet du plafonnement d'actifs

20 094

 

 

20 094

6 066

Ecarts actuariels non reconnus

 

 

 

 

 

Coût des services passés non reconnus

 

 

 

 

 

Solde net au bilan

0

2 528

2 612

5 140

4 132

Engagements sociaux passifs

0

2 528

2 612

5 140

4 132

Engagements sociaux actifs

 

 

 

 

 

 

8.2.2 Variation des montants comptabilisés au bilan

 

 Variation de la dette actuarielle

 

 en milliers d'euros

Régimes postérieurs à l'emploi à prestations définies

Autres avantages à long terme

Exercice 2014

Exercice 2013

Compléments de retraite et autres régimes

Indemnités de fin de carrière

Médailles du travail

Dette actuarielle en début de période

372 863

8 468

2 255

383 586

384 747

Coût des services rendus

 

404

93

497

381

Coût des services passés

 

 

 

 

 

Coût financier

10 760

214

64

11 038

10 781

Prestations versées

(6 984)

(400)

(194)

(7 578)

(7 960)

Autres

0

11

394

405

123

Variations comptabilisées en résultat

3 776

229

357

4 362

3 325

Ecarts de réévaluation - Hypothèses démographiques

(3 599)

244

 

(3 355)

(314)

Ecarts de réévaluation - Hypothèses financières

56 769

593

 

57 362

(4 971)

Ecarts de réévaluation - Effets d'expérience

(9 623)

(193)

 

(9 816)

799

Variations comptabilisées directement en capitaux propres non recyclables

43 546

644

 

44 190

(4 486)

Ecarts de conversion

0

0

0

0

0

Variations de périmètre

0

0

0

0

0

Autres

0

0

0

0

0

Dette actuarielle calculée en fin de période

420 185

9 341

2 612

432 138

383 586

 

Variation des actifs de couverture

 

en milliers d'euros

Régimes postérieurs à l'emploi à prestations définies

Autres avantages à long terme

Exercice 2014

Exercice 2013

Compléments de retraite et autres régimes

Indemnités de fin de carrière

Médailles du travail

Juste valeur des actifs en début de période

378 152

6 592

0

384 744

392 320

Produit financier

11 413

80

0

11 493

10 699

Cotisations reçues

0

0

0

0

 

Prestations versées

-6 984

0

0

-6 984

-7 470

Autres

0

0

0

0

 

Variations comptabilisées en résultat

4 429

80

0

4 509

3 229

Ecarts de réévaluation - Rendement des actifs du régime

56 921

141

 

57 062

-10 805

Variations comptabilisées directement en capitaux propres non recyclables

56 921

141

 

57 062

10 805

Ecarts de conversion

0

0

0

0

0

Variations de périmètre

0

0

0

0

0

Autres

777

0

0

777

0

Juste valeur des actifs en fin de période

440 279

6 813

0

447 092

384 744

 

Écarts de réévaluation sur les régimes postérieurs à l’emploi

 

en milliers d'euros

Compléments de retraite et autres régimes -CGPCE

Indemnités de fin de carrière

Exercice 2014

Exercice 2013

Ecarts de réévaluation cumulés en début de période

26 126

1 723

27 849

32 335

Ecarts de réévaluation générés sur l'exercice

43 546

644

44 190

-4 486

Ecarts de réévaluation cumulés en fin de période

69 672

502

70 174

27 849

 

Les rendements des actifs des régimes sont calculés en appliquant le même taux d’actualisation que sur le passif brut. L’écart entre le rendement réel à la clôture et ce produit financier ainsi calculé est un écart de réévaluation enregistré pour les avantages postérieurs à l’emploi en capitaux propres.

 

8.2.3 Charge actuarielle des régimes à prestations définies

 

Les différentes composantes de la charge constatée au titre des régimes à prestations définies sont comptabilisées dans le poste « Charges de personnel ».

 

en milliers d'euros

Régimes postérieurs à l'emploi à prestations définies

Autres avantages à long terme

Exercice 2014

Exercice 2013

Compléments de retraite et autres régimes

Indemnités de fin de carrière

Médailles du travail

Coût des services rendus

 

404

93

497

  207

Coût des services passés

 

 

 

 

 

Coût financier

10 760

214

64

11 038

  10 781

Produit financier

-11 413

-80

 

-11 493

-11 027

Prestations versées

 

-400

-194

-594

-490

Cotisations reçues

 

 

 

 

 

Autres (dont plafonnement d'actifs)

653

11

394

1 058

626

Total de la charge de l'exercice

0

149

357

506

97

 

8.2.4 Autres informations

 

Principales hypothèses actuarielles

 

 

exercice 2014

exercice 2013

CGPCE

CGPCE

taux d'actualisation

1,84 %

3,04 %

taux d'inflation

1,80 %

1,90 %

table de mortalité utilisée

TGH05/TGF05

TGH05/TGF05

duration

28 ANS

22 ANS

 

 Hors CGPCE

exercice 2014

exercice 2013

Régimes postérieurs à l'emploi à prestations définies

Régimes postérieurs à l'emploi à prestations définies

Indemnités de fin de carrière

Indemnités de fin de carrière

taux d'actualisation

1,21 %

2,55 %

taux d'inflation

1,80 %

1,90 %

duration

10 ANS

10 ANS

 

Sensibilité de la dette actuarielle aux variations des principales hypothèses

 

Au 31 décembre 2014, une baisse de 1 % du taux d’actualisation et du taux d’inflation aurait les impacts suivants sur la dette actuarielle :

 

Test de sensibilité de la dette actuarielle

 

En %

exercice 2014

Compléments de retraite et autres régimes

variation de +1% du taux d'actualisation

-17,52 %

variation de -1 % du taux d'actualisation

+17,60 %

variation de +1 % du taux d'inflation

+14,03 %

variation de -1 % du taux d'inflation

-14,18 %

 

Ventilation de la juste valeur des actifs du régime

 

en milliers d'euros

CGPCE

Poids par catégories d'actifs en %

Juste valeurs

trésorerie

0,20 %

869

actions

2,38 %

10 478

obligations

83,20 %

366 299

immobilier

1,20 %

5 264

dérivés

 

0

fonds de placement

13,03 %

57 369

TOTAL

100,00 %

440 279

 

NOTE 9 - INFORMATION SECTORIELLE

 

9.1 INFORMATIONS SECTORIELLES RELATIVES AU COMPTE DE RÉSULTAT

 

Définition des secteurs opérationnels :

Conformément à la norme IFRS 8 – secteurs opérationnels, les informations présentées sont fondées sur le reporting interne utilisé par le Directoire pour le pilotage du groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe, l’évaluation régulière de ses performances et l’affectation des ressources aux secteurs identifiés.

De ce fait, les activités du groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe s’inscrivent pleinement dans le secteur Banque commerciale et Assurance du Groupe BPCE.

 

Information par secteur opérationnel :

Le groupeCaisse d’Epargne Nord France Europe exerçant l’essentiel de ses activités dans un seul secteur opérationnel, la production de tableaux détaillés n’est pas nécessaire.

 

Information sectorielle par zone géographique :

L’analyse géographique des indicateurs sectoriels repose sur le lieu d’enregistrement comptable des activités. Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe réalise essentiellement ses activités en France, les activités réalisées en Belgique étant non significatives.

 

NOTE 10 - ENGAGEMENTS

 

10.1 ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT ET DE GARANTIE

 

Le montant communiqué correspond à la valeur nominale de l’engagement donné.

 

Engagements de financement

 

en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

Engagements de financement donnés

 

 

en faveur des établissements de crédit

 

1 971

en faveur de la clientèle

1 234 560

1 228 035

Ouverture de crédits documentaires

1 486

777

Autres ouvertures de crédits confirmés

1 230 798

1 225 176

Autres engagements

2 276

2 082

Total des engagements de financement donnés

1 234 560

1 230 006

Engagements de financement reçus

 

 

d'établissements de crédit

1 350 000

1 002 877

de la clientèle

 

 

Total des engagements de financement reçus

1 350 000

1 002 877

 

Engagements de garantie

 

en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

Engagements de garantie donnés

 

 

D'ordre d'établissements de crédit

 

5 144

- autres garanties

 

5 144

D'ordre de la clientèle

245 999

273 103

- cautions immobilières

40 487

48 273

- cautions administratives et fiscales

3 109

2 521

- autres cautions et avals donnés

188 151

204 988

- autres garanties données

14 252

17 321

Total des engagements de garantie donnés

245 999

278 247

Engagements de garantie reçus d'établissements de crédit

61 560

88 013

Total des engagements de garantie reçus

61 560

88 013

 

Les engagements de garantie sont des engagements par signature.

Les « valeurs affectées en garanties » figurent dorénavant dans la note 12 « Actifs financiers transférés non intégralement décomptabilisés et autres actifs donnés en garantie ».

Les « valeurs reçues en garantie » figurent dorénavant dans la note 12 « Actifs financiers reçus en garantie et dont l'entité peut disposer ».

 

NOTE 11 - TRANSACTIONS AVEC LES PARTIES LIÉES

 

Les parties liées au Groupe sont les sociétés consolidées, BPCE, les centres informatiques et les principaux dirigeants du groupe.

 

11.1 TRANSACTIONS AVEC LES PARTIES LIÉES HORS DIRIGEANTS

 

Les transactions réalisées au cours de l’exercice et les encours existants en fin de période entre les sociétés du groupe consolidées par intégration globale sont totalement éliminées en consolidation.

Dans ces conditions, figurent à ce titre les opérations réciproques avec :

- l’organe central BPCE ;

- les entités contrôlées par les Caisses d’Epargne prises dans leur ensemble (cas notamment des entités CE Holding Promotion ou de la SAS Triton) ;

- les centres informatiques (GCE Technologies, GCE Business Services…).

 

 

31/12/2014

en milliers d'euros

Organe Central

Autres parties liées

Co-entreprises

Entreprises associées

Crédits

 1 969 539

 

 

 

Autres actifs financiers

 779 721

 92 020

 

 

Autres actifs

 

 14 485

 

 

Total des actifs avec les entités liées

2 749 260

106 505

0

0

Dettes

 3 685 016

 30 062

 

 

Autres passifs financiers

 

 

 

 

Autres passifs

 

 

 

 

Total des passifs envers les entités liées

3 685 128

0

0

0

Intérêts, produits et charges assimilés

 23 711

 214

 

 

Commissions

1 881

 24

 

 

Résultat net sur opérations financières

 12 596

 2 626

 

 

Produits nets des autres activités

 

 

 

 

Total du PNB réalisé avec les entités liées

38 188

2 864

0

0

Engagements donnés

 62 012

 14 309

 

 

Engagements reçus

 1 350 000

 

 

 

Engagements sur instruments financiers à terme

 21 216

 

 

 

Total des engagements avec les entités liées

1 433 228

14 309

0

0

 

La liste des filiales consolidées par intégration globale est communiquée en note 16 - Périmètre de consolidation.

 

11.2 TRANSACTIONS AVEC LES DIRIGEANTS

 

Les principaux dirigeants sont les membres du directoire et les membres du conseil de surveillance de la Caisse d’Epargne Nord France Europe.

Avantages à court terme

Les avantages à court terme versés aux dirigeants du groupe s’élèvent à 1 245 milliers d’euros au titre de 2014 (contre 1 238 milliers d’euros au titre de 2013).

Ils comprennent les rémunérations, jetons de présence et avantages versés aux membres du directoire et aux membres du conseil de surveillance.

Paiements sur base d’actions

Depuis 2009, les dirigeants n’ont bénéficié d’aucune attribution d’options de souscription, d’achat d’actions ou d’attribution d’actions gratuites.

Avantages postérieurs à l’emploi, avantages à long terme et indemnités de fin de contrat de travail

Les avantages postérieurs à l’emploi, avantages à long terme et indemnités de fin de contrat de travail des dirigeants de BPCE sont décrits dans le document de référence 2014 de BPCE au paragraphe 2.4.4 du chapitre 2 sur le gouvernement d’entreprise.

 

NOTE 12 - ACTIFS FINANCIERS TRANSFÉRÉS, AUTRES ACTIFS FINANCIERS DONNES EN GARANTIE ET ACTIFS REÇUS EN GARANTIE DONT L’ENTITÉ PEUT DISPOSER

 

12.1 ACTIFS FINANCIERS TRANSFÉRÉS NON INTÉGRALEMENT DÉCOMPTABILISÉS ET AUTRES ACTIFS FINANCIERS DONNES EN GARANTIE

 

en milliers d'euros

31/12/2014

Prêts de titres "secs"

Pensions

Actifs cédés ou affectés en garantie

Titrisations

TOTAL

VNC

VNC

VNC

VNC

JV

VNC

Actifs financiers détenus à des fins de transaction

 

 

 

 

 

 

Actifs financiers à la juste valeur sur option par résultat

 

 

 

 

 

 

Instruments dérivés de couverture

 

 

 

 

 

 

Actifs financiers disponibles à la vente

  647 844

 

84 718

 

 

 

 732 562

Prêts et créances

 

 

 3 637 127

 

 

 3 637 127

Actifs détenus jusqu'à l'échéance

 

 

 

 

 

 

TOTAL DES ACTIFS FINANCIERS DONNES EN GARANTIE

 647 841

 84 718

 3 637 127

 

 

 4 369 686

dont actifs financiers transférés non intégralement décomptabilisés

 647 841

 84 718

 2 208 935

 

 

 2 941 494

Passifs associés

 

 

 

 

 

 

Actifs financiers détenus à des fins de transaction

 

 

 

 

 

 

Actifs financiers à la juste valeur sur option par résultat

 

 

 

 

 

 

Instruments dérivés de couverture

 

 

 

 

 

 

Actifs financiers disponibles à la vente

 

78 670 

 

 

 

 78 670

Prêts et créances

 

 

 400 121

 

 

 400 121

Actifs détenus jusqu'à l'échéance

 

 

 

 

 

 

TOTAL des passifs associés des actifs financiers non intégralement décomptabilisés

 

 78 670

 400 121

 

 

 478 791

 

 en milliers d'euros

31/12/2013

Prêts de titres "secs"

Pensions

Actifs cédées ou affectés en garantie

Titrisations

TOTAL

VNC

VNC

VNC

VNC

JV

VNC

Actifs financiers détenus à des fins de transaction

 

 

 

 

 

 

Actifs financiers à la juste valeur sur option par résultat

 

 

 

 

 

 

Instruments dérivés de couverture

 

 

 

 

 

 

Actifs financiers disponibles à la vente

 759 314

 88 718

 

 

 

 848 032

Prêts et créances

 

 

 5 685 108

 

 

 5 685 108

Actifs détenus jusqu'à l'échéance

 

 

 

 

 

 

TOTAL DES ACTIFS FINANCIERS DONNES EN GARANTIE

 759 314

 88 718

 5 685 108

 

 

6 533 140 

dont actifs financiers transférés non intégralement décomptabilisés

759 314

88 718

2 580 761

 

 

3 428 793 

Passifs associés

 

 

 

 

 

 

Actifs financiers détenus à des fins de transaction

 

 

 

 

 

 

Actifs financiers à la juste valeur sur option par résultat

 

 

 

 

 

 

Instruments dérivés de couverture

 

 

 

 

 

 

Actifs financiers disponibles à la vente

 

 82 461

 

 

 

 82 461

Prêts et créances

 

 

 385 737

 

 

 385 737

Actifs détenus jusqu'à l'échéance

 

 

 

 

 

 

TOTAL des passifs associés des actifs financiers non intégralement décomptabilisés

 

 82 461

 385 737

 

 

 468 198

 

12.1.1 Commentaires sur les actifs financiers transférés

 

Mises en pension et prêts de titres

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe réalise des opérations de mise en pension, ainsi que des prêts de titres.

Selon les termes desdites conventions, le titre peut être cédé de nouveau par le cessionnaire durant la durée de l’opération de pension ou de prêt. Le cessionnaire doit néanmoins le restituer au cédant, à maturité de l’opération. Les flux de trésorerie générés par le titre sont également transmis au cédant.

Le groupe considère avoir conservé la quasi-totalité des risques et avantages des titres mis en pension ou prêtés. Par conséquent, ces derniers n’ont pas été décomptabilisés. Un financement a été enregistré au passif en cas de mises en pension ou de prêts de titres financés.

 

Ces opérations incluent notamment les titres apportés à BPCE pour mobilisation au nom du groupe auprès de la Banque centrale européenne (BCE), dans le cadre de la gestion centrale de la trésorerie du Groupe BPCE.

Cessions de créance

Le groupe CENFE cède des créances à titre de garantie (articles L. 211-38 ou L. 313-23 et suivants du Code monétaire et financier) dans le cadre de refinancements garantis, notamment auprès de la banque centrale. Ce type de cession à titre de garantie emporte transfert juridique des droits contractuels, et donc « transfert d’actifs » au sens de l’amendement à IFRS 7. Le groupe reste néanmoins exposé à la quasi-totalité des risques et avantages, ce qui se traduit par le maintien des créances au bilan.

 

Titrisations consolidées avec investisseurs externes

Les titrisations consolidées avec investisseurs externes constituent un transfert d’actifs au sens de l’amendement à IFRS 7.

En effet, le groupe a une obligation contractuelle indirecte de remettre aux investisseurs externes les flux de trésorerie des actifs cédés au fonds de titrisation (bien que ces actifs figurent au bilan du groupe via la consolidation du fonds).

 

Pour les opérations de titrisation consolidées, par transparence :

- la quote-part des créances cédées revenant aux investisseurs externes est considérée comme étant donnée en garantie à des tiers ;

- la quote-part des créances cédées revenant aux parts et obligations auto souscrites par le groupe, et éliminées en consolidation, n’est pas considérée comme étant donnée en garantie, sauf si ces titres ont été apportés au pool de trésorerie du Groupe BPCE ou utilisés dans le cadre d’un mécanisme de refinancement.

Au 31 décembre 2014, 1 milliard 708 millions d’euros d’obligations du FCT BPCE Master Home Loans, auto-souscrites par le groupe et éliminées en consolidation, ont été prêtées à BPCE dans le cadre de la gestion centrale de la trésorerie du Groupe BPCE.

En regard de ce montant, aucun refinancement n’a été reçu, le groupe Caisse d’épargne Nord France Europe n’en ayant pas exprimé le besoin auprès de la trésorerie centrale du Groupe BPCE.

 

12.1.2 Commentaires sur les actifs financiers donnés en garantie mais non transférés

 

Les actifs financiers donnés en garantie mais non transférés sont généralement affectés en garantie sous forme de nantissements. Les principaux dispositifs concernés sont : BCE Pool-3G, BEI, BDCE (ou CEB), PRCT (Dailly), Elargissement BCE et prêts résidentiels, BPCE SFH, BPCE Home Loans, SCF Trésorerie.

 

Par ailleurs, conformément au cadre légal français, les garanties intrinsèques attachées aux émissions d’obligations sécurisées ne sont pas comptabilisées en engagements de garantie donnés. Les obligations sécurisées émises par BPCE SFH bénéficient d’un privilège légal constitué d’actifs éligibles.

 

12.1.3 Actifs financiers reçus en garantie dont l'entité peut disposer

 

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’est pas concerné par ces opérations.

 

 

12.2 ACTIFS FINANCIERS INTÉGRALEMENT DÉCOMPTABILISÉS POUR LESQUELS LE GROUPE CONSERVE UNE IMPLICATION CONTINUE

 

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe n’est pas concerné par ces opérations.

 

NOTE 13 - COMPENSATION D’ACTIFS ET DE PASSIFS FINANCIERS

 

Le groupe n’opère pas de compensation d’actifs et de passifs financiers au bilan en application des règles de compensation d’IAS 32.

Les actifs et passifs financiers « sous accords de compensation non compensés au bilan » correspondent aux encours d’opérations sous contrats cadres de compensation ou assimilés, mais qui ne satisfont pas aux critères de compensation restrictifs de la norme IAS 32. C’est le cas notamment des dérivés ou d’encours de pensions livrées de gré à gré faisant l’objet de conventions cadres au titre desquelles les critères du règlement net ou la réalisation d’un règlement simultané de l’actif et du passif ne peut être démontré ou bien pour lesquelles le droit à compenser ne peut être exercé qu’en cas de défaillance, d’insolvabilité ou de faillite de l’une ou l’autre des parties au contrat.

Pour ces instruments, les colonnes « Actifs financiers associés et instruments financiers reçus en garantie » et « Passifs financiers associés et instruments financiers donnés en garantie » comprennent notamment :

pour les opérations de pension :

– les emprunts ou prêts résultant d’opérations de pensions inverses avec la même contrepartie, ainsi que les titres reçus ou donnés en garantie (pour la juste valeur desdits titres),

– les appels de marge sous forme de titres (pour la juste valeur desdits titres) ;

pour les opérations de dérivés, les justes valeurs de sens inverse avec la même contrepartie, ainsi que les appels de marge sous forme de titres.

Les appels de marge reçus ou versés en trésorerie figurent dans les colonnes « Appels de marge reçus (cash colateral) » et « Appels de marge versés (cash collateral) ».

 

13.1 ACTIFS FINANCIERS

 

Actifs financiers sous accords de compensation non compensés au bilan

 

en milliers d’euros

31/12/2014

31/12/2013

Montant net des actifs financiers présenté au bilan

Passifs financiers associés et instruments financiers reçus en garantie

Appels de marge reçus (cash collateral)

Exposition nette

Montant net des actifs financiers présenté au bilan

Passifs financiers associés et instruments financiers reçus en garantie

Appels de marge reçus (cash collateral)

Exposition nette

Dérivés

27 874

27 874

 

0

30 949

30 949

 

0

Opérations de pension

 

 

 

 

 

 

 

 

Autres actifs

 

 

 

 

 

 

 

 

TOTAL DES ACTIFS FINANCIERS

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13.2 PASSIFS FINANCIERS

 

Passifs financiers sous accords de compensation non compensés au bilan

 

en milliers d’euros

31/12/2014

31/12/2013

Montant net des passifs financiers présenté au bilan

Actifs financiers associés et instruments financiers donnés en garantie

Appels de marge versés (cash collateral)

Exposition nette

Montant net des passifs financiers présenté au bilan

Actifs financiers associés et instruments financiers donnés en garantie

Appels de marge versés (cash collateral)

Exposition nette

Dérivés

337 043

27 874

304 900

4 269

282 820

30 949

 

251 871

Opérations de pension

78 514

78 514

 

 

82 461

82461

 

 

Autres passifs

 

 

 

 

 

 

 

 

TOTAL DES PASSIFS

415 557

106 388

304 900

4 269

 

365 281

 

251 871

 

NOTE 14 - JUSTE VALEUR DES ACTIFS ET PASSIFS FINANCIERS AU COUT AMORTI

 

Pour les instruments financiers qui ne sont pas évalués à la juste valeur au bilan, les calculs de juste valeur sont communiqués à titre d’information, et doivent être interprétés comme étant uniquement des estimations.

En effet, dans la majeure partie des cas, les valeurs communiquées n’ont pas vocation à être réalisées, et ne pourraient généralement pas l’être en pratique.

Les justes valeurs ainsi calculées l’ont été uniquement pour des besoins d’information en annexe aux états financiers. Ces valeurs ne sont pas des indicateurs utilisés pour les besoins de pilotage des activités de banque commerciale, dont le modèle de gestion est un modèle d’encaissement des flux de trésorerie attendus.

Les hypothèses simplificatrices retenues pour évaluer la juste valeur des instruments au coût amorti sont présentées en note 4.1.6.

 

 en milliers d'euros

31/12/2014

31/12/2013

Juste valeur

Techniques de valorisation utilisant des données observables

(niveau 2)

Techniques de valorisation utilisant des données non observables

(niveau 3)

Juste valeur

Techniques de valorisation utilisant des données observables

(niveau 2)

Techniques de valorisation utilisant des données non observables

(niveau 3)

ACTIFS FINANCIERS AU COUT AMORTI

 

 

 

 

 

 

Prêts et créances sur les établissements de crédit

6 269 188

1 902 464

4 366 724

7 287 041

2 649 678

4 637 363

Prêts et créances sur la clientèle

12 995 842

133 564

12 862 278

13 491 669

144 624

13 347 045

PASSIFS FINANCIERS AU COUT AMORTI

 

 

 

 

 

 

Dettes envers les établissements de crédit

4 475 707

4 342 373

133 334

5 449 931

5 307 359

142 572

Dettes envers la clientèle

14 412 506

10 313 917

4 098 589

14 055 090

10 505 954

3 549 136

Dettes représentées par un titre

42 283

 

42 283

98 213

 

98 213

Dettes subordonnées

 

 

 

30 323

30 323

 

 

NOTE 15 - MODALITÉS D’ÉLABORATION DES DONNÉES COMPARATIVES

 

15.1 PRINCIPES D’ÉLABORATION

 

Les premiers états financiers IFRS au 31 décembre 2014 comprennent le bilan, le compte de résultat, l’état de résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres, le tableau des flux de trésorerie et le tableau de variation des capitaux propres. Ils sont présentés avec un comparatif au 31 décembre 2013.

Le bilan d’ouverture en IFRS à la date de transition aux IFRS du 1er janvier 2013 est présenté en 15.3 ci-dessous.

 

Actifs et passifs de filiales, d’entreprises associées et de coentreprises

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe est intégré au périmètre de consolidation du Groupe BPCE depuis 2009 qui publie déjà ses états financiers consolidés selon le référentiel IFRS. Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe a choisi d’évaluer les actifs et les passifs à la valeur comptable retenue dans les états financiers du Groupe BPCE.

Comptabilité de couverture

Conformément aux dispositions prévues par IFRS 1, le Groupe a appliqué de façon prospective au 1er janvier 2013 les dispositions relatives à la comptabilité de couverture.

 

15.2 MÉTHODES COMPTABLES ET PÉRIMÈTRE

 

Les principes et méthodes comptables utilisés pour l’élaboration des données comparatives sont ceux retenus par le groupe pour l’élaboration de ses comptes consolidés décrits à la note 2 de la présente annexe.

Le périmètre de consolidation au 31 décembre 2013 reprend les entités consolidées par le groupe au 31 décembre 2014 et qui existaient au 31 décembre 2013.

 

15.3 BILAN DE TRANSITION

 

ACTIF

 

en milliers d'euros

01/01/2013

CAISSE, BANQUES CENTRALES

82 999

ACTIFS FINANCIERS À LA JUSTE VALEUR PAR RÉSULTAT

185 117

INSTRUMENTS DÉRIVÉS DE COUVERTURE

30 012

ACTIFS FINANCIERS DISPONIBLES À LA VENTE

2 340 421

PRÊTS ET CRÉANCES SUR LES ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDIT

7 971 975

PRÊTS ET CRÉANCES SUR LA CLIENTÈLE

11 533 293

ÉCART DE RÉÉVALUATION DES PORTEFEUILLES COUVERTS EN TAUX

52 542

ACTIFS FINANCIERS DÉTENUS JUSQU'À L'ÉCHÉANCE

 

ACTIFS D'IMPÔTS COURANTS

1 537

ACTIFS D'IMPÔTS DIFFÉRÉS

56 928

COMPTES DE RÉGULARISATION ET ACTIFS DIVERS

348 912

ACTIFS NON COURANTS DESTINÉS À ÊTRE CÉDÉS

 

PARTICIPATION AUX BÉNÉFICES DIFFÉRÉS

 

PARTICIPATIONS DANS LES ENTREPRISES MISES EN ÉQUIVALENCE

 

IMMEUBLES DE PLACEMENT

3 960

IMMOBILISATIONS CORPORELLES

88 852

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

1 949

ÉCARTS D'ACQUISITION

 

TOTAL ACTIF

22 698 497

 

PASSIF

 

en milliers d'euros

01/01/2013

BANQUES CENTRALES

 

PASSIFS FINANCIERS À LA JUSTE VALEUR PAR RÉSULTAT

60 846

INSTRUMENTS DÉRIVÉS DE COUVERTURE

342 275

DETTES ENVERS LES ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDIT

5 725 225

DETTES ENVERS LA CLIENTÈLE

13 516 291

DETTES REPRÉSENTÉES PAR UN TITRE

265 887

ÉCART DE RÉÉVALUATION DES PORTEFEUILLES COUVERTS EN TAUX

452

PASSIFS D'IMPÔTS COURANTS

1 062

PASSIFS D'IMPÔTS DIFFÉRÉS

2 834

COMPTES DE RÉGULARISATION ET PASSIFS DIVERS

353 299

DETTES LIÉES AUX ACTIFS NON COURANTS DESTINÉS À ÊTRE CÉDÉS

 

PROVISIONS TECHNIQUES DES CONTRATS D'ASSURANCE

 

PROVISIONS

72 220

DETTES SUBORDONNÉES

30 097

CAPITAUX PROPRES

2 328 009

CAPITAUX PROPRES PART DU GROUPE

2 328 009

Capital et primes liées

1 461 541

Réserves consolidées

810 006

Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres

-1 252

Résultat de l'exercice

57 714

INTÉRÊTS MINORITAIRES

 

TOTAL PASSIF

22 698 497

 

NOTE 16 - PÉRIMÈTRE DE CONSOLIDATION

 

16.1 ÉVOLUTION DU PÉRIMÈTRE DE CONSOLIDATION AU COURS DE L’EXERCICE 2014

 

Le Silo FCT « BPCE Master Home Loans » et FCT « BPCE Master Home Loans Demut » - (cf. présentation en note 16.2) est entré dans le périmètre de consolidation en 2014

 

16.2 OPÉRATIONS DE TITRISATION

 

Au 31 décembre 2014, deux nouvelles entités structurées (deux Fonds Communs de Titrisation ou « FCT ») ont été consolidées au sein du Groupe BPCE : le FCT BPCE Master Home Loans et le FCT BPCE Master Home Loans Demut, tous deux nés de l’opération « Titrisation » réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 26 mai 2014.

 

Cette opération se traduit par une cession de crédits à l'habitat au FCT BPCE Master Home Loans et in fine une souscription des titres qu'ont émis les entités ad hoc par les établissements ayant cédé les crédits. Elle remplace l'opération « BPCE Home Loans » mise en place en 2011 et qui ne remplissait plus les conditions d'éligibilité aux opérations de refinancement de l'Eurosystème.

L'opération « Titrisation » permet donc de maintenir à un niveau élevé le collatéral du Groupe BPCE éligible aux opérations de refinancement de l'Eurosystème.

 

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe a participé à l’opération « Titrisation ». A ce titre, le groupe consolide son « silo », entité structurée dont le groupe détient le contrôle, puisqu’il est exposé, ou qu’il a droit, à l’intégralité des rendements variables de son « silo » de FCT.

 

16.3 PÉRIMÈTRE DE CONSOLIDATION AU 31 DÉCEMBRE 2014

 

Les entités dont la contribution aux états financiers consolidés n’est pas significative n’ont pas vocation à entrer dans le périmètre de consolidation. Le caractère significatif est apprécié au niveau des entités consolidées selon le principe de la significativité ascendante. Selon ce principe, toute entité incluse dans un périmètre de niveau inférieur est incluse dans les périmètres de consolidation de niveaux supérieurs, même si elle n’est pas significative pour ceux-ci.

Pour chacune des entités du périmètre est indiqué le pourcentage de contrôle et d’intérêt. Le pourcentage d’intérêt exprime la part de capital détenue par le groupe, directement et indirectement, dans les entreprises du périmètre. Le pourcentage d’intérêt permet de déterminer la part du groupe dans l’actif net de la société détenue.

 

Sociétés

Implantation

Activités

Taux de d’intérêt

Taux de contrôle

(si différent)

Méthode

Partenariat ou entreprises associées

I) Entité consolidante

 

 

 

   

CENFE

FRANCE

 

 

   

SILO FCT

FRANCE

FCT

100%

100 %

IG

 

SLE

FRANCE

Animation du sociétariat dans le cadre des orientations générales de la CENFE

100%

100%

IG

 

 

NOTE 17 - INTÉRÊTS DANS LES ENTITÉS STRUCTURÉES NON CONSOLIDÉES

 

17.1 NATURE DES INTÉRÊTS DANS LES ENTITÉS STRUCTURÉES NON CONSOLIDÉES

 

Une entité structurée non consolidée est une entité structurée qui n’est pas contrôlée et donc pas comptabilisée selon la méthode de l’intégration globale. En conséquence, les intérêts détenus dans une coentreprise ou une entreprise associée qui ont le caractère d’entité structurée relèvent du périmètre de cette annexe.

Il en est de même des entités structurées contrôlées et non consolidées pour des raisons de seuils.

 

Sont concernées toutes les entités structurées dans lesquelles le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe détient un intérêt et intervient avec l’un ou plusieurs des rôles suivants :

- originateur / structureur / arrangeur ;

- agent placeur ;

- gestionnaire ;

- ou, tout autre rôle ayant une incidence prépondérante dans la structuration ou la gestion de l’opération (ex : octroi de financements, de garanties ou de dérivés structurants, investisseur fiscal, investisseur significatif,…).

 

Au cas particulier de la gestion d'actifs, les investissements dans des structures de capital-investissement / risque ou des fonds immobiliers sont présentés sauf caractère non significatif pour le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe.

 

Un intérêt dans une entité correspond à toute forme de lien contractuel ou non contractuel exposant le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe à un risque de variation des rendements associés à la performance de l’entité. Les intérêts dans une autre entité peuvent être attestés, entre autres, par la détention d’instruments de capitaux propres ou de titres de créance, ainsi que, par d’autres formes de liens, telles qu’un financement, un crédit de trésorerie, un rehaussement de crédit, l’octroi de garanties ou des dérivés structurés.

 

Le groupe Caisse d’Epargne Nord France Europe restitue dans la note 17.2 l’ensemble des opérations enregistrées à son bilan au titre des risques associées aux intérêts détenus dans les entités structurées retenues dans le périmètre ci-avant.

 

Les entités structurées avec lesquelles le groupe est en relation peuvent être regroupées en quatre familles : les entités mises en œuvre dans l’activité de gestion d’actif, les véhicules de titrisation, les entités créées dans le cadre d’un financement structuré et les entités mises en place pour d’autres natures d’opérations.

 

  • Gestion d’actif :

 

La gestion d'actifs financiers (aussi appelée gestion de portefeuille ou Asset Management) consiste à gérer des capitaux ou des fonds confiés par des investisseurs en investissant dans les actions, les obligations, les sicav de trésorerie, les hedge funds etc.

L’activité de gestion d’actif qui fait appel à des entités structurées est représentée par la gestion collective ou gestion de fonds. Elle regroupe plus spécifiquement les organismes de placement collectif au sens du code monétaire et financier (autres que les structures de titrisation) ainsi que les organismes équivalents de droit étranger. Il s’agit en particulier d’entités de type OPCVM, fonds immobiliers et fonds de capital investissement.

 

  • Titrisation :

 

Les opérations de titrisation sont généralement constituées sous la forme d’entités structurées dans lesquelles des actifs ou des dérivés représentatifs de risques de crédit sont cantonnés.

Ces entités ont pour vocation de diversifier les risques de crédit sous-jacents et de les scinder en différents niveaux de subordination (tranches) en vue le plus souvent de leur acquisition par des investisseurs qui recherchent un certain niveau de rémunération, fonction du niveau de risque accepté.

Les actifs de ces véhicules et les passifs qu’ils émettent sont notés par les agences de notation qui surveillent l’adéquation du niveau de risque supporté par chaque tranche de risque vendue avec la note attribuée.

 

Les formes de titrisation rencontrées et faisant intervenir des entités structurées sont les suivantes :

 

  • les opérations par lesquelles le groupe (ou une filiale) cède pour son propre compte à un véhicule dédié, sous une forme « cash » ou synthétique, le risque de crédit relatif à l’un de ses portefeuille d’actifs ;
  • les opérations de titrisation menées pour le compte de tiers. Ces opérations consistent à loger dans une structure dédiée (en général un fonds commun de créances (FCC) des actifs d’une entreprise tierce. Le FCC émet des parts qui peuvent dans certains cas être souscrites directement par des investisseurs, ou bien être souscrites par un conduit multi-cédants qui refinance l’achat de ses parts par l’émission de «notes» de faible maturité (billets de trésorerie ou « commercial paper »).

 

  • Financements (d’actifs) structurés :

Le financement structuré désigne l'ensemble des activités et produits mis en place pour apporter des financements aux acteurs économiques tout en réduisant le risque grâce à l'utilisation de structures complexes. Il s’agit de financements d’actifs mobiliers (afférents aux transports aéronautiques, maritimes ou terrestres, télécommunication…), d’actifs immobiliers et d’acquisition de sociétés cibles (financements en LBO).

Le groupe peut être amené à créer une entité structurée dans laquelle est logée une opération de financement spécifique pour le compte d’un client. Il s'agit d'organisation contractuelle et structurelle. Les spécificités de ces financements se rattachent à la gestion des risques, avec le recours à des notions telles que le recours limité ou la renonciation à recours, la subordination conventionnelle et/ou structurelle et l'utilisation de véhicules juridiques dédié appelé en particulier à porter un contrat unique de crédit-bail représentatif du financement accordé.

 

  • Autres activités (ensemble regroupant le restant des activités).

 

17.2 NATURE DES RISQUES ASSOCIES AUX INTÉRÊTS DÉTENUS DANS LES ENTITÉS STRUCTURÉES NON CONSOLIDÉES

 

Les actifs et passifs comptabilisés dans les différents postes du bilan du groupe au titre des intérêts détenus dans les entités structurées non consolidées contribuent à la détermination des risques associés à ces entités.

Les valeurs recensées à ce titre à l’actif du bilan, complétées des engagements de financement et de garantie donnés sous déduction des engagements de garantie reçus, sont retenues pour apprécier l’exposition maximale au risque de perte.

Le poste « notionnel des dérivés » correspond au notionnel des ventes d’options vis-à-vis des entités structurées.

 

Les données en question sont présentées ci-dessous, agrégées sur la base de leur typologie d’activité.

 

en milliers d'euros

Titrisation

Gestion d'actifs

Financements structurés

Autres activités

Total au 31/12/2014

Actifs financiers à la juste valeur par résultat

0

0

0

0

0

Instruments dérivés de transaction

0

0

0

0

0

Instruments financiers classés en trading (hors dérivés)

0

0

0

0

0

Instruments financiers classés en juste valeur sur option

0

0

0

0

0

Actifs financiers disponibles à la vente

0

41 815

0

3 875

45 690

Prêts et créances

0

0

0

0

0

Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance

0

0

0

0

0

Actifs divers

0

0

0

0

0

TOTAL ACTIF

0

41 815

0

3 875

45 690

Passifs financiers à la juste valeur par résultat

0

0

0

0

0

Provisions

0

0

0

0

0

TOTAL PASSIF

0

0

0

0

0

Engagements de financement donnés

0

2 976

0

0

2 976

Engagements de garantie donnés

201 522

0

0

0

201 522

Garantie reçues

0

0

0

0

0

Notionnel des dérivés

0

0

0

0

0

EXPOSITION MAXIMALE AU RISQUE DE PERTE

201 522

44 791

0

3 875

250 188

TAILLE DE L’ENTITÉ STRUCTURÉE

0

5 276 961

0

208 136

5 485 097

 

Au cours de la période le groupe n’a pas été conduit à accorder sans obligation contractuelle ou aider à obtenir, de soutien financier aux entités structurées non consolidés dans lesquelles il détient des intérêts.

 

NOTE 18 - HONORAIRES DES COMMISSAIRES AUX COMPTES

 

HONORAIRES DES CONTRÔLEURS LÉGAUX DES COMPTES

Montants en milliers d'euros

KPMG

MAZARS

2014

2013

Variation (%)

2014

2013

Variation (%)

Montant

%

Montant

%

Montant

%

Montant

%

Audit

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Commissariat aux comptes, examen des comptes individuels

165

100,0 %

158

98,8 %

4,4 %

165

97,6 %

158

98,8 %

4,4 %

 

Autres diligences et prestations directement liées à la mission du commissaire aux comptes

 

 

 

2

1,2 % 

-100 %

4

 2,4 % 

2

1,2 % 

-100 %

TOTAL

165

100,0 %

160

100,0 %

3,1 %

169

100,0 %

160

100,0 %

5,6 %

 

7 - RAPPORT DES COMMISSAIRES AUX COMPTES SUR LES COMPTES CONSOLIDES

 

En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l'exercice clos le 31 décembre 2014 sur :

 

  • le contrôle des comptes consolidés de la Caisse d'Epargne et de Prévoyance Nord France Europe, tels qu'ils sont joints au présent rapport ;
  • la justification de nos appréciations ;
  • la vérification spécifique prévue par la loi.

 

Les comptes consolidés ont été arrêtés par votre Directoire. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d'exprimer une opinion sur ces comptes.

 

I - Opinion sur les comptes consolidés

 

Nous avons effectué notre audit selon les normes d’exercice professionnel applicables en France ; ces normes requièrent la mise en œuvre de diligences permettant d'obtenir l'assurance raisonnable que les comptes consolidés ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit consiste à vérifier par sondages ou au moyen d’autres méthodes de sélection, les éléments justifiant des montants et informations figurant dans les comptes consolidés. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis, les estimations significatives retenues et la présentation d’ensemble des comptes. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.

 

Nous certifions que les comptes consolidés sont, au regard du référentiel IFRS, tel qu’adopté dans l’Union européenne, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du patrimoine, de la situation financière, ainsi que du résultat de l'ensemble constitué par les personnes et entités comprises dans la consolidation.

 

Sans remettre en cause l’opinion exprimée ci-dessus, nous attirons votre attention sur la note 2 « Normes comptables applicables et comparabilité » de l’annexe aux comptes consolidés qui expose les changements de méthodes résultant de l’application de nouvelles normes et interprétations appliquées à compter du 1er janvier 2014 et la note 15.1 « Principes d’élaboration » présentant les modalités de présentation des états financiers dans le cadre de la première application de la norme IFRS 1 sur l’établissement de comptes consolidés.

 

II - Justification des appréciations

 

En application des dispositions de l’article L.823-9 du code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants :

 

Estimations comptables

 

Provisionnement des risques de crédit

 

Comme indiqué dans les notes 4.1.7, 5.6 et 6.7 de l’annexe aux comptes consolidés, votre Groupe constitue des dépréciations et des provisions pour couvrir les risques de crédit inhérents à ses activités. Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l'arrêté des comptes, nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au suivi des risques de crédit et de contrepartie, à l’appréciation des risques de non recouvrement et à leur couverture par des dépréciations et provisions sur base individuelle et collective.

 

Dépréciations relatives aux actifs financiers disponibles à la vente

 

Votre Groupe comptabilise des dépréciations sur des actifs disponibles à la vente (notes 4.1.7, 5.4 et 6.4 de l’annexe) :

pour les instruments de capitaux propres lorsqu’il existe une indication objective de baisse prolongée ou de baisse significative de la valeur de ces actifs ;

pour les instruments de dette lorsqu’il existe un risque de contrepartie avéré.

Nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif à l’identification d’indices de perte de valeur, la valorisation des lignes les plus significatives, ainsi que les estimations ayant conduit, le cas échéant, à la couverture des pertes de valeur par des dépréciations. Les notes 4.1.6 et 5.5.4 de l’annexe précisent notamment l’approche qui a été retenue pour la valorisation des titres BPCE.

 

Valorisation et dépréciation des autres instruments financiers

 

Votre Groupe détient des positions sur titres et sur autres instruments financiers. Les notes 4.1.5, 4.1.6 et 5.5 de l’annexe aux comptes consolidés exposent les règles et méthodes comptables relatives aux titres et instruments financiers. Nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au classement comptable et à la détermination des paramètres utilisés pour la valorisation de ces positions. Nous avons vérifié le caractère approprié des méthodes comptables retenues par le Groupe et des informations fournies dans les notes de l’annexe et nous nous sommes assurés de leur correcte application.

 

Provisionnement des engagements sociaux

 

Votre Groupe constitue des provisions pour couvrir ses engagements sociaux. Nous avons examiné la méthodologie d’évaluation de ces engagements ainsi que les hypothèses et paramètres utilisés et nous avons vérifié le caractère approprié de l’information fournie dans les notes 4.9, 5.21 et 8.2 de l’annexe.

 

Provisionnement des produits d’épargne logement

Votre Groupe constitue une provision pour couvrir le risque de conséquences potentiellement défavorables des engagements liés aux comptes et plans d’épargne-logement. Nous avons examiné les modalités de détermination de ces provisions et avons vérifié que les notes 4.5 et 5.21 de l’annexe aux comptes consolidés donnent une information appropriée.

 

Dans le cadre de nos appréciations, nous nous sommes assurés du caractère raisonnable de ces estimations.

 

Les appréciations ainsi portées s'inscrivent dans le cadre de notre démarche d'audit des comptes consolidés, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion exprimée dans la première partie de ce rapport.

 

III - Vérification spécifique

 

Nous avons également procédé, conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, à la vérification spécifique prévue par la loi des informations relatives au Groupe données dans le rapport de gestion.

 

Nous n'avons pas d'observation à formuler sur leur sincérité et leur concordance avec les comptes consolidés.

 

Fait à Paris La Défense et Courbevoie, le 3 avril 2015

 

Les Commissaires aux comptes :

 

8 - RAPPORT DE GESTION

 

Le Rapport de Gestion 2014, est tenu à la disposition du public au siège de notre établissement, situé 135, Pont de Flandres 59777 EURALILLE.

 

 

1502676

20/02/2015 : Publications périodiques (74C)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 1 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74C_N1)
Numéro d'affaire : 303
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1500303

20 février 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°22


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Capital social de 497 663 460 €

Siège social : 135, Pont de Flandres – 59777 EURALILLE

 383 089 752 R.C.S. Lille Métropole

 

Situation au 31 décembre 2014

(En milliers d’euros) 

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

83 272

Effets publics et valeurs assimilées

547 714

Créances sur les établissements de crédit

6 151 698

Opérations avec la clientèle

10 700 406

Obligations et autres titres à revenu fixe

2 220 721

Actions et autres titres à revenu variable

71 564

Participations et autres titres détenus à long terme

98 914

Parts dans les entreprises liées

759 615

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

1 287

Immobilisations corporelles

98 959

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

377 881

Comptes de régularisation

227 350

Total de l’actif

21 339 381

 

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

-

Dettes envers les établissements de crédit

4 353 370

Opérations avec la clientèle

14 406 228

Dettes représentées par un titre

42 283

Autres passifs

341 072

Comptes de régularisation

302 204

Comptes de négociation et de règlement

-

Provisions pour risques et charges

159 110

Dettes subordonnées

-

Fonds pour risques bancaires généraux

148 703

Capitaux propres hors FRBG

1 586 411

Capital souscrit

497 663

Primes d’émission

628 099

Réserves

459 010

Ecart de réévaluation

-

Provisions réglementées et subventions d’investissement

-

Report à nouveau

1 639

Total du passif

21 339 381

 

Hors-bilan

Montant

Engagements donnés :

 

Engagements de financement

1 234 560

Engagement de garantie

245 999

Engagement sur titres

-

Engagements reçus :

 

Engagements de financement

1 350 000

Engagements de garantie

61 560

Engagement sur titres

5 010

 

 

1500303

05/12/2014 : Publications périodiques (74T)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 1 : Sociétés commerciales et industrielles (Comptes intermédiaires) (74T_N1)
Numéro d'affaire : 5346
Texte de l'annonce :

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5 décembre 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°146


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383 089 752 R.C.S Lille Métropole

 

Situation au 30 septembre 2014

(En milliers d’euros)

 

 

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

68 583

Effets publics et valeurs assimilées

544 894

Créances sur les établissements de crédit

6 394 868

Opérations avec la clientèle

10 574 955

Obligations et autres titres à revenu fixe

2 210 937

Actions et autres titres à revenu variable

71 207

Participations et autres titres détenus à long terme

98 340

Parts dans les entreprises liées

760 124

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

1 367

Immobilisations corporelles

95 930

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

354 241

Comptes de régularisation

170 867

Total de l’actif

21 346 313

 

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

-

Dettes envers les établissements de crédit

4 487 506

Opérations avec la clientèle

14 278 037

Dettes représentées par un titre

85 626

Autres passifs

300 302

Comptes de régularisation

370 816

Comptes de négociation et de règlement

-

Provisions pour risques et charges

149 215

Dettes subordonnées

-

Fonds pour risques bancaires généraux

88 400

Capitaux propres hors FRBG

1 586 411

Capital souscrit

497 663

Primes d’émission

628 099

Réserves

459 010

Écart de réévaluation

-

Provisions réglementées et subventions d’investissement

-

Report à nouveau

1 639

Total du passif

21 346 313

 

Hors bilan

Montant

Engagements donnés :

 

Engagements de financement

1 196 073

Engagement de garantie

278 858

Engagement sur titres

-

Engagements reçus :

 

Engagements de financement

1 300 000

Engagements de garantie

61 492

Engagement sur titres

5 010

 

 

1405346

30/07/2014 : Publications périodiques (74C)

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30 juillet 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°91


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383 089 752 R.C.S. Lille Métropole

Situation trimestrielle au 30 juin 2014

(En milliers d’euros)

 

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

78 992

Effets publics et valeurs assimilées

575 719

Créances sur les établissements de crédit

6 849 865

Opérations avec la clientèle

10 506 175

Obligations et autres titres à revenu fixe

2 228 805

Actions et autres titres à revenu variable

72 362

Participations et autres titres détenus à long terme

93 613

Parts dans les entreprises liées

760 210

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

1 422

Immobilisations corporelles

94 998

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

371 959

Comptes de régularisation

167 832

Total de l’actif

21 801 952

 

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

-

Dettes envers les établissements de crédit

4 965 388

Opérations avec la clientèle

14 290 804

Dettes représentées par un titre

86 977

Autres passifs

253 661

Comptes de régularisation

353 086

Comptes de négociation et de règlement

-

Provisions pour risques et charges

147 127

Dettes subordonnées

30 098

Fonds pour risques bancaires généraux

88 400

Capitaux propres (hors FRBG)

1 586 411

Capital souscrit

497 663

Primes d’émission

628 099

Réserves

459 010

Ecart de réévaluation

-

Provisions réglementées et subventions d’investissement

-

Report à nouveau

1 639

Total du passif

21 801 952

 

Hors bilan

Montant

Engagements donnés :

 

Engagements de financement

1 206 275

Engagement de garantie

256 420

Engagement sur titres

-

Engagements reçus :

 

Engagements de financement

1 346 660

Engagements de garantie

71 359

Engagement sur titres

5 154

 

 

1404106

06/06/2014 : Publications périodiques (74C)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 1 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74C_N1)
Numéro d'affaire : 2837
Texte de l'annonce :

1402837

6 juin 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°68


Publications périodiques
____________________

Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)
____________________



 

CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE

Banque Coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier

Société anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance

Capital social de 497 663 460 €

Siège social : 135, Pont de Flandres – 59777 EURALILLE

RCS Lille Métropole 383 089 752

 

 

Situation trimestrielle au 31 mars 2014

(En milliers d’euros)

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

63 248

Effets publics et valeurs assimilées

569 938

Créances sur les établissements de crédit

6 942 260

Opérations avec la clientèle

12 365 097

Obligations et autres titres à revenu fixe

329 838

Actions et autres titres à revenu variable

72 430

Participations et autres titres détenus à long terme

93 039

Parts dans les entreprises liées

760 560

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

1 505

Immobilisations corporelles

94 598

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

328 867

Comptes de régularisation

193 628

Total de l’actif

21 815 008

 

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

-

Dettes envers les établissements de crédit

5 052 415

Opérations avec la clientèle

14 238 214

Dettes représentées par un titre

113 389

Autres passifs

255 207

Comptes de régularisation

302 094

Comptes de négociation et de règlement

-

Provisions pour risques et charges

136 037

Dettes subordonnées

30 098

Fonds pour risques bancaires généraux

88 105

Capitaux propres hors FRBG

1 599 449

Capital souscrit

497 663

Primes d’émission

628 099

Réserves

472 048

Ecart de réévaluation

-

Provisions réglementées et subventions d’investissement

-

Report à nouveau

1 639

Total du passif

21 815 008

 

Hors bilan

Montant

Engagements donnés :

 

Engagements de financement

1 215 344

Engagement de garantie

278 627

Engagement sur titres

-

Engagements reçus :

 

Engagements de financement

1 300 000

Engagements de garantie

92 904

Engagement sur titres

5 154

 

 

1402837

23/05/2014 : Publications périodiques (74B)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 1 : Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels) (74B_N1)
Numéro d'affaire : 2317
Texte de l'annonce :

1402317

23 mai 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°62


Publications périodiques
____________________

Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)
____________________



 

CAISSE D’EPARGNE et de prevoyance NORD FRANCE EUROPE

Banque Coopérative régie par les articles L512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier

Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 497 663 460 euros

Siège social : 135 Pont de Flandres 59777 EURALILLE – Code APE 6419Z

Intermédiaire d’assurance immatriculée à l’ORIAS sous le numéro 07 002 349

Titulaire de la carte professionnelle « transactions sur immeuble et fonds de commerce sans perception de fonds,

effets ou valeurs » n° 1607 T délivrée par la Préfecture du Nord,

Garantie par CEGI, 128 rue de la Boétie – 75378 PARIS CEDEX 08

RCS LILLE Métropole 383 089 752

 

Documents comptables annuels.

 

1. Bilan et hors bilan

(En milliers d'euros)

 

ACTIF

Notes

31/12/2013

31/12/2012

CAISSES, BANQUES CENTRALES

 

96 573

82 999

EFFETS PUBLICS ET VALEURS ASSIMILEES

3.3

580 196

52 103

CREANCES SUR LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT

3.1

7 149 497

7 957 124

OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE

3.2

12 365 250

11 599 315

OBLIGATIONS ET AUTRES TITRES A REVENU FIXE

3.3

378 132

1 120 425

ACTIONS ET AUTRES TITRES A REVENU VARIABLE

3.3

71 735

75 746

PARTICIPATIONS ET AUTRES TITRES DETENUS A LONG TERME

3.4

92 316

167 150

PARTS DANS LES ENTREPRISES LIEES

3.4

760 560

852 163

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

3.6

1 549

1 948

IMMOBILISATIONS CORPORELLES

3.6

96 159

92 814

AUTRES ACTIFS

3.8

65 523

149 241

COMPTES DE REGULARISATION

3.9

224 965

233 438

TOTAL DE L'ACTIF

 

21 882 455

22 384 466

HORS BILAN

Notes

31/12/2013

31/12/2012

Engagements donnés

 

 

 

ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT

4.1

1 230 006

1 342 545

ENGAGEMENTS DE GARANTIE

4.1

278 247

328 566

 

PASSIF

Notes

31/12/2013

31/12/2012

DETTES ENVERS LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT

3.1

5 311 874

5 724 390

OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE

3.2

14 077 968

13 508 252

DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE

3.7

98 213

266 488

AUTRES PASSIFS

3.8

253 735

299 459

COMPTES DE REGULARISATION

3.9

288 602

305 372

PROVISIONS

3.10

136 052

115 379

DETTES SUBORDONNEES

3.11

30 095

30 097

FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX (FRBG)

3.12

88 105

38 105

CAPITAUX PROPRES HORS FRBG

3.13

1 597 811

2 096 924

Capital souscrit

 

497 663

622 079

Primes d'émission

 

628 099

839 462

Réserves

 

436 332

567 447

Résultat de l'exercice (+/-)

 

35 717

67 936

TOTAL DU PASSIF

 

21 882 455

22 384 466

HORS BILAN

Notes

31/12/2013

31/12/2012

Engagements reçus

 

 

 

ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT

4.1

1 002 877

1 350 000

ENGAGEMENTS DE GARANTIE

4.1

88 013

67 433

ENGAGEMENTS SUR TITRES

 

5 334

5 334

 

2. Compte de résultat

(En milliers d'euros)

 

 

Notes

Exercice 2013

Exercice 2012

Intérêts et produits assimilés

5.1

703 924

762 473

Intérêts et charges assimilées

5.1

-383 484

-471 678

Revenus des titres à revenu variable

5.3

11 061

8 776

Commissions (produits)

5.4

208 415

196 772

Commissions (charges)

5.4

-25 926

-31 047

Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation

5.5

-32 272

-10 583

Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés

5.6

5 797

18 446

Autres produits d'exploitation bancaire

5.7

9 856

14 329

Autres charges d'exploitation bancaire

5.7

-15 051

-3 891

PRODUIT NET BANCAIRE

 

482 320

483 597

Charges générales d'exploitation

5.8

-268 391

-270 323

Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles

 

-14 372

-13 323

RESULTAT BRUT D'EXPLOITATION

 

199 557

199 951

Coût du risque

5.9

-36 210

-28 327

RESULTAT D'EXPLOITATION

 

163 347

171 624

Gains ou pertes sur actifs immobilisés

5.10

1 555

-38 306

RESULTAT COURANT AVANT IMPOT

 

164 902

133 318

Impôt sur les bénéfices

5.12

-79 185

-65 382

Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées

3.12

-50 000

 

RESULTAT NET

 

35 717

67 936

 

3. Notes annexe aux comptes individuels annuels

Note 1. Cadre général

 

1.1. Le Groupe BPCE

 

Le Groupe BPCE comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales.

 

 

 

Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne

 

Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe.

 

Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement.

 

Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne, les sociétés locales d'épargne (SLE).

 

Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires.

 

Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque.

 

BPCE

 

Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne.

 

Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne.

 

BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.

 

En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe.

 

Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :

Natixis, structure cotée dont le capital est détenu à 71,96 %, qui réunit la Banque de Grande Clientèle, l’Epargne et les Services Financiers Spécialisés

la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International et Outre-mer)

les filiales et participations financières.

 

Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe.

 

1.2 Mécanisme de garantie

 

Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d'Epargne.

 

BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.

 

BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banque Populaire, le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance et le Fonds de Garantie Mutuel.

 

Le Fonds Réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.

 

Le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt de 450 millions d’euros, effectué par les caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.

 

Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 172 millions d’euros au 31 décembre 2013 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe.

 

Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe.

 

La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité.

 

La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d'épargne considérée, par la Caisse d'Epargne et de Prévoyance dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire.

 

Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs.

 

1.3. Évènements significatifs

 

Simplification de la structure du groupe BPCE

 

L’opération de rachat en vue de leur annulation par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne des certificats coopératifs d’investissement (CCI) détenus par Natixis a été réalisée le 6 août 2013, conformément au calendrier prévu lors du lancement de l’opération en février 2013. A la suite de l’annulation des CCI ainsi rachetés par chacune des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne, le capital de ces établissements est maintenant entièrement détenu par leurs sociétaires.

Cette opération représente une nouvelle étape dans la construction du Groupe BPCE et comprend, outre le rachat des certificats coopératifs d’investissement, les opérations suivantes :

  • le remboursement par Natixis à BPCE du P3CI (6,9 milliards d’euros) mis en place en janvier 2012, ainsi que celui du prêt symétrique mis en place par Natixis au bénéfice de BPCE ;
  • la distribution exceptionnelle d’un dividende par Natixis d’environ 2 milliards d’euros à ses actionnaires ;
  • le remboursement des titres supersubordonnés émis en mars 2012 par BPCE et souscrits par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne pour 2 milliards d’euros avec une soulte de 89 millions d’euros ;
  • le remboursement par Natixis à BPCE d’un prêt senior 10 ans (2,3 milliards d’euros) ;
  • la réduction du capital de BPCE au bénéfice des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne pour 2 milliards d’euros.

 

1.4. Evénements postérieurs à la clôture

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe n’a pas constaté d’événements significatifs postérieurs à la clôture.

 

Note 2. Principes et méthodes comptables

 

2.1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées

 

Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne Nord France Europe sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect des règlements de l’Autorité des normes comptables (ANC). Par application du règlement n° 91-01 du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF), la présentation des états financiers est conforme aux dispositions des règlements n° 2000-03 et n° 2005-04 du Comité de la réglementation comptable relatifs aux documents de synthèse individuels.

 

2.2. Changements de méthodes comptables

 

Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2013.

 

Les textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2013 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de la Caisse d’Epargne Nord France Europe.

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique.

 

2.3. Principes comptables et méthodes d'évaluation

 

Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base :

continuité de l’exploitation ;

permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ;

indépendance des exercices ;

et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels.

 

La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.

 

Les principales méthodes utilisées sont les suivantes :

 

2.3.1. Opérations en devises

 

Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 89-01 du Comité de la réglementation bancaire et financière modifié par les règlements n° 90-01 et n° 95-04.

 

Les créances, les dettes et les engagements hors-bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction.

 

Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition.

 

Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice.

 

Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme secs ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats au comptant et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 90-15 modifié du CRBF.

 

 

2.3.2. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle

 

Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit.

 

Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné.

 

Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.

 

Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit.

 

Créances restructurées

 

Les créances restructurées sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.

 

Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt.

 

Une créance restructurée douteuse peut-être reclassée en encours sains lorsque les termes sont respectés. Ces créances reclassées sont spécifiquement identifiées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse.

 

Créances douteuses

 

Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution.

 

L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 du Comité de la réglementation comptable relatif au traitement comptable du risque de crédit, modifié par le règlement CRC n° 2005-03 du 25 novembre 2005, notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales.

 

Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée.

 

Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés.

 

Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance.

 

Opérations de pension

 

Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 89-07 du Comité de la réglementation bancaire et financière complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire.

 

Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.

 

Dépréciation

 

Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux.

 

Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement.

 

Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ».

 

La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « coût du risque ».

 

Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif.

 

Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise.

 

2.3.3. Opérations de crédit-bail et de locations simples

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe ne réalise pas d’opérations de crédit-bail ni de location simple.

 

2.3.4. Titres

 

Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable.

 

Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par deux textes principaux :

le règlement n° 90-01 du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF) relatif à la comptabilisation des opérations sur titres, modifié par le règlement CRBF 95-04 et les règlements n° 2000-02, n° 2002-01, n° 2005-01, n° 2008-07 et n° 2008-17 du Comité de la réglementation comptable ; ce règlement définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres.

 

le règlement CRBF n° 89-07, complété de l’instruction n° 94-06 de la Commission bancaire, qui définit les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres.

 

Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction.

 

Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque.

 

Titres de transaction

 

Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable.

 

Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus.

 

A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.

 

Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes.

 

Titres de placement

 

Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie.

 

Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus.

 

Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ».

 

La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle.

 

Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.

Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres.

 

Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 4 du règlement n° 88-02 du CRB, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ».

 

Titres d’investissement

 

Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt.

 

Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés.

 

L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe.

 

Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les titres d’investissement ne peuvent pas, sauf exceptions, faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres.

 

Les titres de transaction ou de placement à revenus fixes, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du règlement CRC n° 2008-17, peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif.

 

Titres de l’activité de portefeuille

 

L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées.

 

Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.

 

A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.

 

Titres de participation et parts dans les entreprises liées

 

Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle.

 

Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs.

 

A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.

 

Autres titres détenus à long terme

 

Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent.

 

Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.

 

Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.

 

Reclassement d’actifs financiers

 

Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil national de la comptabilité a publié le règlement n° 2008-17 du 10 décembre 2008 modifiant le règlement n° 90-01 du Comité de la réglementation bancaire et financière relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ».

 

Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants :

dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;

lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.

 

Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes :

dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;

lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif.

 

A noter que le Conseil national de la comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que « Les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles que prévues par l’article 19 du règlement CRB n° 90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par ce dernier règlement du CRC.

Le règlement n° 2008-17 du CRC prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1er juillet 2008 ».

 

Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si au jour du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis.

 

2.3.5. Immobilisations incorporelles et corporelles

 

Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par :

le règlement CRC n° 2004-06 relatif la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et,

le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.

 

Immobilisations incorporelles

 

Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation.

 

Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels, en application des dispositions fiscales, est inscrite en amortissement dérogatoire.

 

Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations.

 

Les droits au bail sont amortis de manière linéaire, sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché.

 

Immobilisations corporelles

 

Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours.

 

Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu.

 

Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :

 

 

Postes

Durée

Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes

20 à 50 ans

Toitures

25 ans

Ascenseurs

15 ans

Installations de chauffage ou de climatisation

10 ans

Eléments de signalétique et façade

5 à 10 ans

Ouvrants (portes et fenêtres)

20 ans

Clôtures

10 ans

Matériel de sécurité

5 à 7 ans

Câblages

10 ans

Autres agencements et installations des constructions

10 ans

 

Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien.

 

Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.

 

Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants.

 

2.3.6. Dettes représentées par un titre

 

Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif.

 

Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.

Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charges à répartir.

Pour les dettes structurées, en application du principe de prudence, seule la partie certaine de la rémunération ou du principal est comptabilisée. Un gain latent n’est pas enregistré. Une perte latente fait l’objet d’une provision.

 

2.3.7. Dettes subordonnées

 

Les dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée, et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers.

 

Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.

 

2.3.8. Provisions

 

Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges directement liés ou non liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisées quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. A moins d’être couverte par un texte spécifique, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers, conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2000-06.

 

Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux et une provision pour risques de contrepartie.

 

Engagements sociaux

Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories :

 

Avantages à court terme

Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture.

 

Avantages à long terme

Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture.

 

Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées).

 

Indemnités de fin de contrat de travail

 Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation.

 

Avantages postérieurs à l’emploi

Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités.

 

Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).

 

Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan.

 

La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme.

 

La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus.

 

Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs.

 

La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus.

 

Provisions épargne logement

 

Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi.

 

Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits :

  • l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ;
  • l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL.

 

Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part.

 

Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques :

  • l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ;
  • l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement.

 

Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent.

 

Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés.

 

Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque.

 

La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire.

 

2.3.9. Fonds pour risques bancaires généraux

 

Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire.

 

Ils comprennent également les montants dotés aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2).

 

2.3.10. Instruments financiers à terme

 

Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n°88-02 et 90-15 du CRBF modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée par l’instruction 2003-03 de la Commission bancaire.

 

Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.

 

Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine.

 

Opérations fermes

 

Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes :

micro-couverture (couverture affectée) ;

macro-couverture (gestion globale de bilan) ;

positions spéculatives / positions ouvertes isolées ;

gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction.

 

Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat.

 

Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation.

En cas de surcouverture caractérisée, une provision pourra être constituée sur l’instrument de couverture, à hauteur de la quote-part en surcouverture, si l’instrument est en moins-value latente. Dans ce cas, la dotation aux provisions affectera le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».

 

Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.

 

Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument.

La comptabilisation des plus ou moins-values latentes est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré).

Sur les marchés de gré à gré, les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées.

Sur les marchés organisés ou assimilés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché.

 

Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés selon les méthodes du coût de remplacement ou obligataire après prise en compte d’une décote pour tenir compte du risque de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs, si ces ajustements de valorisation sont significatifs. Les dérivés traités avec une contrepartie membre du mécanisme de solidarité du Groupe BPCE (cf note 1.2.) ne font pas l’objet de ces ajustements de valorisation. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».

 

Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit :

pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ;

pour les opérations de micro-couverture et de macro-couverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat.

 

Opérations conditionnelles

 

Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché.

 

Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat.

 

Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macro-couverture.

 

Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.

 

2.3.11. Intérêts et assimilés – Commissions

 

Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis.

 

Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû.

 

Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation :

commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ;

commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation.

 

2.3.12. Revenus des titres

 

Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ».

 

Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels « Tier 1 ». Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts.

 

2.3.13. Impôt sur les bénéfices

 

Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %).

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.

 

La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice ainsi qu’à la provision pour impôts sur les GIE fiscaux.

 

Note 3. Informations sur le bilan

 

Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.

 

Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement CRC n° 2002-03 relatif au risque de crédit sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes.

 

3.1. Opérations interbancaires

 

en milliers d'euros

 

ACTIF

31/12/2013

31/12/2012

Créances à vue

90 561

15 704

Comptes ordinaires

65 539

14 996

Comptes et prêts au jour le jour

20 000

 

Valeurs non imputées

5 022

708

Créances à terme

6 943 226

7 790 623

Comptes et prêts à terme

6 875 223

7 722 620

Prêts subordonnés et participatifs

68 003

68 003

Créances rattachées

115 710

150 797

TOTAL

7 149 497

7 957 124

 

Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 83 245 milliers d'euros à vue et 2 632 281 milliers d'euros à terme.

 

La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 3 673 669 milliers d'euros au 31 décembre 2013.

 

 en milliers d'euros

 

PASSIF

31/12/2013

31/12/2012

Dettes à vue

26 160

29 267

Comptes ordinaires créditeurs

9 021

2 278

Autres sommes dues

17 139

26 989

Dettes à terme

5 263 637

5 670 272

Comptes et emprunts à terme

5 180 980

4 932 708

Valeurs et titres donnés en pension à terme

82 657

737 564

Dettes rattachées

22 077

24 851

TOTAL

5 311 874

5 724 390

 

Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 8 642 milliers d'euros à vue et 4 821 100 milliers d'euros à terme.

 

3.2. Opérations avec la clientèle

 

3.2.1. Opérations avec la clientèle

 

 en milliers d'euros

 

ACTIF

31/12/2013

31/12/2012

Comptes ordinaires débiteurs

94 237

114 513

Créances commerciales

7 918

5 313

Autres concours à la clientèle

12 041 215

11 322 106

Crédits de trésorerie et de consommation

1 026 383

1 048 090

Crédits à l'équipement

3 369 772

3 175 263

Crédits à l'habitat

7 565 429

7 027 362

Autres crédits à la clientèle

28 266

22 455

Prêts subordonnés

29 600

29 600

Autres

21 765

19 336

Créances rattachées

54 222

51 894

Créances douteuses

286 562

197 424

Dépréciations des créances sur la clientèle

(118 904)

(91 935)

Total

12 365 250

11 599 315

Dont créances restructurées

26 070

18 842

Dont créances restructurées reclassées en encours sains

6 072

3 558

 

Les créances sur la clientèle éligibles au refinancement de la Banque Centrale ou au Système européen de Banque Centrale se montent à 5 685 108 milliers d’euros.

 

DETTES VIS-A-VIS DE LA CLIENTÈLE

 

en milliers d'euros

 

PASSIF

31/12/2013

31/12/2012

Comptes d'épargne à régime spécial

11 045 867

11 058 895

Livret A

5 064 261

4 919 585

PEL / CEL

2 925 552

2 841 191

Autres comptes d'épargne à régime spécial (1)

3 056 054

3 298 119

Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (2)

2 981 384

2 407 745

Autres sommes dues

12 741

11 551

Dettes rattachées

37 976

30 061

Total

14 077 968

13 508 252

 

 

En milliers d'euros

31/12/2013

31/12/2012

Livret B

995 734

1 186 040

LEP

1 119 932

1 209 332

Livret jeune

129 878

130 488

Livret de développement durable

767 464

702 145

PEP

15 586

46 317

Autres comptes d'épargne à régime spécial

27 460

23 797

Total

3 056 054

3 298 119

(1) Détail des autres comptes d’épargne à régime spécial

 

 

En milliers d'euros

31/12/2013

31/12/2012

A vue

A terme

Total

A vue

A terme

Total

Comptes ordinaires créditeurs

1 866 251

////

1 866 251

1 702 436

////

1 702 436

Emprunts auprès de la clientèle financière

 

358 057

358 057

 

159 777

159 777

Autres comptes et emprunts

 

757 076

757 076

 

545 532

545 532

Total

1 866 251

1 115 133

2 981 384

1 702 436

705 309

2 407 745

(2) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle

 

3.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique

 

En milliers d'euros

Créances saines

Créances douteuses

Dont créances douteuses compromises

Brut

Dépréciation individuelle

Brut

Dépréciation individuelle

Société non financières

2 026 293

134 389

(54 017)

44 401

24 711

Entrepreneurs individuels

538 853

26 662

(10 142)

8 809

4 640

Particuliers

7 492 584

110 538

(45 826)

36 520

20 964

Administrations privées

267 890

15 454

(8 887)

5 106

4 066

Administrations publiques et Sécurité Sociale

1 804 355

27

(27)

9

12

Autres

66 811

298

(5)

98

2

Total au 31 décembre 2013

12 196 786

287 368

(118 904)

94 943

54 395

Total au 31 décembre 2012

11 493 427

197 824

(91 935)

87 059

(51 062)

 

3.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable

 

3.3.1. Portefeuille titres

 

En milliers d'euros

31/12/2013

31/12/2012

Placement

Investissement

TAP

Total

Placement

Investissement

TAP

Total

Effets publics et valeurs assimilées

63 261

516 935

 

580 196

 

52 103

 

52 103

Valeurs brutes

62 348

515 457

 

577 805

 

52 001

 

52 001

Créances rattachées

913

3 566

 

4 479

 

103

 

103

Dépréciations

 

(2 088)

 

(2 088)

 

 

 

 

Obligations et autres titres à revenu fixe

378 132

 

 

378 132

658 439

461 986

 

1 120 425

Valeurs brutes

370 184

 

 

370 184

650 146

460 903

 

1 111 049

Créances rattachées

9 749

 

 

9 749

14 125

3 447

 

17 572

Dépréciations

(1 801)

 

 

(1 801)

(5 832)

(2 364)

 

(8 196)

Actions et autres titres à revenu variable

62 783

 

8 952

71 735

66 693

 

9 053

75 746

Montants bruts

67 634

 

9 015

76 649

72 843

 

9 053

72 843

Dépréciations

(4 851)

 

(63)

(4 914)

(6 150)

 

 

(6 150)

Total

504 176

516 935

8 952

1 030 063

725 132

514 089

9 053

1 248 274

 

Au cours de l’exercice 2013, les bons du Trésor et autres titres de créances similaires d’organismes publics (lorsqu’ils

sont admissibles au refinancement de la banque centrale) ont été reclassés d’ « obligations et autres titres à revenus

fixes » vers « effets publics et valeurs assimilées ». Il s’agit notamment des obligations assimilables du Trésor (OAT).

 

Pour les effets publics et valeurs assimilées, le montant des créances représentatives des titres prêtés s’élève à

577 087 milliers d’euros.

 

La valeur de marché des titres d’investissement s’élève à 558 247 milliers d’euros.

 

Les plus et moins-values latentes sur les titres de l’activité de portefeuille s’élèvent respectivement à 1 230 et

63 milliers d’euros.

 

Titres souverains italiens, portugais, espagnols, irlandais, grecs, hongrois et chypriotes :

 

En milliers d'euros

31/12/2013

31/12/2012

Valeur comptable

Valeur nominale 

Juste valeur pied de coupon

 

Maturité

Valeur comptable

Valeur nominale

Juste valeur pied de coupon

 

Maturité

Titre de Placement

Titre de Placement

Portugal

10 000

10 000

10 121

15/10/2014

10 000

10 000

10 057

15/10/2014

Italie

24 348

20 000

24 639

15/09/2014

24 192

20 000

24 916

15/09/2014

 

Ces titres ne font l’objet d’aucune dépréciation au 31/12/2013.

La Caisse d’Epargne Nord France Europene détient pas de titres espagnols, irlandais, grecs, hongrois ou chypriotes.

 

Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe

 

En milliers d'euros

 31/12/2013

31/12/2012

Placement

Investissement

Total

Placement

Investissement

Total

Titres cotés

162 196

718

162 914

281 818

510 642

792 460

Titres non cotés

11 785

 

11 785

10 202

 

10 202

Titres prêtés

244 575

512 651

757 226

338 458

 

338 458

Créances douteuses

12 175

 

12 175

13 836

 

13 836

Créances rattachées

10 662

3 566

14 228

14 125

3 447

17 572

Total

441 393

516 935

958 328

658 439

514 089

1 172 528

dont titres subordonnés

26 589

 

26 589

26 589

 

26 589

 

Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres de placement s’élèvent à 1 801 milliers d’euros au 31 décembre 2013 contre 5 832 milliers d’euros au 31 décembre 2012.

Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 23 784 milliers d’euros au 31 décembre 2013 contre

34 765 milliers d’euros au 31 décembre 2012.

 

Les dépréciations constatées au titre du risque de contrepartie sur les titres d'investissement s'élèvent à 2 088 milliers d'euros au 31 décembre 2013 contre 2 364 milliers d’euros au 31 décembre 2012.

Les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à 39 225 milliers d’euros au 31 décembre 2013 contre 64 534 milliers d’euros au 31 décembre 2012.

 

La part des effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 580 196 milliers d'euros au 31 décembre 2013.

 

Actions et autres titres à revenu variable

 

En milliers d'euros

31/12/2013

31/12/2012

Placement

TAP

Total

Placement

TAP

Total

Titres cotés

6 279

 

6 279

3 011

 

3 011

Titres non cotés

56 504

8 952

65 456

63 682

9 053

72 735

Total

62 783

8 952

71 735

66 693

9 053

75 746

 

Parmi les actions et autres titres à revenu variable sont enregistrés 31 063 milliers d’euros d’OPCVM au 31 décembre 2013, contre 44 041 milliers d’euros d’OPCVM au 31 décembre 2012.

La Caisse d’Epargne Nord France Europe ne détient pas d’OPCVM de capitalisation.

 

Pour les titres de placement, les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation s’élèvent à 4 851 milliers d’euros au 31 décembre 2013 contre 6 150 milliers d’euros au 31 décembre 2012.

Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 11 041 milliers d’euros au 31 décembre 2013 contre

6 248 milliers au 31 décembre 2012.

 

Pour les titres de l’activité de portefeuille, les moins-values latentes s’élèvent à 63 milliers d’euros au 31 décembre 2013. Aucune moins-value latente n’avait été constatée au 31 décembre 2012.

Les plus-values latentes s’élèvent à 1 230 milliers d’euros au 31 décembre 2013 contre 1 314 milliers d’euros au 31 décembre 2012.

 

3.3.2. Evolution des titres d’investissement

 

en milliers d'euros

01/01/2013

Achats

Remboursements

Transferts

Autres variations

31/12/2013

Effets publics

52 103

58 837

(56 283)

461 986

291

516 934

Obligations et autres titres à revenu fixe

461 986

 

 

(461 986)

 

0

Total

514 089

58 837

(56 283)

 

291

516 934

 

Les « transferts » correspondent aux obligations assimilables du Trésor (OAT).

Les « autres variations » sont constituées par les mouvements sur dépréciations et créances rattachées.

 

3.3.3. Reclassements d’actifs

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe n’a pas opéré de reclassement d’actif au cours de l’exercice 2013.

 

3.4. Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme

 

3.4.1. Evolution des participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme

 

En milliers d'euros

01/01/2013

Augmentation

Diminution

Autres variations

31/12/2013

Valeurs brutes

1 180 997

18 146

(177 486)

(6 293)

1 015 364

Participations et autres titres détenus à long terme

170 041

17 520

(86 732)

(6 293)

94 536

Parts dans les entreprises liées

1 010 956

626

(90 754)

 

920 828

Dépréciations

161 684

1 841

(1 037)

0

162 488

Participations et autres titres à long terme

2 891

366

(1 037)

 

2 220

Parts dans les entreprises liées

158 793

1 475

 

 

160 268

Immobilisations financières nettes

1 019 313

16 305

(176 449)

(6 293)

852 876

 

Les parts de sociétés civiles immobilières présentées en immobilisations financières s’élèvent à 13 011 milliers d’euros au 31 décembre 2013 comme au 31 décembre 2012.

 

Les autres titres détenus à long terme incluent notamment les certificats d’association au fonds de garantie des dépôts (5 840 milliers d’euros).

 

La valeur des titres de l’organe central a été déterminée en calculant un actif net réévalué qui intègre la réévaluation des principales filiales de BPCE.

 

Les principales filiales de BPCE sont valorisées à partir de prévisions pluriannuelles actualisées des flux de dividendes attendus (Dividend Discount Model). Les prévisions des flux de dividendes attendus s’appuient sur les plans d’affaires issus des plans stratégiques des entités concernées et sur des paramètres techniques jugés raisonnables. Les contraintes prudentielles applicables aux activités concernées, y compris les principaux effets attendus de Bâle III, ont notamment été prises en considération dans l’exercice de valorisation.

 

L’actif net réévalué de BPCE intègre les actifs incorporels détenus par BPCE et les charges de structure de l’organe central.

 

Au 31 décembre 2013, la valeur nette comptable s’élève à 675 039 milliers d’euros pour les titres BPCE.

 

3.4.2. Tableau des filiales et participations

 

Les montants sont exprimés en milliers d’euros.

 

En milliers d'euros

Capital

Capitaux propres autres que le capital y compris FRBG le cas échéant

 

Quote-part du capital détenue (en %)

Valeur comptable des titres détenus

Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés et TSDI

Montants des cautions et avals donnés par la société

CA HT ou PNB du dernier exercice écoulé

Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos)

Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice

Observations

Brute

Nette

A. Renseignements détaillés sur chaque titre dont la valeur brute excède 1 % du capital de la société astreinte à la publication

1. Filiales (détenues à + de 50%)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SCI AVENUE WILLY BRANDT

9 000

(3 461)

100%

9 000

9 000

8 300

 

2 110

(370)

 

Données au 31/12/12 (Capital, capitaux propres, CAHT et résultats)

SASU IMMOBILIERE NORD France EUROPE

6 750

2

100%

6 750

6 750

12 811

 

25

89

 

2. Participations (détenues entre 10 et 50%)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SAS FONCIERE DES CAISSES D'EPARGNE

46 204

(12 202)

14,43%

6 666

5 302

3 714

 

 

449

 

Données au 31/12/12 (Capital, capitaux propres, CAHT et résultats)

FINORPA FINANCEMENT

36 603

10 001

13,80%

5 064

5 064

 

 

705

686

68

CROISSANCE NORD PAS DE CALAIS

48 401

1 633

11,12%

6 338

6 338

 

 

 

(55)

 

B. Renseignements globaux sur les autres titres dont la valeur brute n'excède pas un 1 % du capital de la société astreinte à la publication

Filiales françaises (ensemble)

 

 

 

4 021

3 978

2 162

 

 

 

406

 

Certificats d'associations

 

 

 

5 840

5 840

 

 

 

 

 

 

Participations dans les sociétés françaises

 

 

 

15 813

14 225

192 089

 

 

 

914

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Le montant global des participations détenues à moins de 10% dont la valeur brute dépasse 1% du capital de l’établissement représente une valeur nette comptable de 754 557 milliers d'euros.

 

Au 31 décembre 2013, la Caisse d’Epargne Nord France Europe détient 3,88% des titres BPCE.

 

Les données financières de BPCE s’élèvent au titre de l’année 2013 à :

Capital : 155 742 milliers d’euros

Capitaux propres autres que le capital : 12 835 435 milliers d’euros

PNB : - 247 405 milliers d’euros

Résultat net : -605 301 milliers d’euros

 

3.4.3. Entreprises dont l’établissement est associé indéfiniment responsable

 

Dénomination

Siège

Forme juridique

GIE BPCE ACHATS

12-20 Rue Fernand Braudel

75 013

PARIS

GIE

GIE BPCE TRADE

50 Avenue Pierre Mendès France

75 013

PARIS

GIE

GIE CAISSE D’EPARGNE SYNDICATION RISQUE

5 rue Masseran

75 007

PARIS

GIE

GIE BPCE SERVICES FINANCIERS

50 Avenue Pierre Mendès France

75 201

PARIS CEDEX 13

GIE

GIE ECOLOCALE

50 Avenue Pierre Mendès France

75 201

PARIS CEDEX 13

GIE

GIE ECUREUIL CREDIT

27-29 rue de la Tombe Issoire

75 014

PARIS

GIE

GIE FINORPA

23 rue du 11 Novembre

62 300

LENS

GIE

GIE MOBILIZ

50 Avenue Pierre Mendès France

75 201

PARIS CEDEX 13

GIE

GIE IT CE

50 Avenue Pierre Mendès France

75 013

PARIS

GIE

GIE NEUILLY CONTENTIEUX

20 avenue Georges Pompidou

92 300

LEVALLOIS PERRET

GIE

GIE NORD OUEST RECOUVREMENT

151 rue d'Uelzen

76 230

BOIS GUILLAUME

GIE

GIE SYLVIE BAIL

19 rue des Capucines

75 001

PARIS

GIE

SCI AVENUE WILLY BRANDT

135 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCI COROT (via SAS IMMOBILIERE FAIDHERBE)

135 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCI CHÂTEAU REMPARTS

136 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCI DU BREUCQ

135 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCI DU PONT DE L'ABBAYE

2, avenue de Kaarst - Euralliance Porte A

59 777

EURALILLE

SCI

SCI HARISSON (via INFE)

135 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCI EPHIMMO (via INFE)

135 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCCV LES PHARES

9011 Avenue des sables Villa Paradou

62 520

LE TOUQUET PARIS PLAGE

SCI

SCI LAVOISIER ECUREUIL

2 rue Lavoisier

45 100

ORLEANS

SCI

SCI LES STUDIANTES DES DEUX GARES

19 rue des Capucines

75 008

PARIS

SCI

SCI MARCEL PAUL ECUREUIL

271 boulevard Marcel Paul BP 50015

44 801

SAINT HERBLAIN CEDEX

SCI

SCI MARCHE COUVERT DE BETHUNE

10 avenue de Flandre

59 290

WASQUEHAL

SCI

SCI NOYELLES

Rue du Fort de Noyelles ZI A BP 649

59 473

SECLIN

SCI

SCI PHILIPPE LE BON

135 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCI QUARTIER DE LA GARE BETHUNE

60 rue de la Brosse

45 110

CHATEAUNEUF SUR LOIRE

SCI

SCI VAUBAN SOLFERINO

41 boulevard Vauban

59 800

LILLE

SCI

SNC ECUREUIL 5 RUE MASSERAN

5 rue Masseran

75 007

PARIS

SNC

 

3.4.4. Opérations avec les entreprises liées

 

En milliers d'euros

Etablissements de crédit

Autres entreprises

31/12/2013

31/12/2012

Créances

2 809 606

14 846

2 824 452

3 057 214

Dettes

5 312 389

405

5 312 794

5 679 450

dont subordonnées

30 095

 

30 095

30 097

Engagements donnés

187 335

14 844

202 179

229 640

Engagements de financement

 

 

 

1 000

Engagements de garantie

187 335

14 844

202 179

228 640

 

Il n'y a pas de transaction significative conclue à des conditions hors marché avec une partie liée (règlement n° 2010-04 du 7 octobre 2010).

 

3.5. Opérations de crédit-bail et de locations simples

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe ne réalise pas d’opérations de crédit-bail ni de location simple.

 

3.6. Immobilisations incorporelles et corporelles

 

3.6.1. Immobilisations incorporelles

 

En milliers d'euros

31/12/2012

Augmentation

Diminution

31/12/2013

Valeurs brutes

5 055

367

(209)

5 213

Droits au bail et fonds commerciaux

1 099

 

 

1 099

Logiciels

3 952

367

(209)

4 110

Autres

4

 

 

4

Amortissements et dépréciations

3 107

557

 

3 664

Logiciels

3 107

557

 

3 664

Total valeurs nettes

1 948

(190)

(209)

1 549

 

3.6.2. Immobilisations corporelles

 

En milliers d'euros

01/01/2013

Augmentation

Diminution

31/12/2013

Valeurs brutes

261 599

32 248

(27 032)

266 815

Immobilisations corporelles d'exploitation

250 137

31 984

(26 929)

255 192

Terrains

7 159

 

(34)

7 125

Constructions

176 764

17 611

(8 407)

185 968

Autres

66 214

14 373

(18 488)

62 099

Immobilisations hors exploitation

11 462

264

(103)

11 623

Amortissements et dépréciations

168 785

14 133

(12 262)

170 656

Immobilisations corporelles d'exploitation

161 283

13 814

(12 184)

162 913

Constructions

119 738

8 073

(7 755)

120 056

Autres

41 545

5 741

(4 429)

42 857

Immobilisations hors exploitation

7 502

319

(78)

7 743

Total valeurs nettes

92 814

18 115

(14 770)

96 159

 

3.7. Dettes représentées par un titre

 

En milliers d'euros

31/12/2013

31/12/2012

Bons de caisse et bons d'épargne

21 710

32 481

Titres du marché interbancaire et de créances négociables

75 000

232 450

Dettes rattachées

1 503

1 557

Total

98 213

266 488

 

3.8. Autres actifs et autres passifs

 

En milliers d'euros

31/12/2013

31/12/2012

Actif

Passif

Actif

Passif

Comptes de règlement sur opérations sur titres

 

 

 

4

Primes sur instruments conditionnels achetés et vendus

2 454

1 122

3 172

1 185

Dettes sur titres empruntés et autres dettes de titres

////

9 599

////

9 931

Créances et dettes sociales et fiscales

43 456

40 293

51 206

38 810

Dépôts de garantie reçus et versés

8 080

58

86 583

83 097

Autres débiteurs divers, autres créditeurs divers

11 533

202 663

8 280

166 432

Total

65 523

253 735

149 241

299 459

 

3.9. Comptes de régularisation

 

En milliers d'euros

31/12/2013

31/12/2012

Actif

Passif

Actif

Passif

Gains et pertes différés sur instruments financiers à terme de couverture

312

718

444

892

Charges et produits constatés d'avance

19 534

77 215

19 248

87 448

Produits à recevoir/Charges à payer

43 617

129 486

35 680

143 891

Valeurs à l'encaissement

151 915

69 611

162 800

55 904

Autres

9 587

11 572

15 266

17 237

Total

224 965

288 602

233 438

305 372

 

3.10. Provisions

 

3.10.1. Tableau de variations des provisions

 

En milliers d'euros

31/12/2012

Dotations

Utilisations

Reprises

31/12/2013

Provisions pour risques de contrepartie

32 509

4 118

 

(6 360)

30 267

Provisions pour engagements sociaux

5 924

773

(491)

(435)

5 771

Provisions pour PEL/CEL

39 928

702

 

 

40 630

Autres provisions pour risques

37 018

32 111

(223)

(9 522)

59 384

Portefeuille titres et instruments financiers à terme

11 202

14 864

 

(4 737)

21 329

Provisions pour impôts

1 457

180

 

(1 430)

207

Provisions pour litiges

23 895

17 040

(223)

(3 344)

37 368

Autres

464

27

 

(11)

480

Total

115 379

37 704

(714)

(16 317)

136 052

 

3.10.2. Provisions et dépréciations constituées en couverture du risque de contrepartie

 

En milliers d'euros

31/12/2012

Dotations

Utilisations

Reprises

31/12/2013

Dépréciations inscrites en déduction des éléments d'actifs

94 783

50 306

(11 488)

(12 166)

121 435

Dépréciations sur créances sur la clientèle

91 935

50 110

(11 488)

(11 653)

118 904

Dépréciations sur autres créances

2 848

196

 

(513)

2 531

Provisions pour risques de contrepartie inscrites au passif

32 509

4 118

 

(6 360)

30 267

Provisions sur engagements hors bilan (1)

2 009

3 867

 

(745)

5 131

Provisions pour risques de contrepartie clientèle (2)

30 500

251

 

(5 615)

25 136

Total

127 292

54 424

(11 488)

(18 526)

151 702

(1) dont risques d’exécution d’engagements par signature 5 131 milliers d’euros
(2) Une provision pour risque est constituée sur le périmètre des engagements non douteux, inscrits au bilan ou au hors-bilan, pour lesquels les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance.

 

3.10.3. Provisions pour engagements sociaux

 

Avantages postérieurs à l'emploi à cotisations définies

 

Les régimes à cotisations définies concernent les régimes de retraites obligatoires gérés par la sécurité sociale et par les caisses de retraite AGIRC et ARRCO et des régimes sur complémentaires auxquels adhèrent les Caisses d’Epargne et les Banques Populaires. L'engagement de la Caisse d’Epargne Nord France Europe est limité au versement des cotisations (6 284 milliers d'euros en 2013).

 

Avantages postérieurs à l'emploi à prestations définies et avantages à long terme

 

Les engagements de la Caisse d’Epargne Nord France Europe concernent les régimes suivants :

le régime de retraite des Caisses d’Epargne, anciennement géré au sein de la Caisse Générale de Retraite des Caisses d’Epargne (CGRCE) désormais intégré au sein de la Caisse Générale de Prévoyance des Caisses d’Epargne (CGPCE), (régime de maintien de droit). Ce régime est fermé depuis le 31 décembre 1999 et les droits sont cristallisés à cette date. Le régime de maintien de droit est assimilé à un fonds d'avantages à long terme ;

retraites et assimilés : indemnités de fin de carrière et avantages accordés aux retraités ;

autres : bonification pour médailles d'honneur du travail et autres avantages à long terme.

 

Ces engagements sont calculés conformément aux dispositions de la recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité.

 

Analyse des actifs et passifs comptabilisés au bilan

 

en milliers d'euros

Régime CGPCE

Retraites

Autres engagts

31/12/2013

Régime CGPCE

Retraites

Autres engagts

31/12/2012

Valeur actualisée des engagements financés

357 450

8 468

2 255

368 173

375 132

7 429

2 185

384 746

Juste valeur des actifs du régime

(378 928)

(6 592)

 

(385 520)

(385 956)

(6 364)

 

(392 320)

Juste valeur des droits à remboursement

 

 

 

 

 

 

 

 

Valeur actualisée des engagements non financés

15 412

 

 

15 412

(10 824)

1 065

2 185

(7 574)

Eléments non encore reconnus : écarts actuariels et coûts des services passés

2 539

1 639

 

4 178

10 902

2 597

 

13 499

Limitation d'actif

3 527

 

 

3 527

 

 

 

 

SOLDE NET AU BILAN

 

3 515

2 255

5 770

78

3 662

2 185

5 925

Passif

 

3 515

2 255

5 770

78

3 662

2 185

5 925

Actif

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Analyse de la charge normative de l'exercice (hors trésorerie)

 

En milliers d'euros

31/12/2013

31/12/2012

Régime CGPCE

Retraites

Autres engagements

Total

Régime CGPCE

Retraites

Autres engagements

Total

Coût des services rendus de la période

 

294

87

381

 

92

89

181

Coût financier

10 537

184

60

10 781

12 488

249

64

12 801

Rendement attendu des actifs de couverture

(10 537)

(235)

 

(10 772)

(12 410)

(220)

 

(12 630)

Rendement attendu des droits à remboursement

 

 

 

 

 

 

 

 

Ecarts actuariels : amortissement de l'exercice

 

 

 

 

 

 

(34)

(34)

Coût des services passés

 

 

 

 

 

 

 

 

Autres

 

 

 

 

 

 

 

 

Total

 

243

147

390

78

121

119

318

 

Principales hypothèses actuarielles

 

En pourcentage

Régime CGPCE

Retraites

Autres engagements

31/12/2013

31/12/2012

31/12/2013

31/12/2012

31/12/2013

31/12/2012

Taux d'actualisation

3,04%

2,96%

2,55%

2,50%

 

3,00%

Taux d'inflation

1,90%

2,00%

 

 

 

 

Rendement attendu des actifs de couverture

3,70%

3,70%

3,70%

3,60%

 

 

Rendement attendu des droits à remboursement

 

 

 

 

 

 

Duration

22

23

10

 

 

 

 

Au 31 décembre 2013, les actifs de couverture du régime de retraite des Caisses d’Epargne sont répartis à hauteur de 81 % en obligations, 3 % en actions, 1 % en actifs immobiliers et 15 % en fonds de placement. Les rendements attendus des actifs du régime sont calculés en pondérant le rendement anticipé sur chacune des catégories d’actifs par leur poids respectif dans la juste valeur des actifs.

 

Les tables de mortalité utilisées sont :

TF00/02 pour les IFC, médailles et autres avantages ;

TGH TGF 05 pour CGPCE et CARBP.

Le taux d’actualisation utilisé est un taux « Euro corporate Composite AA+ ».

 

3.10.4. Provisions PEL / CEL

 

En milliers d'euros

 

 

Encours de dépôts collectés

31/12/2013

31/12/2012

Encours collectés au titre des Plans d'épargne logement (PEL)

 

 

* ancienneté de moins de 4 ans

656 421

366 130

* ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans

1 582 459

1 753 889

* ancienneté de plus de 10 ans

443 207

473 428

Encours collectés au titre des plans épargne logement

2 682 087

2 593 447

Encours collectés au titre des comptes épargne logement

263 169

260 865

Total

2 945 256

2 854 312

 

Encours de crédits octroyés

31/12/2013

31/12/2012

Encours de crédits octroyés

 

 

* au titre des plans épargne logement

16 918

21 884

* au titre des comptes épargne logement

39 629

46 740

Total

56 547

68 624

 

En milliers d'euros

 

Provisions sur engagements liés aux comptes et plans épargne-logement

01/01/2013

Dotations / reprises nettes

31/12/2013

Provisions constituées au titre des PEL

  

 

* ancienneté de moins de 4 ans

263 

42

305 

* ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans

5 271 

(61)

5 210 

* ancienneté de plus de  10 ans

30 728 

1 100

31 828 

Provisions constituées au titre des plans épargne logement

36 262 

1 081

37 343 

Provisions constituées au titre des comptes épargne logement

3 405 

(206)

3 199 

Provisions constituées au titre des crédits CEL et PEL

261 

(173)

88 

Provisions constituées au titre des crédits épargne logement

261 

(173)

88 

Total

39 928 

702

40 630 

 

3.11. Dettes subordonnées

 

En milliers d'euros

31/12/2013

31/12/2012

Dettes subordonnées à durée déterminée

30 000

30 000

Dettes rattachées

95

97

Total

30 095

30 097

 

L’ex CNCE a accordé un prêt subordonné remboursable à la Caisse d’Epargne Nord France Europe.

Cet emprunt subordonné, pris en compte dans le calcul des fonds propres prudentiels de la Caisse d’Epargne Nord France Europe au titre de l'article 4.d du règlement n° 90-02 du CRBF, a les caractéristiques suivantes :

 

En milliers d'euros

 

Montant

Devise

Date d'émission

Prix d'émission

Taux

Majoration d'intérêts en points de base (1)

Date d'échéance si non indéterminée

30 000

Euro

30/12/2008

100

Euribor 3 mois

1,36

19/07/2014

(1) au-dessus de l'Euribor 3 mois

 

3.12. Fonds pour risques bancaires généraux

 

en milliers d'euros

31/12/2012

Augmentation

Diminution

Autres variations

31/12/2013

Fonds pour Risques Bancaires Généraux

38 105

50 000

 

 

88 105

Total

38 105

50 000

 

 

88 105

 

Au 31 décembre 2013, les Fonds pour Risques Bancaires Généraux incluent notamment 34 880 milliers d'euros affectés au Fonds de Réserve et de Prévoyance et 13 371 milliers d'euros affectés au Fonds de Garantie Mutuel.

 

3.13. Capitaux propres

 

En milliers d'euros

Capital

Primes d'émission

Primes de fusion

Réserves/ Autres

Résultat

Total capitaux propres hors FRBG

Total au 31 décembre 2011

622 079

69 601

769 861

563 394

31 194

2 056 129

Mouvements de l'exercice

 

 

 

4 053

36 742

40 795

Total au 31 décembre 2012

622 079

69 601

769 861

567 447

67 936

2 096 924

Variation de capital

(124 416)

(69 601)

(141 762)

(175 881)

 

(511 660)

Résultat de la période

 

 

 

 

35 717

35 717

Affectation Résultat 2012

 

 

 

67 936

(67 936)

 

Distribution de dividendes

 

 

 

(23 170)

 

(23 170)

Total au 31 décembre 2013

497 663

0

628 099

436 332

35 717

1 597 811

 

Le capital social de la Caisse d'Epargne Nord France Europe s'élève à 497 663 milliers d'euros et est composé pour 497 663 460 euros de 24 883 173 parts sociales de nominal 20 euros, entièrement souscrites par les Sociétés Locales d'Epargne.

 

En 2013, chacune des Caisses d’Epargne a entièrement racheté les certificats coopératifs d’investissements (CCI), intégralement détenus par Natixis.

 

Sociétés locales d’épargne (SLE)

 

Au 31 décembre 2013, les parts sociales émises par la Caisse d’Epargne Nord France Europe sont détenues par 12 sociétés locales d’épargne, dont le capital est détenu par des sociétaires. Au cours de l’exercice 2013, les SLE ont perçu un dividende de 13 835 milliers d’euros au titre de leur participation dans la Caisse d’Epargne.

 

Au 31 décembre 2013, les SLE sont titulaires d’un compte courant d’associé de 179 583 milliers d’euros comptabilisé au passif du bilan en opérations avec la clientèle dans les comptes de la Caisse d'Epargne Nord France Europe. Au cours de l’exercice 2013, la rémunération de ce compte courant d’associé s’est traduite par une charge de 3 432 milliers d’euros, présentée en marge nette d’intérêts dans les comptes de la Caisse d’Epargne.

 

3.14. Durée résiduelle des emplois et ressources

Les emplois et ressources à terme définis sont présentés selon la durée restant à courir avec créances et dettes rattachées.

 

En milliers d'euros

Moins de 3 mois

De 3 mois à 1 an

De 1 an à 5 ans

Plus de 5 ans

Indéterminé

31/12/2013

Total des emplois

5 362 439

2 338 820

4 791 822

7 789 763

0

20 282 844

Effets publics et valeurs assimilées

4 478

574 999

 

718

 

580 195

Créances sur les établissements de crédit

4 573 679

694 587

1 166 823

623 843

 

7 058 932

Opérations avec la clientèle

722 562

922 501

3 524 716

7 095 806

 

12 265 585

Obligations et autres titres à revenu fixe

61 720

146 733

100 283

69 396

 

378 132

Total des ressources

2 672 724

2 071 108

3 328 214

1 199 849

0

9 271 895

Dettes envers les établissements de crédit

847 445

1 141 649

2 179 895

1 116 724

 

5 285 713

Opérations avec la clientèle

1 770 372

868 545

1 137 831

81 125

 

3 857 873

Dettes représentées par un titre

54 812

30 914

10 488

2 000

 

98 214

Dettes subordonnées

95

30 000

 

 

 

30 095

 

Note 4. Informations sur le hors bilan et opérations assimilées

 

4.1. Engagements reçus et donnés

 

4.1.1 Engagements de financement

 

En milliers d'euros

31/12/2013

31/12/2012

Engagements de financement donnés

 

 

en faveur des établissements de crédit

1 971

1 000

en faveur de la clientèle

1 228 035

1 341 545

Ouverture de crédits documentaires

777

661

Autres ouvertures de crédits confirmés

1 225 176

1 338 485

Autres engagements

2 082

2 399

Total des engagements de financement donnés

1 230 006

1 342 545

Engagements de financement reçus d'établissements de crédit

1 002 877

1 350 000

Total des engagements de financement reçus

1 002 877

1 350 000

 

4.1.2. Engagements de garantie

 

En milliers d'euros

31/12/2013

31/12/2012

Engagements de garantie donnés

 

 

D'ordre d'établissements de crédit

5 144

14 436

- autres garanties

5 144

14 436

D'ordre de la clientèle

273 103

314 130

- cautions immobilières

48 273

59 769

- cautions administratives et fiscales

2 521

2 580

- autres cautions et avals donnés

204 988

216 486

- autres garanties données

17 321

35 295

Total des engagements de garantie donnés

278 247

328 566

Engagements de garantie reçus d'établissements de crédit

88 013

67 433

Total des engagements de garantie reçus

88 013

67 433

 

4.1.3. Autres engagements ne figurant pas au hors bilan

 

 En milliers d'euros

31/12/2013

31/12/2012

Engagements donnés

Engagements reçus

Engagements donnés

Engagements reçus

Autres valeurs affectées en garantie en faveur d'établissements de crédit

5 550 286

161 750

4 033 000

177 663

Engagements sur Instruments Financiers

5 550 286

161 750

4 033 000

177 663

Autres valeurs affectées en garantie

5 685 108

 

5 287 608

 

- GCE Covered Bonds

181 362

 

477 054

 

- BEI Banque Européenne d'investissement

437 469

 

404 002

 

- BPCE SFH Société de financement pour l'habitat

712 593

 

581 884

 

- BPCE Home Loans FCT Fonds commun de titrisation

1 940 830

 

1 940 851

 

- SFEF Société de Financement de l'Economie Française

269 562

 

269 585

 

- BDF Banque de France (dont TRICP)

2 118 278

 

1 587 977

 

- Mobilsation de créances professionnelles (loi Dailly)

25 014

 

26 255

 

Engagements reçus de la clientèle

 

6 983 055

 

6 288 567

Autres engagements

2 988

1 507 883

8 161

1 376 770

Total

11 238 382

8 652 688

9 328 769

7 843 000

 

Au 31 décembre 2013, les créances données en garantie dans le cadre des dispositifs de refinancement incluent plus particulièrement :

— 1 529 440 milliers d’euros de créances mobilisées auprès de la Banque de France dans le cadre du processus TRICP contre 1 587 977 milliers d’euros au 31 décembre 2012,

— 269 562 milliers d’euros de créances nanties auprès de la SFEF contre 269 585 milliers d’euros au 31 décembre 2012,

— 181 362 milliers d’euros de crédits immobiliers nantis auprès de GCE Covered Bonds contre 477 054 milliers d’euros au 31 décembre 2012,

— 437 469 milliers d’euros de créances apportées en garantie des financements obtenus auprès de la Banque européenne d’investissement (BEI) contre 404 002 milliers d’euros au 31 décembre 2012,

— 712 593 milliers d’euros de crédits immobiliers nantis auprès de BPCE SFH contre 581 884 milliers d’euros au 31 décembre 2012,

— 1 940 830 milliers d’euros de crédits immobiliers nantis auprès de BPCE Home Loans contre 1 940 851 milliers d’euros au 31 décembre 2012.

 

Aucun autre engagement significatif n'a été donné par la Caisse d’Epargne Nord France Europe en garantie de ses propres engagements ou pour le compte de tiers.

 

Par ailleurs, la Caisse d’Epargne Nord France Europe n’a pas reçu de montant significatif d’actifs en garantie.

 

4.2. Opérations sur instruments financiers à terme

 

4.2.1. Instruments financiers et opérations de change à terme

 

En milliers d'euros

31/12/2013

31/12/2012

Couverture

Autres opérations

Total

Juste valeur

Couverture

Autres opérations

Total

Juste valeur

Opérations fermes

 

 

 

 

 

 

 

 

Opérations de gré à gré

5 399 413

150 873

5 550 286

127 236

3 959 163

73 837

4 033 000

257 897

Swaps de taux d'intérêt

5 399 413

150 873

5 550 286

127 236

3 959 163

73 837

4 033 000

257 897

Total opérations fermes

5 399 413

150 873

5 550 286

127 236

3 959 163

73 837

4 033 000

257 897

Opérations conditionnelles

 

 

 

 

 

 

 

 

Opérations sur marchés organisés

 

34 031

34 031

(970)

 

71 673

71 673

(1 065)

Options de change

 

21 431

21 431

(433)

 

62 973

62 973

(828)

Autres options

 

12 600

12 600

(537)

 

8 700

8 700

(237)

Opérations de gré à gré

127 719

 

127 719

(2 576)

177 663

 

177 663

(2 984)

Options de taux d'intérêt

127 719

 

127 719

(2 576)

177 663

 

177 663

(2 984)

Total opérations conditionnelles

127 719

34 031

161 750

(3 546)

177 663

71 673

249 336

(4 049)

Total instruments financiers et change à terme

5 527 132

184 904

5 712 036

123 690

4 136 826

145 510

4 282 336

253 848

 

Les montants notionnels des contrats recensés dans ce tableau ne constituent qu’une indication de volume de l’activité de la Caisse d’Epargne Nord France Europesur les marchés d’instruments financiers à la clôture de l’exercice et ne reflètent pas les risques de marché attachés à ces instruments.

 

Les engagements sur instruments de taux d’intérêt négociés sur des marchés de gré à gré portent essentiellement sur des swaps de taux pour les opérations à terme ferme, et sur des contrats de garantie de taux pour les opérations conditionnelles.

 

Les engagements sur instruments de cours de change négociés sur des marchés de gré à gré portent essentiellement sur des swaps de devises.

 

4.2.2. Ventilation par type de portefeuille des instruments financiers de taux d’intérêt négociés sur un marché de gré à gré

 

En milliers d'euros

31/12/2013

31/12/2012

Micro couverture

Macro couverture

Position ouverte isolée

Total

Micro couverture

Macro couverture

Position ouverte isolée

Total

Opérations fermes

1 784 413

3 615 000

150 873

5 550 286

2 004 163

1 955 000

73 837

4 033 000

Swaps de taux d'intérêt

1 784 413

3 615 000

 

5 399 413

2 004 163

1 955 000

 

3 959 163

Autres contrats à terme de taux d'intérêt

 

 

150 873

150 873

 

 

73 837

73 837

Opérations conditionnelles

127 719

 

 

127 719

177 663

 

 

177 663

Options de taux d'intérêt

127 719

 

 

127 719

177 663

 

 

177 663

Total

1 912 132

3 615 000

150 873

5 678 005

2 181 826

1 955 000

73 837

4 210 663

 

Il n’y a pas eu de transfert d’opérations vers un autre portefeuille au cours de l’exercice.

 

4.2.3. Durée résiduelle des engagements sur instruments financiers à terme

 

En milliers d'euros

de 0 à 1 an

de 1 à 5 ans

plus de 5 ans

31/12/2013

Opérations fermes

1 600 001

2 458 150

1 492 135

5 550 286

Opérations de gré à gré

1 600 001

2 458 150

1 492 135

5 550 286

Opérations conditionnelles

35 185

94 664

31 901

161 750

Opérations sur marchés organisés

 

34 031

 

34 031

Opérations de gré à gré

35 185

60 633

31 901

127 719

Total

1 635 186

2 552 814

1 524 036

5 712 036

 

4.3. Ventilation du bilan par devise

 

Les montants des expositions bilan aux devises hors euro ne sont pas significatifs.

 

4.4. Opérations en devises

 

Les opérations en devises hors euro ne revêtent pas de caractère significatif.

 

Note 5. Informations sur le compte de résultat

 

5.1 Intérêts, produits et charges assimilés

 

En milliers d'euros

Exercice 2013

Exercice 2012

Produits

Charges

Net

Produits

Charges

Net

Opérations avec les établissements de crédit

185 411

(83 564)

101 847

231 686

(99 092)

132 594

Opérations avec la clientèle

472 870

(269 889)

202 981

459 471

(329 522)

129 949

Obligations et autres titres à revenu fixe

41 135

(29 553)

11 582

58 859

(42 428)

16 431

Dettes subordonnées

 

(478)

(478)

 

(636)

(636)

Autres

4 508

 

4 508

12 457

 

12 457

Total

703 924

(383 484)

320 440

762 473

(471 678)

290 795

 

Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A et du LDD et ceux du LEP centralisés à la Caisse des dépôts et consignations.

 

La dotation de la provision épargne logement s’élève à 702 milliers d’euros pour l’exercice 2013, contre 4 645 milliers d’euros pour l’exercice 2012.

 

5.2. Produits et charges sur opérations de crédit-bail et locations assimilées

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe ne réalise pas d’opérations de crédit-bail ni de location simple.

 

5.3. Revenus des titres à revenu variable

 

En milliers d'euros

Exercice 2013

Exercice 2012

Actions et autres titres à revenu variable

345

317

Participations et autres titres détenus à long terme

7 315

8 023

Parts dans les entreprises liées

3 401

436

Total

11 061

8 776

 

5.4. Commissions

 

En milliers d'euros

Exercice 2013

Exercice 2012

Produits

Charges

Net

Produits

Charges

Net

Opérations de trésorerie et interbancaire

10 112

(2 247)

7 865

6 414

(6 097)

317

Opérations avec la clientèle

78 678

138

78 816

70 587

(210)

70 377

Opérations sur titres

8 336

(43)

8 293

10 122

(59)

10 063

Moyens de paiement

34 232

(13 512)

20 720

35 859

(14 457)

21 402

Prestations de services financiers BPCE

 

(6 317)

(6 317)

 

(6 107)

(6 107)

Titres gérés ou en dépôt

 

(3 554)

(3 554)

 

(3 724)

(3 724)

Ventes de produits d'assurance vie

55 399

 

55 399

53 908

 

53 908

Ventes d'autres produits d'assurance

15 091

 

15 091

13 649

 

13 649

Services télématiques

4 924

 

4 924

4 561

 

4 561

Autres commissions

1 643

(391)

1 252

1 672

(393)

1 279

Total

208 415

(25 926)

182 489

196 772

(31 047)

165 725

 

5.5. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation

 

En milliers d'euros

Exercice 2013

Exercice 2012

Opérations de change

(169)

(1 064)

Instruments financiers à terme

(32 103)

(9 519)

Total

(32 272)

(10 583)

 

5.6. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés

 

En milliers d'euros

Exercice 2013

Exercice 2012

Placement

TAP

Total

Placement

TAP

Total

Dépréciations

4 903

(64)

4 839

22 509

67

22 576

Dotations

(334)

(64)

(398)

(958)

 

(958)

Reprises

5 237

 

5 237

23 467

67

23 534

Résultat de cession

958

 

958

(4 130)

 

(4 130)

Total

5 861

(64)

5 797

18 379

67

18 446

 

5.7. Autres produits et charges d'exploitation bancaire

 

En milliers d'euros

Exercice 2013

Exercice 2012

Produits

Charges

Total

Produits

Charges

Total

Quote-part d'opérations faites en commun

4 527

(3 084)

1 443

4 502

(3 010)

1 492

Transferts de charges

50

(19)

31

84

(19)

65

Provisions pour litiges

 

(10 438)

(10 438)

 

630

630

Plus-values de cession des immobilisations de placement

301

(1)

300

734

(28)

706

Dotations aux amortissements des immobilisations de placement

 

(319)

(319)

 

(345)

(345)

Revenus des immeubles

1 025

 

1 025

1 109

 

1 109

Prescription dettes de la clientèle

911

(349)

562

927

(192)

735

Rémunération fonds de garantie des dépôts

34

 

34

79

 

79

Tarification clientèle

235

(33)

202

3 908

(43)

3 865

Opérations de caisse

210

(201)

9

234

(231)

3

Autres produits et charges

2 563

(607)

1 956

2 752

(653)

2 099

Total

9 856

(15 051)

(5 195)

14 329

(3 891)

10 438

 

5.8. Charges générales d'exploitation

 

En milliers d'euros

Exercice 2013

Exercice 2012

Frais de personnel

 

 

Salaires et traitements

(86 389)

(85 603)

Charges de retraite et assimilées

(12 885)

(13 185)

Autres charges sociales

(33 534)

(34 458)

Intéressement des salariés

(5 165)

(3 699)

Participation des salariés

(2 777)

(1 245)

Impôts et taxes liés aux rémunérations

(14 795)

(14 860)

Total des frais de personnel

(155 545)

(153 050)

Autres charges d'exploitation

 

 

Impôts et taxes

(12 339)

(11 842)

Autres charges générales d'exploitation

(100 507)

(105 431)

Total des autres charges d'exploitation

(112 846)

(117 273)

Total

(268 391)

(270 323)

 

L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant : 612 cadres et 1 637 non cadres, soit un total de 2 249salariés.

 

Le crédit d’impôt pour la compétitivité et l’emploi (CICE) est imputé en déduction des charges de personnel.

Il s’élève à 1 896 milliers d’euros.

 

5.9. Coût du risque

 

En milliers d'euros

Exercice 2013

Exercice 2012

Dotations

Reprises nettes

Pertes non couvertes

Récupérations sur créances amorties

Total

Dotations

Reprises nettes

Pertes non couvertes

Récupérations sur créances amorties

Total

Dépréciations d'actifs

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Clientèle

(47 059)

10 852

(3 357)

796

(38 768)

(27 183)

9 492

(2 735)

1 143

(19 283)

Titres et débiteurs divers

(196)

513

 

 

316

(59)

1 071

(2)

 

1 010

Provisions

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Engagements hors-bilan

(3 867)

745

 

 

(3 122)

(624)

1 468

 

 

844

Provisions pour risque clientèle

(251)

5 615

 

 

5 364

(12 943)

2 057

 

 

(10 886)

Autres

 

 

 

 

0

 

 

(12)

 

(12)

Total

(51 373)

17 725

(3 357)

796

(36 210)

(40 809)

14 088

(2 749)

1 143

(28 327)

dont:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- reprises de dépréciations devenues sans objet

 

11 365

 

 

 

 

10 562

 

 

 

- reprises de dépréciations utilisées

 

10 815

 

 

 

 

9 853

 

 

 

- reprises de provisions devenues sans objet

 

6 360

 

 

 

 

3 526

 

 

 

- reprises de provisions utilisées

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- Pertes couvertes par des provisions

 

(10 815)

 

 

 

 

(9 853)

 

 

 

Total reprises nettes

 

17 725

 

 

 

 

14 088

 

 

 

 

5.10. Gains ou pertes sur actifs immobilisés

 

 En milliers d'euros

Exercice 2013

Exercice 2012

Participations et autres titres à long terme

Titres d'investissement

Immobilisations corporelles et incorporelles

Total

Participations et autres titres à long terme

Titres d'investissement

Immobilisations corporelles et incorporelles

Total

Dépréciations

 

 

 

 

 

 

 

 

Dotations

(1 841)

 

 

(1 841)

(38 906)

 

 

(38 906)

Reprises

1 037

276

 

1 313

4 204

277

 

4 481

Résultat de cession

2 640

 

(557)

2 083

(4 072)

 

191

(3 881)

Total

1 836

276

(557)

1 555

(38 774)

277

191

(38 306)

 

Les gains ou pertes sur titres de participation, parts dans les entreprises liées et autre titres détenus à long terme comprennent notamment les opérations suivantes :

 

les dotations aux dépréciations sur titres de participation :

  • entreprises liées : 1 475 milliers d’euros
  • participations : 290 milliers d’euros
  • GIE fiscaux : 76 milliers d’euros

 

les reprises de dépréciations sur titres de participation :

  • participations : 122 milliers d’euros
  • autres titres détenus à long terme : 4 milliers d’euros
  • GIE fiscaux : 911 milliers d’euros

 

le résultat des cessions sur titres de participation et autres titres à long terme :

  • entreprises liées : + 127 milliers d’euros
  • participations : - 33 milliers d’euros
  • GIE fiscaux : - 911 milliers d’euros
  • titres subordonnés : + 3 457 milliers d’euros

 

5.11. Résultat exceptionnel

 

Aucun résultat exceptionnel n’a été comptabilisé au cours de l’exercice 2013.

 

5.12. Impôt sur les bénéfices

 

Détail des impôts sur le résultat 2013 :

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe est membre du groupe d’intégration fiscale constitué par BPCE.

 

L’impôt sur les sociétés acquitté auprès de la tête de groupe, ventilé entre le résultat courant et le résultat exceptionnel, s’analyse ainsi :

 

En milliers d'euros

Exercice 2013

Bases imposables aux taux de

33,33 %

19 %

15 %

Au titre du résultat courant

204 715

 

(548)

Bases imposables

204 715

 

(548)

Impôt correspondant

68 238

 

 

+ Contributions 3,3 %

2 227

 

 

+ Majoration de 10,7 % (loi de Finances 2014)

7 302

 

 

- Déductions au titre des crédits d'impôts*

(1 769)

 

 

Impôt comptabilisé

75 998

 

 

Régularisation IS N-1

8

 

 

taxe revenus distribués

2 115

 

 

impôt différé PATZ

(1 375)

 

 

Provisions pour impôts

2 439

 

 

Total

79 185

 

 

* La créance liée au crédit d’impôt PTZ imputée dans le cadre de la liquidation s’élève à 12 898 milliers d’euros.

 

 

5.13. Répartition de l'activité

 

En milliers d'euros

Total de l'activité

Dont banque commerciale

Exercice 2013

Exercice 2012

Exercice 2013

Exercice 2012

Produit net bancaire

482 320

483 597

415 252

390 210

Frais de gestion

(282 763)

(283 646)

(270 247)

(270 311)

Résultat brut d'exploitation

199 557

199 951

145 005

119 899

Coût du risque

(36 210)

(28 327)

(44 383)

(22 319)

Résultat d'exploitation

163 347

171 624

100 622

97 580

Gains ou pertes sur actifs immobilisés

1 555

(38 306)

(557)

191

Résultat courant avant impôt

164 902

133 318

100 065

97 771

 

Note 6. Autres informations

 

6.1. Consolidation

 

En application du § 1000 in fine du règlement n° 99-07 du Comité de la Réglementation Comptable, la Caisse d’Epargne Nord France Europe n’établit pas de comptes consolidés.

 

Ses comptes individuels sont intégrés dans les comptes consolidés du Groupe BPCE.

 

6.2. Rémunérations, avances, crédits et engagements

 

Les rémunérations versées en 2013 aux organes de direction s’élèvent à 1 819 milliers d’euros.

 

L’encours global des crédits consentis aux membres du Conseil d’Orientation et de Surveillance s’élève à 1 574 milliers d’euros au 31/12/2013.

 

6.3. Honoraires des commissaires aux comptes

 

HONORAIRES DES CONTROLEURS LEGAUX DES COMPTES

Montants en milliers d'euros

KPMG

MAZARS

2013

2012

Variation (%)

2013

2012

Variation (%)

Montant

%

Montant

%

Montant

%

Montant

%

Audit

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Commissariat aux comptes, examen des comptes individuels

158

98,8%

153

100,0%

3,3%

158

98,8%

153

100,0%

3,3%

Autres diligences et prestations directement liées à la mission du commissaire aux comptes

2

1,3% 

 

 

 

2

 1,3% 

 

 

 

 TOTAL

160

100,0%

153

100,0%

4,6%

160

100,0%

153

100,0%

4,6%

 

6.4. Implantations dans les pays non coopératifs

 

L’article L.511-45 du Code monétaire et financier et l’arrêté du ministre de l’économie du 6 octobre 2009 imposent aux établissements de crédit de publier en annexe de leurs comptes annuels des informations sur leurs implantations et leurs activités dans les États ou territoires qui n’ont pas conclu avec la France de convention d’assistance administrative en vue de lutter contre la fraude et l’évasion fiscale permettant l’accès aux renseignements bancaires.

 

Ces obligations s’inscrivent dans le contexte mondial de lutte contre les territoires non fiscalement coopératifs, issu des différents travaux et sommets de l’OCDE, mais participent également à la prévention du blanchiment des capitaux et du financement du terrorisme.

 

Le Groupe BPCE, dès sa constitution, a adopté une attitude prudente, en informant régulièrement les établissements de ses réseaux des mises à jour des listes de territoires que l’OCDE a considérés comme insuffisamment coopératifs en matière d’échange d’informations en matière fiscale et des conséquences que l’implantation dans de tels territoires pouvaient avoir. Parallèlement, des listes de ces territoires ont été intégrées, pour partie, dans les progiciels utilisés aux fins de prévention du blanchiment de capitaux, et ce en vue d’appliquer une vigilance appropriée aux opérations avec ces États et territoires (mise en œuvre du décret n° 2009-874 du 16 juillet 2009). Au niveau central, un recensement des implantations et activités du groupe dans ces territoires a été réalisé aux fins d’informations des instances de direction.

 

Cette déclaration se base sur la liste des pays cités dans l’arrêté du 4 avril 2012 pris en application de l’article 238-0-A du Code général des impôts.

 

Au 31 décembre 2013, la Caisse d’Epargne Nord France Europe n’exerce pas d’activité et n’a pas recensé d’implantation dans les territoires fiscalement non coopératifs.

 

Note 7. Rapport général des commissaires aux comptes sur les comptes annuels

 

En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l’exercice clos le 31 décembre 2013, sur :

  • le contrôle des comptes annuels de la Caisse d’Epargne et de Prévoyance Nord France Europe tels qu’ils sont joints au présent rapport ;
  • la justification de nos appréciations ;
  • les vérifications et informations spécifiques prévues par la loi.

Les comptes annuels ont été arrêtés par le Directoire. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d’exprimer une opinion sur ces comptes.

I. Opinion sur les comptes annuels

 

Nous avons effectué notre audit selon les normes d’exercice professionnel applicables en France ; ces normes requièrent la mise en œuvre de diligences permettant d'obtenir l'assurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit consiste à vérifier, par sondages ou au moyen d’autres méthodes de sélection, les éléments justifiant des montants et informations figurant dans les comptes annuels. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis, les estimations significatives retenues et la présentation d'ensemble des comptes. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.

Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société à la fin de cet exercice.

 

II. Justification des appréciations

 

En application des dispositions de l’article L.823-9 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants :

 

Estimations comptables

 

Provisionnement des risques de crédit

Comme indiqué dans les notes 2.3.2, 3.2 et 3.10.2 de l’annexe aux comptes annuels, votre Caisse d'Epargne constitue des dépréciations et des provisions pour couvrir les risques de crédit inhérents à ses activités. Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l'arrêté des comptes, nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au suivi des risques de crédit et de contrepartie, à l’appréciation des risques de non recouvrement et à leur couverture à l’actif par des dépréciations déterminées sur base individuelle, et au passif, par des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés.

 

Valorisation des titres de participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme

Les titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme par votre Caisse d'Epargne sont évalués à leur valeur d'utilité selon les modalités décrites dans les notes 2.3.4 et 3.4 de l'annexe. Dans le cadre de notre appréciation de ces estimations, nous avons examiné les éléments ayant conduit à la détermination des valeurs d'utilité pour les principales lignes du portefeuille. La note 3.4.1 de l’annexe précise notamment l'approche qui a été retenue pour la valorisation des titres BPCE.

 

Valorisation des autres titres et des instruments financiers

Votre Caisse d'Epargne détient des positions sur titres et instruments financiers. Les notes 2.3.4 et 2.3.10 de l'annexe exposent les règles et méthodes comptables relatives aux titres et instruments financiers. Nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au classement comptable et à la détermination des paramètres utilisés pour la valorisation de ces positions. Nous avons vérifié le caractère approprié des méthodes comptables retenues par votre Caisse d'Epargne et des informations fournies dans les notes de l’annexe et nous nous sommes assurés de leur correcte application.

 

Provisionnement des engagements sociaux

Votre Caisse d’Epargne constitue des provisions pour couvrir ses engagements sociaux. Nous avons examiné la méthodologie d’évaluation de ces engagements ainsi que les hypothèses et paramètres utilisés et nous avons vérifié le caractère approprié de l’information fournie dans les notes 2.3.8 et 3.10.3 de l’annexe.

 

Provisionnement des produits d’épargne logement

Votre Caisse d’Epargne constitue une provision pour couvrir le risque de conséquences potentiellement défavorables des engagements liés aux comptes et plans d’épargne-logement. Nous avons examiné les modalités de détermination de ces provisions et nous avons vérifié le caractère approprié de l’information fournie dans les notes 2.3.8 et 3.10.4 de l’annexe.

Dans le cadre de nos appréciations, nous nous sommes assurés du caractère raisonnable de ces estimations.

Les appréciations ainsi portées s'inscrivent dans le cadre de notre démarche d'audit des comptes annuels, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion exprimée dans la première partie de ce rapport.

 

III. Vérifications et informations spécifiques

 

Nous avons également procédé, conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par la loi.

Nous n'avons pas d'observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du Directoire et dans les documents adressés aux sociétaires sur la situation financière et les comptes annuels.

 

Fait à Paris La Défense et Courbevoie, le 27 mars 2014

 

Les Commissaires aux Comptes :

 

Note 8. Rapport de gestion

 

Le Rapport de Gestion 2013, est tenu à la disposition du public au siège de notre établissement, situé 135, Pont de Flandres 59777 EURALILLE.

 

1402317

26/02/2014 : Publications périodiques (74T)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 1 : Sociétés commerciales et industrielles (Comptes intermédiaires) (74T_N1)
Numéro d'affaire : 429
Texte de l'annonce :

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26 février 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°25


Publications périodiques
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Banque Coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier

Société anonyme à Directoire et Conseil d’orientation et de surveillance

Capital social de 497 663 460 €

Siège social : 135, Pont de Flandres – 59777 Euralille

 383 089 752 R.C.S Lille Métropole

Situation trimestrielle au 31 décembre 2013

(En milliers d’euros)

 

 

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

96 573

Effets publics et valeurs assimilées

580 196

Créances sur les établissements de crédit

7 149 497

Opérations avec la clientèle

12 365 250

Obligations et autres titres à revenu fixe

378 132

Actions et autres titres à revenu variable

71 735

Participations et autres titres détenus à long terme

92 316

Parts dans les entreprises liées

760 560

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

1 549

Immobilisations corporelles

96 159

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

65 523

Comptes de régularisation

224 965

Total de l’actif

21 882 455

 

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

-

Dettes envers les établissements de crédit

5 311 874

Opérations avec la clientèle

14 077 968

Dettes représentées par un titre

98 213

Autres passifs

253 735

Comptes de régularisation

324 320

Comptes de négociation et de règlement

-

Provisions pour risques et charges

136 052

Dettes subordonnées

30 095

Fonds pour risques bancaires généraux

88 105

Capitaux propres hors FRBG

1 562 093

Capital souscrit

497 663

Primes d’émission

628 099

Réserves

436 331

Écart de réévaluation

-

Provisions réglementées et subventions d’investissement

-

Report à nouveau

-

Total du passif

21 882 455

 

Hors bilan

Montant

Engagements donnés :

 

Engagements de financement

1 230 006

Engagement de garantie

278 247

Engagement sur titres

-

Engagements reçus :

 

Engagements de financement

1 002 877

Engagements de garantie

88 013

Engagement sur titres

5 334

 

 

1400429

29/11/2013 : Publications périodiques (74C)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 1 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74C_N1)
Numéro d'affaire : 5705
Texte de l'annonce :

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29 novembre 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°143


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Capital social de 497 663 460 €

Siège social : 135, Pont de Flandres – 59777 Euralille

383 089 752 R.C.S Lille Métropole

 

Situation trimestrielle au 30 septembre 2013

(En milliers d’euros)

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

94 920

Effets publics et valeurs assimilées

579 595

Créances sur les établissements de crédit

7 251 172

Opérations avec la clientèle

12 195 568

Obligations et autres titres à revenu fixe

389 231

Actions et autres titres à revenu variable

72 200

Participations et autres titres détenus à long terme

91 690

Parts dans les entreprises liées

773 663

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

1 631

Immobilisations corporelles

92 586

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

71 904

Comptes de régularisation

166 124

Total de l’actif

21 780 284

 

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

-

Dettes envers les établissements de crédit

5 005 298

Opérations avec la clientèle

14 126 117

Dettes représentées par un titre

333 431

Autres passifs

192 337

Comptes de régularisation

366 585

Comptes de négociation et de règlement

-

Provisions pour risques et charges

126 221

Dettes subordonnées

30 097

Fonds pour risques bancaires généraux

38 105

Capitaux propres hors FRBG

1 562 093

Capital souscrit

497 663

Primes d’émission

628 099

Réserves

436 331

Ecart de réévaluation

-

Provisions réglementées et subventions d’investissement

-

Report à nouveau

-

Total du passif

21 780 284

 

Hors bilan

Montant

Engagements donnés :

 

Engagements de financement

1 342 328

Engagement de garantie

327 917

Engagement sur titres

-

Engagements reçus :

 

Engagements de financement

1 261 850

Engagements de garantie

88 755

Engagement sur titres

5 334

 

 

1305705

02/08/2013 : Publications périodiques (74C)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 1 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74C_N1)
Numéro d'affaire : 4432
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2 août 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°92


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383 089 752 R.C.S. Lille Métropole

 

Situation trimestrielle au 30 juin 2013

(En milliers d’euros)

 

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

78 077

Effets publics et valeurs assimilées

698 217

Créances sur les établissements de crédit

8 104 381

Opérations avec la clientèle

11 898 095

Obligations et autres titres à revenu fixe

402 665

Actions et autres titres à revenu variable

72 599

Participations et autres titres détenus à long terme

171 155

Parts dans les entreprises liées

851 159

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

1 770

Immobilisations corporelles

92 889

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

144 312

Comptes de régularisation

206 053

    Total de l’actif

22 721 372

 

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

-

Dettes envers les établissements de crédit

5 184 901

Opérations avec la clientèle

14 177 999

Dettes représentées par un titre

407 113

Autres passifs

253 918

Comptes de régularisation

435 099

Comptes de négociation et de règlement

-

Provisions pour risques et charges

120 388

Dettes subordonnées

30 095

Fonds pour risques bancaires généraux

38 105

Capitaux propres hors FRBG

2 073 754

Capital souscrit

622 079

Primes d’émission

839 462

Réserves

612 213

Ecart de réévaluation

-

Provisions réglementées et subventions d’investissement

-

Report à nouveau

-

    Total du passif

22 721 372

 

Hors bilan

Montant

Engagements donnés :

 

    Engagements de financement

1 477 146

    Engagement de garantie

317 840

    Engagement sur titres

-

Engagements reçus :

 

    Engagements de financement

1 169 000

    Engagements de garantie

69 822

    Engagement sur titres

5 334

 

 

1304432

17/05/2013 : Publications périodiques (74B)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 1 : Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels) (74B_N1)
Numéro d'affaire : 2295
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1302295

17 mai 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°59


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Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 622 079 320 euros

Intermédiaire d’assurance immatriculée à l’ORIAS sous le numéro 07 002 349

Titulaire de la carte professionnelle « transactions sur immeuble et fonds de commerce sans perception de fonds, effets ou valeurs » n° 1607 T délivrée par la Préfecture du Nord,

Garantie par CEGC, 128 rue de la Boétie – 75378 PARIS CEDEX 08

383 089 752 RCS LILLE METROPOLE

 

 

1. BILAN ET HORS BILAN

en milliers d'euros

ACTIF

Notes

31/12/2012

31/12/2011

CAISSES, BANQUES CENTRALES

 

82 999

52 054

EFFETS PUBLICS ET VALEURS ASSIMILEES

3.3

52 103

 

CREANCES SUR LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT

3.1

7 957 124

8 100 403

OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE

3.2

11 599 315

10 999 890

OBLIGATIONS ET AUTRES TITRES A REVENU FIXE

3.3

1 120 425

1 085 277

ACTIONS ET AUTRES TITRES A REVENU VARIABLE

3.3

75 746

81 466

PARTICIPATIONS ET AUTRES TITRES DETENUS A LONG TERME

3.4

167 150

80 861

PARTS DANS LES ENTREPRISES LIEES

3.4

852 163

888 563

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

3.6

1 948

1 557

IMMOBILISATIONS CORPORELLES

3.6

92 814

84 082

AUTRES ACTIFS

3.8

149 241

118 861

COMPTES DE REGULARISATION

3.9

233 438

238 268

TOTAL DE L'ACTIF

 

22 384 466

21 731 282

 

HORS BILAN

Notes

31/12/2012

31/12/2011

Engagements donnés

 

 

 

ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT

4.1

1 342 545

1 285 773

ENGAGEMENTS DE GARANTIE

4.1

328 566

383 462

 

en milliers d'euros

PASSIF

Notes

31/12/2012

31/12/2011

DETTES ENVERS LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT

3.1

5 724 390

5 857 857

OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE

3.2

13 508 252

12 977 519

DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE

3.7

266 488

158 455

AUTRES PASSIFS

3.9

299 459

162 387

COMPTES DE REGULARISATION

3.9

305 372

347 146

PROVISIONS

3.10

115 379

103 503

DETTES SUBORDONNEES

3.11

30 097

30 181

FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX (FRBG)

3.12

38 105

38 105

CAPITAUX PROPRES HORS FRBG

3.13

2 096 924

2 056 129

Capital souscrit

 

622 079

622 079

Primes d'émission

 

839 462

839 462

Réserves

 

567 447

563 394

Résultat de l'exercice (+/-)

 

67 936

31 194

TOTAL DU PASSIF

 

22 384 466

21 731 282

 

HORS BILAN

Notes

31/12/2012

31/12/2011

Engagements reçus

 

 

 

ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT

4.1

1 350 000

1 205 000

ENGAGEMENTS DE GARANTIE

4.1

67 433

55 228

ENGAGEMENTS SUR TITRES

 

5 334

7 942

 

2. COMPTE DE RÉSULTAT

 en milliers d'euros

Notes

Exercice 2012

Exercice 2011

Intérêts et produits assimilés

5.1

762 473

755 616

Intérêts et charges assimilées

5.1

-471 678

-463 629

Revenus des titres à revenu variable

5.3

8 776

3 388

Commissions (produits)

5.4

196 772

208 698

Commissions (charges)

5.4

-31 047

-28 913

Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation

5.5

-10 583

-10 609

Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés

5.6

18 446

-18 258

Autres produits d'exploitation bancaire

5.7

14 329

10 772

Autres charges d'exploitation bancaire

5.7

-3 891

-11 244

PRODUIT NET BANCAIRE

 

483 597

445 821

Charges générales d'exploitation

5.8

-270 323

-269 162

Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles

 

-13 323

-12 647

RÉSULTAT BRUT D'EXPLOITATION

 

199 951

164 012

Coût du risque

5.9

-28 327

-28 351

RÉSULTAT D'EXPLOITATION

 

171 624

135 661

Gains ou pertes sur actifs immobilisés

5.10

-38 306

-81 762

RÉSULTAT COURANT AVANT IMPÔT

 

133 318

53 899

Impôt sur les bénéfices

5.12

-65 382

-43 588

Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées

 

 

20 883

RÉSULTAT NET

 

67 936

31 194

 

NOTES ANNEXES AUX COMPTES INDIVIDUELS ANNUELS

Note 1.Cadre général

1.1 Le Groupe BPCE

Le Groupe BPCE comprend le réseau des Banques Populaires, le réseau des Caisses d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales.

 

 

 

 

 

 

Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Epargne

 

Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du Groupe.

 

Le réseau des Banques Populaires comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement.

 

Le réseau des Caisses d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et de Prévoyance, les Sociétés Locales d'Epargne et la Fédération Nationale des Caisses d'Epargne.

 

Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 80 % par leurs sociétaires et de 20 % par Natixis via les certificats coopératifs d’investissement (CCI).

 

Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 80 % par les Sociétés Locales d’Epargne (SLE) et de 20 % par Natixis via les CCI. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque.

 

BPCE

 

Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne.

 

Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne.

 

BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du Groupe.

 

En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de Groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du Groupe.

 

Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :

  • Natixis, structure cotée détenue à 72 %, qui réunit la Banque de financement et d’investissement, l’épargne et les services financiers ;
  • la Banque Commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International et Outre-Mer (anciennement Financière Océor)) ;
  • les filiales et participations financières.

 

Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du Groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du Groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du Groupe.

 

1.2 Mécanisme de garantie

Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du Groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne.

 

BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du Groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du Groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.

 

BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banques Populaires, le Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et met en place le Fonds de Garantie Mutuel.

 

Le Fonds Réseau Banques Populaires est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.

 

Le Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt (450 millions d’euros) effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.

 

Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 337 millions d’euros au 31 décembre 2012 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du Groupe.

 

Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des Actifs Pondérés du Groupe.

 

La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité.

 

La liquidité et la solvabilité des Sociétés Locales d'Epargne sont garanties au premier niveau pour chaque Société Locale d'Epargne considérée, par la Caisse d'Epargne et de Prévoyance dont la Société Locale d'Epargne concernée est l'actionnaire.

 

Le Directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs.

 

1.3 Événements significatifs

Le 26 mars 2012, la Caisse d’Epargne Nord France Europe a souscrit des titres super-subordonnés à durée indéterminée (TSSDI) émis par BPCE SA pour un montant de 77 513 milliers d’euros.

Ces TSSDI sont éligibles aux fonds propres additionnels de catégorie 1 (Tier 1) dans le cadre de la nouvelle réglementation Bâle 3 (en cours de transposition dans l’Union Européenne par le règlement et la 4ème directive relatifs à l'adéquation des fonds propres).

Ces instruments remplissent les 16 critères d’un instrument additionnel de catégorie 1 tel que défini à l’article 49 du projet de règlement. Ils sont notamment convertibles automatiquement en actions ordinaires de BPCE SA en cas de dégradation du ratio fonds propres de base de catégorie 1 (Common Equity Tier 1 - CET 1) ou du ratio fonds propres de base (ratio Tier 1) du Groupe BPCE SA.

L’intention de gestion liée à cet instrument hybride correspondant davantage à celle d’un titre à revenu variable, il a été classé dans la catégorie comptable « Autres Titres Détenus à Long Terme - ATDLT ».

 

Par ailleurs, la valeur des titres de l’organe central a été déterminée en calculant un actif net réévalué qui intègre la réévaluation des principales filiales de BPCE.

Les principales filiales de BPCE sont valorisées à partir de prévisions pluriannuelles actualisées des flux de dividendes attendus (Dividend Discount Model). Les prévisions des flux de dividendes attendus s’appuient sur les plans d’affaires issus des plans stratégiques des entités concernées et sur des paramètres techniques jugés raisonnables. Les contraintes prudentielles applicables aux activités concernées, y compris les principaux effets attendus de Bâle 3, ont notamment été prises en considération dans l’exercice de valorisation.

L’actif net réévalué de BPCE intègre les actifs incorporels détenus par BPCE SA et les charges de structure de l’organe central.

Les travaux de valorisation réalisés dans le contexte de l’arrêté des comptes de l’exercice 2012 se sont traduits ainsi par la constatation d’une dépréciation de 37 942 milliers d’euros sur les titres BPCE. Cette dépréciation est inscrite en gains et pertes sur autres actifs. Au 31 décembre 2012, la valeur nette comptable s’élève à 752 552 milliers d’euros pour les titres BPCE.

 

1.4 Événements postérieurs à la clôture

BPCE SA et Natixis ont respectivement présenté à leur conseil de surveillance et conseil d’administration du 17 février 2013 un projet de simplification significative de la structure du Groupe BPCE.

L’opération envisagée consisterait en un rachat par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne de l’ensemble des certificats coopératifs d’investissement (CCI) qu’elles ont émis et qui sont actuellement intégralement détenus par Natixis. A la suite de l’annulation des CCI ainsi rachetés par chacune des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne, le capital des établissements serait entièrement détenu par leurs sociétaires.

La réduction des encours pondérés de Natixis, liés à la détention des CCI, permettrait à cette dernière de reverser une partie de ses fonds propres devenus excédentaires à ses actionnaires en proposant une distribution exceptionnelle de dividendes. Enfin, afin d’assurer une allocation appropriée des ressources au sein du Groupe, BPCE SA rembourserait ses titres super subordonnés  souscrits par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne et réduirait le capital de BPCE SA au bénéfice des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne.

L’opération sera soumise à l’approbation des conseils des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne (actionnaires à parité de BPCE SA), de BPCE SA et de Natixis qui seront appelés à se prononcer, après consultation des instances représentatives du personnel. Cette opération pourrait se réaliser au cours du troisième trimestre 2013.

 

 Note 2.Principes et méthodes comptables

2.1 Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées

Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne Nord France Europe sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect des règlements de l’Autorité des Normes Comptables. Par application du Règlement n° 91-01 du CRBF, la présentation des états financiers est conforme aux dispositions des règlements n°2000-03 et n° 2005-04 du Comité de la Réglementation Comptable relatif aux documents de synthèse individuels.

 

 2.2 Changements de méthodes comptables

Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2012.

 

Les textes adoptés par l’Autorité des Normes Comptables et d’application obligatoire en 2012 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement.

 

L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des Normes Comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique.

 

 2.3 Principes comptables et méthodes d'évaluation

Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base :

  • Continuité de l’exploitation,
  • Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre,
  • Indépendance des exercices,

et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels.

 

La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.

 

Les principales méthodes utilisées sont les suivantes :

 

 2.3.1 Opérations en devises

Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 89-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière modifié par les règlements n°90-01 et n°95-04.

 

Les créances, les dettes et les engagements hors bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction.

 

Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition.

 

Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice.

 

Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme sec ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats au comptant et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 90-15 modifié du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière.

 

 2.3.2. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle

Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit.

 

Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné.

 

Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.

 

Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit.

 

Créances restructurées

 

Les créances restructurées sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.

 

Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt.

 

Une créance restructurée douteuse peut-être reclassée en encours sains lorsque les termes sont respectés. Ces créances reclassées sont spécifiquement identifiées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse.

 

Créances douteuses

 

Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution.

 

L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable relatif au traitement comptable du risque de crédit, modifié par le règlement CRC n° 2005-03 du 25 novembre 2005, notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales.

 

Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée.

 

Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés.

 

Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance.

 

Opérations de pension

 

Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 89-07 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission Bancaire.

 

Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.

 

Dépréciation

 

Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux.

 

Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif.

 

Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique peut être retenue.

 

Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif.

 

Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise.

 

 2.3.3 Opérations de crédit-bail et de locations simples

La Caisse d’Epargne Nord France Europe ne réalise pas d’opérations de crédit-bail ni de location simple.

 

2.3.4 Titres

Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable.

 

Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par deux textes principaux :

  • le règlement CRC n° 2008-17, modifiant le règlement CRBF n° 90-01 du 23 février 1990 et complété par l’instruction n° 94-07 de la Commission Bancaire, qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres,
  • le règlement du CRBF n° 89-07, complété de l’instruction n° 94-06 de la Commission Bancaire, qui définit les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres.

 

Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction.

 

Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque.

 

Titres de transaction

 

Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable.

 

Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus.

 

A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.

 

Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes.

 

Titres de placement

 

Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie.

 

Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus.

 

Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ».

 

La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle.

 

Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.

Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres.

 

Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 4 du règlement n° 88-02 du CRB, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ».

 

Titres d’investissement

 

Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt.

 

Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés.

 

L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe.

 

Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les titres d’investissement ne peuvent pas sauf exceptions faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres.

 

Les titres de transaction ou de placement à revenus fixes, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du Règlement CRC n° 2008-17, peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif.

 

Titres de l’activité de portefeuille

 

L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées.

 

Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.

 

A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.

 

Titres de participation et parts dans les entreprises liées

 

Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle.

 

Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs.

 

A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.

 

Autres titres détenus à long terme

 

Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent.

 

Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.

 

Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.

 

Reclassement d’actifs financiers

 

Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil National de la Comptabilité a publié le règlement n° 2008-17 du 10 décembre 2008 modifiant le règlement n° 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ».

 

Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants :

      a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;

    b) lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.

 

Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes :

      a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;

      b) lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif.

 

A noter que le Conseil National de la Comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que « Les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles que prévues par l’article 19 du règlement CRB n° 90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par ce dernier règlement du CRC.

Le règlement n° 2008-17 du CRC prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1er juillet 2008 ».

 

Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si, au jour, du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis.

 

2.3.5 Immobilisations incorporelles et corporelles

Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par :

  • le règlement CRC n° 2004-06 relatif la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et,
  • le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.

 

Immobilisations incorporelles

 

Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation.

 

Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire.

 

Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations.

 

Les droits au bail sont amortis de manière linéaire sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché.

 

Immobilisations corporelles

 

Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours.

 

Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu.

 

Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :

 

Postes

Durée

Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes

20 à 50 ans

Toitures

25 ans

Ascenseurs

15 ans

Installations de chauffage ou de climatisation

10 ans

Eléments de signalétique et façade

5 à 10 ans

Ouvrants (portes et fenêtres)

20 ans

Clôtures

10 ans

Matériel de sécurité

5 à 7 ans

Câblages

10 ans

Autres agencements et installations des constructions

10 ans

 

Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien.

 

Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.

 

Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants.

 

2.3.6 Dettes représentées par un titre

Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif.

 

Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.

Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charge à répartir.

 

2.3.7 Dettes subordonnées

Les dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée, et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers.

 

Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.

 

2.3.8 Provisions

Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés ou non liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. A moins d’être couverte par un texte spécifique, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers, conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2000-06.

Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux, une provision pour risques de contrepartie et une provision épargne logement.

 

Engagements sociaux

 

Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil National de la Comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories :

 

  • Avantages à court terme

 

Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture.

 

  • Avantages à long terme

 

Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail.

 

Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture.

 

Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées).

 

  • Indemnités de fin de contrat de travail

 

Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation.

 

  • Avantages postérieurs à l’emploi

 

Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités.

 

Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).

 

Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan.

 

La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme.

 

La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus.

 

Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs.

 

La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus.

 

Provisions épargne logement

 

Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi.

 

Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits :

  • l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ;
  • l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL.

 

Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part.

 

Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques :

  • l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ;
  • l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement.

 

Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent.

 

Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés.

 

Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque.

 

La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire.

 

  2.3.9 Fonds pour risques bancaires généraux

Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission Bancaire.

 

Ils comprennent également les montants dotés aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2).

 

2.3.10 Instruments financiers à terme

Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n°88-02 et 90-15 du CRBF modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée par l’instruction 2003-03 de la Commission Bancaire.

 

Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.

 

Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine.

 

Opérations fermes

 

Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes :

  • micro-couverture (couverture affectée) ;
  • macro-couverture (gestion globale de bilan) ;
  • positions spéculatives / positions ouvertes isolées ;
  • gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction.

 

Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat.

 

Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation.

 

Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.

 

Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument.

La comptabilisation des plus ou moins-values latentes est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré).

Sur les marchés de gré à gré, les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées.

Sur les marchés organisés ou assimilés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché.

 

Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés selon les méthodes du coût de remplacement ou obligataire après prise en compte d’une décote pour tenir compte du risque de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».

 

Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit :

  • Pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ;
  • Pour les opérations de micro-couverture et de macro-couverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat.

 

Opérations conditionnelles

 

Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché.

 

Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat.

 

Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macro-couverture.

 

Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.

 

2.3.11 Intérêts et assimilés – Commissions

Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis.

 

Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû.

 

Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation :

  • Commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations.
  • Commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation.

 

2.3.12 Revenus des titres

Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ».

 

Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres super subordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de Fonds propres prudentiels « Tier 1 ». Le Groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts.

 

2.3.13 Impôt sur les bénéfices

La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice ainsi qu’à la provision pour impôts sur les GIE fiscaux.

 

Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires bénéficient depuis l’exercice 2010 des dispositions de l’article 91 de la loi de finance rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes.

 

L’établissement a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.

 

Note 3.INFORMATIONS SUR LE BILAN

Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.

 

3.1 Opérations interbancaires

en milliers d'euros

ACTIF

31/12/2012

31/12/2011

Créances à vue

15 704

4 862 771

Comptes ordinaires

14 996

4 781 028

Comptes et prêts au jour le jour

 

81 000

Valeurs non imputées

708

743

Créances à terme

7 790 623

3 086 436

Comptes et prêts à terme

7 722 620

3 018 420

Prêts subordonnés et participatifs

68 003

68 016

Créances rattachées

150 797

151 196

TOTAL

7 957 124

8 100 403

 

Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 13 857 milliers d'euros à vue et 2 917 558 milliers d'euros à terme.

 

La centralisation à la Caisse des Dépôts et Consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 3 927 041 milliers d'euros au 31 décembre 2012.

 

en milliers d'euros

PASSIF

31/12/2012

31/12/2011

Dettes à vue

29 267

43 293

Comptes ordinaires créditeurs

2 278

1 535

Comptes et emprunts au jour le jour

 

18 000

Autres sommes dues

26 989

23 758

Dettes à terme

5 670 272

5 787 772

Comptes et emprunts à terme

4 932 708

5 204 059

Valeurs et titres donnés en pension à terme

737 564

583 713

Dettes rattachées

24 851

26 792

TOTAL

5 724 390

5 857 857

 

Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 1 768 milliers d'euros à vue et 4 664 490 milliers d'euros à terme.

 

3.2 Opérations avec la clientèle

3.2.1 Opérations avec la clientèle

 

Créances sur la clientèle

en milliers d'euros

ACTIF

31/12/2012

31/12/2011

Comptes ordinaires débiteurs

114 513

170 437

Créances commerciales

5 313

3 709

Autres concours à la clientèle

11 322 106

10 685 502

Crédits de trésorerie et de consommation

1 048 090

1 031 790

Crédits à l'équipement

3 175 263

3 033 461

Crédits à l'habitat

7 027 362

6 561 656

Autres crédits à la clientèle

22 455

10 259

Prêts subordonnés

29 600

29 600

Autres

19 336

18 736

Créances rattachées

51 894

50 912

Créances douteuses

197 424

172 522

Dépréciations des créances sur la clientèle

(91 935)

(83 192)

Total

11 599 315

10 999 890

Dont créances restructurées

18 842

4 969

Dont créances restructurées reclassées en encours sains

3 558

2 060

 

Les créances sur la clientèle éligibles au refinancement de la Banque Centrale ou au Système Européen de Banque Centrale se monte à 5 287 608 milliers d’euros.

 

Dettes vis-à-vis de la clientèle

 

en milliers d'euros

PASSIF

31/12/2012

31/12/2011

Comptes d'épargne à régime spécial

11 058 895

10 477 815

Livret A

4 919 585

4 642 292

PEL / CEL

2 841 191

2 782 450

Autres comptes d'épargne à régime spécial

3 298 119

3 053 073

Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1)

2 407 745

2 466 030

Autres sommes dues

11 551

8 429

Dettes rattachées

30 061

25 245

Total

13 508 252

12 977 519

 (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle

 

en milliers d'euros

31/12/2012

31/12/2011

A vue

A terme

Total

A vue

A terme

Total

Comptes ordinaires créditeurs

1 702 436

////

1 702 436

1 789 479

////

1 789 479

Emprunts auprès de la clientèle financière

 

159 777

159 777

 

269 879

269 879

Autres comptes et emprunts

 

545 532

545 532

 

406 672

406 672

Total

1 702 436

705 309

2 407 745

1 789 479

676 551

2 466 030

 

3.2.2 Répartition des encours de crédit par agent économique

en milliers d'euros

Créances saines

Créances douteuses

Dont créances douteuses compromises

Brut

Dépréciation individuelle

Brut

Dépréciation individuelle

Société non financières

1 911 972

62 704

(31 193)

27 595

17 325

Entrepreneurs individuels

520 719

16 339

(6 777)

7 191

3 764

Particuliers

7 048 560

101 464

(43 622)

44 653

24 228

Administrations privées

271 699

15 869

(10 234)

6 984

5 684

Administrations publiques et Sécurité Sociale

1 665 001

1 448

(109)

637

61

Autres

75 476

 

 

 

 

Total au 31 décembre 2012

11 493 427

197 824

(91 935)

87 059

51 062

Total au 31 décembre 2011

10 910 204

172 878

(83 192)

73 759

(46 179)

 

3.3 Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable

3.3.1 Portefeuille titres

 en milliers d'euros

31/12/2012

31/12/2011

Placement

Investissement

TAP

Total

Placement

Investissement

TAP

Total

Effets publics et valeurs assimilées

 

52 103

 

52 103

 

 

 

 

Valeurs brutes

 

52 001

 

52 001

 

 

 

 

Créances rattachées

 

103

 

103

 

 

 

 

Obligations et autres titres à revenu fixe

658 439

461 986

 

1 120 425

662 848

422 429

 

1 085 277

Valeurs brutes

650 146

460 903

 

1 111 049

673 418

422 408

 

1 095 826

Créances rattachées

14 125

3 447

 

17 572

14 669

2 661

 

17 330

Dépréciations

(5 832)

(2 364)

 

(8 196)

(25 239)

(2 640)

 

(27 879)

Actions et autres titres à revenu variable

66 693

 

9 053

75 746

73 980

 

7 486

81 466

Montants bruts

72 843

 

9 053

81 896

84 133

 

7 553

84 133

Dépréciations

(6 150)

 

 

(6 150)

(10 153)

 

(67)

(10 153)

Total

725 132

514 089

9 053

1 248 274

736 828

422 429

7 486

1 166 743

 

Pour les effets publics et valeurs assimilées, le montant des créances représentatives des titres prêtés s’élève à

338 458 milliers d’euros.

 

La valeur de marché des titres d’investissement s’élève à 580 986 milliers d’euros.

 

Les plus-values latentes sur les titres de l’activité de portefeuille s’élèvent à 1 314 milliers d’euros.

Ces titres n’enregistrent aucune moins-value latente au 31/12/2012.

 

Titres souverains italiens, portugais, espagnols, irlandais, grecs, hongrois et chypriotes :

La Caisse d’Epargne Nord France Europe détient 20 000 milliers d’euros (valeur nominale) de titres italiens et 10 000 milliers d’euros (valeur nominale) de titres portugais dans le portefeuille de placement.

 

en milliers d'euros

Valeur nominale

Valeur comptable

Date de maturité

Juste valeur pied de coupon

Titres état italien

20 000

24 192

15/09/2014

24 916

Titres état portugais

10 000

10 000

15/10/2014

10 057

 

Ces titres ne font l’objet d’aucune dépréciation au 31/12/2012.

La Caisse d’Epargne Nord France Europene détient pas de titres espagnols , irlandais, grecs, hongrois ou chypriotes.

 

Obligations et autres titres à revenu fixe

 

 en milliers d'euros

 31/12/2012

 

31/12/2011

 

Placement

Investissement

Total

Placement

Investissement

Total

Titres cotés

281 818

458 539

740 357

250 183

419 768

669 951

Titres non cotés

10 202

 

10 202

8 376

 

8 376

Titres prêtés

338 458

 

338 458

376 427

 

376 427

Créances douteuses

13 836

 

13 836

13 193

 

13 193

Créances rattachées

14 125

3 447

17 572

14 669

2 661

17 330

Total

658 439

461 986

1 120 425

662 848

422 429

1 085 277

dont titres subordonnés

 26 589

 

26 589

26 592

 

26 592

 

Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres de placement s’élèvent à 5 832 milliers d’euros au 31 décembre 2012 contre 25 239 milliers d’euros au 31 décembre 2011. Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 34 765 milliers d’euros au 31 décembre 2012 contre 22 035 milliers d’euros au 31 décembre 2011.

 

Les dépréciations constatées au titre du risque de contrepartie sur les titres d'investissement s'élèvent à 2 364 milliers d'euros au 31 décembre 2012 contre 2 640 milliers d’euros au 31 décembre 2011. Les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à 64 534 milliers d’euros au 31 décembre 2012 contre 8 818 milliers d’euros au 31 décembre 2011.

 

La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 658 439 milliers d'euros au 31 décembre 2012 (contre 581 597 milliers d’euros au 31 décembre 2011).

 

Actions et autres titres à revenu variable

 

 en milliers d'euros

31/12/2012

31/12/2011

Placement

TAP

Total

Placement

TAP

Total

Titres cotés

3 011

 

3 011

7 172

 

7 172

Titres non cotés

63 682

9 053

72 735

66 808

7 486

74 294

Total

66 693

9 053

75 746

73 980

7 486

81 466

 

Parmi les actions et autres titres à revenu variable sont enregistrés 44 041 milliers d’euros d’OPCVM au 31 décembre 2012, contre 59 592 milliers d’euros d’OPCVM au 31 décembre 2011.

La Caisse d’Epargne Nord France Europe ne détient pas d’OPCVM de capitalisation.

 

Pour les titres de placement, les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation s’élèvent à 6 150 milliers d’euros au 31 décembre 2012 contre 10 153 milliers d’euros au 31 décembre 2011. Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 6 248 milliers d’euros au 31 décembre 2012 contre 2 019 milliers d’euros au 31 décembre 2011.

 

Pour les titres de l’activité de portefeuille, aucune moins-values latente n’a été constatée au 31 décembre 2012 contre 67 milliers d’euros au 31 décembre 2011. Les plus-values latentes s’élèvent à 1 314 milliers d’euros au 31 décembre 2012 contre 1 182 milliers d’euros au 31 décembre 2011.

 

3.3.2 Evolution des titres d’investissement

en milliers d'euros

01/01/2012

Achats

Cessions

Remboursements

Autres variations

31/12/2012

Effets publics

 

52 001

 

 

102

52 103

Obligations et autres titres à revenu fixe

422 429

38 494

 

 

1 063

461 986

Total

422 429

90 495

 

 

1 165

514 089

 

Les « autres variations » sont constituées par les mouvements sur dépréciations et créances rattachées.

 

3.3.3 Reclassements d’actifs

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe n’a pas opéré de reclassement d’actif au cours de l’exercice 2012.

 

 3.4 Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme

3.4.1 Evolution des participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme

en milliers d'euros

01/01/2012

Augmentation

Diminution

Autres variations

31/12/2012

Valeurs brutes

1 096 407

83 410

(5 365)

6 545

1 180 997

Participations et autres titres détenus à long terme

87 550

81 311

(5 365)

6 545

170 041

Parts dans les entreprises liées

1 008 857

2 099

 

 

1 010 956

Dépréciations

126 983

38 905

(4 204)

 

161 684

Participations et autres titres à long terme

6 689

406

(4 204)

 

2 891

Parts dans les entreprises liées

120 294

38 499

 

 

158 793

Immobilisations financières nettes

969 424

44 505

(1 161)

6 545

1 019 313

 

Les parts de sociétés civiles immobilières présentées en immobilisations financières s’élèvent à 13 011 milliers d’euros au 31 décembre 2012 comme au 31 décembre 2011.

 

Les autres titres détenus à long terme incluent notamment les certificats d’association au fonds de garantie des dépôts (5 840 milliers d’euros) et des titres subordonnés à durée indéterminée, émis par BPCE SA, répondant à la définition de fonds propres prudentiels, et dont l’intention de gestion correspond davantage à celle d’un titre à revenu variable (77 513 milliers d’euros).

 

La valeur des titres de l’organe central a été déterminée en calculant un actif net réévalué qui intègre la réévaluation des principales filiales de BPCE.

Les principales filiales de BPCE sont valorisées à partir de prévisions pluriannuelles actualisées des flux de dividendes attendus (Dividend Discount Model). Les prévisions des flux de dividendes attendus s’appuient sur les plans d’affaires issus des plans stratégiques des entités concernées et sur des paramètres techniques jugés raisonnables. Les contraintes prudentielles applicables aux activités concernées, y compris les principaux effets attendus de Bâle 3, ont notamment été prises en considération dans l’exercice de valorisation.

L’actif net réévalué de BPCE intègre les actifs incorporels détenus par BPCE SA et les charges de structure de l’organe central.

Les travaux de valorisation réalisés dans le contexte de l’arrêté des comptes de l’exercice 2012 se sont traduits ainsi par la constatation d’une dépréciation de 37 942 milliers d’euros sur les titres BPCE. Cette dépréciation est inscrite en gains et pertes sur autres actifs. Au 31 décembre 2012, la valeur nette comptable s’élève à 752 552 milliers d’euros pour les titres BPCE.

 

3.4.2 Tableau des filiales et participations

Les montants sont exprimés en milliers d’euros.

en milliers d'euros

 

Capital

 

Capitaux propres autres que le capital y compris FRBG le cas échéant

 

Quote-part du capital détenue (en %)

 

Valeur comptable des titres détenus

Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés et TSDI

 

Montants des cautions et avals donnés par la société

 

CA HT ou PNB du dernier exercice écoulé

 

Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos)

 

Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice

 

Observations

 

Brute

Nette

A. Renseignements détaillés sur chaque titre dont la valeur brute excède 1 % du capital de la société astreinte à la publication

1. Filiales (détenues à + de 50%)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SCI AVENUE WILLY BRANDT

9 000

(3 090)

100%

9 000

9 000

8 300

 

2 010

(529)

 

Données au 31/12/11 (Capital, capitaux propres, CAHT et résultats)

SASU IMMOBILIERE NORD FRANCE EUROPE

6 750

89

100%

6 750

6 750

3 280

 

 

89

 

2. Participations (détenues entre 10 et 50%)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SAS FONCIERE DES CAISSES D'EPARGNE

46 204

(12 651)

14,43%

6 666

6 158

3 711

 

 

514

 

Données au 31/12/11 (Capital, capitaux propres, CAHT et résultats)

CROISSANCE NORD PAS DE CALAIS

48 458

467

11,12%

6 338

6 338

 

 

 

1 411

148

B. Renseignements globaux sur les autres titres dont la valeur brute n'excède pas un 1 % du capital de la société astreinte à la publication

Filiales françaises (ensemble)

 

 

 

4 021

3 863

1 911

 

 

 

 

 

Certificats d'associations

 

 

 

5 840

5 840

 

 

 

 

 

 

Titres subordonnés à durée indéterminée BPCE

 

 

 

77 513

77 513

 

 

 

 

 

 

Participations dans les sociétés françaises

 

 

 

25 707

25 019

186 871

 

 

 

662

 

 

Le montant global des participations détenues à moins de 10% dont la valeur brute dépasse 1% du capital (y compris certificats d’investissement) de l’établissement représente une valeur nette comptable de 838 967 milliers d'euros.

 

Au 31 décembre 2012, la Caisse d’Epargne Nord France Europe détient 3,88% des titres BPCE.

 

Les données financières de BPCE s’élèvent au titre de l’année 2012 à :

 

Capital

467 227 milliers d’euros

Capitaux propres autres que le capital

15 129 251 milliers d’euros

PNB

- 78 229 milliers d’euros

Résultat net

- 3 338 778 milliers d’euros

 

 3.4.3 Entreprises dont l’établissement est associé indéfiniment responsable

Dénomination

Siège

Forme juridique

GIE BPCE ACHATS

12-20 rue Fernand Braudel

75 013

PARIS

GIE

GIE BPCE TRADE

50 avenue Pierre Mendès France

75 013

PARIS

GIE

GIE CAISSE D EPARGNE SYNDICATION RISQUE

5 rue Masseran

75 007

PARIS

GIE

GIE CANAL ECUREUIL

32 rue Maréchal de Lattre de Tassigny

41 000

BLOIS

GIE

GIE CSF GCE

50 avenue Pierre Mendès France

75 201

PARIS

GIE

GIE DRENNEC

88 avenue de France

75 641

PARIS

GIE

GIE ECOLOCALE

50 avenue Pierre Mendès France

75 201

PARIS

GIE

GIE ECUREUIL CREDIT

27-29 rue de la Tombre Issoire

75 014

PARIS

GIE

GIE MOBILIZ

50 avenue Pierre Mendès France

75 201

PARIS

GIE

GIE IT CE

50 avenue Pierre Mendès France

75 013

PARIS

GIE

GIE NEUILLY CONTENTIEUX

20 avenue Georges Pompidou

92 300

LEVALLOIS PERRET

GIE

GIE NORD OUEST RECOUVREMENT

151 rue d'Uelzen

76 230

BOIS GUILLAUME

GIE

GIE OPERA 5 BAIL

9 quai du Président Paul Doumer

92 400

COURBEVOIE

GIE

GIE SYLVIE BAIL

19 rue des Capucines

75 001

PARIS

GIE

SCI AVENUE WILLY BRANDT

135 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCI COROT (via SAS IMMOBILIERE FAIDHERBE)

135 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCI CHÂTEAU REMPARTS

136 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCI DU BREUCQ

135 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCI DU PONT DE L'ABBAYE

2, avenue de Kaarst - Euralliance Porte A

59 777

EURALILLE

SCI

SCI HARISSON (via INFE)

135 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCI INFE 001 (via INFE)

135 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCCV LES PHARES

9011 avenue des sables Villa Paradou

62 520

LE TOUQUET PARIS PLAGE

SCI

SCI LAVOISIER ECUREUIL

2 rue Lavoisier

45 100

ORLEANS

SCI

SCI LES STUDIANTES DES DEUX GARES

19 rue des Capucines

75 008

PARIS

SCI

SCI MARCEL PAUL ECUREUIL

271 boulevard Marcel Paul BP 50015

44 801

SAINT HERBLAIN CEDEX

SCI

SCI MARCHE COUVERT DE BETHUNE

10 avenue de Flandre

59 290

WASQUEHAL

SCI

SCI NOYELLES

Rue du Fort de Noyelles ZI A BP 649

59 473

SECLIN

SCI

SCI PHILIPPE LE BON

135 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCI QUARTIER DE LA GARE BETHUNE

60 rue de la Brosse

45 110

CHATEAUNEUF SUR LOIRE

SCI

SCI VAUBAN SOLFERINO

41 boulevard Vauban

59 800

LILLE

SCI

SNC ECUREUIL 5 RUE MASSERAN

5 rue Masseran

75 007

PARIS

SNC

 

 

 

 

 

 

3.4.4 Opérations avec les entreprises liées

en milliers d'euros

Etablissements de crédit

Autres entreprises

31/12/2012

31/12/2011

Créances

3 042 172

15 042

3 057 214

3 261 730

Dettes

5 677 207

2 243

5 679 450

5 832 078

dont subordonnées

30 097

 

30 097

30 181

Engagements donnés

213 569

16 071

229 640

368 185

Engagements de financement

1 000

 

1 000

70 910

Engagements de garantie

212 569

16 071

228 640

297 275

 

Il n'y a pas de transaction significative conclue à des conditions hors marché avec une partie liée (règlement n° 2010-04 du 7 octobre 2010).

 

3.5 Opérations de crédit-bail et locations simples

La Caisse d’Epargne Nord France Europe ne réalise pas d’opérations de crédit-bail ni de location simple.

 

 3.6 Immobilisations incorporelles et corporelles

3.6.1 Immobilisations incorporelles

en milliers d'euros

31/12/2011

Augmentation

Diminution

31/12/2012

Valeurs brutes

4 181

874

 

5 055

Droits au bail et fonds commerciaux

584

515

 

1 099

Logiciels

3 593

359

 

3 952

Autres

4

 

 

4

Amortissements et dépréciations

2 624

483

 

3 107

Logiciels

2 624

483

 

3 107

Total valeurs nettes

1 557

391

 

1 948

 

 3.6.2 Immobilisations corporelles

en milliers d'euros

01/01/2012

Augmentation

Diminution

31/12/2012

Valeurs brutes

246 486

32 805

(17 692)

261 599

Immobilisations corporelles d'exploitation

234 695

32 373

(16 931)

250 137

Terrains

7 167

35

(43)

7 159

Constructions

170 595

10 454

(4 285)

176 764

Autres

56 933

21 884

(12 603)

66 214

Immobilisations hors exploitation

11 791

432

(761)

11 462

Amortissements et dépréciations

162 404

13 186

(6 805)

168 785

Immobilisations corporelles d'exploitation

154 791

12 841

(6 349)

161 283

Constructions

115 912

7 408

(3 582)

119 738

Autres

38 879

5 433

(2 767)

41 545

Immobilisations hors exploitation

7 613

345

(456)

7 502

Total valeurs nettes

84 082

19 619

(10 887)

92 814

 

3.7 Dettes représentées par un titre

en milliers d'euros

31/12/2012

31/12/2011

Bons de caisse et bons d'épargne

32 481

31 330

Titres du marché interbancaire et de créances négociables

232 450

126 001

Dettes rattachées

1 557

1 124

Total

266 488

158 455

 

3.8 Autres actifs et autres passifs

 en milliers d'euros

31/12/2012

31/12/2011

Actif

Passif

Actif

Passif

Comptes de règlement sur opérations sur titres

 

4

 

 

Primes sur instruments conditionnels achetés et vendus

3 172

1 185

5 242

1 247

Dettes sur titres empruntés et autres dettes de titres

////

9 931

////

7 223

Créances et dettes sociales et fiscales

51 206

38 810

53 279

36 236

Dépôts de garantie reçus et versés

86 583

83 097

38 769

32 244

Autres débiteurs divers, autres créditeurs divers

8 280

166 432

21 571

85 437

TOTAL

149 241

299 459

118 861

162 387

 

3.9 Comptes de régularisation

 en milliers d'euros

31/12/2012

31/12/2011

Actif

Passif

Actif

Passif

Gains et pertes différés sur instruments financiers à terme de couverture

444

892

 

554

Charges et produits constatés d'avance

19 248

87 448

16 674

91 863

Produits à recevoir/Charges à payer

35 680

143 891

41 160

130 885

Valeurs à l'encaissement

162 800

55 904

171 093

116 718

Autres

15 266

17 237

9 341

7 126

TOTAL

233 438

305 372

238 268

347 146

 

 3.10 Provisions

3.10.1 Tableau de variations des provisions

en milliers d'euros

01/01/2012

Dotations

Utilisations

Reprises

31/12/2012

Provisions pour risques de contrepartie

22 467

13 567

 

(3 525)

32 509

Provisions pour engagements sociaux

5 977

132

 

(185)

5 924

Provisions pour PEL/CEL

35 283

4 645

 

 

39 928

Autres provisions pour risques

39 776

13 763

(336)

(16 185)

37 018

Portefeuille titres et instruments financiers à terme

10 441

10 954

 

(10 193)

11 202

Provisions pour impôts

1 731

 

 

(274)

1 457

Provisions pour litiges

25 866

2 781

(336)

(4 416)

23 895

Autres

1 738

28

 

(1 302)

464

Total

103 503

32 107

(336)

(19 895)

115 379

 

3.10.2 Provisions et dépréciations constituées en couverture du risque de contrepartie

en milliers d'euros

31/12/2011

Dotations

Utilisations

Reprises

31/12/2012

Dépréciations inscrites en déduction des éléments d'actifs

87 076

29 354

(10 606)

(11 041)

94 783

Dépréciations sur créances sur la clientèle

83 191

29 295

(10 581)

(9 970)

91 935

Dépréciations sur autres créances

3 885

59

(25)

(1 071)

2 848

Provisions pour risques de contrepartie inscrites au passif

22 467

13 567

 

(3 526)

32 509

Provisions sur engagements hors bilan (1)

2 853

624

 

(1 468)

2 009

Provisions pour risques de contrepartie clientèle (2)

19 615

12 943

 

(2 058)

30 500

TOTAL

109 543

42 921

(10 606)

(14 567)

127 292

 

(1) dont risques d’exécution d’engagements par signature 2 009 milliers d’euros

(2) Une provision pour risque est constituée sur le périmètre des engagements non douteux, inscrits au bilan ou au hors-bilan, pour lesquels les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance.

 

 3.10.3 Provisions pour engagements sociaux

 

Avantages postérieurs à l'emploi à cotisations définies

 

Les régimes à cotisations définies concernent les régimes de retraites obligatoires gérés par la sécurité sociale et par les caisses de retraite AGIRC et ARRCO et des régimes sur complémentaires auxquels adhèrent les Caisses d’Epargne. L'engagement de la Caisse d'Epargne Nord France Europe est limité au versement des cotisations (6 449 milliers d'euros en 2012).

 

Avantages postérieurs à l'emploi à prestations définies et avantages à long terme

 

Les engagements de la Caisse d'Epargne Nord France Europe concernent les régimes suivants :

  • Le régime de retraite des Caisses d’Epargne, anciennement géré au sein de la Caisse Générale de Retraite des Caisses d’Epargne (CGRCE) désormais intégré au sein de la Caisse Générale de Prévoyance des Caisse d’Epargne (Régime de maintien de droit). Ce régime est fermé depuis le 31 décembre 1999 et les droits sont cristallisés à cette date. Le régime de maintien de droit est assimilé à un fonds d'avantages à long terme,
  • Retraites et assimilés : indemnités de fin de carrière et avantages accordés aux retraités,
  • Autres : bonification pour médailles d'honneur du travail et autres avantages à long terme.

 

Ces engagements sont calculés conformément aux dispositions de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité.

 

Analyse des actifs et passifs comptabilisés au bilan

 

en milliers d'euros

Régime ex-CGRCE

Retraites

Autres engagts

31/12/2012

Régime ex-CGRCE

Retraites

Autres engagts

31/12/2011

Valeur actualisée des engagements financés (a)

375 132

7 429

2 185

384 746

344 032

8 040

2 268

354 340

Juste valeur des actifs du régime (b)

(385 956)

(6 364)

 

(392 320)

(339 074)

(6 119)

 

(345 193)

Juste valeur des droits à remboursement (c)

 

 

 

 

 

 

 

 

Valeur actualisée des engagements non financés (d)

(10 824)

1 065

2 185

(7 574)

4 958

1 921

2 268

9 147

Eléments non encore reconnus : écarts actuariels et coûts des services passés (e)

10 902

2 597

 

13 499

(4 958)

1 789

 

(3 169)

Solde net au bilan (a) - (b) - c) + (d) - (e)

78

3 662

2 185

5 925

 

3 710

2 268

5 978

Passif

78

3 662

2 185

5 925

 

3 710

2 268

5 978

Actif

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Depuis le 31 décembre 2008, dans le cadre de l’application de la Loi Fillon, la CGRCE (institution de retraite supplémentaire, gérant un régime de retraite « fermé » au profit du personnel des entreprises du Réseau Caisse d’Epargne) a fusionné avec la Caisse Générale de Prévoyance des Caisses d’Epargne (CGPCE), une institution de prévoyance.

 

Ajustement lié à l’expérience au titre du régime de retraite des Caisses d’Epargne (CGRCE)

 

Les ajustements liés à l’expérience indiquent les variations d’actifs ou de passifs qui ne sont pas liées à des changements d’hypothèses actuarielles.

 

 

31/12/2012

31/12/2011

31/12/2010

31/12/2009

Valeur actualisée des engagements (1)

375 132

344 032

319 914

300 744

Juste valeur des actifs du régime et droits à remboursement (2)

(385 956)

(339 074)

(352 165)

(326 699)

Déficit (Surplus)

(10 824)

4 958

(32 251)

(25 955)

Ajustements sur les passifs liés à l'expérience pertes (gains) en % de (1)

 

0,44%

4,10%

2,60%

Ajustements sur les actifs liés à l'expérience pertes (gains) en % de (2)

12,34%

0,02%

1,97%

1,10%

 

Au 31 décembre 2012, les actifs de couverture du régime de retraite des Caisses d’Epargne sont répartis à hauteur de 89% en obligations, 6% en actions, et 5% en actifs monétaires et immobiliers. Les rendements attendus des actifs du régime sont calculés en pondérant le rendement anticipé sur chacune des catégories d’actifs par leur poids respectif dans la juste valeur des actifs.

 

Analyse de la charge de l'exercice

 

en milliers d'euros

31/12/2012

31/12/2011

Régime ex-CGRCE

Retraites

Autres engagements

Total

Régime ex-CGRCE

Retraites

Autres engagements

Total

Coût des services rendus de la période

 

92

89

181

 

301

80

381

Coût financier

12 488

249

64

12 801

11 247

251

56

11 554

Rendement attendu des actifs de couverture

(12 410)

(220)

 

(12 630)

(10 850)

(153)

 

(11 003)

Rendement attendu des droits à remboursement

 

 

 

 

(397)

 

 

(397)

Ecarts actuariels : amortissement de l'exercice

 

 

(34)

(34)

 

 

407

407

Coût des services passés

 

 

 

 

 

 

 

 

Autres

 

 

 

 

 

 

 

 

TOTAL

78

121

119

318

 

399

543

942

 

Principales hypothèses actuarielles

 

 en pourcentage

Régime ex-CGRCE

Retraites

Autres engagements

31/12/2012

31/12/2011

31/12/2012

31/12/2011

31/12/2012

31/12/2011

Taux d'actualisation

2,96%

3,80%

2,50%

3,10%

3,00%

3,10%

Rendement attendu des actifs de couverture

3,70%

3,40%

3,60%

2,58%

 

 

Rendement attendu des droits à remboursement

 

2,60%

 

 

 

 

 

Les tables de mortalité utilisées sont :

  • TF00/02 pour les IFC, médailles et autres avantages,
  • TGH TGF 05 pour ex-CGRCE et CARBP.

Le taux d’actualisation utilisé est un taux « Euro corporate Composite AA+ ».

 

 3.10.4 Provisions PEL / CEL

 

Encours des dépôts collectés

 

en milliers d'euros

31/12/2012

31/12/2011

Encours collectés au titre des Plans d'épargne logement (PEL)

 

 

* ancienneté de moins de 4 ans

366 130

108 098

* ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans

1 753 889

1 912 010

* ancienneté de plus de 10 ans

473 428

521 964

Encours collectés au titre des plans épargne logement

2 593 447

2 542 072

Encours collectés au titre des comptes épargne logement

260 865

263 043

TOTAL

2 854 312

2 805 115

 

Encours des crédits octroyés

 

en milliers d'euros

31/12/2012

31/12/2011

Encours de crédits octroyés

 

 

* au titre des plans épargne logement

21 884

25 927

* au titre des comptes épargne logement

46 740

50 086

TOTAL

68 624

76 013

 

Provisions sur engagements liés aux comptes et plans épargne logement (PEL et CEL)

 

en milliers d'euros

01/01/2012

Dotations / reprises nettes

31/12/2012

Provisions constituées au titre des PEL

 

 

 

* ancienneté de moins de 4 ans

65

198

263

* ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans

2 102

3 169

5 271

* ancienneté de plus de 10 ans

29 095

1 633

30 728

Provisions constituées au titre des plans épargne logement

31 262

5 000

36 262

Provisions constituées au titre des comptes épargne logement

3 420

(15)

3 405

Provisions constituées au titre des crédits PEL

 

 

 

Provisions constituées au titre des crédits CEL

601

(340)

261

Provisions constituées au titre des crédits épargne logement

601

(340)

261

TOTAL

35 283

4 645

39 928

 

 3.11 Dettes subordonnées

en milliers d'euros

31/12/2012

31/12/2011

Dettes subordonnées à durée déterminée

30 000

30 000

Dettes rattachées

97

181

Total

30 097

30 181

 

L’ex CNCE a accordé un prêt subordonné remboursable à la Caisse d’Epargne Nord France Europe.

Cet emprunt subordonné, pris en compte dans le calcul des fonds propres prudentiels de la Caisse d’Epargne Nord France Europe au titre de l'article 4.d du règlement n° 90-02 du CRBF, a les caractéristiques suivantes :

 en milliers d'euros

Montant

Devise

Date d'émission

Prix d'émission

Taux

Majoration d'intérêts en points de base (1)

Date d'échéance si non indéterminée

30 000

Euro

30/12/2008

100

Euribor 3 mois

1,36

19/07/2014

 

 

 

 

 

 

 

(1) au-dessus de l'Euribor 3 mois

 

3.12 Fonds pour risques bancaires généraux

en milliers d'euros

31/12/2011

Augmentation

Diminution

31/12/2012

Fonds pour Risques Bancaires Généraux

38 105

 

 

38 105

Total

38 105

 

 

38 105

 

Au 31 décembre 2012, les fonds pour risques bancaires généraux incluent notamment 33 510 milliers d'euros affectés au Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance, et 775 milliers d'euros affectés au Fonds de Garantie Mutuel.

 

3.13 Capitaux propres

en milliers d'euros

Capital

Primes d'émission

Primes de fusion

Réserves/ Autres

Résultat

Total capitaux propres hors FRBG

Total au 31 décembre 2010

622 079

69 601

769 861

490 730

99 150

2 051 421

Mouvements de l'exercice

 

 

 

72 664

(67 956)

4 708

Total au 31 décembre 2011

622 079

69 601

769 861

563 394

31 194

2 056 129

Résultat de la période

 

 

 

 

67 936

67 936

Affectation Réserves

 

 

 

31 194

(31 194)

 

Distribution de dividendes

 

 

 

(27 141)

 

(27 141)

Total au 31 décembre 2012

622 079

69 601

769 861

567 447

67 936

2 096 924

 

Le capital social de la Caisse d'Epargne Nord France Europe s'élève à 622 079 milliers d'euros et est composé pour 497 663 460 euros de 24 883 173 parts sociales de nominal 20 euros, entièrement souscrites par les Sociétés Locales d'Epargne et pour 124 415 860 euros de certificats coopératifs d'investissement détenus par Natixis (CCI).

 

Sociétés locales d’épargne (SLE)

 

Au 31 décembre 2012, les parts sociales émises par la Caisse d'Epargne Nord France Europe sont détenues par 13 Sociétés Locales d’Epargne, dont le capital (497 663 milliers d’euros de parts sociales) est détenu par des sociétaires. Au cours de l’exercice 2012, les SLE ont perçu un dividende de 16 900 milliers d’euros au titre de leur participation dans la Caisse d’Epargne.

 

Au 31 décembre 2012, les SLE sont titulaires d’un compte courant d’associé de 143 023 milliers d’euros comptabilisé au passif du bilan en opérations avec la clientèle dans les comptes de la Caisse d'Epargne Nord France Europe. Au cours de l’exercice 2012, la rémunération de ce compte courant d’associé s’est traduite par une charge de 475 milliers d’euros, présentée en marge nette d’intérêts dans les comptes de la Caisse d’Epargne.

 

3.14 Durée résiduelle des emplois et ressources

Les emplois et ressources à terme définis sont présentés selon la durée restant à courir avec créances et dettes rattachées.

 

en milliers d'euros

Moins de 3 mois

De 3 mois à 1 an

De 1 an à 5 ans

Plus de 5 ans

Indéterminé

31/12/2012

Total des emplois

5 880 292

1 576 795

5 490 113

7 645 988

 

20 593 188

Créances sur les établissements de crédit

5 155 198

265 205

1 844 383

676 631

 

7 941 417

Opérations avec la clientèle

670 220

888 946

3 353 600

6 566 477

 

11 479 243

Obligations et autres titres à revenu fixe

54 874

422 644

292 130

402 880

 

1 172 528

Total des ressources

3 358 968

1 336 690

3 284 159

1 393 228

 

9 373 045

Dettes envers les établissements de crédit

1 613 670

688 415

2 054 515

1 338 522

 

5 695 122

Opérations avec la clientèle

1 583 625

562 029

1 182 977

52 706

 

3 381 337

Dettes représentées par un titre

161 576

86 246

16 667

2 000

 

266 489

Dettes subordonnées

97

 

30 000

 

 

30 097

 Note 4.INFORMATIONS SUR LE HORS BILAN ET OPÉRATIONS ASSIMILÉES

4.1 Engagements reçus et donnés

4.1.1 Engagements de financement

en milliers d'euros

31/12/2012

31/12/2011

Engagements de financement donnés

 

 

en faveur des établissements de crédit

1 000

71 987

en faveur de la clientèle

1 341 545

1 213 786

Ouverture de crédits documentaires

661

384

Autres ouvertures de crédits confirmés

1 338 485

1 210 754

Autres engagements

2 399

2 648

Total des engagements de financement donnés

1 342 545

1 285 773

Engagements de financement reçus

 

 

d'établissements de crédit

1 350 000

1 205 000

Total des engagements de financement reçus

1 350 000

1 205 000

 

 4.1.2 Engagements de garantie

en milliers d'euros

31/12/2012

31/12/2011

Engagements de garantie donnés

 

 

D'ordre d'établissements de crédit

14 436

 

- autres garanties

14 436

 

D'ordre de la clientèle

314 130

383 462

- cautions immobilières

59 769

64 407

- cautions administratives et fiscales

2 580

1 275

- autres cautions et avals donnés

216 486

274 054

- autres garanties données

35 295

43 726

Total des engagements de garantie donnés

328 566

383 462

Engagements de garantie reçus d'établissements de crédit

67 433

55 228

Total des engagements de garantie reçus

67 433

55 228

 

4.1.3Autres engagements ne figurant pas au hors bilan

en milliers d'euros

31/12/2012

31/12/2011

Engagements donnés

Engagements reçus

Engagements donnés

Engagements reçus

Autres valeurs affectées en garantie en faveur d'établissements de crédit

4 033 000

177 663

3 085 957

278 450

Engagements sur Instruments Financiers

4 033 000

177 663

3 085 957

278 450

Autres valeurs affectées en garantie

5 287 608

 

6 173 680

 

- GCE Covered Bonds

477 054

 

974 318

 

- BEI Banque Européenne d'investissement

404 002

 

391 736

 

- BPCE SFH Société de financement pour l'habitat

581 884

 

314 904

 

- BPCE Home Loans FCT Fonds commun de titrisation

1 940 851

 

1 960 926

 

- SFEF Société de Financement de l'Economie Française

269 585

 

519 471

 

- BDF Banque de France

1 587 977

 

2 012 325

 

- Mobilisation de créances professionnelles (loi Dailly)

26 255

 

 

 

Engagements reçus de la clientèle

 

6 288 567

 

5 911 163

Autres Engagements

8 161

1 376 770

7 997

1 011 650

Total

9 328 769

7 843 000

9 267 634

7 201 263

 

Au 31 décembre 2012, les créances données en garantie dans le cadre des dispositifs de refinancement incluent plus particulièrement :

  • 1 587 977 milliers d’euros de créances mobilisées auprès de la Banque de France dans le cadre du processus TRICP contre 2 012 325 milliers d’euros au 31 décembre 2011,
  • 269 585 milliers d’euros de créances nanties auprès de la SFEF contre 519 471 milliers d’euros au 31 décembre 2011,
  • 477 054 milliers d’euros de crédits immobiliers nantis auprès de GCE Covered Bonds contre 974 318 milliers d’euros au 31 décembre 2011,
  • 404 002 milliers d’euros de créances apportées en garantie des financements obtenus auprès de la Banque européenne d’investissement (BEI) contre 391 736 milliers d’euros au 31 décembre 2011,
  • 581 884 milliers d’euros de crédits immobiliers nantis auprès de BPCE SFH,
  • 1 940 851 milliers d’euros de crédits immobiliers nantis auprès de BPCE Home Loans.

 

Aucun autre engagement significatif n'a été donné par la Caisse d’Epargne Nord France Europe en garantie de ses propres engagements ou pour le compte de tiers.

 

Par ailleurs, la Caisse d’Epargne Nord France Europe n’a pas reçu de montant significatif d’actifs en garantie.

 

4.2 Opérations sur instruments financiers à terme

4.2.1 Instruments financiers et opérations de change à terme

 

31/12/2012

31/12/2011

en milliers d'euros

Couverture

Autres opérations

Total

Juste valeur

Couverture

Autres opérations

Total

Juste valeur

Opérations fermes

 

 

 

 

 

 

 

 

Opérations de gré à gré

3 959 163

73 837

4 033 000

257 897

3 062 589

23 367

3 085 956

298 083

Swaps de taux d'intérêt

3 959 163

73 837

4 033 000

257 897

3 062 589

23 367

3 085 956

298 083

Total opérations fermes

3 959 163

73 837

4 033 000

257 897

3 062 589

23 367

3 085 956

298 083

Opérations conditionnelles

 

 

 

 

 

 

 

 

Opérations sur marchés organisés

 

71 673

71 673

(1 065)

 

 

 

 

Options de change

 

62 973

62 973

(828)

 

 

 

 

Autres options

 

8 700

8 700

(237)

 

 

 

 

Opérations de gré à gré

177 663

 

177 663

(2 984)

202 899

75 551

278 450

(526)

Options de taux d'intérêt

177 663

 

177 663

(2 984)

202 899

 

202 899

(526)

Options de change

 

 

 

 

 

75 551

75 551

 

Total opérations conditionnelles

177 663

71 673

249 336

(4 049)

202 899

75 551

278 450

(526)

Total instruments financiers et change à terme

4 136 826

145 510

4 282 336

253 848

3 265 488

98 918

3 364 406

297 557

 

Les montants nominaux des contrats recensés dans ce tableau ne constituent qu’une indication de volume de l’activité de la Caisse d’Epargne Nord France Europesur les marchés d’instruments financiers à la clôture de l’exercice et ne reflètent pas les risques de marché attachés à ces instruments.

 

Les engagements sur instruments de taux d’intérêt négociés sur des marchés de gré à gré portent essentiellement sur des swaps de taux pour les opérations à terme ferme, et sur des contrats de garantie de taux pour les opérations conditionnelles.

 

Les engagements sur instruments de cours de change négociés sur des marchés de gré à gré portent essentiellement sur des swaps de devises.

 

 4.2.2 Ventilation par type de portefeuille des instruments financiers de taux d’intérêt négociés sur un marché de gré à gré

 en milliers d'euros

31/12/2012

31/12/2011

Micro couverture

Macro couverture

Position ouverte isolée

Total

Micro couverture

Macro couverture

Position ouverte isolée

Total

Opérations fermes

2 004 163

1 955 000

73 837

4 033 000

1 907 589

1 155 000

23 367

3 085 956

Swaps de taux d'intérêt

2 004 163

1 955 000

 

3 959 163

1 907 589

1 155 000

 

3 062 589

Autres contrats à terme de taux d'intérêt

 

 

73 837

73 837

 

 

23 367

23 367

Opérations conditionnelles

177 663

 

 

177 663

202 899

 

 

202 899

Options de taux d'intérêt

177 663

 

 

177 663

202 899

 

 

202 899

Total

2 181 826

1 955 000

73 837

4 210 663

2 110 488

1 155 000

23 367

3 288 855

 

Il n’y a pas eu de transferts d’opérations vers un autre portefeuille au cours de l’exercice.

 

4.2.3 Durée résiduelle des engagements sur instruments financiers à terme

en milliers d'euros

de 0 à 1 an

de 1 à 5 ans

plus de 5 ans

31/12/2012

Opérations fermes

832 948

2 131 958

1 068 094

4 033 000

Opérations de gré à gré

832 948

2 131 958

1 068 094

4 033 000

Opérations conditionnelles

100 442

127 107

21 787

249 336

Opérations sur marchés organisés

50 498

21 175

 

71 673

Opérations de gré à gré

49 944

105 932

21 787

177 663

Total

933 390

2 259 065

1 089 881

4 282 336

 

4.3 Ventilation du bilan par devise

Les montants des expositions bilan aux devises hors euro ne sont pas significatifs.

 

 Note 5.INFORMATIONS SUR LE COMPTE DE RESULTAT

5.1 Intérêts, produits et charges assimilés

 en milliers d'euros

Exercice 2012

Exercice 2011

Produits

Charges

Net

Produits

Charges

Net

Opérations avec les établissements de crédit

231 686

(99 092)

132 594

255 977

(132 946)

123 031

Opérations avec la clientèle

459 471

(329 522)

129 949

435 214

(290 199)

145 015

Obligations et autres titres à revenu fixe

58 859

(42 428)

16 431

63 111

(39 658)

23 453

Dettes subordonnées

 

(636)

(636)

 

(826)

(826)

Autres

12 457

 

12 457

1 314

 

1 314

Total

762 473

(471 678)

290 795

755 616

(463 629)

291 987

 

Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A et du LDD centralisés à la Caisse des Dépôts et Consignations ainsi que les LEP.

 

La dotation de la provision épargne logement s’élève à 4 645 milliers d’euros pour l’exercice 2012, contre une reprise de 2 642 milliers d’euros pour l’exercice 2011.

 

 5.2 Produits et charge sur opérations de crédit-bail et locations assimilées

La Caisse d’Epargne Nord France Europe ne réalise pas d’opérations de crédit-bail ni de location simple.

 

 5.3 Revenus des titres à revenu variable

en milliers d'euros

Exercice 2012

Exercice 2011

Actions et autres titres à revenu variable

317

894

Participations et autres titres détenus à long terme

8 023

1 813

Parts dans les entreprises liées

436

681

TOTAL

8 776

3 388

 5.4 Commissions

 en milliers d'euros

Exercice 2012

Exercice 2011

Produits

Charges

Net

Produits

Charges

Net

Opérations de trésorerie et interbancaire

6 414

(6 097)

317

7 458

(4 818)

2 640

Opérations avec la clientèle

70 587

(210)

70 377

70 846

(4)

70 842

Opérations sur titres

10 122

(59)

10 063

12 459

(95)

12 364

Moyens de paiement

35 859

(14 457)

21 402

39 835

(13 933)

25 902

Prestations de services financiers BPCE

 

(6 107)

(6 107)

 

(5 564)

(5 564)

Titres gérés ou en dépôt

 

(3 724)

(3 724)

 

(4 026)

(4 026)

Ventes de produits d'assurance vie

53 908

 

53 908

59 862

 

59 862

Ventes d'autres produits d'assurance

13 649

 

13 649

12 640

 

12 640

Services télématiques

4 561

 

4 561

4 223

 

4 223

Autres commissions

1 672

(393)

1 279

1 375

(473)

902

Total

196 772

(31 047)

165 725

208 698

(28 913)

179 785

 

5.5 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation

en milliers d'euros

Exercice 2012

Exercice 2011

Opérations de change

(1 064)

(380)

Instruments financiers à terme

(9 519)

(10 229)

Total

(10 583)

(10 609)

 

 5.6 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés

 en milliers d'euros

Exercice 2012

Exercice 2011

Placement

TAP

Total

Placement

TAP

Total

Dépréciations

22 509

67

22 576

(7 695)

18

(7 677)

Dotations

(958)

 

(958)

(18 348)

(19)

(18 367)

Reprises

23 467

67

23 534

10 653

37

10 690

Résultat de cession

(4 130)

 

(4 130)

(10 581)

 

(10 581)

Total

18 379

67

18 446

(18 276)

18

(18 258)

 5.7 Autres produits et charges d'exploitation bancaire

 en milliers d'euros

Exercice 2012

Exercice 2011

Produits

Charges

Total

Produits

Charges

Total

Quote-part d'opérations faites en commun

4 502

(3 010)

1 492

4 886

(2 974)

1 912

Transferts de charges

84

(19)

65

85

(43)

42

Provisions pour litiges

 

630

630

 

(3 056)

(3 056)

Plus-values de cession des immobilisations de placement

734

(28)

706

585

(32)

553

Dotations aux amortissements des immobilisations de placement

 

(345)

(345)

 

(419)

(419)

Revenus des immeubles

1 109

 

1 109

1 164

 

1 164

Prescription dettes de la clientèle

927

(192)

735

841

(358)

483

Rémunération fonds de garantie des dépôts

79

 

79

157

 

157

Tarification clientèle

3 908

(43)

3 865

 

(59)

(59)

Opérations de caisse

234

(231)

3

718

(663)

55

Remboursement amende ACP

 

 

 

1 570

 

1 570

Autres produits et charges

2 752

(653)

2 099

766

(3 640)

(2 874)

Total

14 329

(3 891)

10 438

10 772

(11 244)

(472)

 5.8 Charges générales d'exploitation

en milliers d'euros

Exercice 2012

Exercice 2011

Frais de personnel

 

 

Salaires et traitements

(85 603)

(86 968)

Charges de retraite et assimilées (1)

(13 185)

(13 629)

Autres charges sociales

(34 458)

(33 232)

Intéressement des salariés

(3 699)

(7 003)

Participation des salariés

(1 245)

 

Impôts et taxes liés aux rémunérations

(14 860)

(13 387)

Total des frais de personnel

(153 050)

(154 219)

Autres charges d'exploitation

 

 

Impôts et taxes

(11 842)

(9 851)

Autres charges générales d'exploitation

(105 431)

(105 092)

Total des autres charges d'exploitation

(117 273)

(114 943)

Total

(270 323)

(269 162)

 

(1) incluant les dotations, utilisations et reprises de provisions pour engagements sociaux (note 3.10.3)

 

L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant : 589 cadres et 1 605 non cadres, soit un total de 2 194 salariés.

 

 5.9 Coût du risque

 

en milliers d'euros

Exercice 2012

Exercice 2011

Dotations

Reprises nettes

Pertes non couvertes

Récupérations sur créances amorties

Total

Dotations

Reprises nettes

Pertes non couvertes

Récupérations sur créances amorties

Total

Dépréciations d'actifs

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Clientèle

(27 183)

9 492

(2 735)

1 143

(19 283)

(38 001)

9 374

(1 834)

843

(29 618)

Titres et débiteurs divers

(59)

1 071

(2)

 

1 010

(149)

679

(2)

 

528

Provisions

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Engagements hors-bilan

(624)

1 468

 

 

844

(1 839)

870

 

 

(969)

Provisions pour risque clientèle

(12 943)

2 057

 

 

(10 886)

(3 421)

5 140

 

 

1 719

Autres

 

 

(12)

 

(12)

 

 

(11)

 

(11)

Total

(40 809)

14 088

(2 749)

1 143

(28 327)

(43 410)

16 063

(1 847)

843

(28 351)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

dont:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

-reprises de dépréciations devenues sans objet

 

10 562

 

 

 

 

10 053

 

 

 

-reprises de dépréciations utilisées

 

9 853

 

 

 

 

7 872

 

 

 

-reprises de provisions devenues sans objet

 

3 526

 

 

 

 

6 010

 

 

 

-reprises de provisions utilisées

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

-Pertes couvertes par des provisions

 

(9 853)

 

 

 

 

(7 872)

 

 

 

Total reprises nettes

 

14 088

 

 

 

 

16 063

 

 

 

 

 5.10 Gains ou pertes sur actifs immobilisés

 en milliers d'euros

Exercice 2012

Exercice 2011

Participations et autres titres à long terme

Titres d'investissement

Immobilisations corporelles et incorporelles

Total

Participations et autres titres à long terme

Titres d'investissement

Immobilisations corporelles et incorporelles

Total

Dépréciations

 

 

 

 

 

 

 

 

Dotations (1)

(38 906)

 

 

(38 906)

(85 294)

 

 

(85 294)

Reprises

4 204

277

 

4 481

6 559

70

 

6 629

Résultat de cession

(4 072)

 

191

(3 881)

(6 066)

 

2 970

(3 097)

Total

(38 774)

277

191

(38 306)

(84 801)

70

2 970

(81 762)

 (1) Dont 37 942 milliers d’euros de dépréciation des titres BPCE pour l’exercice 2012 (note 1.3 évènements significatifs)

 5.11 Résultat exceptionnel

Aucun résultat exceptionnel n’a été comptabilisé au cours de l’exercice 2012.

 

5.12 Impôt sur les bénéfices

La Caisse d’Epargne Nord France Europe est membre du groupe d’intégration fiscale constitué par BPCE.

 

L’impôt sur les sociétés acquitté auprès de la tête de groupe, ventilé entre le résultat courant et le résultat exceptionnel, s’analyse ainsi :

 

en milliers d'euros

Bases imposables aux taux de

33,33%

15,00%

Au titre du résultat courant

194 700

50

Impôt correspondant

64 900

8

+ contributions 3,3%

2 116

 

+ majoration de 5% (loi de Finances rectificative 2011)

3 245

 

- déductions au titre des crédits d'impôts*

(1 991)

 

Impôt comptabilisé

68 278

 

Régularisation impôt sociétés N-1

(90)

 

Impôt différé sur prêts à taux zéro

(1 975)

 

Provisions pour impôts

(831)

 

TOTAL

65 382

 

 

* La créance liée au crédit d’impôt PTZ imputée dans le cadre de la liquidation s’élève à 14 847 milliers d’euros.

 

5.13 Répartition de l'activité

 en milliers d'euros

Total de l'activité

Dont banque commerciale

Exercice 2012

Exercice 2011

Exercice 2012

Exercice 2011

Produit net bancaire

483 597

445 821

390 210

398 521

Frais de gestion

(283 646)

(281 809)

(270 311)

(264 728)

Résultat brut d'exploitation

199 951

164 012

119 899

133 793

Coût du risque

(28 327)

(28 351)

(22 319)

(29 967)

Résultat d'exploitation

171 624

135 661

97 580

103 826

Gains ou pertes sur actifs immobilisés

(38 306)

(81 762)

191

2 970

Résultat courant avant impôt

133 318

53 899

97 771

106 796

 

L’activité Clientèle a pour objet de servir les particuliers, les professionnels, les entreprises, les collectivités et institutionnels locaux, le secteur associatif et le logement social. Ce métier recouvre notamment les éléments suivants :

  • Les activités intrinsèques de la Clientèle : collecte d'épargne, octroi de crédits, bancarisation et ventes de services à la clientèle ;
  • Les opérations d'adossement notionnel, de placement de la collecte, de refinancement des crédits.

Le produit net bancaire comprend notamment la marge d'intermédiation et les commissions de services.

 

Les frais de gestion affectés à l’activité Clientèle comprennent les charges générales d'exploitation et les dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles. Ces frais sont déterminés selon un modèle, validé au niveau national, de répartition analytique des effectifs et des coûts par macro-processus (méthode ABC).

 

 Note 6.AUTRES INFORMATIONS

6.1 Consolidation

En application du § 1000 in fine du règlement n° 99-07 du Comité de la Réglementation Comptable, La Caisse d’Epargne Nord France Europe n’établit pas de comptes consolidés.

 

Ses comptes individuels sont intégrés dans les comptes consolidés du Groupe BPCE.

 

6.2 Rémunérations, avances, crédits et engagements

Les rémunérations versées en 2012 aux organes de direction s’élèvent à 1 668 milliers d’euros.

 

L’encours global des crédits consentis aux membres du Conseil d’Orientation et de Surveillance s’élève à 1 545 milliers d’euros au 31/12/2012.

 

6.3 Honoraires des Commissaires aux comptes

HONORAIRES DES CONTROLEURS LEGAUX DES COMPTES

Montants en milliers d'euros

KPMG

MAZARS

2012

2011

Variation (%)

2012

2011

Variation (%)

Montant

%

Montant

%

Montant

%

Montant

%

Audit

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Commissariat aux comptes, examen des comptes individuels

153

100,0%

150

100,0%

2,0%

153

100,0%

150

100,0%

2,0%

 TOTAL

153

100,0%

150

100,0%

2,0%

153

100,0%

150

100,0%

2,0%

 

6.4 Implantations dans les pays non coopératifs

L’article L. 511-45 du code monétaire et financier et l’arrêté du ministre de l’économie du 6 octobre 2009 imposent aux établissements de crédit de publier en annexe à leurs comptes annuels des informations sur leurs implantations et leurs activités dans les Etats ou territoires qui n'ont pas conclu avec la France de convention d'assistance administrative en vue de lutter contre la fraude et l'évasion fiscales permettant l'accès aux renseignements bancaires.

 

Ces obligations s’inscrivent dans le contexte mondial de lutte contre les territoires non fiscalement coopératifs, issu des différents travaux et sommets de l’OCDE, mais participent également à la prévention du blanchiment des capitaux et du financement du terrorisme.

 

Le Groupe BPCE, dès sa constitution, a adopté une attitude prudente, en informant régulièrement les établissements de ses réseaux des mises à jour des listes de territoires que l’OCDE a considéré comme insuffisamment coopératif en matière d’échange d’informations en matière fiscale et des conséquences que l’implantation dans de tels territoires pouvait avoir. Parallèlement, des listes de ces territoires ont été intégrées, pour partie, dans les progiciels utilisés aux fins de prévention du blanchiment de capitaux, et ce en vue d’appliquer une vigilance appropriée aux opérations avec ces Etats et territoires (mise en œuvre du décret n°2009-874 du 16 juillet 2009). Au niveau central, un recensement des implantations et activités du Groupe dans ces territoires a été réalisé aux fins d’informations des instances de direction.

 

Au 31 décembre 2012, la Caisse d’Epargne Nord France Europe n'exerce pas d'activité et n'a pas recensé d'implantation dans les territoires non fiscalement coopératifs.

 

 Note 7. RAPPORT GÉNÉRAL DES COMMISSAIRES AUX COMPTES SUR LES COMPTES ANNUELS

En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée Générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l’exercice clos le 31 décembre 2012, sur :

  • le contrôle des comptes annuels de la Caisse d’Epargne et de Prévoyance Nord France Europe tels qu’ils sont joints au présent rapport ;
  • la justification de nos appréciations ;
  • les vérifications et informations spécifiques prévues par la loi.

Les comptes annuels ont été arrêtés par le Directoire. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d’exprimer une opinion sur ces comptes.

 

I. Opinion sur les comptes annuels

Nous avons effectué notre audit selon les normes d’exercice professionnel applicables en France ; ces normes requièrent la mise en œuvre de diligences permettant d'obtenir l'assurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit consiste à vérifier, par sondages ou au moyen d’autres méthodes de sélection, les éléments justifiant des montants et informations figurant dans les comptes annuels. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis, les estimations significatives retenues et la présentation d'ensemble des comptes. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.

Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société à la fin de cet exercice.

 

II. Justification des appréciations

En application des dispositions de l’article L.823-9 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants :

 

Estimations comptables

Provisionnement des risques de crédit

Comme indiqué dans les notes 2.3.2, 3.2 et 3.10.2 de l’annexe aux comptes annuels, votre Caisse d'Epargne constitue des dépréciations et des provisions pour couvrir les risques de crédit inhérents à ses activités. Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l'arrêté des comptes, nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au suivi des risques de crédit et de contrepartie, à l’appréciation des risques de non recouvrement et à leur couverture à l’actif par des dépréciations déterminées sur base individuelle, et au passif, par des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés.

 

Valorisation des titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme

Les titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme par votre Caisse d'Epargne sont évalués à leur valeur d'utilité selon les modalités décrites dans la note 2.3.4 et 3.4 de l'annexe. Dans le cadre de notre appréciation de ces estimations, nous avons examiné les éléments ayant conduit à la détermination des valeurs d'utilité pour les principales lignes du portefeuille. La note 3.4.1 de l’annexe précise notamment l’approche qui a été retenue pour la valorisation des titres BPCE

 

Valorisation des autres titres et des instruments financiers

Votre Caisse d'Epargne détient des positions sur titres et instruments financiers. Les notes 2.3.4 et 2.3.10 de l'annexe exposent les règles et méthodes comptables relatives aux titres et instruments financiers. Nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au classement comptable et à la détermination des paramètres utilisés pour la valorisation de ces positions. Nous avons vérifié le caractère approprié des méthodes comptables retenues par votre Caisse d'Epargne et des informations fournies dans les notes de l’annexe et nous nous sommes assurés de leur correcte application.

 

Provisionnement des engagements sociaux

Votre Caisse d’Epargne constitue des provisions pour couvrir ses engagements sociaux. Nous avons examiné la méthodologie d’évaluation de ces engagements ainsi que les hypothèses et paramètres utilisés et nous avons vérifié le caractère approprié de l’information fournie dans les notes 2.3.8 et 3.10.3 de l’annexe.

 

Provisionnement des produits d’épargne logement

Votre Caisse d’Epargne constitue une provision pour couvrir le risque de conséquences potentiellement défavorables des engagements liés aux comptes et plans d’épargne-logement. Nous avons examiné la méthodologie d’évaluation de cette provision et nous avons vérifié le caractère approprié de l’information fournie dans les notes 2.3.8 et 3.10.4 de l’annexe.

Dans le cadre de nos appréciations, nous nous sommes assurés du caractère raisonnable de ces estimations.

Les appréciations ainsi portées s'inscrivent dans le cadre de notre démarche d'audit des comptes annuels, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion exprimée dans la première partie de ce rapport.

 

III. Vérifications et informations spécifiques

Nous avons également procédé, conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par la loi.

Nous n'avons pas d'observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du Directoire et dans les documents adressés aux sociétaires sur la situation financière et les comptes annuels.

 

Fait à La Défense et à Courbevoie, le 27 mars 2013

Les Commissaires aux comptes

 

Note 8. RAPPORT DE GESTION

 

Le Rapport de Gestion 2012, est tenu à la disposition du public au siège de notre établissement, situé 135, Pont de Flandres 59777 EURALILLE.

 

 

1302295

08/05/2013 : Publications périodiques (74C)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 1 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74C_N1)
Numéro d'affaire : 2006
Texte de l'annonce :

1302006

8 mai 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°55


Publications périodiques
____________________

Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)
____________________



CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE

Banque Coopérative régie par les articles L 512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier

Société anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance

Capital social de 622 079 320 €

Siège social : 135, Pont de Flandres – 59777 EURALILLE

383 089 752 RCS Lille Métropole

 

Situation trimestrielle au 31 mars 2013

(En milliers d’euros)

 

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

84 538

Effets publics et valeurs assimilées

51 973

Créances sur les établissements de crédit

8 141 004

Opérations avec la clientèle

11 750 822

Obligations et autres titres à revenu fixe

1 086 697

Actions et autres titres à revenu variable

76 361

Participations et autres titres détenus à long terme

172 314

Parts dans les entreprises liées

852 163

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

1 868

Immobilisations corporelles

92 486

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

134 729

Comptes de régularisation

268 755

Total de l’actif

22 713 710

 

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

-

Dettes envers les établissements de crédit

5 434 457

Opérations avec la clientèle

13 867 061

Dettes représentées par un titre

402 528

Autres passifs

287 449

Comptes de régularisation

446 540

Comptes de négociation et de règlement

-

Provisions pour risques et charges

110 555

Dettes subordonnées

30 091

Fonds pour risques bancaires généraux

38 105

Capitaux propres hors FRBG

2 096 924

Capital souscrit

622 079

Primes d’émission

839 462

Réserves

635 383

Ecart de réévaluation

-

Provisions réglementées et subventions d’investissement

-

Report à nouveau

-

Total du passif

22 713 710

 

Hors bilan

Montant

Engagements donnés :

 

Engagements de financement

1 407 481

Engagement de garantie

316 003

Engagement sur titres

1 716

Engagements reçus :

 

Engagements de financement

1 500 000

Engagements de garantie

69 012

Engagement sur titres

5 334

1302006

13/03/2013 : Publications périodiques (74C)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 2 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74C_N2)
Numéro d'affaire : 698
Texte de l'annonce :

1300698

13 mars 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°31


Publications périodiques
____________________

Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)
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CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE

 

Banque Coopérative régie par les articles L 512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier

Société anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance

Capital social de 622 079 320 €

Siège social : 135, Pont de Flandres – 59777 EURALILLE

383 089 752 RCS Lille Métropole

 

Avis rectificatif à la situation trimestrielle publiée le 27 février 2013 au Bulletin des annonces légales obligatoires

n°25, annonce 1300477 

 

Situation trimestrielle au 31 décembre 2012

(En milliers d’euros)

 

 

A la place de :

 

 

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

82 999

Effets publics et valeurs assimilées

 

Créances sur les établissements de crédit

7 957 124

Opérations avec la clientèle

11 599 315

Obligations et autres titres à revenu fixe

1 172 528

Actions et autres titres à revenu variable

75 746

Participations et autres titres détenus à long terme

167 150

Parts dans les entreprises liées

852 163

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

1 948

Immobilisations corporelles

92 814

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

149 241

Comptes de régularisation

233 438

Total de l’actif

22 384 466

 

Lire :

 

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

82 999

Effets publics et valeurs assimilées

52 103

Créances sur les établissements de crédit

7 957 124

Opérations avec la clientèle

11 599 315

Obligations et autres titres à revenu fixe

1 120 425

Actions et autres titres à revenu variable

75 746

Participations et autres titres détenus à long terme

167 150

Parts dans les entreprises liées

852 163

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

1 948

Immobilisations corporelles

92 814

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

149 241

Comptes de régularisation

233 438

Total de l’actif

22 384 466

 

 

1300698

27/02/2013 : Publications périodiques (74C)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 2 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74C_N2)
Numéro d'affaire : 477
Texte de l'annonce :

1300477

27 février 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°25


Publications périodiques
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Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)
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Société anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance

Capital social de 622 079 320 €

Siège social : 135, Pont de Flandres – 59777 EURALILLE

383 089 752 RCS Lille Métropole 

Situation au 31 décembre 2012

(En milliers d’euros) 

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

82 999

Effets publics et valeurs assimilées

 

Créances sur les établissements de crédit

7 957 124

Opérations avec la clientèle

11 599 315

Obligations et autres titres à revenu fixe

1 172 528

Actions et autres titres à revenu variable

75 746

Participations et autres titres détenus à long terme

167 150

Parts dans les entreprises liées

852 163

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

1 948

Immobilisations corporelles

92 814

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

149 241

Comptes de régularisation

233 438

    Total de l’actif

22 384 466

 

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

-

Dettes envers les établissements de crédit

5 724 390

Opérations avec la clientèle

13 508 252

Dettes représentées par un titre

266 488

Autres passifs

299 459

Comptes de régularisation

373 308

Comptes de négociation et de règlement

-

Provisions pour risques et charges

115 379

Dettes subordonnées

30 097

Fonds pour risques bancaires généraux

38 105

Capitaux propres hors FRBG

2 028 988

    Capital souscrit

622 079

    Primes d’émission

839 462

    Réserves

567 447

    Ecart de réévaluation

-

    Provisions réglementées et subventions d’investissement

-

    Report à nouveau

-

        Total du passif

22 384 466

 

Hors bilan

Montant

Engagements donnés :

 

    Engagements de financement

1 342 545

    Engagement de garantie

328 566

    Engagement sur titres

 

Engagements reçus :

 

    Engagements de financement

1 350 000

    Engagements de garantie

67 433

    Engagement sur titres

5 334

 

 

1300477

28/11/2012 : Publications périodiques (74C)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 2 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74C_N2)
Numéro d'affaire : 6605
Texte de l'annonce :

1206605

28 novembre 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°143


Publications périodiques
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Capital social de 622 079 320 €

Siège social : 135, Pont de Flandres – 59777 EURALILLE

383 089 752 RCS Lille 

Situation au 30 septembre 2012

(En milliers d’euros)

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

68 733

Effets publics et valeurs assimilées

 

Créances sur les établissements de crédit

8 178 044

Opérations avec la clientèle

11 357 614

Obligations et autres titres à revenu fixe

1 151 038

Actions et autres titres à revenu variable

75 207

Participations et autres titres détenus à long terme

164 078

Parts dans les entreprises liées

890 305

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

1 604

Immobilisations corporelles

85 306

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

146 608

Comptes de régularisation

216 495

    Total de l’actif

22 335 032

 

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

-

Dettes envers les établissements de crédit

5 736 953

Opérations avec la clientèle

13 411 857

Dettes représentées par un titre

252 491

Autres passifs

261 007

Comptes de régularisation

458 540

Comptes de négociation et de règlement

-

Provisions pour risques et charges

116 978

Dettes subordonnées

30 113

Fonds pour risques bancaires généraux

38 105

Capitaux propres hors FRBG

2 028 988

Capital souscrit

622 079

Primes d’émission

839 462

Réserves

567 447

Ecart de réévaluation

-

Provisions réglementées et subventions d’investissement

-

Report à nouveau

-

    Total du passif

22 335 032

 

Hors bilan

Montant

Engagements donnés :

 

Engagements de financement

1 437 794

Engagement de garantie

367 850

Engagement sur titres

521

Engagements reçus :

 

Engagements de financement

1 450 000

Engagements de garantie

64 598

Engagement sur titres

5 334

 

1206605

22/08/2012 : Publications périodiques (74C)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 2 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74C_N2)
Numéro d'affaire : 5529
Texte de l'annonce :

1205529

22 août 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°101


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Société anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance

Capital social de 622 079 320 €

Siège social : 135, Pont de Flandres – 59777 EURALILLE

383 089 752 RCS Lille

 

Situation au 30 juin 2012

(En milliers d’euros)

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

56 853

Effets publics et valeurs assimilées

 

Créances sur les établissements de crédit

8 149 471

Opérations avec la clientèle

11 110 901

Obligations et autres titres à revenu fixe

1 149 049

Actions et autres titres à revenu variable

81 617

Participations et autres titres détenus à long terme

162 395

Parts dans les entreprises liées

888 206

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

1 354

Immobilisations corporelles

83 926

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

137 128

Comptes de régularisation

273 511

Total de l’actif

22 094 411

 

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

-

Dettes envers les établissements de crédit

5 585 510

Opérations avec la clientèle

13 315 409

Dettes représentées par un titre

257 418

Autres passifs

261 207

Comptes de régularisation

457 690

Comptes de négociation et de règlement

-

Provisions pour risques et charges

119 956

Dettes subordonnées

30 128

Fonds pour risques bancaires généraux

38 105

Capitaux propres hors FRBG

2 028 988

Capital souscrit

622 079

Primes d’émission

839 462

Réserves

567 447

Ecart de réévaluation

-

Provisions réglementées et subventions d’investissement

-

Report à nouveau

-

Total du passif

22 094 411

 

Hors-bilan

Montant

Engagements donnés :

 

Engagements de financement

1 487 677

Engagement de garantie

364 260

Engagement sur titres

243

Engagements reçus :

 

Engagements de financement

1 636 303

Engagements de garantie

59 472

Engagement sur titres

6 067

 

 

1205529

04/06/2012 : Publications périodiques (74C)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 2 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74C_N2)
Numéro d'affaire : 3273
Texte de l'annonce :

1203273

4 juin 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°67


Publications périodiques
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Banque Coopérative régie par les articles L 512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier

Société anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance

Capital social de 622 079 320 €

Siège social : 135, Pont de Flandres – 59777 EURALILLE

383 089 752 RCS Lille

 

 

Situation trimestrielle au 31 mars 2012

(En milliers d’euros)

 

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

49 048

Effets publics et valeurs assimilées

51 272

Créances sur les établissements de crédit

8 078 931

Opérations avec la clientèle

10 996 210

Obligations et autres titres à revenu fixe

1 081 699

Actions et autres titres à revenu variable

83 638

Participations et autres titres détenus à long terme

160 588

Parts dans les entreprises liées

888 563

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

1 474

Immobilisations corporelles

83 150

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

127 981

Comptes de régularisation

260 633

Total de l’actif

21 863 187

 

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

-

Dettes envers les établissements de crédit

5 499 127

Opérations avec la clientèle

13 261 887

Dettes représentées par un titre

219 322

Autres passifs

222 953

Comptes de régularisation

433 004

Comptes de négociation et de règlement

-

Provisions pour risques et charges

102 503

Dettes subordonnées

30 157

Fonds pour risques bancaires généraux

38 105

Capitaux propres hors FRBG

2 056 129

Capital souscrit

622 079

Primes d’émission

839 462

Réserves

594 588

Ecart de réévaluation

-

Provisions réglementées et subventions d’investissement

-

Report à nouveau

-

Total du passif

21 863 187

 

Hors bilan

Montant

Engagements donnés :

 

Engagements de financement

1 338 159

Engagement de garantie

367 713

Engagement sur titres

10 760

Engagements reçus :

 

Engagements de financement

1 500 000

Engagements de garantie

58 182

Engagement sur titres

6 695

 

1203273

11/05/2012 : Publications périodiques (74B)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 2 : Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels) (74B_N2)
Numéro d'affaire : 2055
Texte de l'annonce :

1202055

11 mai 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°57


Publications périodiques
____________________

Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)
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CAISSE D’EPARGNE et de prevoyance NORD FRANCE EUROPE  

Banque Coopérative régie par les articles L512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier

Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 622 079 320 euros

Intermédiaire d’assurance immatriculée à l’ORIAS sous le numéro 07 002 349

Titulaire de la carte professionnelle « transactions sur immeuble et fonds de commerce sans perception de fonds, effets ou valeurs » n° 1607 T délivrée par la Préfecture du Nord,

Garantie par CEGI, 128 rue de la Boétie – 75378 PARIS CEDEX 08

383 089 752 RCS LILLE

 

Documents comptables annuels.

 

 

I - BILAN ET HORS BILAN 2011

 

en milliers d'euros

 

 

 

ACTIF

Notes

31/12/2011

31/12/2010

 

 

 

 

CAISSES, BANQUES CENTRALES

 

52 054

75 215

CREANCES SUR LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT

3.1

8 100 403

8 374 394

OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE

3.2

10 999 890

10 025 964

OBLIGATIONS ET AUTRES TITRES A REVENU FIXE

3.3

1 085 277

852 019

ACTIONS ET AUTRES TITRES A REVENU VARIABLE

3.3

81 466

95 938

PARTICIPATIONS ET AUTRES TITRES DETENUS A LONG TERME

3.4

80 861

76 609

PARTS DANS LES ENTREPRISES LIEES

3.4

888 563

973 107

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

3.6

1 557

1 765

IMMOBILISATIONS CORPORELLES

3.6

84 082

81 119

AUTRES ACTIFS

3.8

118 861

188 691

COMPTES DE REGULARISATION

3.9

238 268

250 919

TOTAL DE L'ACTIF

 

21 731 282

20 995 740

 

 

 

 

HORS BILAN

Notes

31/12/2011

31/12/2010

 

 

 

 

Engagements donnés

 

 

 

 

 

 

 

ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT

4.1

1 285 773

1 334 622

 

 

 

 

ENGAGEMENTS DE GARANTIE

4.1

383 462

494 116

 

 

 

 

ENGAGEMENTS SUR TITRES

 

 

15 008

 

 

 

 

 

 

 

en milliers d'euros

 

 

 

PASSIF

Notes

31/12/2011

31/12/2010

 

 

 

 

DETTES ENVERS LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT

3.1

5 857 857

5 548 241

OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE

3.2

12 977 519

12 705 819

DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE

3.7

158 455

88 951

AUTRES PASSIFS

3.8

162 387

104 668

COMPTES DE REGULARISATION

3.9

347 146

297 684

PROVISIONS

3.10

103 503

109 823

DETTES SUBORDONNEES

3.11

30 181

30 145

FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX (FRBG)

3.12

38 105

58 988

CAPITAUX PROPRES HORS FRBG

3.13

2 056 129

2 051 421

Capital souscrit

 

622 079

622 079

Primes d'émission

 

839 462

839 462

Réserves

 

563 394

509 788

Report à nouveau

 

 

-19 058

Résultat de l'exercice (+/-)

 

31 194

99 150

TOTAL DU PASSIF

 

21 731 282

20 995 740

 

 

 

 

HORS BILAN

Notes

31/12/2011

31/12/2010

 

 

 

 

Engagements reçus

 

 

 

 

 

 

 

ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT

4.1

1 205 000

1 265 000

 

 

 

 

ENGAGEMENTS DE GARANTIE

4.1

55 228

88 278

 

 

 

 

ENGAGEMENTS SUR TITRES

 

7 942

8 438

 

 

 

 

 

 

II - COMPTE DE RESULTAT 2011

 

 en milliers d'euros

 

 

 

 

Notes

Exercice 2011

Exercice 2010

 

 

 

 

Intérêts et produits assimilés

5.1

755 616

686 661

Intérêts et charges assimilées

5.1

-463 629

-388 336

 

 

 

 

Revenus des titres à revenu variable

5.3

3 388

11 860

 

 

 

 

Commissions (produits)

5.4

208 698

198 371

Commissions (charges)

5.4

-28 913

-26 329

 

 

 

 

Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation

5.5

-10 609

-4 402

Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés

5.6

-18 258

1 478

 

 

 

 

Autres produits d'exploitation bancaire

5.7

10 772

8 613

Autres charges d'exploitation bancaire

5.7

-11 244

-11 941

 

 

 

 

PRODUIT NET BANCAIRE

 

445 821

475 975

 

 

 

 

Charges générales d'exploitation

5.8

-269 162

-277 896

Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles

 

-12 647

-12 894

 

 

 

 

RESULTAT BRUT D'EXPLOITATION

 

164 012

185 185

 

 

 

 

Coût du risque

5.9

-28 351

-21 487

 

 

 

 

RESULTAT D'EXPLOITATION

 

135 661

163 698

 

 

 

 

Gains ou pertes sur actifs immobilisés

5.10

-81 762

-15 083

 

 

 

 

RESULTAT COURANT AVANT IMPOT

 

53 899

148 615

 

 

 

 

Impôt sur les bénéfices

5.12

-43 588

-49 465

Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées

 

20 883

 

 

 

 

 

RESULTAT NET

 

31 194

99 150

 

 

III - NOTES ANNEXES AUX COMPTES INDIVIDUELS ANNUELS

 

Note 1.    Cadre général

 

1.1 Le Groupe BPCE

 

Le Groupe BPCE comprend le réseau des Banques Populaires, le réseau des Caisses d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales.

 

 

 

Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Epargne

 

Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du Groupe.

 

Le réseau des Banques Populaires comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement.

 

Le réseau des Caisses d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et de Prévoyance, les Sociétés Locales d'Epargne et la Fédération Nationale des Caisses d'Epargne.

 

Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 80 % par leurs sociétaires et de 20 % par Natixis via les certificats coopératifs d’investissement (CCI).

 

Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 80 % par les Sociétés Locales d’Epargne (SLE) et de 20 % par Natixis via les CCI. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque.

 

   

BPCE

 

Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne.

 

Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne.

 

BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du Groupe.

 

En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du Groupe.

 

Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :

  • Natixis, structure cotée détenue à 72 %, qui réunit la Banque de financement et d’investissement, l’épargne et les services financiers ;
  • la Banque Commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International et Outre Mer (anciennement Financière Océor)) ;
  • les filiales et participations financières.

 

Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du Groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du Groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du Groupe.

 

1.2 Mécanisme de garantie

 

Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du Groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne.

 

BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du Groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en oeuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du Groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.

 

BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banques Populaires, le Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et met en place le Fonds de Garantie Mutuel.

 

Le Fonds Réseau Banques Populaires est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.

 

Le Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt (450 millions d’euros) effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.

 

Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts est de 217 millions d’euros au 31 décembre 2011 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du Groupe.

 

Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des Actifs Pondérés du Groupe.

 

La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité.

 

La liquidité et la solvabilité des Sociétés Locales d'Epargne sont garanties au premier niveau pour chaque Société Locale d'Epargne considérée, par la Caisse d'Epargne et de Prévoyance dont la Société Locale d'Epargne concernée est l'actionnaire.

 

Le Directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs.

 

1.3 Evénements significatifs

 

Les travaux de valorisation réalisés dans le contexte de l’arrêté des comptes de l’exercice 2011 se sont traduits par la constatation d’une dépréciation de 84 760 milliers d’euros sur les titres BPCE. Cette dépréciation est inscrite en gains et pertes sur actifs immobilisés.

 

Au 31 décembre 2011, la valeur nette comptable des titres BPCE s’élève à 790 494 milliers d’euros.

 

1.4 Evénements postérieurs à la clôture

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe n’a pas constaté d’événements significatifs postérieurs à la clôture.

 

Note 2.    Principes et méthodes comptables

 

2.1 Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées

 

Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne Nord France Europe sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect des règlements de l’Autorité des Normes Comptables. Par application du règlement n° 91-01 du CRBF, la présentation des états financiers est conforme aux dispositions des règlements n° 2000-03 et n° 2005-04 du Comité de la Réglementation Comptable relatif aux documents de synthèse individuels.

 

2.2 Changements de méthodes comptables

 

Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2011

 

Les textes adoptés par l’Autorité des Normes Comptables et d’application obligatoire en 2011 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement.

 

L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des Normes Comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique.

 

2.3 Principes comptables et méthodes d'évaluation

 

Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base :

  • Continuité de l’exploitation,
  • Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre,
  • Indépendance des exercices,

et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels.

 

La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.

 

Les principales méthodes utilisées sont les suivantes :

 

2.3.1 Opérations en devises

Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 89-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière modifié par les règlements n° 90-01 et n° 95-04.

 

Les créances, les dettes et les engagements hors-bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction.

 

Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition.

 

Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice.

 

Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme sec ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 90-15 modifié du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière.

  

2.3.2 Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle

Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit.

 

Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné.

 

Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.

 

Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit.

 

Créances restructurées

 

Les créances restructurées sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.

 

Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt.

 

Une créance restructurée douteuse peut-être reclassée en encours sains lorsque les termes sont respectés. Ces créances reclassées sont spécifiquement identifiées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse.

 

Créances douteuses

 

Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution.

 

L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable relatif au traitement comptable du risque de crédit, modifié par le règlement CRC n° 2005-03 du 25 novembre 2005, notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales.

 

Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée.

 

Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés.

 

Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance.

 

Opérations de pension

 

Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 89-07 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission Bancaire.

 

Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.

 

Dépréciation

 

Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux.

 

Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif.

 

Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique peut être retenue.

 

Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif.

 

Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise.

 

2.3.3 Opérations de crédit-bail et de locations simples

La Caisse d’Epargne Nord France Europe ne réalise pas d’opérations de crédit-bail ni de location simple.

 

2.3.4 Titres

Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable.

 

Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par deux textes principaux :

  • le règlement CRC n° 2008-17, modifiant le règlement CRBF n° 90-01 du 23 février 1990 et complété par l’instruction n° 94-07 de la Commission Bancaire, qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres,
  • le règlement du CRBF n° 89-07, complété de l’instruction n° 94-06 de la Commission Bancaire, qui définit les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres.

 

Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction.

 

Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque.

 

Titres de transaction

 

Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable.

 

Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus.

 

A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.

 

Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes.

 

Titres de placement

 

Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie.

 

Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus.

 

Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ».

 

La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle.

 

Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Le cas échéant, pour certains titres illiquides, des modèles de valorisations peuvent être utilisés.

Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de titres.

 

Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 4 du règlement n° 88-02 du CRB, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ».

 

Titres d’investissement

 

Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt.

 

Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés.

 

L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe.

 

Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les titres d’investissement ne peuvent pas sauf exceptions faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres.

 

Les titres de transaction ou de placement à revenus fixes, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du règlement CRC n° 2008-17, peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif.

 

Titres de l’activité de portefeuille

 

L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées.

 

Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.

 

A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.

   

Titres de participation et parts dans les entreprises liées

 

Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle.

 

Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs.

 

A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus values latentes constatées. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.

 

Autres titres détenus à long terme

 

Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent.

 

Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.

 

Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.

 

Reclassement d’actifs financiers

 

Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil National de la Comptabilité a publié le règlement n° 2008-17 du 10 décembre 2008 modifiant le règlement n° 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ».

 

Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants :

  1. dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;
  2. lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.

 

Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes :

  1. dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;
  2. lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif.

 

2.3.5 Immobilisations incorporelles et corporelles

Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par :

  • le règlement CRC n° 2004-06 relatif la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et,
  • le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.

 

Immobilisations incorporelles

 

Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation.

 

Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire.

 

Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations.

 

Les droits au bail sont amortis de manière linéaire sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché.

 

Immobilisations corporelles

 

Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours.

 

Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu.

 

Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :

  

Postes

Durée

Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes

25 à 50 ans

Toitures

25 ans

Ascenseurs

15 ans

Installations de chauffage ou de climatisation

10 ans

Eléments de signalétique et façade

5 à 10 ans

Ouvrants (portes et fenêtres)

20 ans

Clôtures

10 ans

Matériel de sécurité

5 à 7 ans

Câblages

10 ans

Autres agencements et installations des constructions

10 ans

   

Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien.

 

Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.

 

Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants.

 

2.3.6 Dettes représentées par un titre

Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif.

 

Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.

 

Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charge à répartir.

 

2.3.7 Dettes subordonnées

Les dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée, et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers.

 

Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.

 

2.3.8 Provisions

 

Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2000-06, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers.

 

Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendent probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine.

 

Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux, une provision pour risques de contrepartie et une provision épargne logement.

 

Engagements sociaux

 

Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la recommandation n° 2003-R-01 du Conseil National de la Comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories :

 

  • Avantages à court terme

 

Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture.

 

  • Avantages à long terme

 

Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail.

 

Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture.

 

Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées).

 

  • Indemnités de fin de contrat de travail

 

Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation.

 

  • Avantages postérieurs à l’emploi

 

Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités.

 

Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).

 

Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan.

 

La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme.

 

La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non reconnus.

 

  

Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs.

 

La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus.

 

Provisions épargne logement

 

Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi.

 

Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits :

  • l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ;
  • l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL.

 

Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part.

 

Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques :

  • l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ;
  • l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement.

 

Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent.

 

Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés.

 

Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque.

 

La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire.

 

2.3.9 Fonds pour risques bancaires généraux

 

Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission Bancaire.

 

Ils comprennent également les montants dotés aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2). 

 

 2.3.10 Instruments financiers à terme

Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n°88-02 et 90-15 du CRBF modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée par l’instruction 2003-03 de la Commission Bancaire.

 

Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.

 

Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine.

 

Opérations fermes

 

Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes :

  • micro-couverture (couverture affectée) ;
  • macro-couverture (gestion globale de bilan) ;
  • positions spéculatives / positions ouvertes isolées ;
  • gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction.

 

Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat.

 

Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation.

 

Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.

 

Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les plus values latentes ne sont pas enregistrées.

 

Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés selon les méthodes du coût de remplacement ou obligataire après prise en compte d’une décote pour tenir compte du risque de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».

 

Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit :

  • Pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ;
  • Pour les opérations de micro-couverture et de macro-couverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat.

 

Opérations conditionnelles

 

Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché.

 

Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat.

 

Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macro-couverture.

 

  

Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.

 

2.3.11 Intérêts et assimilés – Commissions

Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis.

 

Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû.

 

Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation :

  • Commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations.
  • Commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation.

 

2.3.12 Revenus des titres à revenu variable

Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ».

 

Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice.

 

2.3.13 Impôt sur les bénéfices

La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice ainsi qu’à la provision pour impôts sur les GIE fiscaux.

 

Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires bénéficient depuis l’exercice 2010 des dispositions de l’article 91 de la loi de finance rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes.

 

L’établissement a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.

 

Note 3.    INFORMATIONS SUR LE BILAN

 

Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.

 

3.1 Opérations interbancaires

 

en milliers d'euros

 

 

ACTIF

31/12/2011

31/12/2010

 

 

 

Créances à vue

4 862 771

5 119 824

Comptes ordinaires

4 781 028

5 114 592

Comptes et prêts au jour le jour

81 000

 

Valeurs non imputées

743

5 232

Créances à terme

3 086 436

3 125 964

Comptes et prêts à terme

3 018 420

3 057 893

Prêts subordonnés et participatifs

68 016

68 071

Créances rattachées

151 196

128 606

TOTAL

8 100 403

8 374 394

 

Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 149 833 milliers d'euros à vue et 2 940 373 milliers d'euros à terme.

 

La centralisation à la Caisse des Dépôts et Consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 3 847 908 milliers d'euros au 31 décembre 2011.

 

en milliers d'euros

 

 

PASSIF

31/12/2011

31/12/2010

 

 

 

Dettes à vue

43 293

312 989

Comptes ordinaires créditeurs

1 535

2 563

Comptes et emprunts au jour le jour

18 000

280 000

Autres sommes dues

23 758

30 426

Dettes à terme

5 787 772

5 208 907

Comptes et emprunts à terme

5 204 059

5 188 222

Valeurs et titres donnés en pension à terme

583 713

20 685

Dettes rattachées

26 792

26 345

TOTAL

5 857 857

5 548 241

 

Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 19 346 milliers d'euros à vue et 5 141 708 milliers d'euros à terme.

 

 

3.2 Opérations avec la clientèle

 

3.2.1 Opérations avec la clientèle

Créances sur la clientèle

 

en milliers d'euros

 

 

ACTIF

31/12/2011

31/12/2010

Comptes ordinaires débiteurs

170 437

222 947

Créances commerciales

3 709

6 667

Autres concours à la clientèle

10 685 502

9 661 822

Crédits de trésorerie et de consommation

1 031 790

1 001 336

Crédits à l'équipement

3 033 461

2 718 780

Crédits à l'habitat

6 561 656

5 901 276

Autres crédits à la clientèle

10 259

2 831

Prêts subordonnés

29 600

29 600

Autres

18 736

7 999

Créances rattachées

50 912

45 263

Créances douteuses

172 522

151 147

Dépréciations des créances sur la clientèle

(83 192)

(61 882)

Total

10 999 890

10 025 964

 

 

 

Dont créances restructurées

4 969

 

Dont créances restructurées reclassées en encours sains

2 060

 

 

Les créances sur la clientèle éligibles au refinancement de la Banque Centrale ou au Système Européen de la Banque Centrale se montent à 6 173 680 milliers d’euros.

 

 

Dettes vis-à-vis de la clientèle

 

en milliers d'euros

 

 

PASSIF

31/12/2011

31/12/2010

Comptes d'épargne à régime spécial

10 477 815

10 157 771

Livret A

4 642 292

4 511 762

PEL / CEL

2 782 450

2 786 008

Autres comptes d'épargne à régime spécial

3 053 073

2 860 001

Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1)

2 466 030

2 509 215

Autres sommes dues

8 429

10 946

Dettes rattachées

25 245

27 887

Total

12 977 519

12 705 819

  

(1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle  

 

31/12/2011

31/12/2010

en milliers d'euros

A vue

A terme

Total

A vue

A terme

Total

Comptes ordinaires créditeurs

1 789 479

////

1 789 479

1 797 703

////

1 797 703

Emprunts auprès de la clientèle financière

 

269 879

269 879

 

380 499

380 499

Autres comptes et emprunts

 

406 672

406 672

 

331 013

331 013

Total

1 789 479

676 551

2 466 030

1 797 703

711 512

2 509 215

 

3.2.2 Répartition des encours de crédit par agent économique 

 

Créances saines

Créances douteuses

Dont créances douteuses compromises

en milliers d'euros

 

Brut

Dépréciation individuelle

Brut

Dépréciation individuelle

Société non financières

1 703 611

55 079

(31 276)

23 500

(17 361)

Entrepreneurs individuels

574 943

17 395

(7 163)

7 422

(3 976)

Particuliers

6 554 466

86 057

(44 533)

36 717

(24 720)

Administrations privées

437 067

13 745

(201)

5 864

(112)

Administrations publiques et Sécurité Sociale

1 598 858

602

(19)

257

(11)

Autres

41 259

 

 

 

 

Total au 31 décembre 2011

10 910 204

172 878

(83 192)

73 759

(46 179)

Total au 31 décembre 2010

9 936 146

151 701

(61 882)

55 801

(32 651)

  

3.3 Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable

3.3.1 Portefeuille titres

 

31/12/2011

31/12/2010

en milliers d'euros

Placement

Investissement

TAP

Total

Placement

TAP

Total

Obligations et autres titres à revenu fixe

662 848

422 429

 

1 085 277

852 019

 

852 019

Valeurs brutes

673 418

422 408

 

1 095 826

855 858

 

855 858

Créances rattachées

14 669

2 661

 

17 330

14 743

 

14 743

Dépréciations

(25 239)

(2 640)

 

(27 879)

(18 582)

 

(18 582)

Actions et autres titres à revenu variable

73 980

 

7 486

81 466

88 376

7 562

95 938

Montants bruts

84 133

 

7 553

91 686

98 385

7 647

106 032

Dépréciations

(10 153)

 

(67)

(10 220)

(10 009)

(85)

(10 094)

Total

736 828

422 429

7 486

1 166 743

940 395

7 562

947 957

 

La valeur de marché (créances rattachées incluses) des titres d’investissement s’élève à 432 967 milliers d’euros.

 

Les plus et moins values latentes sur les titres de l’activité de portefeuille s’élèvent respectivement à 1 182 et 67 milliers d’euros.

 

La dépréciation des titres d’investissement pour 2 640 milliers d’euros correspond à l’étalement de la reprise de provision IFT sur la durée de vie des OATi.

 

Titres souverains italiens, portugais, espagnols, irlandais :  

La Caisse d’Epargne Nord France Europe détient 20 000 milliers d’euros (valeur nominale) de titres italiens et 20 000 milliers d’euros (valeur nominale) de titres portugais dans le portefeuille de placement. Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur ces titres sont respectivement de 1 523 et 5 183 milliers d’euros.

La Caisse d’Epargne Nord France Europe ne détient pas de titres espagnols et irlandais.

 

Obligations et autres titres à revenu fixe

 

 

 

31/12/2011

 

31/12/2010

en milliers d'euros

Placement

Investissement

Total

Placement

Titres cotés

250 183

419 768

669 951

156 948

Titres non cotés

8 376

 

8 376

19 234

Titres prêtés

376 427

 

376 427

647 796

Créances douteuses

13 193

 

13 193

13 298

Créances rattachées

14 669

2 661

17 330

14 743

Total

662 848

422 429

1 085 277

852 019

dont titres subordonnés

26 592

 

26 592

26 594

 

 

Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres de placement s’élèvent à 25 239 milliers d’euros au 31 décembre 2011 contre 18 582 milliers d’euros au 31 décembre 2010. Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 22 035 milliers d’euros au 31 décembre 2011 contre 33 528 milliers d’euros au 31 décembre 2010.

 

Les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à 8 818 milliers d’euros au 31 décembre 2011.

 

La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 581 597 milliers d'euros au 31 décembre 2011 (contre 20 320 milliers d’euros au 31 décembre 2010).

 

 

Actions et autres titres à revenu variable

 

 

31/12/2011

31/12/2010

en milliers d'euros

Placement

TAP

Total

Placement

TAP

Total

Titres cotés

7 172

 

7 172

4 401

 

4 401

Titres non cotés

66 808

7 486

74 294

83 975

7 562

91 537

Total

73 980

7 486

81 466

88 376

7 562

95 938

 

Parmi les actions et autres titres à revenu variable sont enregistrés 59 592 milliers d’euros d’OPCVM contre 75 494 milliers d’euros d’OPCVM au 31 décembre 2010 (montants bruts).

Pour mémoire, les provisions pour dépréciation sur OPCVM s’élèvent à 9 947 milliers d’euros au 31 décembre 2011 contre 9 609 milliers d’euros au 31 décembre 2010.

La Caisse d’Epargne Nord France Europe ne détient pas d’OPCVM de capitalisation.

 

Pour les titres de placement, les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation s’élèvent à 10 153 milliers d’euros au 31 décembre 2011 contre 10 009 milliers d’euros au 31 décembre 2010. Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 2 019 milliers d’euros au 31 décembre 2011 contre 2 139 milliers d’euros au 31 décembre 2010.

 

Pour les titres de l’activité de portefeuille, les moins-values latentes s’élèvent à 67 milliers d’euros au 31 décembre 2011 contre 85 milliers d’euros au 31 décembre 2010 et les plus-values latentes s’élèvent à 1 182 milliers d’euros au 31 décembre 2011 contre 3 260 milliers d’euros au 31 décembre 2010.

 

3.3.2 Evolution des titres d’investissement

en milliers d'euros

01/01/2011

Transferts

31/12/2011

Obligations et autres titres à revenu fixe

0

422 429

422 429

Total

0

422 429

422 429

   

3.3.3 Reclassements d’actifs

en milliers d'euros

 

  

Portefeuille d'origine

Portefeuille de destination

Montant transféré au cours de l'exercice

 

 

au 31 décembre 2011

au 31 décembre 2010

Titres de placement

Titres d'investissement

422 429

 

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe a reclassé des OATi de la catégorie « titres de placement » vers la catégorie « titres d’investissement » pour un montant de 422 429 milliers d’euros. La date du reclassement est le 1er octobre 2011, ces titres ayant pour intention une détention jusqu’à l’échéance.

 

A la date d'arrêté suivant le transfert, le montant de la reprise de provision sur « titres de placement » transférés dans la catégorie « titres d’investissement » s'élève à 2 640 milliers d'euros.

 

Par ailleurs, sur l’exercice 2011, la moins-value latente qui aurait été provisionnée sur ces titres de placement s’ils n’avaient pas été reclassés, s’élèverait à 920 milliers d’euros et pour l’IFT associé à 29 802 milliers d’euros.

 

 

3.4 Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme

 

3.4.1 Evolution des participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme

 

en milliers d'euros

01/01/2011

Augmentation

Diminution

Autres variations

31/12/2011

Valeurs brutes

1 097 896

705

(92)

(2 102)

1 096 407

Participations et autres titres détenus à long terme

89 039

705

(92)

(2 102)

87 550

Parts dans les entreprises liées

1 008 857

 

 

 

1 008 857

Dépréciations

48 180

85 294

6 491

 

126 983

Participations et autres titres à long terme

12 430

534

6 275

 

6 689

Parts dans les entreprises liées

35 750

84 760

216

 

120 294

Immobilisations financières nettes

1 049 716

(84 589)

6 399

(2 102)

969 424

 

Les parts de sociétés civiles immobilières présentées en immobilisations financières s’élèvent à 13 011 milliers d’euros au 31 décembre 2011 contre 13 048 milliers d’euros au 31 décembre 2010.

 

Les autres titres détenus à long terme incluent notamment les certificats d’association au fonds de garantie des dépôts (5 840 milliers d’euros).

 

Les travaux de valorisation réalisés dans le contexte de l’arrêté des comptes de l’exercice 2011 se sont traduits par la constatation d’une dépréciation de 84 760 milliers d’euros sur les titres BPCE. Cette dépréciation est inscrite en gains et pertes sur actifs immobilisés.

 

Au 31 décembre 2011, la valeur nette comptable des titres BPCE s’élève à 790 494 milliers d’euros.

   

3.4.2 Tableau des filiales et participations

 

Les montants sont exprimés en milliers d’euros.

 

 

Capital

Capitaux propres autres que le capital y compris FRBG le cas échéant

Quote-part du capital détenue (en %)

Valeur comptable des titres détenus

Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés et TSDI

Montants des cautions et avals donnés par la société

CA HT ou PNB du dernier exercice écoulé

Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos)

Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice

Obser-

vations

 

 

 

 

Brute

Nette

 

 

 

 

 

 

A. Renseignements détaillés sur chaque titre dont la valeur brute excède 1 % du capital de la société astreinte à la publication

1. Filiales (détenues à + de 50%)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SCI AVENUE WILLY BRANDT

9 000

(3 090)

100%

9 000

9 000

8 300

 

2 010

(529)

 

 

SASU IMMOBILIER NORD France EUROPE

6 750

 

100%

6 750

6 750

 

 

 

 

 

Entité constituée fin 2010
les comptes arrêtés au 31 décembre 2011 ne sont pas disponibles

2. Participations (détenues entre 10 et 50%)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SAS FONCIERE DES CAISSES D'EPARGNE

46 204

(13 165)

14,43%

6 666

6 548

3 911

 

 

4 056

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

B. Renseignements globaux sur les autres titres dont la valeur brute n'excède pas un 1 % du capital de la société astreinte à la publication

Filiales françaises (ensemble)

 

 

 

3 822

3 820

7 250

 

 

 

388

 

Filiales étrangères (ensemble)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Certificats d'associations

 

 

 

5 840

5 840

 

 

 

 

 

 

Participations dans les sociétés françaises

 

 

 

30 055

29 660

199 408

 

 

 

902

 

Participations dans les sociétés étrangères

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

dont participations dans les sociétés cotées

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Le montant global des participations détenues à moins de 10% dont la valeur brute dépasse 1% du capital (y compris certificats d’investissement) de l’établissement représente une valeur nette comptable de 876 909 milliers d'euros.

 

Au 31 décembre 2011, la Caisse d’Epargne Nord France Europe détient 3,88% des titres BPCE.

 

Les données financières de BPCE s’élèvent au titre de l’année 2011 à :

 

 Capital 

 467 227 milliers d’euros

 Capitaux propres autres que le capital 

 18 468 029 milliers d’euros

  PNB 

 836 872 milliers d’euros

 Résultat net 

 7 123 milliers d’euros 

 

3.4.3 Entreprises dont l’établissement est associé indéfiniment responsable

Dénomination

Siège

Forme juridique

 

 

 

 

 

GIE BPCE ACHATS

12-20 Rue Fernand Braudel

75 013

PARIS

GIE

GIE BPCE TRADE

50 Avenue Pierre Mendès France

75 013

PARIS

GIE

GIE CAISSE D EPARGNE SYNDICATION RISQUE

5 rue Masseran

75 007

PARIS

GIE

GIE CANAL ECUREUIL

32 rue Maréchal de Lattre de Tassigny

41 000

BLOIS

GIE

GIE CSF GCE

50 Avenue Pierre Mendès France

75 201

PARIS CEDEX 13

GIE

GIE DRENNEC

88 avenue de France

75 641

PARIS CEDEX 13

GIE

GIE ECOLOCALE

50 Avenue Pierre Mendès France

75 201

PARIS CEDEX 13

GIE

GIE ECUREUIL CREDIT

27-29 rue de la Tombre Issoire

75 014

PARIS

GIE

GIE MOBILIZ

50 Avenue Pierre Mendès France

75 201

PARIS CEDEX 13

GIE

GIE IT CE

50 Avenue Pierre Mendès France

75 013

PARIS

GIE

GIE NEUILLY CONTENTIEUX

20 avenue Georges Pompidou

92 300

LEVALLOIS PERRET

GIE

GIE OPERA 5 BAIL

9 Quai du Président Paul Doumer

92 400

COURBEVOIE

GIE

GIE SYLVIE BAIL

19 rue des Capucines

75 001

PARIS

GIE

SCCV LES PHARES

9011 Avenue des sables Villa Paradou

62 520

LE TOUQUET PARIS PLAGE

SCI

SCI AVENUE WILLY BRANDT

135 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCI COROT (via SAS IMMOBILIERE FAIDHERBE)

135 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCI CHÂTEAU REMPARTS

136 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCI DU BREUCQ

135 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCI DU PONT DE L'ABBAYE

2, avenue de Kaarst - Euralliance Porte A

59 777

EURALILLE

SCI

SCI LA BUTTE

5 avenue Louis Pluquet

59 100

ROUBAIX

SCI

SCI LAVOISIER ECUREUIL

2 rue Lavoisier

45 100

ORLEANS

SCI

SCI LES STUDIANTES DES DEUX GARES

19 rue des Capucines

75 008

PARIS

SCI

SCI MARCEL PAUL ECUREUIL

271 boulevard Marcel Paul BP 50015

44 801

SAINT HERBLAIN CEDEX

SCI

SCI MARCHE COUVERT DE BETHUNE

10 avenue de Flandre

59 290

WASQUEHAL

SCI

SCI NOYELLES

Rue du Fort de Noyelles ZI A BP 649

59 473

SECLIN

SCI

SCI PHILIPPE LE BON

135 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCI QUARTIER DE LA GARE BETHUNE

60 rue de la Brosse

45 110

CHATEAUNEUF SUR LOIRE

SCI

SCI VAUBAN SOLFERINO

41 boulevard Vauban

59 800

LILLE

SCI

SNC ECUREUIL 5 RUE MASSERAN

5 rue Masseran

75 007

PARIS

SNC

  

3.4.4 Opérations avec les entreprises liées 

en milliers d'euros

Etablissements de crédit

Autres entreprises

31/12/2011

31/12/2010

Créances

3 246 424

15 306

3 261 730

3 280 156

Dettes

5 829 889

2 189

5 832 078

5 600 208

dont subordonnées

30 181

 

30 181

30 145

Engagements donnés

351 644

16 541

368 185

475 605

Engagements de financement

70 910

 

70 910

72 110

Engagements de garantie

280 734

16 541

297 275

403 495

   

3.5 Opérations de crédit-bail et locations simples

La Caisse d’Epargne Nord France Europe ne réalise pas d’opérations de crédit-bail ni de location simple.

 

3.6 Immobilisations incorporelles et corporelles

3.6.1 Immobilisations incorporelles

en milliers d'euros

31/12/2010

Augmentation

Diminution

31/12/2011

Valeurs brutes

10 043

208

(6 070)

4 181

Droits au bail et fonds commerciaux

584

 

 

584

Logiciels

9 455

208

(6 070)

3 593

Autres

4

 

 

4

Amortissements et dépréciations

8 278

416

(6 070)

2 624

Logiciels

8 278

416

(6 070)

2 624

Total valeurs nettes

1 765

-208

0

1 557

 

3.6.2 Immobilisations corporelles

en milliers d'euros

01/01/2011

Augmentation

Diminution

31/12/2011

Valeurs brutes

254 998

22 534

(31 046)

246 486

Immobilisations corporelles d'exploitation

242 524

22 498

(30 327)

234 695

Terrains

7 301

272

(406)

7 167

Constructions

173 012

8 443

(10 860)

170 595

Autres

62 211

13 783

(19 061)

56 933

Immobilisations hors exploitation

12 474

36

(719)

11 791

Amortissements et dépréciations

173 879

13 110

(24 585)

162 404

Immobilisations corporelles d'exploitation

166 193

12 691

(24 093)

154 791

Constructions

118 359

7 669

(10 116)

115 912

Autres

47 834

5 022

(13 977)

38 879

Immobilisations hors exploitation

7 686

419

(492)

7 613

Total valeurs nettes

81 119

9 424

(6 461)

84 082

 

La vente du siège administratif de Valenciennes représente une diminution de 771 milliers d’euros en valeur nette (7 162 milliers d’euros en valeur brute et 6 391 milliers d’euros d’amortissements)

3.7 Dettes représentées par un titre

en milliers d'euros

31/12/2011

31/12/2010

Bons de caisse et bons d'épargne

31 330

21 835

Titres du marché interbancaire et de créances négociables

126 001

65 965

Dettes rattachées

1 124

1 151

Total

158 455

88 951

3.8 Autres actifs et autres passifs

 

31/12/2011

31/12/2010

en milliers d'euros

Actif

Passif

Actif

Passif

Comptes de règlement sur opérations sur titres

 

 

 

43 266

Primes sur instruments conditionnels achetés et vendus

5 242

1 247

4 770

1 309

Dettes sur titres empruntés et autres dettes de titres

////

7 223

////

7 880

Créances et dettes sociales et fiscales

53 279

36 236

48 121

32 077

Dépôts de garantie reçus et versés

38 769

32 244

4 374

164

Autres débiteurs divers, autres créditeurs divers

21 571

85 437

131 426

19 972

TOTAL

118 861

162 387

188 691

104 668

 

3.9 Comptes de régularisation

 

31/12/2011

31/12/2010

en milliers d'euros

Actif

Passif

Actif

Passif

Gains et pertes différés sur instruments financiers à terme de couverture

 

554

 

287

Charges et produits constatés d'avance

16 674

91 863

15 308

80 621

Produits à recevoir/Charges à payer

41 160

130 885

33 338

92 015

Valeurs à l'encaissement

171 093

116 718

191 274

115 985

Autres

9 341

7 126

10 999

8 776

TOTAL

238 268

347 146

250 919

297 684

  

3.10 Provisions

3.10.1 Tableau de variations des provisions

en milliers d'euros

01/01/2011

Dotations

Utilisations

Reprises

Autres mouvements

31/12/2011

Provisions pour risques de contrepartie

23 218

5 259

 

(6 010)

 

22 467

Provisions pour engagements sociaux

19 391

679

(14 093)

 

 

5 977

Provisions pour PEL/CEL

37 925

 

(2 642)

 

 

35 283

Autres provisions pour risques

29 289

25 002

(1 431)

(10 375)

(2 709)

39 776

Portefeuille titres et instruments financiers à terme

4 504

13 023

 

(4 377)

(2 709)

10 441

Provisions pour impôts

2 434

 

 

(703)

 

1 731

Provisions pour litiges

20 472

11 954

(1 431)

(5 129)

 

25 866

Autres

1 879

25

 

(166)

 

1 738

Total

109 823

30 940

(18 166)

(16 385)

(2 709)

103 503

 

  3.10.2 Provisions et dépréciations constituées en couverture du risque de contrepartie

en milliers d'euros

31/12/2010

Dotations

Utilisations

Reprises

Autres mouvements

31/12/2011

Dépréciations inscrites en déduction des éléments d'actifs

66 629

40 020

(8 635)

(10 940)

2

87 076

Dépréciations sur créances sur la clientèle

61 882

39 871

(8 305)

(10 259)

2

83 191

Dépréciations sur autres créances

4 747

149

(330)

(681)

 

3 885

Provisions pour risques de contrepartie inscrites au passif

23 218

5 259

 

(6 010)

 

22 467

Provisions sur engagements hors bilan (1)

1 884

1 839

 

(870)

 

2 853

Provisions pour risques de contrepartie clientèle (2)

21 334

3 421

 

(5 140)

 

19 615

TOTAL

89 847

45 279

(8 635)

(16 950)

2

109 543

 

(1) dont risque d’exécution d’engagements par signature : 2 853 milliers d’euros

(2) Une provision pour risque est constituée sur le périmètre des engagements non douteux, inscrits au bilan ou au hors-bilan, pour lesquels les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance.

  

3.10.3 Provisions pour engagements sociaux

Avantages postérieurs à l'emploi à cotisations définies

 

Les régimes à cotisations définies concernent les régimes de retraites obligatoires gérés par la sécurité sociale et par les caisses de retraite AGIRC et ARRCO et des régimes sur complémentaires auxquels adhèrent les Caisses d’Epargne. L'engagement de la Caisse d’Epargne Nord France Europe est limité au versement des cotisations (6 423 milliers d'euros en 2011).

 

Avantages postérieurs à l'emploi à prestations définies et avantages à long terme

 

Les engagements de la Caisse d’Epargne Nord France Europe concernent les régimes suivants :

  • Le régime de retraite des Caisses d’Epargne, anciennement géré au sein de la Caisse Générale de Retraite des Caisses d’Epargne (CGRCE) désormais intégré au sein de la Caisse Générale de Prévoyance des Caisses d’Epargne (Régime de maintien de droit). Ce régime est fermé depuis le 31 décembre 1999 et les droits sont cristallisés à cette date. Le régime de maintien de droit est assimilé à un fonds d'avantages à long terme,
  • Retraites et assimilés : indemnités de fin de carrière et avantages accordés aux retraités,
  • Autres : bonification pour médailles d'honneur du travail et autres avantages à long terme.

 

Ces engagements sont calculés conformément aux dispositions de la recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité.

 

Analyse des actifs et passifs comptabilisés au bilan

 

en milliers d'euros

Régime ex-CGRCE

Retraites

Autres engagts

31/12/2011

Régime ex-CGRCE

Retraites

Autres engagts

31/12/2010

Valeur actualisée des engagements financés (a)

344 032

8 040

2 268

354 340

319 914

7 756

1 906

329 576

Juste valeur des actifs du régime (b)

(339 074)

(6 119)

 

(345 193)

(321 337)

(5 923)

0

(327 260)

Juste valeur des droits à remboursement (c)

 

 

 

0

(30 828)

0

0

(30 828)

Valeur actualisée des engagements non financés (d)

(4 958)

1 789

 

(3 169)

15 509

1 566

0

17 075

Eléments non encore reconnus : écarts actuariels et coûts des services passés (e)

 

 

 

0

 

 

 

 

Solde net au bilan (a) - (b) - c) + (d) - (e)

 

3 710

2 268

5 978

(16 742)

3 399

1 906

(11 437)

Passif

 

3 710

2 268

5 978

14 086

3 399

1 906

19 391

Actif

 

 

 

 

(30 828)

0

 

(30 828)

 

 

Depuis le 31 décembre 2008, dans le cadre de l’application de la Loi Fillon, la CGRCE (institution de retraite supplémentaire, gérant un régime de retraite « fermé » au profit du personnel des entreprises du Réseau Caisse d’Epargne) a fusionné avec la Caisse Générale de Prévoyance des Caisses d’Epargne (CGPCE), une institution de prévoyance.

 

Ajustement lié à l’expérience au titre du régime de retraite des Caisses d’Epargne (CGRCE)

 

Les ajustements liés à l’expérience indiquent les variations d’actifs ou de passifs qui ne sont pas liées à des changements d’hypothèses actuarielles.

 

 

31/12/2011

31/12/2010

31/12/2009

31/12/2008

Valeur actualisée des engagements (1)

344 032

319 914

300 744

313 423

Juste valeur des actifs du régime et droits à remboursement (2)

(339 074)

(352 165)

(326 699)

(319 350)

Déficit (Surplus)

(4 958)

(32 251)

(25 955)

(5 927)

Ajustements sur les passifs liés à l'expérience pertes (gains) en % de (1)

0.44%

4.10%

2.60%

0.50%

Ajustements sur les actifs liés à l'expérience pertes (gains) en % de (2)

0.02%

1.97%

1.10%

5.30%

 

Au 31 décembre 2011, les actifs de couverture du régime de retraite des Caisses d’Epargne sont répartis à hauteur de 85,94 % en obligations, 5,94 % en actions et 8,12 % en actifs monétaires. Les rendements attendus des actifs du régime sont calculés en pondérant le rendement anticipé sur chacune des catégories d’actifs par leur poids respectif dans la juste valeur des actifs.

 

 Analyse de la charge de l'exercice

 

 

 31/12/2011 

 31/12/2010

en milliers d'euros

Régime ex-CGRCE

Retraites

Autres engagements

Total

Régime ex-CGRCE

Retraites

Autres engagements

Total

Coût des services rendus de la période

 

301

80

381

 

409

87

496

Coût financier

11 247

251

56

11 554

11 733

317

64

12 114

Rendement attendu des actifs de couverture

(10 850)

(153)

 

(11 003)

(11 200)

(216)

 

(11 416)

Rendement attendu des droits à remboursement

(397)

 

 

(397)

(533)

 

 

(533)

Ecarts actuariels : amortissement de l'exercice

 

 

407

407

 

 

(178)

(178)

Coût des services passés

 

 

 

0

 

 

36

36

Autres

 

 

 

 

 

 

 

 

TOTAL

0

399

543

942

0

510

9

519

 

 

Principales hypothèses actuarielles

 

 

Régime ex-CGRCE

Retraites

Autres engagements

en pourcentage

31/12/2011

31/12/2010

31/12/2011

31/12/2010

31/12/2011

31/12/2010

Taux d'actualisation

3.80%

3.70%

3.10%

3.24%

3.10%

3.24%

Rendement attendu des actifs de couverture

3.40%

3.70%

2.58%

3.76%

 

 

Rendement attendu des droits à remboursement

2.60%

1.75%

 

 

 

 

 

Les tables de mortalité utilisées sont :

  • TF00/02 pour les IFC, médailles et autres avantages,
  • TGH TGF 05 pour ex-CGRCE.

  

3.10.4 Provisions PEL / CEL

Encours des dépôts collectés

 

en milliers d'euros

31/12/2011

31/12/2010

Encours collectés au titre des Plans d'épargne logement (PEL)

 

 

* ancienneté de moins de 4 ans

108 098

1 934 277

* ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans

1 912 010

149 285

* ancienneté de plus de 10 ans

521 964

447 462

Encours collectés au titre des plans épargne logement

2 542 072

2 531 024

Encours collectés au titre des comptes épargne logement

263 043

266 835

TOTAL

2 805 115

2 797 859

 

Encours des crédits octroyés

 

en milliers d'euros

31/12/2011

31/12/2010

Encours de crédits octroyés

 

 

* au titre des plans épargne logement

25 927

55 479

* au titre des comptes épargne logement

50 086

33 233

TOTAL

76 013

88 712

 

Provisions sur engagements liés aux comptes et plans épargne logement (PEL et CEL)

 

en milliers d'euros

01/01/2011

Dotations / reprises nettes

31/12/2011

Provisions constituées au titre des PEL

 

 

 

* ancienneté de moins de 4 ans

0

65

65

* ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans

12 493

(10 391)

2 102

* ancienneté de plus de 10 ans

21 364

7 731

29 095

Provisions constituées au titre des plans épargne logement

33 857

(2 595)

31 262

Provisions constituées au titre des comptes épargne logement

2 938

482

3 420

Provisions constituées au titre des crédits PEL

706

(706)

0

Provisions constituées au titre des crédits CEL

424

177

601

Provisions constituées au titre des crédits épargne logement

1 130

(529)

601

TOTAL

37 925

(2 642)

35 283

 

3.11 Dettes subordonnées 

en milliers d'euros

31/12/2011

31/12/2010

Dettes subordonnées à durée déterminée

30 000

30 000

Dettes rattachées

181

145

Total

30 181

30 145

 

L’ex CNCE a accordé un prêt subordonné remboursable à la Caisse d’Epargne Nord France Europe.

Cet emprunt subordonné, pris en compte dans le calcul des fonds propres prudentiels de la Caisse d’Epargne Nord France Europe au titre de l'article 4.d du règlement n° 90-02 du CRBF, a les caractéristiques suivantes :

 

 

 

 

 

 

en milliers d'euros

Montant

Devise

Date d'émission

Prix d'émission

Taux

Majoration d'intérêts en points de base (1)

Date d'échéance si non indéterminée

30 000

Euro

30/12/2008

100

Euribor 3 mois

1,36

19/07/2014

 

 

 

 

 

 

 

(1) au-dessus de l'Euribor 3 mois

 

 

 

 

 

3.12 Fonds pour risques bancaires généraux 

en milliers d'euros

31/12/2010

Augmentation

Diminution

Autres variations

31/12/2011

Fonds pour Risques Bancaires Généraux

58 988

 

(20 883)

 

38 105

Total

58 988

 

(20 883)

 

38 105

 

Au 31 décembre 2011, les fonds pour risques bancaires généraux incluent notamment 33 510 milliers d'euros affectés au Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance, et 775 milliers d'euros affectés au Fonds de Garantie Mutuel.

 

3.13 Capitaux propres 

en milliers d'euros

Capital

Primes d'émission

Primes de fusion

Réserves/ Autres

Résultat

Total capitaux propres hors FRBG

Total au 31 décembre 2009

532 840

69 601

769 861

438 115

95 701

1 906 118

Mouvements de l'exercice

89 239

 

 

52 615

3 449

145 303

Total au 31 décembre 2010

622 079

69 601

769 861

490 730

99 150

2 051 421

Résultat de la période

 

 

 

 

31 194

31 194

Affectation Réserves

 

 

 

99 150

(99 150)

 

Distribution de dividendes

 

 

 

(26 486)

 

(26 486)

Total au 31 décembre 2011

622 079

69 601

769 861

563 394

31 194

2 056 129

  

Le capital social de la Caisse d'Epargne Nord France Europe s'élève à 622 079 milliers d'euros et est composé pour 497 663 460 euros de 24 883 173 parts sociales de nominal 20 euros, entièrement souscrites par les Sociétés Locales d'Epargne et pour 124 415 860 euros de certificats coopératifs d'investissement détenus par Natixis (CCI).

 

Sociétés locales d’épargne (SLE)

 

Au 31 décembre 2011, les parts sociales émises par la Caisse d'Epargne Nord France Europe sont détenues par 13 Sociétés Locales d’Epargne, dont le capital (497 663 milliers d’euros de parts sociales) est détenu par des sociétaires. Au cours de l’exercice 2011, les SLE ont perçu un dividende de 16 500 milliers d’euros au titre de leur participation dans la Caisse d’Epargne.

 

Au 31 décembre 2011, les SLE sont titulaires d’un compte courant d’associé de 65 765 milliers d’euros comptabilisé au passif du bilan en opérations avec la clientèle dans les comptes de la Caisse d'Epargne Nord France Europe. Au cours de l’exercice 2011, la rémunération de ce compte courant d’associé s’est traduite par une charge de 1 949 milliers d’euros, présentée en marge nette d’intérêts dans les comptes de la Caisse d’Epargne.

 

3.14 Durée résiduelle des emplois et ressources

 

Les emplois et ressources à terme définis sont présentés selon la durée restant à courir avec créances et dettes rattachées.

 

en milliers d'euros

Moins de 3 mois

De 3 mois à 1 an

De 1 an à 5 ans

Plus de 5 ans

Indéterminé

31/12/2011

Total des emplois

1 039 043

1 461 660

5 112 968

7 428 299

 

15 041 970

Créances sur les établissements de crédit

384 041

274 043

1 729 062

743 311

 

3 130 457

Opérations avec la clientèle

560 249

855 092

3 210 898

6 199 997

 

10 826 236

Obligations et autres titres à revenu fixe

94 753

332 525

173 008

484 991

 

1 085 277

Total des ressources

2 879 559

1 555 840

3 413 364

1 452 816

 

9 301 579

Dettes envers les établissements de crédit

1 296 486

808 389

2 271 936

1 437 751

 

5 814 562

Opérations avec la clientèle

1 455 676

731 732

1 095 908

15 065

 

3 298 381

Dettes représentées par un titre

127 216

15 719

15 520

 

 

158 455

Dettes subordonnées

181

 

30 000

 

 

30 181

 

Note 4.    INFORMATIONS SUR LE HORS BILAN ET OPERATIONS ASSIMILEES

 

4.1 Engagements reçus et donnés

4.1.1 Engagements de financement 

en milliers d'euros

31/12/2011

31/12/2010

Engagements de financement donnés

 

 

en faveur des établissements de crédit

71 987

72 114

en faveur de la clientèle

1 213 786

1 262 508

Ouverture de crédits documentaires

384

634

Autres ouvertures de crédits confirmés

1 210 754

1 259 460

Autres engagements

2 648

2 414

Total des engagements de financement donnés

1 285 773

1 334 622

Engagements de financement reçus

 

 

d'établissements de crédit

1 205 000

1 265 000

de la clientèle

 

 

Total des engagements de financement reçus

1 205 000

1 265 000

 

4.1.2 Engagements de garantie

en milliers d'euros

31/12/2011

31/12/2010

Engagements de garantie donnés

 

 

D'ordre de la clientèle

383 462

494 116

- cautions immobilières

64 407

58 416

- cautions administratives et fiscales

1 275

2 648

- autres cautions et avals donnés

274 054

385 969

- autres garanties données

43 726

47 083

Total des engagements de garantie donnés

383 462

494 116

Engagements de garantie reçus d'établissements de crédit

55 228

88 278

Total des engagements de garantie reçus

55 228

88 278

 

4.1.3 Autres engagements ne figurant pas au hors bilan 

en milliers d'euros

31/12/2011

31/12/2010

 

Engagements donnés

Engagements reçus

Engagements donnés

Engagements reçus

Autres valeurs affectées en garantie en faveur d'établissements de crédit

3 085 957

278 450

1 996 838

238 208

Engagements Crédit Bail

 

 

 

 

Engagements sur Instruments Financiers

3 085 957

278 450

1 996 838

238 208

Autres valeurs affectées en garantie

6 173 680

 

4 445 010

 

- GCE Covered Bonds

974 318

 

2 257 812

 

- BEI Banque Européenne d'investissement

391 736

 

374 240

 

- BPCE SFH Société de financement pour l'habitat

314 904

 

 

 

- BPCE Home Loans FCT Fonds commun de titrisation

1 960 926

 

 

 

- SFEF Société de Financement de l'Economie Française

519 471

 

597 925

 

- BDF Banque de France

2 012 325

 

1 215 033

 

Engagements reçus de la clientèle

 

5 911 163

 

5 036 076

Autres Engagements

7 997

1 011 650

4 331

860 669

Total

9 267 634

7 201 263

6 446 179

6 134 953

  

Au 31 décembre 2011, les créances données en garantie dans le cadre des dispositifs de refinancement incluent plus particulièrement :

  • 2 012 325 milliers d’euros de créances mobilisées auprès de la Banque de France dans le cadre du processus TRICP contre 1 215 033 milliers d’euros au 31 décembre 2010,
  • 519 471 milliers d’euros de créances nanties auprès de la SFEF contre 597 925 milliers d’euros au 31 décembre 2010,
  • 974 318 milliers d’euros de crédits immobiliers nantis auprès de GCE/BP Covered Bonds contre 2 257 812 milliers d’euros au 31 décembre 2010,
  • 391 736 milliers d’euros de créances apportées en garantie des financements obtenus auprès de la Banque européenne d’investissement (BEI) contre 374 240 milliers d’euros au 31 décembre 2010,
  • 314 904 milliers d’euros de crédits immobiliers nantis auprès de BPCE SFH,
  • 1 960 926 milliers d’euros de crédits immobiliers nantis auprès de BPCE Home Loans.

 

Aucun autre engagement significatif n'a été donné par la Caisse d’Epargne Nord France Europe en garantie de ses propres engagements ou pour le compte de tiers.

 

  

4.2 Opérations sur instruments financiers à terme

 

4.2.1 Instruments financiers et opérations de change à terme

 

 

31/12/2011

31/12/2010

en milliers d'euros

Couverture

Autres opérations

Total

Juste valeur

Couverture

Autres opérations

Total

Juste valeur

Opérations fermes

 

 

 

 

 

 

 

 

Opérations de gré à gré

3 062 589

23 367

3 085 956

298 083

1 992 228

4 610

1 996 838

21 909

Swaps de taux d'intérêt

3 062 589

23 367

3 085 956

298 083

1 992 228

4 610

1 996 838

21 909

Total opérations fermes

3 062 589

23 367

3 085 956

298 083

1 992 228

4 610

1 996 838

21 909

Opérations conditionnelles

 

 

 

 

 

 

 

 

Opérations de gré à gré

202 899

75 551

278 450

(526)

237 912

 

237 912

1 633

Options de taux d'intérêt

202 899

 

202 899

(526)

237 912

 

237 912

1 633

Options de change

 

75 551

75 551

 

 

 

 

 

Total opérations conditionnelles

202 899

75 551

278 450

(526)

237 912

 

237 912

1 633

Total instruments financiers et change à terme

3 265 488

98 918

3 364 406

297 557

2 230 140

4 610

2 234 750

23 542

  

Les montants nominaux des contrats recensés dans ce tableau ne constituent qu’une indication de volume de l’activité de la Caisse d’Epargne Nord France Europe sur les marchés d’instruments financiers à la clôture de l’exercice et ne reflètent pas les risques de marché attachés à ces instruments.

 

Les engagements sur instruments de taux d’intérêt négociés sur des marchés de gré à gré portent essentiellement sur des swaps de taux pour les opérations à terme ferme, et sur des contrats de garantie de taux pour les opérations conditionnelles.

 

Les engagements sur instruments de cours de change négociés sur des marchés de gré à gré portent essentiellement sur des options de change.

  

4.2.2 Ventilation par type de portefeuille des instruments financiers de taux d’intérêt négociés sur un marché de gré à gré

 

31/12/2011

31/12/2010

 

Micro couverture

Macro couverture

Position ouverte isolée

Total

Micro couverture

Macro couverture

Position ouverte isolée

Total

en milliers d'euros

 

 

 

 

 

 

 

 

Opérations fermes

1 907 589

1 155 000

23 367

3 085 956

1 562 228

430 000

4 610

1 996 838

Swaps de taux d'intérêt

1 907 589

1 155 000

 

3 062 589

1 562 228

430 000

 

1 992 228

Autres contrats à terme de taux d'intérêt

 

 

23 367

23 367

 

 

4 610

4 610

Opérations conditionnelles

202 899

 

 

202 899

237 912

 

 

237 912

Options de taux d'intérêt

202 899

 

 

202 899

237 912

 

 

237 912

Total

2 110 488

1 155 000

23 367

3 288 855

1 800 140

430 000

4 610

2 234 750

   

Il n’y a pas eu de transferts d’opérations vers un autre portefeuille au cours de l’exercice.

 

4.2.3 Durée résiduelle des engagements sur instruments financiers à terme

 

en milliers d'euros

de 0 à 1 an

de 1 à 5 ans

plus de 5 ans

31/12/2011

Opérations fermes

220 791

1 710 584

1 154 581

3 085 956

Opérations de gré à gré

220 791

1 710 584

1 154 581

3 085 956

Opérations conditionnelles

20 000

184 166

74 284

278 450

Opérations de gré à gré

20 000

184 166

74 284

278 450

Total

240 791

1 894 750

1 228 865

3 364 406

 

4.3 Ventilation du bilan par devise

Les montants des expositions bilan aux devises hors euro ne sont pas significatifs.

 

 

Note 5.    INFORMATIONS SUR LE COMPTE DE RESULTAT

 

5.1 Intérêts, produits et charges assimilés

 

Exercice 2011

Exercice 2010

en milliers d'euros

Produits

Charges

Net

Produits

Charges

Net

Opérations avec les établissements de crédit

255 977

(132 946)

123 031

237 341

(120 275)

117 066

Opérations avec la clientèle

435 214

(290 199)

145 015

401 790

(240 694)

161 096

Obligations et autres titres à revenu fixe

63 111

(39 658)

23 453

47 530

(26 717)

20 813

Dettes subordonnées

 

(826)

(826)

 

(650)

(650)

Autres

1 314

 

1 314

 

 

 

Total

755 616

(463 629)

291 987

686 661

(388 336)

298 325

  

Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A et du LDD centralisés à la Caisse des Dépôts et Consignations ainsi que les LEP.

 

La reprise de la provision épargne logement s’élève à 2 642 milliers d’euros pour l’exercice 2011, contre 2 745 milliers d’euros pour l’exercice 2010.

 

5.2 Produits et charge sur opérations de crédit-bail et locations assimilées

La Caisse d’Epargne Nord France Europe ne réalise pas d’opérations de crédit-bail ni de location simple.

 

5.3 Revenus des titres à revenu variable

en milliers d'euros

Exercice 2011

Exercice 2010

Actions et autres titres à revenu variable

894

904

Participations et autres titres détenus à long terme

1 813

1 117

Parts dans les entreprises liées

681

9 839

TOTAL

3 388

11 860

5.4 Commissions

 

Exercice 2011

Exercice 2010

en milliers d'euros

Produits

Charges

Net

Produits

Charges

Net

Opérations de trésorerie et interbancaire

7 458

(4 818)

2 640

5 895

(2 631)

3 264

Opérations avec la clientèle

70 846

(4)

70 842

67 567

(42)

67 525

Opérations sur titres

12 459

(95)

12 364

13 045

(127)

12 918

Moyens de paiement

39 835

(13 933)

25 902

37 699

(12 257)

25 442

Prestations de services financiers BPCE

 

(5 564)

(5 564)

 

(6 316)

(6 316)

Titres gérés ou en dépôt

 

(4 026)

(4 026)

 

(4 542)

(4 542)

Ventes de produits d'assurance vie

59 862

 

59 862

56 363

 

56 363

Ventes d'autres produits d'assurance

12 640

 

12 640

12 977

 

12 977

Services télématiques

4 223

 

4 223

3 823

 

3 823

Autres commissions

1 375

(473)

902

1 002

(414)

588

Total

208 698

(28 913)

179 785

198 371

(26 329)

172 042

5.5 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 

en milliers d'euros

Exercice 2011

Exercice 2010

Opérations de change

(380)

91

Instruments financiers à terme

(10 229)

(4 493)

Total

(10 609)

(4 402)

 

 5.6 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés

 

Exercice 2011

Exercice 2010

en milliers d'euros

Placement

TAP

Total

Placement

TAP

Total

Dépréciations

(7 695)

18

(7 677)

8 127

34

8 161

Dotations

(18 348)

(19)

(18 367)

(3 853)

(41)

(3 894)

Reprises

10 653

37

10 690

11 980

75

12 055

Résultat de cession

(10 581)

 

(10 581)

(6 683)

 

(6 683)

Total

(18 276)

18

(18 258)

1 444

34

1 478

5.7 Autres produits et charges d'exploitation bancaire

 

Exercice 2011

Exercice 2010

en milliers d'euros

Produits

Charges

Total

Produits

Charges

Total

Quote-part d'opérations faites en commun

4 886

(2 974)

1 912

4 350

(3 092)

1 258

Transferts de charges

85

(43)

42

286

(32)

254

Provisions pour litiges

 

(3 056)

(3 056)

 

65

65

Plus-values de cession des immobilisations de placement

585

(32)

553

142

(7)

135

Dotations aux amortissements des immobilisations de placement

 

(419)

(419)

 

(484)

(484)

Revenus des immeubles

1 164

 

1 164

1 205

 

1 205

Prescription dettes de la clientèle

841

(358)

483

544

(345)

199

Rémunération fonds de garantie des dépôts

157

 

157

53

 

53

Tarification clientèle

 

(59)

(59)

115

(3 913)

(3 798)

Opérations de caisse

718

(663)

55

661

(640)

21

Remboursement amende ACP

1 570

 

1 570

 

 

 

Autres produits et charges

766

(3 640)

(2 874)

1 257

(3 493)

(2 236)

Total

10 772

(11 244)

(472)

8 613

(11 941)

(3 328)

  

5.8 Charges générales d'exploitation

en milliers d'euros

Exercice 2011

Exercice 2010

Frais de personnel

 

 

Salaires et traitements

(86 968)

(93 578)

Charges de retraite et assimilées (1)

(13 629)

(13 989)

Autres charges sociales

(33 232)

(32 485)

Intéressement des salariés

(7 003)

(7 039)

Participation des salariés

 

(149)

Impôts et taxes liés aux rémunérations

(13 387)

(13 240)

Total des frais de personnel

(154 219)

(160 480)

 

 

 

Autres charges d'exploitation

 

 

Impôts et taxes

(9 851)

(8 938)

Autres charges générales d'exploitation

(105 092)

(108 478)

Total des autres charges d'exploitation

(114 943)

(117 416)

Total

(269 162)

(277 896)

 

(1) incluant les dotations, utilisations et reprises de provisions pour engagements sociaux (note 3.10.3)

 

L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant : 576 cadres et 1 592 non cadres, soit un total de 2 168 salariés.

 

5.9 Coût du risque

 

Exercice 2011

Exercice 2010

en milliers d'euros

Dotations

Reprises nettes

Pertes non couvertes

Récupérations sur créances amorties

Total

Dotations

Reprises nettes

Pertes non couvertes

Récupérations sur créances amorties

Total

Dépréciations d'actifs

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Interbancaires

 

0

 

 

0

(2)

 

 

 

(2)

Clientèle

(38 001)

9 374

(1 834)

843

(29 618)

(28 919)

8 050

(1 623)

755

(21 737)

Titres et débiteurs divers

(149)

679

(2)

 

528

(325)

334

(11)

 

(2)

Provisions

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Engagements hors-bilan

(1 839)

870

 

 

(969)

(666)

8

 

 

(658)

Provisions pour risque clientèle

(3 421)

5 140

 

 

1 719

(10 479)

11 525

 

 

1 046

Autres

 

 

(11)

 

(11)

 

(134)

 

 

(134)

Total

(43 410)

16 063

(1 847)

843

(28 351)

(40 391)

19 783

(1 634)

755

(21 487)

 

dont:

 

 

 

 

 

 

-reprises de dépréciations devenues sans objet

10 053

 

 

 

 

8 424

-reprises de dépréciations utilisées

7 872

 

 

 

 

7 352

-reprises de provisions devenues sans objet

6 010

 

 

 

 

11 359

-reprises de provisions utilisées

 

 

 

 

 

174

-Pertes couvertes par des provisions

(7 872)

 

 

 

 

(7 526)

Total reprises nettes

16 063

 

 

 

 

19 783

 

  

5.10 Gains ou pertes sur actifs immobilisés

 

 

Exercice 2011

Exercice 2010

en milliers d'euros

Participations et autres titres à long terme

Titres d'investissement

Immobilisations corporelles et incorporelles

Total

Participations et autres titres à long terme

Immobilisations corporelles et incorporelles

Total

Dépréciations

 

 

 

 

 

 

 

Dotations (1)

(85 294)

 

 

(85 294)

(1 017)

 

(1 017)

Reprises

6 559

70

 

6 629

35 103

 

35 103

Résultat de cession (2)

(6 066)

 

2 970

(3 097)

(49 208)

39

(49 169)

Total

(84 801)

70

2 970

(81 762)

(15 122)

39

(15 083)

 

  1. Dont 84 760 milliers d’euros de dépréciation des titres BPCE pour l’exercice 2011 (note 1.3 évènements significatifs)

 

  1. La vente du siège administratif de Valenciennes a généré une plus-value de 2 579 milliers d’euros pour l’exercice 2011

 

5.11 Résultat exceptionnel

 

Aucun résultat exceptionnel n’a été comptabilisé au cours de l’exercice 2011.

  

5.12 Impôt sur les bénéfices

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe est membre du groupe d’intégration fiscale constitué par BPCE.

 

L’impôt sur les sociétés acquitté auprès de la tête de groupe, ventilé entre le résultat courant et le résultat exceptionnel, s’analyse ainsi :

 

en milliers d'euros

 

 

Bases imposables aux taux de

33,33%

15,00%

Au titre du résultat courant

138 209

54

Impôt correspondant

46 070

8

+ contributions 3,3%

1 495

 

+ majoration de 5% (loi de Finances rectificative 2011)

2 304

 

- déductions au titre des crédits d'impôts*

(1 369)

 

Impôt comptabilisé

48 508

 

Régularisation IS N-1

(1 662)

 

Impôt différé sur prêts à taux zéro

(3 111)

 

Provisions pour impôts

(147)

 

TOTAL

43 588

 

  

La créance liée au crédit d’impôt PTZ imputée dans le cadre de la liquidation s’élève à 16 429 milliers d’euros.

    

5.13 Répartition de l'activité

 

Total de l'activité

Dont banque commerciale

en milliers d'euros

Exercice 2011

Exercice 2010

Exercice 2011

Exercice 2010

Produit net bancaire

445 821

475 975

398 521

391 554

Frais de gestion

(281 809)

(290 790)

(264 728)

(271 340)

Résultat brut d'exploitation

164 012

185 185

133 793

120 214

Coût du risque

(28 351)

(21 487)

(29 967)

(22 704)

Résultat d'exploitation

135 661

163 699

103 826

97 510

Gains ou pertes sur actifs immobilisés

(81 762)

(15 083)

2 970

38

Résultat courant avant impôt

53 899

148 615

106 796

97 548

 

L’activité Clientèle a pour objet de servir les particuliers, les professionnels, les entreprises, les collectivités et institutionnels locaux, le secteur associatif et le logement social. Ce métier recouvre notamment les éléments suivants :

  • Les activités intrinsèques de la Clientèle : collecte d'épargne, octroi de crédits, bancarisation et ventes de services à la clientèle ;
  • Les opérations d'adossement notionnel, de placement de la collecte, de refinancement des crédits.

Le produit net bancaire comprend notamment la marge d'intermédiation et les commissions de services.

 

Les frais de gestion affectés à l’activité Clientèle comprennent les charges générales d'exploitation et les dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles. Ces frais sont déterminés selon un modèle, validé au niveau national, de répartition analytique des effectifs et des coûts par macro-processus (méthode ABC).

 

Note 6.    AUTRES INFORMATIONS

 

6.1 Consolidation

En application du § 1000 in fine du règlement n° 99-07 du Comité de la Réglementation Comptable, La Caisse d’Epargne Nord France Europe n’établit pas de comptes consolidés.

 

Ses comptes individuels sont intégrés dans les comptes consolidés du Groupe BPCE.

6.2 Rémunérations, avances, crédits et engagements

Les rémunérations versées en 2011 aux organes de direction s’élèvent à 2 343 milliers d’euros.

 

L’encours global des crédits consentis aux membres du Conseil d’Orientation et de Surveillance s’élève à 1 564 milliers d’euros au 31/12/2011.

6.3 Honoraires des Commissaires aux comptes

 

HONORAIRES DES CONTROLEURS LEGAUX DES COMPTES

Montants en milliers d'euros

KPMG

MAZARS

 

2011

2010

Variation (%)

2011

2010

Variation (%)

 

Montant

%

Montant

%

 

Montant

%

Montant

%

 

Audit

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Commissariat aux comptes, examen des comptes individuels

150

100,0%

148

100,0%

1,4%

150

100,0%

148

100,0%

1,4%

TOTAL

150

100,0%

148

100,0%

1,4%

150

100,0%

148

100,0%

1,4%

6.4 Implantations dans les pays non coopératifs

L’article L. 511-45 du Code monétaire et financier et l’arrêté du ministre de l’économie du 6 octobre 2009 imposent aux établissements de crédit de publier en annexe à leurs comptes annuels des informations sur leurs implantations et leurs activités dans les Etats ou territoires qui n'ont pas conclu avec la France de convention d'assistance administrative en vue de lutter contre la fraude et l'évasion fiscales permettant l'accès aux renseignements bancaires.

 

Ces obligations s’inscrivent dans le contexte mondial de lutte contre les territoires non fiscalement coopératifs, issu des différents travaux et sommets de l’OCDE, mais participent également à la prévention du blanchiment des capitaux et du financement du terrorisme.

 

Le Groupe BPCE, dès sa constitution, a adopté une attitude prudente, en informant régulièrement les établissements de ses réseaux des mises à jour des listes de territoires que l’OCDE a considéré comme insuffisamment coopératif en matière d’échange d’informations en matière fiscale et des conséquences que l’implantation dans de tels territoires pouvait avoir. Parallèlement, des listes de ces territoires ont été intégrées, pour partie, dans les progiciels utilisés aux fins de prévention du blanchiment de capitaux, et ce en vue d’appliquer une vigilance appropriée aux opérations avec ces Etats et territoires (mise en oeuvre du décret n°2009-874 du 16 juillet 2009). Au niveau central, un recensement des implantations et activités du Groupe dans ces territoires a été réalisé aux fins d’informations des instances de direction.

 

Au 31 décembre 2011, la Caisse d’Epargne Nord France Europe n'exerce pas d'activité et n'a pas recensé d'implantation dans les territoires non fiscalement coopératifs.

 

 

Note 7. RAPPORT GENERAL DES COMMISSAIRES AUX COMPTES SUR LES COMPTES ANNUELS

 

En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée Générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l’exercice clos le 31 décembre 2011, sur :

  • le contrôle des comptes annuels de la Caisse d’Epargne et de Prévoyance Nord France Europe tels qu’ils sont joints au présent rapport ;
  • la justification de nos appréciations ;
  • les vérifications et informations spécifiques prévues par la loi.

Les comptes annuels ont été arrêtés par le Directoire. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d’exprimer une opinion sur ces comptes.

I.    Opinion sur les comptes annuels

Nous avons effectué notre audit selon les normes d’exercice professionnel applicables en France ; ces normes requièrent la mise en oeuvre de diligences permettant d'obtenir l'assurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit consiste à vérifier, par sondages ou au moyen d’autres méthodes de sélection, les éléments justifiant des montants et informations figurant dans les comptes annuels. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis, les estimations significatives retenues et la présentation d'ensemble des comptes. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.

Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société à la fin de cet exercice.

 

II.    Justification des appréciations

Les estimations comptables concourant à la préparation des états financiers au 31 décembre 2011 ont été réalisées dans un environnement incertain, lié à la crise des finances publiques de certains pays de la zone euro et en particulier de la Grèce, qui est accompagnée d’une crise économique et d’une crise de liquidité, qui rend difficile l’appréhension des perspectives économiques. C’est dans ce contexte que, en application des dispositions de l’article L.823-9 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants :

 

Estimations comptables

Provisionnement des risques de crédit :

Comme indiqué dans les notes 2.3.2, 3.2 et 3.10.2 de l’annexe aux comptes annuels, votre Caisse d'Epargne constitue des dépréciations et des provisions pour couvrir les risques de crédit inhérents à ses activités. Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l'arrêté des comptes, nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au suivi des risques de crédit et de contrepartie, à l’appréciation des risques de non recouvrement et à leur couverture à l’actif par des dépréciations déterminées sur base individuelle, et au passif, par des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés.

Valorisation des titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme :

Les titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme par votre Caisse d'Epargne sont évalués à leur valeur d'utilité selon les modalités décrites dans la note 2.3.4 de l'annexe. Dans le cadre de notre appréciation de ces estimations, nous avons examiné les éléments ayant conduit à la détermination des valeurs d'utilité pour les principales lignes du portefeuille.

Valorisation des autres titres et des instruments financiers

Votre Caisse d'Epargne détient des positions sur titres et instruments financiers. Les notes 2.3.4 et 2.3.10 de l'annexe exposent les règles et méthodes comptables relatives aux titres et instruments financiers. Nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au classement comptable et à la détermination des paramètres utilisés pour la valorisation de ces positions. Nous avons vérifié le caractère approprié des méthodes comptables retenues par votre Caisse d'Epargne et des informations fournies dans les notes de l’annexe et nous nous sommes assurés de leur correcte application.

Provisionnement des engagements sociaux

Votre Caisse d’Epargne constitue des provisions pour couvrir ses engagements sociaux. Nous avons examiné la méthodologie d’évaluation de ces engagements ainsi que les hypothèses et paramètres utilisés et nous avons vérifié le caractère approprié de l’information fournie dans les notes 2.3.8 et 3.10.3 de l’annexe.

  

Provisionnement des produits d’épargne logement :

Votre Caisse d’Epargne constitue une provision pour couvrir le risque de conséquences potentiellement défavorables des engagements liés aux comptes et plans d’épargne-logement. Nous avons examiné la méthodologie d’évaluation de cette provision et nous avons vérifié le caractère approprié de l’information fournie dans les notes 2.3.8 et 3.10.4 de l’annexe.

Dans le cadre de nos appréciations, nous nous sommes assurés du caractère raisonnable de ces estimations.

Les appréciations ainsi portées s'inscrivent dans le cadre de notre démarche d'audit des comptes annuels, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion exprimée dans la première partie de ce rapport.

 

III.    Vérifications et informations spécifiques

Nous avons également procédé, conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par la loi.

Nous n'avons pas d'observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du Directoire et dans les documents adressés aux sociétaires sur la situation financière et les comptes annuels.

 

Fait à Labège et à Courbevoie, le 27 mars 2012

Les Commissaires aux comptes

0KPMG AuditKPMG S.A.KPMG Audit

MAZARS

Département de KPMG S.A.

 

 

 

Jean-Marc Laborie

Pierre Masieri Cécile Fontaine

Associé

Associé Associée

  

Note 8. RAPPORT DE GESTION

 

 Le Rapport de Gestion 2011, est tenu à la disposition du public au siège de notre établissement, situé 135, Pont de Flandres 59777 EURALILLE.

 

 

1202055

24/02/2012 : Publications périodiques (74C)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 2 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74C_N2)
Numéro d'affaire : 519
Texte de l'annonce :

1200519

24 février 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°24


Publications périodiques
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Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)
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CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE

Banque Coopérative régie par les articles L 512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier

Société anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance

Capital social de 622 079 320 €

Siège social : 135, Pont de Flandres – 59777 EURALILLE

383 089 752 RCS Lille

 

 

Situation trimestrielle au 31 décembre 2011

(En milliers d’euros)

 

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

52 054

Effets publics et valeurs assimilées

-

Créances sur les établissements de crédit

8 100 403

Opérations avec la clientèle

10 999 890

Obligations et autres titres à revenu fixe

1 085 277

Actions et autres titres à revenu variable

81 466

Participations et autres titres détenus à long terme

80 861

Parts dans les entreprises liées

888 563

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

1 557

Immobilisations corporelles

84 082

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

118 861

Comptes de régularisation

238 268

Total de l’actif

21 731 282

 

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

-

Dettes envers les établissements de crédit

5 857 857

Opérations avec la clientèle

12 977 519

Dettes représentées par un titre

158 455

Autres passifs

162 387

Comptes de régularisation

378 339

Comptes de négociation et de règlement

-

Provisions pour risques et charges

103 503

Dettes subordonnées

30 181

Fonds pour risques bancaires généraux

38 105

Capitaux propres hors FRBG

2 024 936

Capital souscrit

622 079

Primes d’émission

839 462

Réserves

563 395

Ecart de réévaluation

-

Provisions réglementées et subventions d’investissement

-

Report à nouveau

-

Total du passif

21 731 282

 

Hors bilan

Montant

Engagements donnés :

 

Engagements de financement

1 285 773

Engagement de garantie

383 462

Engagement sur titres

-

Engagements reçus :

 

Engagements de financement

1 205 000

Engagements de garantie

55 228

Engagement sur titres

7 942

 

1200519

09/11/2011 : Publications périodiques (74C)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 2 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74C_N2)
Numéro d'affaire : 6278
Texte de l'annonce :

1106278

9 novembre 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°134


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Capital social de 622 079 320 €

Siège social : 135, Pont de Flandres – 59777 EURALILLE

383 089 752 RCS Lille

 

 

Situation trimestrielle au 30 septembre 2011

(En milliers d’euros)

 

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

65 033

Effets publics et valeurs assimilées

-

Créances sur les établissements de crédit

8 622 307

Opérations avec la clientèle

10 775 402

Obligations et autres titres à revenu fixe

1 055 214

Actions et autres titres à revenu variable

88 623

Participations et autres titres détenus à long terme

80 353

Parts dans les entreprises liées

973 229

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

1 631

Immobilisations corporelles

80 562

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

178 554

Comptes de régularisation

210 051

Total de l’actif

22 130 959

 

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

-

Dettes envers les établissements de crédit

6 004 473

Opérations avec la clientèle

13 110 605

Dettes représentées par un titre

323 189

Autres passifs

101 796

Comptes de régularisation

359 561

Comptes de négociation et de règlement

-

Provisions pour risques et charges

117 391

Dettes subordonnées

30 183

Fonds pour risques bancaires généraux

58 825

Capitaux propres hors FRBG

2 024 936

Capital souscrit

622 079

Primes d’émission

839 462

Réserves

563 395

Ecart de réévaluation

-

Provisions réglementées et subventions d’investissement

-

Report à nouveau

-

Total du passif

22 130 959

 

Hors bilan

Montant

Engagements donnés :

 

Engagements de financement

1 353 492

Engagement de garantie

455 861

Engagement sur titres

-

Engagements reçus :

 

Engagements de financement

821 918

Engagements de garantie

59 248

Engagement sur titres

7 942

 

1106278

05/08/2011 : Publications périodiques (74C)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 2 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74C_N2)
Numéro d'affaire : 5081
Texte de l'annonce :

1105081

5 août 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°93


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Capital social de 622 079 320 €

Siège social : 135, Pont de Flandres – 59777 EURALILLE

383 089 752 RCS Lille

 

Situation trimestrielle au 30 juin 2011

(En milliers d’euros)

 

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

68 890

Effets publics et valeurs assimilées

-

Créances sur les établissements de crédit

8 520 867

Opérations avec la clientèle

10 333 431

Obligations et autres titres à revenu fixe

1 033 567

Actions et autres titres à revenu variable

99 070

Participations et autres titres détenus à long terme

76 271

Parts dans les entreprises liées

977 693

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

1 608

Immobilisations corporelles

78 454

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

149 148

Comptes de régularisation

220 366

      Total de l’actif

21 559 365

 

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

-

Dettes envers les établissements de crédit

5 640 903

Opérations avec la clientèle

12 896 328

Dettes représentées par un titre

336 784

Autres passifs

121 520

Comptes de régularisation

343 665

Comptes de négociation et de règlement

-

Provisions pour risques et charges

106 077

Dettes subordonnées

30 164

Fonds pour risques bancaires généraux

58 988

Capitaux propres hors FRBG

2 024 936

   Capital souscrit

622 079

   Primes d’émission

839 462

   Réserves

563 395

   Ecart de réévaluation

-

   Provisions réglementées et subventions d’investissement

-

   Report à nouveau

-

      Total du passif

21 559 365

 

Hors bilan

Montant

Engagements donnés :

 

   Engagements de financement

1 508 117

   Engagement de garantie

476 997

   Engagement sur titres

-

Engagements reçus :

 

   Engagements de financement

896 906

   Engagements de garantie

57 471

   Engagement sur titres

14 092

 

1105081

01/06/2011 : Publications périodiques (74B)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 2 : Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels) (74B_N2)
Numéro d'affaire : 3060
Texte de l'annonce :

1103060

1 juin 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°65


Publications périodiques
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Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)
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Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 622 079 320 euros

Intermédiaire d’assurance immatriculée à l’ORIAS sous le numéro 07 002 349

Titulaire de la carte professionnelle « transactions sur immeuble et fonds de commerce sans perception de fonds, effets ou valeurs » n° 1607 T délivrée par la Préfecture du Nord,

Garantie par CEGI, 128 rue de la Boétie – 75378 PARIS CEDEX 08

383 089 752 RCS LILLE

 

Documents comptables annuels.

 

1. BILAN ET HORS BILAN 2010

en milliers d'euros

 

 

 

ACTIF

Notes

31/12/2010

31/12/2009

CAISSES, BANQUES CENTRALES

 

75 215

88 303

CREANCES SUR LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT

3.1

8 374 394

9 216 813

OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE

3.2

10 025 964

9 181 021

OBLIGATIONS ET AUTRES TITRES A REVENU FIXE

3.3

852 019

939 348

ACTIONS ET AUTRES TITRES A REVENU VARIABLE

3.3

95 938

84 548

PARTICIPATIONS ET AUTRES TITRES DETENUS A LONG TERME

3.4

76 609

69 635

PARTS DANS LES ENTREPRISES LIEES

3.4

973 107

913 813

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

3.6

1 765

750

IMMOBILISATIONS CORPORELLES

3.6

81 119

81 723

AUTRES ACTIFS

3.8

188 691

177 228

COMPTES DE REGULARISATION

3.9

250 919

267 416

TOTAL DE L'ACTIF

 

20 995 740

21 020 598

 

HORS-BILAN

Notes

31/12/2010

31/12/2009

Engagements donnés

 

 

 

ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT

4.1

1 334 622

1 010 415

ENGAGEMENTS DE GARANTIE

4.1

494 116

446 088

ENGAGEMENTS SUR TITRES

 

15 008

 

 

 

 

en milliers d'euros

 

 

 

PASSIF

Notes

31/12/2010

31/12/2009

DETTES ENVERS LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT

3.1

5 548 241

5 879 528

OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE

3.2

12 705 819

12 633 819

DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE

3.7

88 951

23 607

AUTRES PASSIFS

3.8

104 668

56 973

COMPTES DE REGULARISATION

3.9

297 684

309 340

PROVISIONS

3.10

109 823

122 095

DETTES SUBORDONNEES

3.11

30 145

30 130

FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX (FRBG)

3.12

58 988

58 988

CAPITAUX PROPRES HORS FRBG

3.13

2 051 421

1 906 118

Capital souscrit

 

622 079

532 840

Primes d'émission

 

839 462

839 462

Réserves

 

509 788

438 115

Report à nouveau

 

-19 058

 

Résultat de l'exercice (+/-)

 

99 150

95 701

TOTAL DU PASSIF

 

20 995 740

21 020 598

 

HORS-BILAN

Notes

31/12/2010

31/12/2009

Engagements reçus

 

 

 

ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT

4.1

1 265 000

117 290

ENGAGEMENTS DE GARANTIE

4.1

88 278

69 218

ENGAGEMENTS SUR TITRES

 

8 438

22 289

 

2. COMPTE DE RESULTAT 2010

en milliers d'euros

 

 

 

 

Notes

Exercice 2010

Exercice 2009

Intérêts et produits assimilés

5.1

686 661

721 049

Intérêts et charges assimilées

5.1

-388 336

-448 929

 

 

 

 

Revenus des titres à revenu variable

5.3

11 860

20 771

 

 

 

 

Commissions (produits)

5.4

198 371

192 081

Commissions (charges)

5.4

-26 329

-26 002

 

 

 

 

Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation

5.5

-4 402

1 560

Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés

5.6

1 478

26 951

 

 

 

 

Autres produits d'exploitation bancaire

5.7

8 613

8 517

Autres charges d'exploitation bancaire

5.7

-11 941

-6 843

PRODUIT NET BANCAIRE

 

475 975

489 155

Charges générales d'exploitation

5.8

-277 896

-286 141

Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles

 

-12 894

-10 744

RESULTAT BRUT D'EXPLOITATION

 

185 185

192 270

Coût du risque

5.9

-21 487

-18 286

RESULTAT D'EXPLOITATION

 

163 698

173 984

Gains ou pertes sur actifs immobilisés

5.10

-15 083

-68 125

RESULTAT COURANT AVANT IMPOT

 

148 615

105 859

Impôt sur les bénéfices

5.12

-49 465

-53 672

Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées

 

 

43 514

RESULTAT NET

 

99 150

95 701

 

3. NOTES ANNEXES AUX COMPTES INDIVIDUELS ANNUELS

Note 1.    Cadre général

1.1 Le Groupe BPCE

Le Groupe BPCE comprend le réseau des Banques Populaires, le réseau des Caisses d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales.

 

 

 Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Epargne

 

Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 20 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe.

 

Le réseau des Banques Populaires comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement.

 

Le réseau des Caisses d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et de Prévoyance, les Sociétés Locales d'Epargne et la Fédération Nationale des Caisses d'Epargne.

 

Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 80 % par leurs sociétaires et de 20 % par Natixis via les certificats coopératifs d’investissement (CCI).

 

Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 80 % par les Sociétés Locales d’Epargne (SLE) et de 20 % par Natixis via les CCI. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque.

 

BPCE

 

Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 17 Caisses d’Epargne et les 20 Banques Populaires. L'Etat est détenteur d'actions de préférence sans droit de vote.

 

Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne.

 

BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du Groupe.

 

En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de Groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du Groupe.

 

Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :

  • Natixis, structure cotée détenu à 72 %, qui réunit la Banque de financement et d’investissement, l’épargne et les services financiers ;
  • la Banque Commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International et Outre Mer (anciennement Financière Océor)) ;
  • les filiales et participations financières (dont Foncia).

 

Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du Groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du Groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du Groupe.

 

1.2 Mécanisme de garantie

Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du Groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne.

 

BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du Groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en oeuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du Groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.

 

BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banques Populaires, le Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et met en place le Fonds de Garantie Mutuel.

 

Le Fonds Réseau Banques Populaires est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.

 

Le Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt (450 millions d’euros) effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.

 

Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts est de 103 millions d’euros au 31 décembre 2010 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du Groupe.

 

Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des Actifs Pondérés du Groupe.

 

La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité.

 

La liquidité et la solvabilité des Sociétés Locales d'Epargne sont garanties au premier niveau pour chaque Société Locale d'Epargne considérée, par la Caisse d'Epargne et de Prévoyance dont la Société Locale d'Epargne concernée est l'actionnaire.

 

Le Directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs.

 

1.3 Evénements significatifs

Rationalisation de l’organisation du Groupe BPCE

 

Prévu dès la constitution du Groupe BPCE le 31 juillet 2009, le projet de fusion-absorption de BP Participations et de CE Participations avec BPCE a été approuvé le 3 juin 2010 par le conseil de surveillance de BPCE et les conseils d’administration des holdings de participation et réalisé le 5 août 2010, à l’issue des assemblées générales des trois sociétés.

 

Un certain nombre d’opérations se sont par ailleurs déroulées parallèlement à la fusion-absorption des holdings par BPCE :

 

  • Mise en oeuvre d’un mécanisme de protection des activités de Compte Propre de CE Participations

 

Un mécanisme de protection spécifique a été mis en place afin de conserver certaines expositions économiques au niveau des Caisses d’Epargne. Cette garantie accordée par les Caisses d’Epargne porte sur les activités de Compte Propre en gestion extinctive de l’ancienne CNCE. Elle prend la forme de contrats d’échange de flux (Total Return Swaps - TRS) conclus par la SAS TRITON, détenue à 100 % par les Caisses d’Epargne, avec BPCE depuis la fusion-absorption de CE Participations et échangeant la performance du portefeuille contre une rémunération fixe.

 

La mise en place de cette garantie se traduit par :

 

– La constitution en juin 2010 de la SAS TRITON, détenue par l’établissement à hauteur de 7,75 % (participation de 3 875 milliers d’euros) ;

– Un acte de cautionnement par lequel les Caisses d’Epargne garantissent BPCE de l’exécution des obligations et engagements de la SAS TRITON au titre des TRS ;

– Un accord de financement par lequel les Caisses d’Epargne mettent à disposition de la SAS TRITON la trésorerie nécessaire à l’exécution de ses engagements au titre des TRS.

 

 

  • Distribution de dividende de CE Participations

 

L’Assemblée Générale Ordinaire de CE Participations, réunie le 28 mai 2010, a approuvé la distribution au titre de l’exercice 2009 d’un dividende de 117 898 milliers d’euros, dont 9 139 milliers d’euros pour la Caisse d’Epargne Nord France Europe comptabilisé en Produit Net Bancaire.

 

Les travaux de valorisation réalisés pour la détermination de la parité de fusion (absorption de CE Participations par BPCE) se sont traduits par la constatation d’une dépréciation de 45 833 milliers d’euros sur les titres CE Participations dont 9 139 milliers d’euros sont la conséquence de la distribution de dividende. Elle est inscrite en Gains et Pertes sur Actifs Immobilisés.

 

 

  • Conversion des actions de préférence de CE Participations en actions ordinaires

 

L’Assemblée Générale Ordinaire de CE Participations réunie le 30 juin 2010 a approuvé la conversion des actions de préférence détenues par les Caisses d’Epargne (69 774 milliers d’euros pour la Caisse d’Epargne Nord France Europe) en actions ordinaires.

 

Cette opération d’échange est sans incidence sur les comptes de l’établissement.

 

  • Détourage de Nexity ainsi que de GCE SEM, GCE Habitat et Erixel

 

Le 5 août 2010, préalablement à son absorption par BPCE, CE Participations a apporté ses participations dans Nexity (40,82 %), GCE SEM (100 %), GCE Habitat (100%) et Erixel (99,25 %) à une holding dédiée, CE Holding Promotion. Cette opération d’apport a été suivie d’une attribution gratuite des actions de CE Holding Promotion aux Caisses d’Epargne.

 

Cette opération n’a pas eu d’incidence sur la situation patrimoniale des Caisses d’Epargne dans la mesure où la valeur comptable des titres CE Participations a été répartie entre les titres CE Holding Promotion attribués et les titres CE Participations déjà détenus.

 

  • Augmentation de capital de BPCE

 

Le 5 août 2010, BPCE a procédé à une augmentation de capital en numéraire de 965 312 milliers d’euros réservée aux Banques Populaires.

 

  • Fusion-absorption de BP Participations et CE Participations par BPCE

 

Le 5 août 2010, les deux holdings de participations (CE Participations et BP Participations) ont fait l’objet d’une fusion-absorption par BPCE, opération rétroactive au 1er janvier 2010.

 

Cette opération a été rémunérée par des actions ordinaires A (pour les Caisses d’Epargne) et B (pour les Banques Populaires) et a constitué pour l’établissement en un échange de titres dont les impacts au compte de résultat (plus ou moins-value d’échange) sont présentés en Gains et Pertes sur Actifs Immobilisés.

 

Augmentation de capital de BPCE

 

En août 2010, à l’issue des opérations de fusion, BPCE a procédé à une augmentation de capital en numéraire de 1 807 M€ souscrite à parité par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne, dont 70 020 milliers d’euros pour la Caisse d’Epargne Nord France Europe.

 

 

Remboursement de l’Etat

 

Au cours du second semestre 2010, le Groupe BPCE a remboursé une partie des fonds propres qui avaient été apportés par l’Etat à l’occasion de la création du nouveau Groupe :

– 60 % des actions de préférence détenues par l’Etat ont été rachetées, soit 1 200 millions d’euros début août et 600 millions d’euros à l’issue de la cession de la SMC en septembre 2010 ;

– Un complément de 1 300 millions d’euros de titres super subordonnés a fait l’objet d’un remboursement, portant à 75 % la part des titres super subordonnés souscrits par l’Etat et remboursés.

 

  

1.4 Evénements postérieurs à la clôture

La Caisse d’Epargne Nord France Europe n’a pas constaté d’événements significatifs postérieurs à la clôture

 

Note 2.    Principes et méthodes comptables

2.1 Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées

Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne Nord France Europe sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect des règlements du Comité de la Réglementation Comptable (CRC) et du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF). Par application du Règlement n° 91-01 du CRBF, la présentation des états financiers est conforme aux dispositions des règlements n° 2000-03 et n° 2005-04 du Comité de la Réglementation Comptable relatif aux documents de synthèse individuels.

 

2.2 Changements de méthodes comptables et d’estimations

Le Règlement CRC n° 2009-03 relatif au traitement comptable des commissions et frais liés à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours s’applique depuis le 1er janvier 2010. Les commissions et coûts relevant du périmètre d'application du règlement doivent désormais faire l'objet d'un étalement sur la durée de vie effective du crédit. Ce changement de méthode a eu un impact négatif de 19 058 milliers d’euros sur les capitaux propres de l’établissement au 1er janvier 2010.

 

Les autres textes adoptés par le Comité de la Réglementation Comptable et d’application obligatoire en 2010 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement.

 

L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par le Comité de la Réglementation Comptable lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique.

 

En 2009, des travaux d’harmonisation des principes comptables des Groupes Banque Populaire et Caisse d’Epargne ont été menés dans le cadre de la création du Groupe BPCE. Ces travaux se sont poursuivis au cours de l’exercice 2010 et se sont traduits de la façon suivante :

  • Harmonisation des modèles de calcul des engagements sur les contrats d’épargne logement : un modèle de taux commun à l’ensemble du Groupe a été mis en oeuvre au cours de la période et s’est traduit par un impact positif de 3 750 milliers d’euros comptabilisé en marge nette d’intérêt. Les travaux d'harmonisation du modèle comportemental se poursuivront jusqu'en 2011 ;
  • Harmonisation des méthodologies de calcul et des règles de présentation des dépréciations sur base de portefeuilles : un modèle de calcul commun aux Banques Populaires et aux Caisses d’Epargne et défini autour de paramètres et de classes de risques bâlois a été mis en oeuvre au cours de la période et s’est traduit par un impact positif de 1 046 milliers d’euros, comptabilisé en « Coût du risque ».

 

Dans le cadre des travaux préparatoires à l'homologation des modèles internes de notation du risque de crédit des Caisses d'Epargne, le Groupe a par ailleurs procédé à l'alignement des règles de déclassement des créances douteuses appliquées au sein des deux réseaux (alignement de la définition du douteux comptable sur le défaut bâlois). Ce changement s'est traduit par une hausse significative des encours douteux sans impact matériel sur le niveau des dépréciations comptabilisées par l’établissement en l'absence d'évolution toutes choses égales par ailleurs de ses expositions en risque.

 

2.3 Principes comptables et méthodes d'évaluation

Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base :

  • Continuité de l’exploitation,
  • Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre,
  • Indépendance des exercices,

et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels.

 

La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.

 

Les principales méthodes utilisées sont les suivantes :

 

2.3.1 Opérations en devises

Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 89-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière modifié par les règlements n° 90-01 et n° 95-04.

 

Les créances, les dettes et les engagements hors-bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction.

 

Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition.

 

Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice.

 

Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme sec ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement 90-15 modifié du CRBF.

 

2.3.2 Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle

Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires sur des établissements de crédit à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit.

 

Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné.

 

Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.

 

Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit.

 

Créances restructurées

 

Les créances restructurées sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.

 

Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt.

 

Une créance restructurée douteuse peut-être reclassée en encours sains lorsque les termes sont respectés. Ces créances reclassées sont spécifiquement identifiées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse.

 

Créances douteuses

 

Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution.

 

L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable relatif au traitement comptable du risque de crédit, modifié par le règlement CRC n° 2005-03 du 25 novembre 2005, notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales.

 

Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée.

 

Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés.

 

Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance.

 

Opérations de pension

 

Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 89-07 du CRBF complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission Bancaire.

 

Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.

 

Dépréciation

 

Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux.

 

Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif.

 

Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique peut être retenue.

 

Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif.

 

Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise.

 

2.3.3 Titres

Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable.

 

Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par deux textes principaux :

  • le règlement CRC n° 2005-01, modifiant le règlement CRBF n° 90-01 du 23 février 1990 et complété par l’instruction n° 94-07 de la Commission Bancaire, qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres,
  • le règlement du CRBF n° 89-07, complété de l’instruction n° 94-06 de la Commission Bancaire, qui définit les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres.

 

Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction.

 

Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque.

 

 

Titres de transaction

 

Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable.

 

Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus.

 

A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.

 

Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes.

 

Titres de placement

 

Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie.

 

Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus.

 

Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste "Intérêts et produits assimilés".

 

La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle.

 

Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Le cas échéant, pour certains titres illiquides, des modèles de valorisations peuvent être utilisés.

Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de titres.

 

Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 4 du règlement n° 88-02 du CRB, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains/Pertes sur opérations de placement et assimilés ».

 

Titres d’investissement

 

Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt.

 

Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés.

 

L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe.

 

Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les titres d’investissement ne peuvent sauf exceptions pas faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres.

 

Les titres de transaction ou de placement à revenus fixes, reclassés vers la catégorie titres d’investissement par application des dispositions du Règlement CRC n° 2008-17 peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif.

 

Titres de l’activité de portefeuille

 

L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées.

 

Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.

 

A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.

 

Titres de participation et parts dans les entreprises liées

 

Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle.

 

Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs.

 

A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus values latentes constatées. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.

 

Autres titres détenus à long terme

 

Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent.

 

Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.

 

Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.

 

Reclassement d’actifs financiers

 

Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil National de la Comptabilité a publié le règlement n° 2008-17 du 10 décembre 2008 modifiant le règlement n° 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « titres de transaction » et hors de la catégorie « titres de placement ».

 

Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants :

a)    dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;

b)    lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.

 

Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes :

a)    dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;

b)    lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif.

 

2.3.4 Immobilisations incorporelles et corporelles

Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par :

  • le règlement CRC n° 2004-06 relatif la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et,
  • le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.

 

Immobilisations incorporelles

 

Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation.

 

Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire.

 

Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations.

 

Les droits au bail sont amortis de manière linéaire sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché.

 

Immobilisations corporelles

 

Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours.

 

Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu.

 

Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :

 

 

Postes

Durée

Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes

20 à 50 ans

Toitures

25 ans

Ascenseurs

15 ans

Installations de chauffage ou de climatisation

10 ans

Eléments de signalétique et façade

5 à 10 ans

Ouvrants (portes et fenêtres)

20 ans

Clôtures

10 ans

Matériel de sécurité

5 à 7 ans

Câblages

10 ans

Autres agencements et installations des constructions

10 ans

 

Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien.

 

Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.

 

Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants.

 

2.3.5 Dettes représentées par un titre

Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif.

 

Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.

 

Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charge à répartir. Les intérêts courus à verser relatifs à ces dettes sont portés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.

 

2.3.6 Dettes subordonnées

Les dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée, et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers.

 

Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.

 

2.3.7 Provisions

Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L.311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2000-06, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers.

 

Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L.311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine.

 

Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux, une provision pour risques de contrepartie et une provision épargne logement.

 

Engagements sociaux

 

Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil National de la Comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories :

 

  • Avantages à court terme

 

Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture.

 

  • Avantages à long terme

 

Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail.

 

Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture.

 

Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées).

 

  • Indemnités de fin de contrat de travail

 

Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation.

 

  • Avantages postérieurs à l’emploi

 

Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités.

 

Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).

 

Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan.

 

La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme.

 

La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus.

 

Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs.

 

La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus.

 

Provisions épargne logement

 

Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi.

 

Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits :

  • l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ;
  • l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL.

 

Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part.

 

Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques :

  • l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ;
  • l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement.

 

Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent.

 

Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés.

 

Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable pour le Groupe, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque.

 

La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire.

 

2.3.8 Fonds pour risques bancaires généraux

Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission Bancaire.

 

2.3.9 Instruments financiers à terme

 

Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n°88-02 et 90-15 du CRBF modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée par l’instruction 2003-03 de la Commission Bancaire.

 

Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.

 

Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine.

 

Opérations fermes

 

Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes :

  • micro-couverture (couverture affectée) ;
  • macro-couverture (gestion globale de bilan) ;
  • positions spéculatives/positions ouvertes isolées ;
  • gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction.

 

Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat.

 

Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « intérêts et produits ou charges assimilés ». Le poste « gains ou pertes sur opérations de portefeuille de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation.

 

Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « intérêts et produits ou charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.

 

Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision pour risques et charges. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les plus values latentes ne sont pas enregistrées.

 

Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés selon les méthodes du coût de remplacement ou obligataire après prise en compte d’une décote pour tenir compte du risque de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».

 

Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit :

  • Pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ;
  • Pour les opérations de micro-couverture et de macro-couverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat.

 

Opérations conditionnelles

 

Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché.

 

Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat.

 

Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macro-couverture.

 

Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Dans le cas des contrats d'échange de taux d'intérêt ou de devises, la valeur de marché est déterminée en fonction du prix calculé en actualisant aux taux d'intérêt du marché les flux futurs et en tenant compte des risques de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.

 

2.3.10 Intérêts et assimilés – Commissions

Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis.

 

Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû.

 

Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation :

  • Commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations.
  • Commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation.

 

2.3.11 Revenus des titres à revenu variable

Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ».

 

Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice.

 

2.3.12 Impôt sur les bénéfices

La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice ainsi qu’à la provision pour impôts sur les GIE fiscaux.

 

Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires bénéficient depuis l’exercice 2010 des dispositions de l’article 91 de la loi de finance rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes.

 

L’établissement a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.

 

Note 3.    INFORMATIONS SUR LE BILAN

Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.

 

3.1 Opérations interbancaires

 

en milliers d'euros

 

 

ACTIF

31/12/2010

31/12/2009

Créances à vue

5 119 824

5 136 156

Comptes ordinaires

5 114 592

5 129 931

Valeurs non imputées

5 232

6 225

Créances à terme

3 125 964

3 912 414

Comptes et prêts à terme

3 057 893

3 844 334

Prêts subordonnés et participatifs

68 071

68 080

Créances rattachées

128 606

168 243

TOTAL

8 374 394

9 216 813

 

Les créances sur opérations avec le réseau (hors créances rattachées) se décomposent en 104 596 milliers d'euros à vue et 2 951 994 milliers d'euros à terme.

 

La centralisation à la Caisse des Dépôts et Consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 4 098 590 milliers d'euros au 31 décembre 2010.

 

en milliers d'euros

 

 

PASSIF

31/12/2010

31/12/2009

Dettes à vue

312 989

385 650

Comptes ordinaires créditeurs

2 563

1 382

Comptes et emprunts au jour le jour

280 000

355 000

Autres sommes dues

30 426

29 268

Dettes à terme

5 208 907

5 461 773

Comptes et emprunts à terme

5 188 222

5 461 773

Valeurs et titres donnés en pension à terme

20 685

 

Dettes rattachées

26 345

32 105

TOTAL

5 548 241

5 879 528

 

Les dettes sur opérations avec le réseau (hors dettes rattachées) se décomposent en 281 975 milliers d'euros à vue et 5 187 699 milliers d'euros à terme.

 

3.2 Opérations avec la clientèle

3.2.1 Opérations avec la clientèle

Créances sur la clientèle

 

en milliers d'euros

 

 

ACTIF

31/12/2010

31/12/2009

Comptes ordinaires débiteurs

222 947

191 433

Créances commerciales

6 667

21 655

Autres concours à la clientèle

9 661 822

8 873 666

Crédits de trésorerie et de consommation

1 001 336

952 790

Crédits à l'équipement

2 718 780

2 461 601

Crédits à l'habitat

5 901 276

5 399 870

Autres crédits à la clientèle

2 831

3 949

Prêts subordonnés

29 600

29 600

Autres

7 999

25 856

Créances rattachées

45 263

45 671

Créances douteuses

151 147

96 661

Dépréciations des créances sur la clientèle

-61 882

-48 065

Total

10 025 964

9 181 021

 

Dont créances restructurées : 4 361 milliers d’euros.

 

Dettes vis-à-vis de la clientèle

 

en milliers d'euros

 

 

PASSIF

31/12/2010

31/12/2009

Comptes d'épargne à régime spécial

10 157 771

10 079 833

Livret A

4 511 762

4 481 674

PEL / CEL

2 786 008

2 693 030

Autres comptes d'épargne à régime spécial

2 860 001

2 905 129

Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1)

2 509 215

2 516 054

Autres sommes dues

10 946

5 984

Dettes rattachées

27 887

31 948

Total

12 705 819

12 633 819

 

 

(1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle

 

 

31/12/2010

31/12/2009

en milliers d'euros

A vue

A terme

Total

A vue

A terme

Total

Comptes ordinaires créditeurs

1 797 703

////

1 797 703

1 758 003

////

1 758 003

Emprunts auprès de la clientèle financière

 

380 499

380 499

 

450 261

450 261

Autres comptes et emprunts

 

331 013

331 013

 

307 790

307 790

Total

1 797 703

711 512

2 509 215

1 758 003

758 051

2 516 054

 

3.2.2 Répartition des encours de crédit par agent économique

 

Créances saines

Créances douteuses

Dont créances douteuses compromises

en milliers d'euros

 

Brut

Dépréciation individuelle

Brut

Dépréciation individuelle

Société non financières

1 645 963

49 507

-22 350

4 472

-3 788

Entrepreneurs individuels

521 919

18 082

-6 898

17 676

-10 362

Particuliers

5 895 172

82 470

-32 158

32 280

-17 889

Administrations privées

349 260

472

-129

306

-124

Administrations publiques et Sécurité Sociale

1 427 541

1 170

-347

1 067

-330

Autres

96 291

 

 

 

-158

Total au 31 décembre 2010

9 936 146

151 701

-61 882

55 801

-32 651

Total au 31 décembre 2009

9 131 916

97 170

-48 065

49 396

-30 498

 

 

Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable

3.3.1 Portefeuille titres

 

31/12/2010

31/12/2009

en milliers d'euros

Placement

TAP

Total

Placement

TAP

Total

Obligations et autres titres à revenu fixe

852 019

 

852 019

939 348

 

939 348

Valeurs brutes

855 858

 

855 858

950 350

 

950 350

Créances rattachées

14 743

 

14 743

14 015

 

14 015

Dépréciations

-18 582

 

-18 582

-25 017

 

-25 017

Actions et autres titres à revenu variable

88 376

7 562

95 938

77 505

7 043

84 548

Montants bruts

98 385

7 647

106 032

89 368

7 162

96 530

Dépréciations

-10 009

-85

-10 094

-11 863

-119

-11 982

Total

940 395

7 562

947 957

1 016 853

7 043

1 023 896

 

 

Obligations et autres titres à revenu fixe

 

 

31/12/2010

31/12/2009

en milliers d'euros

Placement

Placement

Titres cotés

156 948

129 396

Titres non cotés

19 234

174 452

Titres prêtés

647 796

612 200

Créances douteuses

13 298

9 285

Créances rattachées

14 743

14 015

Total

852 019

939 348

dont titres subordonnés

26 594

152 497

 

 

 

Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres de placement s’élèvent à 18 582 milliers d’euros au 31 décembre 2010 contre 25 017 milliers d’euros au 31 décembre 2009.

Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 33 528 milliers d’euros au 31 décembre 2010 contre 9 876 milliers d’euros au 31 décembre 2009.

 

La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 20 320 milliers d'euros au 31 décembre 2010 (contre 25 644 milliers d’euros au 31 décembre 2009).

 

L’encours des titres prêtés relatifs aux obligations et autres titres à revenu fixe s’élève à 647 796 milliers d’euros

(dont 282 709 milliers d’euros concernant des obligations assimilables du Trésor).

Actions et autres titres à revenu variable

 

 

31/12/2010

31/12/2009

en milliers d'euros

Placement

TAP

Total

Placement

TAP

Total

Titres cotés

4 401

 

4 401

4 401

 

4 401

Titres non cotés

83 975

7 562

91 537

73 104

7 043

80 147

Total

88 376

7 562

95 938

77 505

7 043

84 548

 

Parmi les actions et autres titres à revenu variable sont enregistrés 75 494 milliers d’euros au 31 décembre 2010, contre 59 800 milliers d’euros d’OPCVM au 31 décembre 2009 (montants bruts).

Pour mémoire, les provisions pour dépréciation sur OPCVM s’élèvent à 9 609 milliers d’euros au 31 décembre 2010.

La Caisse d’Epargne Nord France Europe ne détient pas d’OPCVM de capitalisation.

 

Pour les titres de placement, les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation s’élèvent à 10 009 milliers d’euros au 31 décembre 2010 contre 11 863 milliers d’euros au 31 décembre 2009. Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 2 139 milliers d’euros au 31 décembre 2010 contre 1 338 milliers d’euros au 31 décembre 2009.

 

Pour les titres de l’activité de portefeuille, les moins-values latentes (provisionnées) s’élèvent à 85 milliers d’euros au 31 décembre 2010 contre 119 milliers d’euros au 31 décembre 2009 et les plus-values latentes s’élèvent à 3 260 milliers d’euros au 31 décembre 2010 contre 310 milliers d’euros au 31 décembre 2009.

 

3.3.2 Evolution des titres d’investissement

La Caisse d’Epargne Nord France Europe ne possède pas de titres d’investissement.

 

3.3.3 Reclassements d’actifs

La Caisse d’Epargne Nord France Europe n’a pas opéré de reclassements d’actif en application des dispositions du règlement CRC n° 2008-17 du 10 décembre 2008 afférent aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ».

 

3.4 Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme

3.4.1 Evolution des participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme

 

en milliers d'euros

01/01/2010

Augmentation

Diminution

Autres variations

31/12/2010

Valeurs brutes

1 065 643

151 847

-73 454

-46 140

1 097 896

Participations et autres titres détenus à long terme

84 841

8 178

-3 669

-311

89 039

Parts dans les entreprises liées

980 802

143 669

-69 785

-45 829

1 008 857

Dépréciations

82 195

948

-34 963

 

48 180

Participations et autres titres à long terme

15 206

614

-3 390

 

12 430

Parts dans les entreprises liées

66 989

334

-31 573

 

35 750

Immobilisations financières nettes

983 448

150 899

-38 491

-46 140

1 049 716

 

Le poste « Autres variations » relatif aux « Parts dans les entreprises liées » trouve son origine dans l’opération de fusion-absorption de CE Participations par BPCE.

 

Les parts de sociétés civiles immobilières présentées en immobilisations financières s’élèvent à 13 048 milliers d’euros au 31 décembre 2010 contre 12 598 milliers d’euros au 31 décembre 2009.

 

3.4.2 Tableau des filiales et participations

 

Les montants sont exprimés en milliers d’euros.

 

Filiales et participations

Capital

Capitaux propres autres que le capital y compris FRBG le cas échéant

Quote-part du capital détenue (en %)

Valeur comptable des titres détenus

Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés et TSDI

Montants des cautions et avals donnés par la société

CA HT ou PNB du dernier exercice écoulé

Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos)

Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice

Observations

 

 

 

 

Brute

Nette

 

 

 

 

 

 

A. Renseignements détaillés sur chaque titre dont la valeur brute excède 1 % du capital de la société astreinte à la publication

1. Filiales (détenues à + de 50%)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SCI AVENUE WILLY BRANDT

9 000

6 439

99,99%

9 000

9 000

16 399

 

1 920

-522

399

 

SASU IMMOBILIER NORD France EUROPE

6 750

6750

100%

6 750

6 750

 

 

 

 

 

Entité constituée en 2010
les comptes arrêtés au 31 décembre 2010 ne sont pas disponibles

2. Participations (détenues entre 10 et 50%)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

BPCE

563 732

22 467 604

7,75%

910 670

875 254

3 047 571

 

305 002

891 026

10

 

AEW FONCIERE ECUREUIL

161 337

161 514

6,16%

10 334

10 334

 

 

4 181

3 550

363

 

SAS FONCIERE DES CAISSES D'EPARGNE

46 204

28 982

14,43%

6 666

6 331

4 378

 

 

-10 626

185

 

CE HOLDING PROMOTION

 

 

7,75%

76 081

76 081

 

 

 

 

 

les comptes arrêtés au 31 décembre 2010 ne sont pas disponibles

B. Renseignements globaux sur les autres titres dont la valeur brute n'excède pas un 1 % du capital de la société astreinte à la publication

Filiales françaises (ensemble)

 

 

 

3 403

3 402

4 484

 

 

 

299

 

Filiales étrangères (ensemble)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Certificats d'associations

 

 

 

5 840

5 840

 

 

 

 

 

 

Participations dans les sociétés françaises

 

 

 

33 963

32 979

222 627

 

 

 

816

 

Participations dans les sociétés étrangères

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

dont participations dans les sociétés cotées

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.4.3 Entreprises dont l’établissement est associé indéfiniment responsable

 

Dénomination

Siège

Forme juridique

GIE BPCE ACHATS

12-20 rue Fernand Braudel

75 013

PARIS

GIE

GIE CAISSE D EPARGNE SYNDICATION RISQUE

5 rue Masseran

75 007

PARIS

GIE

GIE CANAL ECUREUIL

32 rue Maréchal de Lattre de Tassigny

41 000

BLOIS

GIE

GIE CSF GCE

50 avenue Pierre Mendés France

75 201

PARIS CEDEX 13

GIE

GIE DISTRIBUTION

50 avenue Pierre Mendés France

75 201

PARIS CEDEX 13

GIE

GIE DRENNEC

88 avenue de France

75 641

PARIS CEDEX 13

GIE

GIE ECOLOCALE

50 avenue Pierre Mendés France

75 201

PARIS CEDEX 13

GIE

GIE ECUREUIL CREDIT

27-29 rue de la Tombre Issoire

75 014

PARIS

GIE

GIE GCE BUSINESS SERVICES

50 avenue Pierre Mendés France

75 201

PARIS CEDEX 13

GIE

GIE GCE TECHNOLOGIES (ex GIRCE Ingénerie)

50 avenue Pierre Mendès France

75 013

PARIS

GIE

GIE MOBILIZ

50 avenue Pierre Mendés France

75 201

PARIS CEDEX 13

GIE

GIE NEUILLY CONTENTIEUX

20 avenue Georges Pompidou

92 300

LEVALLOIS PERRET

GIE

GIE OPERA 5 BAIL

9 quai du Président Paul Doumer

92 400

COURBEVOIE

GIE

GIE SEA 1

88 avenue de France

75 641

PARIS CEDEX 13

GIE

GIE SYLVIE BAIL

19 rue des Capucines

75 001

PARIS

GIE

GIE TREVIGNON

88 avenue de France

75 641

PARIS CEDEX 13

GIE

SCCV LES PHARES

9011 avenue des sables Villa Paradou

62 520

LE TOUQUET PARIS PLAGE

SCI

SCI AVENUE WILLY BRANDT

135 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCI COROT (via SAS IMMOBILIERE FAIDHERBE)

135 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCI CHÂTEAU REMPARTS

136 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCI DU BREUCQ

135 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCI DU PONT DE L'ABBAYE

2, avenue de Kaarst - Euralliance Porte A

59 777

EURALILLE

SCI

SCI LA BUTTE

5 avenue Louis Pluquet

59 100

ROUBAIX

SCI

SCI LAVOISIER ECUREUIL

2 rue Lavoisier

45 100

ORLEANS

SCI

SCI LES STUDIANTES DES DEUX GARES

19 rue des Capucines

75 008

PARIS

SCI

SCI MARCEL PAUL ECUREUIL

271 boulevard Marcel Paul BP 50015

44 801

SAINT HERBLAIN CEDEX

SCI

SCI MARCHE COUVERT DE BETHUNE

10 avenue de Flandre

59 290

WASQUEHAL

SCI

SCI NOYELLES

rue du Fort de Noyelles ZI A BP 649

59 473

SECLIN

SCI

SCI PHILIPPE LE BON

135 Pont de Flandres

59 777

EURALILLE

SCI

SCI QUARTIER DE LA GARE BETHUNE

60 rue de la Brosse

45 110

CHATEAUNEUF SUR LOIRE

SCI

SCI SAINT MICHEL

323 avenue du Président Hoover

59 000

LILLE

SCI

SCI VAUBAN SOLFERINO

41 boulevard Vauban

59 800

LILLE

SCI

 

3.4.4 Opérations avec les entreprises liées

 

en milliers d'euros

Etablissements de crédit

Autres entreprises

31/12/2010

31/12/2009

Créances

3 262 686

17 470

3 280 156

3 866 318

Dettes

5 514 727

85 481

5 600 208

5 848 227

dont subordonnées

30 145

 

30 145

30 130

Engagements donnés

459 380

16 225

475 605

105 540

Engagements de financement

72 110

 

72 110

6 175

Engagements de garantie

387 270

16 225

403 495

99 365

 

3.5 Opérations de crédit-bail et locations simples

La Caisse d’Epargne Nord France Europe ne réalise pas d’opérations de crédit-bail ni de location simple.

 

3.6 Immobilisations incorporelles et corporelles

3.6.1 Immobilisations incorporelles

 

en milliers d'euros

31/12/2009

Augmentation

Diminution

Autres mouvements

31/12/2010

Valeurs brutes

8 747

1 296

 

 

10 043

Droits au bail et fonds commerciaux

584

 

 

 

584

Logiciels

8 159

1 296

 

 

9 455

Autres

4

 

 

 

4

Amortissements et dépréciations

7 997

281

 

 

8 278

Logiciels

7 997

281

 

 

8 278

Total valeurs nettes

750

1 015

 

 

1 765

 

3.6.2 Immobilisations corporelles

 

en milliers d'euros

01/01/2010

Augmentation

Diminution

Autres mouvements

31/12/2010

Valeurs brutes

248 207

14 955

-8 151

-13

254 998

Immobilisations corporelles d'exploitation

235 651

14 870

-7 984

-13

242 524

Terrains

7 139

183

-21

 

7 301

Constructions

171 472

7 424

-1 686

-4 198

173 012

Autres

57 040

7 263

-6 277

4 185

62 211

Immobilisations hors exploitation

12 556

85

-167

 

12 474

Amortissements et dépréciations

166 484

13 096

-5 701

 

173 879

Immobilisations corporelles d'exploitation

159 222

12 612

-5 641

 

166 193

Constructions

111 877

8 664

-1 592

-590

118 359

Autres

47 345

3 948

-4 049

590

47 834

Immobilisations hors exploitation

7 262

484

-60

 

7 686

Total valeurs nettes

81 723

1 859

-2 450

-13

81 119

 

3.7 Dettes représentées par un titre

en milliers d'euros

31/12/2010

31/12/2009

Bons de caisse et bons d'épargne

21 835

14 961

Titres du marché interbancaire et de créances négociables

65 965

7 541

Dettes rattachées

1 151

1 105

Total

88 951

23 607

 

 

3.8 Autres actifs et autres passifs

 

31/12/2010

31/12/2009

en milliers d'euros

Actif

Passif

Actif

Passif

Comptes de règlement sur opérations sur titres

 

43 266

2

1 839

Primes sur instruments conditionnels achetés et vendus

4 770

1 309

6 187

1 372

Dettes sur titres empruntés et autres dettes de titres

////

7 880

////

5 118

Créances et dettes sociales et fiscales

48 121

32 077

572

24 206

Dépôts de garantie reçus et versés

4 374

164

4 790

173

Autres débiteurs divers, autres créditeurs divers

131 426

19 972

165 677

24 265

TOTAL

188 691

104 668

177 228

56 973

 

3.9 Comptes de régularisation

 

31/12/2010

31/12/2009

en milliers d'euros

Actif

Passif

Actif

Passif

Gains et pertes différés sur instruments financiers à terme de couverture

 

287

 

319

Charges et produits constatés d'avance

15 308

80 621

15 712

71 261

Produits à recevoir/Charges à payer

33 338

92 015

34 261

80 933

Valeurs à l'encaissement

191 274

115 985

208 334

106 325

Autres

10 999

8 776

9 109

50 502

TOTAL

250 919

297 684

267 416

309 340

 

3.10 Provisions

3.10.1 Tableau de variations des provisions

 

en milliers d'euros

01/01/2010

Dotations

Utilisations

Reprises

31/12/2010

Provisions pour risques de contrepartie

23 606

11 146

 

-11 534

23 218

Provisions pour engagements sociaux

34 162

1 021

-173

-15 619

19 391

Provisions pour PEL/CEL

40 671

 

-2 746

 

37 925

Autres provisions pour risques

23 656

15 940

-4 439

-5 868

29 289

Portefeuille titres et instruments financiers à terme

3 843

4 388

 

-3 727

4 504

Provisions pour impôts

2 265

393

 

-224

2 434

Provisions pour litiges

16 001

9 653

-4 439

-743

20 472

Autres

1 547

1 506

 

-1 174

1 879

Total

122 095

28 107

-7 358

-33 021

109 823

 

3.10.2 Provisions et dépréciations constituées en couverture du risque de contrepartie

 

 

 

 

 

 

 

 

en milliers d'euros

31/12/2009

Dotations

Utilisations

Reprises

Autres mouvements

31/12/2010

Dépréciations inscrites en déduction des éléments d'actifs

51 710

31 101

-6 897

-10 435

1 150

66 629

Dépréciations sur créances sur la clientèle

48 065

30 774

-6 883

-10 074

 

61 882

Dépréciations sur autres créances

3 645

327

-14

-361

1 150

4 747

Provisions pour risques de contrepartie inscrites au passif

23 606

11 145

0

-11 533

0

23 218

Provisions sur engagements hors bilan (1)

1 226

666

 

-8

 

1 884

Provisions pour risques de contrepartie clientèle (2)

22 380

10 479

 

-11 525

 

21 334

TOTAL

75 316

42 246

-6 897

-21 968

1 150

89 847

(1) Dont risque d’exécution d’engagements par signature : 1 884 milliers d’euros.

(2) Une provision pour risque est constituée sur le périmètre des engagements non douteux, inscrits au bilan ou au hors-bilan, pour lesquels les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance.

 

3.10.3 Provisions pour engagements sociaux

 

Avantages postérieurs à l'emploi à cotisations définies

 

Les régimes à cotisations définies concernent les régimes de retraites obligatoires gérés par la sécurité sociale et par les caisses de retraite AGIRC et ARRCO et des régimes sur complémentaires auxquels adhèrent les Caisses d’Epargne. L'engagement de la Caisse d’Epargne Nord France Europe est limité au versement des cotisations (13 546 milliers d'euros en 2010).

 

Avantages postérieurs à l'emploi à prestations définies et avantages à long terme

 

Les engagements de la Caisse d’Epargne Nord France Europe concernent les régimes suivants :

  • Le régime de retraite des Caisses d’Epargne, anciennement géré au sein de la Caisse Générale de Retraite des Caisses d’Epargne (CGRCE) désormais intégré au sein de la Caisse Générale de Prévoyance des Caisse d’Epargne (Régime de maintien de droit). Ce régime est fermé depuis le 31 décembre 1999 et les droits sont cristallisés à cette date. Le régime de maintien de droit est assimilé à un fonds d'avantages à long terme,
  • Retraites et assimilés : indemnités de fin de carrière et avantages accordés aux retraités,
  • Autres : bonification pour médailles d'honneur du travail et autres avantages à long terme.

 

Ces engagements sont calculés conformément aux dispositions de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité.

 

Analyse des actifs et passifs comptabilisés au bilan

 

en milliers d'euros

Régime ex-CGRCE

Retraites

Autres engagts

31/12/2010

Régime ex-CGRCE

Retraites

Autres engagts

31/12/2009

Valeur actualisée des engagements financés (a)

319 914

7 756

1 906

329 576

300 744

9 323

2 196

312 263

Juste valeur des actifs du régime (b)

-321 337

-5 923

 

-327 260

-296 404

-5 745

 

-302 149

Juste valeur des droits à remboursement (c)

-30 828

 

 

-30 828

-30 295

 

 

-30 295

Valeur actualisée des engagements non financés (d)

15 509

1 566

 

17 075

24 670

-622

 

24 048

Solde net au bilan (a) + (b) + c) + (d)

-16 742

3 399

1 906

-11 437

-1 285

2 956

2 196

3 867

Passif

14 086

3 399

1 906

19 391

29 010

2 956

2 196

34 162

Actif

-30 828

 

 

-30 828

-30 295

 

 

-30 295

 

Depuis le 31 décembre 2008, dans le cadre de l’application de la Loi Fillon, la CGRCE (institution de retraite supplémentaire, gérant un régime de retraite « fermé » au profit du personnel des entreprises du Réseau Caisse d’Epargne) a fusionné avec la Caisse Générale de Prévoyance des Caisses d’Epargne (CGPCE), une institution de prévoyance.

 

Ajustement lié à l’expérience au titre du régime de retraite des Caisses d’Epargne

 

Les ajustements liés à l’expérience indiquent les variations d’actifs ou de passifs qui ne sont pas liées à des changements d’hypothèses actuarielles.

 

 

31/12/2010

31/12/2009

31/12/2008

31/12/2007

Valeur actualisée des engagements (1)

319 914

300 744

313 423

299 349

Juste valeur des actifs du régime et droits à remboursement (2)

-352 165

-326 699

-319 350

-309 530

Déficit (Surplus)

-32 251

-25 955

-5 927

-10 181

Ajustements sur les passif liés à l'expérience pertes (gains) en % de (1)

4,10%

2,60%

0,50%

4,00%

Ajustements sur les actifs liés à l'expérience pertes (gains) en % de (2)

1,97%

1,10%

5,30%

-6,70%

 

Au 31 décembre 2010, les actifs de couverture du régime de retraite des Caisses d’Epargne sont répartis à hauteur de 90% en obligations, 6% en actions, 2% en actifs monétaires et 2% en divers. Les rendements attendus des actifs du régime sont calculés en pondérant le rendement anticipé sur chacune des catégories d’actifs par leur poids respectif dans la juste valeur des actifs.

 

Analyse de la charge de l'exercice

 

 

31/12/2010

31/12/2009

en milliers d'euros

Régime ex-CGRCE

Retraites

Autres engagements

Total

Régime ex-CGRCE

Retraites

Autres engagements

Total

Coût des services rendus de la période

 

409

87

496

 

407

100

507

Coût financier

11 733

317

64

12 114

11 594

321

68

11 983

Rendement attendu des actifs de couverture

-11 200

-216

 

-11 416

-9 119

-240

 

-9 359

Rendement attendu des droits à remboursement

-533

 

 

-533

-2 475

 

 

-2 475

Ecarts actuariels : amortissement de l'exercice

 

 

-178

-178

 

 

137

137

Coût des services passés

 

 

36

36

 

 

 

 

TOTAL

 

510

9

519

 

488

305

793

 

Principales hypothèses actuarielles

 

 

Régime ex-CGRCE

Retraites

Autres engagements

en pourcentage

31/12/2010

31/12/2009

31/12/2010

31/12/2009

31/12/2010

31/12/2009

Taux d'actualisation

3,70%

4,10%

3,24%

3,40%

3,24%

3,40%

Rendement attendu des actifs de couverture

3,70%

4,30%

3,76%

4,35%

 

 

Rendement attendu des droits à remboursement

1,75%

3,50%

 

 

 

 

 

Les tables de mortalité utilisées sont :

  • TF00/02 pour les IFC, médailles et autres avantages,
  • TGH TGF 05 pour ex-CGRCE et CARBP.

 

Au 31 décembre 2010, une hausse du taux d’actualisation de 0,5% (soit 4,20 %) aurait pour impact une baisse de l’engagement  de 26 M€  (-8,1%). Réciproquement, une baisse du taux d’actualisation de 0,5% (soit  3,20 %) aurait pour impact une hausse de l’engagement de 29,7 M€ (+9,2%) 

 

3.10.4 Provisions PEL / CEL

Encours des dépôts collectés

 

en milliers d'euros

31/12/2010

31/12/2009

Encours collectés au titre des Plans d'épargne logement (PEL)

 

 

* ancienneté de moins de 4 ans

1 934 277

1 758 633

* ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans

149 285

195 473

* ancienneté de plus de 10 ans

447 462

463 568

Encours collectés au titre des plans épargne logement

2 531 024

2 417 674

Encours collectés au titre des comptes épargne logement

266 835

275 357

TOTAL

2 797 859

2 693 031

 

Encours des crédits octroyés

 

en milliers d'euros

31/12/2010

31/12/2009

Encours de crédits octroyés

 

 

* au titre des plans épargne logement

55 479

40 506

* au titre des comptes épargne logement

33 233

58 817

TOTAL

88 712

99 323

 

Provisions sur engagements liés aux comptes et plans épargne logement (PEL et CEL)

 

en milliers d'euros

01/01/2010

Dotations / reprises nettes

31/12/2010

Provisions constituées au titre des PEL

 

 

 

* ancienneté de moins de 4 ans

12 740

-12 740

 

* ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans

4 552

7 941

12 493

* ancienneté de plus de 10 ans

18 675

2 689

21 364

Provisions constituées au titre des plans épargne logement

35 967

-2 110

33 857

Provisions constituées au titre des comptes épargne logement

3 442

-504

2 938

Provisions constituées au titre des crédits PEL

513

193

706

Provisions constituées au titre des crédits CEL

748

-324

424

Provisions constituées au titre des crédits épargne logement

1 261

-131

1 130

TOTAL

40 670

-2 745

37 925

 

3.11 Dettes subordonnées

en milliers d'euros

31/12/2010

31/12/2009

Dettes subordonnées à durée déterminée

30 000

30 000

Dettes rattachées

145

130

Total

30 145

30 130

 

L’ ex CNCE a accordé un prêt subordonné remboursable à la Caisse d’Epargne Nord France Europe.

Cet emprunt subordonné, pris en compte dans le calcul des fonds propres prudentiels de la Caisse d’Epargne Nord France Europe au titre de l'article 4.d du règlement n° 90-02 du CRBF, a les caractéristiques suivantes :

 

en milliers d'euros

 

 

 

 

 

Montant

Devise

Date d'émission

Prix d'émission

Taux

Majoration d'intérêts en points de base (1)

Date d'échéance si non indéterminée

30 000

Euro

30/12/2008

100

Euribor 3 mois

1,36

19/07/2014

 

 

 

 

 

 

 

(1) Au-dessus de l'Euribor 3 mois.

 

3.12 Fonds pour risques bancaires généraux

en milliers d'euros

31/12/2009

Augmentation

Diminution

Autres variations

31/12/2010

Fonds pour Risques Bancaires Généraux

58 988

 

 

 

58 988

Total

58 988

 

 

 

58 988

 

3.13 Capitaux propres

en milliers d'euros

Capital

Primes d'émission

Primes de fusion

Réserves/ Autres

Résultat

Total capitaux propres hors FRBG

Total au 31 décembre 2008

382 842

69 601

769 861

377 298

82 898

1 682 500

Mouvements de l'exercice

149 998

 

 

60 817

12 803

223 618

Total au 31 décembre 2009

532 840

69 601

769 861

438 115

95 701

1 906 118

Variation de capital

89 239

 

 

 

 

89 239

Résultat de la période

 

 

 

 

99 150

99 150

Affectation Réserves

 

 

 

95 701

-95 701

 

Distribution de dividendes

 

 

 

-24 028

 

-24 028

Changement de méthode

 

 

 

-19 058

 

-19 058

Total au 31 décembre 2010

622 079

69 601

769 861

490 730

99 150

2 051 421

 

 

Le capital social de la Caisse d'Epargne Nord France Europe s'élève à 622 079 milliers d'euros et est composé pour 497 663 460 euros de 24 883 173 parts sociales de nominal 20 euros, entièrement souscrites par les sociétés locales d'épargne et pour 124 415 860 euros de certificats coopératifs d'investissement détenus par Natixis (CCI).

 

Une augmentation de capital, par souscription en numéraire, d’un montant de 89 239 milliers d’euros a été réalisée aux termes d’une délibération du Directoire du 21 juin 2010, par l’émission au pair :

  • de 3 569 554 parts sociales nouvelles de 20 euros de valeur nominale chacune,
  • de 892 388 CCI nouveaux de 20 euros de valeur nominale chacun.

 

Les changements de méthodes de la période se sont traduits par un impact de 19 058 milliers d’euros sur les capitaux propres de l’établissement correspondant à la mise en oeuvre au 1er janvier 2010 du CRC 2009-03 relatif au traitement comptable des commissions et frais liés à l’octroi ou à l’acquisition d’un concours.

 

Sociétés locales d’épargne (SLE)

 

Au 31 décembre 2010, les parts sociales émises par la Caisse d'Epargne Nord France Europe sont détenues par 13 sociétés locales d’épargne, dont le capital (497 663 milliers d’euros de parts sociales) est détenu par des sociétaires. Au cours de l’exercice 2010, les SLE ont perçu un dividende de 14 900 milliers d’euros au titre de leur participation dans la Caisse d’Epargne.

 

Au 31 décembre 2010, les SLE sont titulaires d’un compte courant d’associé de 81 762 milliers d’euros comptabilisé au passif du bilan en opérations avec la clientèle dans les comptes de la Caisse d'Epargne Nord France Europe. Au cours de l’exercice 2010, la rémunération de ce compte courant d’associé s’est traduite par une charge de 3 894 milliers d’euros, présentée en marge nette d’intérêts dans les comptes de la Caisse d’Epargne.

 

3.14 Durée résiduelle des emplois et ressources

Les emplois et ressources à terme définis sont présentés selon la durée restant à courir avec créances et dettes rattachées.

 

en milliers d'euros

Moins de 3 mois

De 3 mois à 1 an

De 1 an à 5 ans

Plus de 5 ans

Indéterminé

31/12/2010

Total des emplois

1 118 459

1 571 786

4 670 794

6 462 990

 

13 824 029

Créances sur les établissements de crédit

462 982

255 335

1 551 653

903 673

 

3 173 643

Opérations avec la clientèle

538 660

740 506

3 031 037

5 488 164

 

9 798 367

Obligations et autres titres à revenu fixe

116 817

575 945

88 104

71 153

 

852 019

Total des ressources

1 885 266

2 015 799

2 931 433

1 871 806

 

8 704 304

Dettes envers les établissements de crédit

485 132

1 237 367

1 766 724

1 746 023

 

5 235 246

Opérations avec la clientèle

1 335 063

762 269

1 126 847

125 783

 

3 349 962

Dettes représentées par un titre

64 926

16 163

7 862

 

 

88 951

Dettes subordonnées

145

 

30 000

 

 

30 145

 

 

Note 4.    INFORMATIONS SUR LE HORS BILAN ET OPERATIONS ASSIMILEES

4.1 Engagements reçus et donnés

4.1.1 Engagements de financement

 

en milliers d'euros

31/12/2010

31/12/2009

Engagements de financement donnés

 

 

en faveur des établissements de crédit

72 114

6 178

en faveur de la clientèle

1 262 508

1 004 237

Ouverture de crédits documentaires

634

3 300

Autres ouvertures de crédits confirmés

1 259 460

1 000 937

Autres engagements

2 414

 

Total des engagements de financement donnés

1 334 622

1 010 415

Engagements de financement reçus

 

 

d'établissements de crédit

1 265 000

117 290

Total des engagements de financement reçus

1 265 000

117 290

 

 

4.1.2 Engagements de garantie

 

en milliers d'euros

31/12/2010

31/12/2009

Engagements de garantie donnés

 

 

D'ordre d'établissements de crédit

 

25 501

- confirmation d'ouverture de crédits documentaires

 

25 501

D'ordre de la clientèle

494 116

420 587

- cautions immobilières

58 416

40 270

- cautions administratives et fiscales

2 648

896

- autres cautions et avals donnés

385 969

276 748

- autres garanties données

47 083

102 673

Total des engagements de garantie donnés

494 116

446 088

Engagements de garantie reçus d'établissements de crédit

88 278

69 218

Total des engagements de garantie reçus

88 278

69 218

 

 

 

4.1.3 Autres engagements ne figurant pas au hors bilan

en milliers d'euros

31/12/2010

31/12/2009

 

Engagements

donnés

Engagements

 reçus

Engagements

donnés

Engagements

reçus

Autres valeurs affectées en garantie en faveur d'établissements de crédit

1 996 838

238 208

1 569 806

397 466

Engagements Crédit Bail

 

 

215

 

Engagements sur Instruments Financiers

1 996 838

238 208

1 569 591

397 466

Autres valeurs affectées en garantie

4 445 010

 

4 184 601

 

- GCE Covered Bonds

2 257 812

 

2 032 780

 

- BEI Banque Européenne d'investissement

374 240

 

302 088

 

- SFEF Société de Financement de l'Economie Française

597 925

 

696 103

 

- BDF Banque de France

1 215 033

 

1 153 630

 

Engagements reçus de la clientèle

 

5 036 076

 

4 480 047

Autres Engagements

4 331

860 669

2 840

815 070

Total

6 446 179

6 134 953

5 757 247

5 692 583

 

Au 31 décembre 2010, les créances données en garantie dans le cadre des dispositifs de refinancement incluent plus particulièrement :

  •  1 215 033 milliers d’euros de créances mobilisées auprès de la Banque de France dans le cadre du processus TRICP contre 1 153 630 milliers d’euros au 31 décembre 2009,
  • 597 925 milliers d’euros de créances nanties auprès de la SFEF contre 696 103 milliers d’euros au 31 décembre 2009,
  • 2 257 812 milliers d’euros de crédits immobiliers nantis auprès de GCE/BP Covered Bonds contre 2 032 780 milliers d’euros au 31 décembre 2009,
  • 374 240 milliers d’euros de créances apportées en garantie des financements obtenus auprès de la Banque européenne d’investissement (BEI) contre 302 088 milliers d’euros au 31 décembre 2009.

 

Aucun autre engagement significatif n'a été donné par la Caisse d’Epargne Nord France Europe en garantie de ses propres engagements ou pour le compte de tiers.

 

4.2 Opérations sur instruments financiers à terme

4.2.1 Instruments financiers et opérations de change à terme

 

 

31/12/2010

31/12/2009

en milliers d'euros

Couverture

Autres opérations

Total

Juste valeur

Couverture

Autres opérations

Total

Juste valeur

Opérations fermes

 

 

 

 

 

 

 

 

Opérations de gré à gré

1 992 228

4 610

1 996 838

21 909

1 564 827

4 764

1 569 591

96 591

Swaps de taux d'intérêt

1 992 228

4 610

1 996 838

21 909

1 564 827

4 764

1 569 591

96 591

Total opérations fermes

1 992 228

4 610

1 996 838

21 909

1 564 827

4 764

1 569 591

96 591

Opérations conditionnelles

 

 

 

 

 

 

 

 

Opérations de gré à gré

237 912

 

237 912

1 633

421 420

 

421 420

 

Options de taux d'intérêt

237 912

 

237 912

1 633

421 420

 

421 420

 

Total opérations conditionnelles

237 912

 

237 912

1 633

421 420

 

421 420

 

Total instruments financiers et change à terme

2 230 140

4 610

2 234 750

23 542

1 986 247

4 764

1 991 011

96 591

 

Les montants nominaux des contrats recensés dans ce tableau ne constituent qu’une indication de volume de l’activité de la Caisse d’Epargne Nord France Europe sur les marchés d’instruments financiers à la clôture de l’exercice et ne reflètent pas les risques de marché attachés à ces instruments.

 

Les engagements sur instruments de taux d’intérêt négociés sur des marchés de gré à gré portent essentiellement sur des swaps de taux pour les opérations à terme ferme, et sur des contrats de garantie de taux pour les opérations conditionnelles.

 

4.2.2 Ventilation par type de portefeuille des instruments financiers de taux d’intérêt négociés sur un marché de gré à gré

 

 

31/12/2010

31/12/2009

 

Micro couverture

Macro couverture

Position ouverte isolée

Total

Micro couverture

Macro couverture

Position ouverte isolée

Total

en milliers d'euros

 

 

 

 

 

 

 

 

Opérations fermes

1 562 228

430 000

4 610

1 996 838

1 389 827

175 000

4 764

1 569 591

Swaps de taux d'intérêt

1 562 228

430 000

 

1 992 228

1 389 827

175 000

4 764

1 569 591

Autres contrats à terme de taux d'intérêt

 

 

4 610

4 610

 

 

 

 

Opérations conditionnelles

237 912

 

 

237 912

421 420

 

 

421 420

Options de taux d'intérêt

237 912

 

 

237 912

421 420

 

 

421 420

Total

1 800 140

430 000

4 610

2 234 750

1 811 247

175 000

4 764

1 991 011

 

Il n’y a pas eu de transferts d’opérations vers un autre portefeuille au cours de l’exercice.

 

4.2.3 Durée résiduelle des engagements sur instruments financiers à terme

 

en milliers d'euros

de 0 à 1 an

de 1 à 5 ans

plus de 5 ans

31/12/2010

Opérations fermes

160 093

825 264

1 011 481

1 996 838

Opérations de gré à gré

160 093

825 264

1 011 481

1 996 838

Opérations conditionnelles

30 000

119 989

87 923

237 912

Opérations de gré à gré

30 000

119 989

87 923

237 912

Total

190 093

945 253

1 099 404

2 234 750

 

4.3 Ventilation du bilan par devise

Les montants des expositions bilan aux devises hors euro ne sont pas significatifs.

 

Note 5.    INFORMATIONS SUR LE COMPTE DE RESULTAT

5.1 Intérêts, produits et charges assimilés

 

Exercice 2010

Exercice 2009

en milliers d'euros

Produits

Charges

Net

Produits

Charges

Net

Opérations avec les établissements de crédit

237 341

-120 275

117 066

283 125

-139 176

143 949

Opérations avec la clientèle

401 790

-240 694

161 096

390 468

-289 858

100 610

Obligations et autres titres à revenu fixe

47 530

-26 717

20 813

47 456

-18 982

28 474

Dettes subordonnées

 

-650

-650

 

-913

-913

Total

686 661

-388 336

298 325

721 049

-448 929

272 120

 

Les produits d'intérêts sur prêts et créances avec les établissements de crédit comprennent 98 249 milliers d’euros (2 194 milliers d’euros au titre de l’exercice 2009) au titre de la rémunération des fonds du Livret A et du LDD centralisés à la Caisse des dépôts et consignations ainsi que les LEP.

 

La reprise de la provision épargne logement s’élève à 2 745 milliers d’euros pour l’exercice 2010, contre une dotation de 2 801 milliers d’euros pour l’exercice 2009.

 

5.2 Produits et charges sur opérations de crédit-bail et locations assimilées

La Caisse d’Epargne Nord France Europe ne réalise pas d’opérations de crédit-bail ni de location simple.

 

5.3 Revenus des titres à revenu variable

en milliers d'euros

Exercice 2010

Exercice 2009

Actions et autres titres à revenu variable

904

794

Participations et autres titres détenus à long terme

1 117

1 587

Parts dans les entreprises liées

9 839

18 390

TOTAL

11 860

20 771

 

5.4 Commissions

 

Exercice 2010

Exercice 2009

en milliers d'euros

Produits

Charges

Net

Produits

Charges

Net

Opérations de trésorerie et interbancaire

5 895

-2 631

3 264

5 329

-2 364

2 965

Opérations avec la clientèle

67 567

-42

67 525

66 090

-7

66 083

Opérations sur titres

13 045

-127

12 918

13 995

-78

13 917

Moyens de paiement

37 699

-12 257

25 442

37 555

-11 944

25 611

Prestations de services financiers BPCE

 

-6 316

-6 316

 

-6 367

-6 367

Titres gérés ou en dépôt

 

-4 542

-4 542

 

-4 788

-4 788

Ventes de produits d'assurance vie

56 363

 

56 363

52 411

 

52 411

Ventes d'autres produits d'assurance

12 977

 

12 977

11 295

 

11 295

Services télématiques

3 823

 

3 823

3 569

 

3 569

Autres commissions

1 002

-414

588

1 837

-454

1 383

Total

198 371

-26 329

172 042

192 081

-26 002

166 079

 

5.5 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation

en milliers d'euros

Exercice 2010

Exercice 2009

Opérations de change

91

51

Instruments financiers à terme

-4 493

1 509

Total

-4 402

1 560

 

5.6 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés

 

Exercice 2010

Exercice 2009

en milliers d'euros

Placement

TAP

Total

Placement

TAP

Total

Dépréciations

8 127

34

8 161

38 655

-120

38 535

Dotations

-3 853

-41

-3 894

-4 690

-120

-4 810

Reprises

11 980

75

12 055

43 345

 

43 345

Résultat de cession

-6 683

 

-6 683

-11 566

-18

-11 584

Total

1 444

34

1 478

27 089

-138

26 951

 

5.7 Autres produits et charges d'exploitation bancaire

 

Exercice 2010

Exercice 2009

en milliers d'euros

Produits

Charges

Total

Produits

Charges

Total

Quote-part d'opérations faites en commun

4 350

-3 092

1 258

3 980

-2 651

1 329

Transferts de charges

286

-32

254

 

-76

-76

Provisions pour litiges

 

65

65

 

-575

-575

Plus-values de cession des immobilisations de placement

142

-7

135

210

 

210

Dotations aux amortissements des immobilisations de placement

 

-484

-484

 

-490

-490

Revenus des immeubles

1 205

 

1 205

1 208

 

1 208

Prescription dettes de la clientèle

544

-345

199

928

-280

648

Rémunération fonds de garantie des dépôts

53

 

53

84

 

84

Tarification clientèle

115

-3 913

-3 798

142

-280

-138

Opérations de caisse

661

-640

21

847

-786

61

Opérations de portefeuille

9

-93

-84

138

-406

-268

Opérations sur chèques

83

 

83

33

 

33

Autres produits et charges

1 165

-3 400

-2 235

947

-1 299

-352

Total

8 613

-11 941

-3 328

8 517

-6 843

1 674

 

5.8 Charges générales d'exploitation

en milliers d'euros

Exercice 2010

Exercice 2009

Frais de personnel

 

 

Salaires et traitements

-93 578

-99 187

Charges de retraite et assimilées (1)

-13 989

-13 910

Autres charges sociales

-32 485

-32 571

Intéressement des salariés

-7 039

-3 175

Participation des salariés

-149

-1 599

Impôts et taxes liés aux rémunérations

-13 240

-12 922

Total des frais de personnel

-160 480

-163 364

 

 

 

Autres charges d'exploitation

 

 

Impôts et taxes

-8 938

-6 935

Autres charges générales d'exploitation

-108 478

-115 842

Total des autres charges d'exploitation

-117 416

-122 777

Total

-277 896

-286 141

 

(1) Incluant les dotations, utilisations et reprises de provisions pour engagements sociaux (note 3.10.3)

 

L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant : 582 cadres et 1 646 non cadres, soit un total de 2 228 salariés.

 

Les rémunérations versées en 2010 aux organes de direction s’élèvent à 1 742 milliers d’euros.

 

5.9 Coût du risque

 

Exercice 2010

Exercice 2009

en milliers d'euros

Dotations

Reprises nettes

Pertes non couvertes

Récupérations sur créances amorties

Total

Dotations

Reprises nettes

Pertes non couvertes

Récupérations sur créances amorties

Total

Dépréciations d'actifs

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Interbancaires

-2

 

 

 

-2

 

 

 

 

 

Clientèle

-28 919

8 050

-1 623

755

-21 737

-21 264

5 364

-1 993

1 048

-16 845

Titres et débiteurs divers

-325

334

-11

 

-2

-947

784

 

 

-163

Provisions

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Engagements hors-bilan

-666

8

 

 

-658

-418

230

 

 

-188

Provisions pour risque clientèle

-10 479

11 525

 

 

1 046

-1 701

605

 

 

-1 096

Autres

 

-134

 

 

-134

 

32

-26

 

6

Total

-40 391

19 783

-1 634

755

-21 487

-24 330

7 015

-2 019

1 048

-18 286

 

dont :

 

 

 

 

 

 

 

- reprises de dépréciations devenues sans objet

19 783

 

 

 

 

18 464

- reprises de dépréciations utilisées

7 526

 

 

 

 

504

Total reprises

 

27 309

 

 

 

 

18 968

- Pertes couvertes par des provisions

-7 526

 

 

 

 

-11 953

Total reprises nettes

 

19 783

 

 

 

 

7 015

 

5.10 Gains ou pertes sur actifs immobilisés

 

Exercice 2010

Exercice 2009

en milliers d'euros

Participations et autres titres à long terme

Immobilisations corporelles et incorporelles

Total

Participations et autres titres à long terme

Immobilisations corporelles et incorporelles

Total

Dépréciations

 

 

 

 

 

 

Dotations

-1 017

 

-1 017

-68 586

 

-68 586

Reprises

35 103

 

35 103

3 654

 

3 654

Résultat de cession

-49 208

39

-49 169

-3 181

-12

-3 193

Total

-15 122

39

-15 083

-68 113

-12

-68 125

 

La dépréciation constatée suite à la distribution des dividendes CE Participations s’élève à 14 263 milliers d’euros.

 

 

5.11 Résultat exceptionnel

Aucun résultat exceptionnel n’a été comptabilisé au cours de l’exercice 2010.

 

 

5.12 Impôt sur les bénéfices

La Caisse d’Epargne Nord France Europe est membre du groupe d’intégration fiscale constitué par BPCE.

 

L’impôt sur les sociétés acquitté auprès de la tête de groupe, ventilé entre le résultat courant et le résultat exceptionnel, s’analyse ainsi :

 

en milliers d'euros

 

 

Bases imposables aux taux de

33,33%

15,00%

Au titre du résultat courant

152 112

432

 

152 112

432

Imputations des déficits

 

 

Bases imposables

152 112

432

Impôt correspondant

50 704

65

+ contributions 3,3 %

1 648

2

- déductions au titre des crédits d'impôts *

-3 293

 

Impôt comptabilisé

49 126

 

Régularisation IS N-1

170

 

Provisions pour impôts

169

 

TOTAL

49 465

 

 

* La créance liée au crédit d’impôt PTZ imputée dans le cadre de la liquidation s’élève à 13 939 milliers d’euros.

 

5.13 Répartition de l'activité

 

Total de l'activité

Dont banque commerciale

en milliers d'euros

Exercice 2010

Exercice 2009

Exercice 2010

Exercice 2009

Produit net bancaire

475 975

489 155

391 554

357 610

Frais de gestion

-290 790

-296 885

-271 340

-271 854

Résultat brut d'exploitation

185 185

192 270

120 214

85 756

Coût du risque

-21 487

-18 286

-22 704

-19 348

Résultat d'exploitation

163 699

173 984

97 510

66 408

Gains ou pertes sur actifs immobilisés

-15 083

-68 125

38

 

Résultat courant avant impôt

148 615

105 859

97 548

66 408

 

L’activité Clientèle a pour objet de servir les particuliers, les professionnels, les entreprises, les collectivités et institutionnels locaux, le secteur associatif et le logement social. Ce métier recouvre notamment les éléments suivants :

  • Les activités intrinsèques de la Clientèle : collecte d'épargne, octroi de crédits, bancarisation et ventes de services à la clientèle ;
  • Les opérations d'adossement notionnel, de placement de la collecte, de refinancement des crédits.

Le produit net bancaire comprend notamment la marge d'intermédiation et les commissions de services.

Les frais de gestion affectés à l’activité Clientèle comprennent les charges générales d'exploitation et les dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles. Ces frais sont déterminés selon un modèle, validé au niveau national, de répartition analytique des effectifs et des coûts par macro-processus (méthode ABC).

 

Note 6.    AUTRES INFORMATIONS

6.1 Consolidation

En application du § 1000 in fine du règlement n° 99-07 du Comité de la Réglementation Comptable, La Caisse d’Epargne Nord France Europe n’établit pas de comptes consolidés.

 

Ses comptes individuels sont intégrés dans les comptes consolidés du Groupe BPCE.

 

6.2 Honoraires des Commissaires aux comptes

 

KPMG

Mazars

 

Exercice 2010

Exercice 2009

Exercice 2010

Exercice 2009

en milliers d'euros

Montant (HT)

%

Montant (HT)

%

Montant (HT)

%

Montant (HT)

%

Audit

 

 

 

 

 

 

 

 

Commissariat aux comptes, certification, examen des comptes individuels et consolidés

148

100%

137

98%

148

100%

144

98%

Autres diligences et prestations directement liées à la mission des commissaires aux comptes

 

 

3

2%

 

 

3

2%

TOTAL

148

100%

140

100%

148

100%

147

100%

 

6.3 Implantations dans les pays non coopératifs

L’article L. 511-45 du code monétaire et financier et l’arrêté du ministre de l’économie du 6 octobre 2009 imposent aux établissements de crédit de publier en annexe à leurs comptes annuels des informations sur leurs implantations et leurs activités dans les Etats ou territoires qui n'ont pas conclu avec la France de convention d'assistance administrative en vue de lutter contre la fraude et l'évasion fiscales permettant l'accès aux renseignements bancaires.

 

Ces obligations s’inscrivent dans le contexte mondial de lutte contre les territoires non fiscalement coopératifs, issu des différents travaux et sommets de l’OCDE, mais participent également à la prévention du blanchiment des capitaux et du financement du terrorisme.

 

Le Groupe BPCE, dès sa constitution, a adopté une attitude prudente, en informant régulièrement les établissements de ses réseaux des mises à jour des listes de territoires que l’OCDE a considéré comme insuffisamment coopératif en matière d’échange d’informations en matière fiscale et des conséquences que l’implantation dans de tels territoires pouvait avoir. Parallèlement, des listes de ces territoires ont été intégrées, pour partie, dans les progiciels utilisés aux fins de prévention du blanchiment de capitaux, et ce en vue d’appliquer une vigilance appropriée aux opérations avec ces Etats et territoires (mise en oeuvre du décret n°2009-874 du 16 juillet 2009). Au niveau central, un recensement des implantations et activités du Groupe dans ces territoires a été réalisé aux fins d’informations des instances de direction.

 

Au 31 décembre 2010, la Caisse d’Epargne Nord France Europe n'exerce pas d'activité et n'a pas recensé d'implantation dans les territoires non fiscalement coopératifs.

 

Note 7. RAPPORT GENERAL DES COMMISSAIRES AUX COMPTES SUR LES COMPTES ANNUELS

En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée Générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l’exercice clos le 31 décembre 2010, sur :

  • le contrôle des comptes annuels de la Caisse d’Epargne et de Prévoyance Nord France Europe tels qu’ils sont joints au présent rapport ;
  • la justification de nos appréciations ;
  • les vérifications et informations spécifiques prévues par la loi.

 

Les comptes annuels ont été arrêtés par le Directoire. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d’exprimer une opinion sur ces comptes.

 

I.    Opinion sur les comptes annuels

 

Nous avons effectué notre audit selon les normes d’exercice professionnel applicables en France ; ces normes requièrent la mise en oeuvre de diligences permettant d'obtenir l'assurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit consiste à vérifier, par sondages ou au moyen d’autres méthodes de sélection, les éléments justifiant des montants et informations figurant dans les comptes annuels. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis, les estimations significatives retenues et la présentation d'ensemble des comptes. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.

Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société à la fin de cet exercice.

Sans remettre en cause l’opinion exprimée ci-dessus, nous attirons votre attention sur la note 2.2 de l’annexe relative aux changements de méthode comptable et d’estimation portant sur :

  • l’application du règlement CRC n° 2009-03 relatif au traitement comptable des commissions et frais liés à l’octroi ou à l’acquisition d’un concours ;
  • les modèles de calcul des engagements sur les contrats d’épargne logement ;
  • les méthodologies de calcul et les règles de présentation des dépréciations sur base de portefeuilles.

 

II.    Justification des appréciations

 

En application des dispositions de l’article L.823-9 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants :

 

Changements comptables

Dans le cadre de notre appréciation des règles et principes comptables suivis par votre société, nous nous sommes assurés du bien-fondé des changements de méthode comptable et d’estimation mentionnés ci-dessus et de la présentation qui en a été faite.

 

Estimations comptables

Provisionnement des risques de crédit

Comme indiqué dans les notes 2.3.2, 3.2 et 3.10.2 de l’annexe aux comptes annuels, votre Caisse d'Epargne constitue des dépréciations et des provisions pour couvrir les risques de crédit inhérents à ses activités. Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l'arrêté des comptes, nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au suivi des risques de crédit et de contrepartie, à l’appréciation des risques de non recouvrement et à leur couverture à l’actif par des dépréciations déterminées sur base individuelle, et au passif, par des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés.

Valorisation des titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme

Les titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme par votre Caisse d'Epargne sont évalués à leur valeur d'utilité selon les modalités décrites dans la note 2.3.3 de l'annexe. Dans le cadre de notre appréciation de ces estimations, nous avons examiné les éléments ayant conduit à la détermination des valeurs d'utilité pour les principales lignes du portefeuille.

 

Valorisation des titres et des instruments financiers

Votre Caisse d'Epargne détient des positions sur titres et instruments financiers. Les notes 2.3.3 et 2.3.9 de l'annexe exposent les règles et méthodes comptables relatives aux titres et instruments financiers. Nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au classement comptable et à la détermination des paramètres utilisés pour la valorisation de ces positions. Nous avons vérifié le caractère approprié des méthodes comptables retenues par votre Caisse d'Epargne et des informations fournies dans les notes de l’annexe et nous nous sommes assurés de leur correcte application.

 

Provisionnement des engagements sociaux

Votre Caisse d’Epargne constitue des provisions pour couvrir ses engagements sociaux. Nous avons examiné la méthodologie d’évaluation de ces engagements ainsi que les hypothèses et paramètres utilisés et nous avons vérifié le caractère approprié de l’information fournie dans les notes 2.3.7 et 3.10.3 de l’annexe.

Provisionnement des produits d’épargne logement

Votre Caisse d’Epargne constitue une provision pour couvrir le risque de conséquences potentiellement défavorables des engagements liés aux comptes et plans d’épargne-logement. Nous avons examiné la méthodologie d’évaluation de cette provision et nous avons vérifié le caractère approprié de l’information fournie dans les notes 2.3.7 et 3.10.4 de l’annexe.

 

Les appréciations ainsi portées s'inscrivent dans le cadre de notre démarche d'audit des comptes annuels, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion exprimée dans la première partie de ce rapport.

 

III.    Vérifications et informations spécifiques

 

Nous avons également procédé, conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par la loi.

Nous n'avons pas d'observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du Directoire et dans les documents adressés aux sociétaires sur la situation financière et les comptes annuels.

En application de la loi, nous nous sommes assurés que les diverses informations relatives aux prises de participation et de contrôle et à l’identité des détenteurs du capital vous ont été communiquées dans le rapport de gestion.

 

Fait à Labège et Courbevoie, le 13 avril 2011.

 

Les Commissaires aux comptes :

KPMG Audit

MAZARS

Département de KPMG S.A.

 

 

Jean-Marc Laborie,

Pierre Masiéri

Cécile Fontaine

  Associé ;

Associé ;

Associée

 

Note 8. RAPPORT DE GESTION

Le Rapport de Gestion 2010, est tenu à la disposition du public au siège de notre établissement, situé 135, Pont de Flandres, 59777 EURALILLE.

 

 

1103060

23/05/2011 : Publications périodiques (74C)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 2 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74C_N2)
Numéro d'affaire : 2767
Texte de l'annonce :

1102767

23 mai 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°61


Publications périodiques
____________________

Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)
____________________



CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE

Banque Coopérative régie par les articles L 512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier

Société anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au Capital social de 622 079 320 €

Siège social : 135, Pont de Flandres – 59777 EURALILLE

383 089 752 RCS Lille

 

Situation au 31 mars 2011

(En milliers d’euros)

 

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

67 831

Effets publics et valeurs assimilées

-

Créances sur les établissements de crédit

8 311 159

Opérations avec la clientèle

10 073 792

Obligations et autres titres à revenu fixe

909 397

Actions et autres titres à revenu variable

103 447

Participations et autres titres détenus à long terme

76 098

Parts dans les entreprises liées

973 107

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

1 696

Immobilisations corporelles

79 342

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

162 267

Comptes de régularisation

207 025

     Total de l’actif

20 965 161

 

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

-

Dettes envers les établissements de crédit

5 252 249

Opérations avec la clientèle

12 784 467

Dettes représentées par un titre

342 148

Autres passifs

48 404

Comptes de régularisation

294 635

Comptes de négociation et de règlement

-

Provisions pour risques et charges

102 707

Dettes subordonnées

30 142

Fonds pour risques bancaires généraux

58 988

Capitaux propres hors FRBG

2 051 421

  Capital souscrit

622 079

  Primes d’émission

839 462

  Réserves

608 939

  Ecart de réévaluation

-

  Provisions réglementées et subventions d’investissement

-

  Report à nouveau

-19 059

     Total du passif

20 965 161

 

Hors bilan

Montant

Engagements donnés :

 

  Engagements de financement

1 405 308

  Engagement de garantie

499 826

  Engagement sur titres

10 829

Engagements reçus :

 

  Engagements de financement

915 000

  Engagements de garantie

57 634

  Engagement sur titres

10 910

 

 

 

1102767

07/03/2011 : Publications périodiques (74C)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 2 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74C_N2)
Numéro d'affaire : 572
Texte de l'annonce :

1100572

7 mars 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°28


Publications périodiques
____________________

Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)
____________________



 

 

 

CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE

Banque Coopérative régie par les articles L 512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier

Société anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance

Capital social de 622 079 320 €

Siège social : 135, Pont de Flandres – 59777 EURALILLE

383 089 752 RCS Lille

 

 

Situation trimestrielle au 31 Décembre 2010

(En milliers d’euros)

 

 

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

75 215

Effets publics et valeurs assimilées

-

Créances sur les établissements de crédit

8 374 394

Opérations avec la clientèle

10 025 964

Obligations et autres titres à revenu fixe

852 019

Actions et autres titres à revenu variable

95 938

Participations et autres titres détenus à long terme

76 609

Parts dans les entreprises liées

973 107

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

1 765

Immobilisations corporelles

81 119

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

188 691

Comptes de régularisation

250 919

Total de l’actif

20 995 740

 

 

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

-

Dettes envers les établissements de crédit

5 548 241

Opérations avec la clientèle

12 705 819

Dettes représentées par un titre

88 951

Autres passifs

104 668

Comptes de régularisation

396 835

Comptes de négociation et de règlement

-

Provisions pour risques et charges

109 823

Dettes subordonnées

30 145

Fonds pour risques bancaires généraux

58 988

Capitaux propres hors FRBG

1 952 270

Capital souscrit

622 079

Primes d’émission

839 462

Réserves

509 788

Ecart de réévaluation

-

Provisions réglementées et subventions d’investissement

-

Report à nouveau

-19 059

Total du passif

20 995 740

 

 

Hors bilan

Montant

Engagements donnés :

 

Engagements de financement

1 334 622

Engagement de garantie

494 116

Engagement sur titres

15 008

Engagements reçus :

 

Engagements de financement

1 265 000

Engagements de garantie

88 278

Engagement sur titres

8 438

 

 

 

 

 

 

1100572

29/11/2010 : Publications périodiques (74C)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 2 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74C_N2)
Numéro d'affaire : 6156
Texte de l'annonce :

1006156

29 novembre 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°143


Publications périodiques
____________________

Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)
____________________



 

 

CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE

Banque Coopérative régie par les articles L 512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier

Société anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance

Capital social de 622 079 320 €

Siège social : 135, Pont de Flandres – 59777 EURALILLE

383 089 752 RCS Lille 

Situation au 30 septembre 2010

(En milliers d’euros) 

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

62 049

Effets publics et valeurs assimilées

-

Créances sur les établissements de crédit

8 624 373

Opérations avec la clientèle

9 521 942

Obligations et autres titres à revenu fixe

835 266

Actions et autres titres à revenu variable

79 680

Participations et autres titres détenus à long terme

69 256

Parts dans les entreprises liées

972 545

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

1 630

Immobilisations corporelles

79 809

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

195 746

Comptes de régularisation

187 900

    Total de l’actif

20 630 196

 

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

-

Dettes envers les établissements de crédit

5 184 986

Opérations avec la clientèle

12 641 116

Dettes représentées par un titre

286 695

Autres passifs

42 738

Comptes de régularisation

309 472

Comptes de négociation et de règlement

-

Provisions pour risques et charges

123 795

Dettes subordonnées

30 136

Fonds pour risques bancaires généraux

58 988

Capitaux propres hors FRBG

1 952 270

    Capital souscrit

622 079

    Primes d’émission

839 462

    Réserves

509 788

    Ecart de réévaluation

-

    Provisions réglementées et subventions d’investissement

-

    Report à nouveau

-19 059

        Total du passif

20 630 196

 

Hors bilan

Montant

Engagements donnés :

 

    Engagements de financement

1 172 838

    Engagement de garantie

564 759

    Engagement sur titres

9 360

Engagements reçus :

 

    Engagements de financement

1 065 000

    Engagements de garantie

88 895

    Engagement sur titres

15 008

 

 

1006156

17/09/2010 : Publications périodiques (74C)

Société : Caisse d'Epargne et de Prévoyance Nord France Europe
Catégorie 2 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74C_N2)
Numéro d'affaire : 5294
Texte de l'annonce :

1005294

17 septembre 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°112


Publications périodiques
____________________

Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)
____________________



 

 

CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE

Banque Coopérative régie par les articles L 512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier

Société anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance

Capital social de 622 079 320 €

Siège social : 135, Pont de Flandres – 59777 Euralille

383 089 752 RCS Lille

 

 

Situation trimestrielle au 30 juin 2010

(En milliers d’euros)

 

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

65 571

Effets publics et valeurs assimilées

-

Créances sur les établissements de crédit

9 038 916

Opérations avec la clientèle

9 341 686

Obligations et autres titres à revenu fixe

844 311

Actions et autres titres à revenu variable

97 813

Participations et autres titres détenus à long terme

69 069

Parts dans les entreprises liées

902 230

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

776

Immobilisations corporelles

79 808

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

180 191

Comptes de régularisation

229 868

    Total de l’actif

20 850 239

 

 

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

-

Dettes envers les établissements de crédit

5 563 585

Opérations avec la clientèle

12 522 235

Dettes représentées par un titre

259 166

Autres passifs

54 815

Comptes de régularisation

217 033

Comptes de négociation et de règlement

-

Provisions pour risques et charges

130 827

Dettes subordonnées

30 122

Fonds pour risques bancaires généraux

58 988

Capitaux propres hors FRBG

2 013 468

    Capital souscrit

622 079

    Primes d’émission

839 462

    Réserves

509 788

    Ecart de réévaluation

-

    Provisions réglementées et subventions d’investissement

 

    Report à nouveau

 

        Total du passif

20 850 239

 

 

Hors bilan

Montant

Engagements donnés :

 

    Engagements de financement

1 404 257

    Engagement de garantie

551 400

    Engagement sur titres

-

Engagements reçus :

 

    Engagements de financement

974 577

    Engagements de garantie

88 448

    Engagement sur titres

22 451

 

 

1005294

26/05/2010 : Publications périodiques (74B)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 2 : Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels) (74B_N2)
Numéro d'affaire : 2680
Texte de l'annonce :

1002680

26 mai 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°63


Publications périodiques
____________________

Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)
____________________



  

CAISSE D’EPARGNE NORD FRANCE EUROPE   

Banque Coopérative régie par les articles L512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier

Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 382 841 760 euros

Intermédiaire d’assurance immatriculée à l’ORIAS sous le numéro 07 002 349

Titulaire de la carte professionnelle « transactions sur immeuble et fonds de commerce sans perception de fonds, effets ou valeurs » n° 1607T délivrée par la Préfecture du Nord,

Garantie par CEGI, 128 rue de la Boétie – 75378 PARIS CEDEX 08

383 089 752 RCS LILLE

 

Documents comptables annuels.

 

I.- Bilan au 31 décembre 2009

(en milliers d’euros)

 

 

 

en milliers d'euros

ACTIF

Notes

31/12/2009

31/12/2008

CAISSES, BANQUES CENTRALES

 

88 303

92 713

CREANCES SUR LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT

3.1

9 216 813

8 500 147

OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE

3.2

9 181 021

8 489 077

OBLIGATIONS ET AUTRES TITRES A REVENU FIXE

3.3

939 348

864 193

ACTIONS ET AUTRES TITRES A REVENU VARIABLE

3.3

84 548

125 446

PARTICIPATIONS ET AUTRES TITRES DETENUS A LONG TERME

3.4

69 635

58 495

PARTS DANS LES ENTREPRISES LIEES

3.4

913 813

1 060 340

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

3.6

750

852

IMMOBILISATIONS CORPORELLES

3.6

81 723

81 213

AUTRES ACTIFS

3.8

177 228

217 631

COMPTES DE REGULARISATION

3.9

267 416

268 663

TOTAL DE L'ACTIF

 

21 020 598

19 758 770

 

 

 

 

HORS BILAN

Notes

31/12/2009

31/12/2008

Engagements donnés

 

 

 

ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT

4.1

1 010 415

730 815

ENGAGEMENTS DE GARANTIE

4.1

446 088

449 531

 

 

 

 

 

 

 

en milliers d'euros

PASSIF

Notes

31/12/2009

31/12/2008

DETTES ENVERS LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT

3.1

5 879 528

5 150 626

OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE

3.2

12 633 819

12 307 505

DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE

3.7

23 607

85 970

AUTRES PASSIFS

3.8

56 973

78 394

COMPTES DE REGULARISATION

3.9

309 340

210 707

PROVISIONS

3.10

122 095

110 573

DETTES SUBORDONNEES

3.11

30 130

30 007

FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX (FRBG)

3.12

58 988

102 488

CAPITAUX PROPRES HORS FRBG

3.13

1 906 118

1 682 500

Capital souscrit

 

532 840

382 842

Primes d'émission

 

839 462

839 462

Réserves

 

438 115

377 284

Provisions réglementées et subventions d'investissement

 

 

14

Résultat de l'exercice (+/-)

 

95 701

82 898

TOTAL DU PASSIF

 

21 020 598

19 758 770

 

 

 

 

HORS BILAN

Notes

31/12/2009

31/12/2008

Engagements reçus

 

 

 

ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT

4.1

117 290

52 290

ENGAGEMENTS DE GARANTIE

4.1

69 218

47 170

ENGAGEMENTS SUR TITRES

 

22 289

68 157

II.- Compte de résultat 2009

 

 

 

en milliers d'euros

 

Notes

Exercice 2009

Exercice 2008

Intérêts et produits assimilés

5.1

721 049

867 800

Intérêts et charges assimilées

5.1

-448 929

-677 491

Revenus des titres à revenu variable

5.3

20 771

70 612

Commissions (produits)

5.4

192 081

191 972

Commissions (charges)

5.4

-26 002

-28 083

Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation

5.5

1 560

-4 974

Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés

5.6

26 951

-59 337

Autres produits d'exploitation bancaire

5.7

8 517

10 095

Autres charges d'exploitation bancaire

5.7

-6 843

-12 353

PRODUIT NET BANCAIRE

 

489 155

358 241

Charges générales d'exploitation

5.8

-286 141

-269 368

Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles

 

-10 744

-10 520

RESULTAT BRUT D'EXPLOITATION

 

192 270

78 353

Coût du risque

5.9

-18 286

-26 746

RESULTAT D'EXPLOITATION

 

173 984

51 607

Gains ou pertes sur actifs immobilisés

5.10

-68 125

-1 472

RESULTAT COURANT AVANT IMPOT

 

105 859

50 135

Impôt sur les bénéfices

5.12

-53 672

12 137

Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées

 

43 514

20 626

RESULTAT NET

 

95 701

82 898

 

 

L’annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes annuels individuels.

 

 

III.- Annexe aux comptes annuels individuels.

 

1.- Cadre général

 

1.1 Le Groupe BPCE Cadre juridique et relations financières avec les établissements du Groupe

 

Le Groupe BPCE a officiellement vu le jour le 31 juillet 2009. Il comprend le réseau des Banques Populaires, le réseau des Caisses d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales, BP Participations (anciennement BFBP) et ses filiales, CE Participations (anciennement CNCE) et ses filiales.

 

  • Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Epargne

 

Le Groupe présente un fort caractère coopératif avec des sociétaires propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 20 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de l’organe central du groupe appelé BPCE.

 

Le réseau des Banques Populaires comprend les Banques Populaires, les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement et la société de participations du réseau des Banques Populaires.

 

Le réseau des Caisses d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et de Prévoyance, les Sociétés Locales d'Epargne, la Fédération Nationale des Caisses d'Epargne et la société de participations du réseau des Caisses d'épargne.

 

Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 80 % par leurs sociétaires et de 20 % par Natixis via les certificats coopératifs d’investissement (CCI).

 

Les Caisses d’Epargne sont détenues à hauteur de 80 % par les Sociétés Locales d’Epargne (SLE) et de 20 % par Natixis via les CCI. Au niveau local, les Sociétés Locales d'Epargne à statut coopératif, dont le capital variable est détenu par les coopérateurs, ont pour objet, dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées, d'animer le sociétariat. Elles ne peuvent pas effectuer des opérations de banque.

 

  • BPCE

 

Le nouvel organe central, dénommé BPCE, a été créé par la loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. Il se substitue aux deux organes centraux existants, la Banque Fédérale des Banques Populaires (BFBP) et la Caisse Nationale des Caisses d’Epargne (CNCE). Sa constitution a été réalisée par voie d’apports partiels d’actifs soumis au régime des scissions, effectués par la BFBP d’une part et la CNCE d’autre part. L'Etat est détenteur d'actions de préférence sans droit de vote.

 

Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE est constituée sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 17 Caisses d’Epargne et les 20 Banques Populaires depuis le 31 juillet 2009. Il détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production.

 

Les principales filiales de BPCE sont :

  • Natixis, détenu à 72 %, regroupant les activités de marché et de services financiers,
  • GCE Covered Bonds, programme de Covered bonds des Caisses d’Epargne,
  • BP Covered Bonds, programme de Covered bonds des Banques Populaires,
  • Financière Océor, banque du développement régional et l’outre-mer et international,
  • Banque BCP (France) et Banque BCP (Luxembourg), banques commerciales issues de la fusion d’établissements financiers portugais,
  • Société Marseillaise de Crédit (SMC), banque commerciale régionale,
  • BCI et BICEC et BIAT, banques commerciales basées respectivement au Congo, au Cameroun et en Tunisie,
  • CNP Assurances (services à la personne) et GCE Assurances (assurance IARD),
  • GCE Technologies, centre informatique des Caisses d’Epargne,
  • i-BP, plate-forme informatique unique des Banques Populaires.

 

Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne.

 

BPCE est notamment chargée d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du Groupe.

 

En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de Groupe. Elle détient et gère les participations dans les filiales. Elle détermine aussi la stratégie et la politique de développement du Groupe.

 

Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du Groupe, charge à elle de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du Groupe. Elle offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du Groupe.

 

  • BP Participations et CE Participations

 

Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Epargne détiennent également respectivement 100 % de leur ancien organe central :

  • la BFBP pour les Banques Populaires renommée Banques Populaires Participations (BP Participations)
  • et la CNCE pour les Caisses d’Epargne renommée Caisses d’Epargne Participations (CE Participations).

 

BP Participations et CE Participations détiennent les actifs n’ayant pas été apportés à BPCE. Ces holdings sont des sociétés financières agréées en tant qu’établissement de crédit et affiliées à BPCE.

 

Le fonctionnement des holdings de participations repose sur une gouvernance claire et homogène et sur un contrôle étroit de BPCE. Les deux holdings de participations ont pour objet limité, spécifique et exclusif de gérer et contrôler leurs participations respectives, leur activité de compte propre et d’assurer la continuité des opérations de crédit au sens de l’article L. 311-1 du Code monétaire et financier contracté par BFBP et CNCE qui n’ont pas été transmises à BPCE dans le cadre de l’apport des actifs.

 

Les filiales du pôle immobilier des deux anciens groupes (notamment le Crédit Foncier de France, Nexity, Foncia, MeilleurTaux) ainsi que les autres participations des deux anciens organes centraux (notamment Banca Carige, Banque Palatine et MABanque) sont conservées par BP Participations et CE Participations.

 

 

1.2 Mécanisme de garantie

 

Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du Groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne.

 

BPCE est chargée de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du Groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en oeuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du Groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.

 

BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banques Populaires, le Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et met en place le nouveau Fonds de Garantie Mutuel.

 

Le Fonds Réseau Banques Populaires correspond au montant du fonds de garantie constitué par l’ancien groupe Banque Populaire en contrepartie d’un Fonds pour Risques Bancaires Généraux (450 millions d’euros). Il fait l'objet d'un dépôt effectué par BP Participations dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.

 

Le Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt (450 millions d’euros) effectué par CE Participations dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Ce dépôt est lui-même déposé par les Caisses d’Epargne auprès de CE Participations.

 

Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant initial des dépôts est au total de 20 millions d’euros (10 millions d’euros par les Banques Populaires et 10 millions d’euros par les Caisses d’Epargne). Par la suite, le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales – à l’exception des holdings de participations et de leurs filiales respectives – aux résultats consolidés du Groupe dans la limite de 0,3 % des risques pondérés du Groupe (RWA). Cette contribution sera répartie au prorata du capital de BPCE, selon la même clef de répartition décrite ci-dessus.

 

Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % de la somme du montant des Actifs Pondérés du Groupe.

 

La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au Fonds pour Risques Bancaires Généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité.

 

Les modalités de mise en jeu du système de garantie reposent sur le niveau de priorité suivant :

 

Chaque bénéficiaire doit d'abord s'appuyer sur ses fonds propres.

BPCE peut requérir l'intervention des Banques Populaires et les Caisses d’Epargne au titre du système de garantie et de solvabilité, en appliquant les clefs de répartition des contributions et ce avant d’impacter les trois fonds.

 

Si l’établissement défaillant appartient à un des deux réseaux (Caisses d’Epargne et leurs filiales ayant le statut d’établissement de crédit et affiliées à BPCE d’une part, Banques Populaires et leurs filiales ayant le statut d’établissement de crédit et affiliées à BPCE d’autre part), le montant prélevé :

  • est imputé en priorité sur le fonds de garantie de ce réseau, c’est-à-dire sur le dépôt à terme au nom de la holding correspondante, jusqu’à épuisement de ce dépôt,
  • lorsque ce dépôt est épuisé, les maisons-mères du réseau correspondant (Banques Populaires ou Caisses d’Epargne) sont appelées dans la limite de leurs capacités contributives,
  • lorsque leurs capacités contributives sont épuisées, le montant prélevé est imputé sur le fonds commun, c’est à dire sur les dépôts à terme dans les livres de BPCE au nom de toutes les maisons-mères,
  • si le fonds commun est épuisé, le montant résiduel éventuel est imputé sur le fonds de garantie de l’autre réseau, c’est-à-dire sur le dépôt à terme de l’autre holding,
  • si le fonds de garantie de l’autre réseau est à son tour épuisé, les maisons-mères de cet autre réseau sont appelées dans la limite de leurs capacités contributives.

 

Si l’établissement défaillant est BPCE ou une de ses filiales, le montant prélevé :

  • est imputé en priorité sur le fonds commun, c’est-à-dire sur les dépôts à terme inscrits dans les livres de BPCE au nom des maisons-mères jusqu’à épuisement,
  • puis il est fait appel symétriquement aux deux fonds de garantie des réseaux, c’est-à-dire aux dépôts à terme des deux holdings,
  • si ces deux fonds sont épuisés, les maisons-mères sont appelées dans les limites de leurs capacités contributives.

 

L'intervention du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et/ou du Fonds de Garantie Mutuel ou, plus généralement, toute mise à disposition de fonds au titre du système de garantie et de solidarité en faveur d'un bénéficiaire prendra la forme d'une subvention ou de tout autre mode d'intervention pouvant se révéler plus approprié.

 

La liquidité et la solvabilité des Sociétés Locales d'Epargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d'épargne considérée par la Caisse d'Epargne dont la Société Locale d'Epargne concernée est l'actionnaire.

 

Le Directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs.

 

 

1.3 Evénements significatifs

 

  • Une conjoncture incertaine, un profil de reprise heurté

 

2009 : un début d’année marqué par une crise à son paroxysme …

 

Après une baisse d’activité déjà forte fin 2008, le premier trimestre 2009 se traduit par une profonde récession des économies avancées et une contraction brutale du commerce mondial. Les tensions demeurent aigües sur les marchés financiers, confirmant l’aversion au risque des investisseurs.

 

… suivi de quelques signes d’accalmie …

 

Grâce à la mise en oeuvre des plans de relance par les gouvernements, les banques centrales ou le FMI, la sortie de récession se confirme au cours des trimestres suivants. Le fonctionnement des marchés financiers s’est ainsi amélioré, permettant le retour progressif à des conditions normalisées de financement de l’économie réelle. Les marchés immobiliers semblent également se ressaisir après la violente crise qu’ils ont traversée. Les prix et les volumes de transaction se redressent aux Etats-Unis et au Royaume-Uni. En France, les prix des logements anciens se sont stabilisés au troisième trimestre et les stocks de logements neufs diminuent grâce au rebond des ventes. Enfin, le PIB des économies avancées croît de nouveau, après plusieurs trimestres consécutifs de baisse.

 

… dans un contexte qui demeure incertain

 

Ces signes d’amélioration restent cependant fragiles, comme le montrent les divergences de perspectives entre pays ou entre secteurs. Les moteurs de croissance (demande des entreprises, consommation des ménages) peinent à redémarrer, lésés par certains freins (surcapacités de production, croissance du chômage, endettement des ménages).

 

 

  • Banalisation du Livret A

 

Depuis le 1er janvier 2009, la distribution du Livret A est étendue à tous les établissements bancaires.

Dans le cadre de la transition qui durera jusqu’en 2011, les Caisses d’Epargne, distributeur historique avec La Poste, bénéficient d’une rémunération additionnelle comprise entre 0,1 % et 0,3 % et sont tenues de centraliser une part plus importante des liquidités collectées.

 

Par ailleurs, au cours de l’année 2009, le taux d’intérêt annuel du Livret A a été révisé trois fois à la baisse pour atteindre 1,25 % contre 4 % en début d’année.

 

 

  • Création du Groupe BPCE

 

Le projet de rapprochement, initié en octobre 2008 par les Groupes Caisse d’Epargne et Banque Populaire, s’est poursuivi au premier semestre 2009, sous la conduite de François Pérol, nommé directeur général de la Banque Fédérale des Banques Populaires (BFBP) et Président du directoire de la Caisse Nationale des Caisses d’Epargne (CNCE), pour se concrétiser au terme d’un calendrier ambitieux.

 

Les étapes nécessaires à la naissance du deuxième acteur bancaire français se sont ainsi succédées, pour se conclure par l’approbation des assemblées générales extraordinaires de la BFBP, de la CNCE et de BPCE SA le 31 juillet dernier et par la constitution du Groupe BPCE.

 

Depuis le 3 août 2009, BPCE SA est détenue à parité par les 20 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne après apport à une coquille commune des activités de leurs organes centraux et des principaux actifs de la BFBP et de la CNCE. Le nouveau Groupe bénéficie par ailleurs d’un apport en fonds propres de l’Etat français, avec :

  • 4,05 milliards d’euros de titres super subordonnés émis par la CNCE et la BFBP entre le quatrième trimestre 2008 et le deuxième trimestre 2009 et apportés à BPCE SA,
  • 3 milliards d’euros d’actions de préférence sans droit de vote émises le 31 juillet 2009 par BPCE SA.

 

 

  • Conclusion des travaux de valorisation des titres de participation BPCE SA, CE Participations et BP Participations

 

Les conclusions des travaux de valorisation, dans le contexte de l’arrêté des comptes annuels, ont conduit à constater une dépréciation sur les titres de participation :

  • CE Participations, détenus par les Caisses d’Epargne
  • BP Participations, détenus par les Banques Populaires
  • BPCE SA, détenus par les Caisses d’Epargne et les Banques Populaires.

 

 

2.– Principes et méthodes comptables

 

2.1 Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées

 

Les comptes individuels annuels sont établis et présentés dans le respect des règlements du Comité de la Réglementation Comptable (CRC) et du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF).

 

La présentation des états financiers est conforme aux dispositions du règlement n° 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable relatif aux documents de synthèse individuels.

 

 

2.2 Changements de méthodes comptables

 

Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2009.

 

Les textes adoptés par le Comité de la Réglementation Comptable et d’application obligatoire en 2009 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement.

 

L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par le Comité de la Réglementation Comptable lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique.

 

 

2.3 Principes comptables et méthodes d'évaluation

 

Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base :

  • Continuité de l’exploitation,
  • Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre,
  • Indépendance des exercices,

et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels.

 

La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.

 

 

2.3.1 Opérations en devises

 

Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 89-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière modifié par les règlements n° 90-01 et n° 95-04.

 

Les créances, les dettes et les engagements hors-bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction.

 

Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition.

 

Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice.

 

Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme sec ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 90-15 modifié du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière.

 

2.3.2 Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle

 

Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues sur des établissements de crédit au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit.

 

Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit.

 

Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.

 

Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit.

 

Créances restructurées

 

Les créances restructurées sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.

 

Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt.

 

Une créance restructurée douteuse peut-être reclassée en encours sains lorsque les termes sont respectés. Ces créances reclassées sont spécifiquement identifiées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créances douteuses.

 

Créances douteuses

 

Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garanties ou de cautions.

 

L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable relatif au traitement comptable du risque de crédit, modifié par le règlement CRC n° 2005-03 du 25 novembre 2005, notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales.

 

Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée.

 

Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés.

 

Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance.

 

Opérations de pension

 

Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 89-07 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission Bancaire.

 

Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.

 

Dépréciation

 

Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux.

 

Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif.

 

Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique peut être retenue.

 

Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires, il est constaté sous forme de provision au passif.

 

Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise.

 

2.3.3 Opérations de crédit-bail et de location simple

 

L‘avis du Comité d’urgence du CNC n° 2006-C dispose que les immobilisations destinées une activité de crédit-bail mobilier, immobilier, de location avec option d’achat et de location simple sont enregistrées à l’actif du bilan du bailleur. Pour cette catégorie d’actifs, par dérogation aux règles du Plan Comptable Général sur la comptabilisation des actifs, c’est la notion de propriété juridique qui s’applique et non celle de contrôle. Les immobilisations sont enregistrées pour leur valeur d’entrée et la ventilation des actifs par composants ne s’applique pas chez le bailleur lorsque les charges d’entretien/remplacement incombent contractuellement au crédit preneur. En cas de rupture de contrat, l’approche par composant s’applique de manière prospective.

 

En application de ce même avis, le crédit bailleur a la possibilité d’amortir les actifs concernés dans ses comptes individuels soit sur la durée du contrat (amortissement financier correspondant à la fraction de loyer acquise), soit sur la durée normale d’utilisation du bien (amortissement linéaire / dégressif). Le choix de l’option s’applique à l’ensemble des biens affectés à une même catégorie d’opérations.

 

Les loyers impayés sont identifiés, comptabilisées et provisionnées conformément au règlement CRC n° 2002-03 relatif au risque de crédit.

 

2.3.4 Titres

 

Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable.

 

Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par deux textes principaux :

  • le règlement CRC n° 2005-01, modifiant le règlement CRBF n° 90-01 du 23 février 1990 et complété par l’instruction n° 94-07 de la Commission Bancaire, qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres,
  • le règlement du CRBF n° 89-07, complété de l’instruction n° 94-06 de la Commission Bancaire, qui définit les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres.

 

Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction.

 

Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations dont les mouvements sont inscrits en coût du risque.

 

  • Titres de transaction

 

Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligibles à cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable.

 

Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus.

 

A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.

 

Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situation exceptionnelle de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes.

 

  • Titres de placement

 

Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie.

 

Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus.

 

Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ».

 

La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle.

 

Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.

 

Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de titres.

 

Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 4 du règlement n° 88-02 du CRB, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ».

 

  • Titres d’investissement

 

Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Ces titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux.

 

Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés.

 

L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe.

 

Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les titres d’investissement ne peuvent sauf exceptions pas faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres.

 

Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement par application des dispositions du règlement CRC n° 2008-17 peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif.

 

  • Titres de l’activité de portefeuille

 

L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées.

 

Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus.

 

A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.

 

  • Titres de participation et parts dans les entreprises liées

 

Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle.

 

Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus.

 

A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.

 

  • Autres titres détenus à long terme

 

Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent.

 

Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus.

 

Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.

 

  • Reclassement d’actifs financiers

 

Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil National de la Comptabilité a publié le règlement n° 2008-17 du 10 décembre 2008 modifiant le règlement n° 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ».

 

Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants :

  1. dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;
  2. lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.

 

Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes :

  1. dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;
  2. lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif.

 

2.3.5 Immobilisations incorporelles et corporelles

 

Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par :

  • le règlement CRC n° 2004-06 relatif la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et,
  • le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.

 

Immobilisations incorporelles

 

Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amortis selon leur durée probable d’utilisation.

 

Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire.

 

Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, d’une dépréciation.

 

Les droits au bail sont amortis de manière linéaire sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet, le cas échéant, d’une dépréciation par rapport à la valeur de marché.

 

Immobilisations corporelles

 

Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours.

 

Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu.

 

Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :

 

Postes

Durée

Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes

20 à 50 ans

Toitures

25 ans

Ascenseurs

15 ans

Installations de chauffage ou de climatisation

10 ans

Eléments de signalétique et façade

5 à 10 ans

Ouvrants (portes et fenêtres)

20 ans

Clôtures

10 ans

Matériel de sécurité

5 à 7 ans

Câblages

10 ans

Autres agencements et installations des constructions

10 ans

 

Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien.

 

Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.

 

Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants.

 

2.3.6 Dettes représentées par un titre

 

Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif.

 

Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.

 

Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charge à répartir. Les intérêts courus à verser relatifs à ces dettes sont portés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.

 

2.3.7 Dettes subordonnées

 

Les dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers.

 

Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.

 

2.3.8 Provisions

 

Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2000-06, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers.

 

Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendent probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine.

 

Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux, une provision pour risques de contrepartie et une provision épargne logement.

 

Engagements sociaux

 

Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil National de la Comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories :

 

  • Avantages à court terme

 

Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture.

 

  • Avantages à long terme

 

Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail.

 

Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture.

 

Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées).

 

  • Indemnités de fin de contrat de travail

 

Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation.

 

  • Avantages postérieurs à l’emploi

 

Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités.

 

Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).

 

Les engagements sociaux du Groupe qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan.

 

La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme.

 

La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus.

 

Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs.

 

La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus.

 

Provisions épargne logement

 

Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi.

 

Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits :

  • l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ;
  • l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL.

 

Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables pour le Groupe sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part.

 

Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques :

  • l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ;
  • l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement.

 

Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent.

 

Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés.

 

Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable pour le Groupe, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque.

 

La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire.

 

2.3.9 Fonds pour Risques Bancaires Généraux

 

Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire.

 

2.3.10 Instruments financiers à terme

 

Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n° 88-02 et 90-15 du CRBF modifiés et de l’instruction n° 94-04 modifiée par l’instruction n° 2003-03 de la Commission Bancaire.

 

Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.

 

Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine.

 

Opérations fermes

 

Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes :

  • micro-couverture (couverture affectée)
  • macro-couverture (gestion globale de bilan)
  • positions spéculatives/positions ouvertes isolées
  • gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction

 

Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat.

 

Les charges et produits sur instruments utilisés en couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation.

 

Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat aux postes « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.

 

Les charges et produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision pour risques et charges. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées.

 

Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés selon les méthodes du coût de remplacement ou obligataire après prise en compte d’une décote pour tenir compte du risque de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».

 

Les soultes constatées lors de la résiliation ou de l'assignation de contrats d’échange de taux sont comptabilisées comme suit :

  • Pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ;
  • Pour les opérations de micro-couverture et de macro-couverture, les soultes sont, en règle générale, amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert.

  

 

Opérations conditionnelles

 

Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché.

 

Pour les opérations sur options de taux, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat.

 

Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macro-couverture.

 

Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Dans le cas des contrats d'échange de taux d'intérêt ou de devises, la valeur de marché est déterminée en fonction du prix calculé en actualisant aux taux d'intérêt du marché les flux futurs et en tenant compte des risques de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.

 

2.3.11 Intérêts et assimilés – Commissions

 

Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis.

 

Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation :

  • Commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement à l’achèvement des prestations ;
  • Commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation.

 

2.3.12 Revenus des portefeuilles titres

 

Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ».

 

Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice.

 

2.3.13 Impôt sur les bénéfices

 

La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice et ainsi qu’à la provision pour impôts sur les GIE fiscaux.

 

Les réseaux des Caisses d’Epargne et des Banques Populaires ont par ailleurs décidé pour l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires.

 

L’établissement a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.

 

3.- INFORMATIONS SUR LES POSTES DU BILAN

 

Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.

 

3.1 Opérations interbancaires

 

 

 

en milliers d'euros

ACTIF

31/12/2009

31/12/2008

Créances à vue

5 136 156

5 588 604

Comptes ordinaires

5 129 931

5 583 127

Valeurs et titres reçus en pension au jour le jour

6 225

5 477

Créances à terme

3 912 414

2 646 987

Comptes et prêts à terme

3 844 334

2 646 907

Prêts subordonnés et participatifs

68 080

80

Créances rattachées

168 243

264 556

TOTAL

9 216 813

8 500 147

 

Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 70 195 milliers d'euros à vue et

3 654 626 milliers d'euros à terme.

 

La centralisation à la Caisse des Dépôts et Consignations de la collecte du Livret A et du Livret de développement durable représente 4 155 843 milliers d'euros au 31 décembre 2009.

 

 

 

en milliers d'euros

PASSIF

 

31/12/2009

31/12/2008

Dettes à vue

385 650

324 502

Comptes ordinaires créditeurs

1 382

63 606

Comptes et emprunts au jour le jour

355 000

238 000

Valeurs et titres donnés en pension au jour le jour

29 268

22 896

Dettes à terme

5 461 773

4 773 507

Comptes et emprunts à terme

5 461 773

4 335 514

Valeurs et titres donnés en pension à terme

 

437 993

Dettes rattachées

32 105

52 617

TOTAL

5 879 528

5 150 626

 

Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 356 042 milliers d'euros à vue et

5 461 126 milliers d'euros à terme.

 

 

3.2 Opérations avec la clientèle

 

3.2.1 Opérations avec la clientèle

 

  • Créances sur la clientèle

 

 

 

en milliers d'euros

ACTIF

 

31/12/2009

31/12/2008

Comptes ordinaires débiteurs

191 433

97 050

Créances commerciales

21 655

17 288

Autres concours à la clientèle

8 873 666

8 287 638

Crédits de trésorerie et de consommation

952 790

890 175

Crédits à l'équipement

2 461 601

2 146 009

Crédits à l'habitat

5 399 870

5 195 872

Autres crédits à la clientèle

3 949

4 891

Prêts subordonnés

29 600

29 600

Autres

25 856

21 091

Créances rattachées

45 671

47 592

Créances douteuses

96 661

79 338

Dépréciations des créances sur la clientèle

(48 065)

(39 829)

Total

9 181 021

8 489 077

Dont:

 

 

- créances restructurées hors conditions de marché

3 778

1 660

 

- décote nette

30

42

 

  • Dettes vis-à-vis de la clientèle

 

 

 

en milliers d'euros

PASSIF

 

31/12/2009

31/12/2008

Comptes d'épargne à régime spécial

10 079 833

10 285 900

Livret A

4 481 674

4 709 381

PEL / CEL

2 693 030

2 577 344

Autres comptes d'épargne à régime spécial*

2 905 129

2 999 175

Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1)

2 516 054

1 990 658

Autres sommes dues

5 984

5 955

Dettes rattachées

31 948

24 992

Total

12 633 819

12 307 505

 

(1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle

en milliers d'euros

 

31/12/2009

31/12/2008

 

A vue

A terme

Total

A vue

A terme

Total

Comptes ordinaires créditeurs

1 758 003

////

1 758 003

1 445 207

////

1 445 207

Emprunts auprès de la clientèle financière

 

450 261

450 261

 

128 049

128 049

Autres comptes et emprunts

 

307 790

307 790

 

417 402

417 402

Total

1 758 003

758 051

2 516 054

1 445 207

545 451

1 990 658

 

3.2.2 Répartition des encours de crédit par agent économique

 

 

 

 

en milliers d'euros

 

Créances saines

Créances douteuses

Dont créances douteuses compromises

 

 

Brut

Dépréciation

Brut

Dépréciation

Société non financières

1 433 841

8 342

-5 218

4 295

-3 593

Entrepreneurs individuels

472 946

26 208

-13 960

14 027

-9 032

Particuliers

5 550 205

59 419

-27 538

29 291

-17 218

Administrations privées

1 308 298

750

-227

394

-183

Administrations publiques et Sécurité Sociale

309 211

1 315

-347

939

-225

Autres

57 415

1 136

-775

450

-247

Total au 31 décembre 2009

9 131 916

97 170

-48 065

49 396

-30 498

Total au 31 décembre 2008

8 449 119

79 787

-39 829

52 763

-31 883

 

 

3.3 Obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable

 

3.3.1 Portefeuille titres

 

 

 

 

en milliers d'euros

 

31/12/2009

31/12/2008

 

Placement

TAP

Total

Placement

Investissement

TAP

Total

Obligations et autres titres à revenu fixe

939 348

 

939 348

772 818

91 375

 

864 193

Valeurs brutes

950 350

 

950 350

817 884

89 902

 

907 786

Créances rattachées

14 015

 

14 015

14 311

1 473

 

15 784

Dépréciations

-25 017

 

-25 017

-59 377

 

 

-59 377

Actions et autres titres à revenu variable

77 505

7 043

84 548

114 560

///

10 886

125 446

Montants bruts

89 368

7 162

96 530

130 946

///

10 886

141 832

Dépréciations

-11 863

-119

-11 982

-16 386

///

 

-16 386

Total

1 016 853

7 043

1 023 896

887 378

91 375

10 886

989 639

 

  • Obligations et autres titres à revenu fixe

 

 

 

 

 

 

en milliers d'euros

 

31/12/2009

31/12/2008

 

Placement

Total

Placement

Investissement

Total

Titres cotés

129 396

129 396

574 476

89 902

664 378

Titres non cotés

174 452

174 452

184 032

 

184 032

Titres prêtés

612 200

612 200

 

 

 

Créances douteuses

9 285

9 285

 

 

 

Créances rattachées

14 015

14 015

14 310

1 473

15 783

Total

939 348

939 348

772 818

91 375

864 193

dont titres subordonnés

152 497

152 497

156 498

 

156 498

 

 

Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres de placement s’élèvent à

25 017 milliers d’euros au 31 décembre 2009 contre 59 377 milliers d’euros au 31 décembre 2008.

Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 9 876 milliers d’euros au 31 décembre 2009 contre 3 456 milliers d’euros au 31 décembre 2008.

 

La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à

25 644 milliers d'euros.

  

 

  • Actions et autres titres à revenu variable

 

 

 

 

 

 

en milliers d'euros

 

31/12/2009

31/12/2008

 

Placement

TAP

Total

Placement

TAP

Total

Titres cotés

4 401

 

4 401

4 401

 

4 401

Titres non cotés

73 104

7 043

80 147

110 159

10 886

121 045

Total

77 505

7 043

84 548

114 560

10 886

125 446

 

 

 

Parmi les actions et autres titres à revenu variable sont enregistrés 59 800 milliers d’euros d’OPCVM au 31 décembre 2009, contre 97 156 milliers d’euros au 31 décembre 2008.

La Caisse d’Epargne Nord France Europe ne détient pas d’OPCVM de capitalisation.

 

Pour les titres de placement, les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation s’élèvent à 11 863 milliers d’euros au 31 décembre 2009 contre 16 386 milliers d’euros au 31 décembre 2008.

Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 1 338 milliers d’euros au 31 décembre 2009 contre 839 milliers d’euros au 31 décembre 2008.

 

Pour les titres de l’activité de portefeuille, les moins-values latentes s’élèvent à 119 milliers d’euros au 31 décembre 2009 (il n’existait pas de moins-value latente au 31 décembre 2008) et les plus-values latentes s’élèvent à 310 milliers d’euros au 31 décembre 2009 contre 839 milliers d’euros au 31 décembre 2008.

 

 

3.3.2 Evolution des titres d’investissement

 

 

 

 

 

 

 

 

 

en milliers d'euros

 

31/12/2008

Achats

Cessions

Remboursements

Conversion

Décotes / surcotes

Transferts

Autres variations

31/12/2009

Obligations et autres titres à revenu fixe

91 375

 

 

-91 375

 

 

 

 

 

Total

91 375

 

 

-91 375

 

 

 

 

 

 

3.3.3 Reclassements d’actifs

 

L’établissement n’a pas opéré de reclassements d’actif en application des dispositions du règlement CRC n° 2008-17 du 10 décembre 2008 afférent aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ».

 

 

3.4 Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme

 

3.4.1 Evolution des participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme.

 

 

 

 

 

 

en milliers d'euros

 

31/12/2008

Augmentation

Diminution

Conversion

Autres variations

31/12/2009

Valeurs brutes

1 135 752

19 759

-89 868

 

 

1 065 643

Participations et autres titres détenus à long terme

75 412

14 423

-4 994

 

 

84 841

Parts dans les entreprises liées

1 060 340

5 336

-84 874

 

 

980 802

Dépréciations

16 917

68 579

-3 301

 

 

82 195

Participations et autres titres à long terme

16 917

1 590

-3 301

 

 

15 206

Parts dans les entreprises liées

 

66 989

 

 

 

66 989

Immobilisations financières nettes

1 118 835

-48 820

-86 567

 

 

983 448

 

 

Les parts de sociétés civiles immobilières présentées en immobilisations financières s’élèvent

à 12 598 milliers d’euros au 31 décembre 2009 contre 12 548 milliers d’euros au 31 décembre 2008.

 

Les participations détenues dans BPCE et CE Participations sont inscrites sur la ligne « Parts dans les entreprises liées » pour un montant respectif avant dépréciation de 765 820 milliers d’euros et 196 750 milliers d’euros au 31 décembre 2009 contre une valeur brute de la participation détenue dans la Caisse Nationale des Caisses d’Epargne de 1 043 774 milliers d’euros au 31 décembre 2008.

 

Création de BPCE

 

Le 7 juillet 2009, la CNCE a procédé à un rachat partiel de ses actions de préférence (actions B) souscrites par les Caisses d’Epargne en vue de leur annulation. Cette opération s’est traduite pour l’établissement par un résultat de 754 milliers d’euros, inscrit en « Revenus des titres à revenu variable » et par une annulation des titres détenus pour une valeur de 81 226 milliers d’euros.

 

Le 31 juillet 2009, après la réalisation d’apports en numéraire et d’apports partiels d’actifs en vue de la constitution de la BPCE, la BFBP, devenue BP Participations, et la CNCE, devenue CE Participations, ont respectivement transmis les titres BPCE reçus en rémunération aux Banques Populaires et aux Caisses d’Epargne afin que les deux réseaux détiennent conjointement le capital du nouvel organe central.

 

Les titres BPCE ont été attribués à la Caisse d’Epargne proportionnellement à sa quote-part de détention dans le capital de la CNCE, devenue CE Participations.

 

La transmission à l’établissement des titres BPCE rémunérant l’apport en numéraire, soit une quote-part de

777 milliers d’euros, constitue un dividende à concurrence de 23 milliers d’euros et une réduction du prix de revient des titres CE Participations de 754 milliers d’euros.

 

La valeur comptable des titres BPCE émis en rémunération de l’apport partiel d’actif et, par différence, celle des actions CE Participations (ex-CNCE), ont été établies en appliquant les principes définis par l’article 115-2 du Code Général des Impôts :

  • détermination de la valeur comptable des actions BPCE par application à la valeur comptable des actions ordinaires CE Participations dans les livres des Caisses d’Epargne du rapport existant, à la date de réalisation des apports, entre la valeur des titres BPCE attribués et la valeur des actions ordinaires CE Participations. Les titres BPCE ont été inscrits au bilan de la Caisse d’Epargne pour 765 043 milliers d’euros ;
  • réduction de la valeur comptable des titres CE Participations à due concurrence ;
  • maintien sans modification du prix de revient des actions de préférence CE Participations.

 

 En milliers d’euros

 

31/12/08

Rachat partiel des actions de préférence

Titres issus des apports en numéraire

Titres issus de l’apport partiel d’actifs

31/12/09

Titres BPCE

 

 

777

765 043

765 820

Titres CE Participations (ex-CNCE)

1 043 774

-81 226

-754

-765 043

196 750

Valeur brute

1 043 774

-81 226

23

0

962 570

 

 

Valorisation de la participation détenue dans BPCE et CE Participations

 

Les travaux de valorisation réalisés dans le contexte de l’arrêté des comptes de l’exercice 2009 se sont traduits par la constatation d’une dépréciation de 35 418 milliers d’euros les titres BPCE et 31 571 milliers d’euros sur les titres CE Participations. Cette dépréciation est inscrite « Gains et pertes sur actifs immobilisés ».

 

Au 31 décembre 2009, la valeur nette comptable s’élève respectivement à 730 402 milliers d’euros pour les titres BPCE et 165 179 milliers d’euros pour les titres CE Participations.

 

3.4.2 Tableau des filiales et participations

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(en milliers d'euros)

Filiales et participations

Capital

Capitaux propres autres que le capital y compris FRBG le cas échéant

Quote-part du capital détenue (en %)

Valeur comptable des titres détenus

Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés et TSDI

Montants des cautions et avals donnés par la société

CA HT ou PNB du dernier exercice écoulé

Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos)

Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice

Observations

 

 

 

 

Brute

Nette

 

 

 

 

 

 

A. Renseignements détaillés sur chaque titre dont la valeur brute excède 1 % du capital de la société astreinte à la publication

1. Filiales (détenues à + de 50%)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SCI AVENUE WILLY BRANDT

9 000

 

99,99%

9 000

9 000

16 670

 

1 912

-690

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Participations (détenues entre 10 et 50%)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

BPCE

486 407

19 179 163

3,88%

765 820

730 402

3 463 069

302

333 107

2 684

 

 

CE PARTICIPATIONS

536 394

462 861

7,75%

196 750

165 179

213 433

 

347 372

354 995

17 797

 

SAS FONCIERE DES CAISSES D'EPARGNE

45 765

 

14,57%

6 666

6 666

4 435

 

 

-6 541

 

 

SAS CROISSANCE NORD PAS DE CALAIS

47 500

 

13,03%

6 190

6 190

 

 

 

289

30

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

B. Renseignements globaux sur les autres titres dont la valeur brute n'excède pas un 1 % du capital de la société astreinte à la publication

Filiales françaises (ensemble)

 

 

 

3 403

3 403

2 062

 

 

 

199

 

Filiales étrangères (ensemble)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Certificats d'associations

 

 

 

5 840

5 840

 

 

 

 

 

 

Participations dans les sociétés françaises

 

 

 

36 846

35 869

174 965

 

 

 

1 112

 

Participations dans les sociétés étrangères

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.4.3 Opérations avec les entreprises liées

 

 

 

en milliers d'euros

 

Etablissements de crédit

Autres entreprises

31/12/2009

31/12/2008

Créances

3 848 536

17 782

3 866 318

2 649 968

Dettes

5 848 227

 

5 848 227

4 685 993

dont subordonnées

30 130

 

30 130

30 007

Engagements donnés

 

 

 

 

Engagements de financement

6 175

 

6 175

11 129

Engagements de garantie

99 365

 

99 365

129 943

 

 

3.5 Opérations de crédit-bail et location simple

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe ne réalise pas d’opérations de crédit-bail ni de location simple.

 

 

3.6 Immobilisations incorporelles et corporelles

 

3.6.1 Immobilisations incorporelles

 

 

 

 

 

en milliers d'euros

 

31/12/2008

Augmentation

Diminution

Autres mouvements

31/12/2009

Valeurs brutes

8 829

37

-119

 

8 747

Droits au bail et fonds commerciaux

584

 

 

 

584

Logiciels

8 241

37

-119

 

8 159

Autres

4

 

 

 

4

Amortissements et dépréciations

7 977

139

-119

 

7 997

Logiciels

7 977

139

-119

 

7 997

Total valeurs nettes

852

-102

 

 

750

 

3.6.2 Immobilisations corporelles

 

 

 

 

 

en milliers d'euros

 

31/12/2008

Augmentation

Diminution

Autres mouvements

31/12/2009

Valeurs brutes

239 871

15 556

-7 220

 

248 207

Immobilisations corporelles d'exploitation

227 202

15 406

-6 957

 

235 651

Terrains

7 160

1

-22

 

7 139

Constructions

166 132

10 735

-5 394

-1

171 472

Autres

53 910

4 670

-1 541

1

57 040

Immobilisations hors exploitation

12 669

150

-263

 

12 556

Amortissements et dépréciations

158 658

11 096

-3 270

 

166 484

Immobilisations corporelles d'exploitation

151 807

10 605

-3 190

 

159 222

Constructions

106 107

7 423

-1 653

 

111 877

Autres

45 700

3 182

-1 537

 

47 345

Immobilisations hors exploitation

6 851

491

-80

 

7 262

Total valeurs nettes

81 213

4 460

-3 950

 

81 723

 

 

3.7 Dettes représentées par un titre

 

 

en milliers d'euros

 

31/12/2009

31/12/2008

Bons de caisse et bons d'épargne

14 961

19 537

Titres du marché interbancaire et de créances négociables

7 541

63 863

Dettes rattachées

1 105

2 570

Total

23 607

85 970

 

 

3.8 Autres actifs et autres passifs

 

 

 

en milliers d'euros

 

31/12/2009

31/12/2008

 

Actif

Passif

Actif

Passif

Comptes de règlement sur opérations sur titres

2

1 839

733

18 433

Primes sur instruments conditionnels achetés et vendus

6 187

1 372

8 319

1 434

Dettes sur titres empruntés et autres dettes de titres

////

5 118

////

5 355

Créances et dettes sociales et fiscales

572

24 206

26 730

24 686

Dépôts de garantie reçus et versés

4 790

173

5 329

7 680

Autres débiteurs divers, autres créditeurs divers

165 677

24 265

176 520

20 806

TOTAL

177 228

56 973

217 631

78 394

 

 

3.9 Comptes de régularisation

 

 

 

en milliers d'euros

 

31/12/2009

31/12/2008

 

Actif

Passif

Actif

Passif

Gains et pertes différés sur instruments financiers à terme de couverture

 

319

 

246

Charges et produits constatés d'avance 

15 712

71 261

6 895

58 095

Produits à recevoir/Charges à payer

34 261

80 933

41 958

51 245

Valeurs à l'encaissement

208 334

106 325

198 571

83 306

Autres

9 109

50 502

21 239

17 815

TOTAL

267 416

309 340

268 663

210 707

 

3.10 Provisions

 

3.10.1 Tableau de variations des provisions

 

 

 

 

 

en milliers d'euros

 

31/12/2008

Dotations

Utilisations

Reprises

31/12/2009

Provisions pour risques de contrepartie

22 321

2 119

-604 

-230

23 606

Provisions pour engagements sociaux

31 107

3 292

-216

-21

34 162

Provisions pour PEL/CEL

37 870

2 801

 

 

40 671

Autres provisions pour risques

19 275

15 509

-2 031

-9 097

23 656

Portefeuille titres et instruments financiers à terme

6 887

3 763

 

-6 807

3 843

Provisions pour impôts

3 825

 

 

-1 560

2 265

Provisions pour litiges

5 616

11 511

-748

-378

16 001

Autres

2 947

235

-1 283

-352

1 547

Total

110 573

23 721

-2 851

-9 348

122 095

 

3.10.2 Provisions et dépréciations constituées en couverture de risques de contrepartie

 

 

 

 

 

 

en milliers d'euros

 

31/12/2008

Dotations

Utilisations

Reprises

Autres mouvements

31/12/2009

Dépréciations inscrites en déduction des éléments d'actifs

45 520

23 339

-12 403

-6 913

2 167

51 710

Dépréciations sur créances sur la clientèle

39 829

22 258

-7 642

-6 380

 

48 065

Dépréciations sur autres créances

5 691

1 081

-4 761

-533

2 167

3 645

Provisions pour risques de contrepartie inscrites au passif

22 321

2 119

-604

-230

 

23 606

Provisions sur engagements hors bilan (1)

1 038

418

 

-230

 

1 226

Provisions pour risque de crédit clientèle (2)

21 283

1 701

-604

 

 

22 380

TOTAL

67 841

25 458

-13 007

-7 143

2 167

75 316

 

(1) dont risque d’exécution d’engagement par signature : 1 226 milliers d’euros

(2) Une provision pour risque est constituée sur le périmètre des engagements non douteux, inscrits au bilan ou hors-bilan, pour lesquels des informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance.

 

 

3.10.3 Provisions pour engagements sociaux

 

  • Avantages postérieurs à l'emploi à cotisations définies

 

Les régimes à cotisations définies concernent les régimes de retraites obligatoires gérés par la sécurité sociale et par les caisses de retraite AGIRC et ARRCO et des régimes sur complémentaires auxquels adhèrent les Caisses d’Epargne. L'engagement de la Caisse d’Epargne est limité au versement des cotisations (13 520 milliers d'euros en 2009).

 

  • Avantages postérieurs à l'emploi à prestations définies et avantages à long terme

 

Les engagements de la Caisse d’Epargne concernent les régimes suivants :

  • Le régime de retraite des Caisses d’Epargne, anciennement géré au sein de la Caisse Générale de Retraite des Caisses d’Epargne (CGRCE) désormais intégré au sein de la Caisse Générale de Prévoyance des Caisse d’Epargne (Régime de maintien de droit). Ce régime est fermé depuis le 31 décembre 1999 et les droits sont cristallisés à cette date. Le régime de maintien de droit est assimilé à un fonds d'avantages à long terme ;
  • Retraites et assimilés : indemnités de fin de carrière et avantages accordés aux retraités ;
  • Autres : bonification pour médailles d'honneur du travail et autres avantages à long terme.

 

Ces engagements sont calculés conformément aux dispositions de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil National de la Comptabilité.

 

  • Analyse des actifs et passifs comptabilisés au bilan

 

 

 

 

 

 

 

 

en milliers d'euros

 

Régime ex-CGRCE

Retraites

Autres engagts

31/12/2009

Régime ex-CGRCE

Retraites

Autres engagts

31/12/2008

Valeur actualisée des engagements financés (a)

300 744

9 323

2 196

312 263

313 423

8 939

2 005

324 367

Juste valeur des actifs du régime (b)

296 404

5 745

 

302 149

291 531

5 517

 

297 048

Juste valeur des droits à remboursement (c)

30 295

 

 

30 295

27 820

 

 

27 820

Eléments non encore reconnus : écarts actuariels et coûts des services passés (e)

-24 670

622

 

-24 048

-4 643

855

 

-3 788

Solde net au bilan (a) - (b) - c) + (d) - (e)

-1 285

2 956

2 196

3 867

-1 285

2 567

2 005

3 287

Passif

29 010

2 956

2 196

34 162

26 536

2 567

2 005

31 108

Actif

-30 295

 

 

-30 295

-27 820

 

 

-27 820

 

 

La CGRCE était au 1er janvier 2008 une institution de retraite supplémentaire, régie par les articles L.941-1 et suivants du Code de la Sécurité Sociale gérant un régime de retraite « fermé » au profit du personnel des entreprises du Réseau. Dans le cadre de l’application de la Loi Fillon, ces institutions ont eu l'obligation, avant le 31 décembre 2008, soit de procéder à leur dissolution, soit de demander un agrément en qualité d'institution de prévoyance, soit de fusionner avec une institution de prévoyance.

 

Les partenaires sociaux de la CGRCE ont opté pour cette troisième solution. Ainsi, au 31 décembre 2008, la Caisse Générale de Prévoyance des Caisses d'Epargne (GCPCE) a absorbé la CGRCE. Cette fusion n'a pas d'incidence comptable directe pour la Caisse d’Epargne.

 

  • Ajustements lié à l’expérience au titre du régime de retraite des Caisses d’Epargne (ex-CGRCE)

 

Les ajustements liés à l’expérience indiquent les variations d’actifs ou de passifs qui ne sont pas liées à des changements d’hypothèses actuarielles.

 

 

 

 

en milliers d'euros

 

31/12/2009

31/12/2008

31/12/2007

31/12/2006

Valeur actualisée des engagements (1)

300 744

313 423

299 349

321 123

Juste valeur des actifs du régime et droits à remboursement (2)

-326 699

-319 350

-309 530

-327 444

Déficit (Surplus)

-25 955

-5 927

-10 181

-6 321

Ajustements sur les passif liés à l'expérience pertes (gains) en % de (1)

2,60%

0,50%

4,00%

-1,10%

Ajustements sur les actifs liés à l'expérience pertes (gains) en % de (2)

1,10%

5,30%

-6,70%

-3,40%

 

 

Au 31 décembre 2009, les actifs de couverture du régime de retraite des Caisses d’Epargne sont répartis à hauteur de 88 % en obligations, 4 % en actions, 2 % en actifs immobiliers et 6 % en actifs monétaires. Les rendements attendus des actifs du régime sont calculés en pondérant le rendement anticipé sur chacune des catégories d’actifs par leur poids respectif dans la juste valeur des actifs.

 

  • Analyse de la charge de l'exercice

 

 

 

 

 

 

 

en milliers d'euros

 

31/12/2009

31/12/2008

 

Régime ex-CGRCE

Retraites

Autres engagements

Total

Régime ex-CGRCE

Retraites

Autres engagements

Total

Coût des services rendus de la période

 

407

100

507

 

346

69

415

Coût financier

11 594

321

68

11 983

12 566

322

159

13 047

Rendement attendu des actifs de couverture

-9 119

-240

 

-9 359

-12 199

-225

 

-12 424

Rendement attendu des droits à remboursement

-2 475

 

 

-2 475

-367

 

 

-367

Ecarts actuariels : amortissement de l'exercice

 

 

137

137

 

 

-2 055

-2 055

TOTAL

 

488

305

793

 

443

-1 827

-1 384

 

 

  • Principales hypothèses actuarielles

 

 

 

 

 

en pourcentage

 

Régime ex-CGRCE

Retraites

Autres engagements

 

31/12/2009

31/12/2008

31/12/2009

31/12/2008

31/12/2009

31/12/2008

Taux d'actualisation

4,10%

4,00%

3,40%

3,60%

3,40%

3,60%

Rendement attendu des actifs de couverture

4,30%

4,10%

4,35%

4,25%

 

 

Rendement attendu des droits à remboursement

3,50%

4,00%

 

 

 

 

 

Les tables de mortalité utilisées sont TF00/02 pour les IFC, médailles et autres avantages, TPRV 93 pour les autres engagements de retraite et TGH TGF 05 pour la CGR.

  

 

  • Schéma d’attribution gratuite d’actions (SAGA)

 

L’assemblée générale extraordinaire des actionnaires de Natixis qui s’est tenue le 24 mai 2007 a autorisé le directoire à procéder à l’attribution d’actions aux collaborateurs des trois groupes (Banque Populaire, Caisse d’Epargne et Natixis).

 

Le 12 novembre 2007, chaque collaborateur bénéficiaire s’est ainsi vu doté, par le directoire, de droits non négociables permettant l’attribution d’actions Natixis, à l’issue d’une période de deux ans. Initialement fixé à 60, le nombre d’actions attribuées à chaque salarié a été porté à 93, afin de tenir compte des effets de l’opération d’augmentation de capital réalisée le 30 septembre 2008 par Natixis.

 

Chaque entité a constaté dans ses comptes une charge correspondant à la quote-part attribuée in fine à ses propres salariés refacturée par Natixis à l’issue de la période d’acquisition.

 

Au 31 décembre 2009, le montant constaté à ce titre s’élève à 2 286 milliers d’euros. La provision constituée pour couvrir cette charge a été reprise à cette occasion.

 

 

3.10.4 Provisions PEL / CEL

 

  • Encours des dépôts collectés

 

 

en milliers d'euros

 

31/12/2009

31/12/2008

Encours collectés au titre des Plans d'épargne logement (PEL)

 

 

ancienneté de moins de 4 ans

1 758 633

1 510 088

ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans

195 473

258 735

ancienneté de plus de 10 ans

463 568

528 284

Encours collectés au titre des plans épargne logement

2 417 674

2 297 107

Encours collectés au titre des comptes épargne logement

275 357

280 237

TOTAL

2 693 031

2 577 344

   

  • Encours des crédits octroyés

 

 

en milliers d'euros

 

31/12/2009

31/12/2008

Encours de crédits octroyés

 

 

- au titre des plans épargne logement

40 506

38 789

- au titre des comptes épargne logement

58 817

58 017

TOTAL

99 323

96 806

    

  • Provisions sur engagements liés aux comptes et plans épargne logement (PEL et CEL)

 

en milliers d’euros

 

01/01/2009

Dotations/ reprises nettes

31/12/2009

Provisions constituées au titre des PEL

 

 

 

ancienneté de plus de 10 ans

28 718

7 249

35 967

Provisions constituées au titre des plans épargne logement

28 718

7 249

35 967

Provisions constituées au titre des comptes épargne logement

6 558

-3 116

3 442

Provisions constituées au titre des crédits PEL

1 039

-526

513

Provisions constituées au titre des crédits CEL

1 555

-807

748

Provisions constituées au titre des crédits épargne logement

2 594

-1 333

1 261

TOTAL

37 870

2 800

40 670

 

3.11 Dettes subordonnées

 

 

en milliers d'euros

 

31/12/2009

31/12/2008

Dettes subordonnées à durée déterminée

30 000

30 000

Dettes rattachées

130

7

Total

30 130

30 007

 

 

La CNCE a accordé un prêt subordonné remboursable à la Caisse d’Epargne Nord France Europe. Cet emprunt subordonné, pris en compte dans le calcul des fonds propres prudentiels de la Caisse d’Epargne au titre de l'article 4.d du règlement n° 90-02 du CRBF, a les caractéristiques suivantes :

 

 

 

 

 

 

en milliers d'euros

Montant

Devise

Date d'émission

Prix d'émission

Taux

Majoration d'intérêts en points de base (1)

Date d'échéance si non indéterminée

30 000

Euro

30/12/2008

100

Euribor 3 mois

1,36

19/07/2014

(1) au-dessus de l'Euribor 3 mois

 

 

 

 

 

 

3.12 Fonds pour risques bancaires généraux

 

 

 

 

 

en milliers d'euros

 

31/12/2008

Augmentation

Diminution

Autres variations

31/12/2009

Fonds pour Risques Bancaires Généraux

102 488

 

-43 500

 

58 988

Total

102 488

 

-43 500

 

58 988

 

 

3.13 Capitaux propres

 

 

 

 

 

 

en milliers d'euros

 

Capital

Primes d'émission

Prime de fusion

Réserves/ Autres

Résultat

Total capitaux propres hors FRBG

Total au 31 décembre 2007

330 460

69 601

769 861

270 863

127 622

1 568 407

Mouvements de l'exercice

52 382

 

 

106 435

-44 724

114 093

Total au 31 décembre 2008

382 842

69 601

769 861

377 298

82 898

1 682 500

Variation de capital

149 998

 

 

 

 

149 998

Résultat de la période

 

 

 

 

95 701

95 701

Affectation Réserves

 

 

 

82 898

-82 898

 

Distribution de dividendes

 

 

 

-22 067

 

-22 067

Provisions réglementées

 

 

 

-14

 

-14

Total au 31 décembre 2009

532 840

69 601

769 861

438 115

95 701

1 906 118

 

 

Le capital social de La Caisse d’Epargne Nord France Europe s'élève à 532 840 milliers d'euros et est composé pour 426 272 380 euros de 21 313 619 parts sociales de nominal 20 euros, entièrement souscrites par les Sociétés Locales d'Epargne et pour 106 568 100 euros de certificats coopératifs d'investissement détenus par Natixis (CCI).

 

 

Une première augmentation de capital, par souscription en numéraire, d’un montant de 109 490 milliers d’euros a été réalisée aux termes d’une délibération du directoire du 18/05/2009, par l’émission au pair :

  • De 4 379 580 parts sociales nouvelles de 20 euros de valeur nominale chacune,
  • De 1 094 895 CCI nouveaux de 20 euros de valeur nominale chacun.

 

Une deuxième augmentation de capital, par souscription en numéraire, d’un montant de 40 509 milliers d’euros a été réalisée aux termes d’une délibération du directoire du 02/11/2009, par l’émission au pair :

  • De 1 620 369 parts sociales nouvelles de 20 euros de valeur nominale chacune,
  • De 405 092 CCI nouveaux de 20 euros de valeur nominale chacun.

 

 

3.14 Durée résiduelle des emplois et ressources

 

Les emplois et ressources à terme définis sont présentés selon la durée restant à courir avec créances et dettes rattachées.

 

 

 

 

 

en milliers d'euros

 

moins de 3 mois

de 3 mois à 1 an

de 1 an à 5 ans

plus de 5 ans

Indéterminé

31/12/2009

Total des emplois

960 180

1 655 783

5 873 353

5 339 648

 

13 828 964

Créances sur les établissements de crédit

451 750

894 006

2 471 412

86 333

 

3 903 501

Opérations avec la clientèle

476 921

703 621

2 861 574

4 943 999

 

8 986 115

Obligations et autres titres à revenu fixe

31 509

58 156

540 367

309 316

 

939 348

Total des ressources

2 237 642

2 068 381

2 488 438

2 099 881

 

8 894 342

Dettes envers les établissements de crédit

1 057 951

1 241 481

1 251 437

1 943 006

 

5 493 875

Opérations avec la clientèle

1 168 962

824 935

1 225 958

126 875

 

3 346 730

Dettes représentées par un titre

10 599

1 965

11 043

 

 

23 607

Dettes subordonnées

130

 

 

30 000

 

30 130

 

4.- INFORMATIONS SUR LES POSTES DU HORS BILAN ET OPERATIONS ASSIMILEES

 

4.1 Engagements reçus et donnés

 

4.1.1 Engagements de financement

 

 

 

en milliers d'euros

 

31/12/2009

31/12/2008

Engagements de financement donnés

 

 

en faveur des établissements de crédit

6 178

12 130

en faveur de la clientèle

1 004 237

718 685

Ouverture de crédits documentaires

3 300

946

Autres ouvertures de crédits confirmés

1 000 937

717 739

Autres engagements

 

 

Total des engagements de financement donnés

1 010 415

730 815

Engagements de financement reçus

 

 

d'établissements de crédit

117 290

52 290

de la clientèle

0

0

Total des engagements de financement reçus

117 290

52 290

 

 

4.1.2 Engagements de garantie

 

en milliers d’euros

 

31/12/2009

31/12/2008

Engagements de garantie donnés

 

 

D'ordre d'établissements de crédit

25 501

24 384

- confirmation d'ouverture de crédits documentaires

25 501

24 384

D'ordre de la clientèle

420 587

425 147

- cautions immobilières

40 270

30 442

- cautions administratives et fiscales

896

690

- autres cautions et avals donnés

276 748

337 500

- autres garanties données

102 673

56 515

Total des engagements de garantie donnés

446 088

449 531

Engagements de garantie reçus d'établissements de crédit

 

 

Total des engagements de garantie reçus

69 218

47 170

 

  

4.1.3 Autres engagements ne figurant pas au hors bilan

 

 

 

 

 

en milliers d'euros

 

31/12/2009

31/12/2008

 

Engagements donnés

Engagements reçus

Engagements donnés

Engagements reçus

Autres valeurs affectées en garantie en faveur d'établissements de crédit

 

 

 

 

Engagements de crédit-bail

215

 

520

 

Engagements sur instruments financiers à terme

1 569 591

397 466

1 089 248

472 594

Autres valeurs affectées en garantie

 

 

 

 

- GCE Covered Bonds

2 032 780

 

1 809 052

 

- BEI Banque Européenne d'investissement

302 088

 

218 012

 

- SFEF Société de Financement de l'Economie Française

696 103

 

200 760

 

- BDF Banque de France

1 153 630

 

840 819

 

Engagements reçus de la clientèle

 

4 480 047

 

4 220 895

Autres engagements

2 840

815 070

1 744

726 869

Total

5 757 247

5 692 583

4 160 155

5 420 358

 

Au 31 décembre 2009, les créances données en garantie dans le cadre des dispositifs de refinancement incluent plus particulièrement :

  • 1 153 630 milliers d’euros de créances mobilisées auprès de la Banque de France dans le cadre du processus TRICP contre 840 819 milliers d’euros au 31 décembre 2008,
  • 696 103 milliers d’euros de créances nanties auprès de la SFEF contre 200 760 milliers d’euros au 31 décembre 2008,
  • 2 032 780 milliers d’euros de crédits immobiliers cautionnés auprès de GCE Covered Bonds contre 1 809 052 milliers d’euros au 31 décembre 2008,
  • 302 088 milliers d’euros de créances apportées en garantie des financements obtenus auprès de la Banque européenne d’investissement (BEI) contre 218 012 milliers d’euros au 31 décembre 2008.

 

Aucun autre engagement significatif n'a été donné par la Caisse d’Epargne Nord France Europe en garantie de ses propres engagements ou pour le compte de tiers.

 

4.2 Opérations sur instruments financiers à terme

 

4.2.1 Engagements sur instruments financiers et change à terme

en milliers d’euros

 

31/12/2009

31/12/2008

 

Couverture

Autres opérations

Total

Juste valeur

Couverture

Autres opérations

Total

Juste valeur

Opérations fermes

 

 

 

 

 

 

 

 

Opérations de gré à gré

1 564 827

4 764

1 569 591

96 591

1 089 248

 

1 089 248

44 592

Swaps de taux

1 564 827

4 764

1 569 591

96 591

1 089 248

 

1 089 248

44 592

Total opérations fermes

1 564 827

4 764

1 569 591

96 591

1 089 248

 

1 089 248

44 592

Opérations conditionnelles

 

 

 

 

 

 

 

 

Opérations de gré à gré

421 420

 

421 420

 

497 112

 

497 112

 

Options de taux

421 420

 

421 420

 

497 112

 

497 112

 

Total opérations conditionnelles

421 420

 

421 420

 

497 112

 

497 112

 

Total instruments financiers et change à terme

1 986 247

4 764

1 991 011

96 591

1 586 360

 

1 586 360

44 592

 

Les montants nominaux des contrats recensés dans ce tableau ne constituent qu’une indication de volume de l’activité de la Caisse d’Epargne Nord France Europe sur les marchés d’instruments financiers à la clôture de l’exercice et ne reflètent pas les risques de marché attachés à ces instruments.

 

Les engagements sur instruments de taux d’intérêt négociés sur des marchés de gré à gré portent essentiellement sur des swaps de taux pour les opérations à terme ferme et sur des contrats de garantie de taux pour les opérations conditionnelles.

 

 

 

4.2.2 Ventilation par type de portefeuille des instruments financiers de taux d’intérêt négociés sur un marché de gré à gré

en milliers d’euros

 

31/12/2009

31/12/2008

 

Micro couverture

Macro couverture

Position ouverte isolée

Total

Micro couverture

Macro couverture

Position ouverte isolée

Total

Opérations fermes

1 389 827

175 000

4 764

1 569 591

909 340

125 000

54 908

1 089 248

Accords de taux futurs

1 389 827

175 000

4 764

1 569 591

909 340

125 000

54 908

1 089 248

Opérations conditionnelles

421 420

 

 

421 420

476 112

 

 

476 112

Options de taux

421 420

 

 

421 420

476 112

 

 

476 112

Total

1 811 247

175 000

4 764

1 991 011

1 385 452

125 000

54 908

1 565 360

 

Il n’y a pas eu de transferts d’opérations vers un autre portefeuille au cours de l’exercice.

 

4.2.3 Durée résiduelle des engagements sur instruments financiers à terme

en milliers d’euros

 

de 0 à 1 an

de 1 à 5 ans

plus de 5 ans

31/12/2009

Opérations fermes

329 042

614 229

626 320

1 569 591

Opérations de gré à gré

329 042

614 229

626 320

1 569 591

Opérations conditionnelles

178 649

151 583

91 188

421 420

Opérations de gré à gré

178 649

151 583

91 188

421 420

Total

507 691

765 812

717 508

1 991 011

 

 

4.3 Ventilation du bilan par devise

 

Les montants des expositions bilan aux devises hors euros ne sont pas significatifs.

 

5.- INFORMATIONS SUR LE COMPTE DE RESULTAT

 

5.1 Intérêts, produits et charges assimilés

 

 

 

 

 

 

en milliers d'euros

 

Exercice 2009

Exercice 2008

 

Produits

Charges

Net

Produits

Charges

Net

Opérations avec les établissements de crédit

283 125

-139 176

143 949

392 808

-245 745

147 063

Opérations avec la clientèle

390 468

-289 858

100 610

407 962

-400 154

7 808

Obligations et autres titres à revenu fixe

47 456

-18 982

28 474

67 030

-31 592

35 438

Dettes subordonnées

 

-913

-913

 

 

 

Total

721 049

-448 929

272 120

867 800

-677 491

190 309

 

 

Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. Cette rémunération comprend :

  • la couverture des intérêts versés par la Caisse d’Epargne aux déposants inscrits au poste « Intérêts et charges sur opérations avec la clientèle » pour un montant de - 86 638 milliers d’euros en 2009,
  • un complément de rémunération sur encours, destiné à couvrir les frais de gestion des comptes des déposants, qui s’est élevé à 33 034 milliers d’euros.

 

La dotation de la provision épargne logement présentée en charges d’intérêts sur opérations avec la clientèle s’élève à 2 801 milliers d’euros au titre de l’exercice 2009 (- 3 927 milliers d’euros au titre de l’exercice 2008).

 

Au 31 décembre 2009, la provision épargne logement s’élève à 40 670 milliers d’euros.

 

 

5.2 Produits et charge sur opérations de crédit-bail et locations assimilées

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe ne réalise pas d’opérations de crédit-bail ni de location simple.

 

5.3 Revenus des titres à revenu variable

 

 

en milliers d'euros

 

Exercice 2009

Exercice 2008

Actions et autres titres à revenu variable

794

1 039

Participations et autres titres détenus à long terme

1 587

1 552

Parts dans les entreprises liées

18 390

68 021

TOTAL

20 771

70 612

 

 

5.4 Commissions

 

 

 

 

 

 

en milliers d'euros

 

Exercice 2009

Exercice 2008

 

Produits

Charges

Net

Produits

Charges

Net

Opérations de trésorerie et interbancaire

5 329

-2 364

2 965

5 065

-3 668

1 397

Opérations avec la clientèle

66 090

-7

66 083

62 474

 

62 474

Opérations sur titres

13 995

-78

13 917

17 912

-384

17 528

Moyens de paiement

37 555

-11 944

25 611

36 641

-11 150

25 491

Prestations de services financiers BPCE

 

-6 367

-6 367

 

-7 676

-7 676

Titres gérés ou en dépôt

 

-4 788

-4 788

 

-4 760

-4 760

Ventes de produits d'assurance vie

52 411

 

52 411

53 490

 

53 490

ventes d'autres produits d'assurance

11 295

 

11 295

10 773

 

10 773

Services télématiques

3 569

 

3 569

3 614

 

3 614

Autres commissions

1 837

-454

1 383

2 003

-445

1 558

Total

192 081

-26 002

166 079

191 972

-28 083

163 889

 

 

5.5 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation

 

 

en milliers d'euros

 

Exercice 2009

Exercice 2008

Opérations de change

51

137

Instruments financiers à terme

1 509

-5 111

Total

1 560

-4 974

 

 

5.6 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés

 

 

 

 

 

 

en milliers d'euros

 

Exercice 2009

Exercice 2008

 

Placement

TAP

Total

Placement

TAP

Total

Dépréciations

38 655

-120

38 535

-55 298

6

-55 292

Dotations

-4 690

-120

-4 810

-61 803

 

-61 803

Reprises

43 345

 

43 345

6 505

6

6 511

Résultat de cession

-11 566

-18

-11 584

-4 045

 

-4 045

Total

27 089

-138

26 951

-59 343

6

-59 337

 

 

5.7 Autres produits et charges d'exploitation bancaire

 

 

 

 

 

 

en milliers d'euros

 

Exercice 2009

Exercice 2008

 

Produits

Charges

Total

Produits

Charges

Total

Quote-part d'opérations faites en commun

3 980

-2 651

1 329

3 840

-1 700

2 140

Transferts de charges

 

-76

-76

34

-42

-8

Provisions pour litiges

 

-575

-575

 

773

773

Plus-values de cession des immobilisations de placement

210

 

210

64

 

64

Dotations aux amortissements des immobilisations de placement

 

-490

-490

 

-488

-488

Revenus des immeubles

1 208

 

1 208

867

 

867

Prescription dettes de la clientèle

928

-280

648

1 732

 

1 732

Rémunération fonds de garantie des dépôts

84

 

84

338

 

338

Financement des Projets d'Economie Locale et Sociale (PELS)

 

 

 

 

-5 450

-5 450

Tarification clientèle

142

-280

-138

166

-477

-311

Opérations de caisse

847

-786

61

554

-552

2

Opérations de portefeuille

138

-406

-268

578

-3 014

-2 436

Opérations sur chèques

33

 

33

90

 

90

Autres Produits et charges

947

-1 299

-352

1 832

-1 403

429

Total

8 517

-6 843

1 674

10 095

-12 353

-2 258

 

 

5.8 Charges générales d'exploitation

 

 

 

en milliers d'euros

 

Exercice 2009

Exercice 2008

Frais de personnel

 

 

Salaires et traitements

-99 187

-88 538

Charges de retraite et assimilées (1)

-13 910

-14 114

Autres charges sociales

-32 571

-31 557

Intéressement des salariés

-3 175

-2 746

Participation des salariés

-1 599

 

Impôts et taxes liés aux rémunérations

-12 922

-11 761

Total des frais de personnel

-163 364

-148 716

Autres charges d'exploitation

 

 

Impôts et taxes

-6 935

-6 598

Autres charges générales d'exploitation

-115 842

-114 054

Total des autres charges d'exploitation

-122 777

-120 652

Total

-286 141

-269 368

 

(1) incluant les dotations, utilisations et reprises de provisions pour engagements sociaux (note 3.10.3)

 

L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant : 596 cadres et 1 721 non cadres, soit un total de 2 317 personnes.

 

Les rémunérations versées en 2009 aux organes de direction s’élèvent à 1 625 milliers d’euros.

 

  

 

5.9 Coût du risque

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

en milliers d'euros

 

Exercice 2009

Exercice 2008

 

Dotations

Reprises nettes

Pertes non couvertes

Récupérations créances amorties

Total

Dotations

Reprises nettes

Pertes non couvertes

Récupérations créances amorties

Total

Dépréciations d'actifs

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Clientèle

-21 264

5 364

-1 993

1 048

-16 845

-13 711

6 127

-1 601

871

-8 314

Titres et débiteurs divers

-947

784

 

 

-163

-5 326

-159

-10 326

 

-15 811

Provisions

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Engagements hors-bilan

-418

230

 

 

-188

-204

610

 

 

406

Provisions pour risque clientèle

-1 701

605

 

 

-1 096

-4 669

1 705

 

 

-2 964

Autres

 

32

-26

 

6

 

3

-66

 

-63

Total

-24 330

7 015

-2 019

1 048

-18 286

-23 910

8 286

-11 993

871

-26 746

 

 

dont:

 

 

-reprises de dépréciations devenues sans objet

18 464

15 250

-reprises de dépréciations utilisées

504

74

total reprises

18 968

15 324

-pertes couvertes par des provisions

-11 953

-7 038

reprises nettes

7 015

8 286

 

 

 

 

5.10 Gains ou pertes sur actifs immobilisés

 

 

 

 

 

 

 

 

en milliers d'euros

 

Exercice 2009

Exercice 2008

 

Participations et autres titres à long terme

Titres d'investissement

Immobilisations corporelles et incorporelles

Total

Participations et autres titres à long terme

Titres d'investissement

Immobilisations corporelles et incorporelles

Total

Dépréciations

 

 

 

 

 

 

 

 

Dotations

-68 586

 

 

-68 586

-2 999

 

 

-2 999

Reprises

3 654

 

 

3 654

888

 

 

888

Résultat de cession

-3 181

 

-12

-3 193

768

 

-129

639

Total

-68 113

 

-12

-68 125

-1 343

 

-129

-1 472

 

  

5.11 Résultat exceptionnel

 

Aucun résultat exceptionnel n’a été comptabilisé au cours de l’exercice 2009.

 

   

5.12 Impôt sur les bénéfices

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe est membre du groupe fiscal constitué par

BPCE/CE Participations.

 

L’impôt sur les sociétés acquitté auprès de la tête de groupe, ventilé entre le résultat courant et le résultat exceptionnel, s’analyse ainsi :

 

 

 

en milliers d'euros

Bases imposables aux taux de

33,33%

15,00%

0,00%

Au titre du résultat courant

173 851

460

931

 

173 851

460

931

Imputations des déficits

 

 

 

Bases imposables

173 851

460

931

Impôt correspondant

57 947

69

0

+ incidence de la quote part de frais et charges sur le secteur taxable à 0%

16

 

 

+ contributions 3,3%

1 888

2

 

- déductions au titre des crédits d'impôts

-3 910

 

 

Impôt comptabilisé

56 012

 

 

Provisions pour retour aux bénéfices des filiales

 

 

 

Régularisation IS 2008

-780

 

 

Provisions pour impôts

-1 560

 

 

TOTAL

53 672

 

 

 

 

5.13 Répartition de l'activité

 

 

 

 

 

en milliers d'euros

 

Total de l'activité

Dont banque commerciale

 

Exercice 2009

Exercice 2008

Exercice 2009

Exercice 2008

Produit net bancaire

489 155

358 241

357 610

350 316

Frais de gestion

-296 885

-279 888

-271 854

-263 721

Résultat brut d'exploitation

192 270

78 353

85 756

86 594

Coût du risque

-18 286

-26 746

-19 348

-12 212

Résultat d'exploitation

173 984

51 607

66 408

74 382

Gains ou pertes sur actifs immobilisés

-68 125

-1 473

 

 

Résultat courant avant impôt

105 859

50 135

66 408

74 382

 

 

L’activité Clientèle a pour objet de servir les particuliers, les professionnels, les entreprises, les collectivités et institutionnels locaux, le secteur associatif et le logement social. Ce métier recouvre notamment les éléments suivants :

  • Les activités intrinsèques de la Clientèle : collecte d'épargne, octroi de crédits, bancarisation et ventes de services à la clientèle ;
  • Les opérations d'adossement notionnel, de placement de la collecte, de refinancement des crédits.

Le produit net bancaire comprend notamment la marge d'intermédiation et les commissions de services.

Les frais de gestion affectés à l’activité Clientèle comprennent les charges générales d'exploitation et les dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles. Ces frais sont déterminés selon un modèle, validé au niveau national, de répartition analytique des effectifs et des coûts par macro-processus (méthode ABC).

 

6.- AUTRES INFORMATIONS

 

6.1 Consolidation

 

En application du § 1000 in fine du règlement n° 99-07 du Comité de la Réglementation Comptable, La Caisse d’Epargne Nord France Europe n’établit pas de comptes consolidés.

 

Ses comptes individuels sont intégrés dans les comptes consolidés du Groupe BPCE.

 

 

6.2 Honoraires des Commissaires aux comptes

en milliers d'euros

 

KPMG

Mazars

Ernst & Young

 

Exercice 2009

Exercice 2008

Exercice 2009

Exercice 2008

Exercice 2009

Exercice 2008

 

Montant (HT)

%

Montant (HT)

%

Montant (HT)

%

Montant (HT)

%

Montant (HT)

%

Montant (HT)

%

Audit

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Commissariat aux comptes, certification, examen des comptes individuels et consolidés

126

98%

147

95%

126

98%

119

100%

 

 

147

95%

Autres diligences et prestations directement liées à la mission du commissaires aux comptes

3

2%

8

5%

3

2%

 

 

 

 

8

5%

TOTAL

129

100%

155

100%

129

100%

119

100%

 

 

155

100%

 

 

 

6.3 Implantations dans les pays non coopératifs

 

L’article L. 511-45 du code monétaire et financier et l’arrêté du ministre de l’économie du 6 octobre 2009 imposent aux établissements de crédit de publier en annexe à leurs comptes annuels des informations sur leurs implantations et leurs activités dans les Etats ou territoires qui n'ont pas conclu avec la France de convention d'assistance administrative en vue de lutter contre la fraude et l'évasion fiscales permettant l'accès aux renseignements bancaires.

Ces obligations s’inscrivent dans le contexte mondial de lutte contre les territoires non fiscalement coopératifs, issu des différents travaux et sommets de l’OCDE, mais participent également à la prévention du blanchiment des capitaux et du financement du terrorisme.

Le Groupe BPCE, dès sa constitution, a adopté une attitude prudente, en informant régulièrement les établissements de ses réseaux des mises à jour des listes de territoires que l’OCDE a considéré comme insuffisamment coopératif en matière d’échange d’informations en matière fiscale et des conséquences que l’implantation dans de tels territoires pouvait avoir. Parallèlement, des listes de ces territoires ont été intégrées, pour partie, dans les progiciels utilisés aux fins de prévention du blanchiment de capitaux, et ce en vue d’appliquer une vigilance appropriée aux opérations avec ces Etats et territoires (mise en oeuvre du décret n°2009-874 du 16 juillet 2009). Au niveau central, un recensement des implantations et activités du Groupe dans ces territoires a été réalisé aux fins d’informations des instances de direction.

 

Au 31 décembre 2009, la Caisse d’Epargne Nord France Europe n'exerce pas d'activité et n'a pas recensé d'implantation dans les territoires non fiscalement coopératifs.

 

7.- Rapport général des commissaires aux comptes SUR LES COMPTE ANNUEL

 

 

En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée Générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l’exercice clos le 31 décembre 2009, sur :

  • le contrôle des comptes annuels de la Caisse d’Epargne et de Prévoyance Nord France Europe tels qu’ils sont joints au présent rapport ;
  • la justification de nos appréciations ;
  • les vérifications et informations spécifiques prévues par la loi.

Les comptes annuels ont été arrêtés par le Directoire. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d’exprimer une opinion sur ces comptes.

 

I.    Opinion sur les comptes annuels

Nous avons effectué notre audit selon les normes d’exercice professionnel applicables en France ; ces normes requièrent la mise en oeuvre de diligences permettant d'obtenir l'assurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit consiste à vérifier, par sondages ou au moyen d’autres méthodes de sélection, les éléments justifiant des montants et informations figurant dans les comptes annuels. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis, les estimations significatives retenues et la présentation d'ensemble des comptes. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.

Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société à la fin de cet exercice.

 

II.    Justification des appréciations

Les estimations comptables concourant à la préparation des états financiers au 31 décembre 2009 ont été réalisées dans un contexte de crise financière et économique qui perdure depuis 2008. C’est dans ce contexte que, en application des dispositions de l’article L.823-9 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants :

 

Estimations comptables

 

Evaluation des risques de crédit

Comme indiqué dans les notes 2.3.2, 3.2 et 3.10.2 de l’annexe aux comptes annuels, votre Caisse d’Epargne constitue des dépréciations et des provisions pour couvrir les risques de crédit non affectés individuellement. Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l'arrêté des comptes, nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au suivi des risques de crédit et de contrepartie, à l’appréciation des risques de non recouvrement et à leur couverture à l’actif par des dépréciations déterminées sur base individuelle, et au passif, par des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés.

Valorisation des titres de participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme

Les titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme par votre Caisse d’Epargne sont évalués à leur valeur d'utilité selon les modalités décrites dans les notes 2.3.4 et 3.4 de l'annexe. Dans le cadre de notre appréciation de ces estimations, nous avons examiné les éléments ayant conduit à la détermination des valeurs d'utilité pour les principales lignes du portefeuille. La note 3.4.1 de l’annexe précise notamment l'approche qui a été retenue pour la valorisation des titres CE Participations et BPCE.

Valorisation des titres et des instruments financiers

Votre Caisse d’Epargne détient des positions sur titres et sur instruments financiers. Les notes de l’annexe 2.3.4 et 2.3.10 exposent les règles et méthodes comptables relatives aux titres et instruments financiers. Nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au classement comptable et à la détermination des paramètres utilisés pour la valorisation de ces positions dans le contexte décrit ci-dessus. Nous avons vérifié le caractère approprié des méthodes comptables retenues par la société et des informations fournies dans les notes annexes et nous nous sommes assurés de leur correcte application.

 

Provisionnement des engagements sociaux

Votre Caisse d’Epargne constitue des provisions pour couvrir ses engagements sociaux. Nous avons examiné la méthodologie d’évaluation de ces engagements ainsi que les hypothèses et paramètres utilisés et nous avons vérifié le caractère approprié de l’information fournie dans les notes 2.3.8 et 3.10.3 de l’annexe.

 

Provisionnement des produits d’épargne logement

Votre Caisse d’Epargne constitue une provision pour couvrir le risque de conséquences potentiellement défavorables des engagements liés aux comptes et plans d’épargne-logement. Nous avons examiné la méthodologie d’évaluation de cette provision et nous avons vérifié le caractère approprié de l’information fournie dans les notes 2.3.8 et 3.10.4 de l’annexe.

Les appréciations ainsi portées s'inscrivent dans le cadre de notre démarche d'audit des comptes annuels, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion exprimée dans la première partie de ce rapport.

 

III.    Vérifications et informations spécifiques

Nous avons également procédé, conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par la loi.

Nous n'avons pas d'observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du Directoire et dans les documents adressés aux sociétaires sur la situation financière et les comptes annuels.

En application de la loi, nous nous sommes assurés que les diverses informations relatives aux prises de participation et de contrôle et à l’identité des détenteurs du capital vous ont été communiquées dans le rapport de gestion.

 

Fait à Labège et Courbevoie, le 12 avril 2010

Les Commissaires aux comptes

 

KPMG Audit

MAZARS

Département de KPMG S.A.

 

Jean-Marc Laborie

Pierre Masiéri Cécile Fontaine

Associé

Associé Associée

 

 

8.- Rapport de Gestion

 

Le Rapport de Gestion 2009, est tenu à la disposition du public au siège de notre établissement, situé 135, Pont de Flandres 59777 EURALILLE.

 

 

 

 

1002680

05/03/2010 : Publications périodiques (74C)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 2 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74C_N2)
Numéro d'affaire : 557
Texte de l'annonce :

1000557

5 mars 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°28


Publications périodiques
____________________

Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)
____________________



CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE

Banque Coopérative régie par les articles L 512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier

Société anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance

Capital social de 532 840 480 €

Siège social : 135, Pont de Flandres – 59777 Euralille

383 089 752 RCS Lille 

Situation trimestrielle au 31 décembre 2009

(En milliers d’euros) 

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

88 303

Effets publics et valeurs assimilées

-

Créances sur les établissements de crédit

9 146 187

Opérations avec la clientèle

9 251 647

Obligations et autres titres à revenu fixe

930 007

Actions et autres titres à revenu variable

84 548

Participations et autres titres détenus à long terme

69 635

Parts dans les entreprises liées

913 813

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

750

Immobilisations corporelles

81 723

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

186 569

Comptes de régularisation

267 416

    Total de l’actif

21 020 598

 

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

-

Dettes envers les établissements de crédit

5 879 528

Opérations avec la clientèle

12 633 819

Dettes représentées par un titre

23 607

Autres passifs

56 973

Comptes de régularisation

405 041

Comptes de négociation et de règlement

-

Provisions pour risques et charges

122 095

Dettes subordonnées

30 130

Fonds pour risques bancaires généraux

58 988

Capitaux propres hors FRBG

1 810 417

    Capital souscrit

532 840

    Primes d’émission

839 462

    Réserves

438 114

    Ecart de réévaluation

-

    Provisions réglementées et subventions d’investissement

0

    Report à nouveau

 

        Total du passif

21 020 598

 

Hors bilan

Montant

Engagements donnés :

 

    Engagements de financement

1 010 415

    Engagement de garantie

446 088

    Engagement sur titres

-

Engagements reçus :

 

    Engagements de financement

117 290

    Engagements de garantie

69 218

    Engagement sur titres

22 289

 

1000557

11/11/2009 : Publications périodiques (74C)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 2 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74C_N2)
Numéro d'affaire : 7905
Texte de l'annonce :

0907905

11 novembre 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°135


Publications périodiques
____________________

Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)
____________________



 

 

CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE

Banque Coopérative régie par les articles L 512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier

Société anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance

Capital social de 492 331 260 €

Siège social : 135, Pont de Flandres – 59777 EURALILLE

383 089 752 RCS Lille 

Situation au 30 septembre 2009

(En milliers d’euros) 

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

67 856

Effets publics et valeurs assimilées

-

Créances sur les établissements de crédit

9 374 103

Opérations avec la clientèle

8 837 518

Obligations et autres titres à revenu fixe

997 205

Actions et autres titres à revenu variable

103 872

Participations et autres titres détenus à long terme

59 876

Parts dans les entreprises liées

980 478

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

751

Immobilisations corporelles

78 960

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

204 952

Comptes de régularisation

205 534

    Total de l’actif

20 911 105

 

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

-

Dettes envers les établissements de crédit

5 607 337

Opérations avec la clientèle

12 525 784

Dettes représentées par un titre

243 116

Autres passifs

99 450

Comptes de régularisation

414 984

Comptes de négociation et de règlement

-

Provisions pour risques et charges

117 897

Dettes subordonnées

30 142

Fonds pour risques bancaires généraux

102 488

Capitaux propres hors FRBG

1 769 907

    Capital souscrit

492 331

    Primes d’émission

839 462

    Réserves

438 114

    Ecart de réévaluation

-

    Provisions réglementées et subventions d’investissement

0

    Report à nouveau

 

        Total du passif

20 911 105

 

Hors bilan

Montant

Engagements donnés :

 

    Engagements de financement

978 979

    Engagement de garantie

439 800

    Engagement sur titres

-

Engagements reçus :

 

    Engagements de financement

168 590

    Engagements de garantie

58 842

    Engagement sur titres

22 019

 

0907905

21/09/2009 : Publications périodiques (74C)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 2 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74C_N2)
Numéro d'affaire : 7090
Texte de l'annonce :

0907090

21 septembre 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°113


Publications périodiques
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Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)
____________________



 

 

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Banque Coopérative régie par les articles L 512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier

Société anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance

Capital social de 492 331 260 €

Siège social : 135, Pont de Flandres – 59777 EURALILLE

383 089 752 RCS Lille 

Bilan au 30 juin 2009

(En milliers d’euros) 

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

67 389

Effets publics et valeurs assimilées

-

Créances sur les établissements de crédit

9 137 984

Opérations avec la clientèle

8 641 854

Obligations et autres titres à revenu fixe

1 061 272

Actions et autres titres à revenu variable

112 749

Participations et autres titres détenus à long terme

59 898

Parts dans les entreprises liées

1 061 704

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

786

Immobilisations corporelles

79 703

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

197 587

Comptes de régularisation

209 658

    Total de l’actif

20 630 584

 

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

-

Dettes envers les établissements de crédit

5 499 589

Opérations avec la clientèle

12 453 530

Dettes représentées par un titre

247 880

Autres passifs

81 862

Comptes de régularisation

273 564

Comptes de négociation et de règlement

-

Provisions pour risques et charges

112 458

Dettes subordonnées

30 166

Fonds pour risques bancaires généraux

102 488

Capitaux propres hors FRBG

1 829 046

    Capital souscrit

492 331

    Primes d’émission

839 462

    Réserves

438 114

    Ecart de réévaluation

-

    Provisions réglementées et subventions d’investissement

1

    Report à nouveau

 

        Total du passif

20 630 584

 

Hors bilan

Montant

Engagements donnés :

 

    Engagements de financement

872 811

    Engagement de garantie

423 290

    Engagement sur titres

-

Engagements reçus :

 

    Engagements de financement

52 290

    Engagements de garantie

54 419

    Engagement sur titres

27 019

 

 

0907090

05/06/2009 : Publications périodiques (74C)

Société : Caisse d'Epargne et de Prévoyance Nord France Europe
Catégorie 2 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74C_N2)
Numéro d'affaire : 4120
Texte de l'annonce :

0904120

5 juin 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°67


Publications périodiques
____________________

Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)
____________________



 

 

CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE

Banque coopérative régie par les articles L 512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier.

Société anonyme coopérative à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance

au capital social de 382 841 760 €.

Siège social : 135, Pont de Flandres – 59777 EURALILLE.

383 089 752 RCS Lille.

 

Situation au 31 mars 2009.

(En milliers d’euros.) 

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

65 371

Effets publics et valeurs assimilées

-

Créances sur les établissements de crédit

8 686 908

Opérations avec la clientèle

8 440 090

Obligations et autres titres à revenu fixe

890 786

Actions et autres titres à revenu variable

118 764

Participations et autres titres détenus à long terme

58 680

Parts dans les entreprises liées

1 060 403

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

820

Immobilisations corporelles

80 281

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

205 986

Comptes de régularisation

218 659

    Total de l’actif

19 826 748

 

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

-

Dettes envers les établissements de crédit

4 740 967

Opérations avec la clientèle

12 527 767

Dettes représentées par un titre

298 576

Autres passifs

81 214

Comptes de régularisation

229 284

Comptes de négociation et de règlement

-

Provisions pour risques et charges

116 091

Dettes subordonnées

30 334

Fonds pour risques bancaires généraux

102 488

Capitaux propres hors FRBG

1 700 027

Capital souscrit

382 842

Primes d’émission

839 462

Réserves

460 181

Ecart de réévaluation

-

Provisions réglementées et subventions d’investissement

5

Report à nouveau

 

    Total du passif

19 826 748

 

Hors bilan

Montant

Engagements donnés :

 

Engagements de financement

818 726

Engagement de garantie

456 629

Engagement sur titres

-

Engagements reçus :

 

Engagements de financement

52 290

Engagements de garantie

51 178

Engagement sur titres

30 742

 

0904120

13/03/2009 : Publications périodiques (74C)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 2 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74C_N2)
Numéro d'affaire : 1203
Texte de l'annonce :

0901203

13 mars 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°31


Publications périodiques
____________________

Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)
____________________



 

CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE

Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier.

Société anonyme coopérative à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital social de 330 459 780 €.

Siège social : 135, Pont de Flandres, 59777 Euralille.

383 089 752 RCS Lille.

 

Situation au 31 décembre 2008.

(En milliers d’euros).

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

92 713

Effets publics et valeurs assimilées

-

Créances sur les établissements de crédit

8 500 147

Opérations avec la clientèle

8 489 077

Obligations et autres titres à revenu fixe

864 193

Actions et autres titres à revenu variable

125 446

Participations et autres titres détenus à long terme

58 495

Parts dans les entreprises liées

1 060 340

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

852

Immobilisations corporelles

81 213

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

217 631

Comptes de régularisation

268 663

        Total de l’actif

19 758 770

 

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

-

Dettes envers les établissements de crédit

5 150 626

Opérations avec la clientèle

12 307 505

Dettes représentées par un titre

85 970

Autres passifs

78 394

Comptes de régularisation

210 707

Comptes de négociation et de règlement

-

Provisions pour risques et charges

110 573

Dettes subordonnées

30 007

Fonds pour risques bancaires généraux

102 488

Capitaux propres hors FRBG

1 682 500

    Capital souscrit

382 842

    Primes d’émission

839 462

    Réserves

377 284

    Ecart de réévaluation

-

    Provisions réglementées et subventions d’investissement

14

    Report à nouveau

 

        Total du passif

19 758 770

 

Hors-bilan

Montant

Engagements donnés :

 

    Engagements de financement

730 815

    Engagement de garantie

449 531

    Engagement sur titres

-

Engagements reçus :

 

    Engagements de financement

52 290

    Engagements de garantie

47 170

    Engagement sur titres

68 157

 

 

0901203

14/01/2009 : Publications périodiques (74)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 2 : Sociétés commerciales et industrielles (74_N2)
Numéro d'affaire : 53
Texte de l'annonce :

0900053

14 janvier 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°6


Publications périodiques
____________________

Sociétés commerciales et industrielles
____________________



 

CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE

Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier.

Société anonyme coopérative à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital social de 330 459 780 €.

Siège social : 135, pont de Flandres, 59777 Euralille.

383 089 752 RCS Lille.

 

Situation au 30 septembre 2008.

(En milliers d’euros).

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

63 217

Effets publics et valeurs assimilées

-

Créances sur les établissements de crédit

8 974 805

Opérations avec la clientèle

8 312 824

Obligations et autres titres à revenu fixe

934 866

Actions et autres titres à revenu variable

198 999

Participations et autres titres détenus à long terme

58 039

Parts dans les entreprises liées

1 033 537

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

892

Immobilisations corporelles

81 182

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

341 269

Comptes de régularisation

210 293

        Total de l’actif

20 209 923

 

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

-

Dettes envers les établissements de crédit

5 401 821

Opérations avec la clientèle

12 086 482

Dettes représentées par un titre

563 541

Autres passifs

58 873

Comptes de régularisation

327 866

Comptes de négociation et de règlement

-

Provisions pour risques et charges

101 622

Dettes subordonnées

-

Fonds pour risques bancaires généraux

122 488

Capitaux propres hors FRBG

1 547 230

    Capital souscrit

330 460

    Primes d’émission

839 462

    Réserves

377 284

    Ecart de réévaluation

-

    Provisions réglementées et subventions d’investissement

24

    Report à nouveau

 

        Total du passif

20 209 923

 

Hors-bilan

Montant

Engagements donnés :

 

    Engagements de financement

933 191

    Engagement de garantie

429 229

    Engagement sur titres

-

Engagements reçus :

 

    Engagements de financement

52 290

    Engagements de garantie

41 080

    Engagement sur titres

101 927

 

 

0900053

08/09/2008 : Publications périodiques (74C)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 2 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74C_N2)
Numéro d'affaire : 12518
Texte de l'annonce :

0812518

8 septembre 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°109


Publications périodiques
____________________

Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)
____________________



CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE

Banque coopérative régie par les articles L 512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier.

Société anonyme coopérative à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance

au capital social de 330 459 780 €.

Siège social : 135, Pont de Flandres – 59777 EURALILLE.

383 089 752 RCS Lille. 

Situation trimestrielle au 30 juin 2008.

(En milliers d’euros.)

 

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

50 004

Effets publics et valeurs assimilées

-

Créances sur les établissements de crédit

8 766 835

Opérations avec la clientèle

8 287 314

Obligations et autres titres à revenu fixe

1 028 292

Actions et autres titres à revenu variable

376 812

Participations et autres titres détenus à long terme

57 138

Parts dans les entreprises liées

1 018 550

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

918

Immobilisations corporelles

82 590

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

375 503

Comptes de régularisation

174 109

     Total de l’actif

20 218 065

 

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

-

Dettes envers les établissements de crédit

5 496 763

Opérations avec la clientèle

12 023 409

Dettes représentées par un titre

648 183

Autres passifs

48 194

Comptes de régularisation

230 108

Comptes de négociation et de règlement

-

Provisions pour risques et charges

101 681

Dettes subordonnées

-

Fonds pour risques bancaires généraux

122 488

Capitaux propres hors FRBG

1 547 239

Capital souscrit

330 460

Primes d’émission

839 462

Réserves

377 283

Ecart de réévaluation

-

Provisions réglementées et subventions d’investissement

34

Report à nouveau

 

    Total du passif

20 218 065

 

Hors bilan

Montant

Engagements donnés :

 

  Engagements de financement

1 014 477

  Engagement de garantie

377 844

  Engagement sur titres

-

Engagements reçus :

 

  Engagements de financement

52 320

  Engagements de garantie

39 040

  Engagement sur titres

74 374

 

0812518

06/06/2008 : Publications périodiques (74C)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 2 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74C_N2)
Numéro d'affaire : 7779
Texte de l'annonce :

0807779

6 juin 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°69


Publications périodiques
____________________

Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)
____________________



CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE

Banque coopérative régie par les articles L 512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier.

Société anonyme coopérative à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance

au capital social de 330 459 780 €.

Siège social : 135, Pont de Flandres – 59777 EURALILLE.

383 089 752 RCS Lille.

 

Situation trimestrielle au 31 mars 2008.

(En milliers d’euros.)

 

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

73 397

Effets publics et valeurs assimilées

-

Créances sur les établissements de crédit

8 247 542

Opérations avec la clientèle

8 224 578

Obligations et autres titres à revenu fixe

1 044 637

Actions et autres titres à revenu variable

558 427

Participations et autres titres détenus à long terme

63 235

Parts dans les entreprises liées

1 004 687

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

971

Immobilisations corporelles

82 261

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

386 790

Comptes de régularisation

194 458

    Total de l’actif

19 880 983

 

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

-

Dettes envers les établissements de crédit

5 425 470

Opérations avec la clientèle

11 916 409

Dettes représentées par un titre

445 957

Autres passifs

78 703

Comptes de régularisation

220 803

Comptes de négociation et de règlement

-

Provisions pour risques et charges

102 758

Dettes subordonnées

-

Fonds pour risques bancaires généraux

122 488

Capitaux propres hors FRBG

1 568 395

  Capital souscrit

330 460

  Primes d’émission

839 462

  Réserves

452 869

  Ecart de réévaluation

-

  Provisions réglementées et subventions d’investissement

44

  Report à nouveau

- 54 440

    Total du passif

19 880 983

 

Hors bilan

Montant

Engagements donnés :

 

  Engagements de financement

1 030 527

  Engagement de garantie

156 389

  Engagement sur titres

-

Engagements reçus :

 

  Engagements de financement

52 320

  Engagements de garantie

37 058

  Engagement sur titres

40 688

 

0807779

04/06/2008 : Publications périodiques (74B)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 2 : Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels) (74B_N2)
Numéro d'affaire : 7610
Texte de l'annonce :

0807610

4 juin 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°68


Publications périodiques
____________________

Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)
____________________



 

 

CAISSE D’EPARGNE et de prevoyance NORD FRANCE EUROPE

 

Banque Coopérative régie par les articles L512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier

Société Anonyme à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance au capital de 330 459 780 euros

Intermédiaire d’assurance immatriculé à l’ORIAS sous le numéro 07 002 349

Titulaire de la carte professionnelle " transactions sur immeuble et fonds de commerce sans perception de fonds, effets ou valeurs" n°1607T délivrée par la Préfecture du Nord,

garantie par CEGI, 128 rue de la Boétie – 75378 PARIS CEDEX 08

383 089 752 RCS LILLE

 

Documents comptables annuels.

 

Bilan aux 31 décembre 2007 et 2006.

(en milliers d’euros) 

ACTIF

Notes

2007

2006 PROFORMA

2006

CAISSES, BANQUES CENTRALES, CCP

 

92 213

83 887

41 552

CREANCES SUR LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT

3, 6, 7

7 798 204

7 318 734

2 393 496

- A vue

 

5 406 902

5 354 411

1 924 289

- A terme

 

2 391 302

1 964 323

469 207

OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE

4, 6, 7, 11

8 193 169

7 685 361

2 841 107

- Créances commerciales

 

5 469

4 006

470

- Autres concours à la clientèle

 

8 067 262

7 576 839

2 803 737

- Comptes ordinaires débiteurs

 

120 438

104 516

36 900

OBLIGATIONS ET AUTRES TITRES A REVENU FIXE

5, 7

1 069 192

959 455

327 197

ACTIONS ET AUTRES TITRES A REVENU VARIABLE

5

814 654

802 889

363 070

PARTICIPATIONS ET AUTRES TITRES DETENUS

 

 

 

 

A LONG TERME

6

63 419

72 330

15 224

PARTS DANS LES ENTREPRISES LIEES

6

725 624

661 017

226 569

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

8

962

6 990

2 503

IMMOBILISATIONS CORPORELLES

8

82 569

84 706

34 825

AUTRES ACTIFS

 

328 244

374 335

131 255

COMPTES DE REGULARISATION

10

358 645

257 090

78 285

TOTAL DE L'ACTIF

 

19 526 895

18 306 794

6 455 083

 

HORS BILAN

Notes

2007

2006 PROFORMA

2006

Engagements donnés

13, 14, 16

 

 

 

ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT

6

1 103 049

1 398 531

744 277

Engagements en faveur d'établissements de crédit

 

177 463

478 160

407 330

Engagements en faveur de la clientèle

 

925 586

920 371

336 947

ENGAGEMENTS DE GARANTIE

6

144 432

187 096

112 581

Engagements d'ordre d'établissements de crédit

 

3 500

49 377

46 838

Engagements d'ordre de la clientèle

 

140 932

137 719

65 743

ENGAGEMENTS SUR TITRES

 

 

19 032

19 032

Titres acquis avec faculté de rachat ou de reprise

 

 

19 032

19 032

 

PASSIF

Notes

2007

2006 PROFORMA

2006

DETTES ENVERS LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT

3, 6, 7

5 052 245

4 449 516

1 490 895

- A vue

 

454 122

135 278

43 573

- A terme

 

4 598 123

4 314 238

1 447 322

OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE

4, 6, 7

12 023 295

11 576 952

4 211 922

Comptes d'épargne à régime spécial

 

9 820 260

9 803 964

3 537 213

- A vue

 

7 037 228

6 808 480

2 483 989

- A terme

 

2 783 032

2 995 484

1 053 224

Autres dettes :

 

2 203 035

1 772 988

674 709

- A vue

 

1 498 232

1 424 718

521 819

- A terme

 

704 803

348 270

152 890

DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE

7, 9

321 913

255 249

49 231

- Bons de caisse

 

29 519

36 808

14 689

- Titres du marché interbancaire et titres de créances négociables

 

292 394

218 441

34 542

AUTRES PASSIFS

 

81 857

116 354

31 172

COMPTES DE REGULARISATION

10

250 231

223 141

86 835

PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES

11

105 876

88 696

33 822

FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX (FRBG)

12

123 071

121 416

34 577

CAPITAUX PROPRES HORS FRBG

12

1 568 407

1 475 470

516 629

Capital souscrit

 

330 460

285 692

115 314

Primes d'émissions

 

839 462

211 362

69 601

Réserves

 

325 247

831 577

283 997

Provisions réglementées et subventions d'investissement

 

56

108

 

Report à nouveau

 

-54 440

 

 

Résultat de l'exercice (+/-)

 

127 622

146 731

47 717

TOTAL DU PASSIF

 

19 526 895

18 306 794

6 455 083

 

 

 

 

 

HORS BILAN

Notes

2007

2006 PROFORMA

2006

Engagements reçus

14, 16

 

 

 

ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT

6

82 320

182 433

102 403

Engagements reçus d'établissements de crédit

 

82 320

182 433

102 403

ENGAGEMENTS DE GARANTIE

 

42 710

35 007

3 076

Engagements reçus d'établissements de crédit

 

42 710

35 007

3 076

ENGAGEMENTS SUR TITRES

 

5 001

273 302

267 830

Titres vendus avec faculté de rachat ou de reprise

 

 

12 808

12 808

Autres engagements reçus

 

5 001

260 494

255 022

 

 

Compte de résultat des exercices 2007 et 2006

 

Notes

2007

2006 PROFORMA

2006

Intérêts et produits assimilés

17

756 724

666 586

225 091

Intérêts et charges assimilées

17

-558 836

-454 461

-155 446

Revenus des titres à revenu variable

18

58 134

29 766

10 213

Commissions (produits)

19

192 672

184 775

67 582

Commissions (charges)

19

-29 373

-27 669

-9 583

Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation

20

-154

-1 282

-704

Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés

21

5 550

29 046

7 928

Autres produits d'exploitation bancaire

22

14 118

16 131

8 931

Autres charges d'exploitation bancaire

22

-7 607

-10 214

-3 650

PRODUIT NET BANCAIRE

 

431 228

432 678

150 362

Charges générales d'exploitation

23

-263 452

-245 245

-84 595

Dotations aux amortissements et aux provisions

 

 

 

 

sur immobilisations incorporelles et corporelles

 

-11 438

-12 038

-5 051

RESULTAT BRUT D'EXPLOITATION

 

156 338

175 395

60 716

Coût du risque

24

-11 826

-7 108

-1 548

RESULTAT D'EXPLOITATION

 

144 512

168 287

59 168

Gains ou pertes sur actifs immobilisés

25

-3 284

17 717

1 913

RESULTAT COURANT AVANT IMPOT

 

141 228

186 004

61 081

Résultat exceptionnel

26

-3

-86

 

Impôt sur les bénéfices

27

-11 998

-40 413

-13 364

Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées

 

-1 605

1 226

 

RESULTAT NET

 

127 622

146 731

47 717

 

 

L’annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes annuels individuels.

 

Annexe aux comptes annuels individuels.

Exercice 2007.

I. Cadre juridique et financier - Faits caractéristiques de l’exercice

- Cadre juridique et relations financières avec les établissements du Groupe

 

Les caisses d’épargne constituent entre elles un réseau financier dont l’organe central est la Caisse Nationale des Caisses d’Epargne (CNCE). Le Groupe Caisse d’Epargne (GCE) comprend un ensemble diversifié de filiales contribuant au fonctionnement des Caisses d’Epargne et au développement de leurs activités. Une Fédération Nationale des Caisses d’Epargne a été constituée selon les modalités prévues par la Loi du 1er juillet 1901 relative au contrat d’association. Les missions de la Fédération sont précisées à l’article L 512-99 du Code monétaire et financier.

 

Caisses d’Epargne

Les Caisses d’Epargne sont agréées en qualité de banques coopératives de droit commun dont le capital est détenu par des Sociétés Locales d’Epargne. Les Caisses d’Epargne sont des sociétés anonymes, établissements de crédit de plein exercice. Elles disposent d’un capital composé de parts sociales et de certificats coopératifs d’investissement.

 

Sociétés Locales d’Epargne

Au niveau local, les Sociétés Locales d’Epargne à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs ont pour objet, dans le cadre des orientations générales de la Caisse d’Epargne et de Prévoyance à laquelle elles sont affiliées, d’animer le sociétariat. Elles ne peuvent pas effectuer des opérations de banque.

 

Caisse Nationale des Caisses d’Epargne (CNCE)

Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, la Caisse Nationale des Caisses d’Epargne est constituée sous forme de SA à directoire et conseil de surveillance dont le capital est entièrement détenu depuis le 29 janvier 2007 par les Caisses d’Epargne.

 

La CNCE est notamment chargée d’assurer la représentation des affiliés, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d’organiser la garantie des déposants, d’agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du Groupe.

 

En qualité de holding, la CNCE exerce les activités de tête de groupe. Elle détient et gère les participations dans les filiales. Elle détermine aussi la stratégie et la politique de développement du Groupe.

 

Parallèlement, dans le domaine des activités financières, la CNCE a notamment pour missions d’assurer la centralisation des excédents de ressources des Caisses d’Epargne et de Prévoyance, et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du Groupe, charge à elle de sélectionner l’opérateur de ces missions le plus efficace dans l’intérêt du Groupe. Elle offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du Groupe.

 

Filiales

Les filiales et participations nationales relèvent de quatre grands pôles :

- La banque commerciale qui regroupe la banque de détail (dont la Banque Palatine et le Crédit Foncier), la banque du développement régional et l’outre-mer et international (dont la Financière OCEOR) ;

- les activités services à l’immobilier c’est-à-dire les transactions :

- ventes, aménagements et promotion, expertise conseil / gestion d’actifs ;

- les activités d’assurance et de services à la personne ;

- Natixis, banque d’investissements et de projets commune aux Groupes Caisse d’Epargne et Banque Populaire, qui regroupe désormais les activités de :

- Banque de financement et d’investissement,

- Gestion d’actifs (Natixis Global Asset Management),

- Capital-investissement et gestion privée,

- Services aux investisseurs (dont CACEIS) c’est-à-dire conservation, monétique, assurance, garantie, ingénierie sociale, crédit à la consommation,

- Poste clients (dont la COFACE) c’est-à-dire assurance crédit, affacturage, information d’entreprises, gestion de créances,

 

Filiales dans le domaine informatique

Le traitement des opérations de la clientèle est pris en charge par des outils de production bancaire structurés autour de trois communautés informatiques se répartissant les maîtrises d’oeuvre et d’ouvrage des systèmes d’information et d’un centre national (CNETI).

 

Dans le cadre du projet Performance SI, le Groupe Caisse d’Epargne a créé en août 2007 deux nouveaux GIE informatiques :

- GCE Technologies pour la Maitrise d’Oeuvre et ;

- GCE Business Services pour la Maitrise d’ouvrage.

 

2) Système de garantie

 

En application des dispositions de l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier complétées par celles de l’article L. 512-96 du Code monétaire et financier, la CNCE en tant qu’organe central, a organisé le système de garantie et de solidarité au sein du Groupe Caisse d’Epargne pour garantir la liquidité et la solvabilité de chacune de ses composantes. Le champ de couverture de ce système de garantie recouvre non seulement les Caisses d’Epargne qui sont affiliées de droit à la CNCE en vertu de l’article L. 512-95 du Code monétaire et financier, mais également les établissements de crédit de droit français qui sont affiliés à la CNCE sur décision de celle-ci conformément aux articles R. 512-57 et R. 512-58 du Code monétaire et financier. Mais plus globalement, le système de garantie couvre toutes les entités du Groupe en vertu du principe de responsabilité fondée sur les liens d’actionnariat.

 

Le cas particulier de Natixis, établissement de crédit contrôlé conjointement par la Banque Fédérale des Banques Populaires (BFBP, organe central du réseau des Banques Populaires) et la CNCE, relève de la nouvelle disposition introduite par l’article 42 de la Loi n° 2006-1770 du 30 décembre 2006 qui complète l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier. Cette disposition permet l’affiliation d’un établissement de crédit à plusieurs organes centraux qui le contrôlent conjointement directement ou indirectement.

 

Elle prévoit la conclusion d’une convention entre les organes centraux concernés pour définir les modalités d’exercice de leurs pouvoirs respectifs sur l’établissement affilié ainsi que de mise en oeuvre de leurs obligations à son égard, en particulier en matière de liquidité et de solvabilité. Après agrément par le Comité des Etablissements de Crédit et des Entreprises d’Investissement (CECEI) le 30 mars 2007, la convention d’affiliation de Natixis à la CNCE et à la BFBP a été signée le 2 avril 2007 en présence de Natixis. Cette affiliation est effective depuis cette même date.

 

En tout état de cause, la BFBP et la CNCE feront, en cas de nécessité au regard de la législation et de la réglementation bancaire, leur devoir d’actionnaires de référence de Natixis à la demande de la Commission Bancaire. Elles ont pris l’engagement irrévocable et conjoint, y compris en cas de désaccord entre eux, de suivre sans délai les recommandations ou injonctions de la Commission Bancaire d’apporter en tant que de besoin, à parité et s’il le fallait solidairement, les fonds nécessaires au respect par Natixis des dispositions de la législation et de la réglementation bancaire, ainsi que des engagements souscrits auprès des autorités bancaires.

 

Dans l’hypothèse où, à raison d’une intervention au bénéfice de Natixis, la BFBP et/ou la CNCE se retrouveraient dans une situation nécessitant un soutien ou un concours financier à leur bénéfice, les mécanismes de garantie et de solidarité internes à chacun des Groupes Banque Populaire et Caisse d’Epargne seraient mis en jeu conformément aux dispositions de l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier.

 

La participation des Caisses d'Epargne au système de garantie prend la forme d'un Fonds de Garantie et de Solidarité du Réseau (FGSR) créé en vertu de l’article L. 512-96 du Code monétaire et financier, logé dans les livres de la CNCE et doté d'une capacité d'intervention immédiate d’environ 270 millions d'euros au 31 décembre 2007. Cette somme est gérée au moyen d'un fonds commun de placement dédié. En cas d'insuffisance de ce montant, le directoire de la CNCE peut mettre en oeuvre, dans un processus de décision court garantissant la rapidité d'intervention, les moyens supplémentaires appropriés.

 

3) Faits caractéristiques de l’exercice

 

La convergence informatique : objectif 2010

En décembre 2006, les Caisses d’Epargne ont proposé, après plusieurs mois de travaux préparatoires, d’adopter un système d’information unique. L’objectif du programme « Performance SI » est de créer une meilleure qualité de service du système d’information et de générer des économies d’échelle.

 

Le Comité consultatif national a proposé la plate-forme SIRIS comme système d’information souche. A partir de celle-ci sera construit le système d’information de convergence. Celui-ci bénéficiera d’un enrichissement significatif des deux autres plates-formes : l’expérience acquise par Arpège en matière d’accompagnement et de méthodologie de conduite du changement, et l’architecture innovante des fermes de serveurs de la plate-forme RSI. Toutes les Caisses d’Epargne devraient avoir migré vers le système d’information cible avant la fin 2010.

 

Opération de fusion

L’année 2007 est marquée au sein du Groupe Caisse d’Epargne par la poursuite des processus de fusion entre Caisses d’Epargne, visant à doter ces dernières des moyens humains et financiers nécessaires pour accélérer leur développement commercial.

 

Les Caisses d’Epargne de Flandre, du Pas de Calais et des Pays du Hainaut ont signé en juillet 2006 le pacte fondateur de leur rapprochement. Le 30 octobre 2007, l’approbation du traité de fusions par les assemblées générales des trois Caisses d’Epargne a donné naissance à la Caisse d’Epargne Nord France Europe.

 

Conséquence de la crise financière

L’exercice 2007 est marqué par la crise financière qui a commencé aux Etats-Unis sous la double conjonction de la baisse de valeur des biens immobiliers et de la hausse des taux d’intérêt. Cette situation a provoqué, notamment à partir du second semestre, la défaillance des emprunteurs les plus risqués (classes subprimes et alt-A) auxquels des crédits immobiliers hypothécaires avaient été consentis par des sociétés de crédit spécialisées.

 

Du fait de l’internationalisation de l’économie et de la diffusion des risques via les techniques de titrisation, cette crise s’est rapidement propagée à l’ensemble des institutions financières : les grandes banques américaines, les banques internationales, les fonds d’investissements (dont certaines Opcvm monétaires), et les autres institutions financières ayant investi dans des produits issus de la titrisation de ces créances (ABS, RMBS, CMBS, CDO, …).

 

Cette crise de crédit s’accompagne d’une crise de liquidité, compte tenu d’une augmentation générale des taux et des incertitudes sur l’exposition des principaux acteurs du marché. Elle a notamment conduit à un élargissement significatif des « spreads de crédit », y compris sur des contreparties pour lesquelles la situation financière ne s’est pas dégradée.

 

Dans ce contexte, la Caisse d’Epargne Nord France Europe a procédé à un recensement de ses expositions susceptibles de présenter des risques directs ou indirects au marché des « subprimes » ainsi que des autres effets induits par la crise financière.

 

La Caisse d’Epargne Nord France Europe n’a pas d’exposition directe ou indirecte significative au marché des « subprimes » mais détient des actifs indirectement affectés par la crise : actifs de titrisation non « subprimes ».

 

4) Evénements postérieurs à la clôture

 

Livret A

Produit d'épargne défiscalisé à taux réglementé (3,00 % à fin 2007), le Livret A est actuellement commercialisé par les Caisses d'Epargne et la Banque Postale. La Caisse des Dépôts et Consignations centralise 100 % des fonds collectés qu'elle utilise pour financer le logement social.

Répondant à une exigence des autorités européennes, le gouvernement a annoncé mi-décembre une banalisation de sa distribution à toutes les banques françaises, ainsi que celle du Livret Bleu proposé par le Crédit Mutuel, selon des modalités qui devront faire l'objet de changements législatifs en préparation. Le Président de la République a demandé au gouvernement de respecter 3 conditions pour cette réforme :

- préservation de la collecte et des montants mis à la disposition du financement du logement social ;

- réduction du coût du financement du logement social ;

- préservation de l'équilibre financier des réseaux distributeurs, dont les Caisses d'Epargne.

 

Augmentation de capital de la CNCE

Le changement de la réglementation entrainé par la réforme Bâle II a modifié les règles de calcul du ratio de fonds propres de base. Aussi afin de maintenir son ratio de fonds propres de base à un niveau élevé, la CNCE va réaliser une augmentation de capital lors de l’assemblée générale extraordinaire convoquée le 26 mars 2008.

Elle se traduira par l’émission en interne d’actions ordinaires pour 1,6 milliards d’euros et par l’émission d’actions de préférence pour 1,6 milliards d’euros qui seront souscrites intégralement par les Caisses d’Epargne.

 

II. Informations sur les règles et principes comptables

Note 1 - Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées

Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne sont établis et présentés conformément aux règles définies par la CNCE dans le respect des règlements du Comité de la Réglementation Comptable (CRC) et du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF). Par application du règlement n° 91-01 du CRBF modifié par le règlement n° 2000-03 du CRC, les états de synthèse sont présentés selon le format prévu pour les établissements de crédit.

 

Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base :

- Continuité de l’exploitation ;

- Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ;

- Indépendance des exercices.

Et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels.

 

La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode des coûts historiques et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.

 

Suite à la fusion des Caisses d’Epargne de Flandre, des Pays du Hainaut et du Pas de Calais, la colonne 2007 correspond à l’activité de la nouvelle entité Caisse d’Epargne Nord France Europe au 31 décembre 2007, la colonne « 2006 PROFORMA » correspond à l’agrégation des comptes des Caisses d’Epargne de Flandre, des Pays du Hainaut et du Pas de Calais au 31 décembre 2006, et la colonne 2006 indique les montants de la Caisse d’Epargne du Pas de Calais au 31 décembre 2006.

Les valeurs d’apport des Caisses d’Epargne de Flandre et des Pays du Hainaut ont été évaluées à la valeur comptable. Aucun boni ni mali n’a été enregistré en comptabilité.

La fusion est rétroactive au 1er janvier 2007.

 

Les principales méthodes utilisées sont les suivantes :

 

1) Créances sur les établissements de crédit

Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires sur des établissements de crédit à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme.

Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale, augmentée des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées sur risque de crédit.

 

2) Créances sur la clientèle

Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de celles matérialisées par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes débiteurs et autres crédits.

 

Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale, augmentée des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées sur risque de crédit.

 

Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité et sont présentées en note 16. Elles font l’objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l’ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l’encours de ce crédit.

 

Les créances douteuses sont constituées de l’ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un engagement au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l’existence de garantie ou de caution.

 

Le classement en encours douteux s’opère au plus tard lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (9 mois pour les créances sur les collectivités locales).

 

Au sein de l’encours douteux, les créances douteuses compromises sont les créances pour lesquelles les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée et les créances qui sont douteuses depuis plus d’un an sont qualifiées de créances compromises à moins que le caractère contraire soit démontré.

 

Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l’objet d’une reprise.

 

Les créances douteuses sont réinscrites en encours sain quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance.

 

Les créances qui sont restructurées à des conditions hors marché du fait de la situation financière du débiteur sont identifiées dans une sous-catégorie spécifique jusqu’à leur échéance finale. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variables. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l’encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d’intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt (cf. note 4.2).

 

Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l’ensemble des pertes prévisionnelles, calculées en valeur actualisée par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels. Le risque est apprécié créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues.

 

Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique est retenue lorsqu’elle est plus appropriée.

 

Quand le risque de crédit porte sur des engagements de financement ou de garantie inscrits en hors bilan, le risque est pris en compte sous forme de provision pour risques et charges.

 

Les intérêts sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d’exploitation bancaire. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés.

 

Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires, il est constaté sous forme de provision au passif (cf. note 11).

 

Pour la présentation des comptes en annexe (note 4.2), la segmentation des encours retenue est celle adoptée au sein du Groupe Caisse d’Epargne pour les besoins de sa gestion interne notamment dans les domaines commerciaux, financiers et des risques.

 

3) Titres

Le terme ‘titres’ recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable.

 

Selon les dispositions du règlement CRC n° 2005-01, les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction,

 

En ce qui concerne les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations dont les mouvements sont inscrits en coût du risque.

 

Titres de transaction

La Caisse d’Epargne Nord France Europe ne détient pas de titres de transaction.

 

Titres de placement

Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie.

Les titres de placement sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ».

 

La différence éventuelle entre le prix d’acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre. L’étalement de ces différences est réalisé en utilisant la méthode actuarielle.

 

Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d’acquisition ou de leur prix de marché. Les moins-values latentes font l’objet d’une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de titres. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.

 

Les gains provenant des éventuels instruments de couverture sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées,

 

Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains/Pertes sur opérations de placement et assimilés ».

 

Titres d’investissement

Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie ‘titres de placement’ avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux.

 

Les titres d’investissement sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu’ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d’acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés.

 

L’écart entre le prix d’acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe.

 

Ils peuvent faire l’objet d’une dépréciation s’il existe une forte probabilité que l’établissement ne conserve pas les titres jusqu’à l’échéance en raison de circonstances nouvelles. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Les titres d’investissement ne peuvent pas faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres sauf dans des cas spécifiques énumérés par le règlement n° 2005-01 du CRC.

 

Titres de l’activité de portefeuille

L’activité sur les titres de portefeuille consiste à investir une partie des actifs dans un portefeuille de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s’agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées.

 

Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus.

 

A la clôture de l’exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité. Cette dernière est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de la durée résiduelle de détention. Pour les titres cotés, la valeur d’utilité est déterminée en fonction du prix de marché moyen des deux dernières années ou de la valeur de marché à la date de la clôture si celle-ci est supérieure. Pour les titres non cotés, il peut être tenu compte du prix auquel ont été réalisées de récentes transactions.

 

Les moins-values latentes font obligatoirement l’objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Titres de participation et parts dans les entreprises liées

Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle.

 

Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus.

 

A la clôture de l’exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus values latentes constatées. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

Autres titres détenus à long terme

Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l’entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu’ils représentent.

 

Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus.

 

Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l’entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l’objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

4) Immobilisations incorporelles

Elles sont inscrites pour leur coût d’acquisition (prix d’achat et frais accessoires inclus).

 

Les biens sont amortis selon leurs durées probables d’utilisation. En particulier, les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans.

 

La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire.

 

5) Constructions

Depuis le 1er janvier 2005, les entreprises appliquent les nouvelles règles introduites par :

- le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs ;

- le règlement CRC n° 2004-06 qui met en application l’avis du CNC n° 2004-15 relatif à la définition, la comptabilisation et à l’évaluation des actifs ;

 

- Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun de ces éléments est retenu.

 

Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :

Postes

Durée

Murs, fondations, charpentes et loisons fixes

20 à 50 ans

Toitures

25 ans

Ascenseurs

15 ans

Installations de chauffage ou de climatisation

10ans

Eléments de signalétique et façade

5 à 10 ans

Ouvrants (portes et fenêtres)

20 ans

Clôtures

10 ans

Matériel de sécurité

5 à 7 ans

Cablages

10 ans

Autres agencements et installations des constructions

10 ans

 

 

Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.

 

6) Autres immobilisations corporelles

Elles sont inscrites à leur coût d’acquisition (prix d’achat et frais accessoires), à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération.

 

Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :

- mobiliers et matériels spécialisés : 4 à 10 ans ;

- matériels informatiques : 3 à 5 ans.

 

Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.

 

7) Dettes envers les établissements de crédit et comptes créditeurs de la clientèle

Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale : à vue ou à terme et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature : comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle. Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.

 

8) Opérations de pension

Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément au règlement n° 89-07 du CRBF complété par l’instruction n° 94-06 de la Commission Bancaire.

 

Les éléments d’actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l’égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l’actif le montant versé représentatif de sa créance à l’égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l’égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.

 

9) Dettes représentées par un titre

Elles sont présentées selon la nature de leur support. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.

 

10) Engagements sociaux

Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la recommandation n° 2003-R-01 du Conseil National de la Comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories :

 

- Avantages à court terme

 

Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture ;

 

- Avantages à long terme

 

Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice ; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail ;

Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ils sont évalués selon la même méthode actuarielle que celle appliquée aux avantages postérieurs à l’emploi.

Indemnités de fin de contrat de travail.

Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation.

Avantages postérieurs à l’emploi

Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités.

Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).

 

- Les engagements sociaux du Groupe qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan.

 

Les engagements sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus.

 

Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, …) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, …) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs.

 

La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus.

 

11) Fonds pour Risques Bancaires Généraux

Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de la Caisse d’Epargne, conformément aux conditions requises par l’article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l’instruction n° 86-05 modifiée de la Commission Bancaire.

 

12) Instruments financiers à terme

Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d’actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements nos 88-02 et 90-15 du CRBF. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. Au 31 décembre, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.

 

Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l’origine.

 

Les opérations réalisées portent principalement sur des contrats d’échange de taux d’intérêt conclus à titre de couverture. Les produits et charges relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de la Caisse d’Epargne sont inscrits prorata temporis au compte de résultat. Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les gains ou les pertes réalisés sur opérations de couverture affectée sont constatés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l’élément couvert. Ils sont comptabilisés sous la même rubrique que les produits et charges de cet élément.

 

Les produits et charges relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision pour risques et charges. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché.

 

Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Dans le cas des contrats d’échange de taux d’intérêt ou de devises, la valeur de marché est déterminée en fonction du prix calculé en actualisant aux taux d’intérêt du marché les flux futurs et en tenant compte des risques de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.

 

13) Provisions

Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Conformément au règlement CRC n° 2000-06, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers.

 

Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendent probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine.

 

Il comprend notamment une provision pour passif social potentiel du Groupe, une provision pour risques de contrepartie et une provision Epargne logement (cf. note 11).

 

Provisions Epargne-Logement

Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi.

 

Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui le commercialisent :

- l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ;

- l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL.

Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables pour le Groupe sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part.

 

Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques :

l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ;

l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement.

 

Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent.

 

Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés.

 

Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable pour le Groupe, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque.

 

La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en Produit Net Bancaire.

 

Note 2 - Changements de méthodes comptables

Plusieurs changements de réglementation sont intervenus au 1er janvier 2007 :

 

Le risque ‘épargne logement’ donne lieu, pour la première fois, à la constatation d’une provision spécifique dans les comptes annuels individuels.

 

Les changements effectués lors de la première application du Règlement CRC n° 2007-01 sont traités selon les dispositions générales liées aux changements de méthode comptable prévu à l’article 314-1 du règlement CRC n° 99-03, c’est-à-dire que l’effet, de la nouvelle méthode est calculé de façon rétrospective, comme si celle-ci avait toujours été appliquée.

 

L’impact de ce changement de méthode, calculé au 1er janvier 2007, a été prélevé pour un montant de 55 702 milliers d’euros (la valeur brute hors effet impôts) sur les capitaux propres à l’ouverture de l’exercice 2007.

 

Pour les prêts à taux zéro émis à compter du 1er février 2005, la rémunération reçue de l’Etat prend la forme d’un crédit d’impôt imposable imputable par cinquième sur l’impôt à payer. En application de l’avis n° 2007-B du comité d’urgence du CNC, la charge d’impôt afférente au crédit d’impôt est désormais étalée concomitamment à la prise en compte de ce crédit d’impôt en produit d’intérêt.

 

L’impact positif de ce changement de méthode, calculé au 1er janvier 2007, est inscrit pour un montant de 1 262 milliers d’euros en capitaux propres à l’ouverture de l’exercice 2007.

 

III. Informations sur les postes du bilan

Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.

 

Note 3 - Opérations interbancaires

La centralisation quotidienne à la Caisse des Dépôts et Consignations de la collecte du Livret A représente 4 010 343 milliers d'euros au 31 décembre 2007.

 

Les créances et les dettes rattachées relatives aux opérations avec les établissements de crédit s'élèvent respectivement à 208 339 milliers d'euros et 47 892 milliers d'euros au 31 décembre 2007

 

Par ailleurs, les titres donnés et reçus en pension représentent respectivement 120 586 milliers d’euros et 5 115 milliers d’euros au 31 décembre 2007.

 

Note 4.1 - Opérations avec la clientèle 

(en milliers d'euros)

ACTIF

2007

2006 PROFORMA

2006

PASSIF

2007

2006 PROFORMA

2006

Créances commerciales

5 029

3 175

470

Comptes d'épargne à régime spécial

9 811 319

9 795 477

3 533 589

Autres concours à la clientèle

7 984 022

7 502 122

2 775 149

- Livret A

4 119 324

4 006 226

1 395 083

- Crédits de trésorerie

970 384

975 141

333 881

- Livret Jeune, livret B et Livret Développement Durable

1 153 402

1 081 428

370 384

- Crédits à l'équipement

2 095 799

2 075 103

850 279

- Pel et Cel

2 914 794

3 129 068

1 115 797

- Prêts Epargne Logement

87 631

98 238

40 181

- Lep

1 472 073

1 421 538

599 383

- Autres crédits à l'habitat

4 786 180

4 296 861

1 524 376

- Pep

123 798

130 230

44 176

- Autres

44 028

56 779

26 432

- Autres

27 928

26 987

8 766

Comptes ordinaires débiteurs

116 493

101 219

35 782

Autres dettes

2 187 869

1 764 353

670 947

Créances rattachées

48 384

44 643

15 700

- Comptes ordinaires créditeurs

1 488 888

1 407 187

511 976

Créances douteuses

77 912

72 307

25 837

- Autres

698 981

357 166

158 971

Provisions sur créances douteuses

-38 671

-38 105

-11 831

Dettes rattachées

24 107

17 122

7 386

TOTAL

8 193 169

7 685 361

2 841 107

TOTAL

12 023 295

11 576 952

4 211 922

 

 

Note 4.2 – Répartition des encours de crédit

Créances saines et créances douteuses

 (en milliers d’euros)

 

 Créances saines

 Créances douteuses

 Dont créances douteuses compromises

 

 Brut

 Dépréciation

 Brut

 Dépréciation

 Créances sur les établissements de crédit

 7 798 204

 0

 0

 0

 0

 Créances sur la clientèle :

 8 153 517

 78 323

 -38 671

 49 119

 -28 312

 - Particuliers : crédits immobiliers

 4 183 671

 27 032

 -9 031

 16 505

 -7 137

 - Particuliers : autres

 703 453

 17 548

 -12 287

 14 319

 -10 169

 - Professionnels

 705 632

 14 645

 -8 783

 10 693

 -7 045

 - Entreprises

 130 751

 10 733

 -5 319

 6 114

 -3 396

 - Collectivités et institutionnels locaux

 1 304 892

 1 367

 -407

 1 046

 -274

 - Autres

 1 125 118

 6 998

 -2 844

 442

 -291

 TOTAL 2007

 15 951 721

 78 323

 -38 671

 49 119

 -28 312

 TOTAL PROFORMA 2006

 14 969 542

 72 658

 -38 105

 47 184

 -30 940

 

 

Créances restructurées

Parmi les créances saines, les créances restructurées à des conditions hors marché représentent un montant de 2 111 milliers d’euros, après prise en compte d’une décote dont la valeur nette est de 59 milliers d’euros au 31 décembre 2007 (cf. note 1d).

 

Note 5 – Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenus fixe et variable (en milliers d’euros)

 

Transaction

Placement

Investis-

sement

Activité de portefeuille

Créances rattachées

Total 2007

2006 PROFORMA

2006

Obligations et autres titres à revenu fixe (1)

0

959 891

89 837

////////

19 464

1 069 192

959 455

327 197

Actions et autres titres à revenu variable (2)

0

783 569

////////

31 085

0

814 654

802 889

363 070

TOTAL 2007

0

1 743 460

89 837

31 085

19 464

1 883 846

1 762 344

690 267

TOTAL 2006 PROFORMA

0

1 646 000

89 749

9 268

17 327

////////

////////

////////

TOTAL 2006

0

676 488

0

9 268

4 511

690 267

0

0

 

 

(1) dont titres cotés 780 838 milliers d’euros en 2007 contre 915 292 milliers d’euros en 2006

(2) dont aucun titre coté en 2006 et 2007

 

Le montant des différences entre le prix d’acquisition et le prix de remboursement s’élève à 7 495 milliers d’euros en 2007 contre 8 299 milliers d’euros en 2006 pour les titres de placement et à -163 milliers d’euros, en 2007 contre -251 milliers d’euros en 2006 pour les titres d’investissement.

 

La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s’élève à 224 186 milliers d’euros.

 

Aucune créance représentative des titres prêtés n’est enregistrée au 31 décembre 2007 contre 92 849 milliers d’euros au 31 décembre 2006.

 

Au cours des 2 derniers exercices, le(s) transfert(s) suivant(s) ont été opéré(s) :

(en milliers d’euros)

Portefeuille d’origine

Portefeuille de destination

Montant transféré en cours d’exercice

2007

2006 PROFORMA

2006

Titres d’investissement

Titres de placement

 

342 739

102 812

 

 

L’application des dispositions du règlement CRC n° 2005-01 relatif à la comptabilisation des opérations sur titres, à compter du 1er janvier 2006, s’est notamment traduit par le reclassement d’une partie portefeuille de titres d’investissement vers le portefeuille de titres de placement.

 

Les plus et moins-values latentes sur les titres de placement et de l’activité de portefeuille s’analysent comme suit :

 

(en milliers d’euros)

 

Placement

 

 

2007

2006 PROFORMA

2006

2007

2006

PROFORMA

2006

Valeur brute comptable

1 782 221

1 660 443

678 091

31 902

9 268

9 268

Valeur de marché

1 792 160

1 689 229

689 189

31 085

9 268

9 268

Plus-values latentes (1)

30 705

31 878

12 701

 

 

 

Moins-values latentes provisionnées 

-20 766

-3 092

-1 603

-817

 

 

 

 

(1) dont 8 602 milliers d’euros sur les obligations et autres titres à revenu fixe et 22 103 milliers d’euros sur les actions et autres titres à revenu variable.

 

Note 6 – Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme

1) Tableau des filiales et participations (montants en milliers d’euros)

Filiales et participations  

Capital  

Capitaux propres autres que le capital (1)

Quote-part du capital détenue (en %)  

Valeur comptable des titres détenus

Prêts et avances consen-

tis par la Sté et non encore remboursés  

Mon-

tants des cautions et avals donnés par la société  

CA HT ou PNB du dernier exercice écoulé  

Résul-

tats (bénéfi-

ce ou perte du dernier exercice clos)  

Dividen-

des encaissés par la Sté au cours de l'exercice

Observations

Brute

Nette

A-Renseignements détaillés

sur chaque titre dont la valeur brute excède 1 % du capital de

la Sté astreinte à la publication :

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Filiales (détenues à + de 50%) :

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SCI NOYELLES

5 718

 

58.16%

3 326

3 326

 

 

630

301

40

 

SCI AVENUE WILLY BRANDT

9 000

 

99.99%

9 000

9 000

14 034

 

 

-459

 

 

2. Participations (détenues entre 10 et 50%) :

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

FINORPA FINANCEMENT

39 000

 

12.81%

4 994

4 994

1 500

 

 

883

16

 

SAS FONCIERE DES CE

24 008

 

14.43%

14 540

14 540

2 300

 

 

-55

 

 

B. Renseignements globaux sur les autres

titres dont la valeur brute n'excède pas un 1 % du capital de la Sté astreinte à la publication

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Filiales françaises (ensemble)

 

 

 

77

75

1 704

 

 

 

 

 

Participations dans les sociétés françaises (ensemble)

 

 

 

10 343

10 260

43 620

 

 

 

40 990

 

Participations dans les sociétés étrangères (ensemble)

 

 

 

316

316

 

 

 

 

 

 

 

 

(1) Y compris FRBG le cas échéant

 

Le cas échéant :

 

La caisse d'épargne détient en outre, à hauteur de moins de 10 % du capital des titres de filiales communes au Groupe Caisse d'Epargne (dont 706 385 milliers d’euros de titres CNCE). L'ensemble de ces titres représente une valeur nette comptable de 714 440 milliers d'euros.

 

2) Entreprises dont la caisse d'épargne est associée indéfiniment responsable

Dénomination

Siège

Forme juridique

 

 

 

SCI VAUBAN SOLFERINO

41 boulevard Vauban 59800 LILLE

SCI

SCI SAINT MICHEL

323 Avenue du Président Hoover 59000 LILLE

SCI

SCI QUARTIER DE LA GARE BETHUNE

60 rue de la Brosse BP 30019 45110 CHATEAUNEUF SUR LOIRE

SCI

SCI PHILIPPE LE BON

10 rue de l'Hotel de ville 59100 ROUBAIX

SCI

SCI NOYELLES

11 Rue du Fort de Noyelles ZI A BP 349 59473 SECLIN

SCI

SCI MARCHE COUVERT DE BETHUNE

10 avenue de Flandre 59290 WASQUEHAL

SCI

SCI MARCEL PAUL ECUREUIL

271 boulevard Marcel Paul BP 50015 44801 SAINT HERBLAIN CEDEX

SCI

SCI LES TERRASSES GABRIEL

4 avenue de la Marne 59290 WASQUEHAL

SCI

SCI LES STUDIANTES DES DEUX GARES

19 rue des Capucines 75001 PARIS

SCI

SCI LAVOISIER ECUREUIL

2 rue Lavoisier 45100 ORLEANS

SCI

SCI LA BUTTE

5 avenue Louis Pluquet 59100 ROUBAIX

SCI

SCI DU PRIEURE

5 avenue Louis Pluquet 59100 ROUBAIX

SCI

SCI DU BREUCQ

10 rue de l'Hotel de ville 59100 ROUBAIX

SCI

SCI AVENUE WILLY BRANDT

12 place Saint Hubert BP 80119 59001 LILLE CEDEX

SCI

SCI AUTAN

10 avenue Maxwell 31100 TOULOUSE

SCI

SA AIR CALIN

8 rue Frédéric Surleau BP 3736 98846 NOUMEA Nouvelle Calédonie

SA

GIE TREVIGNON

260 boulevard Saint Germain 75007 PARIS

GIE

GIE SYLVIE BAIL

19 rue des Capucines 75001 PARIS

GIE

GIE STAR 3

103 avenue des Champs Elysées 75008 PARIS

GIE

GIE SIRCE 2

5 rue Masseran 75007 PARIS

GIE

GIE SEA 1

88 avenue de France 75641 PARIS CEDEX 13

GIE

GIE OPERA 5 BAIL

9 Quai du Président Paul Doumer 92400 COURBEVOIE

GIE

GIE Neuilly Contentieux

20 avenue Georges Pompidou 92300 LEVALLOIS PERRET

GIE

GIE MOBILIZ

50 avenue Pierre Mendés France 75201 PARIS CEDEX 13

GIE

GIRCE Stratégie

76 Boulevard Pasteur 75015 PARIS

GIE

GIRCE Ingénerie

Rue du Fort de Noyelles ZI A BP 349 59473 SECLIN

GIE

GIE GCE TECHNOLOGIES

50 avenue Pierre Mendés France 75201 PARIS CEDEX 13

GIE GCE

GIE GCE BUSINESS SERVICES

50 avenue Pierre Mendés France 75201 PARIS CEDEX 13

GIE GCE

GIE GCE ACHATS

12/20 rue Fernand Braudel 75013 PARIS

GIE GCE

GIE FINORPA

23 rue du 11 Novembre BP 351 62334 LENS CEDEX

GIE

GIE ECUREUIL CREDIT

27-29 rue de la Tombre Issoire 75014 PARIS

GIE

GIE ECOLOCALE

5 rue Masseran 75201 PARIS CEDEX 13

GIE

GIE DURANDE FINANCEMENT

37 place du marché St Honoré 75001 PARIS

GIE

GIE DRENNEC

260 boulevard Saint Germain 75007 PARIS

GIE

GIE DISTRIBUTION

50 avenue Pierre Mendés France 75201 PARIS CEDEX 13

GIE

GIE Direct Ecureuil Région Nord

88 rue François Cuvelle 59500 DOUAI

GIE

GIE CSF GCE ECUREUIL

50 avenue Pierre Mendés France 75201 PARIS CEDEX 13

GIE

GIE COMEPARGNE

254 boulevard Saint Germain 75007 PARIS

GIE

GIE CNETI

5 rue Masseran 75007 PARIS

GIE

GIE CAISSE D EPARGNE GARANTIE ENTREPRISE

5 rue Masseran 75007 PARIS

GIE

GIE BOPANEA

42 rue Gambetta 62300 LENS

GIE

GIE Aquitaine Bail

19 boulevard des italiens 75002 PARIS

GIE

SCI TITIEN

24 avenue Gustave Delory BP 459 59058 ROUBAIX CEDEX 1

SCI

SCI COROT

24 avenue Gustave Delory BP 459 59058 ROUBAIX CEDEX 1

SCI

 

 

3) Opérations avec les entreprises liées

Seuls les encours existants en fin de période entre la Caisse d’Epargne Nord France Europe et les entreprises liées, c’est-à-dire les entités effectivement incluses dans le périmètre de consolidation par intégration globale du Groupe Caisse d’Epargne, sont déclarées dans le tableau suivant :

(en milliers d’euros)

 

Etablissements de crédit

Autres entreprises

Total 2007

2006 PROFORMA

2006

 

 

 

 

 

 

Créances

2 341 095

13 772

2 354 867

2 110 647

593 854

Dettes

4 851 289

436

4 851 725

4 329 180

1 466 952

Engagements de financement donnés

177 253

0

177 253

463 330

407 000

Engagements de financement reçus

30

0

30

80 030

0

Engagements de garantie donnés d'ordre des entreprises liées

65 977

0

65 977

152 687

53 433

 

 

Note 7 – Durée résiduelle des emplois et ressources

Les emplois et ressources à terme définis sont présentés selon la durée restant à courir avec créances et dettes rattachées.

(en milliers d’euros)

 

de 0 à 3 mois

de 3 mois à 1 an

de 1 an à 5 ans

plus de 5 ans

Total 2007

 

 

 

 

 

 

Total des emplois

970 200

1 019 756

3 988 267

5 555 002

11 533 225

Effets publics et valeurs assimilées

0

0

0

0

0

Créances sur les établissements de crédit

467 771

147 936

838 088

937 507

2 391 302

Opérations avec la clientèle

436 893

758 670

2 621 676

4 255 492

8 072 731

Obligations et autres titres à revenu fixe

65 536

113 150

528 503

362 003

1 069 192

Total des ressources

2 363 345

1 597 885

2 260 757

2 185 885

8 407 872

Dettes envers les établissements de crédit

313 456

605 425

1 679 599

1 999 644

4 598 124

Opérations avec la clientèle

1 761 046

966 069

574 479

186 241

3 487 835

Dettes représentées par un titre :

288 843

26 391

6 679

 

321 913

- Bons de caisse et d’épargne

19 614

3 226

6 679

 

29 519

- TMI et TCN

269 229

23 165

 

 

292 394

 

 

Note 8 – Immobilisations corporelles et incorporelles 

1) Variations ayant affecté les postes d’immobilisation

 

(en milliers d’euros)

 

Valeur brute 01/01/2007

Impacts fusion

Acquisitions

Cessions/ Mises hors service

Autres mouvements

Valeur brute 31/12/07

Amortis-sements et provisions 31/12/07

Valeur nette 31/12/07

Incorporelles

4 705

9 601

143

3 723

-2 092

8 634

7 673

961

Corporelles

89 457

145 186

15 003

9 745

 

239 901

157 332

82 569

TOTAL

94 162

154 787

15 146

13 468

-2 092

248 535

165 005

83 530

 

 

2) Immobilisations incorporelles

L'essentiel des immobilisations incorporelles au 31 décembre 2007 concerne (valeur nette en milliers d'euros) :

- les logiciels    373

- les fonds commerciaux    588

- les certificats d'association des fonds de garantie des dépôts    2 092

 

3) Immobilisations corporelles

La valeur nette au 31 décembre 2007 des terrains et constructions s'élève à 73 096 milliers d'euros dont 66 880 milliers d'euros utilisés pour les propres activités de l’établissement.

 

Note 9 - Dettes représentées par un titre 

Les intérêts courus à payer inclus dans le poste "Dettes représentées par un titre" se décomposent de la façon suivante :

(en milliers d’euros)

 

31/12/07

2006 PROFORMA

2006

Bons de caisse et bons d'épargne

2 296

3 520

1 489

TMI et TCN

1 358

365

133

TOTAL

3 654

3 885

1 622

 

 

Les primes de remboursement ou d’émission sont toutes amorties au 31 décembre 2007.

 

Note 10 – Comptes de régularisation

(en milliers d’euros)

 

Actif

Passif

 

 

 

Intérêts courus non échus sur instruments financiers à terme

10 660

16 455

Bonifications prêts à taux zéro restant à étaler

0

49 575

Gains et pertes différés sur contrats de couverture d'instruments financiers à terme

164

258

Charges et produits constatés d'avance

3 155

2 452

Produits à recevoir / Charges à payer

29 211

38 708

Valeurs à l'encaissement

278 651

117 432

Autres

36 804

25 351

TOTAL 2007

358 645

250 231

TOTAL 2006 PROFORMA

257 092

223 141

TOTAL 2006

78 286

86 835

 

 

Note 11.1 – Provisions et dépréciations constituées en couverture de risques de contrepartie

(en milliers d’euros)

 

01/01/07

Impacts fusion

Dotations

Utilisations

Reprises

31/12/07

Dépréciations inscrites en déduction des

éléments d'actif

-11 846

-26 301

-13 363

3 860

8 922

-38 728

Crédits à la clientèle

-11 831

-26 274

-13 346

3 860

8 920

-38 671

Autres

-15

-27

-17

 

2

-57

Provisions inscrites au passif

4 195

12 554

7 103

-356

-3 855

19 641

Risques d'exécution d'engagement par signature

 

1 293

385

-356

 

1 322

Crédits à la clientèle (1)

4 195

11 261

6 718

 

-3 855

18 319

TOTAL

-7 651

-13 747

-6 260

3 504

5 067

-19 087

 

 

(1) Pour une prise en compte plus économique du risque de contrepartie, une provision pour risques est constituée sur le périmètre des engagements sains, inscrits au bilan ou hors-bilan, pour lesquels des informations permettant d'évaluer les probabilités de défaillance sont disponibles.

 

Note 11.2 – Provisions

1) Provisions (hors risque de contrepartie)

Les provisions concernent principalement les engagements sociaux et les risques sur les produits d’épargne logement.

(en milliers d’euros)

 

01/01/07

Impacts fusion

Dotations

Utilisations

Reprises

Autres mouvements

31/12/07

Litiges, amendes et pénalités

4 124

2 277

1 537

 

-2 658

 

5 280

Engagements sociaux (note 11-2-b)

22 270

35 249

3 272

 

-28 392

 

32 399

PEL / CEL (note 11-2-c)

 

 

 

-13 906

 

55 702

41 796

Autres opérations bancaires et non bancaires

3 233

4 795

1 759

 

-3 027

 

6 760

TOTAL

29 627

42 321

6 568

-13 906

-34 077

55 702

86 235

 

 

2) Provisions pour engagements sociaux

 

Avantages postérieurs à l'emploi à cotisations définies

Les régimes à cotisations définies concernent les régimes de retraites obligatoires gérés par la sécurité sociale et par les caisses de retraite AGIRC et ARRCO et des régimes sur complémentaires auxquels adhèrent les Caisses d'Epargne. L'engagement de la Caisse d'Epargne est limité au versement des cotisations (12 692 milliers d'euros en 2007).

Avantages postérieurs à l'emploi à prestations définies et avantages à long terme

Les engagements de la Caisse d'Epargne concernant les régimes suivants :

CGRCE : régime fermé de retraite complémentaire externalisé dans une caisse de retraite propre au GCE ; la CGRCE est assimilée à un fonds d'avantages à long terme,

Retraites et assimilés : indemnités de fin de carrière et avantages accordés aux retraités,

Autres : bonification pour médailles d'honneur du travail et autres avantages à long terme.

Ces engagements sont calculés selon la recommandation n° 2003-R-01 du Conseil National de la Comptabilité.

 

Analyse des actifs et passifs comptabilisés au bilan

(en milliers d’euros)

 

CGRCE

Retraites

Autres engagements

Total 31/12/07

CGRCE

Retraites

Autres engagements

2006 PROFORMA

Valeur actualisée des engagements financés (a)

299 349

7 672

0

307 021

321 123

6 760

1 246

329 129

Juste valeur des actifs du régime (b)

282 077

5 294

0

287 371

273 661

3 844

0

277 505

Juste valeur des droits à remboursement (c)

27 453

0

0

27 453

53 784

1 187

0

54 971

Valeur actualisée des engagements non financés (d)

0

0

3 853

3 853

0

454

1 312

1 766

Eléments non encore reconnus : écarts actuariels et coûts des services passés (e)

-8 897

0

0

-8 897

-5 037

-66

0

-5 103

Solde net au bilan (a)-(b)-(c)+(d)-(e)

-1 284

2 378

3 853

4 947

-1 285

2 249

2 558

3 522

Passif

26 169

2 378

3 853

32 400

52 499

3 436

2 558

58 493

Actif

-27 453

0

0

-27 453

-53 784

-1 187

0

-54 971

 

 

L'impact pour la Caisse d'Epargne Nord France Europe de l'instauration par la Loi de Financement de la Sécurité Sociale de 2008 (LFSS 2008) d'une contribution patronale sur les préretraites représente environ 2 % du passif. Considéré comme un changement d'hypothèses actuarielles, l'impact de cette modification a été comptabilisé en tant qu'écart actuariel non reconnu. Aucun autre impact matériel n'a été identifié suite à la mise en oeuvre des dispositions de la LFSS 2008.

 

Ajustement lié à l’expérience au titre du régime de retraite des caisses d’épargne (CGRCE)

Les ajustements liés à l’expérience indiquent les variations d’actifs ou de passifs non liées à des changements d’hypothèses.

 

(en milliers d’euros)

 

31/12/2007

2006 PROFORMA

2005 PROFORMA

01/01/2005

Valeur actualisée des engagements

299 349

321 123

334 846

317 706

Juste valeur des actifs de régime et des droits à

remboursements

-309 530

-327 444

-335 871

-317 706

Déficit (Surplus)

-10 181

-6 321

-1 025

 

Ajustements sur les passifs liés à l'expérience (pertes) gains

4.00%

-1.10%

3.40%

//////

Ajustements sur les actifs liés à l'expérience (pertes) gains

-6.70%

-3.40%

-2.40%

//////

 

 

Au 31 décembre 2007, les actifs de couverture du régime de retraite des Caisses d’Epargne sont répartis à hauteur de 78 % en obligations, 7 % en actions, 1 % en actifs immobiliers et 14 % en actifs monétaires. Les rendements attendus des actifs du régime sont calculés en pondérant le rendement anticipé sur chacune des catégories d’actifs par leur poids respectif dans la juste valeur des actifs.

 

Analyse de la charge de l'exercice

(en milliers d’euros)

 

CGRCE

Retraites

Autres engagements

Total

Coût financier

12 080

 

 

12 080

Rendement attendu des actifs du régime

-13 158

 

 

-13 158

Rendement attendu des droits à remboursement

1 078

 

 

1 078

TOTAL 2007

0

0

0

0

TOTAL 2006 PROFORMA

0

-273

-111

-384

 

 

Au cours de l'exercice 2007, une opération de transfert d'un montant de 25 253 milliers d'euros a été réalisée vers la CGRCE.

 

Principales hypothèses actuarielles

(en pourcentage)

 

CGRCE

 

Retraites

 

Autres engagements

 

31/12/07

31/12/06

31/12/07

31/12/06

31/12/07

31/12/06

Taux d'actualisation

4.60%

4.10%

4.20%

3.68%

4.20%

3.68%

Rendement attendu des actifs du régime

4.60%

4.10%

 

 

 

 

Rendement attendu des droits à remboursement

4.20%

3.90%

 

 

 

 

 

 

(1) 4.59% au 31/12/2007 et 3,84% au 31/12/2006 pour les avantages tarifaires aux retraités

 

Attribution gratuite d’actions destinées aux salariés

Lors de sa réunion du 12 novembre 2007, le Directoire de Natixis a attribué gratuitement, de manière égalitaire et nominative, 60 actions Natixis au profit des salariés de Natixis ainsi que des sociétés qui lui sont liées, directement ou indirectement, dans les conditions de l’article L.225-197-2 du Code du Commerce, sous réserve que ces sociétés répondent aux dites conditions au moins depuis le 17 novembre 2006.

 

Cette attribution concerne les salariés, en France, du Groupe Banque Populaire, du Groupe Caisse d’Épargne, de Natixis et de ses filiales, ayant au moins 3 mois d’ancienneté à la date du 12 novembre 2007, soit au total près de 110 000 personnes.

 

Le Directoire de Natixis a ainsi attribué des actions gratuites à chaque bénéficiaire qui seront acquises dans 2 ans sous condition de présence.

 

Chaque entité constate dans ses comptes une charge correspondant à la quote-part attribuée in fine à ses propres salariés qui sera refacturée à l’issue de la période d’acquisition par Natixis qui a procédé à l’acquisition des actions sur le marché.

 

La charge globale est calculée sur la base d’un prix d’acquisition unitaire des actions de 15,4185 € ; le calcul tenant compte d’un taux moyen de turn over estimé de 2,25 % sur la période (jusqu’au 12 novembre 2009) et de la nouvelle contribution patronale de 10 %, instituée par l’article 13 de la Loi de Financement de la Sécurité Sociale, calculée sur la valeur des actions à la date de la décision d’attribution par le Directoire.

 

La prise en compte de la charge est étalée sur la période de 2 ans au fur et à mesure de l’acquisition des droits par les bénéficiaires. Au 31 décembre 2007, le montant constaté à ce titre s’élève à 142 Milliers d’euros.

 

Plan d’options d’achat d’actions

L’assemblée générale des actionnaires de Natixis du 17 novembre 2006 a autorisé le Directoire à attribuer des options de souscription d’actions aux salariés et aux mandataires sociaux de Natixis ainsi que des sociétés qui lui sont liées. En application de cette autorisation, le Directoire de Natixis réuni le 29 janvier 2007, a décidé que le prix d’exercice des options d’action ressort à 22,15 euros. Les options qui ont été consenties dans le cadre de ce plan ne peuvent être exercées qu’à compter du 29 janvier 2011 ; les options non exercées deviendront caduques le 29 janvier 2014. Les autres caractéristiques du plan sont les suivantes :

Nombre total d’actions susceptibles d’être attribuées : 140 520

Nombre de bénéficiaires : 2 342

 

3) Provisions PEL / CEL

 

Encours des dépôts collectés

 

(en milliers d’euros)

 

2007

2006 PROFORMA

Encours collectés au titre des PEL - ancienneté de moins de 4 ans

1 490 788

1 424 507

Encours collectés au titre des PEL - ancienneté de plus de 4 ans et moins de 10 ans

349 480

389 040

Encours collectés au titre des PEL - ancienneté de plus de 10 ans

782 100

1 016 232

Encours collectés au titre des plans épargne logement

2 622 368

2 829 779

Encours collectés au titres des comptes épargne logement

292 426

299 289

TOTAL

2 914 794

3 129 068

 

 

Encours des crédits octroyés

 

(en milliers d’euros)

 

2007

2006 PROFORMA

Encours de crédit octroyés au titre des plans d'épargne logement

32 670

42 723

Encours de crédit octroyés au titre des comptes d'épargne logement

54 953

55 543

TOTAL

87 623

98 266

 

 

Provisions sur engagements liés aux comptes et plans Epargne Logement

(en milliers d’euros)

 

2006 PROFORMA

Dotations/reprises nettes

2007

Provisions constituées au titre des PEL - ancienneté de plus de 10 ans

46 645

-13 590

33 055

Provisions constituées au titre des plans d'épargne logement

46 645

-13 590

33 055

Provisions constituées au titre des comptes d'épargne logement

6 974

-336

6 638

Provisions constituées au titre des crédits PEL

906

-122

784

Provisions constituées au titre des crédits CEL

1 177

142

1 319

Provisions constituées au titre des crédits épargne logement

2 083

20

2 103

TOTAL

55 702

-13 906

41 796

 

 

Note 12 – Capitaux propres, FRBG et dettes subordonnées

1) Capitaux propres

(en milliers d’euros)

 

Capital

Primes d'émission

Prime de fusion

Réserves/ Autres

Résultat

Total capitaux propres hors FRBG

Au 31 décembre 2005

84 478

69 601

 

245 792

43 832

443 703

Mouvements de l'exercice

30 836

 

 

38 205

3 885

72 926

Au 31 décembre 2006

115 314

69 601

0

283 997

47 717

516 629

Impacts Fusion

170 378

141 761

0

547 581

99 014

958 734

Augmentation de capital

44 768

0

0

0

0

44 768

Affectation réserves

0

0

0

146 731

-146 731

0

Distribution

0

0

0

-17 551

0

-17 551

Changement de méthode

0

0

0

-54 440

0

-54 440

Provisions réglementées

0

0

0

56

0

56

Autres variations (1)

0

-141 761

769 861

-635 511

0

-7 411

Résultat 2007

0

0

0

 

127 622

127 622

Acompte sur dividende

0

0

0

 

0

0

Au 31 décembre 2007

330 460

69 601

769 861

270 863

127 622

1 568 407

 

 

(1) Détail de la prime de fusion

 

(en milliers d’euros)

 

Caisse d'Epargne de Flandre

Caisse d'Epargne des Pays du Hainaut

Total Prime de Fusion

Réserves

359 369

276 142

635 511

Primes d'émission Certificats Coopératifs d'Investissement

81 270

60 491

141 761

Frais de fusion

 

 

-7 411

Au 31 décembre 2007

440 639

336 633

769 861

 

 

Le capital social de la Caisse d'Epargne Nord France Europe s'élève à 330 460 milliers d'euros et est composé pour 264 367 820 euros de 13 218 391 parts sociales de nominal 20 euros, entièrement souscrites par les Sociétés Locales d'Epargne et pour 66 091 960 euros de certificats d'investissement.

 

Une augmentation de capital, par souscription en numéraire, d’un montant de 44 767 milliers d’euros a été réalisée aux termes des délibérations du Directoire du 20 et 26 juin 2007, par l’émission au pair :

- De 1 790 710 parts sociales nouvelles de vingt euros de valeur nominale chacune ;

- De 447 678 CCI nouveaux de vingt euros de valeur nominale chacun.

 

Dans le cadre de l’absorption des Caisses d’Epargne de Flandre et des Pays du Hainaut le capital a été porté à 330 460 milliers d’euros.

 

Les changements de méthodes intervenus au 1er janvier 2007 sont décrits en note 2.

 

2) Variation du FRBG

(en milliers d’euros)

 

01/01/2007

Impact fusion

Dotations

Reprises

31/12/2007

Fonds pour risques bancaires généraux

34 577

86 839

1 655

0

123 071

 

 

IV -    Informations sur les postes du hors bilan et opérations assimilées

Note 13 - Actifs donnés en garantie des engagements de la Caisse d’épargne ou de tiers

 

(en milliers d’euros)

Description des actifs

Montant

Passifs ou engagements concernés

Crédits clientèle

215 468

Cessions de créances à la CNCE en garantie des refinancements BEI (Banque Européenne d'Investissement)

 

 

Note 14 - Opérations sur instruments financiers à terme

1) Engagements sur instruments financiers à terme

(en milliers d’euros)

 

Instruments de taux d'intérêt

Instruments de cours de change

Autres instruments

TOTAL 2007

2006 PROFORMA

2006

OPERATIONS SUR MARCHES ORGANISES

 

 

 

 

 

 

Opérations fermes

0

0

0

0

2 154

0

Opérations conditionnelles

0

0

0

0

0

0

OPERATIONS SUR MARCHES DE GRE A GRE (1)

 

 

 

 

 

 

Opérations fermes

956 821

0

0

956 821

926 913

339 863

Opérations conditionnelles

510 664

0

11 000

521 664

537 604

88 792

TOTAL (montants nominaux)

1 467 485

0

11 000

1 478 485

1 466 671

428 655

TOTAL (juste valeur)

9 597

0

167

9 764

-2 247

0

 

 

Les montants nominaux des contrats recensés dans ce tableau ne constituent qu’une indication de volume de l’activité de la Caisse d’Epargne Nord France Europe sur les marchés d’instruments financiers à la clôture de l’exercice et ne reflètent pas les risques de marché attachés à ces instruments.

Les engagements sur instruments de taux d’intérêt négociés sur des marchés de gré à gré portent essentiellement sur des swaps de taux pour les opérations à terme ferme, et sur des contrats de garantie de taux pour les opérations conditionnelles.

 

(1) Ventilation des instruments de taux d’intérêt de gré à gré par type de portefeuille :

 

(en milliers d’euros)

 

Micro couverture

Macro couverture

Position ouverte isolée

Gestion spécialisée

Total 2007

Opérations fermes

826 777

125 000

5 045

 

956 822

Opérations conditionnelles

480 664

 

30 000

 

510 664

Achats

468 127

0

30 000

 

498 127

Ventes

12 537

0

0

 

12 537

TOTAL 2007

1 307 441

125 000

35 045

 

1 467 486

TOTAL 2006 PROFORMA

1 296 344

125 000

43 173

 

1 464 517

TOTAL 2006

301 655

125 000

2 000

 

428 655

 

 

2) Durée résiduelle des engagements sur instruments financiers à terme

(en milliers d’euros)

 

de 0 à 1 an

de 1 à 5 ans

plus de 5 ans

Total 2007

OPERATIONS SUR MARCHES ORGANISES

 

 

 

 

Opérations fermes

0

0

0

0

Opérations conditionnelles

0

0

0

0

OPERATIONS SUR MARCHES DE GRE A GRE

 

 

 

 

Opérations fermes

113 470

329 947

513 404

956 821

Opérations conditionnelles

41 000

278 649

202 015

521 664

TOTAL

154 470

608 596

715 419

1 478 485

 

 

3) Risque de contrepartie attaché aux instruments financiers à terme

 

Le risque de contrepartie se mesure par la perte probable que la Caisse d’Epargne Nord France Europe subirait si sa contrepartie ne pouvait faire face à ses engagements. L’exposition de la Caisse d’Epargne Nord France Europe au risque de contrepartie sur les instruments financiers à terme (fermes et optionnels) de taux d’intérêt ou de change peut être déterminée en calculant un équivalent risque de crédit au sens de l’instruction n° 96-06 de la Commission Bancaire, ce qui conduit à additionner :

- le coût de remplacement positif de ces instruments, calculé à la valeur de marché, net des accords de compensation répondant aux conditions de l’article 4 du règlement CRBF n° 91-05 ;

- le risque de crédit potentiel résultant de l’application de facteurs de majoration (« _d dons »), définis par l’instruction précitée, calculés sur le nominal des contrats en fonction de la nature et de la durée résiduelle de ces derniers.

 

Ce risque de contrepartie est atténué au niveau de la Caisse d’Epargne de Nord France Europe par :

- la signature d’accords-cadres sur les conventions de place (ISDA-AFB) qui en cas de défaillance de la contrepartie permettent de compenser les valeurs de remplacement positives et négatives ;

- la signature de contrats de collatéraux qui se traduisent par la mise en place d’une garantie consentie sous forme d’espèces ou de titres ».

 

(en milliers d’euros)

 

Gouvernement et banques centrales de l'OCDE et org. assimilés

Etablissements financiers de l'OCDE et org. assimilés

Autres contreparties

Total 2007

Equivalent risque de crédit non pondéré avant accord de compensation et de collatéralisation

0

0

328

328

Effets des accords de compensation par liquidation

0

0

0

0

Effet de collatéralisation

0

0

0

0

Equivalent risque de crédit non pondéré après accord de compensation et de collatéralisation (1)

0

0

328

328

Equivalent risque de crédit pondéré après accord de compensation et de collatéralisation

0

0

50

50

(1) dont coût de remplacement net positif

0

0

88

88

 

 

Ne sont reprises dans ce tableau que les opérations visées par l’instruction Commission Bancaire n° 96-06 à savoir les opérations réalisées sur des marchés de gré à gré et sur les marchés assimilés à des marchés organisés. Sont exclues les opérations négociées sur les marchés organisés et celles initiées avec les établissements de crédit appartenant au Réseau des Caisses d'Epargne, pour lesquels le risque de contrepartie est considéré comme nul, puisque couvert par les mécanismes de garantie et de solidarité du Groupe.

 

Au 31 décembre 2007, l'équivalent risque de crédit pondéré, tel qu'il ressort du précédent tableau, représente 0,26 % de la somme des notionnels de ces mêmes opérations contre 0,66 % au 31 décembre 2006.

 

Note 15 – ventilation du bilan par devise

 

(en milliers d’euros)

 

2007

 

2006 PROFORMA

 

Actif

Passif

Actif

Passif

Euro

19 524 901

19 524 898

18 305 500

18 305 614

Dollar américain

1 962

1 965

1 123

1 032

Livre sterling

32

32

170

148

Autres devises

0

0

1

0

TOTAL

19 526 895

19 526 895

18 306 794

18 306 794

 

 

Note 16 - Autres engagements ne figurant pas au hors bilan au 31/12/2007

 

(en milliers d’euros)

 

Engagements donnés

Engagements reçus

Engagements reçus de la clientèle

0

3 675 519

Redevances restant à supporter en exécution des contrats de crédit-bail immobilier

910

0

Engagements sur instruments financiers à terme

956 821

485 590

Autres valeurs effectuées en garantie

215 468

0

Autres engagements :

7 684

873 305

TOTAL

1 180 883

5 034 414

Dont entreprises liées

984 032

3 294 642

 

 

V. Informations sur le compte de résultat

Note 17 - Intérêts, produits et charges assimilés

 

(en milliers d’euros)

 

Produits

 

 

Charges

 

 

 

2007

2006 PROFORMA

2006

2007

2006 PROFORMA

2006

Sur opérations avec les établissements de crédit

314 404

268 630

85 539

-209 144

-133 244

-38 592

Sur opérations avec la clientèle

375 124

340 101

123 727

-328 110

-304 692

-111 170

Sur obligations et autres titres à revenu fixe

67 196

57 844

15 825

-21 582

-16 516

-5 685

Autres intérêts et produits assimilés

 

11

 

 

-11

 

TOTAL

756 724

666 586

225 091

-558 836

-454 463

-155 447

 

 

Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A centralisés à la Caisse des Dépôts et Consignations. Cette rémunération comprend :

 

la couverture des intérêts versés par la Caisse d'Epargne aux déposants inscrits au poste "Intérêts et charges sur opérations avec la clientèle" pour un montant de 110 395 milliers d'euros en 2007,

un complément de rémunération sur encours, fixé par décret, destiné à couvrir les frais de gestion des comptes des déposants, qui s'est élevé à 39 581 milliers d'euros en 2007.

 

Au 31 décembre 2007, la dotation de la provision Epargne Logement s’élève à 41 796 milliers d’euros.

 

Note 18 - Revenus des titres à revenu variable

(en milliers d’euros)

 

2007

2006 PROFORMA

2006

Actions et autres titres à revenu variable

1 150

998

479

Participations et autres titres détenus à long terme

7 157

536

155

Parts dans les entreprises liées

49 827

28 232

9 579

TOTAL

58 134

29 766

10 213

 

 

Note 19 – Commissions

 

(en milliers d’euros)

 

Charges

Produits

Sur opérations de trésorerie et interbancaires

-1 836

3 695

Sur opérations avec la clientèle

-11

58 882

Relatives aux opérations sur titres

-461

21 207

Sur moyens de paiement

-14 371

35 759

Sur prestations de services financiers CNCE

-6 671

0

Sur titres gérés ou en dépôt

-5 104

0

Sur vente de produits d'assurance-vie

0

55 460

Sur vente d'autres produits d'assurance

0

9 495

Sur services télématiques

0

5 185

Autres commissions

-919

2 989

TOTAL 2007

-29 373

192 672

TOTAL 2006 PROFORMA

-27 987

185 094

TOTAL 2006

-9 583

67 583

 

 

Note 20 – Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation

 

(en milliers d’euros)

 

2007

2006 PROFORMA

2006

Change

26

24

11

Instruments financiers

-180

-1 306

-715

TOTAL

-154

-1 282

-704

 

 

Note 21 – Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés

 

(en milliers d’euros)

 

Titres de placement

TAP

2007

2006 PROFORMA

2006

 

 

 

 

 

 

Résultat des cessions

22 049

1 188

23 237

31 475

9 278

Dotation (reprise) nette aux (de) dépréciations

-17 687

 

-17 687

-2 428

-1 349

TOTAL

4 362

1 188

5 550

29 047

7 929

 

 

Note 22 – Autres produits et charges d'exploitation bancaire

 

(en milliers d’euros)

 

Charges

Produits

Quote-part réalisée sur opérations faites en commun

-1 399

3 755

Transferts de charges

-34

100

Provisions pour litiges

33

0

Plus-values de cessions des immobilisations de placement

-54

5 267

Dotations aux amortissements des immobilisations de placement

-493

0

Revenus des immeubles

0

873

Prescription dettes de la clientèle

-385

375

Rémunération fonds de garantie des dépôts

0

208

Financement des Projets d'Economie Locale et Sociale (PELS)

-3 386

0

Tarification clientèle

-328

40

Opérations de caisse

-318

349

Opérations de portefeuille

-304

268

Opérations sur chèques

0

384

Autres produits et charges

-939

2 499

TOTAL 2007

-7 607

14 118

TOTAL 2006 PROFORMA

-10 215

16 131

TOTAL 2006

-3 650

8 931

 

 

Note 23 – Charges générales d'exploitation

 

(en milliers d’euros)

 

2007

2006 PROFORMA

2006

Frais de personnel

-151 408

-155 809

-55 249

-Salaires et traitements

-90 737

-90 377

-31 995

-Charges de retraite (1)

-15 517

-15 217

-5 852

-Autres charges sociales et fiscales

-41 847

-43 138

-14 510

-Intéressement et participation

-3 307

-7 077

-2 892

Impôts et taxes

-7 205

-6 808

-2 093

Services extérieurs et autres frais administratifs

-104 839

-82 628

-27 253

TOTAL

-263 452

-245 245

-84 595

 

 

(1) Incluant les dotations, utilisations et reprises de provisions pour engagements sociaux (cf. note 11).

 

L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant :

 

- Cadres                        527

- Non – Cadres          1 832

                                ———

                                  2 359

 

Rémunération des dirigeants :

Le montant global des rémunérations allouées au titre de l'exercice 2007 aux membres des organes de Direction et de Surveillance à raison de leurs fonctions s'élève à 4 774 milliers d'euros.

 

Dispositions sur le régime de retraite :

Les présidents de Directoire des Caisses d’Epargne peuvent bénéficier, par une convention conclue en date du 18 juillet 2005, d’un régime de retraite supplémentaire à prestations définies de type additif destiné à leur procurer un complément de retraite déterminé en fonction de leur salaire.

Pour bénéficier de ce régime de retraite, les bénéficiaires devront remplir l’ensemble des conditions ci-après définies au jour de leur départ :

- Achever définitivement sa carrière professionnelle au sein du Groupe Caisse d’Epargne. Cette condition est remplie, lorsque le bénéficiaire fait partie des effectifs à la date de son départ ou de sa mise à la retraite ;

- Avoir, à la date de son départ ou de sa mise à la retraite, au moins 10 années d’ancienneté dans les fonctions de Président du Directoire d'une Caisse d’Epargne ou de Directeur Général d'un établissement affilié à la CNCE (au sens de l'article L. 511-31 du Code Monétaire et Financier) sans que le nombre d'années pris en compte à ce titre ne puisse excéder 5 ans ;

- Avoir procédé à la liquidation des régimes de retraite de base de la Sécurité Sociale, et complémentaires obligatoires ARRCO, AGIRC.

 

Les bénéficiaires auront droit à une rente annuelle égale à 10 % de la rémunération brute moyenne des trois meilleures années civiles complètes perçue au sein du Groupe Caisse d’Epargne, à la date de rupture du contrat de travail ou à la fin de son mandat social.

 

Par ailleurs, les membres de Directoire bénéficient au même titre que tous les cadres dirigeants du Groupe de deux régimes additionnels en points gérés par des institutions de prévoyance.

 

Indemnités de fin de mandat :

Les indemnités de fin de mandat des mandataires sociaux des Caisses d'Epargne sont régies par des dispositions prises en 2003 par le Comité de Rémunération et de Sélection de la Caisse Nationale des Caisses d'Epargne.

En cas de non renouvellement ou d'interruption du mandat à l'initiative de l'entreprise sans motif réel ou à caractère abusif, une indemnité couvrant le préjudice subi serait versée au mandataire social concerné. Cette indemnité ne saurait excéder 28 mensualités de la rémunération brute dans le cas d'un mandataire social bénéficiant d'un contrat de travail et de 36 mensualités pour un mandataire social ne bénéficiant pas d'un contrat de travail.

 

Note 24 – Coût du risque

 

(en milliers d’euros)

 

Opérations avec la clientèle

Autres opérations

Total

Dotations aux provisions

-12 492

-7 121

-19 613

Reprises de dépréciations

11 337

4 213

15 550

Pertes sur créances irrécupérables couvertes par des dépréciations

-4 164

-219

-4 383

Pertes sur créances irrécupérables non couvertes par des dépréciations

-4 138

0

-4 138

Récupérations sur créances amorties

758

0

758

TOTAL 2007

-8 699

-3 127

-11 826

TOTAL 2006 PROFORMA

-7 128

19

-7 109

TOTAL 2006

-1 467

-82

-1 549

 

 

Note 25 – Gains ou pertes sur actifs immobilisés

 

(en milliers d’euros)

 

2007

2006 PROFORMA

2006

Sur immobilisations corporelles

-91

7 866

-189

Sur immobilisations incorporelles

0

-69

-69

Sur titres de participations

15

12 960

5 212

Sur parts dans les entreprises liées

0

0

0

Sur autres titres détenus à long terme

-3 208

0

0

Sur titres d'investissement

0

-3 041

-3 041

TOTAL

-3 284

17 716

1 913

 

 

Note 26 – Résultat exceptionnel

Les charges et produits exceptionnels se caractérisent par leur nature inhabituelle et le fait qu'ils ne s'inscrivent pas dans le cadre des activités ordinaires de l’établissement.

 

 

Note 27 – Impôt sur les sociétés

L’impôt de la société, ventilé entre le résultat courant et le résultat exceptionnel, s’analyse ainsi

 

(en milliers d’euros)

Bases imposables aux taux de

33.33%

15.00%

0.00%

Au titre du résultat courant 2007

39 898

932

1 446

Impôt correspondant

13 298

140

0

+ incidence de la quote part de frais sur le secteur taxable

26

0

0

+ contribution 3,3%

414

5

0

- déductions au titre des crédits d'impôts

-208

0

0

Impôt comptabilisé

13 530

145

0

Provisions pour impôt différé sur PATZ

-1 435

0

0

Mouvements de provisions

-242

0

0

TOTAL

11 853

145

0

 

 

Note 28 - Répartition de l'activité - Banque Commerciale

 

(en milliers d’euros)

 

Total de l'activité

 

Dont banque commerciale

 

2007

2006 PROFORMA

2006

2007

2006 PROFORMA

2006

Produit net bancaire

431 228

432 678

150 362

348 710

335 702

119 547

Frais de gestion

-274 890

-257 283

-89 646

-257 687

-254 226

-88 775

Résultat brut d'exploitation

156 338

175 395

60 716

91 023

81 476

30 772

Coût du risque

-11 826

-7 108

-1 548

-13 776

-4 374

-1 548

Résultat d'exploitation

144 512

168 287

59 168

77 247

77 102

29 224

Gains ou pertes sur actifs immobilisés

-3 284

17 717

1 913

-91

-285

-256

Résultat courant avant impôt

141 228

186 004

61 081

77 156

76 817

28 968

 

 

La banque commerciale a pour objet de servir la clientèle de notre territoire et notamment les particuliers, les professionnels, les entreprises, les collectivités et institutionnels locaux, le secteur associatif et le logement social. Ce métier s'appuie sur la segmentation du Groupe Caisse d'Epargne et recouvre notamment les éléments suivants :

- Les activités intrinsèques de la banque commerciale :

- collecte d'épargne,

- octroi de crédits,

- bancarisation et,

- ventes de services à la clientèle.

 

Les opérations d'adossement notionnel, de placement de la collecte, de refinancement des crédits et d'allocation de fonds propres,

 

Les immobilisations nécessaires à l'exploitation et les immobilisations financières investies dans la banque commerciale.

 

Le Produit Net Bancaire comprend notamment la marge d'intermédiation, les commissions de services, le portage des immobilisations et la rémunération des fonds propres normatifs affectés à la banque commerciale. Ces fonds propres sont déterminés en fonction du niveau de risque (notamment risque de crédit) supporté par les différentes activités de banque commerciale.

 

Les frais de gestion affectés à la banque commerciale comprennent les charges générales d'exploitation et les dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles. Ces frais sont déterminés selon un modèle, validé au niveau national, de répartition analytique des effectifs et des coûts par macro-processus (méthode ABC)."

 

VI. Autres informations  

Note 29 – Consolidation 

En application du § 1000 in fine du règlement n° 99-07 du Comité de la Réglementation Comptable, la Caisse d’Epargne Nord France Europe n’établit pas de comptes consolidés.

 

Ses comptes individuels sont intégrés dans les comptes consolidés du Groupe Caisse d’Epargne.

 

VII. Rapport général des commissaires aux comptes

En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre assemblée générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l'exercice clos le 31 décembre 2007, sur :

- le contrôle des comptes annuels de la Caisse d’Epargne et de Prévoyance des Pays du Hainaut, tels qu'ils sont joints au présent rapport ;

- la justification de nos appréciations ;

- les vérifications spécifiques et les informations prévues par la loi.

Les comptes annuels ont été arrêtés par le Directoire. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d'exprimer une opinion sur ces comptes.

 

1) Opinion sur les comptes annuels

 

Nous avons effectué notre audit selon les normes professionnelles applicables en France ; ces normes requièrent la mise en oeuvre de diligences permettant d'obtenir l'assurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit consiste à examiner, par sondages, les éléments probants justifiant les données contenues dans ces comptes. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis et les estimations significatives retenues pour l'arrêté des comptes et à apprécier leur présentation d'ensemble. Nous estimons que nos contrôles fournissent une base raisonnable à l'opinion exprimée ci après.

Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société à la fin de cet exercice.

 

Sans remettre en cause l’opinion exprimée ci-dessus, nous attirons votre attention sur la note II-2 de l’annexe concernant :

- le changement de méthode lié à l’application du CRC 2007-01 du 1er janvier 2007 et de l’avis 2006-02 du CNC du 31 mars 2006, relatif à la comptabilisation des comptes et plans d’épargne-logement,

- le changement de méthode résultant de l’application de l’avis CNC 2007-B du comité d’urgence relatif à la comptabilisation du crédit d’impôt lié aux avances remboursables sans intérêts pour l’acquisition ou la construction de logements en accession à la propriété.

 

2) Justification des appréciations

 

En application des dispositions de l'article L. 823-9 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants :

 

Changements comptables :

    - Dans le cadre de notre appréciation des règles et principes comptables suivis par votre société, nous nous sommes assurés de la correcte application des changements de méthodes comptables mentionnés ci dessus et du caractère approprié de la présentation qui en a été faite.

 

Estimations comptables :

- Comme indiqué dans les notes II-1.b et III-11.1 de l’annexe aux comptes annuels, votre Caisse d’Epargne constitue des dépréciations et des provisions destinées à couvrir les risques de crédit inhérents à ses activités. Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes, nous avons examiné le dispositif de contrôle mis en place par la Direction, relatif au suivi des risques de crédit, à l’appréciation des risques de non recouvrement et à leur couverture, à l’actif par des dépréciations déterminées sur base individuelle et au passif par des provisions calculées sur la base des portefeuilles.

- Les titres de participation et autres titres détenus à long terme sont évalués à leur valeur d’utilité en retenant une approche multicritère comme indiqué dans la note II-1-c, III-6 de l’annexe. Dans le cadre de notre appréciation de ces estimations, nous avons examiné les éléments ayant conduit à la détermination des valeurs d’utilité pour les principales lignes du portefeuille.

- Votre caisse d’épargne détient des positions sur titres et sur instruments financiers. Les notes II-1-c, II-1-l, III-5 et IV-14 de l’annexe exposent les règles et méthodes comptables relatives aux titres et aux instruments financiers. Nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au classement comptable et à la détermination des paramètres utilisés pour la valorisation de ces positions. Nous avons vérifié le caractère approprié des méthodes comptables retenues par votre Caisse et des informations fournies dans les notes annexes et nous nous sommes assurés de leur correcte application.

- Votre Caisse d’Epargne constitue des provisions pour couvrir ses engagements sociaux (notes II-1-j et III-11.2-b de l’annexe). Pour ce qui concerne les engagements relatifs aux indemnités de fin de carrière, aux médailles de travail et aux autres avantages à long terme, évalués par votre caisse d’épargne, nous avons examiné les hypothèses et modalités de calcul sous-tendant leur évaluation. Pour ce qui concerne la CGRCE, nous avons pris connaissance des travaux de validation qui ont porté sur les traitements comptables retenus, les paramètres actuariels utilisés et les calculs de répartition des engagements correspondants entre les différentes entités ; nous nous sommes assurés de la correcte prise en compte en comptabilité de la part afférente à votre caisse d’épargne. Dans le cadre de nos travaux, nous avons vérifié le caractère approprié de l’information fournie dans les notes II-1-j et III-11.2 de l’annexe.

- Votre caisse d’épargne constitue une provision pour couvrir le risque de conséquences potentiellement défavorables des engagements liés aux comptes et plans d’épargne-logement. Dans le cadre de nos travaux, nous avons apprécié la cohérence des encours des comptes et plans d’épargne-logement retenus comme base de l’évaluation, nous avons pris connaissance des travaux de validation qui ont porté sur les paramètres utilisés ; nous avons vérifié le caractère approprié de l’information fournie dans les notes II-1.m et III-11.2 de l’annexe.

 

Dans le cadre de nos appréciations, nous nous sommes assurés du caractère raisonnable de ces estimations.

Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le cadre de notre démarche d’audit des comptes annuels, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion exprimée dans la première partie de ce rapport.

 

 

3) Vérifications et informations spécifiques

 

Nous avons également procédé, conformément aux normes professionnelles applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par la loi.

Nous n'avons pas d'observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du directoire et dans les documents adressés aux sociétaires sur la situation financière et les comptes annuels.

 

Toulouse et Paris-La Défense, le 4 avril 2008

Les commissaires aux comptes

 

KPMG AUDIT

Département de KPMG S.A

Jean-Marc Laborie

ERNST & YOUNG Audit

Bertrand Bluzat

 

 

VIII – Rapport de Gestion

 

Le Rapport de Gestion 2007, est tenu à la disposition du public au siège de notre établissement, situé 135, Pont de Flandres 59777 EURALILLE.

 

 

 

0807610

14/03/2008 : Publications périodiques (74C)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance Nord France Europe
Catégorie 2 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74C_N2)
Numéro d'affaire : 2580
Texte de l'annonce :

0802580

14 mars 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°32


Publications périodiques
____________________

Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)
____________________



 

 

CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE NORD FRANCE EUROPE

Banque coopérative régie par les articles L 512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier.

Société anonyme coopérative à Directoire et Conseil d’Orientation et de Surveillance

au capital social de 330 459 780 €.

Siège social : 12, place St Hubert – BP 80119 – 59001 Lille Cedex.

383 089 752 RCS Lille.

 

Situation au 31 décembre 2007.

(En milliers d’euros.) 

Actif

Montant

Caisses, banques centrales, C.C.P.

92 213

Effets publics et valeurs assimilées

-

Créances sur les établissements de crédit

7 798 204

Opérations avec la clientèle

8 193 169

Obligations et autres titres à revenu fixe

1 069 192

Actions et autres titres à revenu variable

814 654

Participations et autres titres détenus à long terme

63 419

Parts dans les entreprises liées

725 624

Crédit-bail et location avec option d’achat

-

Location simple

-

Immobilisations incorporelles

962

Immobilisations corporelles

82 569

Capital souscrit non versé

-

Actions propres

-

Comptes de négociation et de règlement

-

Autres actifs

328 244

Comptes de régularisation

358 645

  Total de l’actif

19 526 895

 

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

-

Dettes envers les établissements de crédit

5 052 245

Opérations avec la clientèle

12 023 295

Dettes représentées par un titre

321 913

Autres passifs

81 857

Comptes de régularisation

377 853

Comptes de négociation et de règlement

-

Provisions pour risques et charges

105 876

Dettes subordonnées

-

Fonds pour risques bancaires généraux

123 071

Capitaux propres hors FRBG

1 440 785

  Capital souscrit

330 460

  Primes d’émission

839 462

  Réserves

325 247

  Ecart de réévaluation

-

  Provisions réglementées et subventions d’investissement

56

  Report à nouveau

- 54 440

    Total du passif

19 526 895

 

Hors bilan

Montant

Engagements donnés :

 

  Engagements de financement

1 103 049

  Engagement de garantie

144 432

  Engagement sur titres

-

Engagements reçus :

 

  Engagements de financement

82 320

  Engagements de garantie

42 710

  Engagement sur titres

5 001

 

0802580

30/01/2008 : Publications périodiques (74B)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance du Pas-de-Calais
Catégorie 2 : Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels) (74B_N2)
Numéro d'affaire : 546
Texte de l'annonce :

0800546

30 janvier 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°13


Publications périodiques
____________________

Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)
____________________



 

 

CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DU PAS-DE-CALAIS  

Société Anonyme à Directoire et Conseil d'Orientation et de Surveillance au capital de 115 314 200 €.

Banque Coopérative régie par la loi n° 99-532 du 25/06/1999.

Siège social : 1, Place de la République, BP 199, 62304 Lens cedex.

383 089 752 R.C.S. Lens.

 

Rectificatif à l’annonce publiée dans le Bulletin des Annonces légales obligatoires du 14 mai 2007, Bulletin n°58.

 

 

Dans l’Actif hors bilan, il convient de lire, pour l’année 2006,

au niveau du poste « Engagements de garantie » : 112 581 au lieu de 104 206.

 

0800546

10/09/2007 : Publications périodiques (74C)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance du Pas-de-Calais
Catégorie 2 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74C_N2)
Numéro d'affaire : 14168
Texte de l'annonce :

0714168

10 septembre 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°109


Publications périodiques
____________________

Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)
____________________



 

 

CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DU PAS-DE-CALAIS  

Société Anonyme à Directoire et Conseil d'Orientation et de Surveillance au capital de 115 314 200 €.

Banque Coopérative régie par la loi n° 99-532 du 25/06/1999.

Siège social : 1, Place de la République, BP 199, 62304 Lens cedex.

383 089 752 R.C.S. Lens. 

Situation au 30 juin 2007.  

(En milliers d'euros.) 

Actif

Montants

Caisse, Banques Centrales, CCP

29 034

Effets Publics et Valeurs assimilées

 

Créances sur les Etablissements de Crédit

2 625 635

Opérations avec la Clientèle

2 874 647

Obligations et Autres Titres à revenu fixe

357 745

Actions et Autres Titres à revenu variable

425 087

Participations et Activité de Portefeuille

15 871

Parts dans les Entreprises liées

240 331

Crédit-bail et Location avec Option d'Achat

 

Location simple

 

Immobilisations incorporelles

2 474

Immobilisations corporelles

33 312

Capital souscrit non versé

 

Actions propres

 

Autres actifs

126 396

Comptes de Régularisation

99 318

        Total actif

6 829 850

 

 

Passif

Montants

Banques Centrales, CCP

 

Dettes envers les Etablissements de Crédit

1 793 622

Opérations avec la Clientèle

4 247 146

Dettes représentées par un titre

51 229

Autres passifs

23 625

Comptes de Régularisation

94 779

Provisions pour Risques et Charges

46 067

Dettes subordonnées

 

Fonds pour Risques Bancaires Généraux

36 233

Capitaux propres hors FRBG

537 149

    Capital souscrit

136 344

    Primes d'émission

69 601

    Réserves

352 574

    Ecarts de Réévaluation

 

    Provisions réglementées et Subventions d'investissement

 

    Report à nouveau (+/-)

-21 370

        Total passif

6 829 850

 

 

Hors-bilan

Montants

Engagements donnés :

 

    Engagements de financement

478 700

    Engagements de garantie

59 098

    Engagements sur titres

89 805

Engagements reçus :

 

    Engagements de financement

83 080

    Engagements de garantie

10 781

    Engagements sur titres

245 575

 

0714168

01/06/2007 : Publications périodiques (74T)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance du Pas-de-Calais
Catégorie 2 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74T_N2)
Numéro d'affaire : 7971
Texte de l'annonce :

0707971

1 juin 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°66


Publications périodiques
____________________

Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)
____________________



 

 

CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DU PAS-DE-CALAIS 

Société Anonyme à Directoire et Conseil d'Orientation et de Surveillance au capital de 115 314 200 €.

Banque Coopérative régie par la loi n° 99-532 du 25/06/1999.

Siège social : 1, Place de la République, BP 199, 62304 Lens cedex.

383 089 752 R.C.S. Lens. 

Situation trimestrielle publiable au 31 mars 2007.

(En milliers d'euros.) 

Actif

Montants

Caisse, Banques Centrales, CCP

29 956

Effets Publics et Valeurs assimilées

 

Créances sur les Etablissements de Crédit

2 605 102

Opérations avec la Clientèle

2 825 799

Obligations et Autres Titres à revenu fixe

346 488

Actions et Autres Titres à revenu variable

366 450

Participations et Activité de Portefeuille

16 306

Parts dans les Entreprises liées

231 465

Crédit-bail et Location avec Option d'Achat

 

Location simple

 

Immobilisations incorporelles

2 489

Immobilisations corporelles

34 008

Capital souscrit non versé

 

Actions propres

 

Autres actifs

114 355

Comptes de Régularisation

100 207

Total actif

6 672 625

 

 

Passif

Montants

Banques Centrales, CCP

 

Dettes envers les Etablissements de Crédit

1 701 126

Opérations avec la Clientèle

4 200 371

Dettes représentées par un titre

51 711

Autres passifs

32 571

Comptes de Régularisation

143 199

Provisions pour Risques et Charges

30 121

Dettes subordonnées

 

Fonds pour Risques Bancaires Généraux

36 233

Capitaux propres hors FRBG :

477 293

Capital souscrit

115 314

Primes d'émission

69 601

Réserves

292 378

Ecarts de Réévaluation

 

Provisions réglementées et Subventions d'investissement

 

Report à nouveau (+/-)

 

Total passif

6 672 625

 

 

Hors-bilan

Montants

Engagements donnés :

 

Engagements de financement

441 666

Engagements de garantie

131 178

Engagements sur titres

17 542

Engagements reçus :

 

Engagements de financement

102 403

Engagements de garantie

5 091

Engagements sur titres

259 040

 

 

 

0707971

14/05/2007 : Publications périodiques (74B)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance du Pas-de-Calais
Catégorie 2 : Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels) (74B_N2)
Numéro d'affaire : 6296
Texte de l'annonce :

0706296

14 mai 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°58


Publications périodiques
____________________

Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)
____________________



 

 

CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DU PAS-DE-CALAIS

Société anonyme à directoire et conseil d’orientation et de surveillance.

Banque coopérative au capital social de 115 314 200 €.

Siège social : 1, place de la République, B.P. 199, 62304 Lens cedex.

383 089 752 R.C.S. Béthune.

 

Documents comptables annuels approuvés par l’assemblée générale du 24 avril 2007.
 

I. — Bilan aux 31 décembre 2006. 

(En milliers d’euros.) 

Actif

Notes

2006

2005

Caisses, banques centrales, CCP

 

41 552

23 705

Effets publics et valeurs assimilées

5, 7

0

0

Créances sur les établissements de crédit

3, 6, 7

2 393 496

2 401 667

A vue

 

1 924 289

1 894 790

A terme

 

469 207

506 877

Opérations avec la clientèle

4, 6, 7, 11

2 841 107

2 647 417

Créances commerciales

 

470

700

Autres concours à la clientèle

 

2 803 737

2 620 160

Comptes ordinaires débiteurs

 

36 900

26 557

Obligations et autres titres a revenu fixe

5, 7

327 197

243 390

Actions et autres titres a revenu variable

5

363 070

253 872

Participations et autres titres détenus

 

 

0

A long terme

6

15 224

9 016

Parts dans les entreprises liées

6

226 569

191 844

Immobilisations incorporelles

8

2 503

2 548

Immobilisations corporelles

8

34 825

38 270

Autres actifs

 

131 255

84 224

Comptes de régularisation

10

78 285

103 760

Total de l'actif

 

6 455 083

5 999 713

 

Hors bilan

Notes

2006

2005

Engagements donnés :

13, 14, 15

 

 

Engagements de financement

6

744 277

300 665

Engagements en faveur d'établissements de crédit

 

407 330

11 741

Engagements en faveur de la clientèle

 

336 947

288 924

Engagements de garantie

6

104 206

104 206

Engagements d'ordre d'établissements de crédit

 

46 838

61 411

Engagements d'ordre de la clientèle

 

65 743

42 795

Engagements sur titres

 

19 032

16 595

Titres acquis avec faculté de rachat ou de reprise

 

19 032

16 595

Autres engagements donnés

 

0

0

 

Passif

Notes

2006

2005

Banques centrales, CCP

 

0

0

Dettes envers les établissements de crédit

3, 6, 7

1 490 895

1 276 448

A vue

 

43 573

123 956

A terme

 

1 447 322

1 152 492

Opérations avec la clientèle

4, 6, 7

4 211 922

4 077 170

Comptes d'épargne à régime spécial

 

3 537 213

3 528 670

A vue

 

2 483 989

2 402 134

A terme

 

1 053 224

1 126 536

Autres dettes :

 

674 709

548 500

A vue

 

521 819

484 100

A terme

 

152 890

64 400

Dettes représentées par un titre

7, 9

49 231

24 199

Bons de caisse

 

14 689

19 191

Titres du marché interbancaire et titres de créances négociables

 

34 542

5 008

Emprunts obligataires

 

0

0

Autres dettes représentées par un titre

 

0

0

Autres passifs

 

31 172

17 588

Comptes de régularisation

10

86 835

80 942

Provisions

11

33 822

45 086

Dettes subordonnées

6, 12

0

0

Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG)

12

34 577

34 577

Capitaux propres hors FRBG

12

516 629

443 703

Capital souscrit

 

115 314

84 478

Primes d'émissions

 

69 601

69 601

Réserves

 

283 997

264 663

Ecart de réévaluation

 

0

0

Provisions réglementées et subventions d'investissement

 

0

0

Report à nouveau

 

0

-18 871

Résultat de l'exercice (+/-)

 

47 717

43 832

Total du passif

 

6 455 083

5 999 713

 

Hors bilan

Notes

2006

2005

Engagements reçus :

14, 15

 

 

Engagements de financement

6

102 403

82 403

Engagements reçus d'établissements de crédit

 

102 403

82 403

Engagements de garantie

 

3 076

3 742

Engagements reçus d'établissements de crédit

 

3 076

3 742

Engagements sur titres

 

267 830

302 585

Titres vendus avec faculté de rachat ou de reprise

 

12 808

10 498

Autres engagements reçus

 

255 022

292 087

 

 

 

II. — Compte de résultat de exercices.

 

(En milliers d’euros.) 

 

Notes

2006

2005

+ Intérêts et produits assimilés

16

225 091

218 563

- Intérêts et charges assimilées

16

-155 446

-149 117

+ Revenus des titres à revenu variable

17

10 213

8 047

+ Commissions (produits)

18

67 582

65 312

- Commissions (charges)

18

-9 583

-9 247

+/- Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation

19

-704

58

+/- Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement

 

 

 

et assimilés

20

7 928

7 036

+ Autres produits d'exploitation bancaire

21

8 931

5 075

- Autres charges d'exploitation bancaire

21

-3 650

-3 403

Produit net bancaire

 

150 362

142 324

- Charges générales d'exploitation

22

-84 595

-84 215

- Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles

 

-5 051

-5 410

Résultat brut d'exploitation

 

60 716

52 699

- Coût du risque

23

-1 548

-1 438

Résultat d'exploitation

 

59 168

51 261

+/- Gains ou pertes sur actifs immobilisés

24

1 913

-1 746

Résultat courant avant impôt

 

61 081

49 515

+/- Résultat exceptionnel

25

0

-3 868

- Impôt sur les bénéfices

26

-13 364

-2 558

+/- Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées

 

0

743

+/- Résultat net

 

47 717

43 832

 

 

 

III. — Annexe aux comptes annuels individuels. 

 

I. – Cadre juridique et financier - Faits caractéristiques de l’exercice.

a) Cadre juridique et relations financières avec les établissements du Groupe.

— Les caisses d'épargne et de prévoyance constituent entre elles un réseau financier dont l'organe central est la Caisse Nationale des Caisses d'Épargne et de prévoyance (CNCE). Le Groupe Caisse d'Épargne (GCE) comprend un ensemble diversifié de filiales contribuant au fonctionnement des caisses d'épargne et de prévoyance et au développement de leurs activités. Une Fédération nationale des caisses d'épargne et de prévoyance a été constituée selon les modalités prévues par la Loi du 1er juillet 1901 relative au contrat d'association. Les missions de la Fédération sont précisées à l'article L 512-99 du code monétaire et financier.

 

— Caisses d'épargne et de prévoyance : Les caisses d'épargne et de prévoyance sont agréées en qualité de banques coopératives de droit commun dont le capital est détenu par des sociétés locales d'épargne. Les caisses d'épargne et de prévoyance sont des sociétés anonymes, établissements de crédit de plein exercice. Elles disposent d'un capital composé de parts sociales et de certificats coopératifs d’investissement.

 

— Sociétés locales d'épargne : Au niveau local, les sociétés locales d'épargne à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs ont pour objet, dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Épargne et de Prévoyance à laquelle elles sont affiliées, d'animer le sociétariat. Elles ne peuvent pas effectuer des opérations de banque.

 

— Caisse nationale des Caisses d'Épargne et de prévoyance (CNCE) : Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, la Caisse Nationale des Caisses d'Épargne et de prévoyance est constituée sous forme de SA à directoire et conseil de surveillance dont le capital est entièrement détenu depuis le 29 janvier 2007 par les Caisses d'Épargne et de Prévoyance.

La CNCE est notamment chargée d'assurer la représentation des affiliés, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du Groupe.

En qualité de holding, la CNCE exerce les activités de tête de groupe. Elle détient et gère les participations dans les filiales. Elle détermine aussi la stratégie et la politique de développement du Groupe.

Parallèlement, dans le domaine des activités financières, la CNCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources des caisses d'épargne et de prévoyance, et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du Groupe, charge à elle de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du Groupe. Elle offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du Groupe.

 

— Filiales :

– Filiales nationales : Les filiales et participations nationales relèvent de deux grands pôles :

- la Banque commerciale qui regroupe les réseaux bancaires (Banque Palatine et Financière OCEOR) et les activités Immobilier et services spécialisés (dont le Crédit Foncier) ;

- Natixis, banque d'investissement et de projets commune aux Groupes Caisses d’Épargne et Banque Populaire, qui regroupe désormais les activités de banque de financement et d’investissement (dont IXIS Corporate & Investment Bank), de gestion d’actifs (dont IXIS Asset Management Group) et services aux investisseurs (CACEIS).

– Filiales dans le domaine informatique : Le traitement des opérations de la clientèle est pris en charge par des outils de production bancaire structurés autour de trois communautés informatiques se répartissant les maîtrises d'oeuvre et d'ouvrage des systèmes d'information et d'une centrale nationale (CNETI).

– Filiales directes des caisses d'épargne : Par ailleurs, les caisses d'épargne et de prévoyance peuvent détenir un certain nombre de filiales directes (SDR, sociétés financières, …).

 

b) Système de garantie. — En application des dispositions de l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier complétées par celles de l’article L. 512-96 du Code monétaire et financier, la CNCE en tant qu’organe central, a organisé le système de garantie et de solidarité au sein du Groupe Caisse d’Épargne pour garantir la liquidité et la solvabilité de chacune de ses composantes. Le champ de couverture de ce système de garantie recouvre non seulement les caisses d’épargne qui sont affiliées de droit à la CNCE en vertu de l’article L. 512-95 du code monétaire et financier, mais également les établissements de crédit de droit français qui sont affiliés à la CNCE sur décision de celle-ci conformément au Décret du 9 février 2000 pris en application de l’article L. 512-95 du code monétaire et financier. Mais plus globalement, le système de garantie couvre toutes les entités du Groupe en vertu du principe de responsabilité fondée sur les liens d’actionnariat.

Le cas particulier de Natixis, établissement de crédit contrôlé conjointement par la Banque Fédérale des Banques Populaires (« BFBP », organe central du réseau des banques populaires) et la CNCE, relève de la nouvelle disposition introduite par l’article 42 de la Loi n° 2006-1770 du 30 décembre 2006 qui complète l’article L. 511-31 du code monétaire et financier. Cette disposition permet l’affiliation d’un établissement de crédit à plusieurs organes centraux qui le contrôlent conjointement directement ou indirectement. Elle peut donc aussi s’appliquer à des filiales de Natixis, dont en particulier IXIS Corporate & Investment Bank. Elle prévoit la conclusion d’une convention entre les organes centraux concernés pour définir les modalités d’exercice de leurs pouvoirs respectifs sur l’établissement affilié ainsi que de mise en oeuvre de leurs obligations à son égard, en particulier en matière de liquidité et de solvabilité.

En tout état de cause, et notamment même si les dispositions précédentes ne sont pas encore entrées en vigueur, la BFBP et la CNCE feront, en cas de nécessité au regard de la législation et de la réglementation bancaire, leur devoir d’actionnaires de référence de Natixis à la demande de la Commission bancaire, et ont pris l’engagement irrévocable et conjoint, y compris en cas de désaccord entre eux, de suivre sans délai les recommandations ou injonctions de la Commission bancaire d’apporter en tant que de besoin, à parité et s’il le fallait solidairement, les fonds nécessaires au respect par Natixis des dispositions de la législation et de la réglementation bancaire, ainsi que des engagements souscrits auprès des autorités bancaires.

Dans l’hypothèse où, à raison d’une intervention au bénéfice de Natixis, la BFBP et/ou la CNCE se retrouveraient dans une situation nécessitant un soutien ou un concours financier à leur bénéfice, les mécanismes de garantie et de solidarité internes à chacun des Groupes Banque Populaire et Caisse d’Épargne seraient mis en jeu conformément aux dispositions de l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier.

La participation des caisses d'épargne au système de garantie prend la forme d'un fonds de garantie et de solidarité du Réseau (FGSR) créé en vertu de l’article L. 512-96 du Code monétaire et financier, logé dans les livres de la CNCE et doté d'une capacité d'intervention immédiate de l'ordre de 250 M€. Cette somme est gérée au moyen d'un fonds commun de placement dédié. En cas d'insuffisance de ce montant, le directoire de la CNCE peut mettre en oeuvre, dans un processus de décision court garantissant la rapidité d'intervention, les moyens supplémentaires appropriés.

Ce fonds est destiné à assurer la solidarité entre caisses d'épargne et peut être mobilisé en faveur de la CNCE, notamment dans le cas où celle-ci serait amenée à intervenir au profit de ses affiliés au-delà de sa propre capacité financière.

L'objectif de prévention des défaillances du système de garantie Groupe est complémentaire de l'objectif essentiellement curatif des systèmes de garantie de la place auxquels le Groupe Caisse d'Épargne contribue.

 

c) Faits caractéristiques de l’exercice :

— Création de Natixis : Le Groupe Banque Populaire et le Groupe Caisse d’Épargne ont signé le 6 juin 2006 le protocole d’accord définissant les modalités de création d’une filiale commune, Natixis, destinée à regrouper leurs activités de banque de financements, d’investissement et de services.

L’assemblée générale mixte de Natexis Banques Populaires du 17 novembre 2006 a approuvé les apports d’actifs de la Caisse Nationale des Caisses d’Épargne et de prévoyance et de la SNC Champion (filiale de la Banque Fédérale des Banques Populaires) et une augmentation du capital social permettant de rémunérer ces apports. La dénomination sociale de Natexis Banques Populaires est devenue Natixis.

En vue de permettre la constitution de Natixis, la CNCE a apporté à Natexis Banques Populaires, pour un montant d’environ 11 milliards d’euros :

– 100% de GCE Garanties, de Gestitres, de CIFG Holding, de GCE Affacturage, de GCE Bail, de GCE Financial Services ;

– 98,78% de IXIS CIB (le solde du capital ayant été apporté par la SNC Champion, après que Sanpaolo IMI International lui ai cédé sa participation) ;

– 79,957% de IXIS AM Group (la SNC Champion ayant par ailleurs apporté 4,627% après cession par Sanpaolo IMI International) ;

– 67% de CEFI ;

– 60% de Foncier Assurances ;

– 57,85% de Compagnie 1818 – Banquiers Privés ;

– 50% de CACEIS ;

– une partie des CCI émis par les caisses d’épargne le 30 juin 2004 (1,5 milliard d’euros) – le solde des CCI ayant été cédé à la SNC Champion, puis apportés par cette dernière à Natexis Banques Populaires.

Afin de réaliser cet apport les caisses d’épargne et de prévoyance ont préalablement cédé leurs titres CEFI.

Préalablement à ces apports, la CNCE a donc acquis des titres des sociétés apportées auprès des caisses d’épargne et de prévoyance (CEFI) et de ses filiales (des titres GCE Bail, GCE Affacturage et Compagnie 1818 – Banquiers Privés auprès de Banque Palatine et des titres Compagnie 1818 – Banquiers Privés auprès du Crédit foncier de France).

A l’issue de ces opérations d’apports et de cessions, chacun des deux groupes Caisse d’Épargne et Banque Populaire détenait 45,5% du capital de Natixis. Parallèlement, Natixis détient une participation de 20% de chaque Caisse d’Épargne et de Prévoyance au travers des CCI.

Dans l’objectif d’assurer la liquidité et l’attractivité du titre Natixis, les deux actionnaires ont convenu d’accroître le flottant de leur nouvelle banque en cédant des actions auprès du public et des investisseurs. Le 17 novembre 2006, la Banque Fédérale des Banques Populaires et la Caisse Nationale des Caisse d’Épargne, suite à la délivrance par l’AMF de son visa n°06-411, ont donc lancé la mise sur le marché d’une partie des titres qu’elles détiennent dans leur filiale bancaire commune Natixis. Cette cession a pris la forme d’une OPO (offre à prix ouvert).

Un pacte d’actionnaires d’une durée initiale de 15 ans, assorti d’une période de stabilité de leur participation d’au minimum 10 ans, renouvelable par tacite reconduction pour des périodes successives de cinq ans, scelle le partenariat des deux actionnaires au sein de Natixis.

Au 31 décembre 2006, à l’issue de l’opération sur le marché, le capital de Natixis est détenu à parité par la CNCE et la BFBP, à hauteur de 34,44%.

— Opérations avec la Caisse des dépôts et consignations (CDC) : La Caisse des dépôts et consignations, CDC Holding Finance, les caisses d’épargne et la CNCE ont signé le 7 juillet 2006 un protocole d’accord organisant les modalités de rachat de la totalité de la participation de la CDC, via CDC Holding Finance, dans le capital de la CNCE (35%). Ce protocole d’accord prévoit le rachat et l’annulation de ses propres titres par la CNCE dans le cadre d’une réduction de capital.

Le 18 décembre 2006, la CNCE a procédé au rachat d’actions détenues par CDC Holding Finance pour un montant de 5,5 milliards d’euros, ramenant ainsi la participation de CDC Holding Finance à 10,34% du capital de la CNCE (avant l’augmentation de capital d’un milliard d’euros réservée aux caisses d’épargne et de prévoyance). Le rachat du solde de la participation est intervenu le 29 janvier 2007. A l’issue de cette dernière opération, les caisses d’épargne détiennent 100% du capital de la CNCE.

Dans le prolongement du Protocole d’accord précité, les parties ont révisé leur partenariat, dans les domaines de l’assurance-vie, de l’immobilier et du capital investissement. En particulier, la CNCE et CNP Assurances se sont accordées sur la cession à cette dernière de la participation du Groupe Caisse d’Épargne dans le capital d’Ecureuil Vie pour un montant de 1,4 milliard d’euros.

— Fusions de Caisse d’Épargne et de Prévoyance : Début juillet 2006, les Caisses d’Épargne de Flandre, Pays du Hainaut et Pas-de-Calais ont signé le pacte fondateur d’une future Caisse d’Épargne régionale. Le protocole de rapprochement des trois Caisses a été signé à la mi-novembre.

— Convergence des systèmes d’information : Le Groupe Caisse d’Épargne a lancé au second semestre 2006 le projet ‘Performance du système d’information’, dont l’objectif est d’améliorer la performance de l’informatique au service des caisses d’épargne. Les axes d’amélioration portent sur une meilleure qualité de service et des économies d’échelle. Le périmètre de ce programme concerne les GIE informatiques Siris, Arpège, RSI et Cneti.

La fin de l’année 2006 a vu s’achever la phase d’avant-projet, structurée en chantiers thématiques réunissant les experts concernés et dont l’objectif était d’éclairer les réflexions et de garantir la prise en compte de la spécificité de chaque système d’information (SI) en vue d’une convergence à terme vers un système d’information unique pour les caisses d’épargne.

Le projet se décline en trois étapes : harmonisation, construction et convergence :

– L’harmonisation consistera à préparer l’infrastructure et les projets transversaux nécessaires aux traitements des fusions et des migrations (mi-2007) ;

– La seconde étape va consister à construire le SI de convergence (mi-2008) ;

– La troisième étape qui devrait s’achever courant 2010 permettra la réalisation des fusions et des migrations tout en poursuivant la construction du SI cible.En l'absence à ce stade d'évaluation suffisamment fiable des coûts qui seront à supporter par la Caisse d'Épargne du Pas de Calais, le lancement de ce projet n'a pas eu de conséquence sur les comptes au 31 décembre 2006 de la caisse d'épargne.

— Passage aux normes comptables internationales : Pour améliorer le fonctionnement du marché intérieur, le Parlement Européen a adopté en juillet 2002 un règlement obligeant les sociétés qui ne sont pas cotées dans l’Union européenne (UE) mais dont les titres de dettes sont admis à la cote d’un marché réglementé à appliquer dans leurs comptes consolidés au plus tard en 2007, le référentiel de normes IFRS (International Financial Reporting Standards) tel qu’approuvé par l’UE.

Les normes françaises demeurent, en revanche, applicables aux comptes individuels. Elles font toutefois l’objet d’une révision en profondeur par le Conseil national de la comptabilité dans le sens d’une convergence vers les normes IFRS. Ainsi plusieurs changements de méthode ont été opérés en 2005 et en 2006 dans les comptes de la Caisse d’Épargne par application des nouveaux règlements adoptés par le Comité de la réglementation comptable (note 2).

 

II. – Informations sur les règles et principes comptables.

 

Note 1. – Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées.

Les comptes individuels annuels de la caisse d’épargne sont établis et présentés conformément aux règles définies par la CNCE dans le respect des règlements du Comité de la réglementation comptable (CRC) et du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF). Par application du règlement n° 91-01 du CRBF modifié par le règlement n° 2000-03 du CRC, les états de synthèse sont présentés selon le format prévu pour les établissements de crédit.

Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base :

— Continuité de l’exploitation ;

— Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ;

— Indépendance des exercices.

Et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels.

La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode des coûts historiques et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.

Les principales méthodes utilisées sont les suivantes :

 

a) Créances sur les établissements de crédit : Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires sur des établissements de crédit à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale, augmentée des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées sur risque de crédit.

 

b)Créances sur la clientèle : Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de celles matérialisées par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes débiteurs et autres crédits. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale, augmentée des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées sur risque de crédit. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité et sont présentées en note 15. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un engagement au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Le classement en encours douteux s'opère au plus tard lorsqu'il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (9 mois pour les créances sur les collectivités locales). Au sein de l'encours douteux, les créances douteuses compromises sont les créances pour lesquelles les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée et les créances qui sont douteuses depuis plus d'un an sont qualifiées de créances compromises à moins que le caractère contraire soit démontré. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Les créances douteuses sont réinscrites en encours sain quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Les créances qui sont restructurées du fait de la situation financière du débiteur sont identifiées dans une sous-catégorie spécifique jusqu'à leur échéance finale. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variables. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt (cf. note 4 bis).

Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées en valeur actualisée par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels. Le risque est apprécié créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues.

Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique est retenue lorsqu'elle est plus appropriée.

Quand le risque de crédit porte sur des engagements de financement ou de garantie inscrits en hors bilan, le risque est pris en compte sous forme de provision pour risques et charges.

Les intérêts sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés.

Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires, il est constaté sous forme de provision au passif (cf. note 11).

Pour la présentation des comptes en annexe (note 4bis), la segmentation des encours retenue est celle adoptée au sein du Groupe Caisse d'Épargne pour les besoins de sa gestion interne notamment dans les domaines commerciaux, financiers et des risques.

 

c) Titres : Le terme ‘titres’ recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable.

La Caisse d’Épargne du Pas de Calais a pris la décision d’appliquer de manière anticipée, à compter du 1er janvier 2006, le règlement CRC n° 2005-01 qui modifie le règlement CRBF n° 90.01 du 23 février 1990 relatif à la comptabilisation des opérations de titres.

Selon les dispositions du règlement CRC n° 2005-01, les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction,

En ce qui concerne les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations dont les mouvements sont inscrits en coût du risque.

La Caisse d'Épargne ne détient pas de titres de transaction.

— Titres de placement : Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie.

Les titres de placement sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ».

La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre. L’étalement de ces différences est réalisé en utilisant la méthode actuarielle.

Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de titres.

Les gains provenant des éventuels instruments de couverture sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées,

Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains/Pertes sur opérations de placement et assimilés ».

La Caisse d'Épargne ne détient aucun titre d’investissement.

— Titres de l’activité de portefeuille : L'activité sur les titres de portefeuille consiste à investir une partie des actifs dans un portefeuille de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus.

A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention. Pour les titres cotés, la valeur d'utilité est déterminée en fonction du prix de marché moyen des deux dernières années ou de la valeur de marché à la date de la clôture si celle-ci est supérieure. Pour les titres non cotés, il peut être tenu compte du prix auquel ont été réalisées de récentes transactions.

Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

— Titres de participation et parts dans les entreprises liées : Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise, notamment elle permet une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle.

Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus.

A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus values latentes constatées. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées.

— Autres titres détenus à long terme : Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus.

Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.

 

d) Immobilisations incorporelles : Elles sont inscrites pour leur coût d’acquisition (prix d’achat et frais accessoires).

Les biens sont amortis selon leurs durées probables d’utilisation. En particulier, les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans.

La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire.

 

e) Constructions : Depuis le 1er janvier 2005, les entreprises appliquent les nouvelles règles introduites par :

— le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs ;

— le règlement CRC n° 2004-06 qui met en application l’avis du CNC n° 2004-15 relatif à la définition, la comptabilisation et à l’évaluation des actifs.

Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun de ces éléments est retenu. Leur valeur a été affectée, s’agissant des actifs immobiliers, par des opérations de fusion.

Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :

— Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes : 20 à 50 ans ;

— Toitures : 25 ans ;

— Ascenseurs : 15 ans ;

— Installations de chauffage ou de climatisation : 10 ans ;

— Eléments de signalétiques et façade : 5 à 10 ans ;

— Ouvrants (portes et fenêtres) : 20 ans ;

— Clôtures : 10 ans ;

— Matériel de sécurité : 5 à 7 ans ;

— Câblages : 10 ans ;

— Autres engagements et installations des constructions : 10 ans.

Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.

 

f) Autres immobilisations corporelles : Elles sont inscrites à leur coût d’acquisition (prix d’achat et frais accessoires), à leur coût de production ou à leur coût réévalué.

Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :

— mobiliers et matériels spécialisés : 4 à 10 ans ;

— matériels informatiques : 3 à 5 ans.

Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.

 

g) Dettes envers les établissements de crédit et comptes créditeurs de la clientèle : Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale : à vue ou à terme et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature : comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle. Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.

 

h) Opérations de pension : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément au règlement n° 89-07 du CRBF complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire.

Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.

 

i) Dettes représentées par un titre : Elles sont présentées selon la nature de leur support. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.

 

j) Engagements sociaux : Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories :

— Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture.

— Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail.

Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ils sont évalués selon la même méthode actuarielle que celle appliquée aux avantages postérieurs à l’emploi.

— Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation.

— Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite.

Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).

Les engagements sociaux du Groupe qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan.

Les engagements sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus.

Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, …) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, …) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10% des engagements ou des actifs.

La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus.

 

k) Fonds pour risques bancaires généraux : Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de la Caisse d’Épargne, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire.

 

l) Instruments financiers à terme : Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements nos 88-02 et 90-15 du CRBF. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. Au 31 décembre, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.

Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine.

Les opérations réalisées portent principalement sur des contrats d'échange de taux d'intérêt conclus à titre de couverture et sur des instruments conditionnels de taux (caps). Les produits et charges relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de la caisse d’épargne sont inscrits prorata temporis au compte de résultat. Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les gains ou les pertes réalisés sur opérations de couverture affectée sont constatés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert. Ils sont comptabilisés sous la même rubrique que les produits et charges de cet élément.

Les produits et charges relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision pour risques et charges. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Dans le cas des contrats d'échange de taux d'intérêt ou de devises, la valeur de marché est déterminée en fonction du prix calculé en actualisant aux taux d'intérêt du marché les flux futurs et en tenant compte des risques de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.

 

m) Provisions : Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Conformément au règlement CRC n° 2000-06, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers. Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine. Il comprend notamment une provision pour passif social potentiel du Groupe et une provision pour risques de contrepartie (cf. note 11).

 

Note 2. – Changements de méthodes comptables.

Plusieurs changements de réglementation sont intervenus au 1er janvier 2006 :

— Le règlement CRC n° 2005-03 a modifié, à compter du 1er janvier 2006, le taux de référence pour le calcul des décotes sur créances restructurées (le taux d’origine est appliqué et non plus le taux de marché).

– Ce changement de réglementation n’a pas de caractère significatif et aucun impact n’a été comptabilisé dans les capitaux propres.

— Le règlement CRC n° 2005-01 a autorisé à procéder à un reclassement du portefeuille d’investissement à la date du 1er janvier 2006 :

– La première application de ce règlement conduit à un transfert du portefeuille ‘titres d’investissement’ vers le portefeuille de ‘titres de placement’ pour un montant de 102 811 660 euros.

– Ce changement de réglementation n’a aucun impact sur le résultat.

— Le règlement CRC n° 2005-01 a généralisé la méthode de calcul actuariel pour l’amortissement des primes et des décotes sur titres détenus. Les changements effectués lors de la première application du règlement CRC n° 2005-01 sont traités selon les dispositions générales liées aux changements de méthode comptable prévu à l’article 314-1 du règlement CRC n° 99-03, c’est-à-dire que l’effet, de la nouvelle méthode est calculé de façon rétrospective, comme si celle-ci avait toujours été appliquée.

– Ce changement de réglementation n’a pas de caractère significatif et aucun impact n’a été comptabilisé.

— En revanche, la Caisse d’Épargne a choisi de ne pas appliquer par anticipation l’avis du CNC n° 2006-02 du 31 mars 2006 relatif à la comptabilisation des comptes et plans d’Épargne logement ainsi que les modalités de constitution de la provision.

 

III. – Informations sur les postes du bilan.

Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.

 

Note 3. – Opérations interbancaires. 

La centralisation quotidienne à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A représente 1 363 763 K€ au 31 décembre 2006.

Les créances et les dettes rattachées relatives aux opérations avec les établissements de crédit s'élèvent respectivement à 56 256 K€ et 9 822 K€ au 31 décembre 2006.

 

Note 4. – Opérations avec la clientèle.

(En milliers d’euros.)

Actif

31/12/2006

31/12/2005

Créances commerciales

470

700

Autres concours à la clientèle

2 775 149

2 593 862

Crédits de trésorerie

333 881

319 574

Crédits à l'équipement

850 279

829 041

Prêts épargne logement

40 181

48 955

Autres crédits à l'habitat

1 524 376

1 375 739

Autres

26 432

20 553

Comptes ordinaires débiteurs

35 782

25 355

Créances rattachées

15 700

14 412

Créances douteuses

25 837

27 052

Provisions sur créances douteuses

-11 831

-13 964

Total

2 841 107

2 647 417

 

Passif

31/12/2006

31/12/2005

Comptes d'épargne à régime spécial

3 533 589

3 525 054

Livret A

1 395 083

1 333 896

Livret Jeune, livret B et Codevi

370 384

334 714

Pel et Cel

1 115 797

1 189 582

Lep

599 383

612 442

Pep

44 176

48 225

Autres

8 766

6 195

Autres dettes

670 947

546 581

Comptes ordinaires créditeurs

511 976

478 987

Autres

158 971

67 594

Dettes rattachées

7 386

5 535

Total

4 211 922

4 077 170

 

 

Note 4bis. – Répartition des encours de crédit.

a) Créances saines et créances douteuses au 31 décembre 2006 :

 

 

Créances saines 

Créances douteuses

Dont créances douteuses compromises

Brut

Dépréciation

Brut

Dépréciation

Créances sur les établissements de crédit

2 435 048

0

0

0

0

Créances sur la clientèle :

2 826 943

25 995

-11 831

17 200

-9 853

Particuliers : crédits immobiliers

1 411 082

9 872

-2 555

5 901

-2 115

Particuliers : autres

277 144

7 088

-4 304

6 080

-3 634

Professionnels

222 245

6 440

-3 913

4 596

-3 557

Entreprises

64 072

1 925

-791

623

-547

Collectivités et institutionnels locaux

739 886

605

-266

0

0

Autres

112 514

65

-2

0

0

 

 

b) Créances restructurées : Parmi les créances saines, les créances restructurées à des conditions hors marché représentent un montant de 569 K€, après prise en compte d'une décote dont la valeur nette est de 28 K€ au 31 décembre 2006 (cf. note 1d).

 

Note 5. – Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenus fixe et variable. 

(En milliers d'euros)

Transaction

placement

Investissement

Activité de portefeuille

Créances rattachées

Total 2006

Total 2005

Effets publics et valeurs assimilées

0

0

0

 

0

0

0

Obligations et autres titres à revenu fixe (1)

0

322 686

0

 

4 511

327 197

243 390

Actions et autres titres à revenu variable (2)

0

353 802

 

9 268

0

363 070

253 872

Total 2006

0

676 488

0

9 268

4 511

690 267

0

Total 2005

0

383 379

102 812

7 247

3 824

 

497 262

(1) Dont titres cotés 327 197 K€ en 2006 contre 243 390 K€ en 2005.

(2) Pas de titres cotés en 2006 et en 2005.

 

 

Le montant des différences entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement s'élève à 5 097 K€ en 2006 contre 731 K€ en 2005 pour les titres de placement.

La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 77 403 K€.

Le montant des créances représentatives des titres prêtés s'élève à 41 647 K€ au 31 décembre 2006.

Il n'y a pas eu de transfert de titres au cours de la période

L’encours des titres d’investissement reclassé vars la catégorie placement au 1er janvier 2006, au titre de la première application du règlement CRC 2005-01 s’élève à 102 812 K€ (cf. note 2 : Changements de méthode).

Les plus et moins-values latentes sur les titres de placement et de l'activité de portefeuille s'analysent comme suit :

 

(En milliers d’euros)

 

 

Placement

Activité de portefeuille

2006

2005

2006

2005

Valeur nette comptable

676 488

384 869

9 268

7 247

Valeur de marché

687 586

391 504

9 268

7 247

Plus-values latentes (1)

12 701

6 635

0

0

Moins-values latentes provisionnées

-1 603

-159

0

-96

(1) Dont 4 007 K€ sur les obligations et autres titres à revenu fixe, et 8 694 K€ sur les actions et autres titres à revenu variable .

 

 

Note 6 – Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres detenus a long terme

 

a) Tableau des filiales et participations (montants (en milliers d’euros)

Filiales et participations

 

Capital

 

Capitaux propres autres que le capital (1)

 

 

Quote-part du capital détenue (en %) 

Valeur comptable des titres détenus

Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés 

Montants des cautions et avals donnés par la société

CA HT ou PNB du dernier exercice écoulé 

Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) 

Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice 

Observations

Brute

Nette

A. Renseignements détaillés sur chaque titre dont la valeur brute excède 1% du capital de la société astreinte à la publication :

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Filiales (détenues à + de 50%)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

F1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

F2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Participations (détenues entre 10 et 50%) :

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

P1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

B. Renseignements globaux sur les autres titres dont la valeur brute n'excède pas un 1% du capital de la société astreinte à la publication

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Filiales françaises (ensemble)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Filiales étrangères (ensemble)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Participations dans les sociétés françaises (ensemble)

 

 

 

247 529

241 793

456 371

 

 

 

9 587

 

Participations dans les sociétés étrangères (ensemble)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

b) Entreprises dont la caisse d'épargne est associée indéfiniment responsable (en milliers d’euros):

Dénomination

Siège

Forme juridique

Girce Ingénerie

Seclin

GIE

Girce Stratégie

Paris

GIE

Cneti

Paris

GIE

Télématique Nord Est

Seclin

GIE

TGV Bail I, Bail II, Bail III

Paris

GIE

Aquitaine Bail

Paris

GIE

Neuilly Contentieux

Levallois Perret

GIE

Crédécureuil I et II

Paris

GIE

Direct Ecureuil Région Nord

Douai

GIE

Air Calin

Paris

GIE

GIE Sea 1

Paris

GIE

GIE Durande Financement

Paris

GIE

Bopanea

Lens

GIE

 

 

c) Opérations avec les entreprises liées :

(En milliers d’euros)

Établissements de crédit

Autres entreprises

Total 2006

Total 2005

Créances

586 491

7 363

593 854

582 032

Dont subordonnées

0

0

0

0

Dettes

1 466 952

0

1 466 952

1 263 221

Dont subordonnées

0

0

0

0

Engagements de financement donnés

407 000

0

407 000

9 431

Engagements de financement reçus

0

0

0

0

Engagements de garantie donnés d'ordre

 

 

 

 

Des entreprises liées

53 433

0

53 433

30 900

 

 

Note 7. – Durée résiduelle des emplois et ressources.

Les emplois et ressources à terme définis sont présentés selon la durée restant à courir avec créances et dettes rattachées.

(En milliers d’euros)

De 0 à 3 mois

De 3 mois à 1 an

De 1 an à 5 ans

Plus de 5 ans

Total 2006

Total des emplois

2 316 362

326 631

1 250 209

1 710 149

5 603 351

Effets publics et valeurs assimilées

41 552

0

0

0

41 552

Créances sur les établissements de crédit

2 053 831

36 918

115 778

186 968

2 393 495

Opérations avec la clientèle

213 029

251 860

962 183

1 414 036

2 841 108

Obligations et autres titres à revenu fixe

7 950

37 853

172 248

109 145

327 196

Total des ressources

4 021 823

513 706

897 717

318 802

5 752 048

Dettes envers les établissements de crédit

352 989

170 935

708 573

258 399

1 490 896

Opérations avec la clientèle

3 655 070

310 355

186 094

60 403

4 211 922

Dettes représentées par un titre :

13 764

32 416

3 050

0

49 230

Bons de caisse et d'épargne

9 171

2 467

3 050

0

14 688

TMI et TCN

4 593

29 949

0

0

34 542

Emprunts obligataires

0

0

0

0

0

Autres dettes représentées par un titre

0

0

0

0

0

 

 

Note 8. – Immobilisations corporelles et incorporelles.

 

Variations ayant affecté les postes d'immobilisation :

(En milliers d’euros)

Valeur brute

01/01/2006

Acquisitions

Cessions/ Mises hors service

Autres mouvements

Valeur brute

31/12/2006

Amortissements et dépréciations

31/12/2006

Valeur nette 31/12/2006

Incorporelles

4 717

115

-127

0

4 705

-2 202

2 503

Corporelles

90 516

2 427

-3 486

0

89 457

-54 632

34 825

Total

95 233

2 542

-3 613

0

94 162

-56 834

37 328

 

 

b) Immobilisations incorporelles : L'essentiel des immobilisations incorporelles au 31 décembre 2006 concerne (valeur nette (en milliers d’euros) :

les logiciels

110

les fonds commerciaux

300

les certificats d'association des fonds de garantie des dépôts

2 092

 

 

c) Immobilisations corporelles : La valeur nette au 31 décembre 2006 des terrains et constructions s'élève à 22 715 K€, dont 21 866 K€ utilisés pour les propres activités du l’établissement.

 

Note 9. – Dettes représentées par un titre.

Les intérêts courus à payer inclus dans le poste « Dettes représentées par un titre » se décomposent de la façon suivante :

(En milliers d'euros)

31/12/2006

31/12/2005

Bons de caisse et bons d'épargne

1 489

2 118

TMI et TCN

133

22

Emprunts obligataires

0

0

Autres dettes représentées par un titre

0

0

Total

1 622

2 140

 

 

Note 10. – Comptes de régularisation

(En milliers d 'euros)

Actif

Passif

Opérations de hors-bilan sur titres

2

0

Engagements sur devises

0

6

Gains et pertes différés sur contrats de couverture d'instruments financiers

0

115

Charges et produits à répartir

178

0

Charges et produits constatés d'avance

47

21 886

Produits à recevoir/Charges à payer

12 605

15 423

Valeurs à l'encaissement

65 242

48 943

Autres

212

462

Total 2006

78 286

86 835

Total 2005

103 760

80 942

 

 

Le montant du « droit à remboursement pour avantages postérieurs à l’emploi retraite CGR » a été classé en 2005 en « Comptes de régularisations » pour un montant de 28 515 K€. En 2006, il est classé en « autres actifs » pour un montant de 19 968 K€.

 

Note 11. – Provisions.

11.1. Provisions et dépréciations constituées en couverture de risques de contrepartie :

(En milliers d’euros)

01/01/2006

Dotations

Utilisations

Reprises

31/12/2006

Dépréciations inscrites en déduction des éléments d'actif

13 977

3 339

-2 950

-2 520

11 846

Crédits à la clientèle

13 964

3 337

-2 950

-2 520

11 831

Autres

13

2

0

0

15

Provisions inscrites au passif

4 032

2 538

0

-2 375

4 195

Risques d'exécution d'engagement par signature

80

0

0

-80

0

Crédits à la clientèle (1)

3 952

2 538

0

-2 295

4 195

Autres

0

0

0

0

0

Total

18 009

5 877

-2 950

-4 895

16 041

 

 

Pour une prise en compte plus économique du risque de contrepartie, une provision pour risques est constituée sur le périmètre des engagements sains, inscrits au bilan, pour lesquels des informations permettant d'évaluer les probabilités de défaillance sont disponibles.

 

11.2. Provisions :

 

a) Provisions (hors risque de contrepartie) :

 

01/01/2006

Dotations

Utilisations

Reprises

31/12/2006

Litiges, amendes et pénalités

4 905

98

-286

-593

4 124

Engagements sociaux (note 11b)

32 466

1 295

0

-11 491

22 270

Autres opérations bancaires et non bancaires

3 683

1 568

0

-2 018

3 233

Total

41 054

2 961

-286

-14 102

29 627

 

 

b) Provisions pour engagements sociaux :

— Avantages postérieurs à l'emploi à cotisations définies : Les régimes à cotisations définies concernent les régimes de retraites obligatoires gérés par la sécurité sociale et par les caisses de retraite AGIRC et ARRCO et des régimes sur complémentaires auxquels adhèrent les Caisses d'Épargne. L'engagement de la Caisse d'Épargne est limité au versement des cotisations (6 279 K€ en 2006).

— Avantages postérieurs à l'emploi à prestations définies et avantages à long terme : Les engagements de la Caisse d'Épargne concernant les régimes suivants :

– CGRCE : régime fermé de retraite complémentaire externalisé dans une caisse de retraite propre au GCE ; la CGRCE est assimilée à un fonds d'avantages à long terme ;

– Retraites et assimilés : indemnités de fin de carrière et avantages accordés aux retraités ;

– Autres : bonification pour médailles d'honneur du travail et autres avantages à long terme.

Ces engagements sont calculés selon la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité.

— Analyse des actifs et passifs comptabilisés au bilan :

 

 

CGRCE

Retraites

Autres engagements

Total 31/12/2006

CGRCE

Retraites

Autres engagements

Total 31/12/2005

Valeur actualisée des engagements financés (a)

119 453

2 527

1 246

123 226

124 557

2 858

1 377

128 792

Juste valeur des actifs du régime (b)

-101 797

0

0

-101 797

-96 388

0

0

-96 388

Juste valeur des droits à remboursement (c)

-19 968

-1 187

0

-21 155

-28 515

-1 142

0

-29 657

Valeur actualisée des engagements non financés (d)

0

0

0

0

0

0

0

0

Eléments non encore reconnus : écarts actuariels et

 

 

 

0

 

 

 

0

Coûts des services passés (e)

2 029

0

0

2 029

62

0

0

62

Solde net au bilan (a) - (b) - c) + (d) - (e)

-283

1 340

1 246

2 303

-284

1 716

1 377

2 809

Passif

19 684

2 527

1 246

23 457

28 231

2 858

1 377

32 466

Actif

-19 968

-1 187

0

-21 155

-28 515

-1 142

0

-29 657

 

 

— Analyse de la charge de l'exercice :

(En milliers d’euros)

CGRCE (1)

Retraites

Autres engagements

Total 31/12/2006

Total 2006

0

-376

-131

-506

(1) Ventilation de la charge liée à la CGRCE

 

(En milliers d’euros)

CGRCE

Coût des services rendus de la période

0

Coût financier

4 132

Rendement attendu des actifs du régime

-2 837

Rendement attendu des droits à remboursement

-1 295

Ecarts actuariels : amortissement de l'exercice

0

Autres

0

Total 2006

0

 

 

Au cours de l'exercice 2006, une opération de transfert d'un montant de 9 842 K€ a été réalisée vers la CGRCE.

 

— Principales hypothèses actuarielles :

(En pourcentage)

 

CGRCE

Retraites

Autres engagements

31/12/2006

31/12/2005

31/12/2006

31/12/2005

31/12/2006

31/12/2005

Taux d'actualisation

4,10%

3,90%

3,99%

3,31%

3,99%

3,31%

Rendement attendu des actifs du régime

4,10%

3,80%

 

 

 

 

Rendement attendu des droits à remboursement

3,90%

2,20%

 

 

 

 

 

Note 12. – Capitaux propres, FRBG et dettes subordonnées.

 

a) Capitaux propres :

 

(En milliers d’euros)

Capital

Primes d'émission

Réserves/ Autres

Résultat

Total capitaux propres hors FRBG

Au 31 décembre 2004

84 478

69 601

233 545

35 333

422 957

Mouvements de l'exercice

 

 

12 247

8 498

20 745

Au 31 décembre 2005

84 478

69 601

245 792

43 832

443 703

Augmentation de capital

30 836

0

0

0

30 836

Affectation réserves

0

0

43 832

-43 832

0

Distribution

0

0

-5 627

0

-5 627

Changement de méthode

0

0

0

0

0

Autres variations

0

0

0

0

0

Résultat 2006

0

0

0

47 717

47 717

Acompte sur dividende

 

 

 

 

 

Au 31 décembre 2006

115 314

69 601

283 997

47 717

516 629

 

 

Le capital social de la Caisse d'Épargne du Pas de Calais s'élève à 115 314 K€ au 31 décembre 2006 et est composé pour 92 251 K€ de 4 612 568 parts sociales de nominal 20 euros, entièrement souscrites par les sociétés locales d'épargne et pour 23 063 K€ de certificats d'investissement, désormais détenus par Natixis suite aux opérations de constitution de cette dernière en novembre 2006 (cf. faits caractéristiques de l’année).

Une augmentation de capital, par souscription en numéraire, d’un montant de 30 836 420 euros a été réalisée aux termes d’une délibération du directoire du 27 décembre 2006, par l’émission au pair :

— De 1 233 457 parts sociales nouvelles de vingt euros de valeur nominale chacune ;

— De 308 364 CCI nouveaux de vingt euros de valeur nominale chacun.

Les changements de méthodes intervenus au 1er janvier 2006 sont décrits en note 2.

 

b) Variation du FRBG :

(En milliers d’euros)

01/01/2006

Dotations

Reprises

31/12/2006

Fonds pour risques bancaires généraux

34 577

0

0

34 577

 

 

c) Dettes subordonnées : Aucune émission n’est intervenue sur les dettes subordonnées au cours de l’exercice 2006.

 

IV. – Informations sur les postes du hors bilan et opérations assimilées. 

Note 13. – Actifs donnés en garantie des engagements de la Caisse ou de tiers.

A la clôture de l’exercice, des crédits sur secteur public territorial ont été donnés en garantie sur des refinancements de la BEI à la CNCE pour un montant de 46 838 K€.

 

Note 14. – Opérations sur instruments financiers à terme.

a) Engagements sur instruments financiers à terme : Les opérations réalisées concernent essentiellement des instruments à terme de taux d'intérêt négociés sur des marchés de gré à gré.

(En milliers d’euros)

Instruments de taux d'intérêt

Instruments de cours de change

Autres instruments

Total 2006

Total 2005

Opérations sur marches organises

 

 

 

 

 

Opérations fermes

0

0

0

0

0

Opérations conditionnelles

0

0

0

0

0

Opérations sur marches de gré à gré (1)

 

 

 

 

 

Opérations fermes

339 863

0

 

339 863

142 233

Opérations conditionnelles

88 792

0

0

88 792

89 201

Total (montants nominaux)

428 655

0

0

428 655

0

Total (juste valeur)

-1 597

0

0

0

-1 775

 

 

Juste valeur = valeur de marché.

 

Les montants nominaux des contrats recensés dans ce tableau ne constituent qu’une indication de volume de l’activité de la Caisse d’Épargne du Pas de Calais sur les marchés d’instruments financiers à la clôture de l’exercice et ne reflètent pas les risques de marché attachés à ces instruments.

Les engagements sur instruments de taux d’intérêt négociés sur des marchés de gré à gré portent essentiellement sur des swaps de taux pour les opérations à terme ferme, et sur des contrats de garantie de taux pour les opérations conditionnelles.

Le montant des primes restant à amortir sur CAP s’élèvent à 1 556 K€.

 

(1) Ventilation des instruments de taux d’intérêt de gré à gré par type de portefeuille :

 

Micro couverture

Macro couverture

Position ouverte isolée

Gestion spécialisée

Total 2006

Opérations fermes

214 863

125 000

0

0

339 863

Opérations conditionnelles

86 792

0

2 000

0

88 792

Achats

86 792

0

2 000

0

88 792

Ventes

0

0

0

0

0

Total 2006

301 655

125 000

2 000

0

428 655

Total 2005

231 434

0

0

0

231 434

 

 

b) Durée résiduelle des engagements sur instruments financiers à terme :

(En milliers d’euros)

De 0 à 1 an

De 1 à 5 ans

Plus de 5 ans

Total 2006

Opérations sur marches organises

 

 

 

 

Opérations fermes

0

0

0

0

Opérations conditionnelles

0

0

0

0

Opérations sur marches de gré à gré

 

 

 

 

Opérations fermes

13 804

182 154

143 905

339 863

Opérations conditionnelles

4 541

67 597

16 654

88 792

Total

18 345

249 751

160 559

428 655

 

 

c) Risque de contrepartie attaché aux instruments financiers à terme : Le risque de contrepartie se mesure par la perte probable que la Caisse d'Épargne du Pas de Calais subirait si sa contrepartie ne pouvait faire face à ses engagements. L'exposition de la Caisse d'Épargne du Pas de Calais au risque de contrepartie sur les instruments financiers à terme (fermes et optionnels) de taux d'intérêt ou de change peut être déterminée en calculant un équivalent risque de crédit au sens de l'instruction n° 96-06 de la Commission bancaire, ce qui conduit à additionner :

— le coût de remplacement positif de ces instruments, calculé à la valeur de marché, net des accords de compensation répondant aux conditions de l'article 4 du règlement CRBF n° 91-05 ;

— le risque de crédit potentiel résultant de l'application de facteurs de majoration (« add ons »), définis par l'instruction précitée, calculés sur le nominal des contrats en fonction de la nature et de la durée résiduelle de ces derniers.

Ce risque de contrepartie est atténué au niveau de la Caisse d'Épargne du Pas de Calais par :

— la signature d'accords-cadres sur les conventions de place (ISDA-AFB) qui en cas de défaillance de la contrepartie permettent de compenser les valeurs de remplacement positives et négatives ;

— la signature de contrats de collatéraux qui se traduisent par la mise en place d'une garantie consentie sous forme d'espèces ou de titres.

(En milliers d’euros)

Gouvernement et banques centrales de l'OCDE et org. assimilés

Établissements financiers de l'OCDE et org. assimilés

Autres contreparties

Total 2006

Equivalent risque de crédit non pondéré avant

 

 

 

 

Accord de compensation et de collatéralisation

51

0

0

51

Effets des accords de compensation par liquidation

0

0

0

0

Effet de collatéralisation

0

0

0

0

Equivalent risque de crédit non pondéré après

 

 

 

 

Accord de compensation et de collatéralisation (1)

51

0

0

51

Equivalent risque de crédit pondéré après

 

 

 

 

Accord de compensation et de collatéralisation

0

0

0

0

(1) dont coût de remplacement net positif

51

0

0

51

 

 

Ne sont reprises dans ce tableau que les opérations visées par l’instruction Commission bancaire n° 96-06 à savoir les opérations réalisées sur des marchés de gré à gré et sur les marchés assimilés à des marchés organisés. Sont exclues les opérations négociées sur les marchés organisés et celles initiées avec les établissements de crédit appartenant au Réseau des caisses d'épargne, pour lesquels le risque de contrepartie est considéré comme nul, puisque couvert par les mécanismes de garantie et de solidarité du Groupe.

Au 31 décembre 2006, l'équivalent risque de crédit pondéré, est nul.

 

Note 15. – Autres engagements ne figurant pas au hors bilan. 

(En milliers d’euros)

Engagements donnés

Engagements reçus

Engagements reçus de la clientèle

 

0

Redevances restant à supporter en exécution des contrats de crédit-bail :

1 213

 

Mobilier

1 213

0

Immobilier

0

0

Autres engagements :

0

1 037 646

Garanties reçues de la clientèle

0

1 037 646

Total

1 213

1 037 646

Dont entreprises liées

1 213

630 093

 

 

Aucun autre engagement significatif n'a été donné ou reçu par la caisse en 2006.

 

V. – Informations sur le compte de résultat.

Note 16. – Intérêts, produits et charges assimilés.

(En milliers d’euros)

Produits

Charges

2006

2005

2006

2005

Sur opérations avec les établissements de crédit

85 539

84 072

-38 592

-43 234

Sur opérations avec la clientèle

123 727

116 322

-111 170

-102 366

Sur obligations et autres titres à revenu fixe

15 825

18 169

-5 685

-3 517

Relatives à des dettes subordonnées

0

0

0

0

Autres intérêts et produits assimilés

0

0

0

0

Total

225 091

218 563

-155 447

-149 117

 

 

Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. Cette rémunération comprend :

— la couverture des intérêts versés par la caisse d'épargne aux déposants inscrits au poste « Intérêts et charges sur opérations avec la clientèle » pour un montant de 31 734 K€ en 2006 ;

— un complément de rémunération sur encours, fixé par décret, destiné à couvrir les frais de gestion des comptes des déposants, qui s'est élevé à 13 290 K€ en 2006.

 

Note 17. – Revenus des titres à revenu variable.

(En milliers d’euros)

2006

2005

Actions et autres titres à revenu variable

479

171

Participations et autres titres détenus à long terme

155

25

Parts dans les entreprises liées

9 579

7 851

Total

10 213

8 047

 

 

Note 18. – Commissions. 

(En milliers d’euros)

Charges

Produits

Sur opérations de trésorerie et interbancaires

-199

279

Sur opérations avec la clientèle

0

23 337

Relatives aux opérations sur titres

-137

6 045

Sur moyens de paiement

-4 457

13 824

Sur vente de produits d'assurance-vie

0

18 578

Autres commissions

-4 790

5 520

Total 2006

-9 583

67 583

Total 2005

-9 247

65 312

 

 

Note 19. – Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation.

(En milliers d’euros)

2006

2005

Titres de transaction

0

0

Change

11

58

Instruments financiers

-715

0

Total

-704

58

 

 

Note 20. – Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés.

(En milliers d’euros)

Titres de placement

TAP

2006

2005

Résultat des cessions

8 644

634

9 278

6 882

Dotation (reprise) nette aux (de) dépréciations

-1 444

95

-1 349

154

Total

7 200

729

7 929

7 036

 

 

Note 21. – Autres produits et charges d'exploitation bancaire.

(En milliers d’euros)

Charges

Produits

Quote-part réalisée sur opérations faites en commun

-426

1 384

Transferts de charges

0

98

Autres produits et charges (1)

-3 224

7 449

Total 2006

-3 650

8 931

Total 2005

-3 403

5 075

(1) Dont 2 549 K€ de charges sur exercices antérieurs et 4 847 K€ de produits sur exercices antérieurs.

(2) Dont 814 de plus value sur immeubles de placement.

 

 

Note 22. – Charges générales d'exploitation. 

(En milliers d’euros)

2006

2005

Frais de personnel

-55 249

-54 607

Salaires et traitements

-31 995

-33 705

Charges de retraite (1)

-5 852

-4 657

Autres charges sociales et fiscales

-14 510

-14 436

Intéressement et participation

-2 892

-1 809

Impôts et taxes

-2 093

-2 610

Services extérieurs et autres frais administratifs

-27 253

-26 998

Total

-84 595

-84 215

(3) Incluant les dotations, utilisations et reprises de provisions pour engagements sociaux (cf. note 11).

 

 

L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant :

Cadres

159

Non cadres

665

 

824

 

 

Le montant global des rémunérations allouées au titre de l'exercice 2006 aux membres des organes de direction et de surveillance à raison de leurs fonctions s'élève à 1 025 K€.

Le volume d’heures cumulé correspondant aux droits acquis ouverts au titre du droit individuel à la formation s’élève à 30 706 heures. Le volume d’heures n’ayant pas donné lieu à demande s’élève à 29 151 heures.

 

Note 23. – Coût du risque. 

(En milliers d’euros)

Opérations avec la clientèle

Autres opérations

Total

Dotations aux provisions

-5 619

0

-5 619

Reprises de provisions

6 741

204

6 945

Pertes sur créances irrécupérables couvertes par des provisions

-2 493

-286

-2 779

Pertes sur créances irrécupérables non couvertes par des provisions

-474

0

-474

Récupérations sur créances amorties

378

0

378

Total 2006

-1 467

-82

-1 549

Total 2005

-1 228

-210

-1 438

 

 

Note 24. – Gains ou pertes sur actifs immobilisés. 

(En milliers d’euros)

2006

2005

Sur immobilisations corporelles

-189

-191

Sur immobilisations incorporelles

-69

-107

Sur titres de participations, parts dans les entreprises liées, et autres titres

5 212

591

Détenus à long terme

 

 

Sur titres d'investissement et ATDLT

-3 041

-2 039

Total

1 913

-1 746

 

 

Note 25. – Résultat exceptionnel. 

Les charges et produits exceptionnels se caractérisent par leur nature inhabituelle et le fait qu'ils ne s'inscrivent pas dans le cadre des activités ordinaires de l’établissement. Il n’y a pas de charges et produits exceptionnels en 2006 :

(En milliers d’euros)

2006

2005

Autres événements extraordinaires

0

-3 869

Total

0

-3 869

 

 

Note 26. – Impôt sur les bénéfices.

(En milliers d’euros)

2006

2005

Impôt exigible à taux normal

-13 010

-3 155

Impôt exigible à taux réduit, suppléments d'impôts, avoirs fiscaux, crédits et autres impôts

-502

-73

Mouvements de provisions

148

670

Total

-13 364

-2 558

 

 

Les impositions forfaitaires annuelles dues à compter de l’année 2006, sont comptabilisées dans un sous compte de « Autres Impôts, taxes et versements assimilés ».

 

Note 27. – Répartition de l'activité - Banque commerciale.

 

(En milliers d’euros)

 

 

Total de l'activité

Dont banque commerciale

2006

2005

2006

2005

Produit net bancaire

150 362

142 324

119 547

112 760

Frais de gestion

-89 646

-89 625

-88 775

-88 991

Résultat brut d'exploitation

60 716

52 699

30 772

23 769

Coût du risque

-1 548

-1 438

-1 548

-1 438

Résultat d'exploitation

59 168

51 261

29 224

22 331

Gains ou pertes sur actifs immobilisés

1 913

-1 746

-256

-297

Résultat courant avant impôt

61 081

49 515

28 968

22 034

 

 

La banque commerciale a pour objet de servir la clientèle de notre territoire et notamment les particuliers, les professionnels, les entreprises, les collectivités et institutionnels locaux, le secteur associatif et le logement social. Ce métier s'appuie sur la nouvelle segmentation du Groupe Caisse d'Épargne et recouvre notamment les éléments suivants :

— Les activités intrinsèques de la banque commerciale : collecte d'épargne, octroi de crédits, bancarisation et ventes de services à la clientèle ;

— Les opérations d'adossement notionnel, de placement de la collecte, de refinancement des crédits et d'allocation de fonds propres ;

— Les immobilisations nécessaires à l'exploitation et les immobilisations financières investies dans la banque commerciale.

Le produit net bancaire comprend notamment la marge d'intermédiation, les commissions de services, le portage des immobilisations et la rémunération des fonds propres normatifs affectés à la banque commerciale. Ces fonds propres sont déterminés en fonction du niveau de risque (notamment risque de crédit) supporté par les différentes activités de banque commerciale.

Les frais de gestion affectés à la banque commerciale comprennent les charges générales d'exploitation et les dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles. Ces frais sont déterminés selon un modèle, validé au niveau national, de répartition analytique des effectifs et des coûts par macro-processus (méthode ABC).

 

VI. – Autres informations. 

Note 28. – Consolidation. 

En application du § 1000 in fine du règlement n° 99-07 du Comité de la réglementation comptable, la caisse d’épargne du Pas de Calais n’établit pas de comptes consolidés.

La Caisse d’Épargne du Pas-de-Calais détient deux OPCVM dédiés CEPDC1 et Épargne régularité, qui n’ont pas fait l’objet d’une consolidation ni au 31 décembre 2005, ni au 31 décembre 2006. Ces fonds sont investis en titres émis par des contreparties de premier rang détenus via des opérations de pension livrée avec la CDC, la valeur finale du fonds est donc connue. Les intérêts comptabilisés correspondent à des coupons courus (suivant un principe identique à celui d’un titre zéro coupon). Des allers et retour sont pratiqués régulièrement en particulier à la clôture de l’exercice de sorte qu‘il n’existe aucun écart de valorisation entre le fonds et la valeur comptable dans nos livres. Les parts de FCP sont nanties au profit de la CDC, la Caisse d’Épargne du Pas-de-Calais a décidé en 2006 de conserver ses parts jusqu’à l’échéance.

La non consolidation de ces fonds est donc sans incidence significative sur les comptes de la Caisse d’Épargne du Pas de Calais.

Ses comptes individuels sont intégrés dans les comptes consolidés du Groupe Caisse d’Épargne.

En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre assemblée générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l'exercice clos le 31 décembre 2006, sur : - le contrôle des comptes annuels de la Caisse d'Épargne et de Prévoyance du Pas de Calais, tels qu'ils sont joints au présent rapport - la justification de nos appréciations - les vérifications spécifiques et les informations prévues par la loi. Les comptes annuels ont été arrêtés par le directoire. 11 nous appartient, sur la base de notre audit, d'exprimer une opinion sur ces comptes.

 

 

IV. — Rapport général des commissaires aux comptes sur les comptes annuels.

 

En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre assemblée générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l'exercice clos le 31 décembre 2006 sur :

— le contrôle des comptes annuels de la Caisse d'épargne du Pas-de-Calais, tels qu'ils sont joints au présent rapport ;

— la justification de nos appréciations ;

— les vérifications spécifiques et les informations prévues par la loi.

Les comptes annuels ont été arrêtés par le directoire. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d'exprimer une opinion sur ces comptes.

 

I. Opinion sur les comptes annuels. — Nous avons effectué notre audit selon les normes professionnelles applicables en France ; ces normes requièrent la mise en oeuvre de diligences permettant d'obtenir l'assurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit consiste à examiner, par sondages, les éléments probants justifiant les données contenues dans ces comptes. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis et les estimations significatives retenues pour l'arrêté des comptes et à apprécier leur présentation d'ensemble. Nous estimons que nos contrôles fournissent une base raisonnable à l'opinion exprimée ci-après. Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société à la fin de cet exercice.

Sans remettre en cause l'opinion exprimée ci-dessus, nous attirons votre attention sur les points suivants exposés dans la note 2 de l'annexe concernant : - le changement de méthode comptable relatif aux modalités de détermination des décotes sur les créances restructurées, en application du règlement CRC n°2005-03 - le changement de méthode comptable relatif aux modalités de détermination de l'amortissement des primes et décotes sur titres détenus, en application du règlement CRC n°2005-01 - le reclassement de titres du portefeuille d'investissement en titres de placement en date du 1er janvier 2006 réalisé dans le cadre de la 1ère application du règlement CRC 2005-01 susmentionné.

 

II. Justification de nos appréciations. — En application des dispositions de l'article L, 823-9 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants :

Changements comptables : Dans le cadre de notre appréciation des règles et principes comptables suivis par votre société, nous nous sommes assurés de la correcte application des changements de méthodes comptables mentionnés ci dessus et du caractère approprié de la présentation qui en a été faite.

Estimations comptables 7 :

– Comme indiqué dans les notes H-1.b et 11.1 de l'annexe aux comptes annuels relatives aux règles et principes comptables, votre Caisse d'Épargne et de Prévoyance constitue des dépréciations et des provisions destinées à couvrir tes risques de crédit inhérents à ses activités. Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l'arrêté des comptes, nous avons examiné le dispositif de contrôle mis en place par la direction, relatif au suivi des risques de crédit, à l'appréciation des risques de non recouvrement et à leur couverture à l'actif par des dépréciations déterminées sur base individuelle et au passif par des provisions calculées sur base de portefeuille. ou destinées à couvrir des risques clientèle non affectés ;

– Votre Caisse d' Épargne et de Prévoyance détient des positions sur titres et sur instruments financiers. Les notes 1-c, 5 et 14 de l'annexe exposent les règles et méthodes comptables relatives aux titres et instruments financiers. Nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au classement comptable et à la détermination des paramètres utilisés pour la valorisation de ces positions, Nous avons vérifié le caractère approprié des méthodes comptables retenues par la société et des informations fournies dans les notes annexes et nous nous sommes assurés de leur correcte application.

– Votre Caisse d'Épargne constitue des provisions pour couvrir ses engagements sociaux (notes H-1.j et 11.2 de l'annexe) Ces engagements ont fait l'objet d'une évaluation interne pour ce qui concerne les indemnités de fin de carrière, les médailles du travail et les autres avantages à long terme, et ont été évalués par des actuaires externes pour ce qui concerne la CGRCE. Pour ce qui concerne les engagements relatifs aux indemnités de fin de carrière, aux médailles du travail ut aux autres avantages à long terme, évalués par votre Caisse d'Épargne, nous avons examiné les hypothèses et les modalités de calcul sous-tendant leur évaluation. Pour ce qui concerne la CGRCE, nous avons pris connaissance des travaux de validation menés par Les commissaires aux comptes du Groupe Caisse d'Épargne, qui ont porté sur les traitements comptables retenus, les paramètres actuariels utilisés, les calculs de répartition des engagements correspondants entre les différent entités, et nous nous sommes assurés de la correcte prise en compte en comptabilité de la part afférente à votre Caisse d'Épargne. Dans le cadre de nos travaux, nous avons vérifié le caractère approprié de l'information fournie dans les notes II-Li et 11.2 de l'annexe.

Dans le cadre de nos appréciations, nous nous sommes assurés du caractère raisonnable de ces estimations. Les appréciations ainsi portées s'inscrivent dans le cadre de notre démarche d'audit des comptes annuels, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion, exprimée dans la première partie de ce rapport.

 

III. Vérifications et informations spécifiques. — Nous avons également procédé, conformément aux nonnes professionnelles applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par la loi. Nous n'avons pas d'observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du directoire et dans les documents adressés aux sociétaires sur la situation financière et les comptes annuels. En application de la loi, nous nous sommes assurés que les diverses informations relatives aux prises de participation et de contrôle vous ont été communiquées dans le rapport de gestion.

 

Toulouse, le 5 avril 2007.

Paris La défense, le 5 avril 2007.

Les commissaires aux comptes :

KPMG Audit :

Ernst & Young Audit, département de KPMG S.A:

jean-marc lahorie, Associé ;

bertrand bluzat, Associée .

 

 

 

V. — Rapport de gestion

 

Le rapport de gestion est tenu à la disposition du public au siège de la Caisse d’Épargne et de Prévoyance du Pas de Calais, 1 place de la République à Lens (62).

 

 

0706296

27/04/2007 : Publications périodiques (74C)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance du Pas de Calais
Catégorie 2 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74C_N2)
Numéro d'affaire : 4953
Texte de l'annonce :

0704953

27 avril 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°51


Publications périodiques
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Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)
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CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DU PAS DE CALAIS  

Société Anonyme à Directoire et Conseil d'Orientation et de Surveillance au capital social de 115 314 200 €.

Banque Coopérative régie par la loi n° 99-532 du 25/06/1999.

Siège Social:1, Place de la République, BP 199, 62304 Lens Cedex.

383 089 752 R.C.S. Lens. 

Situation au 31 décembre 2006.

(En milliers d'euros.)

 

Actif

Montants

Caisse, banques centrales, CCP

41 551

Effets Publics et Valeurs assimilées

 

Créances sur les Etablissements de Crédit

2 393 496

Opérations avec la Clientèle

2 841 107

Obligations et Autres Titres à revenu fixe

327 197

Actions et Autres Titres à revenu variable

363 070

Participations et Activité de Portefeuille

15 224

Parts dans les Entreprises liées

226 569

Crédit-bail et Location avec Option d'Achat

 

Location simple

 

Immobilisations incorporelles

2 503

Immobilisations corporelles

34 825

Capital souscrit non versé

 

Actions propres

 

Autres actifs

131 255

Comptes de Régularisation

78 286

    Total actif

6 455 083

 

Passif

Montants

Banques centrales, CCP

 

Dettes envers les Etablissements de Crédit

1 490 896

Opérations avec la Clientèle

4 211 922

Dettes représentées par un titre

49 231

Autres passifs

31 173

Comptes de Régularisation

86 834

Provisions pour Risques et Charges

33 822

Dettes subordonnées

 

Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG)

34 576

Capitaux propres hors FRBG

516 629

  Capital souscrit

115 314

  Primes d'émission

69 601

  Réserves

331 714

  Ecarts de Réévaluation

 

  Provisions réglementées et Subventions d'investissement

 

  Report à nouveau (+/-)

 

    Total passif

6 455 083

 

Hors-bilan

Montants

Engagements donnés

 

  Engagements de financement

744 277

  Engagements de garantie

65 743

  Engagements sur titres

65 870

Engagements reçus

 

  Engagements de financement

102 403

  Engagements de garantie

8 645

  Engagements sur titres

262 261

 

0704953

22/12/2006 : Publications périodiques (74C)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance du Pas-de-Calais
Catégorie 2 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74C_N2)
Numéro d'affaire : 18165
Texte de l'annonce :

0618165

22 décembre 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°153


Publications périodiques
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Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)
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CAISSE D’ÉPARGNE ET DE PRÉVOYANCE DU PAS-DE-CALAIS 

Banque coopérative régie par la loi no 99-532 du 25 juin 1999 au capital social 84 477 780 €.

Siège social : 1, place de la République, BP 199, 62304 Lens Cedex.

383 089 752 R.C.S. Lens. 

Situation au 30 septembre 2006.

(En milliers d’euros.) 

Actif

Montants

Caisse, banques centrales, CCP

31 784

Effets publics et valeurs assimilées

 

Créances sur les établissements de crédit

2 412 254

Opérations avec la clientèle

2 699 083

Obligations et autres titres à revenu fixe

316 014

Actions et autres titres à revenu variable

338 296

Participations et activité de portefeuille

11 177

Parts dans les entreprises liées

199 975

Crédit-bail et location avec option d'achat

 

Location simple

 

Immobilisations incorporelles

2 513

Immobilisations corporelles

36 090

Capital souscrit non versé

 

Actions propres

 

Autres actifs

122 328

Comptes de régularisation

89 685

    Total actif

6 259 199

 

Passif

Montants

Banques centrales, CCP

 

Dettes envers les établissements de crédit

1 211 544

Opérations avec la clientèle

4 155 269

Dettes représentées par un titre

220 041

Autres passifs

23 799

Comptes de régularisation

102 498

Provisions pour risques et charges

33 277

Dettes subordonnées

 

Fonds pour risques bancaires généraux

34 576

Capitaux propres hors FRBG

478 195

    Capital souscrit

84 478

    Primes d'émission

69 601

    Réserves

324 116

    Ecarts de réévaluation

 

    Provisions réglementées et subventions d'investissement

 

    Report à nouveau (+/-)

 

        Total passif

6 259 199

 

Hors-bilan

Montants

Engagements donnés :

 

    Engagements de financement

704 588

    Engagements de garantie

110 227

    Engagements sur titres

17 115

Engagements reçus :

 

    Engagements de financement

102 319

    Engagements de garantie

3 317

    Engagements sur titres

283 709

 

0618165

22/09/2006 : Publications périodiques (74C)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance du Pas de Calais
Catégorie 2 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74C_N2)
Numéro d'affaire : 14462
Texte de l'annonce :

0614462

22 septembre 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°114


Publications périodiques
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Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)
____________________



 

 

CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DU PAS-DE-CALAIS

Société anonyme à Directoire et conseil d’orientation et de surveillance.

Banque Coopérative au capital social de 84 477 780 €.

Siège Social : 1, Place de la République, B.P. 199, 62304 Lens cedex.

383 089 752 RCS Béthune. 

Situation au 30 juin 2006

(en milliers d'euros)

Actif

Montant

Caisse, banques centrales, CCP

18 306

Effets publics et valeurs assimilées

 

Créances sur les Etablissements de Crédit

2 333 729

Opérations avec la clientèle

2 693 135

Obligations et autres titres à revenu fixe

292 796

Actions et autres titres à revenu variable

332 672

Participations et activité de portefeuille

9 024

Parts dans les Entreprises liées

201 300

Crédit-bail et location avec option d'achat

 

Location simple

 

Immobilisations incorporelles

2 517

Immobilisations corporelles

36 962

Capital souscrit non versé

 

Actions propres

 

Autres actifs

126 168

Comptes de Régularisation

77 050

  Total actif

6 123 659

 

 

Passif

Montant

Banques centrales, CCP

 

Dettes envers les Etablissements de Crédit

1 163 228

Opérations avec la clientèle

4 111 801

Dettes représentées par un titre

216 282

Autres passifs

25 643

Comptes de Régularisation

70 768

Provisions pour risques et charges

32 942

Dettes subordonnées

 

Fonds pour risques bancaires généraux

34 576

Capitaux propres hors FRBG

468 419

  Capital souscrit

84 478

  Primes d'émission

69 601

  Réserves

314 340

  Ecarts de réévaluation

 

  Provisions réglementées et subventions d'investissement

 

  Report à nouveau (+/-)

 

    Total passif

6 123 659

 

 

Hors-bilan

Montant

Engagements donnés :

 

  Engagements de financement

802 396

  Engagements de garantie

108 417

  Engagements sur titres

16 938

Engagements reçus :

 

  Engagements de financement

102 489

  Engagements de garantie

3 487

  Engagements sur titres

285 613

 

 

0614462

14/06/2006 : Publications périodiques (74C)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance du Pas de Calais
Catégorie 2 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74C_N2)
Numéro d'affaire : 9063
Texte de l'annonce :

0609063

14 juin 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°71


Publications périodiques
____________________

Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)
____________________



 

 

CAISSE D'EPARGNE et de prevoyance DU PAS DE CALAIS  

Banque Coopérative régie par la loi n° 99-532 du 25/06/1999 au capital de 67 582 220 €.

Siège social : 1 place de la République, BP 199, 62304 Lens Cedex.

383 089 752 R.C.S. 

Situation trimestrielle au 31 mars 2006.

(En milliers d'euros.) 

Actif

Montants

Caisse, banques centrales, ccp

32 132

Effets Publics et Valeurs assimilées

 

Créances sur les Etablissements de Crédit

2 347 382

Opérations avec la Clientèle

2 634 515

Obligations et Autres Titres à revenu fixe

235 417

Actions et Autres Titres à revenu variable

254 661

Participations et Activité de Portefeuille

8 321

Parts dans les Entreprises liées

193 930

Crédit-bail et Location avec Option d'Achat

 

Location simple

 

Immobilisations incorporelles

2 552

Immobilisations corporelles

37 604

Capital souscrit non versé

 

Actions propres

 

Autres actifs

81 379

Comptes de Régularisation

83 039

  Total actif

5 910 932

 

Passif

Montants

Banques centrales, ccp

 

Dettes envers les Etablissements de Crédit

1 060 480

Opérations avec la Clientèle

4 036 362

Dettes représentées par un titre

194 887

Autres passifs

23 599

Comptes de Régularisation

114 881

Provisions pour Risques et Charges

34 099

Dettes subordonnées

 

Fonds pour Risques Bancaires Généraux

34 576

Capitaux propres hors FRBG

412 048

  Capital souscrit

84 478

  Primes d'émission

69 601

  Réserves

276 840

  Ecarts de Réévaluation

 

  Provisions réglementées et Subventions d'investissement

 

  Report à nouveau (+/-)

-18 871

    Total passif

5 910 932

 

Hors-bilan

Montants

Engagements donnés

 

  Engagements de financement

511 583

  Engagements de garantie

90 452

  Engagements sur titres

16 628

Engagements reçus

 

  Engagements de financement

102 403

  Engagements de garantie

3 668

  Engagements sur titres

293 939

 

 

0609063

08/05/2006 : Publications périodiques (74)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance du Pas-de-Calais
Catégorie 2 : Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles) (74_N2)
Numéro d'affaire : 5335
Texte de l'annonce :

0605335

8 mai 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°55


Publications périodiques
____________________

Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)
____________________



 

 

CAISSE D'EPARGNE et de prévoyance DU PAS DE CALAIS

Banque coopérative régie par la loi n° 99-532 du 25/06/1999 à capital social de 67 582 220 €.

Siège social : 1, Place de la République, BP 199, 62304 Lens Cedex.

383 089 752 R.C.S. Lens.

Situation au 31 décembre 2005

(En milliers d'euros.)

 

Actif

Montants

Caisse, banques centrales, ccp

23 705

Effets publics et valeurs assimilées

 

Créances sur les établissements de crédit

2 401 667

Opérations avec la clientèle

2 647 417

Obligations et autres titres à revenu fixe

243 390

Actions et autres titres à revenu variable

253 872

Participations et activité de portefeuille

9 016

Parts dans les entreprises liées

191 844

Crédit-bail et location avec option d'achat

 

Location simple

 

Immobilisations incorporelles

2 548

Immobilisations corporelles

38 270

Capital souscrit non versé

 

Actions propres

 

Autres actifs

84 224

Comptes de régularisation

103 760

    Total actif

5 999 713

 

Passif

Montants

Banques centrales, ccp

 

Dettes envers les établissements de crédit

1 276 448

Opérations avec la clientèle

4 077 170

Dettes représentées par un titre

24 199

Autres passifs

17 588

Comptes de régularisation

80 942

Provisions pour risques et charges

45 086

Dettes subordonnées

 

Fonds pour risques bancaires généraux

34 577

Capitaux propres hors frbg

443 703

  Capital souscrit

84 478

  Primes d'émission

69 601

  Réserves

308 495

  Ecarts de réévaluation

 

  Provisions réglementées et subventions d'investissement

 

  Report à nouveau (+/-)

-18 871

     Total passif

5 999 713

 

Hors-bilan

Montants

Engagements donnés :

 

  Engagements de financement

300 665

  Engagements de garantie

104 206

  Engagements sur titres

16 595

Engagements reçus :

 

  Engagements de financement

82 403

  Engagements de garantie

3 742

  Engagements sur titres

302 585

 

 

0605335

23/12/2005 : PUBLICATIONS PERIODIQUES (74)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance du Pas-de-Calais
Siège : 1, place de la République, BP 199, 62304 Lens Cedex.
Catégorie 2 : Sociétés commerciales et industrielles (74_N2)
Numéro d'affaire : 7364
Texte de l'annonce :

CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE

CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE

DU PAS-DE-CALAIS

Banque coopérative régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999 au capital social 67 582 220 €.
Siège social  : 1, place de la République, BP 199, 62304 Lens Cedex.
383 089 752 R.C.S. Lens.

 

Situation au 30 septembre 2005.
(En milliers d'euros.)

 

Actif Montant
Caisse, banques centrales, C.C.P. 22 882
Effets publics et valeurs assimilées --
Créances sur les établissements de crédit 2 565 587
Opérations avec la clientèle 2 509 609
Obligations et autres titres à revenu fixe 487 875
Actions et autres titres à revenu variable 3 307
Participations et activité de portefeuille 12 175
Parts dans les entreprises liées 191 844
Crédit-bail et location avec Option d'achat --
Location simple --
Immobilisations incorporelles 2 640
Immobilisations corporelles 38 974
Capital souscrit non versé --
Actions propres --
Autres actifs 174 638
Comptes de régularisation     57 853
      Total actif 6 067 384

 

 

Passif Montant
Banques centrales, C.C.P. --
Dettes envers les établissements de crédit 1 226 006
Opérations avec la clientèle 4 038 725
Dettes représentées par un titre 177 370
Autres passifs 19 800
Comptes de régularisation 83 610
Provisions pour risques et charges 34 449
Dettes subordonnées --
Fonds pour risques bancaires généraux 35 320
Capitaux propres hors FRBG 452 104
    Capital souscrit 84 478
    Primes d'émission 69 601
    Réserves 295 547
    Ecarts de réévaluation --
    Provisions réglementées et subventions d'investissement --
    Report à nouveau     2 478
      Total passif 6 067 384

 

 

Hors bilan Montant
Engagements donnés  :  
    Engagements de financement 348 416
    Engagements de garantie 36 861
    Engagements sur titres --
Engagements reçus  :  
    Engagements de financement 117 852
    Engagements de garantie 9 709
    Engagements sur titres --

 


07364

28/09/2005 : PUBLICATIONS PERIODIQUES (74)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance du Pas-de-Calais
Siège : 1, place de la République, BP 199, 62304 Lens Cedex.
Catégorie 2 : Sociétés commerciales et industrielles (74_N2)
Numéro d'affaire : 97697
Texte de l'annonce :

CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE

CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE

DU PAS-DE-CALAIS

Banque coopérative régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999 au capital de 67 582 220 €.
Siège social  : 1, place de la République, BP 199, 62304 Lens Cedex.
383 089 752 R.C.S. Lens.

 

Situation au 30 juin 2005.
(En milliers d'euros.)

 

Actif Montant
Caisse, banques centrales, C.C.P. 22 959
Effets publics et valeurs assimilées --
Créances sur les établissements de crédit 2 407 299
Opérations avec la clientèle 2 514 051
Obligations et autres titres à revenu fixe 289 782
Actions et autres titres à revenu variable 224 920
Participations et activité de portefeuille 11 560
Parts dans les entreprises liées 191 844
Crédit-bail et location avec option d'achat --
Location simple --
Immobilisations incorporelles 2 721
Immobilisations corporelles 39 902
Capital souscrit non versé --
Actions propres --
Autres actifs 184 395
Comptes de régularisation     55 004
      Total actif 5 944 437

 

 

Passif Montant
Banques centrales, C.C.P. --
Dettes envers les établissements de crédit 1 140 062
Opérations avec la clientèle 4 021 664
Dettes représentées par un titre 177 619
Autres passifs 17 115
Comptes de régularisation 75 074
Provisions pour risques et charges 33 946
Dettes subordonnées --
Fonds pour risques bancaires généraux 35 320
Capitaux propres hors FRBG 443 637
    Capital souscrit 84 478
    Primes d'émission 69 601
    Réserves 287 080
    Ecarts de réévaluation --
    Provisions réglementées et subventions d'investissement --
    Report à nouveau (+/-)     2 478
      Total passif 5 944 437

 

 

Hors bilan Montant
Engagements donnés  :  
    Engagements de financement 367 491
    Engagements de garantie 107 076
    Engagements sur titres 331
Engagements reçus  :  
    Engagements de financement 106 649
    Engagements de garantie 9 847
    Engagements sur titres 331

 


97697

15/06/2005 : PUBLICATIONS PÉRIODIQUES (74)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance du Pas-de-Calais
Siège : 1, place de la République, BP 199, 62304 Lens Cedex.
Catégorie 2 : sociétés commerciales et industrielles (74_N2)
Numéro d'affaire : 91177
Texte de l'annonce :

CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DU PAS DE CALAIS

CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DU PAS DE CALAIS

Banque coopérative régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999 au capital de 67 582 220 €.
Siège social : 1, place de la République, BP 199, 62304 Lens Cedex.
383 089 752 R.C.S. Lens.

Situation au 31 mars 2004.
(En milliers d’euros.)

Actif

Montant

Caisse, banques centrales, C.C.P.

29 508

Effets publics et valeurs assimilées

—

Créances sur les établissements de crédit

2 461 582

Opérations avec la clientèle

2 455 570

Obligations et autres titres à revenu fixe

315 918

Actions et autres titres à revenu variable

216 260

Participations et activité de portefeuille

8 910

Parts dans les entreprises liées

185 312

Crédit-bail et location avec option d’achat

—

Location simple

—

Immobilisations incorporelles

2 773

Immobilisations corporelles

37 506

Capital souscrit non versé

—

Actions propres

—

Autres actifs

164 539

Comptes de régularisation

79 337

Total actif

5 957 215

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

—

Dettes envers les établissements de crédit

1 216 848

Opérations avec la clientèle

3 963 042

Dettes représentées par un titre

177 727

Autres passifs

15 192

Comptes de régularisation

105 321

Provisions pour risques et charges

44 846

Dettes subordonnées

—

Fonds pour risques bancaires généraux

35 320

Capitaux propres hors FRBG

398 919

Capital souscrit

84 478

Primes d’émission

69 601

Réserves

245 441

Ecarts de réévaluation

—

Provisions réglementées et subventions d’investissement

—

Report à nouveau (+/–)

– 601

Total passif

5 957 215

Hors bilan

Montant

Engagements donnés :

Engagements de financement

354 130

Engagements de garantie

49 898

Engagements sur titres

—

Engagements reçus :

Engagements de financement

101 819

Engagements de garantie

9 913

Engagements sur titres

—






91177

01/06/2005 : PUBLICATIONS PÉRIODIQUES (74)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance du Pas-de-Calais (Rectificatif)
Siège : 1, place de la République, BP 199, 62304 Lens Cedex.
Catégorie 2 : sociétés commerciales et industrielles (comptes annuels) (74B)
Numéro d'affaire : 90071
Texte de l'annonce :

CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DU PAS-DE-CALAIS

CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DU PAS-DE-CALAIS

Banque coopérative régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999 au capital de 84 477 780 €.
Siège social : 1, place de la République, BP 199, 62304 Lens Cedex.
383 089 752 R.C.S. Lens.

Rectificatif au documents comptables annuels publié au Bulletin des Annonces légales obligatoires du 13 mai 2005.
1°) Page 13542, en-tête commercial, au lieu de : « Banque coopérative régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999 au capital de 67 582 220 €.”, lire : « Banque coopérative régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999 au capital de 84 477 780 €. »
2°) Page 13542, il est précisé que les documents comptables annuels on été approuvés par l’assemblée générale du 27 avril 2005 et non du 27 avril 2004, comme indiqué par erreur.
3°) Page 13548, Note 11 Provisions, paragraphe b, ligne : « Total », colonne : « Reprise », au lieu de : « 13 467 », lire : « – 13 467 ».
4°) Page 13550, Note 26 Impôt sur les bénéfices, ligne : « Total », colonne : « 2004 », au lieu de : « 9 711 », lire : « – 9 711 ».






90071

13/05/2005 : PUBLICATIONS PÉRIODIQUES (74)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance du Pas-de-Calais
Siège : 1, place de la République, BP 199, 62304 Lens Cedex.
Catégorie 2 : sociétés commerciales et industrielles (comptes annuels) (74B)
Numéro d'affaire : 87956
Texte de l'annonce :

CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DU PAS-DE-CALAIS

CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DU PAS-DE-CALAIS

Banque coopérative régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999 au capital de 67 582 220 €.
Siège social : 1, place de la République, BP 199, 62304 Lens Cedex.
383 089 752 R.C.S. Lens.

Documents comptables annuels approuvés par l'assemblée générale du 27 avril 2004.

I. — Bilan au 31 décembre 2004.
(En milliers d'euros.)

Actif

Notes

2004

2003

Caisses, banques centrales, C.C.P.

31 990

39 044

Effets publics et valeurs assimilées

5, 7

0

0

Créances sur les établissements de crédit

3, 6, 7

2 411 153

2 214 487

A vue

1 914 167

1 863 829

A terme

496 986

350 658

Opérations avec la clientèle

4, 6, 7

2 503 961

2 366 498

Créances commerciales

1 513

256

Autres concours à la clientèle

2 480 368

2 347 112

Comptes ordinaires débiteurs

22 080

19 130

Obligations et autres titres à revenu fixe

305 204

329 284

Actions et autres titres à revenu variable

231 894

228 632

Participations et autres titres détenus à long terme

6

8 568

7 889

Parts dans les entreprises liées

6

184 080

68 011

Immobilisations incorporelles

8

2 797

2 973

Immobilisations corporelles

8

38 504

43 472

Autres actifs

165 223

160 081

Comptes de régularisation

10

52 495

59 421

Total de l'actif

5 935 869

5 519 792

Hors bilan

Notes

2004

2003

Engagements donnés :

13, 14, 15

Engagements de financement

6

324 820

240 698

Engagements en faveur d'établissements de crédit

48 645

7 824

Engagements en faveur de la clientèle

276 175

232 874

Engagements de garantie

6

81 212

56 630

Engagements d'ordre d'établissements de crédit

28 905

0

Engagements d'ordre de la clientèle

52 307

56 630

Engagements sur titres

0

0

Titres acquis avec faculté de rachat ou de reprise

0

0

Autres engagements donnés

0

0

Passif

Notes

2004

2003

Banques centrales, C.C.P.

0

0

Dettes envers les établissements de crédit

3, 6, 7

1 325 234

1 109 342

A vue

17 603

27 125

A terme

1 307 631

1 082 217

Opérations avec la clientèle

4, 6, 7

3 988 501

3 883 113

Comptes d'épargne à régime spécial

3 491 227

3 434 598

A vue

2 396 817

2 364 861

A terme

1 094 410

1 069 737

Autres dettes

497 274

448 515

A vue

454 164

422 369

A terme

43 110

26 146

Dettes représentées par un titre

7, 9

32 296

35 482

Bons de caisse

24 655

29 839

Titres du marché interbancaire et titres de créances négociables

7 641

5 643

Emprunts obligataires

0

0

Autres dettes représentées par un titre

0

0

Autres passifs

14 389

26 842

Comptes de régularisation

10

65 700

66 229

Provisions pour risques et charges

11

51 472

58 905

Dettes subordonnées

6, 12

0

0

Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG)

12

35 320

35 580

Capitaux propres hors FRBG

12

422 957

304 299

Capital souscrit

84 478

67 582

Primes d'émissions

69 601

0

Réserves

234 146

211 974

Ecart de réévaluation

0

0

Provisions réglementées et subventions d'investissement

0

0

Report à nouveau

– 601

0

Résultat de l'exercice (+ /–)

35 333

24 743

Total du passif

5 935 869

5 519 792

Hors bilan

Notes

2004

2003

Engagements reçus :

14, 15

Engagements de financement

6

305 800

133 740

Engagements reçus d'établissements de crédit

305 800

133 740

Engagements de garantie

10 077

10 719

Engagements reçus d'établissements de crédit

10 077

10 719

Engagements sur titres

0

0

Titres vendus avec faculté de rachat ou de reprise

0

0

Autres engagements reçus

0

0

II. — Compte de résultat.
(En milliers d'euros.)

Notes

Exercice 2004

Exercice 2003

Intérêts et produits assimilés

16

221 854

234 307

Intérêts et charges assimilées

16

– 145 014

– 154 982

Revenus des titres à revenu variable

17

5 946

4 222

Commissions (produits)

18

58 133

52 946

Commissions (charges)

18

– 9 099

– 8 810

Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation

19

– 125

8

Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés

20

7 732

8 929

Autres produits d'exploitation bancaire

21

4 741

4 632

Autres charges d'exploitation bancaire

21

– 2 135

– 3 545

Produit net bancaire

142 033

137 707

Charges générales d'exploitation

22

– 87 383

– 89 983

Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles

– 6 270

– 6 413

Résultat brut d'exploitation

48 380

41 311

Coût du risque

23

– 2 127

– 4 681

Résultat d'exploitation

46 253

36 630

Gains ou pertes sur actifs immobilisés

24

– 1 469

– 785

Résultat courant avant impôt

44 784

35 845

Résultat exceptionnel

25

0

0

Impôt sur les bénéfices

26

– 9 711

– 11 102

Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées

260

0

Résultat net

35 333

24 743

L'annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes individuels.

III. — Annexe aux comptes annuels individuels.

I. – Cadre juridique et financier – Faits caractéristiques de l'exercice.

a) Cadre juridique et relations financières avec les établissements du groupe. — Les caisses d'épargne et de prévoyance constituent entre elles un réseau financier dont l'organe central est la Caisse nationale des caisses d'épargne et de prévoyance (CNCE). Le groupe Caisse d'épargne comprend un ensemble diversifié de filiales contribuant au fonctionnement des caisses d'épargne et de prévoyance et au développement de leurs activités. Une Fédération nationale des caisses d'épargne et de prévoyance a été constituée selon les modalités prévues par la loi du 1er juillet 1901 relative au contrat d'association. Les missions de la Fédération sont précisées à l'article L. 512-99 du Code monétaire et financier.
— Caisses d'épargne et de prévoyance : Les caisses d'épargne et de prévoyance sont agréées en qualité de banques coopératives de droit commun dont le capital est détenu par des sociétés locales d'épargne. Les caisses d'épargne et de prévoyance sont des sociétés anonymes, établissements de crédit de plein exercice. Elles disposent d'un capital composé de parts sociales.
— Sociétés locales d'épargne : Au niveau local, les sociétés locales d'épargne à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs ont pour objet, dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'épargne et de prévoyance à laquelle elles sont affiliées, d'animer le sociétariat. Elles ne peuvent pas effectuer des opérations de banque.
— Caisse nationale des caisses d'épargne et de prévoyance (CNCE) : Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, la Caisse nationale des caisses d'épargne et de prévoyance est constituée sous forme de S.A. à directoire et conseil de surveillance dont le capital est partagé entre les caisses d'épargne et de prévoyance et la Caisse des dépôts et consignations.
La CNCE est notamment chargée d'assurer la représentation des caisses d'épargne et de prévoyance, de définir la gamme des produits et des services commercialisés par les caisses d'épargne et de prévoyance, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants des caisses d'épargne et de prévoyance, de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.
Parallèlement, dans les domaine des activités financières, la CNCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources des caisses d'épargne et de prévoyance, et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du réseau, charge à elle de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du réseau dont la CNCE est garante.
— Filiales :

  • Filiales nationales : Après absorption de CDC Finance, CDC Ixis, la CNCE contrôle directement les filiales issues de la fusion avec la Compagnie financière Eulia et de la réorganisation du pôle Ixis. Les filiales nationales relèvent de deux grands pôles :
    • Le Pôle Banque commerciale : Crédit foncier, Financière Océor, Banque San Paolo et filiales spécialisées banque de détail et assurance ;
    • Le Pôle Banque d'investissement : Ixis Corporate & Investissement Bank, Ixis Asset Management Group, Ixis Investor Services, Ixis Financial Guaranty.
  • Filiales dans le domaine informatique : Le traitement des opérations de la clientèle est pris en charge par des outils de production bancaire structurés autour de trois communautés informatiques se répartissant les maîtrises d'œuvre et d'ouvrage des systèmes d'information et d'une centrale nationale (CNETI) ;
  • Filiales directes des caisses d'épargne : Par ailleurs, les caisses d'épargne et de prévoyance peuvent détenir un certain nombre de filiales directes.

b) Système de garantie. — En application de la loi du 25 juin 1999, la CNCE en tant qu'Organe central, a organisé le système de solidarité et de garantie au sein du groupe Caisse d'épargne pour garantir la liquidité et la solvabilité de chacune de ses composantes. Le champ de couverture de ce système de garantie recouvre non seulement les entités du réseau des caisses d'épargne au sens de la loi de 1999, mais plus globalement, et au sens de l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, l'ensemble des affiliés du groupe.
La participation des caisses d'épargne au système de garantie prend la forme d'un fonds de garantie et de solidarité du réseau (FGSR) logé dans les livres de la CNCE et doté d'une capacité d'intervention immédiate de l'ordre de 250 millions d'euros. Cette somme est gérée au moyen d'un fonds commun de placement dédié. En cas d'insuffisance de ce montant, le directoire de la CNCE peut mettre en œuvre, dans un processus de décision court garantissant la rapidité d'intervention, les moyens supplémentaires appropriés.
Ce fonds est destiné à assurer la solidarité entre caisses d'épargne et peut être mobilisé en faveur de la CNCE, notamment dans le cas où celle-ci serait amenée à intervenir au profit de ses affiliés au-delà de sa propre capacité financière. Dans ce cas l'intervention des caisses d'épargne, organisée au travers du FGSR, serait accompagnée de celle de la Caisse des dépôts et consignations au titre de son rôle d'actionnaire intervenant en qualité d'investisseur avisé en économie de marché.
L'objectif de prévention des défaillances du système de garantie groupe est complémentaire de l'objectif essentiellement curatif des systèmes de garantie de la place auxquels le groupe Caisse d'épargne contribue.

c) Refondation du partenariat entre les groupes Caisses d'Epargne et Caisse des dépôts et consignations. — Dans le cadre des accords relatifs à la refondation du partenariat entre les groupes Caisse d'épargne et Caisse des dépôts et consignations, la Caisse d'épargne du Pas-de-Calais a émis le 30 juin 2004 des certificats coopératifs d'investissement pour un montant de 86 497 milliers d'euros (prime d'émission incluse) entièrement souscrits par la CNCE. A cette même date, la Caisse d'épargne du Pas-de-Calais est directement intervenue dans la prise de contrôle de CDC Finance, CDC Ixis et de la Compagnie Financière Eulia (CFE) à travers l'acquisition d'actions CDC Finance, CDC Ixis et leur apport simultané à la CFE, pour un investissement de 84 645 milliers d'euros. A l'issue de la fusion entre la CFE et la CNCE, réalisée également le 30 juin 2004, la participation de la Caisse d'épargne du Pas-de-Calais au capital de la CNCE a été portée à 173 242 milliers d'euros, en augmentation de 110 558 milliers d'euros.
Enfin, la dernière étape de l'opération s'est traduite en décembre 2004 par l'absorption de CDC Finance - CDC Ixis par la CNCE.
Aux termes des accords, le groupe Caisse d'épargne est devenu une banque universelle forte de 55 000 collaborateurs. Il est présent sur toutes les grandes places financières mondiales avec des positions leader dans les activités de détail sur le marché français.

II. – Informations sur les règles et principes comptables.

Note 1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées. — Les comptes individuels annuels de la Caisse d'épargne sont établis et présentés conformément aux règles définies par la CNCE dans le respect des règlements du Comité de la réglementation comptable (CRC) et du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF).
Par application du règlement n° 91-01 du Comité de la réglementation bancaire et financière modifié par le règlement n° 2000-03 du CRC, les états de synthèse sont présentés selon le format prévu pour les établissements de crédit.
Tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.
a) Immobilisations : Elles figurent au bilan pour leur valeur historique. Cette valeur a été affectée, s'agissant des actifs immobiliers, par les opérations de fusion.
Les amortissements pour dépréciation sont calculés selon le mode linéaire ou dégressif en fonction des durées probables d'utilisation suivantes :
— Constructions : 20 à 35 ans ;
— Aménagements : 5 à 10 ans ;
— Mobiliers et matériels spécialisés : 4 à 10 ans ;
— Matériels : 5 à 10 ans ;
— Matériels informatiques : 3 à 5 ans ;
— Logiciels : maximum 5 ans.
Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l'objet d'une provision.
La quote-part d'amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire.
b) Titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme : Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés au coût historique. A la clôture de l'exercice, ils font individuellement l'objet d'une provision pour dépréciation lorsque leur valeur d'usage est inférieure au coût historique. La valeur d'usage est appréciée notamment au regard de l'utilité de celles-ci pour l'établissement (caractère stratégique, volonté de soutien ou de conservation) et de critères objectifs (cours de bourse, actif net comptable, actif net réévalué, éléments prévisionnels).
Les autres titres détenus à long terme sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet de provisions. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.
c) Portefeuille titres : Les opérations sur titres de placement et d'investissement sont comptabilisées conformément au règlement n° 90-01 modifié du CRBF.
La Caisse d'épargne ne détient pas de titres de transaction.
— Les titres de placement sont des titres acquis avec l'intention de les détenir pendant une durée supérieure à 6 mois, sans que l'établissement ne soit engagé, s'il s'agit de titres à revenu fixe, à les détenir jusqu'à l'échéance.
A leur date d'achat, les titres de placement sont inscrits au bilan à leur prix d'acquisition hors frais, s'il s'agit de titre monétaire, le coupon couru à l'achat est inclus dans le prix d'acquisition.
La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre. Au bilan, la valeur comptable du titre rejoint au fur et à mesure la valeur de remboursement. Ce rattachement est effectué selon un mode linéaire pour les valeurs mobilières et actuariel pour les titres monétaires.
Les intérêts courus attachés aux titres à revenu fixe sont inscrits au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ».
Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur valeur probable de négociation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées, les moins-values latentes font l'objet d'une provision pour dépréciation. Cette dernière prend en compte les gains provenant des éventuels instruments couverture mis en place.
Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de provisions pour dépréciation sont enregistrées dans la rubrique « Gains/Pertes sur opérations de placement et assimilés ».
Toutefois, en cas de risque de crédit avéré sur titres à revenu fixe, il est constitué une provision pour créances douteuses portée au compte de résultat au poste « Coût du risque ».
— Les titres d'investissement sont des titres à revenu fixe, dont le prix de remboursement est fixe, acquis avec une intention de détention durable, en principe jusqu'à l'échéance. Les titres répondant à ces caractéristiques peuvent être classés en titres d'investissement dès lors que, conformément aux dispositions du CRBF, ils font l'objet d'une couverture spécifique en durée ou en taux.
Sont également portés en portefeuille d'investissement les titres répondant aux caractéristiques requises mais inscrits à l'origine en portefeuille de placement dans la mesure où, lors de l'acquisition, les conditions de couverture spécifique en durée ou en taux n'étaient pas encore remplies.
Les titres d'investissement sont enregistrés à leur date d'acquisition, selon les mêmes règles que les titres de placement. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les provisions antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe.
Ils peuvent faire l'objet d'une provision pour dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles. En cas de risque de défaillance de l'émetteur, il est constitué une provision pour créances douteuses portée au compte de résultat au poste « coût du risque ».
Les provisions pour dépréciation des titres de placement et d'investissement sont complétées d'une provision pour risques sur certaines contreparties (note 11).
— Les titres de l'activité de portefeuille sont comptabilisés conformément au règlement n° 90-01 du CRBF modifié par le règlement n° 2000-02 du CRC.
L'activité sur les titres de portefeuille consiste à investir une partie des actifs dans un portefeuille de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle.
Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable.
Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées.
A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention. Pour les titres cotés, la valeur d'utilité est déterminée en fonction du prix de marché moyen des deux dernières années ou de la valeur de marché à la date de la clôture si celle-ci est supérieure. Pour les titres non cotés, il peut être tenu compte du prix auquel ont été réalisées de récentes transactions.
Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet de provisions. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.
Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément au règlement n° 89-07 du CRBF complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire.
Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire.
Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé, représentatif de sa créance à l'égard du cédant.
Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.
d) Crédits à la clientèle : Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale, nette des provisions constituées sur risque de crédit.
Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité et sont présentées en note 15. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit.
Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un engagement au moins présente un risque de crédit avéré. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Le reclassement en encours douteux s'opère en particulier systématiquement lorsqu'il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (9 mois pour les créances sur les collectivités locales).
Au sein de l'encours douteux, les créances douteuses compromises sont les créances pour lesquelles aucun reclassement en encours sain n'est prévisible. Sont en particulier identifiées comme telles les créances déchues de leur terme et les créances qui sont douteuses depuis plus d'un an, à l'exception de celles pour lesquelles les clauses contractuelles sont respectées ou assorties de garanties permettant leur recouvrement.
Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les provisions correspondantes font l'objet d'une reprise.
Les créances douteuses sont réinscrites en encours sain quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelle d'origine, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance.
Les créances qui sont restructurées à des conditions hors marché sont identifiées dans une sous-catégorie spécifique jusqu'à leur échéance finale. Elles font l'objet du calcul d'une décote représentative de la valeur actuelle de l'écart d'intérêt futur. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt (cf. note 4bis).
Les provisions pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels. Le risque est apprécié créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique est retenue lorsqu'elle est plus appropriée.
Les provisions pour risques avérés sont complétées par des provisions pour risques non avérés sur certaines contreparties (cf. note 11).
Les intérêts sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire, à l'exception des créances douteuses compromises pour lesquelles les intérêts ne sont plus comptabilisés en application du règlement n° 2002-03 du CRC.
Pour la présentation des comptes en annexe (note 4bis), la segmentation des encours retenue est celle adoptée au sein du groupe Caisse d'épargne pour les besoins de sa gestion interne notamment dans les domaines commercial, financier et des risques.
e) Fonds pour risques bancaires généraux : Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de la Caisse d'épargne, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la commission bancaire.

Les encours au 31 décembre 2004 s'élèvent à :

Risque de taux

577 K€

Section générale

12 837 K€

Section épargne logement

6 141 K€

Risque liquidité Codevi

516 K€

Risque de crédits

637 K€

Autres risques

14 612 K€

f) Avantages sociaux : Les engagements sociaux sont en général couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d'assurance. Les engagements non couverts par ces fonds, en particulier le passif social potentiel du groupe (note 12b) sont entièrement provisionnés au passif du bilan. Les droits des salariés à l'indemnité de départ en retraite et aux primes pour médailles du travail sont évaluées selon une méthode actuarielle tenant compte de l'âge, de l'ancienneté et de la probabilité de présence dans la Caisse d'épargne à la survenance de la retraite ou de l'attribution des médailles.
Les engagements de la Caisse d’épargne du Pas-de-Calais en matière d'indemnités de départ à la retraite sont partiellement couverts par un contrat souscrit auprès d'une compagnie d'assurance pour un montant de 1 101 milliers d'euros. Le reliquat des engagements est entièrement provisionné au passif du bilan pour un montant de 2 012 milliers d'euros.
Dans le cadre de la recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité, la comptabilisation des engagements résiduels de retraite et avantages similaires résiduels est prévue, en application de la méthode préférentielle, simultanément avec l'établissement du bilan d'ouverture du groupe Caisse d'épargne en normes IFRS, par prélèvement sur les capitaux propres.
Les engagements résiduels en question ont fait l'objet d'un recensement au cours de l'exercice 2004 et concerneraient pour l'essentiel les congés liés à l'ancienneté, les avantages consentis aux retraités et le passif social CGR en liaison avec les dispositions de la loi Fillon.
g) Instruments financiers à terme : Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements nos 88-02 et 90-15 du CRBF. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. Au 31 décembre, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.
Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine.
Les opérations réalisées portent principalement sur des contrats d'échange de taux d'intérêt conclus à titre de couverture, et sur des instruments conditionnels de taux (caps). Les produits et charges relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de la Caisse d'épargne sont inscrits prorata temporis au compte de résultat. Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les gains ou les pertes réalisés sur opérations de couverture affectée sont constatés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert. Ils sont comptabilisés sous la même rubrique que les produits et charges de cet élément.
Les produits et charges relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l'objet d'une provision pour risques et charges. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d'une cotation permanente et d'une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché.
Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l'instrument financier sous-jacent s'effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Dans le cas des contrats d'échange de taux d'intérêt ou de devises, la valeur de marché est déterminée en fonction du prix calculé en actualisant aux taux d'intérêt du marché les flux futurs et en tenant compte des risques de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.
h) Provisions pour risques et charges : Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L. 311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L. 311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant où l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise.
Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L. 311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L. 311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine.
Il comprend notamment une provision pour passif social potentiel du groupe et une provision pour risques de contrepartie (cf. note 11).

Note 2. – Changements de méthodes comptables. — Aucun changement de méthode comptable n'est intervenu au cours de l'exercice 2004.

III. – Informations sur les postes du bilan, du hors bilan et du compte de résultat.

Bilan.

Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de provisions.

Note 3. Opérations interbancaires. — La centralisation quotidienne à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A représente 1 328 793 milliers d'euros au 31 décembre 2004.
Les créances et les dettes rattachées relatives aux opérations avec les établissements de crédit s'élèvent respectivement à 58 673 milliers d'euros et 8 198 milliers d'euros au 31 décembre 2004.

Note 4. Opérations avec la clientèle (en milliers d'euros) :

Actif

2004

2003

Créances commerciales

1 513

256

Autres concours à la clientèle

2 451 678

2 319 633

Crédits de trésorerie

310 987

285 246

Crédits à l'équipement

804 347

798 817

Prêts épargne logement

60 708

71 843

Autres crédits à l'habitat

1 251 076

1 151 636

Autres

24 560

12 091

Comptes ordinaires débiteurs

20 548

17 354

Créances rattachées

14 844

15 975

Créances douteuses

29 762

30 111

Provisions sur créances douteuses

– 14 384

– 16 831

Total

2 503 961

2 366 498

Passif

2004

2003

Comptes d'épargne à régime spécial

3 487 751

3 431 326

Livret A

1 357 324

1 343 662

Livret jeune, livret B et Codevi

311 472

309 050

Pel et Cel

1 147 398

1 098 281

Lep

610 693

607 572

Pep

54 189

63 852

Autres

6 675

8 909

Autres dettes

496 092

447 349

Comptes ordinaires créditeurs

450 302

414 144

Autres

45 790

33 205

Dettes rattachées

4 658

4 438

Total

3 988 501

3 883 113

Note 4bis. Répartition des encours de crédit :

— Créances saines et créances douteuses au 31 décembre 2004 :

(En milliers d'euros)

Créances
saines

Créances
douteuses

Dont créances
douteuses douteuses compromises

Brut

Provision

Brut

Provision

Créances sur les établissements de crédit

2 443 143

0

0

0

0

Créances sur la clientèle

2 488 538

29 807

– 14 384

19 144

12 817

Particuliers : crédits immobiliers

1 281 017

13 073

– 4 013

6 947

3 831

Particuliers : autres

195 811

7 496

– 4 136

5 800

3 401

Professionnels

131 765

6 758

– 4 629

4 775

4 331

PME–PMI

32 337

1 972

– 1 356

1 602

1 234

Secteur public territorial

683 103

488

– 230

0

0

Autres

164 505

20

– 20

20

20

— Créances restructurées : Parmi les créances saines, les créances restructurées à des conditions hors marché représentent un montant de 693 milliers d'euros (582 milliers d'euros au 1er janvier 2004), après prise en compte d'une décote dont la valeur nette est de 28 milliers d'euros au 31 décembre 2004 (22 milliers d'euros au 1er janvier 2004) (cf. note 1d).

Note 5. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenus fixe et variable :

(En milliers d'euros)

Transaction

Placement

Investissement

Activité
de portefeuille

Créances
rattachées

Total
2004

Total
2003

Effets publics et valeurs assimilées

0

0

0

Obligations et autres titres à revenu fixe (1)

0

157 010

142 699

5 495

305 204

329 284

Actions et autres titres à revenu variable (2)

0

227 655

4 239

0

231 894

228 632

Total 2004

0

384 665

142 699

4 239

5 495

537 098

Total 2003

0

385 003

161 353

5 000

6 560

557 916

(1) Dont titres cotés 305 204 milliers d'euros en 2004 contre 329 284 milliers d'euros en 2003.

(2) Pas de titres cotés en 2004 et en 2003.

Le montant des différences entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement s'élève à 1 153 milliers d'euros en 2004 contre 670 milliers d'euros en 2003 pour les titres de placement, et à 1 951 milliers d'euros, en 2004 contre 1 038 milliers d'euros en 2003 pour les titres d'investissement.
La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 53 656 milliers d'euros.
Il n'y a pas de créances représentatives des titres prêtés.
Il n'y a pas eu de transfert de titres au cours de la période.

Les plus et moins-values latentes sur les titres de placement et de l'activité de portefeuille s'analysent comme suit :

(En milliers d'euros)

Placement

Activité de portefeuille

2 004

2 003

2 004

2 003

Valeur nette comptable

386 633

387 411

4 239

5 000

Valeur de marché

391 584

392 894

4 239

5 002

Plus-values latentes (1)

4 951

5 483

0

2

Moins-values latentes provisionnées

313

503

96

108

(1) Dont 2 478 milliers d'euros sur les obligations et autres titres à revenu fixe, et 2 473 milliers d'euros sur les actions et autres titres à revenu variable.

Note 6. Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme :

a) Tableau des filiales et participations :

Informations financières


Filiales et participations

Capital

Capitaux propres autres que le capital
(1)

Quote-part du capital détenue
(En  %)

Valeur comptable
des titres détenus

Prêts et avances consentis
par la société et non encore remboursés

Montant des cautions
et avals donnés par la société

CA H.T. ou PNB
du dernier exercice écoulé

Résultats
(bénéfice ou perte du dernier exercice clos)

Dividendes encaissés
par la société au cours de l'exercice

Observations

Brute

Nette

A. Renseignements détaillés sur chaque titre dont la valeur brute excède 1 % du capital de la société astreinte à la publication :

1. Filiales (détenues à + de 50 %) :

F1

F2

2. Participations (détenues entre 10 et 50 %) :

P1

P2

B. Renseignements globaux sur les autres titres dont la valeur brute n'excède pas 1 % du capital de la société astreinte à la publication :

Filiales françaises (ensemble)

Filiales étrangères (ensemble)

Participations dans les sociétés françaises (ensemble)

193 309

192 648

480 477

5 000

Participations dans les sociétés étrangères (ensemble)

(1) Y compris FRBG le cas échéant.

b) Entreprises dont la Caisse d'épargne est associée indéfiniment responsable :

Dénomination

Siège

Forme juridique

Girce Ingénerie

Seclin

GIE

Girce Stratégie

Paris

GIE

Cneti

Paris

GIE

Télématique Nord Est

Seclin

GIE

TGV Bail I, Bail II, Bail III

Paris

GIE

Aquitaine Bail

Paris

GIE

Neuilly Contentieux

Levallois-Perret

GIE

Crédécureuil I et II

Paris

GIE

Direct Ecureuil Région Nord

Douai

GIE

Air Calin

Paris

GIE

Gie Sea 1

Paris

GIE

GIE Durande Financement

Paris

GIE

c) Opérations avec les entreprises liées :

(En milliers d'euros)

Etablissements
de crédit

Autres
entreprises

Total
2004

Total
2003

Créances

87 083

0

87 083

64 480

Dont subordonnées

0

0

0

0

Dettes

36 006

0

36 006

23 708

Dont subordonnées

0

0

0

0

Engagements de financement donnés

0

0

0

0

Engagements de financements reçus

20 000

0

20 000

8 497

Engagements de garantie donnés

20 644

0

20 644

19 636

Note 7. Durée résiduelle des emplois et ressources. — Les emplois et ressources à terme définis sont présentés selon la durée restant à courir, hors créances et dettes rattachées. Par convention, les créances douteuses et provisions pour dépréciation sont présentées dans la colonne « 0 à 3 mois ».

(En milliers d'euros)

De 0
à 3 mois

De 3 mois
à 1 an

De 1 an
à 5 ans

Plus de 5 ans

Total
2004

Total des emplois

2 249 046

299 742

1 187 052

1 437 456

5 173 296

Effets publics et valeurs assimilées

0

0

0

0

0

Créances sur les établissements de crédit

2 061 609

15 800

147 812

159 249

2 384 470

Opérations avec la clientèle

182 493

229 156

861 733

1 215 735

2 489 117

Obligations et autres titres à revenu fixe

4 944

54 786

177 507

62 472

299 709

Total des ressources

3 520 862

461 655

929 399

418 458

5 330 374

Opérations interbancaires et assimilés

229 078

190 463

531 529

365 966

1 317 036

Opérations avec la clientèle

3 275 252

267 477

388 622

52 492

3 983 843

Dettes représentées par un titre :

16 532

3 715

9 248

0

29 495

Bons de caisse et d'épargne

9 738

3 115

9 031

0

21 884

TMI et TCN

6 794

600

217

0

7 611

Emprunts obligataires

0

0

0

0

0

Autres dettes représentées par un titre

0

0

0

0

0

Note 8. Immobilisations corporelles et incorporelles :

a) Variations ayant affecté les postes d'immobilisation :

(En milliers d'euros)

Valeur brute
31/12/03

Acquisitions

Cessions / mises hors service

Autres
mouvements

Valeur brute
31/12/04

Amortissements et provisions
31/12/04

Valeur nette
31/12/04

Incorporelles

6 262

146

0

0 (1)

6 408

– 3 611

2 797

Corporelles

95 792

2 165

– 6 891

0 (2)

91 066

– 52 562

38 504

Total

102 054

2 311

– 6 891

0

97 474

– 56 173

41 301

b) Immobilisations incorporelles : L'essentiel des immobilisations incorporelles au 31 décembre 2004 concerne (valeur nette en milliers d'euros) :

Les logiciels

318

Les fonds commerciaux

387

Les certificats d'association des fonds de garantie des dépôts

2 092

c) Immobilisations corporelles : La valeur nette au 31 décembre 2004 des terrains et constructions s'élève à 20 346 milliers d'euros, dont 19 035 milliers d'euros utilisés pour les propres activités du groupe.

Note 9. Dettes représentées par un titre. — Les intérêts courus à payer inclus dans le poste « Dettes représentées par un titre » se décomposent de la façon suivante (en milliers d'euros) :

Dettes représentées par un titre

2004

2003

Bons de caisse et bons d'épargne

2 771

3 351

TMI et TCN

30

8

Emprunts obligataires

0

0

Autres dettes représentées par un titre

0

0

Total

2 801

3 359

Note 10. Comptes de régularisation :

(En milliers d'euros)

Actif

Passif

Opérations de hors bilan sur titres

0

0

Engagements sur devises

0

0

Gains et pertes différés sur contrats de couverture d'instruments financiers à terme

38

0

Charges et produits à répartir

40

0

Charges et produits constatés d'avance

61

20 255

Produits à recevoir / charges à payer

7 253

19 494

Valeurs à l'encaissement

44 960

25 597

Autres

143

354

Total 2004

52 495

65 700

Total 2003

59 421

66 229

Note 11. Provisions :

a) Provisions constituées en couverture de risques de contrepartie :

(En milliers d'euros)

01/01/04

Dotations

Reprises

Autres
mouvements

31/12/04

Provisions inscrites en déduction des éléments d'actif

16 831

2 923

– 5 370

0

14 384

Crédits à la clientèle

16 831

2 923

– 5 370

0

14 384

Autres

0

0

0

0

0

Provisions inscrites au passif

3 178

263

– 147

0

3 294

Risques d'exécution d'engagement par signature

91

4

– 9

0

86

Crédits à la clientèle

3 087

259

– 138

0

3 208

Total

20 009

3 186

– 5 517

0

17 678

Pour une prise en compte plus économique du risque de contrepartie, une provision pour risques est constituée sur le périmètre des engagements sains, inscrits au bilan ou hors bilan, pour lesquels sont disponibles les informations statistiques permettant d'évaluer les probabilités de défaillance. Cette provision est calculée par application de cœfficients différentiés par classe de notation et par durée résiduelle, et pondérés par des hypothèses de recouvrement en cas de défaillance.
La provision au 31 décembre 2004 sur l'ensemble des portefeuilles concernés (HLM et SEM, immobilier professionnel, secteur public territorial, PME-PMI, prêts à la consommation, marchés financiers) s'établit à – 3 208 milliers d'euros.

b) Provisions pour risques et charges (hors risque de contrepartie) :

(En milliers d'euros)

01/01/04

Dotations

Utilisations

Reprises

31/12/04

Risque de contrepartie

0

Litiges, amendes et pénalités

2 669

823

– 246

– 760

2 486

Indemnité de fin de carrière

1 428

677

0

– 93

2 012

Passif social potentiel du Groupe (CGRPCE) (1)

46 314

2 554

0

– 10 800

38 068

Autres opérations bancaires et non bancaires

5 316

2 110

0

– 1 814

5 612

Total

55 727

6 164

– 246

13 467

48 178

(1) A titre conservatoire, l'engagement de financement des déficits futurs de la Caisse de retraite (CGRCE) fait l'objet d'une évaluation actuarielle à fin 2003 et a été réestimée forfaitairement au niveau du groupe Caisse d'épargne pour l'arrêté au 31 décembre 2004. Au titre de l'exercice 2004, la provision pour risques et charges CGRCE inscrite dans les comptes de la Caisse d'épargne a fait l'objet d'une reprise nette de 8 246 milliers d'euros, en raison :

— d'une part, de l'actualisation des engagements et de la revalorisation des pensions décidées dans l'exercice (dotation de 2 554 milliers d'euros) ;

— d'autre part, d'une opération de transfert vers la CGRCE d'un montant de 10 800 milliers d'euros (reprise).

Note 12. Capitaux propres, FRBG et dettes subordonnées :

a) Capitaux propres :

(En milliers d'euros)

Capital

Primes
d'émission

Réserves
consolidées

Résultat

Total capitaux propres
part du groupe hors FRBG

Au 31 décembre 2002

75 318

0

190 226

16 033

281 577

Mouvements de l'exercice 2003

– 7 736

0

21 748

8 710

22 722

Au 31 décembre 2003

67 582

0

211 974

24 743

304 299

Affectation réserves

0

0

24 743

– 24 743

0

Distribution de dividendes

0

0

– 2 571

0

– 2 571

Augmentation de capital

16 896

69 601

0

0

86 497

Autres variations, changements de méthode (1)

0

0

0

0

0

Résultat 2004

0

0

0

35 333

35 333

Report à nouveau

0

0

– 601

0

– 601

Acompte sur dividende

0

0

0

0

0

Au 31 décembre 2004

84 478

69 601

233 545

35 333

422 957

Le capital social de la Caisse d'épargne du Pas-de-Calais s'élève à 84 478 milliers d'euros, et est composé de 3 379 111 parts sociales et de 844 778 certificats coopératifs d'investissement d'un nominal de 20 €.
Le report à nouveau de 601 milliers d'euros correspond à l'instauration d'une taxe exceptionnelle sur la réserve spéciale des plus-values à long terme dite « Exit tax », instituée par la loi de finances rectificative pour 2004.

b) Variation du FRBG :

(En milliers d'euros)

31/12/03

Dotations

Reprises

Autres
mouvements

31/12/04

Fonds pour risques bancaires généraux

35 580

1 213

– 1 473

35 320

c) Dettes subordonnées : Aucune émission n'est intervenue sur les dettes subordonnées au cours de l'exercice 2004

Hors bilan et opérations assimilées.

Note 13. Actifs donnés en garantie des engagements de la caisse ou de tiers. — A la clôture de l'exercice, aucun actif significatif n'a été donné en garantie de ses propres engagements ou pour le compte de tiers par la caisse.

Note 14. Opérations sur instruments financiers à terme :

a) Engagements sur instruments financiers à terme : Les opérations réalisées concernent essentiellement des instruments à terme de taux d'intérêt négociés sur des marchés de gré à gré.

(En milliers d'euros)

Instruments
de taux d'intérêt

Instruments
de cours
de change

Autres
instruments

Total
2004

Total
2003

Opérations sur marchés organisés

Opérations fermes

0

0

0

0

0

Opérations conditionnelles

0

0

0

0

25 650

Opérations sur marchés de gré à gré (1)

Opérations fermes

132 142

0

0

132 142

61 108

Opérations conditionnelles

240 291

0

0

240 291

397 507

Total (montants nominaux)

372 433

0

0

372 433

484 265

Total (juste valeur)

– 2 666

0

0

Les montants nominaux des contrats recensés dans ce tableau ne constituent qu'une indication de volume de l'activité de la Caisse d'épargne du Pas-de-Calais sur les marchés d'instruments financiers à la clôture de l'exercice et ne reflètent pas les risques de marché attachés à ces instruments.
Les engagements sur instruments de taux d'intérêt négociés sur des marchés de gré à gré portent essentiellement sur des swaps de taux pour les opérations à terme ferme, et sur des contrats de garantie de taux pour les opérations conditionnelles.

(1) Ventilation des instruments de taux d'intérêt de gré à gré par type de portefeuille :

(En milliers d'euros)

Micro-
couverture

Macro-
couverture

Position
ouverte isolée

Gestion
spécialisée

Total

Opérations fermes

132 142

0

0

0

132 142

Opérations conditionnelles

240 291

0

0

0

240 291

Achats

240 291

0

0

0

240 291

Ventes

0

0

0

0

0

Total au 31 décembre 2004

372 433

0

0

0

372 433

Total au 31 décembre 2003

458 615

0

0

0

458 615

b) Durée résiduelle des engagements sur instruments financiers à terme :

(En milliers d'euros)

De 0 à 1 an

De 1 à 5 ans

Plus de 5 ans

Total
2004

Opérations sur marchés organisés :

Opérations fermes

0

0

0

0

Opérations conditionnelles

0

0

0

0

Opérations sur marchés de gré à gré :

Opérations fermes

8 180

48 260

75 702

132 142

Opérations conditionnelles

9 926

125 901

104 464

240 291

Total

18 106

174 161

180 166

372 433

c) Risque de contrepartie attaché aux instruments financiers à terme : Le risque de contrepartie se mesure par la perte probable que la Caisse d'épargne du Pas-de-Calais subirait si sa contrepartie ne pouvait faire face à ses engagements. L'exposition de la Caisse d'épargne du Pas-de-Calais au risque de contrepartie sur les instruments financiers à terme (fermes et optionnels) de taux d'intérêt ou de change peut être déterminée en calculant un équivalent risque de crédit au sens de l'instruction n° 96-06 de la Commission bancaire, ce qui conduit à additionner :
— le coût de remplacement positif de ces instruments, calculé à la valeur de marché, net des accords de compensation répondant aux conditions de l'article 4 du règlement CRBF n° 91-05 ;
— le risque de crédit potentiel résultant de l'application de facteurs de majoration (« Add ons »), définis par l'instruction précitée, calculés sur le nominal des contrats en fonction de la nature et de la durée résiduelle de ces derniers.
Ce risque de contrepartie est atténué au niveau de la Caisse d’épargne du Pas-de-Calais par :
— la signature d'accords-cadres sur les conventions de place (ISDA-AFB) qui en cas de défaillance de la contrepartie permettent de compenser les valeurs de remplacement positives et négatives ;
— la signature de contrats de collatéraux qui se traduisent par la mise en place d'une garantie consentie sous forme d'espèces ou de titres ».

(En milliers d'euros)

Gouvernement et banques centrales
de l'OCDE et org. assimilés

Etablissements financiers
de l'OCDE et org. assimilés

Autres
contre parties

Total
2004

Equivalent risque de crédit non pondéré avant accord de compensation et de collatéralisation (1)

276

0

0

276

Effets des accords de compensation par liquidation

0

0

0

0

Effet de collatéralisation

0

0

0

0

Equivalent risque de crédit non pondéré après accord de compensation et de collatéralisation

276

0

0

276

Equivalent risque de crédit pondéré après accord de compensation et de collatéralisation

0

0

0

0

(1) Dont coût de remplacement net positif

276

Ne sont reprises dans ce tableau que les opérations visées par l'instruction Commission bancaire n° 96-06 à savoir les opérations réalisées sur des marchés de gré à gré et sur les marchés assimilés à des marchés organisés. Sont exclues les opérations négociées sur les marchés organisés et celles initiées avec les établissements de crédit appartenant au réseau des caisses d'épargne, pour lesquels le risque de contrepartie est considéré comme nul, puisque couvert par les mécanismes de garantie et de solidarité du groupe.
Au 31 décembre 2004, l'équivalent risque de crédit pondéré, est nul.

Note 15. Autres engagements ne figurant pas au hors bilan :

(En milliers d'euros)

Engagements
donnés

Engagements
reçus

Engagements reçus de la clientèle

Redevances restant à supporter en exécution des contrats de crédit-bail

2 683

Mobilier

2 683

Immobilier

0

Autres engagements

1 080 196

Garanties reçues de la clientèle

720 262

Autres valeurs reçus en garantie

359 934

Total

2 683

1 080 196

Dont entreprises liées

2 683

375 564

Aucun autre engagement significatif n'a été donné ou reçu par la caisse en 2004.

Compte de résultat.

Note 16. Intérêts, produits et charges assimilés :

(En milliers d'euros)

Produits

Charges

2004

2003

2004

2003

Sur opérations avec les établissements de crédit

84 625

94 679

– 40 721

– 42 610

Sur opérations avec la clientèle

116 513

117 027

– 103 625

– 111 536

Sur obligations et autres titres à revenu fixe

20 716

22 601

– 668

– 836

Relatives à des dettes subordonnées

0

0

0

0

Sur opérations de crédit-bail

0

0

0

0

Autres intérêts et produits assimilés

0

0

0

0

Total

221 854

234 307

– 145 014

– 154 982

Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. Cette rémunération comprend :
— la couverture des intérêts versés par la Caisse d'épargne aux déposants inscrits au poste « Intérêts et charges sur opérations avec la clientèle » pour un montant de 29 197 milliers d'euros en 2004 ;
— un complément de rémunération sur encours, fixé par décret, destiné à couvrir les frais de gestion des comptes des déposants, qui s'est élevé à 15 903 milliers d'euros en 2004.

Note 17. Revenus des titres à revenu variable :

(En milliers d'euros)

2004

2003

Actions et autres titres à revenu variable

938

1 181

Participations et autres titres détenus à long terme

8

18

Parts dans les entreprises liées

5 000

3 023

Total

5 946

4 222

Note 18. Commissions :

(En milliers d'euros)

Charges

Produits

Sur opérations de trésorerie et interbancaires

– 23

231

Sur opérations avec la clientèle

0

22 433

Relatives aux opérations sur titres

– 313

5 061

Sur moyens de paiement

– 4 270

12 031

Sur vente de produits d'assurance-vie

0

16 264

Autres commissions

– 4 493

2 113

Total 2004

– 9 099

58 133

Total 2003

– 8 810

52 946

Note 19. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation :

(En milliers d'euros)

2004

2003

Titres de transaction

0

0

Change

46

36

Instruments financiers

– 171

– 28

Total

– 125

8

Note 20. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés :

(En milliers d'euros)

Titres
de placement

TAP

Total
2004

Total
2003

Résultat des cessions

7 530

0

7 530

3 485

Dotation (reprise) nette aux (de) provisions

190

12

202

5 444

Total

7 720

12

7 732

8 929

Note 21. Autres produits et charges d'exploitation bancaire :

(En milliers d'euros)

Produits

Charges

Quote-part réalisée sur opérations faites en commun

668

– 527

Transferts de charges

106

0

Autres produits et charges

3 967

– 1 608

Total 2004

4 741

– 2 135

Total 2003

– 3 545

4 632

Note 22. Charges générales d'exploitation :

(En milliers d'euros)

2004

2003

Frais de personnel

– 57 036

– 60 033

Salaires et traitements

– 31 031

– 34 333

Charges de retraite (1)

– 9 522

– 8 248

Autres charges sociales et fiscales

– 14 337

– 15 171

Intéressement et participation

– 2 146

– 2 281

Impôts et taxes

– 2 723

– 2 910

Services extérieurs et autres frais administratifs

– 27 624

– 27 040

Total 2004

– 87 383

– 89 983

(1) Incluant les dotations, utilisations et reprises de provisions pour indemnités de fin de carrière et passif social du groupe (cf. note 12b).

L'effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant :

Cadres

157

Non cadres

712

869

Le montant global des rémunérations allouées au titre de l'exercice 2004 aux membres des organes de direction et de surveillance à raison de leurs fonctions s'élève à 857 milliers d'euros.

Note 23. Coût du risque :

(En milliers d'euros)

Opérations
avec la clientèle

Autres opérations

Total

Dotations aux provisions

– 2 944

0

– 2 944

Reprises de provisions

3 325

87

3 412

Pertes sur créances irrécupérables couvertes par des provisions

– 2 116

– 2

– 2 118

Pertes sur créances irrécupérables non couvertes par des provisions

– 733

0

– 733

Récupération sur créances amorties

256

0

256

Total 2004

– 2 212

85

– 2 127

Total 2003

– 4 795

114

– 4 681

Note 24. Gains ou pertes sur actifs immobilisés :

(En milliers d'euros)

2004

2003

Sur immobilisations corporelles

654

– 148

Sur immobilisations incorporelles

0

0

Sur titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme

– 1 491

– 637

Sur titres d'investissement et ATDLT

– 632

2

Total

– 1 469

– 783

Note 25. Résultat exceptionnel. — Les charges et produits exceptionnels se caractérisent par leur nature inhabituelle et le fait qu'ils ne s'inscrivent pas dans le cadre des activités ordinaires de l'établissement.
Il n'y a pas de résultat exceptionnel en 2003 et en 2004

Note 26. Impôt sur les bénéfices :

(En milliers d'euros)

2004

2003

Impôt exigible à taux normal

– 10 777

– 12 234

Impôt exigible à taux réduit, supplémentaire d'impôts, avoirs fiscaux, crédits et autres impôts

31

– 1 001

Mouvements de provisions

1 035

2 133

Total

9 711

– 11 102

Note 27. Répartition de l'activit頗 Banque de proximité :

Total de l'activité

Dont banque de détail

2004

2003

2004

2003

Produit net bancaire

142 033

137 707

111 423

134 893

Frais de gestion

– 93 653

– 96 396

– 90 342

– 96 021

Résultat brut d'exploitation

48 380

41 311

21 081

38 872

Coût du risque

– 2 127

– 4 681

– 2 201

– 4 681

Résultat d'exploitation

46 253

36 630

18 880

34 191

Gains ou pertes sur actifs immobilisés

– 1 469

– 785

649

– 785

Résultat courant avant impôt

44 784

35 845

19 529

33 406

La banque de proximité a pour objet de servir la clientèle de notre territoire et notamment les particuliers, les professionnels, les entreprises, les collectivités et institutionnels locaux, le secteur associatif et le logement social. Ce métier s'appuie sur la nouvelle segmentation du groupe Caisse d'épargne et recouvre les éléments suivants :
— Les activités de banque commerciale : collecte d'épargne, octroi de crédits, bancarisation et ventes de services à la clientèle ;
— Les opérations de gestion de bilan (gestion du risque de liquidité et gestion du risque de taux notamment) ;
— Les immobilisations nécessaires à l'exploitation et les immobilisations financières investies dans la banque commerciale.
Le produit net bancaire comprend notamment la marge d'intermédiation, les commissions de services, le portage des immobilisations et la rémunération des fonds propres normatifs affectés à la banque de proximité. Ces fonds propres sont déterminés en fonction du niveau de risque (notamment risque de crédit) supportés par les différentes activités de banque commerciale et de gestion de bilan.
Les frais de gestion affectés à la banque de proximité comprennent les charges générales d'exploitation et les dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles. Ces frais sont déterminés selon un modèle, validé au niveau national, de répartition analytique des effectifs et des coûts par macro-processus (méthode ABC).

IV. – Autres informations.

Note 28. Consolidation. — En application du règlement n° 99-07 du Comité de la réglementation comptable, la Caisse d'épargne du Pas-de-Calais n'établit pas de comptes consolidés.
La Caisse d'épargne du Pas-de-Calais détient deux OPCVM dédiés CEPDC1 et Epargne régularité. Ces fonds sont investi en titres donnés en pension livrée à la CDC, la valeur finale du fonds est donc connue. Les intérêts comptabilisés correspondent à des coupons courus (suivant un principe identique à celui d'un titre zéro coupon). Des allers et retour réguliers sont pratiqués régulièrement en particulier à la clôture de l'exercice de sorte qu'il n'existe aucun écart de valorisation entre le fonds et la valeur comptable dans nos livres. Les parts de FCP sont nanties au profit de la CDC ce qui implique que l'investisseur en l'occurrence la Caisse d'épargne du Pas-de-Calais conserve ses parts jusqu'à l'échéance.
La non consolidation de ces fonds est donc sans incidence significative sur les comptes de la Caisse d'épargne du Pas-de-Calais.
Ses comptes individuels sont intégrés dans les comptes consolidés du groupe Caisse d'épargne.

IV. — Rapport général des commissaires aux comptes sur les comptes annuels.

En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre assemblée générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l'exercice clos le 31 décembre 2004, sur :
— le contrôle des comptes annuels de la Caisse d'épargne du Pas-de-Calais, tels qu'ils sont joints au présent rapport ;
— la justification de nos appréciations ;
— les vérifications spécifiques et les informations prévues par la loi.
Les comptes annuels ont été arrêtés par le directoire. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d'exprimer une opinion sur ces comptes.

1. Opinion sur les comptes annuels. — Nous avons effectué notre audit selon les normes professionnelles applicables en France ; ces normes requièrent la mise en œuvre de diligences permettant d'obtenir l'assurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit consiste à examiner, par sondages, les éléments probants justifiant les données contenues dans ces comptes. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis et les estimations significatives retenues pour l'arrêté des comptes et à apprécier leur présentation d'ensemble. Nous estimons que nos contrôles fournissent une base raisonnable à l'opinion exprimée ci-après.
Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société à la fin de cet exercice.

II. Justification des appréciations. — En application des dispositions de l'article L. 225-235 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants :
— Votre Caisse d'épargne constitue des provisions pour couvrir les risques de crédit inhérents à ses activités (notes 1-d, 1-h et 11-a de l'annexe). Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l'arrêté des comptes, nous avons examiné le dispositif de contrôlé relatif au suivi des risques de crédit, à l'appréciation des risques de non-recouvrement et à leur couverture par des provisions spécifiques à l'actif et au passif du bilan et des provisions de passif destinées à couvrir des risques clientèle non affectés. Nous avons procédé sur ces bases à l'appréciation du caractère raisonnable de ces estimations ;
— Les titres de participation et autres titres détenus à long terme sont évalués au plus bas du coût historique et de leur valeur d'utilité (note 1-b de l'annexe). Dans le cadre de notre appréciation des estimations retenues pour l'arrêté des comptes, nous avons examiné les éléments ayant conduit à la détermination de valeurs d'utilité pour les principales lignes du portefeuille ;
— Votre société détient des positions sur titres et sur instruments financiers. Les notes 1-c, 1-g, 5 et 14 de l'annexe exposent les règles et méthodes comptables relatives aux titres et aux instruments financiers. Nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au classement comptable et à la détermination des paramètres utilisés pour la valorisation de ces positions. Nous avons vérifié le caractère approprié des méthodes comptables retenues par la société et des informations fournies dans les notes annexes et nous nous sommes assurés de leur correcte application.
Les appréciations ainsi portées s'inscrivent dans le cadre de notre démarche d'audit des comptes annuels, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion sans réserve, exprimée dans la première partie de ce rapport.

III. Vérifications et informations spécifiques. — Nous avons également procédé, conformément aux normes professionnelles applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par la loi.
Nous n'avons pas d'observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du directoire et dans les documents adressés aux sociétaires sur la situation financière et les comptes annuels.

Pour copie certifiée conforme à l'original.
Le 28 avril 2005.
Le secrétaire général :
patrick bizeray.

En application de la loi, nous nous sommes assurés que les diverses informations relatives aux prises de participation et de contrôle vous ont été communiquées dans le rapport de gestion.

Toulouse et Paris-La Défense, le 11 avril 2005.
Les commissaires aux comptes :
KPMG Audit, département de KPMG S.A. :
jean-marc laborie ;
Ernst & Young Audit :
damien o'neill.

V. — Rapport de gestion.

Le rapport de gestion est tenu à la disposition du public au siège de la Caisse d'Epargne et de Prévoyance du Pas-de-Calais, 1, place de la République à Lens (62).






87956

06/05/2005 : PUBLICATIONS PÉRIODIQUES (74)

Société : Caisse d'épargne et de prévoyance du Pas-de-Calais
Siège : 1, place de la République, BP 199, 62304 Lens Cedex.
Catégorie 2 : sociétés commerciales et industrielles (74_N2)
Numéro d'affaire : 87514
Texte de l'annonce :

CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DU PAS DE CALAIS

CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DU PAS DE CALAIS

Banque coopérative régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999 au capital de 67 582 220 €.
Siège social : 1, place de la République, BP 199, 62304 Lens Cedex.
383 089 752 R.C.S. Lens.

Situation au 31 décembre 2004.
(En milliers d’euros.)

Actif

Montant

Caisse, banques centrales, C.C.P.

31 990

Effets publics et valeurs assimilées

—

Créances sur les établissements de crédit

2 411 153

Opérations avec la clientèle

2 503 961

Obligations et autres titres à revenu fixe

305 204

Actions et autres titres à revenu variable

231 894

Participations et activité de portefeuille

8 568

Parts dans les entreprises liées

184 080

Crédit-bail et location avec option d’achat

—

Location simple

—

Immobilisations incorporelles

2 797

Immobilisations corporelles

38 504

Capital souscrit non versé

—

Actions propres

—

Autres actifs

165 223

Comptes de régularisation

52 495

Total actif

5 935 869

Passif

Montant

Banques centrales, C.C.P.

—

Dettes envers les établissements de crédit

1 325 234

Opérations avec la clientèle

3 988 501

Dettes représentées par un titre

32 296

Autres passifs

14 389

Comptes de régularisation

65 700

Provisions pour risques et charges

51 472

Dettes subordonnées

—

Fonds pour risques bancaires généraux

35 320

Capitaux propres hors FRBG

422 957

Capital souscrit

84 478

Primes d’émission

69 601

Réserves

269 479

Ecarts de réévaluation

—

Provisions réglementées et subventions d’investissement

—

Report à nouveau (+/–)

– 601

Total passif

5 935 869

Hors bilan

Montant

Engagements donnés :

Engagements de financement

324 820

Engagements de garantie

81 212

Engagements sur titres

—

Engagements reçus :

Engagements de financement

305 800

Engagements de garantie

10 077

Engagements de garantie

—






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